第一篇：預算會計名詞解釋

1、財政總預算會計：各級政府財政部門核算、反映和監(jiān)督政府總預算執(zhí)行情況（1分）和財政性資金活動（1分）的專業(yè)會計。

2、財政周轉金放款：指財政直接貸放給用款單位的財政周轉金（1分），財政對此有債權（1分）。

3、預算外資金收入：指財政部門按規(guī)定從財政專戶核撥給行政單位的預算外資金（1分）以及部分經(jīng)財政部門核準不上繳預算外資金財政專戶、而直接由行政單位按計劃使用的預算外資金（1分）。

4、財政直接支付：由財政部門開具支付令（1分），通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人(即商品和勞務供應者)或用款單位賬戶（1分）的支付方式。

5、事業(yè)基金：事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)（1分），主要包括滾存結余資金和投資產(chǎn)權等（1分）。

1、財政總預算會計:又稱政府財政會計，是各級政府財政部門核算和監(jiān)督政府財政預算執(zhí)行和財政周轉金等各項財政性資金活動的會計（4分）。

2、財政周轉金：財政周轉金是財政部門設置并管理的有償占用、周轉使用的財政資金。（4分）

3、行政單位會計：是國家各級行政單位對單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務按照一定的程序和方法進行核算和監(jiān)督借以反映單位預算資金運動過程和結果的專業(yè)會計。它是政府與非營利組織會計的組成部分。（4分）

4、財政直接支付：是國庫集中支付的一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途，提出支付申請，經(jīng)財政國庫國庫執(zhí)行機構審核后開出支付令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財政零余額賬戶或預算外資金支付專戶，直接將財政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。（4分）

五、簡答題（每小題5分，共20分）

1、預算會計有什么特點？

答：預算會計是以預算管理為中心的一門專業(yè)會計（1分）。預算會計是一種宏觀管理信息系統(tǒng)和管理活動（1分）。預算會計主要適用于政府總預算會計及行政事業(yè)單位預算的執(zhí)行（1分）。預算會計與企業(yè)會計構成我國會計的兩個分支（1分）。預算會計的核算對象是非營利組織，預算會計的會計要素是資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出，預算會計以現(xiàn)金收付制為主要的核算基礎等（1分）。

2、財政總預算會計管理和核算有價證券有什么要求？

答：（1）只能用各項財政結余資金購入國家指定的有價證券（2分）。（2）購買有價證券的資金不能列為支出（1分）。（3）當期有價證券的兌付利息收入或轉讓收入與有價證券賬面成本的差額，根據(jù)購買時的資金來源作收入處理（1分）。（4）管理嚴格，視同貨幣一樣妥善保管，防止損失（1分）。

3、事業(yè)單位材料入賬價值如何確認？

答：以購價、運雜費作為材料的入賬價值（1分）。購入自用材料和小規(guī)模納稅人購入材料，按“含稅價格+運雜費”計入“材料”賬戶（2分）；一般納稅人購入非自用材料，按“不含稅價格+運雜費”計入“材料”賬戶，增值稅計入“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”賬戶（2分）。

4、國庫單一賬戶體系包括哪些內(nèi)容？

答：（1）財政部門開設的銀行賬戶：

在中國人民銀行開設國庫單一賬戶（國庫存款賬戶）（1分）、財政零余額賬戶（1分）、預算外資金專戶（1分）。（2）財政部門為預算單位開設的銀行賬戶：單位零余額賬戶（1分）。（3）特設專戶（1分）。

四、簡答題（每小題5分，共20分）

1、非營利組織會計的會計要素有哪幾個？

答：會計要素又稱會計報表要素，是構成會計報表結構的基礎。預算會計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出5大類，其中，資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)三個要素構筑資產(chǎn)負債表，所以也稱為資產(chǎn)負債表要素；收入和支出兩個要素構筑收入支出表，所以也稱為收入支出表要素。資產(chǎn)是政府與非營利組織占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利（1分）。負債是政府與非營利組織所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償付的債務，包括借入款項、應付帳款、其他應付款、各種應繳款項等（1分）。凈資產(chǎn)是政府與非營利組織所擁有的資產(chǎn)凈值，從數(shù)量上等于會計主體資產(chǎn)減去負債后的差額（1分）。收入是政府與非營利組織在業(yè)務活動中依法取得的非償還性資金（1分）。支出是政府與非營利組織單位按照批準的預算發(fā)生的各種資產(chǎn)耗費和損失（1分）。

2、財政總預算會計核算的收入包括哪些內(nèi)容？

答：財政總預算會計核算的收入包括一般預算收入、基金預算收入、專用基金收入、專業(yè)性收入、財政周轉金收入（1分）。具體來說，一般預算收入：是通過一定的形式和程序，有計劃組織的國家支配、納入預算管理的資金（1分）。基金預算收入：是按規(guī)定收取、轉入或通過當年財政安排，由財政管理并具體指定用途的政府性基金收入（1分）。專用基金收入：財政部門按規(guī)定設置或取得的專用基金收入（1分）。資金調撥收入的主要內(nèi)容包括：補助收入、上解收入和調入資金三項（1分）。

3、事業(yè)單位發(fā)出材料可采用哪幾種方法確定其實際成本？各種方法的具體內(nèi)容是什么？

答：事業(yè)單位發(fā)出材料可根據(jù)實際情況采用先進先出法或加權平均法確定其實際成本（1分）。先進先出法是指根據(jù)先入庫先發(fā)出的原則，對于發(fā)出的存貨以先入庫存貨的單價計算發(fā)出存貨成本的方法。采用這種方法的具體做法是：先按存貨的期初余額的單價計算發(fā)出的存貨的成本，領發(fā)完畢后，再按第一批入庫的存貨的單價計算，依此從前向后類推，計算發(fā)出存貨和結存貨的成本（2分）。

加權平均法，亦稱全月一次加權平均法，是指以當月全部進貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權數(shù)，去除當月全部進貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權平均單位成本，以此為基礎計算當月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法（2分）。

４、國庫單一賬戶體系包括哪些內(nèi)容？

答：財政部門開設的銀行賬戶：

（1）在中國人民銀行開設國庫單一賬戶（國庫存款賬戶）。用于記錄、核算和反映納入預算管理的一般預算資金和基金的收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付（1分）。

（2）財政零余額賬戶。由財政部門在商業(yè)銀行開設，用于財政預算資金直接支付和與國庫單一賬戶清算（1分）。

（3）預算外資金專戶，由財政部門在商業(yè)銀行開設，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入繳款、撥付情況（1分）。

財政部門為預算單位開設的銀行賬戶：

單位零余額賬戶。由財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設，用于預算單位財政授權支付及清算（1分）。

特設專戶。經(jīng)國務院和省人民政府批準或授權開設的特殊過渡性專戶，用于記錄、核算和反映特殊專項資金的收入和支出活動，并用于與國庫單一賬戶進行清算（1分）。

1.與企業(yè)會計核算相比，預算會計具有哪些特點？2.各級財政購買有價證券有哪些相關的規(guī)定？

3.事業(yè)單位專用基金的特點有哪些？

1、答：（1）具有統(tǒng)一性、廣泛性和非營利性；（2）預算會計核算指標體系必須與預算管理要求相適應；

（3）一般以收付實現(xiàn)制為會計核算的基礎；

4）只核算預算收支和余超，兼有成本核算。

2、答：（1）各級政府只能用各項財政結余資金（包括－般預算結余和基金頂算結余）購買國家指定的有價證券，如國庫券、國家重點建設債券，不能購買公司股票和債券。

（2）支付購買有價證券的資金不能列作支出。

（3）當期有價證券兌付的利息及轉讓有價證券取得的收入與賬面成本的差額．應計入當期收入。原來用一般預算結余購買的，作一般預算收入入賬；原來用基金預算結余購買的，作基金預算收入入賬。

（4）有價證券（含債券收款單）要視同貨幣一樣妥善保管。

3、答：（1）專用基金的取得，均有專門的規(guī)定；

（2）各項專用基金，都規(guī)定有專門的用途和使用范圍，一般不得互相占用、挪用；

（3）專用基金的使用，均屬一次性耗費，沒有循環(huán)周轉，不可能通過專用基金支出直接取得補償。

1.行政單位固定資產(chǎn)核算的特點？

2.事業(yè)單位事業(yè)基金的主要來源有哪些？

3.總預算會計的原始憑證包括哪些？

1、答：（1）固定資產(chǎn)不必計提折舊；（2）固定資產(chǎn)賬面上只反映原值；（3）設置“固定基金”賬戶；

（4）按實際成本計價原則對固定資產(chǎn)進行計價；（5）取得固定資產(chǎn)所支付的貨幣資金列入當月的經(jīng)費支出。

2、答：事業(yè)基金的來源主要包括：

（1）各年收支結余的滾存數(shù)；（2）已完項目的撥入專款結余，按規(guī)定留給本單位使用的，轉入事業(yè)基金；

（3）單位年終結賬后，發(fā)生以前年度會計事項調整或變更，涉及到以前年度結余的，一般應直接轉入或沖減事業(yè)基金；（4）對外投資時，投出資產(chǎn)的評估價或合同、協(xié)議確定的價值與賬面價值的差額，直接記入或沖減事業(yè)基金。

3、答：（1）國庫報來的各種收入日報表及其附件；

（2）各種撥款和轉賬收款憑證；

（3）主管部門報來的各種非包干專項撥款支出報表和基本建設支出月報。

（4）其他足以證明會計事項發(fā)生經(jīng)過的憑證和文件。

1．事業(yè)單位的結余應當如何分配？

2.行政單位的預算外資金上繳同級財政專戶的辦法有哪些？

3.簡述預算收入的劃分、報解程序。

1、答：結余分配的內(nèi)容主要包括：一是有所得稅繳納業(yè)務的單位應計算應交的所得稅；二是按規(guī)定提取專用基金（職工福利基金）。進行上述分配后，對于當年未分配結余，應全數(shù)轉入“事業(yè)基金——一般基金”賬戶。

2、答：行政單位的預算外資金上繳同級財政專戶的辦法有三種類型：一是全額上繳同級財政專戶；二是按確定比例上繳同級財政專戶；三是收支相抵后的結余數(shù)上繳同級財政專戶。

3、答：劃分和報解的具體做法：各級國庫收到預算收入后，應按照財政管理體制規(guī)定的預算級次和收入劃分，將固定收入分別列人各級財政的預算收入日報表，將共享收入按規(guī)定的劃分比例分別填入各級財政預算收入日報表，并將庫款分別劃解到各級國庫。

1、說明預算會計的組成與分級。

答：預算會計由 財政總預算會計、事業(yè)單位會計、行政單位會計組成。事業(yè)單位和行政單位的會計組織系統(tǒng)根據(jù)國家建制和經(jīng)費領報關系,分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級。

2、事業(yè)單位會計核算與財政會計、行政單位會計相比，有何特點？

答：（1）核算對象：不僅要核算預算資金的領取、創(chuàng)收、使用及執(zhí)行結果，還須核算經(jīng)營資金活動過程及其結果。（2）會計記賬基礎：除了采用“收付實現(xiàn)制”，又采用“權責發(fā)生制”。（3）會計核算內(nèi)容：不僅要核算預算收支余超，還要核算成本費用，計算收益。（4）會計科目設置：既有預算資金收支科目，又有成本費用科目。（5）會計報表種類：事業(yè)單位會計報表有經(jīng)營支出明細表，而財政會計和行政單位會計報表中沒有此表。

3、說明“事業(yè)基金”科目的結構、性質、用途及賬務處理。

答：事業(yè)基金下設“一般基金”和“投資基金”兩個明細科目.事業(yè)基金是指事業(yè)單位擁的非限定用途的凈資產(chǎn)。

事業(yè)基金－－一般基金用來核算滾存結余資金，事業(yè)基金——投資基金用來核算對外投資部分的基金。

年終單位應將當期未分配結余轉入本科目，借記“結余分配” 貸記（本科目）“事業(yè)基金——一般基金” 對外投資時 借記“對外投資” 貸記本科目（投資基金）。

1預算會計是以預算管理為中心的宏觀管理信息系統(tǒng)和管理手段，是核算、反映和監(jiān)督中央與地方預算以及事業(yè)行政單位收支預算執(zhí)行情況的會計，是我國兩大類會計體系之一。

2政府基金：是為符合法律要求而設置、用來處理法律許可的收入和支出。它并向享有其服務的用戶索取費用。分為普通基金、特種收入基金、基本建設項目基金、償債基金、特征稅捐基金。

3權益基金：是一種需要由受益用戶支付費用的基金。分為企業(yè)基金和內(nèi)部服務基金。

4信托基金：是用來處理某政府機構以受托或代理人身份持有的資產(chǎn)。分為動本信托基金、留本信托基金、養(yǎng)老信托基金、代理基金等。

5預算會計的核算對象

? 財政總預算會計——財政總預算資金的集中、分配及其執(zhí)行情況，反映為各級財政總預算的收入、支出、資產(chǎn)、負債與凈資產(chǎn)的情況。

? 國有事業(yè)單位會計——不僅僅是預算資金的領撥、使用情況，還擴展為事業(yè)單位實際發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，對事業(yè)單位預算（年度財務收支計劃）執(zhí)行過程及其結果進行記錄、反映和監(jiān)督。

? 行政單位會計——以預算撥款為主，全面核算、反映和監(jiān)督行政單位的經(jīng)濟業(yè)務活動。

6預算會計的職能

? 傳統(tǒng)的核算、反映和監(jiān)督職能；

? 預測預算資金的發(fā)展變動趨勢，以便采取正確及時的決策措施；

? 宏觀經(jīng)濟調控職能；

? 參與政策決策職能。

7企業(yè)會計與預算會計的比較

8國庫單一賬戶制度（Treasury Single Account System），是指政府在國庫或國庫指定的代理銀行開設賬戶，集中收納和支付財政資金（包括預算內(nèi)租預算外資金）的一種結算制度。

國庫單一賬戶制度也稱國庫集中收付制度，是我國財政資金收付制度的一項重大變革，目前經(jīng)過了試點改革，擴大試點范圍等階段，目前正在逐漸推廣。

9事業(yè)單位按社會功能可以劃分為行政支持類、社會公益類、經(jīng)營開發(fā)服務類三種類型。

10核定收支：指事業(yè)單位要將全部的收入，包括財政補助收入和各項非財政補助收入與各項支出統(tǒng)一編報預算報告，報經(jīng)上級主管部門和財政部門核定其年度預算收支的規(guī)模，其中包括財政補助的具體數(shù)額。

11定額或定項補助：指對非財政補助收入不能滿足支出的事業(yè)單位采用的補助辦法。所謂12定額補助，是指根據(jù)事業(yè)單位的收支情況，依據(jù)相應的標準確定一個總的補助數(shù)額。所13謂定項補助，是指根據(jù)事業(yè)單位的收支情況，確定對其某些支出項目進行補助。

14超支不補、結余留用：指事業(yè)單位的預算經(jīng)上級部門和財政部門核準以后，由其自求平衡(除特殊情況外)，其增加的支出，主管部門和財政部門不再給予補助；因增收節(jié)支形成的結余，可由事業(yè)單位留用。另外少數(shù)非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可按規(guī)定向國家上繳部分收入。15醫(yī)療基金

指未納入公費醫(yī)療經(jīng)費開支范圍的事業(yè)單位，按當?shù)刎斦块T規(guī)定的公費醫(yī)療經(jīng)費人均預算定額提取，并參照公費醫(yī)療制度有關規(guī)定用于職工公費醫(yī)療開支的資金。

行政單位

16特點：與財政和事業(yè)單位相比，行政單位具有以下的特點：

? 行政單位行使對社會經(jīng)濟行政管理職能，它的業(yè)務活動是為了滿足社會共同發(fā)展需要，具有明顯的非盈利性和非市場性；

? 行政單位的收支必須服從預算管理要求，不能發(fā)生沒有納入預算的業(yè)務；

? 由于非盈利性質，行政單位會計核算基礎嚴格執(zhí)行收付實現(xiàn)制原則，不進行成本核算。

17行政單位會計：各級行政機關和實行行政財務管理的其他機關、政黨組織等行政單位核算、反映、監(jiān)督本單位預算執(zhí)行情況及其結果的專業(yè)會計。

18行政單位資產(chǎn)的分類及特點

? 按其流動性及存在形態(tài)分為：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對外投資。

? 特點：

o 在流動資產(chǎn)的核算內(nèi)容方面，科目設置較少，對債權類和存貨類核算是粗線條的。

o 對外投資只設置了“有價證券”科目。

o 沒有無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)類的核算。

19非稅收入管理與會計核算

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1、非稅收入：是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式，屬于財政資金范疇。廣義地說，非稅收入是指政府通過合法程序獲得的除稅收以外的一切收入。按照建立健全公共財政體制的要求，政府非稅收入管理范圍包括：

2行政事業(yè)性收費：是指國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關規(guī)定，依照國務院規(guī)定程序批準，在向公民、法人提供特定服務的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務對象收取的費用。

? 政府性基金：是指各級政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務院有關文件規(guī)定，為支持某項公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。

? 3國有資源有償使用收入：包括土地出讓金收入,戶外廣告資源有償使用收入、新增建設用地土地有償使用費收入,探礦權和采礦權使用費及價款收入（包括河道采砂權）,場地和礦區(qū)使用費收入,出租車經(jīng)營權、公共交通線路經(jīng)營權、汽車號牌使用權等有償出讓取得的收入,政府主辦的廣播電視機構占用國家無線電頻率資源取得的廣告收入,以及利用其他國有資源取得的收入。

? 4國有資產(chǎn)有償使用收入：包括國家機關、實行公務員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出售、出讓、轉讓等取得的收入，世界文化遺產(chǎn)保護范圍內(nèi)實行特許經(jīng)營項目的有償出讓收入和世界文化遺產(chǎn)的門票收入，利用政府投資建設的城市道路和公共場地設置停車泊位取得的收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。

? 5財政直接支付是指由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到供應商或收款人（用款單位）賬戶。

? 范圍：實行財政直接支付的財政性資金包括用于工資支出、工程采購支出、大宗物品和服務購買支出、上級對下級的轉移支付和其他具有特定用途項目的支出，具體包括：

(1)實行財政統(tǒng)發(fā)的行政事業(yè)單位在職職工工資和離退休人員經(jīng)費；

(2)納入政府集中采購的支出，即納入政府集中采購目錄及標準所列品目實行政府集中采購的支出；

(3)沒有納入政府集中采購，但單筆金額超過規(guī)定金額的支出；

(4)基本建設投資中年度財政性投資超過規(guī)定金額的工程采購支出；

(5)上級對下級的一般性轉移支付(包括稅收返還、原體制補助、過渡期轉移支付、結算補助等)，對企業(yè)的補貼和未指明購買內(nèi)容的某些專項支出等；

(6)上級對下級的專項轉移支付。

? 基本程序：預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃，向財政國庫支付執(zhí)行機構提出支付申請，財政國庫支付執(zhí)行機構根據(jù)批復的部門預算和資金使用計劃及相關要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知中國人民銀行國庫部門、預算外資金財政專戶開戶銀行，通過代理銀行進入銀行清算系統(tǒng)實時清算，財政性資金從國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶劃撥到收款人的銀行賬戶。

? 20撥入的專項經(jīng)費必須具備兩個必要條件：第一，資金的用途是指定的，行政單位在使用時必須做到專款專用，不得任意挪用；

第二，專項資金撥款必須做到單獨報賬結算，不能單獨報賬核銷的資金不能作為專項資金，而只能作為撥入經(jīng)常性經(jīng)費處理。

21預算外資金收入指財政部門按規(guī)定從財政專戶撥給行政單位的預算外資金和部分經(jīng)財政部門核算核準不上繳預算外資金財政專戶，而直接由行政單位按計劃使用的預算外資金。

? 經(jīng)費支出的列報口徑

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1、發(fā)給個人的工資、津貼、補貼和撫恤金等，按實有人數(shù)和實發(fā)金額，經(jīng)本人簽收后列支。實行工資由財政統(tǒng)發(fā)的單位，以財政部門開具的撥款通知書和單位職工工資表等有關票據(jù)列支。

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2、購入辦公用品和行政用的零星材料，一般直接列支，數(shù)量大宗的，通過庫存材料核算，使用時按領用數(shù)列支。

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3、社會保障費、職工福利費、工會經(jīng)費按提取數(shù)經(jīng)經(jīng)辦人員簽收后列支。

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4、購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列支，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

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5、其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列支。

? 管理原則：

1．應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準，保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。

2．加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理與控制。

3．嚴格專項支出的管理，保證專款專用，不得任意擴大適用范圍或改變內(nèi)容。對于有限定用途的資金，應嚴格按限定用途使用，不得挪用。專項資金單獨設賬、專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結算等情況。

4．建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準的預算和相關規(guī)定審核辦理各項支出。

5．有計劃并結合實際業(yè)務進展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實效。

? 財政總預算會計是指各級政府財政部門核算、反映和監(jiān)督政府預算執(zhí)行和財政周轉金等各項財政性資金活動情況的專業(yè)會計。

22國家信用與銀行信用的區(qū)別：

? 信用主體不同。財政周轉金屬于國家信用，其主體是政府（國家），是一級國家政權的代表；銀行信用的主體是企業(yè)性質的金融機構。

? 資金來源不同。財政周轉金來源于財政安排的預算資金，是無償資金；銀行信用的資金來源主要是社會閑散資金，并支付利息。

? 目的不同。財政周轉金往往是貸放于社會效益好經(jīng)濟效益差、宏觀效益好微觀效益差的項目，不以營利為目的；銀行信用則是以營利為目的，在保證其資產(chǎn)的安全性、流動性的前提下，強調項目的經(jīng)濟效益。

? 在信用體系中的地位不同。在信用體系中，銀行信用是主體，起主導作用；財政周轉金則是一種補充，在國家信貸計劃中起“拾遺補缺”的作用。

? 資金運用范圍不同。財政周轉金的貸放有指定的范圍；銀行貸款的原則是兼顧安全性、流動性和盈利性，擇優(yōu)發(fā)放，沒有指定范圍。

23地方財政周轉金存款是地方財政周轉金管理機構代表政府掌管的財政資金，須在央行批準的金融機構開設計息的存款賬戶，并按照實際發(fā)生數(shù)及時入賬進行管理核算。

總預算會計報表是各級預算收支執(zhí)行情況及其結果的定期書面報告，是各級政府和上級財政部門了解情況、掌握預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度預算的基礎

第二篇：新編預算會計名詞解釋

零余額賬戶用款額度：是指實行財政國庫集中收付的事業(yè)單位根據(jù)財政部門付款復的用款計劃收到和支用的用款額度。財政應返還額度：是指終了零余額賬戶用款額度中的預算指標數(shù)與事業(yè)單位從零余額賬戶中實際支用的數(shù)之間的差額，即事業(yè)單位當年尚未使用的預算額度其他應收款：是指除應收 據(jù)、應收賬款預付賬款以外的其他應收暫付款項。非流動資產(chǎn)基金：是指事業(yè)單位非流動資產(chǎn)占用的金額，事業(yè)單位非流動資產(chǎn)資金包括：長期投資基金 固定資產(chǎn)基金 在建工程基金 無形資產(chǎn)基金等。財政補助結轉：是需要結轉到下一按照原用途繼續(xù)使用的財政補助資金。財政補助結轉分為基本支出結轉和項目支出結轉。非財政補助結轉：是指事業(yè)單位除財政補助收支意外的各項專項資金收入與其相關支出的相抵后剩余的滾存的 須按規(guī)定用途使用的結轉資金。上級補助收入：是事業(yè)單位從上級單位取得的非財政補助收入。它由事業(yè)單位的上級單位用自身組織收入或集中下級單位的收入撥付給事業(yè)單位的資金，是上級單位用于調劑附屬單位資金收支余缺的款項。附屬單位上繳收入：是指事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照規(guī)定標準或比列上繳的收入，包括附屬的事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤等。上繳上級支出： 是指獨立核算的事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定標準或比列上繳事業(yè)單位的支出。對附屬單位補助支出：是指事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。暫付款：是行政單位在公務活動中與其他單位 所屬附屬單位或本單位職工發(fā)生的臨時性待結算款項。應繳預算款：是指行政單位在公務活動中按照規(guī)定取得的應上繳財政的收入，主要包括：納入預算管理的政府性基金收入 納入預算管理的行政性收費收入 罰沒收入 其他應預繳預算的資金。暫存款：是指行政單位在業(yè)務活動中發(fā)生的待結算款項，如臨時性暫存資金 應付未付的款項 不明性質的資金等。

4固定基金：是指行政單位固定資產(chǎn)所占用的基金。

5結余：是行政單位各項收入與支出相抵后的余額。包括：基本支出結余和項目支出結余 分別為基本支出收支相抵后的余額和項目支出相抵后的余額。撥入經(jīng)費：是指行政單位按照經(jīng)費領報關系，由財政部門或上級主管部門投入的預算經(jīng)費。撥入經(jīng)費的方式有三種：財政直接支付方式 財政授權支付方式 實撥資金方式預算外資金收入：是指財政部門按規(guī)定從財政專戶撥給行政單位預算外資金以及部分經(jīng)財政部門核準不上繳預算外資金財政專戶，而直接由行政單位按計劃使用的預算外資金。8 經(jīng)費支出：是指行政單位為完成業(yè)務活動所發(fā)生的各項支出。

9撥出經(jīng)費：是指行政單位按核定預算將財政或上級單位投入的經(jīng)費，按預算級次轉撥給下屬核算單位的資金.包括：撥出基本支出經(jīng)費和撥出項目支出經(jīng)費。

11結轉自籌基建：是指行政單位經(jīng)準用撥入經(jīng)費以外的資金安基本建設，其所籌集并轉存建設銀行的資金。

第三篇：會計名詞解釋

會計核算職能：會計以貨幣為主要計量單位，對特定主體的經(jīng)濟活動進行確認、計量、記錄和報告，為有關部門提供會計信息

會計監(jiān)督職能：對特定主體經(jīng)濟活動和相關會計核算的合法性、合理性進行審查，以一定的標準和要求利用會計所提供的信息對各單位的經(jīng)濟活動進行有效的指導控制和調節(jié)，以達到預期目的。（真實性合法性完整性）

會計基本假設：

是企業(yè)會計確定計量和報告的前提，是對會計核算所處時間，空間環(huán)境等所做的合理設定。包括：會計主體，持續(xù)經(jīng)營，會計分期，貨幣計量

實質重于形式：實質重于形式要求企業(yè)應當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質進行會計確認、計量和報告，不僅僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。

謹慎性：要求企業(yè)對交易或者事項進行會計確定計量報告時保持應有的謹慎性，不應高估資產(chǎn)或者收益，低估負債或者費用。

會計主體：會計主體，是指企業(yè)會計確認、計量和報告的空間范圍。

復式記賬：復式記賬是指對每一項經(jīng)濟業(yè)務都要以相等的金額，在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶進行登記的方法。

會計憑證：會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿的重要證據(jù)。財產(chǎn)清查：財產(chǎn)清查就是通過盤點實物、核對賬目，查明各項財產(chǎn)物資和資金的實有數(shù)，保證賬實相符的一種專門方法。

會計報表：會計報表是以貨幣為主要計量單位，根據(jù)日常核算資料編制的總括反映企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)濟活動情況的報告性文件。

資產(chǎn)：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。

負債：負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。所有者權益：所有者權益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后，由所有者享有的剩余權益。

復式記賬法：復式記賬法是指對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務，都要以相等的金額，在相互關聯(lián)的兩個或者兩個以上賬戶中進行登記的一種記賬方法。

借貸記賬法：借貸記賬法是按照復式記賬的原理，以資產(chǎn)與權益的平衡關系為基礎，以“借”、“貸”兩字作為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則的一種復式記賬法。

試算平衡：試算平衡，就是指在結算出一定時期全部賬戶發(fā)生額和余額的基礎上，根據(jù)資產(chǎn)總額等于權益總額的平衡關系和記賬規(guī)律來檢查和驗證賬戶記錄是否正確的一種專門方法。記賬憑證：記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制會計分錄，并據(jù)以登記賬簿的書面文件。

賬務處理程序：所謂賬務處理程序，也稱會計核算程序或會計核算形式，是指在會計核算中，將憑證組織、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結合的方法和步驟。

財產(chǎn)清查：財產(chǎn)清查是會計核算的方法之一。財產(chǎn)清查也稱“盤存”，是指通過對財產(chǎn)物資、庫存現(xiàn)金進行實地盤點，對各項銀行存款和往來款項進行詢證核對，以確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金及往來款項的實存數(shù)，并查明實存數(shù)與賬存數(shù)是否相符的一種會計核算方法。

永續(xù)盤存制：也稱賬面盤存制，是指對各種財產(chǎn)物資進行日常核算時，通過賬面記錄，隨時反映財產(chǎn)物資的增、減和結余數(shù)量與金額，并通過財產(chǎn)清查，將賬存數(shù)和實存數(shù)進行核對，以保證賬實相符。

財務報告：是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。（包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的有關信息和資料）財務報表：也稱會計報表，是財務報告的主要組成部分。財務報表是對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結構性表述。

資產(chǎn)負債表：反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況的報表。資產(chǎn)負債表主要反應資產(chǎn)負債和所有者權益三方面的內(nèi)容，滿足資=負+所平衡式

第四篇：會計名詞解釋

名詞解釋：

資產(chǎn)：是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。

負債：是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。

所有者權益：是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后，由所有者享有的剩余權益。

會計主體：會計主體假設是指會計工作為其服務的特定單位和組織，會計主體的典型是企業(yè)，但也可以是企業(yè)內(nèi)部相對獨立的經(jīng)營單位。

持續(xù)經(jīng)營：持續(xù)經(jīng)營假設是指企業(yè)或會計主體的經(jīng)營活動將無限期地經(jīng)營下去。

會計分期：會計分期假設是指假設可以將企業(yè)連續(xù)不斷的經(jīng)營活動分割為若干個較短的時期，據(jù)以結算賬目和編制報表，從而及時地提供有關財務狀況和經(jīng)營成果的會計信息。

權責發(fā)生制：亦稱為應付應收制或應計制，是指以收入和費用是否已經(jīng)發(fā)生為標準，按照歸屬期來確定本期的收入和費用。

相關性：也稱為有用性，它要求企業(yè)提供的會計信息應當與財務報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關，有助于財務報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預測。

可比性：①同一企業(yè)在不同時期的縱向可比：要求同一企業(yè)不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項應當采用一致的會計政策，不得隨意變更；確需變更的，應當在附注中說明。

②不同企業(yè)在同一時期的橫向可比：要求不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項應當采用規(guī)定的會計政策，確保會計信息口徑一致、互相可比，由此得到的會計信息才是對決策有用的。

會計確認：是指依據(jù)一定的標準，辨認哪些數(shù)據(jù)能否、何時輸入會計信息系統(tǒng)以及如何進行報告的過程，即包括初始確認和再確認兩個步驟。

會計計量：是為了將符合確認條件的會計要素登記入賬，并列報于財務報表而確定其金額的過程。

會計要素：是對會計對象的具體內(nèi)容所作的最基本的分類，也是組成財務報表的基本單位。將會計要素分為六類：資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。

賬戶：就是對會計要素進行分類核算的工具。它具有一定的格式和結構，能分類反映會計要素增減變動的情況及結果。

會計科目：是對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目。

復式記賬法：對發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務都以相等的金額、相反的方向，同時在兩個或者兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行登記的一種記賬方法。

借貸記賬法：在將業(yè)務發(fā)生的金額記入一個賬戶借方的同時，必然要記入另一個（或幾個）賬戶的貸方；反之，將業(yè)務發(fā)生的金額記入一個賬戶貸方的同時，必然要記入另一個（或幾個）賬戶的借方，記入借方和貸方的金額必然相等。“有借必有貸，借貸必相等”

會計憑證：是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任，并據(jù)以登記賬簿的書面證明。

原始憑證：又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄經(jīng)濟業(yè)務的主要內(nèi)容和完成情況，是明確經(jīng)濟責任和具有法律效力的書面證明。

記賬憑證：是根據(jù)審核合格的原始憑證或原始憑證匯總表填制的，記載經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，作為登記會計賬簿依據(jù)的書面文件，實際業(yè)務中簡稱“傳票”。

日記賬：又稱為序時賬簿，是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆連續(xù)進行登記的會計賬簿。日記賬按照登記的內(nèi)容不同分為特種日記賬和普通日記賬。

平行登記：所謂平行登記，幾時對每一項經(jīng)濟業(yè)務，一方面要根據(jù)該業(yè)務的記賬憑證登記有關的總分類賬戶，另一方面要根據(jù)該業(yè)務的原始憑證、記賬憑證登記該總分類賬所屬的各有關明細分類賬。

規(guī)則：①同期登記：每一項經(jīng)濟業(yè)務在同一會計期內(nèi)，登記總賬的同時，要登記總賬所屬的明細賬（沒有明細分類賬戶的除外）；

②同方向登記：根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記經(jīng)濟業(yè)務時，記入總帳的借貸方向要與記入明細賬的借貸方向一致；

③同金額登記：根據(jù)原始憑證和記賬憑證等級經(jīng)濟業(yè)務時，記入總賬的金額要與記入所屬明細賬的金額的合計相等。

內(nèi)部控制：是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策和程序。

財產(chǎn)清查：是指通過實地盤點、核對、查詢等清查方法，確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權債務的實際結存數(shù)，并與賬面結存數(shù)核對，以查明賬實是否相符的一種會計核算專門方法。

未達賬項：是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差而造成的一方已經(jīng)登記入賬而另一方尚未登記入賬的款項。

分為四種情況：①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；

②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；

③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；

④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。

永續(xù)盤存制：是指平時對各項財產(chǎn)物資的增加數(shù)和減少數(shù)都須根據(jù)會計憑證連續(xù)記入有關賬簿，并隨時結出賬面結存數(shù)額。

實地盤存制：是指平時只根據(jù)會計憑證在賬簿上登記財產(chǎn)物資的增加數(shù)，而不登記減少數(shù)，到月末結賬時，根據(jù)實地盤點數(shù)來倒推出本月的減少數(shù)，再據(jù)以登記有關賬簿。

財務會計報告：是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。

資產(chǎn)負債表：是反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況的會計報表，又稱為財務狀況表。

利潤表：又稱為損益表、收益表，是反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果的財務報表。

現(xiàn)金流量表：是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

現(xiàn)金等價物：是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

綜合收益：企業(yè)經(jīng)過一段時間的經(jīng)營，耗費掉一些資源，同時又賺取到另一些資源，從資產(chǎn)的角度看，企業(yè)的利潤就應當是企業(yè)資產(chǎn)價值的凈增加，也稱為綜合收益。

會計循環(huán)：將企業(yè)一定期間的經(jīng)濟活動轉化成會計報表，必須經(jīng)過許多會計程序，這些程序在每一會計期間里周而復始、循環(huán)往復，因此稱之為會計循環(huán)。基本步驟：編制分錄、過賬、編制調整前試算平衡表、編制期末調整分錄并過賬、編制調整后試算平衡表、編制會計報表、結賬。

財務處理程序：編制記賬憑證、登記明細分類賬和總分類賬、編制會計報表的工作程序和方法。也稱會計核算形式或會計核算組織程序，是指會計憑證、會計賬簿和會計報表相結合的方式。主要的財務處理程序有：記賬憑證賬務處理程序、科目匯總表賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務處理程序和多欄式日記賬賬務處理程序。

第五篇：會計名詞解釋

再保險也叫分保，是指保險人將其承擔的保險業(yè)務，以承保形式，部分轉移給其他保險人。進行再保險，可以分散保險人的風險，有利于其控制損失，穩(wěn)定經(jīng)營。再保險是在原保險合同的基礎上建立的。在再保險關系中，直接接受保險業(yè)務的保險人稱為原保險人，也叫再保險分出人；接受分出保險責任的保險人稱為再保險接受人，也叫再保險人。再保險的權利義務關系是由再保險分出人與再保險接受人通過訂立再保險合同確立的，再保險合同的存在雖然是以原保險合同的存在為前提，但兩者在法律上是各自獨立存在的合同，所以再保險的權利義務關系與原保險的權利義務關系，是相互獨立的法律關系，不能混淆。

再保險的具體形式可以分為比例再保險和非比例再保險兩類。比例再保險是原保險人與再保險人，即分出人與分入人之間訂立再保險合同，按照保險金額，約定比例，分擔責任。對于約定比例內(nèi)的保險業(yè)務，分出人有義務及時分出，分入人則有義務接受，雙方都無選擇權。在比例再保險中，又可以分為成數(shù)再保險和溢額再保險。成數(shù)再保險是原保險人在雙方約定的業(yè)務范圍內(nèi)，將每一筆保險業(yè)務按固定的再保險比例，分為自留額和再保險額，其保險金額、保險費、賠付保險金的分攤都按同一比例計算，自動生效，不必逐筆通知，辦理手續(xù)。溢額再保險是由原保險人先確定自己承保的保險限額，即自留額，當保險業(yè)務超出其自留額而產(chǎn)生溢額時，就將這個溢額根據(jù)再保險合同分給再保險人，再保險人根據(jù)雙方約定的比例，計算每一筆分入業(yè)務的保險金額、保險費以及分攤的賠付保險金數(shù)額。在非比例再保險中，原保險人與再保險人協(xié)商議定一個由原保險人賠付保險金的額度，在此額度以內(nèi)的由原保險人自行賠付，超過該額度的，就須按協(xié)議的約定由再保險人承擔其部分或全部賠付責任。非比例再保險的保險費率由雙方當事人議定。

承兌匯票

所謂承兌，簡單地說，就是承諾兌付，是付款人在匯票上簽章表示承諾將來在匯票到期時承擔付款義務的一種行為。承兌行為只發(fā)生在遠期匯票的有關活動中。出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人，收款人向匯票上記載的付款人請求付款，付款人應承擔付款義務。這是因為付款人與出票人在出票之前雙方之間存在資金關系，出票人在付款人處有一定金額的款項，或者付款人對出票人負有債務。所以，出票人委托付款人進行付款。為了使付款人做好付款的準備，持票人在匯票到期日前向付款人提示承兌，要由付款人作出意思表示。付款人一旦承兌，該付款人則成為承兌人，就負有無條件付款的義務。相反，如果付款人不同意承兌，不在匯票上簽章，那么則不產(chǎn)生票據(jù)責任。付款人不同意承兌，并不對收款人承擔責任，只是對出票人違反約定義務；形成違約，從而對出票人承擔違約責任，而不是票據(jù)責任。收款人因付款人不同意承兌，也不能要求付款人承擔責任，只能向其前手行使追索權。

匯票的承兌，只對定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票適用。見票即付的匯票不需要提示承兌，也就不存在承兌行為。同時，出票人與付款人為同一人的對已匯票，也不需要進行承兌。

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1.什么是商業(yè)承兌匯票？

商業(yè)承兌匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票既可由收款人出票，付款人承兌，也可由付款人出票并承兌。商業(yè)承兌匯票業(yè)務僅限于人民幣，匯票的付款期限最長不超過六個月，每張匯票的金額一般不超過五千萬元。

2.商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票有什么不同？

商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的承兌人不同，決定了商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，銀行承兌匯票是銀行信用。目前銀行承兌匯票一般由銀行簽發(fā)并承兌，而商業(yè)承兌匯票可以不通過銀行簽發(fā)并背書轉讓，但在信用等級和流通性上低于銀行承兌匯票，在銀行辦理貼現(xiàn)的難度較銀行承兌匯票高。

3.什么是商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務？

商業(yè)承兌匯票保貼是指對符合我行條件的企業(yè)，以書函的形式承諾為其簽發(fā)或持有的商業(yè)承兌匯票辦理貼現(xiàn)，即給予保貼額度的一種授信行為。根據(jù)定義可以看出，商業(yè)承兌匯票保貼是我行對企業(yè)發(fā)放的授信額度，可在額度內(nèi)循環(huán)使用。申請保貼額度的企業(yè)既可以是票據(jù)的承兌人，也可以是票據(jù)的持票人或貼現(xiàn)申請人。授信承擔人在取得了銀行保貼額度得授信后，可以在簽發(fā)或持有的商業(yè)承兌匯票后加具銀行保貼函，由銀行保證貼現(xiàn)，當持票人向銀行提交票據(jù)要求貼現(xiàn)時，由銀行扣除利息后向其融通資金。

4.商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務對企業(yè)有什么作用？

保貼業(yè)務的主要功能是通過銀行承諾貼現(xiàn)加強了票據(jù)的變現(xiàn)能力和流通性。與銀行承兌匯票相比，商業(yè)承兌匯票的付款人一般是企業(yè)，由于我國的商業(yè)信用體系尚未完全建立，商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)較銀行匯票難度大，不容易被持票人接受。如果銀行在商業(yè)承兌匯票后加具保貼函，持票人得到銀行貼現(xiàn)的承諾，可以在票據(jù)未到期前，通過向銀行申請貼現(xiàn)提前融通資金。票據(jù)到期后，由銀行向承兌人提示付款。因此，附加保貼函后的商業(yè)承兌匯票的被接受性大大提高，基本功能上可視同于銀行承兌匯票，可作為企業(yè)用于支付的資金融通的重要信用工具。

5.辦理商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務的銀行費用如何收取？

商業(yè)承兌匯票保貼額度的承擔人在申請額度得到批準后，要支付一定金額的額度承擔費。商業(yè)匯票出票人在購買商業(yè)承兌匯票時，需要支付工本費。申請貼現(xiàn)的企業(yè)需要支付貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日的利息，利率水平一般不超過同檔次貸款利率(含浮動)。到期不獲付款的還需支付按每日萬分之二點一的罰息。

中央銀行的清算：作為銀行的銀行，各商業(yè)銀行等其他金融機構都在中央銀行開立賬戶，它們之間的資金往來和債權債務關系自然就要由中央銀行來辦理。所謂清算，即指一定經(jīng)濟行為所引起的貨幣關系的計算和結清，亦稱“結算”。清算又分現(xiàn)金清算和轉賬清算。現(xiàn)金清算是指直接用現(xiàn)金進行支付清算，轉賬清算是指收付雙方通過銀行賬戶將款項從付款人賬戶劃到收款人賬戶的貨幣支付行為。中央銀行主持一國的資金清算事宜，有利于縮短資金在途時間，加速資金周轉，提高資金效益；節(jié)約社會勞動；有利于提高銀行工作效率，增強銀行信譽，有利于中央銀行正確制定和執(zhí)行金融政策，有效地進行金融宏觀調控。

商業(yè)銀行的清算：商業(yè)銀行通過提供結算工具，為收付雙方或購銷雙方完成貨幣收付、劃賬行為的業(yè)務。它是由商業(yè)銀行存款業(yè)務派生出來的一項中間業(yè)務。當前的主要結算方式為：

（1）票據(jù)結算。票據(jù)因具有要式性、無因性和流通性等特點，具有匯兌的功能、信用的功能和支付的功能而成為國際通行的重要結算方式。

（2）轉賬結算。①托收承付。是指根據(jù)購銷合同中收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易款項，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。使用托收承付結算方式，收付雙方必須簽有符合《經(jīng)濟合同法》的購銷合同，并在合同上注明使用此種方式。結算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。②匯兌結算。是指匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結算方式。各類客戶均可使用匯兌結算。匯兌分為電匯、信匯兩種，由匯款人選擇。③委托收款。是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。凡在銀行或其他金融機構開立賬戶的客戶，憑債券、存單、已承兌的商業(yè)匯票等付款人的債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。委托收款在同城異地均可使用，不受起點限制。但在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費或根據(jù)國務院的規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。