第一篇：2016會計繼續(xù)教育企業(yè)綜合考試

綜合考試（企業(yè)類）

一、單選題

1、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。

A、1%

B、4%

C、5%

D、8%

【正確答案】C 【您的答案】C

[正確] 【答案解析】一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

2、適用一般計稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分（）年從銷項稅額中抵扣。

A、2

B、3

C、4

D、5

【正確答案】A 【您的答案】A

[正確] 【答案解析】分2年從銷項稅額中抵扣。

3、下列說法中不正確的是（）。

A、航空運(yùn)輸企業(yè)差額計稅

B、航空運(yùn)輸企業(yè)全額計稅

C、一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)差額計稅

D、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的差額納稅

【正確答案】B 【您的答案】B

[正確] 【答案解析】航空運(yùn)輸企業(yè)差額納稅，代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款可以扣除。

4、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，按照（）的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

A、1%

B、4%

C、5%

D、10%

【正確答案】C 【您的答案】C

[正確] 【答案解析】一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

5、企業(yè)持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機(jī)關(guān)可一次購買100份普通發(fā)票和（）份專用發(fā)票。

A、15

B、25

C、35

D、45

【正確答案】B 【您的答案】B

[正確] 【答案解析】暫無

6、營改增試點(diǎn)納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、500萬元

B、80萬元

C、50萬元

D、300萬元

【正確答案】A 【您的答案】A

[正確] 【答案解析】營改增試點(diǎn)納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是500萬元。

7、一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額大于（）萬元時認(rèn)定為一般納稅人。

A、10

B、20

C、35

D、50

【正確答案】D 【您的答案】D

[正確] 【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額大于50萬元時認(rèn)定為一般納稅人。

8、下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。

A、銷售服務(wù)，未收到款項，但是先開具了發(fā)票

B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓

C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式

D、納稅人銷售貨物并收取了款項

【正確答案】C 【您的答案】C

[正確] 【答案解析】納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

9、下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的選項中，不正確的是（）。

A、應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額

B、銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

C、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）

D、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1＋稅率）

【正確答案】C 【您的答案】C

[正確] 【答案解析】不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1＋稅率），所以選項C不正確。

10、下列各項中，關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)，說法不正確的是（）。

A、生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額≤50萬元，認(rèn)定為一般納稅人

B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人（個體工商戶除外）按小規(guī)模納稅人納稅

C、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格登記。

【正確答案】A 【您的答案】A

[正確] 【答案解析】選項A，生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額≤50萬元，認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

二、多選題

1、下列關(guān)于原增值稅納稅人的混合銷售業(yè)務(wù)，表述正確的有（）。

A、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售

B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅

C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶以外，其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅

D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正確] 【答案解析】一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。上述從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。

2、下列各項中，關(guān)于負(fù)數(shù)（藍(lán)字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法正確的有（）。

A、當(dāng)跨月不能作廢發(fā)票時，才進(jìn)行負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票的開具

B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具

C、對于增值稅普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票時，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可

D、對于增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸專用發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得對應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正確] 【答案解析】暫無

3、原增值稅納稅人購進(jìn)下列項目中，允許抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

A、貨物

B、服務(wù)

C、無形資產(chǎn)

D、不動產(chǎn)

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正確] 【答案解析】以上均屬于可以抵扣的項目。

4、下列選項中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A、外購貨物或服務(wù)用于簡易計稅方法計稅項目

B、外購貨物或服務(wù)用于集體福利或者個人消費(fèi)

C、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

D、外購貨物用于設(shè)備的修理

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC

[正確] 【答案解析】外購的貨物用于設(shè)備的修理，是可以抵扣進(jìn)項稅額的。

5、下列各項中，屬于稅法認(rèn)可的抵扣憑證的有（）。

A、增值稅專用發(fā)票

B、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

C、完稅憑證

D、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正確] 【答案解析】上述憑證均屬于稅法認(rèn)可的抵扣憑證。

6、下列選項中屬于征收增值稅的有（）。

A、企業(yè)出租不動產(chǎn)

B、個人出售不動產(chǎn)

C、企業(yè)提供倉儲服務(wù)

D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC

[正確] 【答案解析】房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金不征收增值稅。

7、網(wǎng)上辦稅需要注意的事項包括（）。

A、納稅人當(dāng)月無論是否開票均須在每月15日（節(jié)假日順延）之前

B、必須保證所有授權(quán)票種均未進(jìn)行征期報稅

C、遠(yuǎn)程抄報不支持非征期抄報

D、遠(yuǎn)程抄報前必須確保所有離線開具的發(fā)票已上傳，否則系統(tǒng)給出錯誤提示

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正確] 【答案解析】以上表述均正確。

8、下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有（）。

A、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

C、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

D、一般納稅人提供加工勞務(wù)

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC

[正確] 【答案解析】一般納稅人提供加工勞務(wù)沒有即征即退的規(guī)定。

9、一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B、電影放映服務(wù)

C、倉儲服務(wù)

D、文化體育服務(wù)

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正確] 【答案解析】以上均屬于可以選擇適用簡易計稅方法計稅的業(yè)務(wù)。

10、下列各項中，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）。

A、陸路運(yùn)輸服務(wù)

B、水路運(yùn)輸服務(wù)

C、航空運(yùn)輸服務(wù)

D、管道運(yùn)輸服務(wù)

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正確] 【答案解析】暫無

三、判斷題

1、進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確] 【答案解析】暫無

2、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。（）

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確] 【答案解析】單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非營業(yè)活動，不繳納增值稅。

3、納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確] 【答案解析】納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。

4、試點(diǎn)納稅人納入營改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照增值稅的政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅。

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確] 【答案解析】試點(diǎn)納稅人納入營改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅。

5、注銷稅務(wù)登記時其尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額于注銷清算的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣。（）

對

錯

【正確答案】對

【您的答案】對

[正確] 【答案解析】暫無

6、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)不免征增值稅。（）

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確] 【答案解析】學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。

7、簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價方法，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額×（1+征收率）。（）

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確] 【答案解析】簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價方法，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。

8、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價為銷售額。（）

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確] 【答案解析】金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

9、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確] 【答案解析】超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

10、營業(yè)稅改征增值稅后，營改增試點(diǎn)納稅人中，包含個體工商戶，但不含其他個人。（）

對

錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯

[正確] 【答案解析】在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。個人，是指個體工商戶和其他個人。

第二篇：2016會計繼續(xù)教育-綜合考試

綜合考試（企業(yè)類）

一、單選題

1、一般納稅人出租不動產(chǎn)適用的稅率為（）。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

2、下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的選項中，不正確的是（）。

A、應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額

B、銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

C、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）

D、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1＋稅率）

3、一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。

A、12

B、24

C、36

D、48

4、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費(fèi)者個人銷售服務(wù)

B、向消費(fèi)者個人銷售無形資產(chǎn)

C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

D、向企業(yè)銷售服務(wù)

5、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按（）的征收率征收增值稅。

A、0.5%

B、1%

C、1.5%

D、2%

6、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用6%的增值稅稅率的是（）。

A、交通運(yùn)輸

B、基礎(chǔ)電信

C、生活服務(wù)

D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

7、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

8、納稅人應(yīng)自開票之日起（）天內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，申報抵扣進(jìn)項稅額，逾期不得抵扣。

A、90

B、120 C、180

D、240

9、A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，不含稅售價為10000元，給買方的商業(yè)折扣為10%，適用增值稅稅率為17%，則A公司應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）元。

A、8000

B、9000

C、10000

D、11000

10、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（）預(yù)繳增值稅。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

二、多選題

1、下列各項中，關(guān)于負(fù)數(shù)（藍(lán)字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法正確的有（）。

A、當(dāng)跨月不能作廢發(fā)票時，才進(jìn)行負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票的開具

B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具

C、對于增值稅普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票時，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可

D、對于增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸專用發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得對應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票

2、固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。A、平均年限法

B、雙倍余額遞減法

C、年數(shù)總和法

D、工作量法

3、稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括（）。

A、數(shù)據(jù)遷移

B、數(shù)據(jù)備份

C、打印定位

D、系統(tǒng)重置

4、下列各項中，屬于不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形的有（）。

A、私開、私印增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的B、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的C、未按規(guī)定開具保管增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的D、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的5、下列各項中，屬于稅法認(rèn)可的抵扣憑證的有（）。

A、增值稅專用發(fā)票

B、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

C、完稅憑證

D、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

6、下列關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別說法正確的有（）。A、一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

B、小規(guī)模納稅人采用簡易計稅法

C、小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票

D、一般納稅人的計稅方法為扣稅法

7、增值稅納稅申報所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括（）。

A、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”

B、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”

C、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”

D、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“不動產(chǎn)增值稅專用發(fā)票”

8、下列各項中，屬于取得不動產(chǎn)的方式的有（）。

A、直接購買

B、接受捐贈

C、接受投資入股

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

9、購買發(fā)票時，需要準(zhǔn)備的資料包括（）。

A、購票人身份證（原件）

B、稅盤

C、發(fā)票章

D、納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表

10、下列關(guān)于價外費(fèi)用的說法不正確的有（）。

A、價外費(fèi)用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)

B、代為收取并符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)屬于價外費(fèi)用

C、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項不屬于價外費(fèi)用

D、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項屬于價外費(fèi)用

三、判斷題

1、增值稅的稅負(fù)，是指納稅人實(shí)際繳納的增值稅占納稅人當(dāng)期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用的比例。（）

對

錯

2、銷售取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程時，尚未抵扣的待進(jìn)項稅額允許于銷售當(dāng)期抵扣。（）

對

錯

3、增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由申請納稅人留存；第二聯(lián)由區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。（）

對

錯

4、在以物易物活動中，應(yīng)分別開具合法的票據(jù)。如收到的貨物未取得相應(yīng)票據(jù)，也可以抵扣進(jìn)項稅額。（）

對

錯

5、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和17%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。（）

對

錯

6、“營改增”后一般納稅人增值稅納稅申報表包括主表和附表。（）

對

錯7、2015年營業(yè)收入≥515萬元（相當(dāng)于應(yīng)征增值稅銷售額500萬元）的納稅人必需認(rèn)定為一般納稅人。（）

對

錯

8、中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可自2015年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。（）對

錯

9、輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管國稅機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)必須超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。（）

對

錯

10、增值稅專用發(fā)票上傳提示“認(rèn)證未通過”后，不可以修改。（）

對

錯

第三篇：2016企業(yè)類會計繼續(xù)教育考試

2016年企業(yè)類考試卷

一、單選題

1、一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。A、1% B、2% C、3% D、4% 【正確答案】C 【您的答案】C [正確] 【答案解析】暫無

2、關(guān)于出納交接，關(guān)于監(jiān)交人的責(zé)任說法錯誤的是（）。A、監(jiān)交人是指對交接雙方所進(jìn)行的交接事項，親自、逐

一、全面地進(jìn)行核驗的第三方

B、監(jiān)交人承擔(dān)著核驗、監(jiān)督、見證的責(zé)任 C、監(jiān)交人不需要在交接書上簽名 D、始終與交接人和接交人同在接交現(xiàn)場 【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

【答案解析】監(jiān)交人需要在出納工作交接書及其附件上簽名。

3、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照（）繳納增值稅。A、銷售貨物 B、銷售服務(wù) C、提供勞務(wù) D、銷售不動產(chǎn) 【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

【答案解析】從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

4、出納交接，關(guān)于交接人的責(zé)任說法錯誤的是（）。A、應(yīng)對移交的內(nèi)容，承擔(dān)完整、完好準(zhǔn)確的責(zé)任 B、離崗后，對原單位需要協(xié)助的事情，履行協(xié)助義務(wù) C、在出納工作交接書及其附件上簽名 D、離崗位，不再承擔(dān)任何責(zé)任 【正確答案】D 【您的答案】D [正確] 【答案解析】暫無

5、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、向消費(fèi)者個人銷售服務(wù) B、向消費(fèi)者個人銷售無形資產(chǎn) C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為 D、向企業(yè)銷售服務(wù) 【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

【答案解析】向企業(yè)銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。

6、關(guān)于蓋章的要點(diǎn)，說法錯誤的是（）。A、蓋章時應(yīng)將印章在印泥上均勻蘸色

B、蓋章時持章要正、直，不宜搖晃、移動印章，用力要盡量均勻 C、如果沒有把握能一次蓋好時，可以先在其他紙面上試蓋，確認(rèn)試蓋效果后再正式用印

D、如果一次沒有蓋好，可以在原來的章上接著蓋章 【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

【答案解析】一次沒蓋好，在原來的地方蓋章，會把章印模糊，所以如果沒有把握能一次蓋好時，可以先在其他紙面上試蓋，確認(rèn)試蓋效果后再正式用印。

7、下列關(guān)于匯票背書說法不正確的是（）。

A、背書連續(xù)，是指在銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。

B、出票人在票據(jù)正面記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)也可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓

C、背書不連續(xù)的情形主要包括：背書名稱與印章完全不符、背書名稱與印章有部分不符、背書騎縫章蓋得不規(guī)范或不蓋騎縫章 D、銀行承兌匯票是不能進(jìn)行部分背書的，部分背書的銀行承兌匯票無效。【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

【答案解析】出票人在票據(jù)正面記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)不能進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。

8、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（）預(yù)繳增值稅。A、1% B、2% C、3% D、5% 【正確答案】C 【您的答案】C [正確] 【答案解析】暫無

9、關(guān)于劃線更正法說法錯誤的是（）。A、在錯誤的文字或數(shù)字正中劃一道紅線表示注銷

B、將正確的文字或數(shù)字用黑色筆書寫在被注銷的文字或數(shù)字上方的空白處

C、由記賬人員在更正處蓋章，以明確責(zé)任 D、記賬人員不需要在更正處蓋章 【正確答案】D 【您的答案】D [正確] 【答案解析】暫無

10、下列不屬于營改增后視同銷售行為的是（）。A、單位向其他單位無償提供服務(wù) B、個人向其他單位無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C、個人向其他個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn) D、單位將無形資產(chǎn)用于公益事業(yè) 【正確答案】D 【您的答案】D [正確] 【答案解析】將無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)用于公益事業(yè)，不屬于視同銷售的范圍。

11、當(dāng)月繳納上期增值稅通過（）賬戶核算。A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

【答案解析】當(dāng)月繳納上期增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”賬戶核算。

12、現(xiàn)金日記賬的等級內(nèi)容說法正確的是（）。

A、日期：日期欄填寫登記現(xiàn)金日記賬所依據(jù)的原始憑證上的日期 B、摘要：摘要欄填寫入賬的金額和數(shù)量

C、憑證字號：憑證字號欄填寫據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號 D、余額：應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額-本行借方+本行貸方”公式計算填入 【正確答案】C 【您的答案】C [正確] 【答案解析】日期：日期欄填寫登記現(xiàn)金日記賬所依據(jù)的原始憑證上的日期；摘要：摘要欄填寫入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要；余額：應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方－本行貸方”公式計算填入。

13、簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價方法時，其銷售額的計算公式為（）。

A、銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）B、銷售額=含稅銷售額/（1-征收率）C、銷售額=含稅銷售額×（1+征收率）D、銷售額=含稅銷售額×（1-征收率）【正確答案】A 【您的答案】A [正確] 【答案解析】暫無

14、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月取得零售收入15.45萬元，則該商店1月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。A、0.15 B、0.25 C、0.35 D、0.45 【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

【答案解析】1月不含稅銷售額=15.45/（1+3%）=15萬元），1月應(yīng)繳納增值稅稅額=15×3%=0.45（萬元）。

15、納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。折合率可以選擇銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。確定后（）個月內(nèi)不得變更。A、6 B、12 C、18 D、24 【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

【答案解析】納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。折合率可以選擇銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。確定后12個月內(nèi)不得變更。

16、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過（）萬元（按季納稅9萬元），自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。A、1 B、2 C、3 D、4 【正確答案】C 【您的答案】C [正確] 【答案解析】暫無

17、周轉(zhuǎn)材料使用的帳頁格式是（A、卡片式 B、數(shù)量金額式 C、多欄式 D、三欄式 【正確答案】B 【您的答案】B [正確] 【答案解析】暫無

18、貼現(xiàn)的具體步驟不包括（A、企業(yè)申請）。）。B、銀行受理 C、貼現(xiàn)調(diào)查 D、通知前手 【正確答案】D 【您的答案】D [正確] 【答案解析】貼現(xiàn)與前手無關(guān)。

19、企業(yè)持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機(jī)關(guān)可一次購買100份普通發(fā)票和（）份專用發(fā)票。A、15 B、25 C、35 D、45 【正確答案】B 【您的答案】B [正確] 【答案解析】暫無

20、A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額總計100000元，給買方的商業(yè)折扣為10%，適用增值稅稅率為17%，款項尚未收到，則A公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）。元。A、90000 B、100000 C、115300 D、105300 【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

【答案解析】應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款=100000×（1+17%）×90%=105300（元）

借：應(yīng)收賬款

105300

貸：主營業(yè)務(wù)收入

90000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

15300

21、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按（）征收增值稅。A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

【答案解析】小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。

22、現(xiàn)金支票的用途（）。A、提現(xiàn) B、轉(zhuǎn)賬 C、背書 D、承兌 【正確答案】A 【您的答案】A [正確] 【答案解析】暫無

23、固定資產(chǎn)凈值是（）。A、原值-累計折舊

B、累計折舊+固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C、原值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D、原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

【答案解析】固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

24、辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)不包括的條件是（）。A、申請人需要在貼現(xiàn)銀行開立存款賬戶

B、申請貼現(xiàn)的商業(yè)匯票要合法有效，未注明“不得轉(zhuǎn)讓”、“質(zhì)押”字樣

C、商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請人與出票人或其前手之間要具有真實(shí)合法的商品、勞務(wù)交易關(guān)系

D、必須是經(jīng)過背書才可以貼現(xiàn) 【正確答案】D 【您的答案】D [正確] 【答案解析】暫無

25、納稅人應(yīng)自開票之日起（）天內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，申報抵扣進(jìn)項稅額，逾期不得抵扣。A、90 B、120 C、180 D、240 【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

【答案解析】納稅人應(yīng)自開票之日起180天內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，申報抵扣進(jìn)項稅額，逾期不得抵扣。

第四篇：會計繼續(xù)教育考試

我的考卷 編號: 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 112 13 14 15 16 17 18

2

223 24 25

判斷題(所屬課程：《會計檔案管理辦法2015》解讀)頁首

1.2015版《會計檔案管理辦法》，單位不可以委托具備檔案管理條件的機(jī)構(gòu)代為管理會計檔案。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：《會計檔案管理辦法2015》解讀)頁首

2.根據(jù)2015版《會計檔案管理辦法》，特殊格式的電子會計檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。

對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：《會計檔案管理辦法2015》解讀)頁首

3.根據(jù)2015版《會計檔案管理辦法》，移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案保管清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：票據(jù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識)頁首

4.銀行、單位和個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章應(yīng)使用紅色印泥。不能使用原子印章（萬次印章）作為預(yù)留銀行簽章。對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：票據(jù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識)頁首

5.銀行匯票因為其提示付款期限為1個月，故其為遠(yuǎn)期票據(jù)。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：票據(jù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識)頁首

6.票據(jù)出票日期不可以使用小寫填寫的，否則銀行不予受理。

對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

7.融資租賃合同對于欠付租金解除合同的情形沒有明確約定的，承租人欠付租金達(dá)到兩期以上，或者數(shù)額達(dá)到全部租金10%以上，經(jīng)出租人催告后在合理期限內(nèi)仍不支付的，出租人有權(quán)解除合同。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

8.合同約定或者當(dāng)事人之間習(xí)慣以普通發(fā)票作為付款憑證，在無其他相反證據(jù)的情況下，買受人可以持普通發(fā)票證明其已經(jīng)履行付款義務(wù)。

對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

9.訂立合同前，當(dāng)事人可以通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢對方當(dāng)事人的信息。《企業(yè)信息公示暫行條例》就是規(guī)定各企業(yè)應(yīng)公示的企業(yè)信息。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：《會計檔案管理辦法2015》解讀)頁首 10.2015版《會計檔案管理辦法》，自發(fā)布之日起施行。

對 A、錯 B、正確答案：B

單選題(所屬課程：《會計檔案管理辦法2015》解讀)頁首

11.根據(jù)2015版《會計檔案管理辦法》，不需要?dú)w檔的會計資料是（）。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表 A、銀行對賬單 B、納稅申報表 C、財務(wù)分析報告 D、正確答案：D

單選題(所屬課程：《會計檔案管理辦法2015》解讀)頁首

12.2015版《會計檔案管理辦法》中，關(guān)于會計檔案臨時保管，說法不正確的是（）。

當(dāng)年形成的會計檔案，在會計終了后，可由單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管一年 A、因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意 B、單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過三年 C、單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過一年 D、正確答案：D

單選題(所屬課程：《會計檔案管理辦法2015》解讀)頁首

13.根據(jù)2015版《會計檔案管理辦法》，不需要?dú)w檔的會計資料是（）。

會計資料保管清冊 A、會計檔案移交清冊 B、會計檔案保管清冊 C、會計檔案銷毀清冊 D、正確答案：A

單選題(所屬課程：《會計檔案管理辦法2015》解讀)頁首

14.2015版《會計檔案管理辦法》中，關(guān)于會計檔案移交，說法不正確的是（）。A、單位會計管理機(jī)構(gòu)在辦理會計檔案移交時，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)

紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝 B、電子會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定

單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會計檔案時，無需檢測電子會計檔案的真實(shí)性、完整性、可用性、安全性

C、D、正確答案：D

單選題(所屬課程：《會計檔案管理辦法2015》解讀)頁首

15.2015版《會計檔案管理辦法》中，關(guān)于會計檔案銷毀的說法，不正確的是（）。

單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計檔案進(jìn)行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書 A、經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限 B、對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀 C、會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位會計管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行

D、正確答案：D

單選題(所屬課程：票據(jù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識)頁首

16.銀行匯票的（）不得更改，更改（）的銀行匯票無效。

多余金額 A、實(shí)際結(jié)算金額 B、匯票申請人 C、背書人 D、正確答案：B

單選題(所屬課程：票據(jù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識)頁首 17.銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓的，其金額（）。

可以部分轉(zhuǎn)讓 A、必須全額轉(zhuǎn)讓 B、可以超過面額轉(zhuǎn)讓 C、正確答案：B

單選題(所屬課程：票據(jù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識)頁首 18.商業(yè)匯票的出票人是（）。

經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的銀行 A、銀行以外的企業(yè)和其他組織 B、付款人 C、收款人 D、正確答案：B

單選題(所屬課程：票據(jù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識)頁首 19.不屬于匯票上必須記載的事項是（）。

確定的金額 A、收款人名稱 B、收款人賬號 C、出票日期 D、正確答案：C

單選題(所屬課程：票據(jù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識)頁首 20.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過（）個月。A、B、C、D、正確答案：C

單選題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

21.甲公司與乙公司訂立有買賣合同，乙公司拖欠100萬元貨款無力清償。甲公司查明：乙公司股東丙應(yīng)于3年前出資的120萬元尚未繳清。以下當(dāng)事人做法正確的是（）。

甲公司有權(quán)要求股東丙支付120萬元 A、甲公司有權(quán)要求股東丙支付100萬元 B、股東丙可以以訴訟時效屆滿為由拒絕承擔(dān)清償責(zé)任 C、乙公司和股東丙均承擔(dān)有限責(zé)任，不負(fù)清償義務(wù) D、正確答案：B

單選題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

22.所有權(quán)保留買賣中，出賣人無權(quán)主張取回標(biāo)的物的情形是（）。

買受人未按約定支付價款 A、買受人未按約定完成特定條件 B、買受人將標(biāo)的物出賣給知情的第三人 C、買受人將標(biāo)的物出賣給不知情的第三人 D、正確答案：D

單選題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

23.甲與乙訂立租賃合同，將自己所有的一棟房屋租賃給乙使用。租賃期間，甲在征得乙同意后，將房屋賣給丙，并轉(zhuǎn)移了所有權(quán)。下列有關(guān)該租賃合同效力的表述中，正確的是（）。

租賃合同自動解除 A、租賃合同在乙和丙之間繼續(xù)有效 B、租賃合同自動解除，但是丙應(yīng)當(dāng)另行與乙訂立租賃合同 C、租賃合同自動解除，但是甲應(yīng)當(dāng)對乙承擔(dān)違約責(zé)任 D、正確答案：B

單選題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首

24.甲公司與乙公司簽訂了貨物買賣合同，甲向乙指定賬戶匯入預(yù)付款50萬元。乙公司欠開戶銀行丙貸款100萬元。以下說法錯誤的是（）。甲公司向乙指定賬戶匯款后，該款項所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移 A、若該款項被丙銀行扣劃還貸，甲無權(quán)要求丙銀行返還 B、丙銀行與乙公司同謀，向甲公司收取貨款的，甲公司有權(quán)要求丙銀行返還 C、甲公司與丙銀行約定該預(yù)付款專款專用，丙銀行仍有權(quán)扣劃該款項還貸 D、正確答案：D

單選題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首 25.以下不屬于工商行政管理部門應(yīng)公示的企業(yè)信息是（）。

企業(yè)利潤總額和凈利潤 A、企業(yè)注冊登記、備案信息 B、企業(yè)行政處罰信息 C、企業(yè)股權(quán)出質(zhì)登記信息 D、正確答案：A

第五篇：會計2016繼續(xù)教育考試

一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）

1.辭退福利的特點(diǎn)之一是無論職工因何種原因離開，企業(yè)都必須予以支付。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：B 我的答案：B 解析 2.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)屬于免征增值稅項目。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：A 我的答案：A 解析 3.價外費(fèi)用，是指價外收取的各種性質(zhì)的價外收費(fèi)，但不包括代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：A 我的答案：A 解析 4.紅字專用發(fā)票不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：A 我的答案：A 解析 5.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則，規(guī)范減免稅管理，及時受理和核準(zhǔn)納稅人申請的減免稅事項。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：A 我的答案：A 解析 6.企業(yè)對報送的備案資料、留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：A 我的答案：A 解析 7.符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補(bǔ)助收入、會費(fèi)收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：A 我的答案：A 解析 8.會計賬簿, 包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。（）

A 正確 B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析 9.金融企業(yè)取得財政資金屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或者資本金。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的，由財政部門代表國家享有。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：B 我的答案：B 解析 10.金融企業(yè)屬于性質(zhì)特殊的企業(yè)，除了要遵守《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》以外，還要遵守《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。（）。

A 正確 B 錯誤

正確答案：B 我的答案：B 解析

二、單選題（每小題2分，10小題，共20分）

1.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開具之日起()日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。

A ．30 B ．60 C ．90 D ．180 正確答案：D 我的答案：C 解析 2.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的范圍是（）。

A ．銷售報關(guān)出口的貨物 B ．向消費(fèi)者銷售貨物 C ．向商店銷售貨物 D ．銷售免稅的貨物

正確答案：C 我的答案：C 解析 3.對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（）;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A.5000元罰款 B.10000元罰款

C.10000—100000元罰款

D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

正確答案：D 我的答案：D 解析 4.納稅人申請核準(zhǔn)類減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出（），并按要求報送相應(yīng)的材料。

A.書面申請 B.口頭申請 C.書面或口頭申請 D.其他方式 正確答案：A 我的答案：A 解析 5.定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更備案手續(xù)。

A.7 B.10 C.15 D.20

正確答案：C 我的答案：C 解析 6.對年應(yīng)納稅所得額低于（）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A.30萬元（含30萬元）B.20萬元（含20萬元）C.40萬元（含400萬元）D.50萬元（含500萬元）

正確答案：A 我的答案：B 解析 7.單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過（）年。

A.2年 B.3年 C.四年 D.五年

正確答案：B 我的答案：B 解析 8.金融企業(yè)每年列支成本（費(fèi)用）的年金費(fèi)用不得超過本企業(yè)職工工資總額的（）。

A ．3％ B ．4％ C ． 2％ D ．5％

正確答案：B 我的答案：B 解析 9.金融企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對（）外，不得以現(xiàn)金支付。

A ．同行業(yè)其他金融企業(yè) B ．關(guān)聯(lián)方 C ．個人代理人 D ． 中央銀行

正確答案：C 我的答案：C 解析 10.金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事保險業(yè)務(wù)的最高不超過（）。

A ． 20% B ． 30% C ．40% D ．50%

正確答案：D 我的答案：D 解析

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.下列有關(guān)職工薪酬的表述正確的有（）。

A ．非貨幣性薪酬主要為非貨幣性福利，通常包括企業(yè)以自己的產(chǎn)品或其他有形資產(chǎn)發(fā)放給職工作為福利，但不包括向職工提供自己擁有的資產(chǎn)使用．為職工提供類似醫(yī)療保健等服務(wù)

B ．與企業(yè)訂立勞動合同的全職．兼職和臨時職工都屬于企業(yè)職工的范疇。C ．企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號——或有事項》，嚴(yán)格按照辭退計劃條款的規(guī)定，合理預(yù)計并確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的負(fù)債，預(yù)計數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)差額較大的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露產(chǎn)生差額較大的原因

D ．因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目

正確答案：BCD 我的答案：BCD 解析 2.提供教育服務(wù)免征增值稅的收入，是指對列入規(guī)定招生計劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入，下列屬于免征增值稅的收入有（）。

A.贊助費(fèi) B.住宿費(fèi) C.學(xué)費(fèi) D.考試報名費(fèi) 正確答案：BCD 我的答案：BCD 解析 3.營業(yè)稅改征增值稅的稅率有（）。

A ．17% B ．11% C ．6% D ．3%

正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 4.納稅人銷售、出口或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（）。

A ．圖書、報紙、雜志 B ．糧食、食用植物油 C ．加工、修理修配勞務(wù) D ．非金屬礦采選產(chǎn)品

正確答案：AB 我的答案：ABD 解析 5.納稅人隨納稅申報表提交附送材料或報備材料進(jìn)行備案的，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，報送（）資料。

A.減免稅的項目 B.減免稅的依據(jù) C.減免稅的范圍 D.減免稅的期限

正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 6.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合稅收風(fēng)險管理，將享受減免稅的納稅人履行納稅義務(wù)情況納入風(fēng)險管理，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，主要內(nèi)容包括（）。

A.納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅；

B.納稅人是否存在編造虛假計稅依據(jù)騙取減免稅的行為；

C.減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按照規(guī)定用途使用減免稅款； D.減免稅有規(guī)定減免期限的，是否到期停止享受稅收減免；

正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 7.收入總額中的下列收入為不征稅收入的是（）。

A.財政撥款 B.國債利息收入

C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

正確答案：ACD 我的答案：ACD 解析 8.下面的稅收優(yōu)惠，需要由二級分支機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（）。

A.研發(fā)費(fèi)用加計扣除 B.安置殘疾人員 C.促進(jìn)就業(yè) D.享受所得減免

正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 9.金融企業(yè)的中期財務(wù)報告包括（）。

A ．月報 B ．季報 C ．半年報 D ．年報

正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 10.以下屬于財政部門履行的財務(wù)管理職責(zé)有（）。

A ．監(jiān)督金融企業(yè)執(zhí)行本規(guī)則以及其他的財務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度

B ．指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監(jiān)測金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其營運(yùn)狀況，監(jiān)督金融企業(yè)的財務(wù)行為

C ．執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定 D ．監(jiān)督金融企業(yè)接受社會審計和資產(chǎn)評估

正確答案：ABD 我的答案：ABCD 解析