第一篇：簡述銀行承兌匯票及貼現業務的審查要點大全

簡述銀行承兌匯票及貼現業務的審查要點

2010-3-22 15:36:30 來源： 編輯：

隨著我行金融地位的快速提升，票據等各項業務也在不斷發展，目前我行票據業務中銀行承兌匯票及貼現業務較普遍，銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發，并向開戶行申請，經銀行審查同意承兌，在指定日期由承兌銀行無條件支付確定資金給收款人或持票人的票據，期限最長不超過6個月；貼現是指持票人在商業匯票到期日前，向開戶行背書轉讓，開戶行扣除貼現利息后，向其提前支付票款的行為。

針對票據業務的發展，現將票據業務的審查重點闡述如下，望與各位業務經理互相交流學習，共同提高。

一、銀行承兌匯票業務的審查要點

1、銀行承兌匯票的適用范圍

具有真實交易背景的貨款、勞務款、有償服務款等，但根據人行“121號、359號”文規定，銀行只能對房地產企業發放房地產開發貸款，不得發放任何形式的流動資金貸款。敞口的銀行承兌匯票應視同短期信貸，經營部門一般不得受理房地產企業的開票申請。

2、對承兌人資格的審查

開具銀行承兌匯票的申請人應符合我行流動資金貸款的條件，并納入申請人在我行的授信額度中予以控制。

3、對承兌額度的審查

申請人應提供相應的決算報表，申請承兌的總額度應與其存貨、應付賬款、銷售成本、經營周期、經營活動現金流出量等內容相匹配。

4、對交易合同的審查

1）合同交易雙方應是匯票的收、付款人；供需雙方印章清晰；2）合同必須具備明確的交易標的，即商品名稱、數量、價格、交貨期限等，且此標的應與貸后檢查時取得的增值稅發票所記載內容一致；3）合同簽訂日期應早于或等于申請開票的日期；4）合同無重復使用現象，合同金額應大于或等于申請開票金額，如合同注明分期付款的，申請開票金額應與其分期付款約定相匹配；5）合同有約定履約有效期限的，則匯票出票日、稅務發票開票日應在其有效期限內；6）結算方式原則上應注明包含承兌匯票結算的字樣；7）對水、電、氣等公用事業單位，如因特殊原因不能提供交易合同，應出具能證明其真實交易的背景資料，如供應計劃等；8）經營部門相關人員應在合同復印件上簽注“已與原件核對無誤”字樣及審核人簽名、審核日期等內容。

5、對保證金存入及敞口部分擔保落實的審查

1）按客戶信用等級評定的要求，核實申請人應存入的保證金比例及金額，審查保證金已存入我行的相關憑證；2）對符合敞口開票的，看敞口部分的擔保是否落實，是否符合我行要求。

二、貼現業務的審查要點

1、對貼現人資格的審查

銀行承兌匯票貼現的申請人應符合我行流動資金貸款的條件，并納入申請人在我行的授信額度中予以控制。

2、對貼現額度的審查

申請人應提供相應的決算報表、交易合同、稅務發票，申請貼現的總額度應與其應收票據、應收賬款、主營業務收入、經營活動現金流入量、合同金額、發票金額等內容相匹配。

3、對交易合同的審查

1）合同交易雙方應是匯票的最后背書人與其直接交易前手；供需雙方印章清晰；2）合同必須具備明確的交易標的，即商品名稱、數量、價格、交貨期限等，且此標的應與增值稅發票所記載內容一致；3）合同簽訂日期應早于或等于匯票的出票日期；4）合同無重復使用現象，合同金額應大于或等于匯票金額；5）合同有約定履約有效期限的，則匯票出票日、稅務發票開票日應在其有效期限內；6）對水、電、氣等公用事業單位，如因特殊原因不能提供交易合同，應出具能證明其真實交易的背景資料，如供應計劃等。7）經營部門相關人員應在合同復印件上簽注“已與原件核對無誤”字樣及審核人簽名、審核日期等內容。

三、增值稅發票的審查要點

1、發票要清晰，發票名稱上蓋有國家稅務總局監制的《全國統一發票監制章》，所提供發票應為第一至第三聯中的其中一種，其余聯因無法律效力不得接受；

2、發票須加蓋銷貨方增值稅發票專用章，加蓋單位公章或其它印章無效，發票專用章上的號碼應與銷貨方納稅人識別號一致；

3、發票名稱上不應帶“省、市、自治區”字樣，應為“XX增值稅專用發票”；

4、發票的8位數流水號、10位數發票代碼應與密碼區的流水號、代碼號一致；

5、不得重復使用發票，不同票號的發票密碼區應不同；

6、發票的購銷方應與交易合同供需方及匯票最后背書人關系一致，購銷雙方單位名稱必須使用全稱；

7、發票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱必須一致；

8、發票的總金額必須大于或等于匯票金額；

9、發票金額大小寫前封頂符為增值稅發票專用封頂符；

10、發票應提供機打票，如因特殊情況提供手寫發票須提供當地稅務機關的相關證明文件；

11、發票開票日期應在交易合同日期之后；

12、發票上的字體應為五號宋體字；

13、貨號計量單位必須是企業一貫使用的單位；

14、發票購銷雙方地址、購銷雙方增值稅納稅人稅務登記號、銷售貨物或勞務的名稱及貨物總金額、增值稅稅率及稅額、發票開具日期等項目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰，不得涂改；印章要齊全規范；

15、如無增值稅發票，則須提供國家稅務機關出具的無增值稅的相關文件或相關法規規定，同時提供普通發票；

16、對同一企業當日累計簽發5000萬元（含）以上的大額匯票貼現，應由經營部門向稅務機關作盡職調查，向稅務機關確認“該企業納稅情況正常，已經完稅（或即將完稅）”，核實結果應在送審表中說明，核實人員應簽字確認；

17、發票應留存復印件，并注明“已與原件核對無誤”字樣，核實人應簽字并注明核實日期。

四、其他審查要點

1、如遇特殊客戶或審查中存有疑問，可要求客戶提供商品或運單、進項發票、進貨合同、承兌行出具的審批文件等其他可證明真實貿易背景的資料。

2、對貼現利率的審查：按照我行移動定價的標準執行，原則上下限不應低于人民銀行再貼現利率，上限不高于同檔次貸款利率（含浮動）。

3、禁止貼現直接回頭票：對收款人將票據直接背書又轉讓回出票人的票據不得辦理貼現，對經多次背書轉讓后又回到出票人的票據須在嚴格核實真實貿易背景的情況下方可辦理貼現。

4、對貼現票據的審查：1）票面要素齊全、清晰；2）票據出票日期必須用中文大寫，月為壹、貳、壹拾月的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，均應在其前面加“零”，日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”；3）票據上無“不得轉讓”字樣；4）日期、金額、收款人不得更改；5）背書必須連續。

5、對票據查詢查復書的審查：1）票面要素與查詢內容必須一致；2）查復內容中應包含票據未被凍結、止付等內容；3）票據上的經辦人簽章應確為承兌行的工作人員。（授信審批部

馬榕蔚）銀行承兌匯票貼現操作流程

2010-7-15 16:20 福建票據網 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

銀行承兌匯票貼現涉及到銀行的相關業務操作，它有著一整套完整的貼現流程。

一、貼現業務受理

1、持票人向開戶行申請銀行承兌匯票貼現，銀行市場營銷崗位客戶經理根據持票人提出的業務類型結合自身的貼現業務政策決定是否接受持票人的業務申請。

2、銀行客戶經理依據持票人的業務類型、期限、票面情況結合本行制定的相關業務利率向客戶作出業務報價。

3、持票人接受業務報價后，銀行正式受理業務，通知持票人準備各項辦理業務所需的資料。其中包括：

·申請人營業執照副本或正本復印件、企業代碼證復印件（首次辦理業務時提供）；

·經辦人授權申辦委托書（加蓋貼現企業公章及法定代表人私章）

·經辦人身份證、工作證（無工作證提供介紹信）原件及經辦人、法定代表人身份證復印件；

·貸款卡原件及復印件；

·加蓋貼現企業財務專用章和法定代表人私章的預留印鑒卡；

·填寫完整、加蓋公章和法定代表人私章的貼現申請書；

·加蓋與預留印鑒一致的財務專用章的貼現憑證；

·銀行承兌匯票票據正反面復印件；

·票據最后一手背書的票據復印件，填寫《銀行承兌匯票查詢申請書》，由客戶經理持銀行承兌匯票復印件和填寫完整的《銀行承兌匯票查詢申請書》交清算崗位辦理查詢。

4、清算崗位根據承兌行確定的查詢方式，屬本行的在系統內網上查詢，屬他行的填寫銀行承兌匯票一式三聯查詢書，通過交換向承兌行查詢票據的真實性。如承兌行為民生銀行、招商銀行、交通銀行、華夏銀行、光大銀行、中信銀行、興業銀行、浦東發展銀行、廣東發展銀行、深圳發展銀行的，市場營銷崗位客戶經理則需另行填寫特殊業務劃撥申請書，向承兌行所屬系統在本地的分支機構支付每筆30元的查詢費用委托查詢。

5、收到會計結算部門提供的承兌人查復書后，市場營銷崗位換人進行電話復查，核對匯票的票面要素，復查無誤后通知貼現企業，持貼現所需的資料和已背書完整的承兌匯票前來辦理業務。

6、首次辦理業務的貼現企業，需持開戶資料（申請人營業執照副本或正本復印件、企業代碼證復印件）至銀行會計部門辦理開戶（臨時賬戶）手續。

7、客戶經理進行票面初審，檢查銀行承兌匯票背書是否完整；審核完畢后客戶經理填寫票據收執，陪同客戶將銀行承兌匯票移交給票據審核崗位；票據審核崗位在核對票據原件和票據收執后，在票據收執上加蓋收訖章，交由客戶保管。

8、客戶經理對客戶提供的票據交易文件進行初審，客戶經理填妥《商業匯票貼現申請審批書》并簽字，負責電話查復的客戶經理在電話查復一欄中簽字。營銷主管進行復審并在審批書中簽字確認。如有特殊情況，則需客戶經理在特殊事項說明一欄中注明，并由營銷主管簽字確認。營銷主管復審完畢后，客戶經理交各項跟單資料至風險審核崗位，并辦理交接手續。

二、資金申報

客戶經理測算業務資金需求，提前向資金營運部門申報預約資金。

三、票據審查

票據審核崗位對貼現票據進行票面審查。審查完畢后，及時通知客戶經理票據瑕疵情況和退票情況，由客戶經理負責與客戶進行溝通，商量對瑕疵票據是否出具說明。票據審查崗位在審批書中簽字。

四、票據交易文件審查

風險審核崗位對票據交易文件和資料進行審查，并對企業貸款卡進行查詢。查詢完畢后，及時通知客戶經理票據跟單資料瑕疵情況和退票情況，由客戶經理負責與客戶進行溝通，商量對跟單資料瑕疵的處理方法。風險審核崗位在審批書中簽字。

五、數據錄入、貼現憑證制作

客戶經理在票據業務系統中錄入貼現業務數據，并打印制作貼現憑證。

六、復核利息，計算實際劃款金額

票據審核崗位剔除因票面因素和跟單資料因素無法辦理貼現業務的票據后，對剩余的票據根據交易文件審核后均合格的票據的貼現憑證、經有權人簽字確認的申請審批表等進行利息復核，并計算本次業務的實際劃款金額。票據審核崗位在審批書中簽字。

七、簽批

客戶經理將已填寫完整的申請審批表交授權簽批人或最高簽批人簽批。

八、合同蓋章

客戶經理填寫用印單，將已填寫完整的貼現協議書同已簽批的申請審批表交風險審核崗位蓋章。

九、支付流程

客戶經理將依據填寫完整并經過最終簽批的申請審批表和貼現協議書一并提交資金調撥崗位，資金調撥崗位根據交易合同上的戶名、開戶行、賬號及申請審批表上的實際劃款金額填寫資金調撥通知書。

票據審核崗位向客戶收回已加蓋轉訖章的票據收執，清算崗位根據資金調撥通知書填制會計憑證，并向客戶劃付資金。

十、業務辦理完畢后，客戶經理將已加蓋轉訖章的貼現憑證第四聯和一份已填寫完整的交易合同交給客戶。

十一、信貸臺賬登記

業務辦理完畢后，由風險審核崗位負責信貸臺賬的登記和到期收妥資金后銷賬的工作。

第二篇：銀行承兌匯票貼現-背書業務

銀行承兌匯票貼現：背書業務-武漢智通財務

作者：武漢智通財務

銀行承兌匯票貼現：背書業務-武漢智通財務

大家都知道武漢銀行承兌匯票貼現以貼付自貼現日至票據到期日的利息為條件，經過背書后，轉讓給銀行，銀行將票面金額扣除貼現利息后的余額付給收款人使用。匯票貼現（銀行）一直是武漢智通財務的一項資產業務。銀行承兌匯票背書是票據權利轉移的重要方式。在日常實務中，銀行承兌匯票背書中如果出現瑕疵，通常會導致銀行拒絕承兌。銀行承兌匯票背書錯誤補救方法主要有兩種方法：一是追索；二是救濟。

一、銀行承兌匯票追索

武漢銀行承兌匯票出售銀行承兌匯票到期被拒絕付款的，持票人可依法行使追索權，向其前手要求償還票據金額、利息和相關費用。持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起三日內，將被拒絕事由書面通知其前手；持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月內不行使而消滅。

二、銀行承兌匯票救濟

追索權必須在法定期限內行使，并只有在獲得拒絕證明時才能行使。如果未在法定期限內主張追索權，因此喪失對該匯票的票據權利。但你依然合法享有民事權利。持票人因超過票據權利時效或者因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據金額相當的利益。你可以非票據權利糾紛依法向被告住所地人民法院提起訴訟。

第三篇：銀行承兌匯票貼現業務管理辦法

吉林省農村信用社

銀行承兌匯票貼現業務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強銀行承兌匯票貼現業務（下稱貼現業務）的管理，有效控制貼現業務的風險，規范業務操作，根據國家有關法律法規和吉林省農村信用社的相關規定，制定本辦法。

第二條 銀行承兌匯票貼現系指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票據權利轉讓給經辦票據貼現業務的行社的票據行為，是經辦行社向持票人融通資金的一種方式。

第三條 貼現業務必須按照“分級授權、分級審批、審貸分離、責權分明”的原則辦理。

第四條 辦理貼現業務的會計核算手續，按照中國人民銀行《支付結算會計核算手續》的有關規定辦理。

第二章 申請人的條件

第五條 辦理貼現業務的申請人(下稱持票人)必須符合下列條件：

（一）持票人在經辦行社開立存款賬戶，并有一定結算往來的法人客戶及其他經濟組織；

（二）符合國家產業、環保、安全生產等政策和經辦行社的

信貸政策；

（三）生產經營正常，產品質量和服務較好，具有持續經營能力；

（四）財務狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源，無不良信用記錄；

（五）持票人與出票人（或其直接前手）之間具有真實的商品交易關系；

（六）持票人持有的銀行承兌匯票，是根據《中華人民共和國票據法》及有關規定簽發的要素齊全的有效匯票；

（七）經辦行社要求的其他條件。

第六條 申請辦理業務的客戶應提供以下資料：

（一）持票人須提供經年審合格的《企業法人營業執照》或《營業執照》、稅務登記證、組織機構代碼證及有關部門核發的其他有效證件，企業法定代表人身份證明或授權委托書；

（二）經過人民銀行年審合格的《貸款卡》；

（三）合法有效的公司章程及驗資報告；

（四）上和最近一期的資產負債表、損益表、現金流量表等財務報告；

（五）公司章程中規定具有經營決定權的機構出具的同意申請貼現的書面決議(成員簽字);

（六）持票人提供與出票人（或其直接前手）之間的商品交易合同正本復印件及合同項下的增值稅發票復印件（并提交原件

以核對）；

（七）經辦行社要求提供的其他材料。

第三章 期限、金額、利率

第七條 貼現期限從匯票貼現之日起至匯票到期日止，最長不超過六個月。貼現期限計算至匯票到期前1日，承兌行在異地的，貼現期限及貼現利息的計算應另加3天的劃款期。

第八條 貼現金額按票面金額扣除貼現利息計算。第九條 貼現利率按照人民銀行的規定執行。

第四章 審查審批

第十條 貼現業務經辦人員在收到貼現申請人的銀行承兌匯票及有關資料后，將銀行承兌匯票、貼現憑證等有關材料交由相關審查部門進行審查，審查內容包括：

（一）對匯票是否真實有效、匯票票面要素是否真實相符、他行是否已辦理查詢、是否掛失止付、是否公示催告等內容向承兌行查詢并取得承兌行的書面確認；

（二）審核匯票上的要素是否齊全、真實、有效，印章是否真實、有效、規范；

（三）承兌匯票背書是否連續，背書手續是否完備，是否可以將匯票背書轉讓經辦行社。

第十一條 承兌匯票審核后，相關審查人員應在《銀行承兌匯票貼現審批表》上簽署意見，連同其他有關資料交還經辦人員，經辦人員繼續對以下內容進行核查：

（一）貼現申請人與出票人（或其直接前手）之間的貿易背景是否真實；

（二）商品交易合同、貼現憑證、增值稅發票的內容、金額等條款與承兌匯票上所記載的要素是否相符；

（三）貼現款的用途是否合理合法，是否符合經辦行社的信貸政策；

（四）貼現申請人的法人資格和有關法律文件是否真實、合法、有效；

（五）貼現申請人的財務狀況和資信狀況是否良好。第十二條 經核查符合條件的，由貼現業務經辦人員在《銀行承兌匯票貼現審批表》上簽署意見，連同其他文件資料按審批權限報送有權審批人審批。

第五章 貼現業務的辦理

第十三條 經審批同意后，相關材料應退回貼現業務經辦部門，與貼現申請人簽署《銀行承兌匯票貼現協議》，該協議一式三份，一份留存貼現業務經辦部門，一份交客戶，另一份協議連同承兌匯票、貼現憑證交會計部門。會計部門根據審批文件等材料辦理貼現手續并進行賬務處理。

第六章 貼現業務的管理

第十四條 貼現業務經辦部門在辦理貼現業務時必須建立

臺賬，并及時登記。

第十五條 貼現業務經辦部門或會計部門應按重要有價單證來保管承兌匯票。

第十六條 承兌匯票到期，會計部門采取委托收款的方式向付款人提示付款，付款人在異地的，應匡算郵程，提前辦理委托收款。

第十七條 承兌匯票如果遭到拒付，會計部門在收到拒付款證明或退票理由書的當天從貼現申請人賬戶內扣收票款，對尚未收回部分，按逾期貸款的規定處理。同時立即將拒付款證明或退票理由書移交貼現業務經辦部門，貼現業務經辦部門應立即將被拒絕事由通知貼現申請人，對尚未收回的部分行使追索。由于票據真實性、合法性等操作性及技術性問題引起的承兌行拒付或糾紛，由會計部門會同貼現業務經辦部門解決處理。

第七章 附 則

第十八條 本辦法由吉林省農村信用社聯合社制定、解釋和修改。

第十九條 本辦法自發布之日起施行。

第四篇：銀行承兌匯票貼現范文

銀行承兌匯票貼現：權益守則-武漢智通財務

作者：武漢智通財務

銀行承兌匯票貼現：權益守則-武漢智通財務

銀行承兌匯票持票人行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權。但是，承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任。

行使追索權的追索人獲得清償時或行使再追索權的被追索人獲得清償時，應當交出票據和有關拒絕證明，并出具所收到利息和費用的收據。背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。銀行承兌匯票的持票人將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使時就必須以背書的形式來進行。

銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立存款賬戶，資信狀況良好的法人組織簽發，并由開戶銀行承諾到期付款的一種票據.它是目前企業間相互結算的重要方式之一。銀行承兌匯票手續費通行計收標準是票面金額的0.5‰，但這并不是固定不變的，銀行承兌匯票手續費可以圍繞0.5‰ 進行浮動。中國銀監會、國家發改委聯合發布的《商業銀行服務價格管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），對商業銀行服務收費行為做出了明確規定。

保證人必須由票債務人以外的其他人擔當。保證人對合法取得銀行承兌匯票的持票人所享有的銀行承兌匯票權利，承擔保證責任，但是，被保證人的債務因銀行承兌匯票記載事項欠缺而無效的除外。

第五篇：銀行承兌匯票貼現

一、基本概念和規定

(一)銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發并向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的商業匯票。

(二)辦理銀行承兌匯票必須以商品交易為基礎，嚴禁辦理無真實貿易背景的銀行承兌匯票。

(三)辦理銀行承兌匯票最長期限不得超過6個月。

(四)辦理銀行承兌匯票業務的分支機構必須經上級機構授權。

二、承兌申請

(一)申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備的條件是：

1．在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經營活動的法人及其他組織； 2．具有支付匯票金額的可靠資金來源；

3．近兩年在我行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。

(二)申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應向開戶行提交的資料有：

1．銀行承兌匯票承兌申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內容。

2．營業執照或法人執照復印件、法定代表人身份證明。3．上和當期的資產負債表、損益表和現金流量表。4．商品交易合同或增值稅發票原件及復印件。

5．按規定需要提供擔保的，提交保證人有關資料(包括營業執照或法人執照復印件，當期資產負債表、損益表和現金流量表)或抵押(質)物的有關資料(包括權屬證明、評估報告等)。6．銀行要求提供的其他資料。

三、保證金和擔保

(一)經辦行應按照客戶信用等級收取保證金。具體規定如下： 1．AA級(含)以上客戶可免收保證金； 2．AA-級客戶收取10％(含)以上的保證金；

3．A+、A級客戶收取30％(含)以上的保證金； 4．A-級客戶收取50％(含)以上的保證金； 5．BBB級(含)以下客戶收取100％的保證金。

經一級(直屬)分行批準，對AA-級客戶可免收保證金，對A+、A、A-級客戶可酌情減收保證金，但減收額最多不得超過應收額的一半。對未評級客戶按總行有關規定比照相應信用等級收取保證金。

(二)對AA-級(含)以下、A-級(含)以上客戶按規定比例繳存保證金以后的差額部分，應當提供足額有效的擔保(抵押、質押或保證)。抵(質)押物應具有穩定的價值和較強的變現能力；保證人的信用等級必須在A級(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。

(三)對能夠提供符合總行規定的低風險擔保的客戶，辦理銀行承兌匯票業務可以免收保證金。

(四)對符合總行規定的信用貸款條件的客戶，辦理銀行承兌匯票業務可免收保證金，免于提供擔保。

(五)免收保證金和／或免除擔保的客戶，要承諾不以其有效資產向他人設定抵(質)押和對外提供擔保，或在辦理抵(質)押及對外提供保證之前征得承兌銀行的同意。

(六)經一級(直屬)分行特殊批準減免保證金和／或免除保證金之外差額部分的擔保的，必須及時逐戶逐筆報總行備案。(七)對經常辦理銀行承兌匯票的客戶，可根據需要核定其在一定期限內的最高承兌限額，并辦理最高額擔保。在限額內辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理擔保，保證金可按規定比例一次性收取，也可逐筆收取。

四、審查、審批和承兌

(一)審查

承兌行信貸部門負責受理客戶申請，并對承兌申請人的有關情況進行審查。審查內容如下：

1．承兌申請人的合法資格；

2．該筆業務是否具有真實的貿易背景；

3．該筆業務是否控制在授信額度內；

4．承兌申請人經營情況、財務狀況及現金流量； 5．承兌申請人的信譽狀況，近兩年是否有不良記錄；

6．對按規定需要提供擔保的，審查承兌申請人能否提供足值、有效的擔保； 7．其他需要審查的事項。(二)審批

1．經審查同意后，信貸部門將《銀行承兌匯票申請審批書》、申請人提交的資料以及審查報告等按審批權限上報有權人審批。

2．承兌審批權集中在二級分行(含)以上機構。一級(直屬)分行的單筆審批權限按照法人授權規定執行，二級分行的審批權限由一級分行在轉授權時確定。

3．對能夠提供100％保證金或符合總行規定的全額低風險擔保的，可轉授權開戶行直接辦理。(三)承兌

1．經審批同意后，信貸部門根據審批意見與承兌申請人及保證人簽訂《銀行承兌協議》和相關的擔保合同。對需要辦理登記、轉移占有或設置背書轉讓的，應及時辦妥有關手續。同時書面通知會計結算部門，并轉交相關材料及其清單。

2．會計結算部門收到信貸部門書面通知和相關材料后，對《銀行承兌協議》、商品交易合同復印件和匯票中記載的事項是否齊全、出票人的簽章是否符合規定以及出票人是否在本行開立存款賬戶等進行復核，復核無誤后向承兌申請人收取保證金和承兌手續費，按照《支付結算辦法》規定辦理有關承兌手續。

3．會計結算部門辦理承兌后，應于當日將承兌情況準確記人有關科目。客戶提供抵(質)押的，應及時登記有關登記簿和表外科目。

4．已實現信貸管理系統與綜合業務系統掛接的分行應通過系統中的審批流程完成有關操作。

五、保證金管理

(一)會計結算部門應按規定在“231006——銀行承兌匯票保證金”科目下以匯票為單位逐筆開立子賬戶(不需要交存保證金的除外)。對在最高承兌限額內一次性交存保證金的，可以按戶設立一個賬戶。

(二)保證金專戶必須實行封閉管理，用于支付對應到期的銀行承兌匯票。嚴禁發生保證金專戶與客戶結算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為；不得提前支取保證金。

(三)實行保證金集中管理，內容包括：

1．各行可根據具體情況確定保證金存放行與承兌行相分離的適當方式。一是可以采取將保證金由二級分行會計核算中心集中存放和管理的方式；二是可由二級分行指定一家管理規范的通匯機構作為保證金集中存放和管理行，但該機構不得辦理銀行承兌匯票業務。

2．承兌行在向二級分行會計核算中心或指定的通匯機構劃轉保證金時，應同時提供對應的審批書、承兌協議及保證金進賬單。3．保證金移存、銀行承兌匯票到期前3日保證金及利息轉回承兌行等資金往來，一律通過轄內往來的方式進行劃轉，不得交由客戶辦理。

4．會計核算中心應按承兌行分別設置臺賬，交存會計核算中心的保證金仍作為承兌行存款指標進行考核。

六、檢查及到、逾期處理

(一)銀行承兌匯票簽發后，承兌行應加強跟蹤檢查，實行管戶信貸員責任制，主要檢查可能影響客戶到期兌付能力的事項：

1．是否按申請用途使用銀行承兌匯票； 2．生產經營和財務狀況是否正常；

3．到期前是否按照承兌協議要求存足兌付款項； 4．資金流向和銷貨款歸行情況是否正常；

5．保證人保證資格和保證能力、抵(質)押物權屬和價值等有無重大變化；

6．其他可能影響承兌申請人到期兌付能力的事項。

(二)在銀行承兌匯票到期前10日，信貸部門應通知客戶將票款足額存人其賬戶用以付款。

(三)銀行承兌匯票到期，客戶未足額交存票款的，承兌行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證和匯票，經審核無誤后，應無條件向持票人付款，并根據承兌協議的約定，從承兌申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部分由銀行墊付。同時采取以下措施：

1．將墊付款項轉入“159001——銀行承兌匯票墊款”科目，按有關規定計收利息； 2．就墊付款項向承兌申請人進行催收；

3．及時處理抵押物、質物或要求保證人履行擔保義務，盡量減少墊款損失； 4．經催收和追償仍無法收回墊款的，應根據具體情況，及時采取包括訴訟在內的多種手段進行轉化處理。

(四)發生銀行承兌匯票墊款后，信貸部門必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計劃，落實清收責任。

七、授信管理和總量控制

(一)銀行承兌匯票業務納入客戶統一授信管理。

客戶的銀行承兌匯票余額應控制在其上年銷售收入的10％以內。經一級(直屬)分行批準，可以放寬到20％。對能夠提供低風險擔保的客戶，可不受此規定限制。

(二)總行對銀行承兌匯票業務實行總量控制，并分別核定各一級(直屬)分行承兌總量。各一級(直屬)分行相應核定轄內分支機構的承兌總量。各分支機構應在上級行核定的承兌總量內辦理銀行承兌匯票業務，未經批準不得突破。

八、日常管理

(一)信貸部門應在信貸管理系統中全面、及時、真實地記錄業務的受理、審批、保證金收取、擔保、承兌、付款、墊款以及清收等有關情況，實時監測銀行承兌匯票業務的風險敞口，并按月進行統計、分析和通報。

(二)建立銀行承兌匯票業務檔案，主要包括客戶提交審查的相關資料、申請審批書、商品交易合同或發票、承兌協議及相關擔保合同、保證金進賬單、銀行承兌匯票復印件、到期償還記錄、墊付及清收記錄等。

(三)空白銀行承兌匯票憑證由二級分行會計結算部門集中管理。對銀行承兌匯票業務量較大、管理較好的縣級支行，經一級分行或直屬分行批準，二級分行會計結算部門可向其按本出售空白銀行承兌匯票憑證并予以登記。支行會計部門憑有權簽字人簽字同意的申請審批書和承兌協議，按份出售給客戶，并逐份登記。二級分行與所屬行處之間、客戶與經辦行之間要建立嚴格的交接制度，防止空白銀行承兌匯票憑證丟失。

九、部門職責

(一)計劃財務部門的職責：核定、控制和調整銀行承兌匯票總量指標。

(二)信貸部門的職責：

1．受理客戶提出的銀行承兌匯票申請并進行調查和審查； 2．辦理擔保手續；

3．根據審批意見簽訂承兌協議； 4．承兌后的跟蹤檢查； 5．清收匯票墊付款項。

(三)會計結算部門的職責：

1．保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章； 2．辦理銀行承兌匯票會計核算手續；

3．保證金管理；

4．及時扣劃到期匯票款項；

5．將墊款情況和根據協議扣收情況及時通知信貸部門。

(四)法律事務部門的職責：對經催收和追償仍不能支付票款的承兌申請人及保證人依法提起訴訟。

(五)管理信息部門的職責：及時、準確地統計和報送會計、信貸部門提供的銀行承兌匯票有關數據。

十、責任追究(一)對有下列行為之一的責任人，要嚴格按照總行稽核處罰的有關規定嚴肅查處；觸犯刑律的，依法移送司法機關，追究其刑事責任。

1．辦理無真實貿易背景的銀行承兌匯票；

2．滾動簽發無真實貿易背景的銀行承兌匯票； 3．未按規定收取保證金；

4．串用、挪用或提前支取保證金；

5．未按規定辦理擔保手續； 6．越權或變相越權審批；

7．超過對客戶的授信額度辦理銀行承兌匯票； 8．超過上級行核定的承兌總量辦理銀行承兌匯票； 9．未按規定進行承兌后跟蹤檢查； 10．發放貸款置換銀行承兌匯票墊款；

11．不及時人賬或違反會計操作規程，亂用科目，故意瞞報、篡改經營數據； 12．因主觀原因造成墊款損失； 13．其他違規行為。

(二)分支機構有下列行為之一的，視情節予以警告、限期整改、調減承兌總量指標、上收承兌審批權限直至停辦銀行承兌匯票業務等處罰：

1．有上述第(一)條所列違規行為之一的；

2．墊款金額較大、墊付率超過總行規定的風險控制線的； 3．違反印、押、證管理規定，在限定的整改期限內未予整改的； 4．違規承兌造成重大風險的，以及利用銀行承兌匯票進行經濟犯罪的；

5．空白銀行承兌匯票憑證、銀行匯票專用章發生丟失或被盜等重大結算事故的。

[參考文件]

1．《印發〈關于按客戶信用等級辦理信貸業務的若干規定〉的通知》(工銀發[2001]334號)。

2．《關于印發〈中國工商銀行銀行承兌匯票業務管理辦法〉的通知》(工銀發[2002]10號)。

3．《關于調整信貸管理有關規定的通知》(工銀發[2002]205號)。