第一篇：中小學食堂賬務處理

中小學、幼兒園食堂簡單記賬辦法

一、主要會計科目：

庫存現金 其它應收款—學校賬 庫存材料 其它應付款—學生生活費 應付賬款—****單位 管理費用—人員工資 管理費用—其它費用 主營業務成本 主營業務收入 食堂結余（中小學幼兒園食堂不應以營利為目的）。

二、主要賬務處理辦法

1、第一次記賬收到學生交生活費100000元，預留備用金5000-10000元，其它上交學校賬戶。

借：庫存現金5000 其它應收款—學校賬95000 貸：其它應付款—學生生活費100000 第二次收生活費及以后按實際收取 的金額記賬：

借：其它應收款—學校賬

貸：其它應付款—學生生活費

2、收到學校撥來現金（用于零星購買的現金）5000元

借：庫存現金5000 貸：其它應收款—學校賬5000

3、用現金購買零星食堂材料菜等1000元：

借：主營業務成本1000 貸：庫存現金1000

4、用現金購買零星食堂用洗滌、勞保、用具等用品300元，借：管理費用—其它費用300 貸：現金300

5、買大宗食堂原材料（米、面、油等由學校直接支付的暫未付款的，需入庫存，多次使用的）張三米5000元。

借：庫存材料5000 貸：應付賬款—張三5000

6、由學校賬直接支付大宗購買貨物張三5000元。借：應付賬款—張三5000 貸：其它應收款—學校賬5000

7、月底查庫存后，根據是原材料還是管理費用記賬：

借：主營業務成本（管理費用）

貸：庫存材料

8、月底與學生結算：

借：其它應付款—學生生活費

貸：主營業務收入

9、用現金付食堂人員工資10000元：

借：管理費用—人員工資10000 貸：現金 10000

10、食堂結余

中小學幼兒園食堂不應以營利為目的，要合理控制成本，費用，管理費用中水電費要上交學校，沖學校水電支出。食堂結余可月結，年結。借：主營業務收入，貸：主營業務成本、管理費用，貸：食堂結余。

其它：如果有變質報廢的食品或盤虧 借：主營業務成本 貸：庫存材料 如果發生退學生生活費： 借：其它應付款—學生生活費 貸：現金

時間倉促，有很多未考慮到的，以后補充，不當之處，批評指正。還有什么情況，你隨時問我。

第二篇：中小學食堂賬務處理實例(復式記賬)

中小學食堂賬務處理實例（復式記賬）

1、收學生包月伙食費20000元、米200斤，按市價折算為400元。借 現金

20000

庫存物資——米

400

貸 應付及暫存款——伙食費

20400

2、現金20000元上解銀行賬戶。

借 銀行存款 20000

貸 現金20000

3、學生伙食費20000元轉財政

借

應收及暫付款---財政 20000

貸

銀行存款

20000

4、財政撥還伙食費20000

借 銀行存款

20000

貸 應收及暫付款---財政 20000

5、現金會計銀行取款10000元

借 現金10000

貸 銀行存款10000

6、**借現金8000元

借 應收及暫付款 —**8000

貸 現金 8000

7、**買菜10000元、買米1000斤2000元，合計報銷12000元發票，沖銷借款8000元，實付現金4000元

借 伙食支出——菜金10000

庫存物資——米費 2000

貸：現金4000

貸：應收及暫付款 —采買8000

8、銀行轉賬支付煤款5000元

借：伙食支出——煤5000

貸：銀行存款

5000

9、付現金1000元購買電飯煲

借：伙食支出——設備購置 1000

貸：現金

1000 同時記入固定資產帳： 借：固定資產——電飯煲 1000

貸：固定基金1000

10、食堂用米1100斤（按入賬價）2200元 借：伙食支出——米費 2200

貸：庫存物資 ——米費 2200

11、退還學生伙食費200元

借

應付及暫存款

200

貸

現金

200

12、月末結轉伙食收入（1）如是按月收取。將所收月伙食費減去所退后余額20400-200=20200結轉收入

借 應付及暫存款 20200

貸

伙食收入20200（2）如按學期收取應算出本月應收數再減去退伙后數記入收入

二、年末12月沖減收支業務

1、期末結轉收支。（1）收入類結轉；

(1)借：伙食收入——伙食收入*** 其他收入 ***

貸：結余

***

（2）支出類結轉

借：結余——***

貸:伙食支出——***

其他支出 ***

第三篇：食堂會計賬務處理

食堂基本業務的會計賬務處理

1、收到學生交納伙食費，IC卡充值資金，教師搭餐費

借：現金

貸：伙食收入——學生伙食收入

——教師伙食收入

2、收到學校撥來的營養改善計劃專項補助資金 借：銀行存款

貸：伙食收入——營養改善計劃補助收入

3、學校食堂出納把當天收的師生伙食費存入食堂生活戶，根據存款存根作會計分錄：

借：銀行存款

貸：現 金

4、食堂采購員向財務室借備用金，用于本周食堂各種物資采購，開現金支票，根據借款憑據作會計分錄：

借：其他應收款——— 王某

貸：銀行存款

5、采購員采購回來，根據相關發票、入庫單（由食堂保管員填寫）作會計分錄：

①借：庫存物資———糧食

———蔬菜

———干貨

———葷菜

———食油

———牛奶

———燃料

———調料

———其他

貸：其他應收款——某某

現金或銀行存款（不足款補付）（余款交回記借方）

6、食堂保管員負責人填寫出庫單，交領料人去倉庫領料，保管人員憑食堂開出的出庫單給領料人發貨，會計根據出庫單作會計分錄：

借：

伙食支出 —— 糧食

——蔬菜

——干貨

——葷菜

——食油

——牛奶

——燃料

——調料

——其他

貸：庫存物資———糧食

———蔬菜

———干貨

———葷菜

———食油

———牛奶

———燃料

———調料

———其他

7、期末學生畢業結算退回學生伙食費，作會計分錄

借：伙食收入—學生伙食收入

貸；現金

8、學校向某超市賒購大米、食油、菜類，并驗收入庫，期末結帳，作會計分錄：

借：庫存物資 ——大米

——食油

——蔬菜

貸：其他應付款——某超市

9、收到銀行存款利息，作會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他收入———利息收入

10、支付食堂人員工資、社會保障費、水電費、維修費等，作會計分錄：

借：伙食支出———人員工資及補貼 ———社會保障費 ———水電費

———維修費

貸：現金

11、收到某超市的催款通知書，財務人員辦好財務相關手續后，付款給對方，作會計分錄：

借：其他應付款———某超市 貸：銀行存款

12、出納銀行提現，準備用于食堂零星開支，作會計分錄：

借：現金

貸： 銀行存款

13、食堂購置冰箱一臺，作會計分錄：

①借：其他支出 ———設備購置

貸：銀行存款

②借：固定資產———冰箱

貸：非流動資產基金-固定資產

14、臨時人員維修食堂門窗，支付維修人員勞務費，作會計分錄： 借：其他支出———勞務費 貸：現金

15、根據本期發生的經濟業務，作期末結余會計分錄：

①借：伙食費收入———學生伙食收入 ———教師伙食收入

———營養改善計劃補助收入

———其他伙食收入

其他收入——— 利息收入

貸：伙食結余②借：伙食結余

貸：伙食支出———糧食支出

———菜類支出

———食油支出

———燃料支出

———其他支出

———人員工資及補貼

———社會保障費 ———水電費 ———維修費 其他支出———勞務費 ———設備購置

第四篇：食堂賬務處理流程及注意事項

食堂賬務處理流程及注意事項

一、流程：

1、審核記賬憑證：審核范圍包括數量、單價、金額、相關人員簽章等等。

2、登記現金日記賬：根據審核無誤的記賬憑證，登記現金日記賬，現金流入包括三部分：卡機凈收入（對應現金收支表的現金結存欄）、外賣、客餐（但不包括已報集團審核，尚未支付現金的費用報銷單，該部分客餐計入當期收入，但不計入當期現金流入，待審核完畢支付現金后，計入下期現金流入）。現金流出包括兩部分：食堂采購，外賣獎勵。

注意事項：卡機凈收入包括兩部分：注冊和續存收入及退卡支出。注冊和續存收入須與收條核對，退卡支出須與收據核對，核對無誤，注冊和續存收入與退卡支出的差額便是卡機凈收入。注冊和續存收入與收條核對又存在兩個問題，首先，姓名不符，大部分續存人員為實際持卡人員，一小部分續存人員與實際持卡人員姓名不符。現行注冊過程中人員基本上為實際持卡人，所以該部分人員基本上為原有人員，可集中進行清理，實行實名制。其次，期間不符，比如在核算當期交款，但在下期續存，須作調整，已交款未續存部分視同本期現金流入，作為本期注冊和續存部分，并在下期注冊和續存部分中剔除。

客餐收入為當期審核完畢、已支付現金的費用報銷單，不包括已報集團審核、尚未支付現金的費用報銷單，可以從總賬進行查詢。

液化氣收入和支出：若液化氣收入和支出處在同一期間，對當期 現金余額不產生影響，否則，作為調整因素考慮。

期間：盡量爭取在當期期末或下棋期初核對現金余額，否則，期間也應作為調整因素考慮。

食堂盈虧表：當期收入（等于應現金收支表的消費額欄加客餐加外賣），上期庫存（對應上期期末庫存），本期購入、外賣獎勵、期末庫存，本期成本（等于上期庫存加本期購入減期末庫存加外賣獎勵），當期盈虧（等于當期收入見當期成本），累積盈虧（等于當期盈虧加上期累計盈虧）。

3、月末盤點。

第五篇：機關食堂財務賬務處理工作總結

xxxx年在學校領導的領導下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了學校食堂的會計工作,取得了一定的成績，現將主要工作總結如下：

1、正確履行會計職責和行使權限,認真學習國家財經政策、法令，熟悉財經制度;積極鉆研會計業務，精通專業知識，掌握會計技術方法;熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴守職業道德;嚴守法紀，堅持原則，執行有關的會計法規.2、按照上級規定的財務制度和開支標準，經常了解學校食堂的經費需要情況和使用情況，主動協助食堂管理員合理使用好資金.保證了食堂的服務質量與效益在正常軌道上的運行。

3、工作中審核一切開支憑證，及時結算記賬，做到各項開支都符合規定，一切賬目都清楚準確。對經費的使用情況和存在問題，經常向有關領導請示匯報。

4、按照規定編造全年、每季、每月的各種預算報表統計資料和月度結算，做到準確無誤，并及時報告分管領導。

5、所有財務憑證，及時整理、裝訂和保存。

6、指導和幫助出納工作。

在過去的一年里,兢兢業業,圓滿的完成了學校的工作任務,并得到領導肯定和許多同事的贊揚,這對我是一種鞭策,在新的xxxx年,將以更加飽滿的工作熱情投入到工作中去。