第一篇：行政事業單位內部控制規范解讀 課后練習
行政事業單位內部控制規范解讀 課后練習
（點此刷新練習不同題目）
判斷題：
1、行政事業單位實施內部控制目標包括有效防范舞弊和預防腐敗。[題號：Qhx008479] A、對 B、錯 正確答案：A
2、根據制衡性原則，在全面控制的基礎上，行政事業單位內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。[題號：Qhx008480] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：根據重要性原則，在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
3、對合同管理情況的風險評估包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。[題號：Qhx008481] A、對 B、錯 正確答案：A
4、會計控制指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。[題號：Qhx008482] A、對 B、錯 正確答案：A
5、內部授權審批控制指要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。[題號：Qhx008483] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：單據控制指要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。
6、歸口管理控制指建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。[題號：Qhx008484] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：信息內部公開指建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。
7、單位重大經濟活動的決策、執行和監督可以由一個崗位完成。[題號：Qhx008485] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：單位重大經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。
8、單位應當單獨設置內部控制職能部門，完成內部控制所有工作。[題號：Qhx008486] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管
9、出于單位工作穩定性考慮，內部控制關鍵崗位工作人員應盡量保持不發生變動。[題號：Qhx008487] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。
10、單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育。[題號：Qhx008488] A、對 B、錯 正確答案：A
11、單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。[題號：Qhx008489] A、對 B、錯 正確答案：A
12、單位的各項收入可以由業務部門管理并進行會計核算。[題號：Qhx008490] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。
13、可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監督。[題號：Qhx008491] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。
14、內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。[題號：Qhx008492] A、對 B、錯 正確答案：A 單選題：
1、行政事業單位內部控制的建立健全和有效實施由（）負責。[題號：Qhx008493] A、財務人員 B、單位負責人 C、銷售人員 D、審計人員 正確答案：B 題目解析：單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責
2、外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。這屬于行政事業單位內部控制的（）原則。[題號：Qhx008494] A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應性 正確答案：D 題目解析：適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
3、是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。以上屬于對（）的風險評估。[題號：Qhx008495] A、財務信息編報情況
B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況 正確答案：B 題目解析：對內部控制關鍵崗位工作人員管理情況的風險評估包括：是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。
4、是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。以上屬于對（）的風險評估。[題號：Qhx008496] A、財務信息編報情況
B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況 正確答案：A 題目解析：對財務信息編報情況的風險評估包括：是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。
5、是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。以上屬于對（）的風險評估。[題號：Qhx008497] A、財務信息編報情況
B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況 正確答案：D 題目解析：對資產管理情況的風險評估包括：是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。
6、是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。以上屬于對（）的風險評估[題號：Qhx008498] A、政府采購管理情況 B、預算管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況 正確答案：A 題目解析：對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。
7、合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制
8、明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制 正確答案：B 題目解析：內部授權審批控制是指明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。
9、根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008501] A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制 正確答案：C 題目解析：歸口管理控制，是指根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。
10、強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。這屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008502] A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制 正確答案：D 題目解析：預算控制是指強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。
11、建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008503] A、財產保護控制 B、會計控制 C、單據控制 D、信息內部公開 正確答案：A 題目解析：財產保護控制是指建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。
12、單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；單位應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。這屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008504] A、財產保護控制 B、會計控制 C、單據控制 D、信息內部公開 正確答案：B 題目解析：會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。
13、單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。這屬于（）層面的控制。[題號：Qhx008505] A、預算業務管理 B、收支業務管理 C、政府采購業務管理 D、銷售管理 正確答案：B 題目解析：票據管理制度屬于收支業務層面的控制。
14、資產管理中，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。這屬于控制方法中的（）。[題號：Qhx008506] A、內部授權審批控制 B、預算業務管理控制 C、收支業務管理控制 D、不相容崗位相互分離 正確答案：D 題目解析：合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。
15、單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。這屬于內部控制中的（）。[題號：Qhx008507] A、控制環境 B、風險評估 C、控制活動 D、評價與監督 正確答案：D 題目解析：對單位內部控制的有效性進行評價屬于行政事業單位內部控制的評價與監督環節。多選題：
1、行政事業單位內部控制目標包括（）。[題號：Qhx008508] A、合理保證單位經濟活動合法合規 B、資產安全和使用有效 C、財務信息真實完整 D、以提高單位財務業績為核心 正確答案：ABC 題目解析：行政事業單位內部控制目標包括：合理保證單位經濟活動合法合規；資產安全和使用有效；財務信息真實完整；有效防范舞弊和預防腐敗和提高公共服務的效率和效果。
2、行政事業單位內部控制應遵循的原則包括（）。[題號：Qhx008509] A、不變性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、全面性原則 正確答案：BCD 題目解析：單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則和適應性原則。
3、對單位層面風險評估應包括以下哪些方面（）。[題號：Qhx008510] A、預算管理情況
B、內部控制工作的組織情況 C、內部控制機制的建設情況 D、合同管理情況 正確答案：BC 題目解析：單位層面風險評估包括以下方面：內部控制工作的組織情況；內部控制機制的建設情況；內部管理制度的完善情況；內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況和財務信息的編報情況。
4、對經濟活動業務層面的風險評估應包括以下哪些方面（）。[題號：Qhx008511] A、預算管理情況
B、內部控制工作的組織情況 C、收支管理情況 D、合同管理情況 正確答案：ACD 題目解析：經濟活動業務層面的風險評估包括以下方面：預算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產管理情況；建設項目管理情況和合同管理情況。
5、以下屬于行政事業單位內部控制控制方法的是（）。[題號：Qhx008512] A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制 正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互分離；內部授權審批控制；歸口管理；預算控制；財產保護控制；會計控制；單據控制和信息內部公開。
6、內部控制關鍵崗位包括（）等經濟活動的關鍵崗位。[題號：Qhx008513] A、預算業務管理 B、收支業務管理 C、政府采購業務管理 D、銷售管理 正確答案：ABC 題目解析：內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。
第二篇：行政事業單位內部控制規范解讀 課后練習
行政事業單位內部控制規范解讀 課后練習
判斷題：
1、內部控制就是幫助單位實現目標。[題號：Qhx008478] A、對
B、錯
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
2、行政事業單位實施內部控制目標包括有效防范舞弊和預防腐敗。[題號：Qhx008479] A、對
B、錯
您的回答：A 正確答案：A
3、根據制衡性原則，在全面控制的基礎上，行政事業單位內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。[題號：Qhx008480] A、對
B、錯
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：根據重要性原則，在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
4、對合同管理情況的風險評估包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。[題號：Qhx008481] A、對
B、錯
您的回答：A 正確答案：A
5、會計控制指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。[題號：Qhx008482] A、對 B、錯
您的回答：A 正確答案：A
6、內部授權審批控制指要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。[題號：Qhx008483] A、對
B、錯
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：單據控制指要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。
7、歸口管理控制指建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。[題號：Qhx008484] A、對
B、錯
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：信息內部公開指建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。
8、單位重大經濟活動的決策、執行和監督可以由一個崗位完成。[題號：Qhx008485] A、對
B、錯
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：單位重大經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。
9、單位應當單獨設置內部控制職能部門，完成內部控制所有工作。[題號：Qhx008486] A、對
B、錯
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
10、出于單位工作穩定性考慮，內部控制關鍵崗位工作人員應盡量保持不發生變動。[題號：Qhx008487] A、對
B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。
11、單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育。[題號：Qhx008488] A、對
B、錯
您的回答：A 正確答案：A
12、單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。[題號：Qhx008489] A、對
B、錯
您的回答：A 正確答案：A 單選題：
13、單位的各項收入可以由業務部門管理并進行會計核算。[題號：Qhx008490] A、對
B、錯
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。
14、可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監督。[題號：Qhx008491] A、對
B、錯
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。
15、內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。[題號：Qhx008492] A、對
B、錯
您的回答：A 正確答案：A
單選題：
1、行政事業單位內部控制的建立健全和有效實施由（）負責。[題號：Qhx008493] A、財務人員
B、單位負責人
C、銷售人員
D、審計人員
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責
2、外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。這屬于行政事業單位內部控制的（）原則。[題號：Qhx008494] A、重要性
B、不變性
C、全面性
D、適應性
您的回答：D 正確答案：D 題目解析：適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
3、是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。以上屬于對（）的風險評估。[題號：Qhx008495] A、財務信息編報情況
B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況
C、收支管理情況
D、資產管理情況
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：對內部控制關鍵崗位工作人員管理情況的風險評估包括：是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。
4、是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。以上屬于對（）的風險評估。[題號：Qhx008496] A、財務信息編報情況
B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況
C、收支管理情況
D、資產管理情況
您的回答：A 正確答案：A 題目解析：對財務信息編報情況的風險評估包括：是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。
5、是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。以上屬于對（）的風險評估。[題號：Qhx008497] A、財務信息編報情況
B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況
C、收支管理情況
D、資產管理情況
您的回答：D 正確答案：D 題目解析：對資產管理情況的風險評估包括：是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。
6、是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。以上屬于對（）的風險評估[題號：Qhx008498] A、政府采購管理情況
B、預算管理情況
C、收支管理情況
D、資產管理情況
您的回答：A 正確答案：A 題目解析：對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。
7、合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相互分離
B、內部授權審批控制
C、歸口管理
D、預算控制
您的回答：A 正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互分離，是指合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
8、明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離
B、內部授權審批控制
C、歸口管理
D、預算控制
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：內部授權審批控制是指明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。
9、根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008501] A、不相容崗位相互分離
B、內部授權審批控制
C、歸口管理
D、預算控制
您的回答：C 正確答案：C 題目解析：歸口管理控制，是指根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。
10、強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。這屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008502] A、不相容崗位相互分離
B、內部授權審批控制
C、歸口管理
D、預算控制
您的回答：D 正確答案：D 題目解析：預算控制是指強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。
11、建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。這些屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008503] A、財產保護控制
B、會計控制
C、單據控制
D、信息內部公開
您的回答：A 正確答案：A 題目解析：財產保護控制是指建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。
12、單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；單位應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。這屬于內部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008504] A、財產保護控制 B、會計控制
C、單據控制
D、信息內部公開
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。
13、單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。這屬于（）層面的控制。[題號：Qhx008505] A、預算業務管理
B、收支業務管理
C、政府采購業務管理
D、銷售管理
您的回答：B 正確答案：B 題目解析：票據管理制度屬于收支業務層面的控制。
14、資產管理中，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。這屬于控制方法中的（）。[題號：Qhx008506] A、內部授權審批控制
B、預算業務管理控制
C、收支業務管理控制
D、不相容崗位相互分離
您的回答：D 正確答案：D 題目解析：合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。
15、單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。這屬于內部控制中的（）。[題號：Qhx008507] A、控制環境
B、風險評估
C、控制活動
D、評價與監督
您的回答：D 正確答案：D 題目解析：對單位內部控制的有效性進行評價屬于行政事業單位內部控制的評價與監督環節。
多選題：
1、行政事業單位內部控制目標包括（）。[題號：Qhx008508] 查看答案
A、合理保證單位經濟活動合法合規
B、資產安全和使用有效
C、財務信息真實完整
D、以提高單位財務業績為核心
您的回答：ABC 正確答案：ABC 題目解析：行政事業單位內部控制目標包括：合理保證單位經濟活動合法合規；資產安全和使用有效；財務信息真實完整；有效防范舞弊和預防腐敗和提高公共服務的效率和效果。
2、行政事業單位內部控制應遵循的原則包括（）。[題號：Qhx008509] 查看答案
A、不變性原則
B、重要性原則
C、制衡性原則
D、全面性原則
您的回答：BCD 正確答案：BCD 題目解析：單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則和適應性原則。
3、對單位層面風險評估應包括以下哪些方面（）。[題號：Qhx008510] 查看答案
A、預算管理情況
B、內部控制工作的組織情況
C、內部控制機制的建設情況
D、合同管理情況
您的回答：BC 正確答案：BC 題目解析：單位層面風險評估包括以下方面：內部控制工作的組織情況；內部控制機制的建設情況；內部管理制度的完善情況；內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況和財務信息的編報情況。
4、對經濟活動業務層面的風險評估應包括以下哪些方面（）。[題號：Qhx008511] 查看答案
A、預算管理情況
B、內部控制工作的組織情況
C、收支管理情況
D、合同管理情況 您的回答：ACD 正確答案：ACD 題目解析：經濟活動業務層面的風險評估包括以下方面：預算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產管理情況；建設項目管理情況和合同管理情況。
5、以下屬于行政事業單位內部控制控制方法的是（）。[題號：Qhx008512] 查看答案
A、不相容崗位相互分離
B、內部授權審批控制
C、歸口管理
D、預算控制
您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互分離；內部授權審批控制；歸口管理；預算控制；財產保護控制；會計控制；單據控制和信息內部公開。
6、內部控制關鍵崗位包括（）等經濟活動的關鍵崗位。[題號：Qhx008513] 查看答案
A、預算業務管理
B、收支業務管理
C、政府采購業務管理
D、銷售管理
您的回答：ABC 正確答案：ABC 題目解析：內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。
第三篇：《行政事業單位內部控制規范》解讀(三)
《行政事業單位內部控制規范》解讀
（三）三、政府采購業務控制 1．政府采購的定義
《政府采購法》規定：政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購標準以上的貨物、工程和服務的行為。方式有公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等。
2．政府采購的風險
政府采購一直是風險的高危區，主要有：
（1）政府采購、資產管理和預算編制部門之間缺乏溝通協調，政府采購預算與計劃編制不合理，導致政府采購活動與業務活動相脫節，出現資金浪費和資產閑置等問題。（2）政府采購需求審核不嚴格，需求參數不公允，驗收不合格，導致采購的貨物或服務質次價高。
（3）政府采購不規范，未按規定選擇采購方式、發布采購信息，甚至以化整為零或其他方式規避公開招標，導致單位被提起訴訟或受到處罰，影響單位正常業務活動開展。（4）政府采購業務檔案管理不善，信息缺失，影響政府采購信息和財務信息的真實完整。
3．單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。單位應當加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。
4．單位應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
5．單位應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。
6．單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。
7．單位應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。
8．單位應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料。定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。
四、資產控制
1．單位應當對資產實行分類管理，主要有貨幣資金、實物資產、無形資產、對外投資等，要建立健全資產內部管理制度。
2．單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。與資產管理相關的不相容崗位主要包括：（1）貨幣資金支付的審批與執行
（2）貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算（3）貨幣資金的會計記錄和審計監督（4）無形資產的研發和管理（5）資產配置和資產使用（6）資產使用和資產處置
（7）資產配置、使用和處置的決策、執行和監督
3．單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。
（1）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。（2）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。（3）按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。4．單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
5．單位應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。
（1）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
（2）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。
（3）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
（4）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。
第四篇：行政事業單位內部控制規范
企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權屬于（）。常規授權 特別授權 口頭授權 書面授權 單位大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，負責決策的應當為（）。全體職工 上級部門領導 領導班子 財務部門負責人 擔任出納的人員應當具備（）。會計師資格 會計員資格
助理會計師資格
會計從業資格 在下列選項中，不屬于不相容職務的是（）。預算與內部審計 采購與驗收
經辦業余與收付款
會計與出納 行政事業單位及時識別、系統分析管理服務活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略的要素是（）。內部環境 風險評估 內部監督
信息與溝通 單位在實施內部控制時，應當充分發揮作用的單位部門不包括（）。紀檢監察部門 內部審計部門 人事部門
財會部門 對單位內部控制的建立健全和有效實施負責的是（）。上級單位
單位領導班子 單位內部控制部門 單位一把手 下列各項關于內部控制的說法中錯誤的是（）。
內部控制由董事會、監事會、經理層參與實施，和其他員工無關 內部控制的思想是以風險控制為導向的 內部控制是一種合理保證
內部控制是一種對風險的管理 《行政事業單位內部控制規范（征求意見稿）》適用的范圍不包括（）。黨政工作部門 大中型企業 檢察機關
審判機關 財政部擬定《行政事業單位內部控制規范（征求意見稿）》并征求意見的時間為（）。2008年5月 2010年4月 2011年1月 2011年11月 為加強收支控制，單位應當建立的制度不包括（）。支出管理制度 資產管理制度 票據管理制度 收入管理制度
12單位應當建立健全的內部預算管理工作機制不包括（）?？冃гu價 預算執行 預算核對
預算編制
13行政事業單位內部控制面臨的主要問題不包括（）。預算公開的監督壓力 單位領導內控意識不強 內部控制制度比較健全
違法財經紀律
14單位對于經濟活動的風險評估至少每年進行（）。一次 兩次 三次 四次
15應當由單位領導班子集體研究決定的事項不包括（）。
員工招聘
基本建設
大宗設備采購
大額資金使用
16在內部控制的各個要素中，處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位的因素是（）。
內部環境
風險評估
內部監督
信息與溝通
17下列選項中，不屬于單位采購業務管理中不相容崗位的是（）。流程記錄與質疑投訴檢查 合同簽訂與驗收
招標文件準備與復核
采購需求制定與內部審批
18行政事業單位內部控制中，屬于內部控制的基礎，對其他要素產生影響，其好壞決定著內部控制其他要素能否運行的要素是（）。內部環境
風險評估 內部監督 信息與溝通
19內部控制評價的結果應當形成（）。書面報告和口頭報告 書面報告 電子報告 口頭報告
20內部控制的本質是（）。
全面性
制衡性
重要性
成本效益
21單位資產的內部控制現狀不包括（）。
違法現象時有發生
資產業務符合程序
資產使用效率低
會計信息嚴重失真
22針對于內部控制其他要素的，自上而下的單項檢查，并對內部控制的質量進行評價的內部控制要素是（）。
信息與溝通
內部環境
風險評估
內部監督
6授權一般以兩種形式存在，即口頭授權和書面授權。（）
錯誤
正確
6內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。（）
錯誤
正確 單位進行采購時應當通過競爭方式擇優選擇政府采購業務代理機構。（）正確
錯誤 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。（）錯誤
正確 《行政事業單位內部控制規范（征求意見稿）》實施的目的是促進行政事業單位加強和規范內部控制，提高內部管理水平和風險防范能力，推進廉政建設，維護社會公眾利益。（）錯誤
正確 固定資產的購建必須提前納入計劃和預算，以計劃和預算作為購建依據。（）正確 錯誤 單位應當根據批復的預算安排各項收支，但是有時也可增加支出。（）錯誤 正確 我國于2008年推出《適用于大中型企業的企業內部控制基本規范》。（）錯誤 正確 內部監督是行政事業單位內部控制實施的基礎。（）
錯誤
正確 行政事業單位的內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的動態過程。（）
錯誤
正確 單位可允許一人保管支付款項所需的全部印章。（）
正確
錯誤 固定資產的購建必須提前納入計劃和預算，以計劃和預算作為購建依據。（）正確
錯誤 內部控制評價工作應當與內部控制設計與實施工作相結合，保持統一性。（）錯誤 正確 信息技術控制不屬于內部控制措施。（）錯誤
正確 單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。（）錯誤 正確 內部控制的各個要素之間是相互獨立的，沒有任何聯系。（）錯誤
正確 單位領導貪污是行政事業單位面臨的重要風險。（）正確 錯誤 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制。（）錯誤 正確 單位經濟活動的執行和監督應當相互分離，但是決策和執行不用分離。（）錯誤
正確 單位進行經濟合同控制時，應當指定經濟合同歸口管理部門，對經濟合同實施統一規范管理。（）正確
錯誤 負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。（）錯誤 正確 行政事業單位內部控制為單位經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實準確、提高公共服務的效率和效果目標的實現而提供絕對保證。（）錯誤 正確 不相容職務分離控制的核心是內部監督。（）錯誤 正確
第五篇：行政事業單位內部控制規范
一、單項選擇題
1.本規范，第一章介紹了行政事業單位內控規范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，并明確（）對內控的責任。A.單位負責人 B.出納 C.市場總監 D.財務總監 【您的答案】 A 【正確答案】 A
2.內部控制的（）是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.目標 B.方法 C.手段 D.定義
【您的答案】 A 【正確答案】 A
3.經濟活動風險評估至少（）進行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀
【您的答案】 C 【正確答案】 C
4.根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內部管理 C.宏觀管理 D.單位管理 【您的答案】 A 【正確答案】 A
5.事業單位預算應當自求收支平衡，（）編制赤字預算。A.不得 B.可以
C.有時候可以 D.領導允許時可以 【您的答案】 A
【正確答案】 A
6.事業單位（）是指事業單位根據預算執行結果編制的報告。A.預算 B.決算 C.概算 D.統計
【您的答案】 B 【正確答案】 B
7.事業單位應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A.出納 B.采購人員 C.財政部門 D.銷售部門 【您的答案】 C 【正確答案】 C
8.建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。A.資產 B.負債
C.所有者權益 D.凈資產
【您的答案】 A 【正確答案】 A
9.合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方（）。A.協商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默 【您的答案】 A 【正確答案】 A
10.經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規定報經批準。A.個人 B.領導 C.組織 D.國家
【您的答案】 D 【正確答案】 D
11.通過（）派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。A.人民代表大會 B.國務院
C.各級人民政府 D.審計署
【您的答案】 B 【正確答案】 B
【答案解析】 通過國務院派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。
12.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規范性原則 【您的答案】 D 【正確答案】 D
【答案解析】 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則。
13.單位內部控制的控制方法不包括（）。A.信息內部公開
B.不相容崗位相互分離 C.成本控制
D.內部授權審批控制 【您的答案】 C 【正確答案】 C
【答案解析】 單位內部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開。
14.單位應當建立健全集體研究、專家論證和（）相結合的議事決策機制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術咨詢 D.歸類法
【您的答案】 C 【正確答案】 C
【答案解析】 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。
15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作 B.由出納人員保管簽發支票所需全部印章
C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作
【您的答案】 D 【正確答案】 D
【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。
16.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度
B.不相容崗位分離 C.授權審批制度 D.監督制度 【您的答案】 A 【正確答案】 A
【答案解析】 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。
17.向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。A.一級預算單位 B.二級預算單位 C.基層預算單位 D.三級預算單位 【您的答案】 C 【正確答案】 C
【答案解析】 向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。
18.單位應當按照（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。
A.支出業務的金額 B.支出業務的類型 C.支出業務的部門 D.支出業務的形式 【您的答案】 B 【正確答案】 B
【答案解析】 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。
19.（）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。A.初步確定的投資額 B.提請的投資額 C.上一年的投資額 D.經批準的投資概算 【您的答案】 D 【正確答案】 D
【答案解析】 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。
20.單位應全面審核各類單據。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。A.單據來源是否合法 B.單據格式是否正確 C.單據保存是否合規 D.單據填制是否清楚 【您的答案】 A 【正確答案】 A
【答案解析】 全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。
二、多項選擇題
1.《行政事業單位內部控制規范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機關 B.人大機關 C.政協機關
D.各民主黨派機關
【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD
2.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則
【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD
3.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）。A.預算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購管理情況 D.資產管理情況
【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD
4.單位內部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內部授權審批控制 C.歸口管理 D.預算控制
【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD
5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.合同管理
【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD
6.行政單位預算包括（）。A.收入預算 B.支出預算 C.高層預算 D.基層預算
【您的答案】 A, B 【正確答案】 AB
7.事業單位收入包括（）。A.財政補助收入 B.事業收入 C.上級補助收入 D.附屬單位上繳收入
【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD
8.事業單位支出包括（）。A.事業支出 B.經營支出
C.對附屬單位補助支出 D.上繳上級支出
【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD
9.單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的（A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管
【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD
10.事業單位應當依法接受（）的監督。A.主管部門 B.財政部門）工作。
C.審計部門 D.無關部門
【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC
11.企業通過（）方面強調如何開展單位層面的內部控制。A.議事決策制度
B.會計制度及信息系統 C.資產控制 D.崗位任職資格
【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD
【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統等方面，強調如何開展單位層面的內部控制。
12.單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標文件準備與復核 B.合同簽訂與驗收 C.驗收與保管 D.授權與審核
【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC
【答案解析】 單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
13.建立資產（），采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。
A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機制 D.預算管理制度 【您的答案】 B, C 【正確答案】 BC
【答案解析】 建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。
14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點庫存現金。A.登記總賬的會計人員 B.出納
C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應收賬款明細賬的人員 【您的答案】 A, D 【正確答案】 AD
【答案解析】 單位應指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金。
15.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）方面。A.預算管理 B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設項目管理
【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD
【答案解析】 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理和其他情況。
16.項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（）進行審核，出具評審意見。A.單位領導人員 B.單位的編制人員
C.根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構 D.單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員 【您的答案】 C, D 【正確答案】 CD
【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。
17.國家對事業單位實行（）預算管理辦法。A.不定額補助 B.核定收支
C.結轉和結余按規定使用 D.超支不補
【您的答案】 B, C, D 【正確答案】 BCD
【答案解析】 國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。
18.內部控制的目標是（），提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.合理保證企業經營管理合法合規 B.財務報告及相關信息真實完整
C.評估企業體系是否運行有效、適宜、持續改進 D.資產安全
【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD
【答案解析】 內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
19.按照預算管理權限，行政單位預算管理分為（）。A.基層預算單位 B.二級預算單位 C.一級預算單位 D.主管預算單位
【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC
【答案解析】 按照預算管理權限，行政單位預算管理分為一級預算單位、二級預算單位、基層預算單位。
20.行政單位編制預算，應當綜合考慮（）因素。A.資產占有和使用情況 B.以前結轉和結余情況
C.以前工作計劃和相應支出需求 D.以前預算執行情況 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD
【答案解析】 行政單位編制預算，應當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應支出需求；以前預算執行情況；以前結轉和結余情況；資產占有和使用情況；其他因素。
三、判斷題
1.《行政事業單位內部控制規范》所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
2.在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。這體現了事業單位財務管理的重要性原則。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
3.經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
4.合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
5.內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
6.事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計劃編制的財務收支計劃。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
7.事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
8.單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
9.事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
10.單位應當建立健全建設項目內部管理制度。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
11.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的、旨在實現控制目標的過程。（）【您的答案】 錯
【正確答案】 錯
【答案解析】 內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
12.單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
13.預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
14.企業應定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
15.單位對外投資，應當由單位全體人員決定。（）【您的答案】 錯
【正確答案】 錯
【答案解析】 單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。
16.單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）【您的答案】 對
【正確答案】 對
17.經濟活動風險評估至少每半年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。（）【您的答案】 錯
【正確答案】 錯
【答案解析】 經濟活動風險評估至少每年進行一次。
18.單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。（）【您的答案】 錯
【正確答案】 錯
19.《內控規范》自2013年1月1日起施行。（）【您的答案】 錯
【正確答案】 錯
【答案解析】 《內控規范》自2014年1月1日起施行。
20.重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（）【您的答案】 錯
【正確答案】 錯
點擊咨詢 