第一篇：弗迪爾財(cái)務(wù)制度系列 地方會(huì)計(jì)報(bào)表記載簡(jiǎn)則

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

地方會(huì)計(jì)報(bào)表記載簡(jiǎn)則

1.庫(kù)存現(xiàn)金及存放行庫(kù)登記表(表5.1.12)：

(1)本表屬日記簿性質(zhì)，為分支機(jī)構(gòu)交易事項(xiàng)之序時(shí)記載。

(2)將每日交易根據(jù)發(fā)生時(shí)間的先后，依表定格式分現(xiàn)金及存款逐項(xiàng)填記。(3)交易事實(shí)于摘要欄簡(jiǎn)要書明。

(4)每日結(jié)總求出余額，送請(qǐng)主任于余額前核章，以便與收支日?qǐng)?bào)表核對(duì)。(5)本表應(yīng)逐頁(yè)編號(hào)加裝封面，裝訂成冊(cè)妥為保管。

2.××市縣單位營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表：

(1)本表內(nèi)分信托資金、放款余額日?qǐng)?bào)表、各項(xiàng)收支明細(xì)表、特殊或其他記載事項(xiàng)，各項(xiàng)收支明細(xì)附件四項(xiàng)。

(2.)根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金及存放行庫(kù)登記表，分門別類填入，總公司匯入及處理的本日余額應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金及存放行庫(kù)登記表的本日余額相符。

(3.)本表一式三份與前表每日結(jié)帳同時(shí)送請(qǐng)主任核章，一份自留存檔，二份于當(dāng)日徑送會(huì)計(jì)科，由該科轉(zhuǎn)送信托科一份。

3.本簡(jiǎn)則未定事項(xiàng)視慣例或應(yīng)用一般會(huì)計(jì)原則處理之。

表5.1.13 信托投資公司各項(xiàng)報(bào)表明細(xì)表 單位 編號(hào) 現(xiàn) 行 使 用 表 格 名 稱 總務(wù)科 總字01號(hào) 公差申請(qǐng)書 ″ 02 信托公司出差旅費(fèi)報(bào)告表 ″ 03 信托公司公差工作報(bào)告表 ″ 04 信托公司員工請(qǐng)假單 ″ 05 信托公司員工加班申請(qǐng)書 ″ 06 信托公司員工核薪明細(xì)表 ″ 07 信托公司工勤惰月報(bào)表 ″ 08 人事資料繳存登記表 ″ 09 出差旅費(fèi)借據(jù)

″ 10 信托公司公文簽擬單 ″ 11 業(yè)務(wù)聯(lián)系簡(jiǎn)復(fù)表 ″ 12 信托公司公文稿 ″ 13 信托公司公文紙 ″ 14 十四行紙 ″ 15 二十行紙

″ 16 財(cái)務(wù)置物品申請(qǐng)單 ″ 17(甲)物品請(qǐng)領(lǐng)單

總務(wù)科 總字18號(hào) 器具及設(shè)備總登記簿 ″ 19 器具及設(shè)備登記卡 ″ 20 付款證明書 ″ 21 宴客請(qǐng)示單 ″ 22 信托派車申請(qǐng)表 ″ 23 名片印發(fā)申請(qǐng)表 ″ 24 員工印鑒卡 ″ 25 呈核程序單 ″ 26 復(fù)印文件申請(qǐng)單

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

″ 27 外出登記簿 ″ 28 服務(wù)證明書 ″ 29 文件用印申請(qǐng)書 ″ 30 移交報(bào)告書 ″ 31 小中式信封 ″ 32 大資料袋 ″ 33 中資料袋 ″ 34 小資料袋 ″ 35 大公文封 ″ 36 中公文封 ″ 37 小公文封

″ 38 滿期給付金提款袋 ″ 39 利息袋 ″ 40 十行紙

″ 41 長(zhǎng)途電話通話記錄表 ″ 42 送件單

放款科 放字01號(hào) 借款申請(qǐng)書 ″ 02 質(zhì)(抵)押放款借據(jù) ″ 03 本票(保證)″ 04 約定書

″ 05 信用調(diào)查表(法人)″ 06 信用調(diào)查表(個(gè)人)″ 07 擔(dān)保品提供證

″ 08 不動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)設(shè)定申請(qǐng)書 ″ 09 保證書

″ 10 票據(jù)(準(zhǔn)擔(dān)保)明細(xì)表 ″ 11 應(yīng)收付利息明細(xì)表 ″ 12 放款分類月報(bào)表 ″ 13 重要放款余額表 ″ 14 放款分類月報(bào)表 ″ 15 放款批復(fù)書

放款科 放字16號(hào) 委任保證申請(qǐng)書 ″ 17 委任保證批復(fù)書 ″ 18 委任保證契約

″ 19 擔(dān)保外銷原料應(yīng)繳進(jìn)口稅捐記帳保證書 ″ 20 本票(貸款)″ 21 財(cái)務(wù)收支預(yù)算表

″ 22 信托投資公司定期放款旬報(bào)表 ″ 23 信托單質(zhì)押借款帳 ″ 24 信托單質(zhì)押借款借據(jù)

證券科 證字01號(hào) 營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表(賣出)″ 02 營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表(買進(jìn))″ 03 本期證券套利金額總表 ″ 04 證券投資明細(xì)表

″ 05 上市公司證券行情表

會(huì)計(jì)科 會(huì)字01-1號(hào) 現(xiàn)金收入傳票 ″ 01-2 現(xiàn)金支出傳票 ″ 01-3 轉(zhuǎn)帳收入傳票 ″ 01-4 轉(zhuǎn)帳支出傳票

″ 01-5 收入傳票(貸)××信托資金 ″ 01-6 福祿信托(不定期)取款憑條

″ 01-7 積富信托獎(jiǎng)金存入憑條(代傳票)

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

″ 01-8 定額信托申請(qǐng)書(代傳票)″ 01-9 員工信托獎(jiǎng)金取款憑條

″ 01-10 領(lǐng)取收益金(利息)憑條(代傳票)″ 01-11 科目日結(jié)單 ″ 01-12 科目日計(jì)表 ″ 01-13 富貴信托單 ″ 01-14 福祿信托單 ″ 01-15 幸福信托單 ″ 01-16 積富信托單 ″ 01-17 定額信托單 ″ 02 付款證明單

″ 03 原始憑證貼頁(yè)(總公司)″ 04 原始憑證貼頁(yè)(地方)″ 05 傳票匯冊(cè)

″ 06 日計(jì)表(自有資金帳)″ 07 日計(jì)表(信托資金帳)″ 21 現(xiàn)金庫(kù)存表

″ 22 庫(kù)存現(xiàn)金及行庫(kù)存透日?qǐng)?bào)表

″ 23 庫(kù)存現(xiàn)金及行庫(kù)存透登記表(地方)會(huì)計(jì)科 會(huì)字24號(hào) 總務(wù)周轉(zhuǎn)金周報(bào)表(地方)″ 25 業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金撥補(bǔ)明細(xì)表 ″ 26 縣市單位營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表(地方)″ 27 應(yīng)收票據(jù)登記表(總公司)″ 28 應(yīng)收票據(jù)登記表(地方)″ 29 匯款明細(xì)表

″ 30 匯款通知書、送金存根 ″ 41 員工薪津表 ″ 42 員工薪資登記卡

″ 43 薪資所得稅扣繳資料明細(xì)表 ″ 44 扶養(yǎng)親屬申報(bào)表

″ 45 員工身份保證金明細(xì)帳 ″ 46 統(tǒng)計(jì)用31行16開(kāi)紙 ″ 47 統(tǒng)計(jì)用27行8開(kāi)紙 ″ 48 ××明細(xì)表 ″ 61 股東印鑒卡

″ 62 股東轉(zhuǎn)讓過(guò)戶申請(qǐng)書 ″ 63 股東質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請(qǐng)書 ″ 64 股東質(zhì)權(quán)消滅登記申請(qǐng)書 ″ 65 股票質(zhì)權(quán)設(shè)定、消滅明細(xì)卡 ″ 66 股票交割、合并申請(qǐng)書 ″ 67 股票變更住址通訊處通知書 ″ 68 股票保管單及存根 ″ 69 股票簽證申請(qǐng)書 ″ 70 印花稅總繳申請(qǐng)表 ″ 71 股東名簿(帳卡)″ 72 股東名冊(cè)(閱覽)″ 73 印鑒遺失變更申請(qǐng)書

″ 74 股票遺失、消廢補(bǔ)發(fā)申請(qǐng)書

″ 75 股東常會(huì)通知書、出席通知書、委托書 ″ 76 出席證、簽到卡 ″ 77 議案表決票 ″ 78 董監(jiān)事選舉票

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

″ 79 股東發(fā)言條

″ 80 股利發(fā)放通知書及收據(jù) ″ 81 股票過(guò)戶情形表 ″ 82 股權(quán)移動(dòng)表

業(yè)務(wù)科 業(yè)字01號(hào) 受理信托資金月報(bào)表 ″ 02 聘用業(yè)務(wù)員簽報(bào)單 ″ 03 招攬津貼支付表

業(yè)務(wù)科 業(yè)字04號(hào) 獎(jiǎng)勵(lì)津貼支付表 ″ 05 信托資金每日收支統(tǒng)計(jì)比較表 輔導(dǎo)科 輔字01號(hào) 每日客戶訪問(wèn)卡 ″ 02 顧客卡

″ 03 個(gè)人受理信托資金日結(jié)表 ″ 04 準(zhǔn)客戶訪問(wèn)卡 ″ 05 富貴簡(jiǎn)介 ″ 06 福祿簡(jiǎn)介 ″ 07 幸福簡(jiǎn)介 ″ 08 定額簡(jiǎn)介 ″ 09 積富簡(jiǎn)介 ″ 10 企業(yè)簡(jiǎn)介 ″ 11 業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

信托科 信字01號(hào) 信托申請(qǐng)書兼印鑒卡 ″ 02 郵政劃撥申請(qǐng)書兼印鑒卡 ″ 03 信托資金收支日?qǐng)?bào)表 ″ 04 信托資金日?qǐng)?bào)、余額表

″ 05 各項(xiàng)信托資金滿期本金、應(yīng)付收益金及紅利分配月報(bào)表 ″ 06 信托憑證申請(qǐng)書

″ 07 積富信托資金每日發(fā)生日別表 ″ 08 積富信托申請(qǐng)書兼印鑒卡 ″ 09 積富信托資金收款卡 ″ 10 積富信托資金收款日?qǐng)?bào)表 ″ 11 積富信托資金自繳登記卡 ″ 12 積富信托資金個(gè)人收款記錄表 ″ 13 積富信托資金未收件報(bào)告書 ″ 14 定額信托資金明細(xì)表

″ 15 福祿(不定期)信托資金帳卡 ″ 16 員工資金招攬日?qǐng)?bào)表 ″ 17 委托戶轉(zhuǎn)籍通知書

″ 18 外地招攬業(yè)績(jī)歸戶通知書 ″ 19 授權(quán)人員印鑒卡 ″ 20 受益人變更申請(qǐng)書 ″ 21 過(guò)戶申請(qǐng)書 ″ 22 更換印鑒申請(qǐng)書 ″ 23 圖章掛失申請(qǐng)書

″ 24 憑證掛失止付申請(qǐng)書

″ 25 遺失圖章更換新印鑒保證書 ″ 26 遺失憑證補(bǔ)領(lǐng)新憑證領(lǐng)款保證書 ″ 27 質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請(qǐng)書

信托科 信字28號(hào) 質(zhì)權(quán)設(shè)定登記承認(rèn)書 ″ 29 信托單質(zhì)權(quán)解除申請(qǐng)書 ″ 30 存款與余額證明申請(qǐng)書 ″ 31 存款與余額證明書 ″ 32 信托資金解約日?qǐng)?bào)表

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

″ 33 信托資金帳號(hào)卡

″ 34 本月滿期本金月報(bào)表 ″ 35 信托資金收入傳票

五、地方會(huì)計(jì)報(bào)表記載簡(jiǎn)則

1.庫(kù)存現(xiàn)金及存放行庫(kù)登記表(表5.1.12)：

(1)本表屬日記簿性質(zhì)，為分支機(jī)構(gòu)交易事項(xiàng)之序時(shí)記載。

(2)將每日交易根據(jù)發(fā)生時(shí)間的先后，依表定格式分現(xiàn)金及存款逐項(xiàng)填記。(3)交易事實(shí)于摘要欄簡(jiǎn)要書明。

(4)每日結(jié)總求出余額，送請(qǐng)主任于余額前核章，以便與收支日?qǐng)?bào)表核對(duì)。(5)本表應(yīng)逐頁(yè)編號(hào)加裝封面，裝訂成冊(cè)妥為保管。2.××市縣單位營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表：

(1)本表內(nèi)分信托資金、放款余額日?qǐng)?bào)表、各項(xiàng)收支明細(xì)表、特殊或其他記載事項(xiàng)，各項(xiàng)收支明細(xì)附件四項(xiàng)。

(2.)根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金及存放行庫(kù)登記表，分門別類填入，總公司匯入及處理的本日余額應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金及存放行庫(kù)登記表的本日余額相符。

(3.)本表一式三份與前表每日結(jié)帳同時(shí)送請(qǐng)主任核章，一份自留存檔，二份于當(dāng)日徑送會(huì)計(jì)科，由該科轉(zhuǎn)送信托科一份。

3.本簡(jiǎn)則未定事項(xiàng)視慣例或應(yīng)用一般會(huì)計(jì)原則處理之。

表5.1.13 信托投資公司各項(xiàng)報(bào)表明細(xì)表 單位 編號(hào) 現(xiàn) 行 使 用 表 格 名 稱 總務(wù)科 總字01號(hào) 公差申請(qǐng)書 ″ 02 信托公司出差旅費(fèi)報(bào)告表 ″ 03 信托公司公差工作報(bào)告表 ″ 04 信托公司員工請(qǐng)假單 ″ 05 信托公司員工加班申請(qǐng)書 ″ 06 信托公司員工核薪明細(xì)表 ″ 07 信托公司工勤惰月報(bào)表 ″ 08 人事資料繳存登記表 ″ 09 出差旅費(fèi)借據(jù)

″ 10 信托公司公文簽擬單 ″ 11 業(yè)務(wù)聯(lián)系簡(jiǎn)復(fù)表 ″ 12 信托公司公文稿 ″ 13 信托公司公文紙 ″ 14 十四行紙 ″ 15 二十行紙

″ 16 財(cái)務(wù)置物品申請(qǐng)單 ″ 17(甲)物品請(qǐng)領(lǐng)單

總務(wù)科 總字18號(hào) 器具及設(shè)備總登記簿 ″ 19 器具及設(shè)備登記卡 ″ 20 付款證明書 ″ 21 宴客請(qǐng)示單 ″ 22 信托派車申請(qǐng)表 ″ 23 名片印發(fā)申請(qǐng)表 ″ 24 員工印鑒卡 ″ 25 呈核程序單 ″ 26 復(fù)印文件申請(qǐng)單 ″ 27 外出登記簿

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

″ 28 服務(wù)證明書 ″ 29 文件用印申請(qǐng)書 ″ 30 移交報(bào)告書 ″ 31 小中式信封 ″ 32 大資料袋 ″ 33 中資料袋 ″ 34 小資料袋 ″ 35 大公文封 ″ 36 中公文封 ″ 37 小公文封

″ 38 滿期給付金提款袋 ″ 39 利息袋 ″ 40 十行紙

″ 41 長(zhǎng)途電話通話記錄表 ″ 42 送件單

放款科 放字01號(hào) 借款申請(qǐng)書 ″ 02 質(zhì)(抵)押放款借據(jù) ″ 03 本票(保證)″ 04 約定書

″ 05 信用調(diào)查表(法人)″ 06 信用調(diào)查表(個(gè)人)″ 07 擔(dān)保品提供證

″ 08 不動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)設(shè)定申請(qǐng)書 ″ 09 保證書

″ 10 票據(jù)(準(zhǔn)擔(dān)保)明細(xì)表 ″ 11 應(yīng)收付利息明細(xì)表 ″ 12 放款分類月報(bào)表 ″ 13 重要放款余額表 ″ 14 放款分類月報(bào)表 ″ 15 放款批復(fù)書

放款科 放字16號(hào) 委任保證申請(qǐng)書 ″ 17 委任保證批復(fù)書 ″ 18 委任保證契約

″ 19 擔(dān)保外銷原料應(yīng)繳進(jìn)口稅捐記帳保證書 ″ 20 本票(貸款)″ 21 財(cái)務(wù)收支預(yù)算表

″ 22 信托投資公司定期放款旬報(bào)表 ″ 23 信托單質(zhì)押借款帳 ″ 24 信托單質(zhì)押借款借據(jù)

證券科 證字01號(hào) 營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表(賣出)″ 02 營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表(買進(jìn))″ 03 本期證券套利金額總表 ″ 04 證券投資明細(xì)表

″ 05 上市公司證券行情表

會(huì)計(jì)科 會(huì)字01-1號(hào) 現(xiàn)金收入傳票 ″ 01-2 現(xiàn)金支出傳票 ″ 01-3 轉(zhuǎn)帳收入傳票 ″ 01-4 轉(zhuǎn)帳支出傳票

″ 01-5 收入傳票(貸)××信托資金 ″ 01-6 福祿信托(不定期)取款憑條

″ 01-7 積富信托獎(jiǎng)金存入憑條(代傳票)″ 01-8 定額信托申請(qǐng)書(代傳票)

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

″ 01-9 員工信托獎(jiǎng)金取款憑條

″ 01-10 領(lǐng)取收益金(利息)憑條(代傳票)″ 01-11 科目日結(jié)單 ″ 01-12 科目日計(jì)表 ″ 01-13 富貴信托單 ″ 01-14 福祿信托單 ″ 01-15 幸福信托單 ″ 01-16 積富信托單 ″ 01-17 定額信托單 ″ 02 付款證明單

″ 03 原始憑證貼頁(yè)(總公司)″ 04 原始憑證貼頁(yè)(地方)″ 05 傳票匯冊(cè)

″ 06 日計(jì)表(自有資金帳)″ 07 日計(jì)表(信托資金帳)″ 21 現(xiàn)金庫(kù)存表

″ 22 庫(kù)存現(xiàn)金及行庫(kù)存透日?qǐng)?bào)表

″ 23 庫(kù)存現(xiàn)金及行庫(kù)存透登記表(地方)會(huì)計(jì)科 會(huì)字24號(hào) 總務(wù)周轉(zhuǎn)金周報(bào)表(地方)″ 25 業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金撥補(bǔ)明細(xì)表 ″ 26 縣市單位營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表(地方)″ 27 應(yīng)收票據(jù)登記表(總公司)″ 28 應(yīng)收票據(jù)登記表(地方)″ 29 匯款明細(xì)表

″ 30 匯款通知書、送金存根 ″ 41 員工薪津表 ″ 42 員工薪資登記卡

″ 43 薪資所得稅扣繳資料明細(xì)表 ″ 44 扶養(yǎng)親屬申報(bào)表

″ 45 員工身份保證金明細(xì)帳 ″ 46 統(tǒng)計(jì)用31行16開(kāi)紙 ″ 47 統(tǒng)計(jì)用27行8開(kāi)紙 ″ 48 ××明細(xì)表 ″ 61 股東印鑒卡

″ 62 股東轉(zhuǎn)讓過(guò)戶申請(qǐng)書 ″ 63 股東質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請(qǐng)書 ″ 64 股東質(zhì)權(quán)消滅登記申請(qǐng)書 ″ 65 股票質(zhì)權(quán)設(shè)定、消滅明細(xì)卡 ″ 66 股票交割、合并申請(qǐng)書 ″ 67 股票變更住址通訊處通知書 ″ 68 股票保管單及存根 ″ 69 股票簽證申請(qǐng)書 ″ 70 印花稅總繳申請(qǐng)表 ″ 71 股東名簿(帳卡)″ 72 股東名冊(cè)(閱覽)″ 73 印鑒遺失變更申請(qǐng)書

″ 74 股票遺失、消廢補(bǔ)發(fā)申請(qǐng)書

″ 75 股東常會(huì)通知書、出席通知書、委托書 ″ 76 出席證、簽到卡 ″ 77 議案表決票 ″ 78 董監(jiān)事選舉票 ″ 79 股東發(fā)言條

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

″ 80 股利發(fā)放通知書及收據(jù) ″ 81 股票過(guò)戶情形表 ″ 82 股權(quán)移動(dòng)表

業(yè)務(wù)科 業(yè)字01號(hào) 受理信托資金月報(bào)表 ″ 02 聘用業(yè)務(wù)員簽報(bào)單 ″ 03 招攬津貼支付表

業(yè)務(wù)科 業(yè)字04號(hào) 獎(jiǎng)勵(lì)津貼支付表 ″ 05 信托資金每日收支統(tǒng)計(jì)比較表 輔導(dǎo)科 輔字01號(hào) 每日客戶訪問(wèn)卡 ″ 02 顧客卡

″ 03 個(gè)人受理信托資金日結(jié)表 ″ 04 準(zhǔn)客戶訪問(wèn)卡 ″ 05 富貴簡(jiǎn)介 ″ 06 福祿簡(jiǎn)介 ″ 07 幸福簡(jiǎn)介 ″ 08 定額簡(jiǎn)介 ″ 09 積富簡(jiǎn)介 ″ 10 企業(yè)簡(jiǎn)介 ″ 11 業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

信托科 信字01號(hào) 信托申請(qǐng)書兼印鑒卡 ″ 02 郵政劃撥申請(qǐng)書兼印鑒卡 ″ 03 信托資金收支日?qǐng)?bào)表 ″ 04 信托資金日?qǐng)?bào)、余額表

″ 05 各項(xiàng)信托資金滿期本金、應(yīng)付收益金及紅利分配月報(bào)表 ″ 06 信托憑證申請(qǐng)書

″ 07 積富信托資金每日發(fā)生日別表 ″ 08 積富信托申請(qǐng)書兼印鑒卡 ″ 09 積富信托資金收款卡 ″ 10 積富信托資金收款日?qǐng)?bào)表 ″ 11 積富信托資金自繳登記卡 ″ 12 積富信托資金個(gè)人收款記錄表 ″ 13 積富信托資金未收件報(bào)告書 ″ 14 定額信托資金明細(xì)表

″ 15 福祿(不定期)信托資金帳卡 ″ 16 員工資金招攬日?qǐng)?bào)表 ″ 17 委托戶轉(zhuǎn)籍通知書

″ 18 外地招攬業(yè)績(jī)歸戶通知書 ″ 19 授權(quán)人員印鑒卡 ″ 20 受益人變更申請(qǐng)書 ″ 21 過(guò)戶申請(qǐng)書 ″ 22 更換印鑒申請(qǐng)書 ″ 23 圖章掛失申請(qǐng)書

″ 24 憑證掛失止付申請(qǐng)書

″ 25 遺失圖章更換新印鑒保證書 ″ 26 遺失憑證補(bǔ)領(lǐng)新憑證領(lǐng)款保證書 ″ 27 質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請(qǐng)書

信托科 信字28號(hào) 質(zhì)權(quán)設(shè)定登記承認(rèn)書 ″ 29 信托單質(zhì)權(quán)解除申請(qǐng)書 ″ 30 存款與余額證明申請(qǐng)書 ″ 31 存款與余額證明書 ″ 32 信托資金解約日?qǐng)?bào)表 ″ 33 信托資金帳號(hào)卡

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

″ 34 本月滿期本金月報(bào)表 ″ 35 信托資金收入傳票

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

第二篇：弗迪爾財(cái)務(wù)制度系列 內(nèi)部稽核管理辦法

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

目 錄

第一章總 則

第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé) 第三章 稽核人員的權(quán)限 第四章稽核工作的依據(jù) 第五章稽核的過(guò)程和要求 第六章稽核的具體內(nèi)容 第六章附則

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度 第一章總 則

第一條為規(guī)范完善會(huì)計(jì)稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。本公司各部門及各下屬單位的稽核工作，由財(cái)務(wù)部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

第二條會(huì)計(jì)稽核制度是組織和從事會(huì)計(jì)工作所遵循的規(guī)范與準(zhǔn)則，是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核驗(yàn)收的主要內(nèi)容之一，是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督環(huán)節(jié)；本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、其他六項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條 稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性的特點(diǎn)。

第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé) 第四條 財(cái)務(wù)部門設(shè)兼職稽核人員。

第五條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過(guò)稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對(duì)已稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)收支手續(xù)。

第六條 稽核工作人員的職責(zé)。

1、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對(duì)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。

2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

積壓，貽誤記帳，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。

3、復(fù)核帳薄；對(duì)帳薄復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并對(duì)抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)提出更正意見(jiàn)，讓其主管記帳員更正。

4、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表；會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按季按年進(jìn)行審核。

第三章 稽核人員的權(quán)限

第七條 根據(jù)《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》的有關(guān)規(guī)定，稽核工作人員有以下權(quán)限：

1、對(duì)不合理、不合法的一切開(kāi)支，有權(quán)拒絕付款和報(bào)銷。

2、對(duì)于手續(xù)不完備，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補(bǔ)辦手續(xù)或更正。

3、對(duì)于拒絕付款，拒絕報(bào)銷，拒絕執(zhí)行的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第四章稽核工作的依據(jù)

第八條 稽核工作的依據(jù)主要有：

1、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)。

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。

3、根據(jù)本公司制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

第五章稽核的過(guò)程和要求

第九條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。

第十條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第十一條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第十二條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

第十三條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

第十四條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。

第十五條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明，應(yīng)保持良好的工作態(tài)度。

第十六條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第六章稽核的具體內(nèi)容 第十七條原始憑證的稽核。

1、原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，接受單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確。

2、從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員簽字或蓋章；對(duì)外開(kāi)出原始憑證是否已加蓋本單位公章。

3、稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。

4、職工借款憑據(jù)，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不是退還原借款收據(jù)。

5、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，是否在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱，日期和文件字號(hào)。

6、原始憑證不得涂改，挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

7、由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁外單位提供的白條憑證。

第十八條 記帳憑證的稽核。

1、記帳憑證的填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要是否正確。

2、會(huì)計(jì)分錄是否正確，轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

3、應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全。

4、現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員長(zhǎng)簽名或蓋章。

5、除結(jié)帳或更正錯(cuò)誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

第十九條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

2、會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

3、轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4、應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

6、傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。

8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第二十條帳薄的稽核。

1、各項(xiàng)帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，保證帳證相符。

2、現(xiàn)金日記帳收付總額是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。

3、審核不同會(huì)計(jì)帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。

4、各項(xiàng)帳薄記錄錯(cuò)誤的糾正劃線，結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁(yè)是否注銷，并由記帳人員簽名或蓋章。

5、各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未轉(zhuǎn)銷完的各筆科目余額之和是否與總分類帳各科目余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相關(guān)科目的余額是否相符。

6、帳薄記錄發(fā)生的錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)，刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)按規(guī)定辦法更正。

7、是否按規(guī)定定期結(jié)帳。

第二十一條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

2、現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

3、各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

4、各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

5、各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

機(jī)關(guān)登記。

6、各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

7、活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。

8、舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。

9、各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第二十二條會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核。

1、會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，是否在會(huì)計(jì)報(bào)表中加以注明。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無(wú)篡改，是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

3、報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報(bào)有無(wú)缺漏。第二十三條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。

2、各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。

3、數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

4、報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

5、報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第二十四條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)

1、購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

2、證券種類、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。

4、本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。

第二十五條銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

１、支票印鑒由兩人保管，財(cái)務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財(cái)務(wù)主管保管段長(zhǎng)私章，?每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

２、銀行支票以及其他托收、承付、?票匯等空白憑證及備用金，由出納員負(fù)責(zé)保管，每日工作完畢后，?由出納員全部鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi)，并配給出納員大保險(xiǎn)柜壹個(gè)。

３、?財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及工資核算員每月不定期檢查兩次庫(kù)存現(xiàn)金，并作好記錄。

４、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，?應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存余額核對(duì)相符。

５、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月３日前，?出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)主管審核。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

第二十六條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)

1、檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。

2、現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

3、庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

5、檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

6、金庫(kù)鎖匙暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

7、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。

8、內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。

9、內(nèi)部往來(lái)或單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。

10、銷售日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

11、檢查各單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付。

第二十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。

第二十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

第二十九條其他會(huì)計(jì)資料（如文件、補(bǔ)充資料、?臺(tái)賬）統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專人審核。

第七章附則

第三十條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十一條 本制度自頒布之日起施行。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

第三篇：弗迪爾財(cái)務(wù)制度系列 預(yù)算管理辦法

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

黑龍江省完達(dá)山股份有限公司

全面預(yù)算管理實(shí)施辦法

第一章

總則

第一條 為推動(dòng)黑龍江省完達(dá)山股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司或公司）全面預(yù)算管理的實(shí)施，按照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本管理辦法。

第二條 全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的先進(jìn)而科學(xué)的管理方法。以全面預(yù)算管理制度為依托，建立在公司總體目標(biāo)駕馭之下的目標(biāo)責(zé)任體系，通過(guò)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)和有效的激勵(lì)機(jī)制，使得公司各部門圍繞著公司的總體目標(biāo)而運(yùn)作。

第三條 全面預(yù)算管理的目標(biāo)

全面預(yù)算管理的總體目標(biāo)是：建立一套適合公司的預(yù)算管理制度，通過(guò)“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的方式，體現(xiàn)出公司的整體優(yōu)勢(shì)，為公司創(chuàng)造“持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)”，迎接來(lái)自國(guó)內(nèi)外新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的挑戰(zhàn)。

全面預(yù)算管理的具體目標(biāo)是：

（一）建立預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)、信息反饋系統(tǒng)、激勵(lì)系統(tǒng)和目標(biāo)責(zé)任體系。預(yù)算指標(biāo)及信息反饋系統(tǒng)為規(guī)范和控制、評(píng)價(jià)各部門的行為提供標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)；預(yù)算管理中的激勵(lì)系統(tǒng)為公司各部門以及基層員工實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)注入動(dòng)力，使公司的管理和運(yùn)作進(jìn)入良性循環(huán)；目標(biāo)責(zé)任體系使得公司各部門和員工在追求“個(gè)體”目標(biāo)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)公司的總體目標(biāo)。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

（二）實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利統(tǒng)一、監(jiān)督權(quán)獨(dú)立集中。

（三）構(gòu)建公司預(yù)算管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，為公司管理決策提供依據(jù)。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第四條 公司總部全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算辦公室（設(shè)在財(cái)務(wù)部）及預(yù)算責(zé)任單位。

第五條 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各預(yù)算事項(xiàng)，委員會(huì)主任由公司總經(jīng)理兼任，委員會(huì)成員由副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃部、生產(chǎn)部、銷售部等部門人員組成。預(yù)算辦公室為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門，預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任。預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算管理的執(zhí)行層，由公司各部門和分公司組成。公司全面預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

各分公司、子公司比照公司總部成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算管理。

第六條 預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)是：

（一）議通過(guò)有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度。

（二）準(zhǔn)主要原材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售價(jià)格。

（三）組織企業(yè)有關(guān)部門對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

（四）審議批準(zhǔn)目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)算編制的方針和程序。

（五）審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改進(jìn)對(duì)策提出建議。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

（六）在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)分公司與部門、部門與部門之間發(fā)生的分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)。

（七）定期接受預(yù)算與實(shí)際比較的預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析，提出改進(jìn)的建議。

（八）對(duì)全面預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾或問(wèn)題進(jìn)行調(diào)解或仲裁。

（九）對(duì)預(yù)算責(zé)任單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。第七條 預(yù)算委員會(huì)工作制度及主要工作內(nèi)容。

（一）每季初例會(huì)，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的的問(wèn)題。

（二）對(duì)預(yù)算管理工作中出現(xiàn)的突發(fā)性問(wèn)題，及時(shí)召開(kāi)會(huì)議予以解決。

（三）每年第四季度組織編制下預(yù)算，第一季度組織編制上預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告。

（四）如遇超過(guò)預(yù)算收支總額或重大項(xiàng)目需做預(yù)算調(diào)整的，由預(yù)算委員會(huì)主任召集，可隨時(shí)召開(kāi)預(yù)算委員會(huì)工作會(huì)議。

第八條 預(yù)算辦公室的職責(zé)是：

1、傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)分廠、部門預(yù)算草案的編制。

2、根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)分公司、部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡和匯總后，編制公司的預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

3、為各分公司、各部門的預(yù)算管理提供咨詢。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

4、監(jiān)督、控制各分公司和部門的預(yù)算執(zhí)行情況。

5、編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。

6、遇有特殊情況，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修改建議。

7、協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。

第九條 預(yù)算責(zé)任單位的職責(zé)是：

1、嚴(yán)格執(zhí)行擬定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

2、將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合。

3、提供預(yù)算管理所需的各種實(shí)際業(yè)績(jī)的反饋，為預(yù)算管理職能部門進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

第三章 預(yù)算內(nèi)容

第十條 預(yù)算內(nèi)容包括以下各項(xiàng)：

（一）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的預(yù)算其末預(yù)計(jì)數(shù)及前三年實(shí)際數(shù)。

（二）損益預(yù)算，損益表各項(xiàng)預(yù)算其末預(yù)計(jì)數(shù)及前三年實(shí)際數(shù)。

（三）現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金流量表各項(xiàng)預(yù)算其末預(yù)計(jì)數(shù)及前三年實(shí)際數(shù)。現(xiàn)金預(yù)算的編制按“收付實(shí)現(xiàn)制”的原則進(jìn)行。

（四）銷售、成本、毛利預(yù)算，預(yù)計(jì)內(nèi)各季區(qū)分產(chǎn)品類別的產(chǎn)量、銷量、銷售收入、制造成本、銷售成本及毛利，并比較上

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

年同期數(shù)。

（五）管理費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算內(nèi)各季的各項(xiàng)管理費(fèi)用，并比較上年同期數(shù)。

（六）銷售費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算內(nèi)各季的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，并比較上年同期數(shù)。

（七）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算內(nèi)各季的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用，并比較上年同期數(shù)。

（八）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)各季區(qū)分項(xiàng)目的其他業(yè)務(wù)收如入、其他業(yè)務(wù)支出及毛利，并比較上年同期數(shù)。

（九）營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算，預(yù)算內(nèi)分項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)外收入、支出、上年實(shí)際數(shù)。

（十）借、還款及利息支出預(yù)算，預(yù)算內(nèi)的借款、還款、利息支出及借款余額。

（十一）回款及應(yīng)收帳款預(yù)算，預(yù)算內(nèi)各季的銷售回款、應(yīng)收帳款回款、新增應(yīng)收帳款以及其末應(yīng)收帳款，并比較上年同期數(shù)。

（十二）付款及應(yīng)付帳款預(yù)算，預(yù)算內(nèi)各季的采購(gòu)付款、應(yīng)付帳款付款、新增應(yīng)付帳款以及其末應(yīng)付帳款，并比較上年同期數(shù)。

（十三）投資預(yù)算，各投資項(xiàng)目的開(kāi)始時(shí)間、計(jì)劃完成時(shí)間已完成投資以及預(yù)算內(nèi)各季投資額。

（十四）投資收益預(yù)算，比較投資項(xiàng)目的本年預(yù)算收益和上年

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

實(shí)際收益，并做差異說(shuō)明。

（十五）合并預(yù)算，根據(jù)所屬子公司預(yù)算和預(yù)計(jì)內(nèi)部交易情況編制。

第四章 預(yù)算管理的原則

第十一條 “實(shí)事求是，客觀真實(shí)”的原則，預(yù)算要積極可靠，同時(shí)要留有余地。要充分估計(jì)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，以應(yīng)付實(shí)際情況的變化。編制預(yù)算時(shí)，要考慮到影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種事項(xiàng)，盡量避免由于預(yù)算缺乏周詳考慮而影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

第十二條 “以零基預(yù)算為主、趨勢(shì)預(yù)測(cè)與零基預(yù)算相結(jié)合”原則。各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)每年進(jìn)行一次零基預(yù)算，不考慮以往所發(fā)生的費(fèi)用額，一切從零開(kāi)始進(jìn)行預(yù)算。從根本上研究、分析每項(xiàng)費(fèi)用是否有支出的的必要性和支出數(shù)額的大小，以適應(yīng)新情況的要求。趨勢(shì)預(yù)測(cè)應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)張以及外部環(huán)境變化等，應(yīng)避免將趨勢(shì)估計(jì)過(guò)高，同時(shí)極力避免與業(yè)務(wù)量趨勢(shì)不相稱的費(fèi)用膨脹。

第十三條 “預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到人”原則。各預(yù)算單位必須將經(jīng)批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到人，責(zé)其遵照?qǐng)?zhí)行，監(jiān)督執(zhí)行情況，同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入員工業(yè)績(jī)考核體系。

第五章 預(yù)算編制

第十四條 預(yù)算編制單位

公司設(shè)兩級(jí)預(yù)算單位，即作為一級(jí)預(yù)算單位的公司和作為二級(jí)預(yù)算單位的公司所屬各部門和各分公司。

第十五條 預(yù)算編制方法

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。首先由公司預(yù)算委員會(huì)提出公司的參考性目標(biāo)，并逐級(jí)分解下達(dá)；然后從二級(jí)預(yù)算單位開(kāi)始，依據(jù)公司參考性目標(biāo)對(duì)本單位的要求，編制本單位預(yù)算，建立公司預(yù)算平臺(tái)；從這個(gè)平臺(tái)出發(fā)，向上匯總成公司預(yù)算，向下細(xì)化出二級(jí)預(yù)算單位內(nèi)部各層級(jí)的預(yù)算。

第十六條 預(yù)算編制程序

（一）預(yù)算委員會(huì)依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及其要求，提出預(yù)算總目標(biāo)。

（二）各二級(jí)預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算委員會(huì)制定的預(yù)算目標(biāo)編制本單位預(yù)算初稿，包括編制預(yù)算說(shuō)明，上報(bào)預(yù)算辦公室。

（三）預(yù)算辦公室對(duì)各責(zé)任單位上報(bào)的預(yù)算初稿進(jìn)行審查、匯總，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批。

（四）預(yù)算委員會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算，并下發(fā)執(zhí)行。

第十七條

編制預(yù)算時(shí)，公司可根據(jù)需要設(shè)立一定比例的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)，作為預(yù)算外支出。預(yù)算項(xiàng)目須將預(yù)算分解到季度，本年預(yù)算金額與上年實(shí)際發(fā)生額相比差異在15%以上的項(xiàng)目，要列明差異原因。

第十八條

預(yù)算的調(diào)整

各單位預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，具有嚴(yán)格的約束力，初因不可抗拒客觀情況發(fā)生重大變化需要做預(yù)算調(diào)整外，任何人不得隨意變動(dòng)或調(diào)整，如需調(diào)整須經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)審批。

第十九條 公司預(yù)算所需的各種表格由預(yù)算辦公室根據(jù)實(shí)際需

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

要負(fù)責(zé)制定并下發(fā)到各預(yù)算部門和分公司。

第二十條 預(yù)算編制工作一般在11月中旬開(kāi)始，各二級(jí)單位須在11月底前將預(yù)算編制日程計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。

第六章 預(yù)算控制和考評(píng)

第二十一條 預(yù)算委員會(huì)和預(yù)算辦公室及主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有預(yù)算監(jiān)控職責(zé)。

（一）預(yù)算委員會(huì)和主管領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算控制原則上依金額進(jìn)行，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。金額管理是從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理；項(xiàng)目管理是對(duì)預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理；數(shù)量管理是對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。

（二）在全面預(yù)算管理體系中，預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督，是預(yù)算監(jiān)控中心和預(yù)算信息處理反饋中心。

第二十二條 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門預(yù)算內(nèi)支出由各部門經(jīng)理進(jìn)行控制，預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)督，總會(huì)計(jì)師審批。預(yù)算內(nèi)的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)中由總經(jīng)理直接控制的部分由總經(jīng)理進(jìn)行控制。其余部分的支出額度在100 萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理控制，超過(guò)100萬(wàn)元的支出，由預(yù)算委員會(huì)審批。

第二十三條

分公司、部門都要建立全面預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額和差異額。

第二十四條 在預(yù)算管理過(guò)程中，必須本著“先算后花、先算后干”的原則，以預(yù)算作為控制依據(jù)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)各分公司、部門的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行總額控制。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

第二十五條 預(yù)算的節(jié)約額不能跨使用。

第二十六條 除下列兩種情況之外，二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后，不得調(diào)整。．．．．

1、無(wú)爭(zhēng)議地證明現(xiàn)時(shí)條件與預(yù)算編制時(shí)的條件發(fā)生了重大變化。

2、技術(shù)性調(diào)整。如上月收訖的材料，按合同和預(yù)算應(yīng)在上月支付貨款，但因種種原因上月未付，本月應(yīng)調(diào)整預(yù)算支付貨款。

第二十七條 當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著不利方向變化，影響預(yù)算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。

第二十八條 預(yù)算修正的權(quán)限與程序

預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算管理委員會(huì)。當(dāng)遇到特殊情況時(shí)，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算修正分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及對(duì)今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批，預(yù)算管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。

第二十九條 每年年末，二級(jí)預(yù)算單位對(duì)本單位當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析并出具分析報(bào)告，于次年1月31日前上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部匯總后出具公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告并上報(bào)主管副總經(jīng)理、預(yù)算管理委員會(huì)，同時(shí)報(bào)公司辦公室備案。

第三十條

在進(jìn)行預(yù)算差異分析時(shí)，應(yīng)明確不利差異的原因、弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后鞏固、推廣的建議。

第三十一條 要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的考核力度把預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與工資、獎(jiǎng)金緊密掛鉤，實(shí)行“嚴(yán)考核，應(yīng)兌現(xiàn)；先審計(jì)，后兌現(xiàn)”，確保全年預(yù)算的切實(shí)完成。

第三十二條

預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算激勵(lì)與約束作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算指標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，真正做到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十三條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司制定一系列獎(jiǎng)懲措施。

對(duì)分公司獎(jiǎng)懲的基本原則是：對(duì)分公司實(shí)行數(shù)量和金額雙向結(jié)合考核，即將產(chǎn)品產(chǎn)量（指合格品產(chǎn)量）和成本費(fèi)用雙向考核。采取“超支不補(bǔ)，節(jié)約分成”的辦法；

對(duì)職能部門獎(jiǎng)懲的基本原則是：預(yù)算中規(guī)定的費(fèi)用總額不得突破，節(jié)約的辦公費(fèi)用根據(jù)工作完成情況，按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)給相應(yīng)部門。

第三十四條 獎(jiǎng)懲的兌現(xiàn)以日常業(yè)績(jī)考核為基礎(chǔ)（具體考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則另定）。

第七章 附則

第三十五條

本制度由預(yù)算管理委員會(huì)制定并監(jiān)督實(shí)施。本制度未作規(guī)定的事項(xiàng)須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三十六條 本制度的解釋權(quán)在公司預(yù)算管理委員會(huì)。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

第三十七條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

黑龍江省完達(dá)山股份有限公司

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

第四篇：弗迪爾財(cái)務(wù)制度系列 信用額度使用說(shuō)明

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

信用額度使用說(shuō)明

為更好的發(fā)揮經(jīng)銷商市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與銷售的積極性，運(yùn)用“×××”品牌的優(yōu)勢(shì)占領(lǐng)更加廣闊的市場(chǎng)份額，同時(shí)也為激勵(lì)在市場(chǎng)銷售中業(yè)績(jī)較好的經(jīng)銷商，公司將對(duì)其實(shí)行一定程度的信用額度。

一、可享有該制度的經(jīng)銷商條件

1、有一定市場(chǎng)基礎(chǔ)，有良好的聲譽(yù)和資金實(shí)力，“×××”門市不少于一個(gè)，或商場(chǎng)不少于三家的2、堅(jiān)決執(zhí)行公司的有關(guān)政策的3、對(duì)“×××”品牌予以廣告支持的4、與×××的長(zhǎng)期合作中未發(fā)生壞帳的，并在業(yè)務(wù)往來(lái)中具有良好的回款記錄的5、與×××合作，且可以提供資產(chǎn)抵押的二、信貸期

A級(jí)，信貸期60天

B級(jí)，信貸期45天

C級(jí)，信貸期30天

三、申請(qǐng)程序

1、經(jīng)銷商提出申請(qǐng)

2、公司逐級(jí)評(píng)定

3、同意后，即開(kāi)始發(fā)貨，信貸期按送貨通知單時(shí)間開(kāi)始計(jì)算。

四、信貸歸還

1、信貸到期前15天，財(cái)務(wù)部通知經(jīng)銷商歸還信貸

2、信貸到期，經(jīng)銷商必須還款，如到期不能還貸，公司則停止發(fā)貨，并由業(yè)務(wù)主辦催收貨款。

4、經(jīng)催收仍不還的，將訴諸法律。

五、本辦法附件使用《信用申請(qǐng)表》。

以上信息按公司詳細(xì)情況為準(zhǔn),詳情請(qǐng)咨詢

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

第五篇：弗迪爾財(cái)務(wù)制度系列 集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

1.1**集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡(jiǎn)稱本辦法)，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見(jiàn)》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。

集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；

5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員；

2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；

4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資；

5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；

7、調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；

3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)；

企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)單位同意。

集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；?沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、?實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

1、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí)；

2、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請(qǐng)有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。

3、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

第三章會(huì)計(jì)核算的原則

3.１企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，?及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1、有價(jià)證券的收付；

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、?出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，?應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；

(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，?應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；(4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，?出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

6、企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。

7、長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。

8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備。

第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。

③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。

⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。

⑥差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額[按“車費(fèi)＋（住宿費(fèi)＋生活補(bǔ)助）×出差天數(shù)”計(jì)算申請(qǐng)借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

其他借款，由借款人填寫申請(qǐng)單，經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。

⑦、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。

2、銀行存款的管理

１）、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，?銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2）、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開(kāi)設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3）、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行３章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

4）、銀行支票的使用規(guī)定：

a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

b、會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人；

c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。

d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；

e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷。

5）、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

6）、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7）、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。

8)、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。

9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

3、應(yīng)收款的管理

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同（附出庫(kù)單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。

③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開(kāi)展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。

④申請(qǐng)付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

4）對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；

②預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理；

③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。

第五章固定資產(chǎn)核算

1、企業(yè)的單價(jià)２０００元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類；

房屋及建筑物

機(jī)械設(shè)備

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機(jī)）

運(yùn)輸工具

其它設(shè)備

2、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(1)房屋及建筑物35年年折舊率2.71%

(2)機(jī)械設(shè)備10年年折舊率9.5%

(3)電子設(shè)備5年年折舊率19%

(4)運(yùn)輸工具8年年折舊率11.88%

(5)其它設(shè)備5年年折舊率19%

固定資產(chǎn)以計(jì)留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。

3、財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、物資管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)帳與固定資產(chǎn)臺(tái)帳應(yīng)相符。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。

4、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。

5、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時(shí)處理完畢。

盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外收入。

盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出。

報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營(yíng)業(yè)外收入，凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

6、固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)本級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實(shí)后，對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。

7、固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行，?對(duì)于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法。

8、閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司設(shè)備管理部門報(bào)告，由集團(tuán)公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃拔。

第六章存貨的管理

1、存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。

2、存貨計(jì)價(jià)：

1）購(gòu)入存貨，按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗，入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)；

2）自制的按制造成本計(jì)價(jià)；

3）委托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；

4）投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；

5）盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)；

6）接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，無(wú)發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

3、發(fā)出存貨的成本：可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。

4、存貨核算采用計(jì)劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異，并按期結(jié)轉(zhuǎn)。

5、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。

6、存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。

7、存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計(jì)量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

8、存貨非常管理：

1）做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作，以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃；

2）超過(guò)半年儲(chǔ)存期的存貨，應(yīng)行報(bào)告，并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作；

3）貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理；

1）冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理；

2）變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。

9、存貨賒銷管理：

1）賒銷對(duì)象應(yīng)進(jìn)行信用分級(jí)管理（見(jiàn)預(yù)付與賒銷信用等級(jí)表）；

2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報(bào)表（均經(jīng)稅務(wù)簽章）、近期財(cái)務(wù)報(bào)表備案后方可辦理授信手續(xù)；

3）賒銷前應(yīng)按授信制度訂立合同；

4）賒銷合同應(yīng)約定有效及可靠的擔(dān)保物，擔(dān)保物應(yīng)依擔(dān)保法進(jìn)行擔(dān)保登記；

5）賒銷應(yīng)及時(shí)清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠；

6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應(yīng)及時(shí)采取強(qiáng)制措施清欠，減少損失；

3）賒銷事項(xiàng)，內(nèi)部各部門及其直接責(zé)任人各負(fù)其責(zé)。

第七章成本費(fèi)用管理

1、費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。

2、雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。

遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。

開(kāi)辦費(fèi)資投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期一般為5年。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

3、商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。其中對(duì)介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人員必須另附合同書和說(shuō)明報(bào)批，２０００元（含２０００元）以下，由部門經(jīng)理審批；２０００元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。

4、正常的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報(bào)銷人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人（指報(bào)銷人或經(jīng)手人的直屬上級(jí)第一負(fù)責(zé)人）。

5、費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)

1）差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

2）業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附件）

a、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、管理部門業(yè)務(wù)費(fèi)由公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)。

B、銷售部門銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)按規(guī)定計(jì)提（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。當(dāng)計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)小于業(yè)務(wù)費(fèi)限額時(shí)，仍可按限額報(bào)銷掛帳（但不準(zhǔn)超過(guò)三個(gè)月），待有計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)時(shí)扣回。

C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務(wù)費(fèi)為該部門按項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)提規(guī)定執(zhí)行，由管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一掌握使用。

3)、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件）控制使用。個(gè)別直接服務(wù)于全公司或會(huì)議使用的日常辦公用品另批。

4)、福利費(fèi)：按工資總額的14％按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，按2％計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制使用，不得超支。

5)、培訓(xùn)費(fèi)：集團(tuán)公司按全員年工資，總額的1.5％計(jì)提員工培訓(xùn)費(fèi)，各項(xiàng)目培訓(xùn)，必須按合同中對(duì)培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算開(kāi)支，不許超預(yù)算。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷，并計(jì)入該部門業(yè)務(wù)費(fèi)。

6)、通訊費(fèi)：部門、個(gè)人通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)副件）。超出部分按規(guī)定處罰。

6、費(fèi)用審批程序：包括財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批程序和原始票據(jù)批準(zhǔn)（見(jiàn)附件）

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

第八章籌資管理

1、籌資是集團(tuán)公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。

2、籌資策略是集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問(wèn)題所采取的行動(dòng)方針。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。

3、公司籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則：

1）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。

2）量力而行：公司籌資都是要付出代價(jià)的，這是商品經(jīng)濟(jì)等價(jià)交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價(jià)表現(xiàn)在承擔(dān)一定的債務(wù)、如發(fā)行債券、定期租賃等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過(guò)多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。因此，公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力。做到量力而行。

3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對(duì)籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。所以在進(jìn)行籌資時(shí)，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。

4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括（1）籌資過(guò)程中的組織管理費(fèi)；（2）籌資后的利息或股息租金等支出；（3）籌資時(shí)所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。

5）借款對(duì)公司的控制權(quán)。在評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

6）公司籌資管理的難度。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過(guò)程的組織管理工作。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時(shí)得到資金以及為此而付出的代價(jià)，這也是評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，應(yīng)著重考慮的問(wèn)題。

7）公司籌資的期限要適當(dāng)。

8）公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。

9）公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約

10）有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

4、籌資機(jī)會(huì)的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機(jī)會(huì)是客觀存在的，能否抓住籌資機(jī)會(huì)，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。分析與評(píng)價(jià)公司籌資機(jī)遇，主要運(yùn)用上述籌資的10項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則來(lái)評(píng)價(jià)工資投資的環(huán)境條件。

5、銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無(wú)力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。

6、股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為公司的資本基礎(chǔ)，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對(duì)公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。

7、債券籌資是公司籌措長(zhǎng)期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。它的申請(qǐng)發(fā)行須具備一定條件。

8、租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。

1）設(shè)備籌資的特點(diǎn)：籌資便利、可獲得所需設(shè)備、取得全額資金融通、減少風(fēng)險(xiǎn)等。

2）企業(yè)租賃與承包籌資的特點(diǎn)：

a、公司可以通過(guò)對(duì)同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產(chǎn)擴(kuò)大本公司的生產(chǎn)能力。

b、通過(guò)租賃與承包同行業(yè)公司來(lái)擴(kuò)大再生產(chǎn)與通過(guò)基本建設(shè)擴(kuò)大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點(diǎn)。

c、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

9、集團(tuán)公司所屬分公司和全資子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體研究決定，報(bào)集團(tuán)公司備案：

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

1)產(chǎn)權(quán)比例超過(guò)控制指標(biāo)時(shí)的借款和其他方式的籌資行為；

2)以基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)用于債務(wù)抵押。

10、向財(cái)政貸款需由集團(tuán)公司擔(dān)保的，必須到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部登記，由主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理審批；向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，其擔(dān)保采取抵押或企業(yè)間相互擔(dān)保。一次貸款1000萬(wàn)元以上的或年利率超過(guò)同期銀行利率50%的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。

11、貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不準(zhǔn)為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。子公司之間的貸款擔(dān)保，各公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際制定貸款擔(dān)保的審批、登記、跟蹤檢查制度。

集團(tuán)公司對(duì)全資子公司的貸款擔(dān)保，累計(jì)擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%以下時(shí)，由企業(yè)法人代表授權(quán)部門批準(zhǔn)；累計(jì)擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%至100%以下時(shí)，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；累計(jì)擔(dān)保余額超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)時(shí)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定。企業(yè)對(duì)所屬企業(yè)擔(dān)保，應(yīng)結(jié)合實(shí)際收取一定的擔(dān)保費(fèi)，或規(guī)定被擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)一定的責(zé)任和義務(wù)。企業(yè)對(duì)控股、參股企業(yè)的貸款擔(dān)保，以企業(yè)在接受投資企業(yè)的投資比例為該筆借款承受擔(dān)保額。如需進(jìn)行該筆借款的全額擔(dān)保，必須有接受投資的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此作出的決議，并出具委托書，同時(shí)還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔(dān)保書。企業(yè)對(duì)控股、參股企業(yè)進(jìn)行貸款擔(dān)保應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。原則上，前次擔(dān)保未解除，不提供下次擔(dān)保。

企業(yè)對(duì)沒(méi)有投資關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔(dān)保，確有必要擔(dān)保的，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。擔(dān)保額不能超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的20%，且必須有接受擔(dān)保的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此作出的決議，并出具委托書，同時(shí)還必須有接受擔(dān)保企業(yè)的全部投資者出具的反擔(dān)保書，此外，應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。

第九章對(duì)外投資的管理

1、對(duì)外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對(duì)集團(tuán)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響，是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)。

2、對(duì)外投資評(píng)價(jià)應(yīng)注意的原則：

1）投資增值程度：實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。

2）投資保本能力：必須增循投資后原有價(jià)值不下跌的原則。

3）投資風(fēng)險(xiǎn)性：投資有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)等。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時(shí)應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。

5）全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)控制能力。

5）正確估計(jì)公司的籌資能力。

6）投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營(yíng)思想。

7）管理和控制能力：對(duì)投資項(xiàng)目管得住，控制有力。

3、集團(tuán)公司對(duì)外投資設(shè)立聯(lián)營(yíng)企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

4、集團(tuán)公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資，其計(jì)價(jià)必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部核定。

5、集團(tuán)公司對(duì)控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算，對(duì)相對(duì)控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。

6、集團(tuán)公司參與組建的所有聯(lián)營(yíng)企業(yè)都必須定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，每季度終了２０天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤(rùn)，年終清算。

7、聯(lián)營(yíng)企業(yè)匯繳的利潤(rùn)（或虧損）在考核集團(tuán)公司有關(guān)部室經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)一并考慮。

8、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每年終了，對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，凡損害集團(tuán)公司權(quán)益時(shí)，要求改正。

9、聯(lián)營(yíng)企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒(méi)有發(fā)展前途的，集團(tuán)公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。并追究提出組建該聯(lián)營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

10、集團(tuán)公司的全資子公司的對(duì)外投資，必須按照規(guī)定的立項(xiàng)審批的程序和權(quán)限進(jìn)行。下列股權(quán)性投資須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

1）投資金額超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）；

2）以企業(yè)的基本生產(chǎn)設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)投資的。

第十章發(fā)票和收據(jù)的使用管理

1、企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和集團(tuán)公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位開(kāi)發(fā)票。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

2、發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。開(kāi)具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動(dòng)失效”。

應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。

2、發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。

3、企業(yè)不得填開(kāi)大頭小尾的發(fā)票，不得代開(kāi)發(fā)票。

4、企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。

5、一般發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買與保管由辦稅員負(fù)責(zé)。

第十一章稅收及利潤(rùn)分配、利潤(rùn)上交

１、企業(yè)依法向國(guó)家交納稅金，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。

２、嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定，正確核算營(yíng)業(yè)外收支。

３、交納所得稅后利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外分配次序是：

（1）被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；

（2）彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅前的利潤(rùn)，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損；

（3）按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的10%計(jì)提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過(guò)資本總額的50%時(shí),?可不再提取。

（4）計(jì)提5—10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。

（5）根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定決定集團(tuán)公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。

（6）集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國(guó)有資產(chǎn)收益。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

４、企業(yè)（部門）應(yīng)上繳公司的利潤(rùn)，必須在當(dāng)年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上繳的單位，集團(tuán)公司按銀行同期貸款利息率加３０％計(jì)收利息。

第十二章會(huì)計(jì)報(bào)表

1、會(huì)計(jì)報(bào)表分類：對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表。

（1）、對(duì)外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表；上級(jí)主管下發(fā)報(bào)表；為金融部門提供對(duì)外報(bào)表。

（2）內(nèi)部報(bào)表

（3）企業(yè)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

a,資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

b,損益表(年、季、月)

c,現(xiàn)金流量表（）

d,主要銷售利潤(rùn)明細(xì)表（、商流企業(yè)填報(bào)）

e,主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）

f,企業(yè)資金運(yùn)作月報(bào)表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）

g,集團(tuán)公司擔(dān)保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）

2、會(huì)計(jì)報(bào)表的管理

（1）、企業(yè)必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。

（2）、會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了12日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在終了45天內(nèi)報(bào)出。法定節(jié)假日時(shí)間可順延。

（3）、季度報(bào)表和報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。

A、存貨計(jì)價(jià)方法，存放時(shí)間超過(guò)3年的存貨。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列

B、壞帳準(zhǔn)備提取比例，逾期3年以上未作壞帳損失的應(yīng)收張款。

C、企業(yè)待處理利財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。

D、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。

E、企業(yè)對(duì)外投資的主要類型及投資收益。

F、企業(yè)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。

G、提供抵押、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債。

H、企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

弗迪爾財(cái)務(wù)管理制度系列，祝你一臂之力！