第一篇：稅務管理習題

稅務管理

一、單項選擇題（25分）

1．從事生產經營的納稅人應自領取工商營業執照之日起（）內按規定設置賬簿。

A．10 151

B．15 13

C．20 13

D．30 13 2．（）流程是稅收征收管理的中心環節。

A．稅款征收

B．稅務登記

C．稅務稽查

D．納稅申報

3．納稅人未按規定的期限辦理稅務登記手續，情節較為嚴重的，可處以（）的罰款。

A．2000元以上

B．5000元以下

C．5000元以上，10000元以下

D．2000元以上，10000元以下

4．納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（）的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A．50％122上3倍以下

B．75％l：23z 3倍以下

C．50％以上5倍以下

． D．75％[2Jc 5倍以下

5．納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據，不繳或者少繳應納稅款的行為屬于（）。

Ａ．騙稅

B．偷稅

巳欠稅

D．抗稅

6．扣繳義務人應當自稅收法律、法規規定的扣繳義務發生之日起（）日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A．10

B．15

C．30

D．45 7．納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限扣繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的（）的滯納金。

Ａ．萬分之一

B．萬分之五

C．千分之一

D．千分之五

8．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的情況下，下列說法正確的是（）。

Ａ．沒收違法所得優先于稅收，稅收優先于罰款

B．稅收優先于罰款、沒收違法所得

C．罰款優先于稅收和沒收違法所得

D．沒收違法所得應當優先于稅收和罰款

9．稅務機關對納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人采取強制執行措施時，（）不在強制執行措施的范圍之內。

Ａ．未繳納的滯納金

B．商品貨物

C．個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品

D．在開戶銀行或者其他金融機構的存款

10．稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以（）。

A．宣布

B．公告

巴通報

D．通知 11．某納稅義務人從2003年1月1 151起使用計算機記賬，下列有關說法不正確的是（）。

Ａ．納稅人使用計算機記賬的，應當在2003年2月l B將納稅人的會計核算軟件、使用說明書及相關資料報送主管稅務機關備案

B．納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確完整計算其收入和所得，應當建立總賬及與納稅有關的其他賬簿

Ｃ． 納稅人會計制度健全，能通過計算機正確完整計算其收入和所得的，其計算機輸出完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

Ｄ．納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15 151內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

12．納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，（），可申請延期納稅。

A、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 B、當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 C、當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的

D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金后，不足以繳納稅

款的

13．稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結、唆使或者協助納稅人、扣繳義務人犯罪的，依照刑法關于共同犯罪的規定處罰；未構成犯罪的（）。

Ａ．免予處罰

B．給予經濟處罰

C．給予行政處罰

D．給予行政處分

14．對合并申報繳納外商投資和外國企業所得稅企業分支機構的納稅人評估，由（）的主管稅務機關負責實施。

A．監管當地

B．分支機構所在地

C．總機構所在地

D．分支機構所在地和總機構所在地

15．在納稅評估中發現納稅人有偷稅行為的，下列正確的處理方法是（）。

A．移交稅務稽查部門處理

B．主管稅務機關約談納稅人

C．主管稅務機關報經縣以上稅務局局長批準采取保全措施

D．主管稅務機關到生產經營現場了解情況、審核賬目憑證

16．下列增值稅一般納稅人認定登記管理規程規定表述正確的是（）。

Ａ．某百貨店為小規模納稅人，若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在次

年4月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續

B．某符合增值稅一般納稅人條件的工業企業，應在向稅務機關辦理開業稅務登記

后，10 日內申請辦理一般納稅人認定手續

C．某汽車修理部為小規模納稅人，若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續

D．某企業總機構在北京，分支機構在河北，分支機構應向總機構所在地的主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續

17．對合并申報繳納外商投資和外國企業所得稅企業分支機構的納稅評估，應由（）。

A．分支機構所在地主管稅務機關實施

B．總機構所在地主管稅務機關實施

C．總機構和分支機構所在地主管稅務機關共同實施

D．國家稅務總局相關部門實施

18．納稅評估是我國強化管理，優化服務的一項重要制度，具體工作主要由（）負責。

A．基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員

B．基層稅務機關的稽查部門及其稅務稽查員

C．上級稅務機關的征收管理部門及其稅收管理員

D．基層稅務機關的稅收征收部門及其稅款征收員

19．納稅評估通常在納稅申報到期后進行，評估期限以（）為主。

A．本年度納稅申報的各期稅款

B．上年度納稅申報的各期稅款

C．稅務稽查以后到申報期止的各期稅款

D．納稅申報的稅款所屬當期

20．對納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，主管稅務機關應（）。

A．提請納稅人自行改正

B．督促納稅人按照稅法規定逐項落實

C．進行稅務約談

D。移交稅務稽查部門處理

21．納稅評估時進行稅務約談的主要對象是（）。

A．納稅人的法定代表

B．納稅人的財務人員

C．納稅人的稅務代理人

D．納稅人的投資方代表 22．在納稅評估時發現外商投資企業與其關聯企業之間的業務往來不按照獨立企業業務往來收取費用的，應（）調查、核實、處理。

A．由基層稅源管理部門

B．移交上級稅源管理部門

C．移交上級稅務稽查部門

D．移交上級稅務機關國際稅收管理部門 23．下列屬于稅收立法權的具體內容的是（）。

A．稅種開征停征權

B．稅法制定投票權 C．稅法公布權

Ｄ．稅法解釋權 24．下列稅種屬于地稅系統征收和管理的是（）。

A．地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業所得稅

B．印花稅

C．出口產品退稅的管理

D．集貿市場和個體戶的增值稅和消費稅 25．下列需要變更稅務登記的是（）。

A．納稅人被吊銷營業執照

B．納稅人變更經營地點

B．納稅人破產

n納稅人變更經濟性質

二、多項選擇題（40分）

1．基層稅務機關征收監控系統主要負責（）。

A．受理納稅申報

B．稅款、滯納金、罰款的征收解庫

C．稅收票證管理

D．催報催繳的執行 2．稅務機關應履行的義務有（）。

A．提供稅收政策咨詢服務

B．依法為納稅人辦理稅務登記、發票領購手續

C．承擔稅務行政訴訟的舉證責任

D．依法保護納稅人的合法權益 3．納稅人在稅收征納關系中的權利有（）。

A．按期履行納稅申報

B．依法申請緩稅、減稅、免稅、出口退稅

C．依法提請稅務行政復議

D．依法檢舉稅務人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權益的問題 4．發票管理流程主要由（）環節組成。

A．發票印制

B．發票領購、開具

C．發票保管

D．發票繳銷

E．發票檢查

5．稅務稽查流程主要經過以下程序（）。

A．納稅人自查

B．選案

C．實施稽查

D．定案處理

E．移送案件

6．稅務機關追繳欠稅的主要手段有（）。

A．納稅擔保

B．課征滯納金

C．強制征收

D．阻止出境 7．地方稅務機關負責征收的稅種有（）。

Ａ．教育費附加

B．城市維護建設稅

C．原有的地方企業所得稅

D．外商投資企業和外國企業所得稅 8．以下有關納稅人權利表述正確的有（）。

Ａ．納稅人有申請延期申報和延期繳納稅款的權利

B．納稅人有權要求稅務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保守秘密

C納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利

D．納稅人超過應納稅額繳納稅款，納稅人自結算稅款之日起5年內發現，可以向稅

務機關要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

9．下列有關追征稅款的說法不正確的有（）。

Ａ．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款

C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關可以在20年內

追征

D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金 10．下列各項財產在稅收保全措施之內的有（）。

Ａ．個人的豪華住房

B．個人撫養的與之共同居住生活的配偶的金銀首飾

Ｃ．個人的機動車輛

D．個人的維持生活必需的價值為2000元人民幣的電器 11．下列有關納稅申報的具體要求，說法正確的有（）。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅

方式

B．納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應在不可抗力

情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應查明事實，予以批準

D．納稅人按照規定的期限辦理納稅申報確有困難，需要延期的，應當在60天內向稅

務機關提出書面申請，即可在申請的延期內辦理稅款結算

E．扣繳義務人，若當期沒有發生扣繳義務，可以不報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

12．非法印制完稅憑證的，可處以懲罰的規定有（）。

Ａ．處以2000元以上1萬元以下的罰款

B．情節嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款

C．構成犯罪的，依法追究刑事責任

D．處以2000元以下的罰款

13．主營業務收入變動率與主營業務費用利潤率配比分析，出現下列（）情形時，可能是企業多列成本費用、擴大稅前扣除項目。

A．當比值<1且相差較大，二者都為負時

B．當比值<1且相差較大，二者都為正時

C．當比值>1且相差較大，二者都為負時

D．當比值>1且相差較大，二者都為正時

E．當比值為負數，且前者為正后者為負時

14．某國稅稅務管理分局的稅源管理科及稅收管理員對其管理(或監管)的某中國石化集團所屬的煉油廠進行納稅評估時，煉油廠應納(應代扣)的下列（）稅種應納入納稅評估對象。

Ａ．銷售油品的增值稅

B．銷售油晶的消費稅

Ｃ．受托加工油品代扣的消費稅

D．設備出租的營業稅

E．匯總繳納的企業所得稅 15．納稅評估對象確定方法有（）。

Ａ．計算機自動篩選

B．稅務舉報中心移交

Ｃ．稅務稽查部門移交

D．人工分析篩選

E．重點抽樣篩選 16．下列納稅人應作為納稅評估的重點分析對象（）。

Ａ．稅務稽查中未發現問題的納稅人

B．重點稅源戶

Ｃ．長期負稅負的納稅人

D．辦理延期納稅申報的納稅人

E．銷售額增加應納稅額減少的納稅人

17．稅務機關根據納稅評估需要進行稅務約談時，可以將（）作為稅務約談對象。

Ａ．企業的財務人員

B．企業的供銷人員

C．企業委托的稅務代理人

D．企業的供貨方財務人員

E．企業的倉庫保管員

18．在進行納稅評估時，發現納稅人有下列（）情形，應移交稅務稽查部門處理。

Ａ．納稅申報表填寫錯誤，有較大數額稅款少納

B．虛開增值稅專用發票偷稅

C．未按期辦理稅務登記變更手續

D．逃避追繳欠稅

E．銷售貨物價格明顯偏低無正當理由

19．納稅評估指標包括通用和特定分析指標兩大類，下列屬于通用分析指標的有（）。

Ａ．收人類評估分析指標

B．利潤類評估分析指標

C．經營類評估分析指標

D．流轉稅類評估分析指標 20．下列屬于稅務機關的義務的有（）。

Ａ．進行稅務檢查

B．對違法涉稅行為進行處罰

Ｃ．受理減免、退稅申請

D．受理稅務行政復議

三、簡答題（20分）

1．偷稅的行為特征及法律責任。

2．國稅、地稅稅務機構征收管理范圍的劃分。

四、案例題（15分）

資料：A直轄市南城區的海陵酒店，被確定為定期定額納稅戶，其老板張某于2002年1月將酒店承包給錢某經營，錢某每月向張某交承包費4000元，有關承包經營事項，張某未向稅務機關報告。自2002年1月起該酒店一直未向稅務機關申報納稅，稅務機關多次催繳無效。2002年7月20日主管稅務所稅務人員找到張某，以書面形式責令其在7月31前繳納欠繳的稅款50000元，稅務機關履行了告知程序。責令期限已過，張某仍未繳納稅款，且未要求聽證，稅務機關依法扣押張某運輸卡車一輛。8月1 日經主管稅務機關南城區地稅分局局長批準，采取強制執行措施，但海陵酒店已經在7月底關門停業，錢某不知去向，于是稅務機關將扣押的張某的運輸卡車一輛于8月10日以84500元拍賣，稅務機關將拍賣所得抵頂稅款50000元、罰款25000元、滯納金及各項拍賣費用5000元，剩余款項于8月20 日退還張某。張某不服，于8月25日向市地稅局申請稅務行政復議，市地稅局復議后維持南城區地稅分局的決定。

要求：作為一名注冊稅務師，請依據現行有關法律、法規規定，回答如下問題：

(1)南城區地稅分局的行為有無不妥之處，為什么?

(2)復議后張某如果提起稅務行政訴訟，被告是哪個稅務機關?

[參考答案]

一、單項選擇題（25分）

1．B

2．A

3．D

4．C

5．B

6．A

7．B

8．B

9．C

10．B

11．A

12．A

13．D

14．C

15．A

16．C

17．B

18．A

19．D

20．C

21．B

22．C

23．C

24．B

25．D

二、多項選擇題（40分）

1．A、B、C、D

2．A、B、D

3．B、C、D

4．A、B、C、D、E

5．B、C、D

6．B、C、D

7．B、C

8．A、B、C

9．A、B、C

10．A、B、C

11．A、C

12．A、B、C

13．A、D、E

14．A、B、C、E

15．A、D、E

16．B、C、E

17．A、B、C、E

18．B、D、E

19．A、B

20．C、D

三、簡答題（20分）

1．偷稅是納稅人用欺騙、隱瞞的手段，有意違反國家稅法和財務法規，逃避納稅義務不繳或少繳稅款的行為。其行為特征主要有：(1)偽造、變造記賬憑證和賬簿；(2)隱匿、擅自銷毀記賬憑證和賬簿；(3)虛列支出或不列、少列收入；(4)虛假申報。其法律責任如下：

對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

2．根據分稅制財稅管理體制的要求，我國省、市、自治區以下稅務機關設置國稅與地稅兩套稅務機構，國稅局負責中央稅、中央地方共享稅的征收管理，地稅局負責地方各稅的征收管理。凡繳納增值稅或以增值稅為主兼有營業稅的納稅人，主管稅務機關為國稅局。凡繳納營業稅或以營業稅為主兼有增值稅納稅義務的納稅人，其主管稅務機關為地稅局。稅務登記、發票管理權限按主管稅務機關確定，應納各稅的申報繳納與稅收檢查按稅種歸屬由國稅、地稅分別管理。

四、案例題（15分）

(1)南城區地稅分局沒有將強制執行措施后的剩余款項及時退還張某。依照《稅收征管法實施細則》第69條的有關規定：拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在3日內退還給被執行人。

本案中稅務機關已經在8月10日將小汽車依法拍賣，但在8月20日才將剩余款項退還被執行人已超過了3日，屬于行政執法不當。

(2)本案中因為市地稅局作出了維持原稅務處理決定的裁定，依照《行政訴訟法》第25條的規定，如果張某提起稅務行政訴訟，應以南城區地稅分局為被告。

第二篇：稅務管理 第一章習題練習

第一章 稅務管理概述

一、單項選擇題

1、各地國家稅務局和地方稅務局應當按照()規定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理。

A國務院,B財政部,C國家稅務總局,D省級稅務機關

2、《稅收征管法》規定，稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，()地為納稅人提供納稅咨詢服務。

A無償,B有償,C全天候,D全方位

3、《稅收征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于()修訂通過。

A2001年2月1日,B2001年3月15日,C2001年4月28日,D2001年5月1日

4、()規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

A法律、行政法規,B國家稅務總局,C省級稅務機關,D主管稅務機關

5、國務院()主管全國稅收征收管理工作。

A財政主管部門,B審計主管部門,C稅務主管部門,D財政、稅務主管部門

6、國家稅務局系統負責征收和管理的稅種有（）。

A、土地增值稅車船稅 B、鐵道部門集中繳納的營業稅C、進口環節增值稅D、房產稅

7、以下敘述不屬于納稅主體的義務的是（）

A、知情權B、依法誠信納稅C、依法接受稅務管理D、依法接受稅務稽查

8、稅務管理的最根本原則是（）。

A、依法管理B、信息管稅C、利潤最大化D、專業管理

二、多項選擇題

1、稅收的職能主要有（）。

A、籌集財政收入職能B、調控經濟運行職能

C、監督職能D、提供優質納稅服務

2、納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有（）和請求國家賠償等權利。

A知情權、保密權, B依法申請稅收優惠權,C稅收救濟權,D拒絕履行決定

3、稅收管理的作用是（）。

A保障稅收實體法得以有效實施 ,B保障稅收職能得以實現,C保障稅收分配中征納雙方權利和義務得以實現,D促進企業經營管理方式轉變

4、納稅主體對涉稅事項管理的原則有（）。

A、依法納稅原則B、專業化管理原則C、事前籌劃原則D、全程管理

5、稅務機關稅務管理的原則有（）。

A、依法治稅B、分級管理C、信息管稅D、效率原則

6、以下內容屬于稅收程序法的是（）。

A、稅收違法處罰的規定B、稅務檢查程序C、納稅地點的規定D、納稅環節的規定

7、以下屬于共享稅的有（）。

A、增值稅B、消費稅C、個人所得稅D、企業所得稅

三、判斷題

1、所有稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。

2、地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款。

3、納稅人、扣繳義務人必須依照主管稅務機關的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

4、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，應依照稅收法律、行政法規的規定執行。

5、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照國家稅務總局的規定執行。

6、任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

7、向稅務機關繳納或解繳稅款的單位和個人是納稅人。

8、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號)屬于實體法。

9、各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。

10、稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。

11、稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，有償地為納稅人提供納稅咨詢服務。

12、納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。

13、任何單位和個人都有權檢舉違反稅收法律、行政法規的行為。收到檢舉的機關和負責查處的機關應當為檢舉人保密。稅務機關應當按照規定對檢舉人給予獎勵。

14、《稅收征管法》屬稅法中的實體法。

15、所有的營業稅均屬于地方稅務機關征收。

16、所有的資源稅均屬于地方稅務機關征收。

17、所有的個人所得稅均屬于地方稅務機關征收。

18、所有的消費稅均由國家稅務局征收。

19、所有的城建稅均由地方稅務機關征收。

20、所有新辦企業的企業所得稅均由國家稅務局征收。

四、案例分析題

1、案情：某稅務稽查局工作人員張某，在對Ｓ軟件設計有限公司依法進行稅務檢查時，調

閱了該公司的納稅資料，發現該公司的核心技術資料，正是其朋友李某所在的Ｈ電腦網絡有限公司所急需的技術資料，于是就將Ｓ軟件設計有限公司的技術資料復印了一套給李某，張某的這一做法給Ｓ公司造成了無可挽回的經濟損失。

Ｓ軟件設計有限公司發現此事后，認為稅務干部張某的行為，侵害了企業的合法權益，決定通過法律途徑來維護企業的商業、技術保密權。

問：納稅人可以請求保密權嗎？

2、關于對修武縣國稅局改變稅種屬性混淆入庫級次問題處理情況的通報

1995年4月24日，根據群眾舉報，河南省國家稅務局執法檢查組對修武縣國稅局違反稅收政策，混淆入庫級次等問題進行了調查。1994，修武縣國稅局根據縣政府的要求，為完成地方收入任務，擅自改變稅種屬性，混淆入庫級次總額達2947225．86元。其中將中央級增值稅1586392．85元及省級金融保險營業稅832035．40元入到縣級收入中，嚴重違反了財政體制規定，影響了中央、省級財政收入和新稅制的正確運行。河南省局責成焦作市國家稅務局對修武縣國稅局的問題作出嚴肅處理。

省局認為，修武縣國稅局擅自改變稅種屬性，混淆入庫級次問題是非常嚴重的，焦作市國稅局赴修武縣國稅局新稅制執法檢查組，不能嚴格遵守廉潔規定及檢查工作紀律，接受縣局的宴請及禮品，工作不深入，未能查出修武縣國稅局存在的嚴重混庫問題，其錯誤也是嚴重的。焦作市國稅局在執法檢查中做了大量的工作，在對修武問題的處理上也是嚴肅認真的。省局同意焦作市國稅局對修武縣國稅局及市局赴修武執法檢查組有關問題的處理決定，對負有直接責任的修武縣國稅局局長張建華同志給予撤銷職務處分；對修武縣國稅局黨組成員、紀檢組長蘆栓牢同志給予記大過處分。同時，省局決定，對1994年元月至9月期間截留中央級和省級收入202萬元負有直接責任的前任修武縣國稅局局長、黨組書記，時任焦作市國稅局副局長、黨組成員李國昌同志，免去其黨內及行政職務，給予記大過處分。

摘自國家稅務總局關于轉發《河南省國家稅務局關于對修武縣國稅局改變稅種屬性混淆入庫級次問題處理情況的通報》的通知（國稅發[1995]124號）

第三篇：稅務會計習題

第六章 關稅會計習題

一、單項選擇題

1．我國關稅由（）征收。

A．國稅機關B．海關C．財政部門D．省級人民政府

2．進出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的（）為基礎審查確定。

A．類似貨物成交價格B．倒扣價格C．貨價D．成交價格

3．進出口關稅的計稅依據為（）。

A．到岸價B．離岸價C．關稅完稅價格D．離岸價—出口關稅

二、多項選擇題

1．下列貨物、物品進境時屬于關稅納稅對象的是（）。

A．個人郵遞物品B．饋贈物品C．貿易性商品D．海員自用物品

2．進口貨物的關稅稅率形式有（）。

A．最惠國稅率B．協定稅率C．特惠稅率D．普通稅率

3．以下屬于關稅的減免項目的有（）。

A．關稅稅額在人民幣500元以下的一票貨物B．無商業價值的廣告品和貨樣

C．外國政府、國際組織無償贈送的物資D．在海關放行前損失的貨物

4．進口貨物的完稅價格還包括以下費用（）。

A．由買方負擔的購貨傭金以外的傭金和經紀費

B．由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器的費用

C．由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用

D．進口貨物運抵境內輸入地點起卸后的運輸及其相關費用、保險費

三、判斷題

1．進口貨物的收貨人，出口貨物的發貨人，進境物品的所有人，為關稅的納稅義務人。（）

2．關稅的征稅對象為中華人民共和國準許進出口的貨物，進境物品。（）

3．原產于中華人民共和國境內的進口貨物，不征關稅。（）

4．納稅人發現多繳關稅稅款的，自繳納稅款之日起3年內，可以要求海關退還多繳的稅款。（）

5．進出口關稅的計稅依據相同。（）

四、業務題

1．信達工貿公司2006年10月5日進口貨物一批，離岸價為240 000美元，支付國外運費24 000美元，保險費7200美元，國家規定進口關稅稅率為20%，進口報關當日匯率為USD1=RMB8.25，計算進口貨物的關稅。

2．宏圖公司委托中盛進出口貿易公司代理進口設備一批，宏圖公司預付3 500 000元。該批設備實際支付離岸價為320 000美元，海外運輸費、包裝費、保險費共計15 000美元（支付日、報關日匯率均為USD1=RMB8.4），進口關稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，試為中盛公司計算進口關稅并進行有關會計處理（代理手續費為全部商品進價的10%）。

3．中盛公司直接對外出口產品一批，離岸價為600萬元，出口關稅稅率為20%。試計算出口關稅。

4．南海外貿進出口公司代理甲公司出口A商品一批，該商品的離岸價為660 000元，出口關稅稅率為10%，協議代理手續費為25 800元，要求計算南海外貿公司應交出口關稅并作會計處理。

5.信達進出口公司從韓國進口卷煙一批，貨價420萬元，運費80萬元，保險費按貨價加運費的3%確定，其他雜費10萬元，計算應納關稅。關稅稅率40%。

第四篇：稅務籌劃習題

某企業通過合同的正確簽訂實現節稅的案例分析

（1）案情介紹：甲企業主要從事機械設備的制造，其中某部件是該企業核心專利技術，需對外合作加工制造。為了保證該部件性能符合本企業的技術要求，同時也出于管理的需要，防止核心專利技

術泄密，該企業決定請一家模具廠為其專門設計制作生產某部件的模具，甲企業從模具廠購買模具，然后交給部件制造商乙企業，由乙企業按照甲企業的要求生產某部件。2013年4月，甲企業主營業

務收入6000萬元，成本5200萬元，取得進項稅金800萬元，其中購進模具10套，采購成本500萬

元，取得進項稅金85萬元。現甲企業和乙企業簽訂合作協議，協議中面臨以下兩種合作方式的選擇：

方法一：甲企業采取出租的方式，將模具租賃給乙企業使用，甲企業向乙企業收取模具租賃費。

假設甲企業支付乙企業加工某部件的單位勞務費為1800元/件，10月份產量為5000件，甲企業支付

某部件的勞務費為900萬元，模具單位租賃費450元/件，收取模具的租金為225萬元。

方式二：甲企業在支付乙企業部件加工費中剔除提供使用設備的價值，不收取模具租賃費。假設

甲企業提供給乙企業使用的模具單位租賃費450元/件，在支付乙企業的加工費勞務中作扣除項處理，扣除模具租賃費后，某部件的單位勞務費為1350元/件（1800－450），10月份產量為5000件，甲

企業支付乙企業某部件的勞務費為675萬元。甲乙企業在協議中到底約定哪一種合作方式更省稅呢？

（2）涉稅分析 ：方式一的甲企業應納稅費分析：

1、營業稅：租金225×5%＝11.25（萬元）。

2、增值稅：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第（一）項規定，用于非增值稅應稅項

目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額

中抵扣。模具的出租業務屬《中華人民共和國營業稅暫行條例》中規定的應稅勞務范圍，為非增值稅

應稅勞務，因此，購進模具支付的進項稅金85萬元不得抵扣，作進項稅轉出處理。

營改增非試點地區的企業：6000×17%－（800－85）＝305（萬元）。又根據營改增的稅收法律

規定，出租動產按照17%計算銷項增值稅，也可以抵扣進項稅額。營改增試點地區的企業：6000×

17%－800＝220（萬元）。

3、城市維護建設稅、教育費附加： 營改增非試點地區的企業：（11.25＋305）×（7%＋5%）＝

37.95（萬元）。營改增試點地區的企業：（11.25＋220）×（7%＋5%）＝27.75（萬元）。

4、企業所得稅： 營改增非試點地區的企業：[（6000-5200）-900+225-（11.25+37.95）]×25%=18.95

（萬元）。營改增試點地區的企業：[（6000-5200）-900+225-（11.25+27.75）]×25%=21.5（萬元）。

5、應納稅合計： 營改增非試點地區的企業：11.25＋305+37.95+18.95=373.15（萬元）。營

改增試點地區的企業：11.25＋220+27.75+21.5=280.5（萬元）。

方式二的甲企業應納稅費分析：

1、增值稅：6000×17%－[800－（900－675）×17%）]＝258.25

（萬元）由于甲企業購進的模具無論是甲企業自用，還是提供給乙企業使用，都是用于甲企業的增

值稅應稅產品（設備），因此，該設備的進項稅金可以抵扣。

2、城市維護建設稅、教育費附加：258.25×（7%＋5%）＝31（萬元）。

3、企業所得稅：[（6000-5200）-675-31）]×25%=23.5（萬元）。

4、應納稅合計為258.25+31+23.5=312.75（萬元）。

從以上涉稅分析可知，營改增非試點地區的甲企業，如果合同中約定的合作方式是第一種，其比

第二種合作方式要多繳373.15－312.75＝60.4（萬元）稅款；營改增試點地區的甲企業，如果合同

中約定的合作方式是第一種，其比第二種合作方式少繳納280.5－312.75=-32.25（萬元）稅款。因

此，合同決定業務流程，業務流程決定稅收的多少，企業要降低稅收，必須從合同的簽訂開始。

第五篇：稅務稽查習題第一章[范文模版]

第一章 稅務稽查概述(習題)

出題人：張書娟

一、單選題：

1、稅務稽查的對象是指()。A.納稅人的經營活動與應稅活動

B.扣繳義務人的經營活動與應稅活動

C.納稅人、扣繳義務人的經營活動與應稅活動 D.納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人 正確答案：D

2、稅務稽查的客體是指()。A.納稅人的經營活動與應稅活動

B.扣繳義務人的經營活動與應稅活動 C.納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人 D.納稅人、扣繳義務人和稅法規定的其他涉稅當事人對納稅義務、扣繳義務和其他涉稅事項的履行情況 正確答案：D

3、稅務稽查由（）依法實施

A、稅務局 B、稽查局 C、稅務局稽查局 D、檢查科 正確答案：C

4、稽查局具體職責由（）依照《稅收征管法》、《稅收征管法細則》有關規定確定

A、國家稅務總局 B、國務院 C、國家稅務總局稽查局 D、財政部 正確答案：A

5、稽查局在（）領導下開展稅務稽查工作

A、所屬稅務局 B、上級稽查局 C、省國稅局 D、國家稅務總局 正確答案：A

6、根據《稅務稽查工作規程》的規定，稽查人員的回避由（B）決定，稽查局局長的回避由（）決定。

A、所屬稅務局局長、稽查局局長 B、稽查局局長、所屬稅務局領導

C、稽查局局長、稽查局局長 D、所屬稅務局局長、所屬稅務局局長 正確答案：B

7、稽查局應當在（）的征收管理范圍內實施稅務稽查。A、市局 B、省局 C、總局 D、所屬稅務局 正確答案：D

8、稅務稽查管轄有爭議的,由爭議各方本著（）的原則逐級協商解決;不能協商一致的,報請共同的上級稅務機關協調或者決定。

A、有利于案件查處 B、最先查處 C、案發地優 D、方便納稅人 正確答案：A

9、稅務稽查應當以事實為根據，以法律為準繩，堅持公平、公開、公正、（）的原則。

A、高效 B、便民 C、合法 D、效率 正確答案：D

10、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款。A、2年 B、3年 C、4年 D、5年 正確答案：B

11、納稅人、扣繳義務人編制虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改下，并處（）的罰款。

A、2000元以下 B、10000元以下

C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 正確答案：D

12、關于行政復議機關，下列說法中正確的是（）。A.北京市海淀區國稅局作出的行政處罰，其復議機關是北京市國稅局或者海淀區政府

B.合肥市地稅局作出的行政處罰，其復議機關只能是安徽省地稅局

C.某鄉公安派出所作出罰款30元的行政處罰，其復議機關只能是縣公安局 D.某行政公署作出的征收城郊某鄉2畝耕地的決定，其復議機關是依法設立該行政公署的政府 正確答案：D

13、根據《稅務行政復議規則》，下列選項說法錯誤的是（）。A.行政復議期間，行政復議機關認為申請人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關系的，可以通知其作為第三人參加行政復議 B.申請人、第三人可以委托l至2名代理人參加行政復議

C.申請人、第三人委托代理人的，應當向行政復議機構提交授權委托書，特殊情況除外

D.被申請人應委托本機關以外的人員參加行政復議 正確答案：D

14、稅務行政復議機關在收到行政復議申請后，應當在（）內進行審查，決定是否受理。

A.10日 B.15日 C.5日 D.3日 正確答案：C

15、下列選項中，不屬于稅務行政復議中的證據種類的是（）。A.物證 B.視聽資料 C.被申請人的陳述 D.現場筆錄 正確答案：C

16、下列關于稅務行政復議說法正確的是（）。

A.稅務復議申請人依法撤回復議申請后可以重新申請復議

B.一般情況下，稅務行政復議機關應當自受理復議申請之日起60日內作出稅務行政復議決定

C.稅務行政復議決定書自稅務行政復議機關加蓋印章后發生法律效力 D.稅務行政復議機關審查被申請人作出的稅務具體行政行為的合法性 正確答案：B

17、行政復議從性質上說屬于（）。

A．依申請的行政行為

B．依職權的行政行為

C．抽象行政行為

D．行政執法行為 正確答案：A

18、原《稅務行政復議規則（暫行）》沒有規定的原則，而新《稅務行政復議規則》予以規定的原則是（）。

A．公正原則

B．禁止權利濫用原則

C．禁止不利變更的原則

D．保障相對人權益的原則 正確答案：C

19、申請人不服行政復議機關做出的復議決定，可以在收到行政復議決定書之日起（）日內向法院起訴。

A．15 B．30 C．90 D．10 正確答案：A 20、稅收規范性文件，是指（）（含本級）稅務機關依照法定職權和規定程序制定并公布的，規定納稅人、扣繳義務人及其他稅務行政相對人權利、義務，在本轄區內具有普遍約束力并反復適用的文件。

A．省以上 B．市以上 C．縣以上 D．科以上 正確答案：C

21、行政機關制定的除行政法規和規章以外的其他規范性文件（）。A．對較輕微違法行為的處罰有設定權

B．經法律授權后有行政處罰設定權 C．經國務院授權后有行政處罰設定權

D．沒有行政處罰設定權 正確答案：D

22、以下屬于稅務行政處罰的是（）。

A．停止出口退稅權

B．停止發售發票

C．責令申報

D．取消增值稅一般人資格 正確答案：A

23、納稅人有欠稅情況而以其財產設定抵押，抵押權人可以請求稅務機關提供（）。

A．有關納稅人欠繳稅款情況 B．有關納稅人繳納稅款情況 C．相關稅收政策法規

D．抵押財產清單和證明 正確答案：A

24、下列選項中，屬于必須先申請行政復議才能提起行政訴訟的是（）。

A．稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

B．稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境的行為

C．稅務機關不予審批減免稅或者出口退稅的行為

D．稅務機關作出的停止出口退稅權的行為 正確答案：C

25、公民認為行政機關的具體行政行為所依據的（）不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規定的審查申請。

A．部門規章

B．省政府規章

C．規范性文件

D．省人大決定 正確答案：C

26、納稅人逃避繳納稅款的，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，（）內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

A．二年 B．五年 C．八年 D．十年 正確答案：B

27、李某對甲市乙區國家稅務局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復議。根據《行政復議法》的規定，受理李某申請的行政復議機關應當是（）。

A．乙區人民政府

B．甲市國家稅務局

C．乙區國家稅務局 D．甲市人民政府 正確答案：B

28、納稅人周某對縣國稅局作出的稅收保全措施不服，申請行政復議，則依法具有行政復議權的行政機關是（）。

A．縣國稅局 B．縣民人政府

C．市人民政府 D．市國稅局 正確答案：D

29、稅收規范性文件可以使用（）等名稱

A．條例 B．通知 C．辦法 D．批復 正確答案：C 30、一般情況下，行政處罰由（）的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄。

A．被處罰人所在地

B．違法行為發生地

C．被處罰人所在地或者違法行為發生地 D．受害人所在地 正確答案：B

31、一事不二罰原則是指對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。這里的“同一個違法行為”是指行為人違反了（）的一個違法構成規定的一次性行為。

A．只是法律

B．只是法律、法規

C．法律、法規、規章 D．法律、法規、規章、規范性文件 正確答案：C 32、2009年6月1日，某區國稅局對A公司作出在一年內停止為其辦理出口退稅的決定，并于當日以信函方式寄出，A公司于6月5日收到該信函。根據《行政復議法》的規定，A公司如對行政機關的決定不服，可以在一定期間內提出行政復議申請，該期間為（）。

A．6月1日至6月30日 B．6月1日至7月30日

C．6月5日至7月4日 D．6月5日至8月4日 正確答案：D

33、某服裝店店主張某因未及時辦理納稅申報，被稅務部門按規定處以罰款，并在2009年5月13日接到了有關處罰決定書。如果張某不服稅務部門決定，而要申請行政復議，則它提出行政復議的最后日期應當是（）。

A．2009年6月13日

B．2009年7月11日

C．2009年7月13日

D．2009年5月28日 正確答案：B

34、新《發票管理辦法》第四十條規定： 對違反發票管理規定（）或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。

A、2次以上 B、3次以上 C、4次以上 D、5次以上 正確答案：A

35、新《發票管理辦法》第四十一條規定： 違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款（）的罰款。

A、1倍以下B、2倍以下C、3倍以下D、5倍以下 正確答案：A

36、《中華人民共和國發票管理辦法》自起（）施行。A、2011年1月1日 B、2010年12月31日 C、2011年3月1日 D、2011年2月1日 正確答案：D

37、新《發票管理辦法》第十六條規定：需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請（）。依照稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發票。稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。

A、開具發票 B、購買發票 C、印制發票 D、代開發票 正確答案：D

38、我國國家賠償以國家機關及其工作人員行使職權時的（）為前提條件。

A.個人過錯 B.公務過錯 C.行為違法 D.無過錯責任 正確答案：C

39、根據《國家賠償法》的規定，行政賠償的主體是（）

A.實施了違法侵權行為的公務員

B.實施了違法侵權行為的公務員所在的行政機關

C.實施了違法侵權行為的公務員及其所在機關

D.國家 正確答案：D 40、賠償請求人請求國家賠償的二年時效，自下列何項之日起計算（）

A.行使職權行為做出之日 B.行使職權行為生效之日

C.行使職權行為侵害他人權益之日 D.行使職權行為被依法確定為違法之日 正確答案：D

二、多選題

1、稅務稽查的基本內涵主要包括：（）

A.主體特定 B.依據法定 C.對象明確 D.客體清晰 E.內容完整。正確答案：ABCDE

2、制定稅務稽查工作規程的目的是（）

A、保障稅收法律

B、行政法規的貫徹實施 C、規范稅務稽查工作 D、強化監督制約機制 正確答案：ABCD

3、稅務稽查的基本任務是（）

A、依法查處稅收違法行為 B、保障稅收收入 C、維護稅收秩序 D、促進依法納稅。正確答案：ABCD

4、稽查局主要職責是：依法對（）履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理,以及圍繞檢查處理開展的其他相關工作 A、納稅人 B、扣繳義務人 C、其他涉稅當事人

5、稅務稽查的原則是（）A、事實為根據,以法律為準繩 B、公平、公開、公正、效率的原則 C、依靠人民群眾 D、加強與有關部門、單位的聯系和配合 正確答案：ABCD

6、上級稽查局對下級稽查局的稽查業務進行（）對執法辦案進行指揮和協調 A、管理 B、指導 C考核 D、監督 正確答案：ABCD

7、稽查局查處稅收違法案件時,實行（）分工制約原則 A、選案 B、檢查 C、審理 D、執行 正確答案：ABCD

8、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的（）保密。A、商業秘密 B、個人隱私 C、國家秘密 D、稅收違法行為 正確答案：AB

9、稅務稽查人員應回避的情形有（）

A、夫妻關系； B、直系血親關系；C、三代以內旁系血親關系； D、近姻親關系； E、可能影響公正執法的其他利害關系。正確答案：ABCDE

10、稅務稽查人員應當遵守工作紀律,恪守職業道德,不得有下列行為:（）A、弄虛作假,故意夸大或者隱瞞案情;B、接受被查對象的請客送禮;C、未經批準私自會見被查對象;D、其他違法亂紀行為。正確答案：ABCD

11、稅務稽查人員在執法辦案中（）的,依照有關規定嚴肅處理;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

A、濫用職權 B、玩忽職守 C、徇私舞弊 D、攤派稅款 正確答案：ABC

12、稅務機關必須不斷提高稽查（）,充分利用（）采集涉稅信息,強化稽查管理和執法監督。

A、執法水平B、信息化應用水平C、現代信息技術 D、各種科技手段 正確答案：BC

13、實施分級分類稽查的標準有（）

A、納稅人生產經營規模、納稅規模;B、分地區、分行業、分稅種的稅負水平;C、稅收違法行為發生頻度及輕重程度;D、稅收違法案件復雜程度;正確答案：ABCD

14、上級稽查局可以根據（）等情況,組織查處或者直接查處管轄區域內發生的稅收違法案件。

A、稅收違法案件性質 B、復雜程度C、查處難度 D、社會影響 正確答案：ABCD

15、上級稽查局對下級稽查局的稽查業務進行、指導、和監督，對執法辦案進行指揮和協調（）

A、領導 B、考核 C、管理 D、考評 E、獎勵 正確答案：BC

16、稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業道德，不得有下列行為：（）A、弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情； B、未經批準私自會見被查對象； C、玩忽職守，不履行法定義務； D、利用職權為自己或者他人謀取利益； 正確答案：ABCD

17、稅務稽查原則主要包括()A.合法原則

B.依法獨立原則 C.分工制約原則 D.客觀公正原則。E、效率原則

正確答案：ABCDE

18、稅務稽查中的合法原則要求稽查執法必須以稅收法律法規為準繩，其基本內容是()：

A.主體合法。B.權限合法。C.程序合法。D.依據合法。正確答案：ABCD

19、稅務稽查職能是指稅務稽查執法活動所固有的功能。一般而言，稅務稽查的職能主要包括（）

A懲戒職能、B監控職能、C收入職能、D教育職能。正確答案：ABCD 20、稅務稽查的收入職能主要體現在四個方面：（）A、稽查執法直接帶來查補收入；

B、通過稽查執法的震懾作用所增加的稅收收入； C、通過案件協查在其他地區實現的稅收收入； D、通過以查促管避免稅收流失而增加的稅收收入 正確答案：ABCD

21、下列哪些是稅務機關作為征稅主體的義務（）

A．返還多征稅款 B．保守商業秘密 C．聽取陳述申辯 D．依法辦理稅務登記 正確答案：ABCD

22、下列哪些是納稅人和扣繳義務人作為納稅主體的義務（）

A．按期申報 B．足額納稅 C．依法按期辦理稅務登記 D．絕對服從 正確答案：ABC

23、下列關于行政復議時效的表述，正確的有（）。A.申請人認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請B.申請人可以自收到行政復議機關不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起15日內，依法向人民法院提起行政訴訟 C.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定 D.情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，但是延長期限最多不超過60日 E.情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過三十日

正確答案：ABCE

24、人民法院通常受理當事人對下列稅收具體行政行為不服提起的訴訟（）A、對稅務機關作出的行政處罰決定不服的 B、對責令提供納稅擔保不服的 C、認為稅務機關不作為的。如不予答復或辦理稅收事務等 D、復議期限屆滿，復議機關不予答復。正確答案：ABCD

25、稅務行政訴訟的特征（）A、稅務行政訴訟的原告的特定性 B、稅務行政訴訟的被告的特定性 C、稅務行政訴訟的對象的特定性

D、稅收具體行政行為不因訴訟而停止執行 正確答案：ABCD

26、當事人對稅務機關作出的下列具體行政行為必須先依照稅務機關的納稅決定解繳稅款及及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議，對復議決定不服的，可以提起行政訴訟。()A中南財大代扣老師個人所得稅的行為

B確認格力公司的貨物從武漢公司移送至宜昌售后公司應于移送時納稅的行為 C按某外資公司未按期納稅，按日加收萬分之五滯納金的行為 D對某個體工商戶作出10000元處罰的行為 正確答案：ABC

27、公民、法人或其他組織對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對（）審查申請。A.地方人民政府規章 B.國務院行政法規 C.國務院部門的規定 D.國務院部委規章

E.縣級人民政府工作部門的規定 正確答案：CE

28、稅務行政復議的特征（）A、審查對象是稅收具體行政行為

B、只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性 C、稅務行政復議前置

D、合法性審查和合理性審查相結合 正確答案：ACD

29、以下關于稅務行政復議管轄表述正確的是（）

A、對計劃單列市稅務局作出的具體行政行為不服的，向省稅務局申請行政復議 B、對稅務所、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務局申請行政復議。

C、對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。

D、對扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議 正確答案：ABCD 30、下列那些納稅擔保人具有納稅擔保能力（）：

A與納稅人存在擔保關聯關系的自然人、法人或其它經濟組織但凈資產或所擁有的財產遠大于需要擔保的稅額及滯納金的

B企業法人的分支機構在其法人書面授權范圍以內提供納稅擔保的，為具有納稅 擔保能力

C自然人、法人或其他經濟組織所擁有或者依法可以處分的未設置擔保的財產的價值超過需要擔保的稅額及滯納金的

D法人或其他經濟組織財務報表資產凈值超過需要擔保的稅額及滯納金兩倍以上的

正確答案：BCD

31、《稅收征管法》及有關法律規范規定了納稅擔保的方式只有（）。A、保證 B、留置 C、抵押 D、質押 正確答案：ACD

32、納稅人有下列行為（）之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A．不設置賬簿

B．未按照規定安裝、使用稅控裝置 C．損毀或者擅自改動稅控裝置的

D．未按照稅務機關的規定報送稅控裝置的電子報稅資料 正確答案：BCD

33、按照法的效力來源和效力等級不同可分為（）：

A、稅收法律 B、稅收行政法規 C、地方性稅收法規 D、稅收規章、其他稅收規范性文件 正確答案：ABCD

34、（）之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決。A、部門規章

B、部門規章與地方政府規章 C、地方性法規與部門規章之間 D、部門規章與規范性文件之間 正確答案：AB

35、稅收實體稅法的基本構成要素（）

A、納稅義務人 B、征稅對象 C、稅目 D、稅率 正確答案：ABCD

36、根據《稅務行政復議規則》的規定，下列選項中，不屬于納稅人有權申請稅務行政復議的法定事項的是（）。A.未依法公開政府信息 B.稅務行政處罰告知 C.納稅信用等級評定行為

D.通知出入境管理機關阻止出境行為 E.稅務機關欠稅公告 正確答案：BE

37、按照《稅務行政復議規則》規定，不得作為定案依據的證據材料有（）。A.不能到復議機關作證的證人證言 B.不能正確表達意志的證人提供的證言 C.違反法定程序收集的證據材料 D.無法辨明真偽的證據材料 E.當事人的陳述

正確答案：BCE 38．納稅人有下列（）情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額。

A．依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B．依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D．發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的 正確答案：ABCD

39、行政復議應以下列何種方式結案（）。

A．決定 B．判決 C．調解 D．和解 正確答案：ACD 40、《新發票管理辦法》第三十九條規定： 有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：

A、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的；

B、知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。C、擴大發票使用范圍

D、以其他憑證代替發票使用 正確答案：AB

三、判斷題

1、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密、個人隱私保密。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為屬于保密范圍。（錯）

2、被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由稽查局主管局長依法決定是否回避。稽查局局長發現稅務稽查人員有規定回避情形的，應當要求其回避。稽查局局長的回避，由所屬稅務局領導依法審查決定。（錯）

3、各級國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局應當加強聯系和協作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯合檢查，并共同作出處理決定。（錯）

4、稅務稽查人員在執法辦案中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依照有關規定嚴肅處理；涉嫌犯罪的，依法轉交紀檢部門處理。（錯）

5、稅務稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件查處的原則逐級協商解決；不能協商一致的，報請當地政府部門協調或者決定。（錯）

6、稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查。（對）

7、各級國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局應當加強聯系和協作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯合檢查，并分別作出處理決定。（對）

8、稽查局應當通過多種渠道獲取案源信息，合理、準確地選擇和確定稽查對象。（錯）

9、稽查局應當在檢查前制訂本的稽查工作計劃，經所屬稅務局領導批準后實施，并報上一級稽查局備案。（錯）

10、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區分不同情形，經稽查局局長批準后分別處理（對）

11、稽查局在稅務局領導下開展稅務稽查工作。（所屬稅務局）（錯）

12、各級國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局應當加強聯系和協作,及時進行信息交流與共享,對同一被查對象盡量實施聯合檢查,并聯合作出處理決定。（分別作出處理決定）（錯）

13、稽查局主要職責,是依法對納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理。（以及圍繞檢查處理開展的其他相關工作）（錯）

14、稽查局查處稅收違法案件時,實行選案、檢查、審理、執行分工原則。（分工制約原則）（錯）

15、稅務行政復議只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性。（錯）

16、稅務行政訴訟的被告是稅務行政相對人，即納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人或其他當事人。（錯）

17、對鮮活、易腐爛變質或易失效的商品、貨物和拍賣機構不接受的抵稅財物必須先交委托依法成立的拍賣機構拍賣，再進入變賣程序。（錯）

18、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議。（錯）

19、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下的罰款。（錯）20、對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下的罰款適用簡易程序。（錯）

21、“一事不二罰”中的處罰僅指罰款，稅務機關對同一個違法行為不能給予兩次以上罰款的處罰，但可以實施稅務行政處罰中的其它處罰種類，如沒收非法所得等，或者提請其它行政機關給予罰款以外的相應的行政處罰。（對）

22、根據《稅收征管法實施細則》第八十六條規定：有特殊情況的，經設區的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查，但是稅務機關必須在一個月內退還。（錯）

23、《行政處罰法》規定，行政處罰由違法行為發生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄。因此，省以下稅務局的稽查局不能享有完整的行政處罰權。（錯）

24、《稅收征管法》第規定，違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發現的，不再給予行政處罰。5年的期限從行為終了之日起計算。（錯）

25、地方性法規與部門規章之間對同一事項的規定不一致，由國務院提出意見。國務院認為應當適用部門規章，應當決定在該地適用部門規章的規定。（錯）

26、土地所有權是可以納稅抵押的財產

（錯）

27、稅收不得優先于發生在其后的抵押權、質權、留置權。（錯）

28、稅收行政法律責任是指稅收主體違反稅收法律規范，已構成犯罪的，由稅務機關或其他機關依法給予的否定性評價。（錯）

29、稅務機關對自己作出的具體行政行為承擔舉證責任，且在訴訟過程中，可以自行向原告和證人收集證據。（錯）30、《國家賠償法》中的損害賠償包括對直接損害的賠償，也包括間接損害賠償。（錯）

31、對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。（對）

32、在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，必須經訴訟參加人申請，人民法院才可以采取保全措施。（錯）

33、稅務機關作出行政處罰之前，應當告知當事人作出處罰決定的事實、理由及依據，并告知當事人依法享有的權利。（對）

34、新《發票管理辦法》第三十七條規定： 違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。非法代開發票的，依照前款規定處罰。（對）

35、賠償請求人請求國家賠償的時效為2年，自國家機關及其工作人員行使職權時的行為作出之日起計算。（錯）

36、對受害人名譽權、榮譽權造成損害的，賠償義務機關應在侵權行為影響的范圍內，為受害人消除影響，賠禮道歉、恢復名譽。（對）

37、.賠償請求人請求國家賠償的時效為10年。（錯）

38、我國國家賠償以國家機關及其工作人員行使職權時的個人過錯為前提條件。（錯）

39、我國國家賠償法的原則是違法歸責，行政違法既包括積極的作為，也包括消極的不作為。（對）

40、在國家賠償中，賠禮道歉也是國家履行責任的一種方式。（對）

四、實務題

（一）某汽車公司是長春市的大型股份制企業。市國稅稽查局對該公司2009年的納稅情況依法實施了檢查，發現該企業2010年4-6月存在未按規定申報納稅的情況。市國稅局稽查局根據稅收法律、法規和有關規定，作出《稅務處理決定書》，責令華普公司補繳稅款260.56萬元并繳納相應的滯納金。并依法送達該決定書。華普公司認為，稅務處理決定書認定事實不準確，適用依據錯誤，遂在履行法律規定的相關程序后，依法向哈市國稅局申請行政復議，請求撤銷《稅務處理決定書》。市國稅局經復議維持原稅務處理決定。華普公司不服，向法院提起訴訟。法院依法進行審理。

1、在本案復議階段，相關行政復議機構（）。

A、收到行政復議申請以后，應在7日內審查，決定是否受理。B、受理行政復議申請書，可以口頭告知申請人。

C、自受理申請之日起7日內，將申請書副本發送被申請人；

D、如果有條件，可以接受華普公司以電子郵件形式提出的復議申請。

2、根據《稅務行政復議規則》的規定，如果上述稅務行政復議案件屬于重大、復雜的案件，則在（）時，可以采取聽證的方式審理。A、被申請人市國稅局稽查局提出要求；

B、行政復議機構認為必要；

C、申請人華普公司提出要求，并經行政復議機構書面同意 D、申請人華普公司提出要求

3、根據相關法律和有關規定，如果華普公司申請復議前擬提供相應的擔保，則符合規定的擔保方式有（）。

A、預交保證金 B、權利質押 C、動產抵押 D、第三人的保證 E、留置

4、在稅務行政復議期間，如果市國稅局稽查局所依據的稅收規范性文件規定不合法，但在對稅務處理決定提出復議申請時尚不知道該規定，則華普公司（）向復議機關提出對該規定的審查申請。A、經省國稅局同意可以

B、可以在證據材料證明其知道該規定之日起60日內 C、不能 D、可以在復議機關作出復議決定前

5、根據《稅務行政復議規則》的規定，如果華普公司提供相應的擔保，然后申請復議，則可以在（）內提出復議申請。A、擔保得到市國稅局確認之日起60日內； B、從接到《稅務處理決定書》之日起60日內；

C、所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內 D、所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起30日內

正確答案：

1、CD

2、BD

3、BCD

4、D

5、C

（二）某市國稅局稽查局根據群眾舉報新新食品有限公司偷逃稅款。2009年9月25日派兩名稅務干部去檢查，發現該企業賬外經營不入賬，逃避繳納稅款50,000元的事實。9月28日稽查局向該企業下達了《稅務行政處罰事項告知書》，擬作出追繳稅款、加收滯納金、并處30,000元罰款的決定。9月30日，該公司提出稅務行政處罰聽證的要求。10月5日稽查局組織了聽證會，聽取意見后，當場作出《稅務行政處罰決定書》。11月5日該公司就30000元罰款一事向市國 13 稅局提出行政復議申請。復議機關維持原決定。12月10日，新新公司向法院就罰款30000一事提起了行政訴訟。

1、根據《稅務行政復議規則》的規定，新新公司對稅務機關的罰款決定提起行政復議申請，下列說法正確的是：（）。

A、新新公司應當向上一級國稅局申請行政復議；

B、新新公司應當在繳納了稅款和滯納金或者提供相應擔保得到作出行政行為的稅務機關確認之后才能申請行政復議；

C、新新公司申請行政復議的期限應當自10月5日起開始計算；

D、新新公司申請稅務行政復議的期限是自知道具體行政行為之日起60日內； E、新新公司應當以書面形式提出稅務行政復議。

2、行政復議期間具體行政行為不停止執行；但是有下列情形之一的，可以停止執行；

A、被申請人認為需要停止執行的； B、申請人認為需要停止執行的； C、法律認為需要停止執行的； D、行政復議機關認為需要停止執行的

E、申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，覺定停止執行的。

3、根據《行政訴訟法》的規定，新新公司對復議機關作出的復議決定不服，（）提起行政訴訟。

A、應當向復議機關所在地基層法院，以復議機關為被告； B、應當向稽查局所在地基層法院，以稽查局為被告； C、可以向復議機關所在地基層法院，以復議機關為被告；

D、可以選擇在復議機關或作出原具體行政行為的行政機關所在地基層法院，以稽查局為被告；

E、可以向稽查局所在地基層法院，以稽查局為被告；

4、根據《行政訴訟法》規定，下列關于被告的舉證期限、舉證責任、證據說法正確的是（）。

A、被告應當在收到起訴書副本之日起10日內提供作出具體行政行為的證據；

B、被告無正當理由逾期提供證據的，法院可以判決撤銷被訴具體行政行為； C、若被告因客觀上不能控制的正當事由，不能在規定的期限內提供證據的，應當在收到起訴狀副本之日起10日內向人民法院提出延期提供證據的書面申請；

D、被告提供的現場筆錄、新新公司的納稅申報表、發票存根，流水賬復印件屬于書證；

E、被告提供的證據只有經過質證并經法庭審查認定，才能作為裁判的依據，但是經過對方當事人承認的證據除外。

5、法院經過審理，認為稅務行政處罰行為合法，但是根據原告的違法情況看，處罰數額略高，根據《行政訴訟法》的規定，法院作出（）判決。A、變更被訴具體行政行為的； B、駁回原告訴訟請求的； C、確認行政行為合法的； D、維持原具體行政行為的； E、撤銷原具體行政行為的；

正確答案：

1、ACD

2、ACDE

3、B

4、ABC

5、B