第一篇：2010會計繼續教育考試答案

2010會計繼續教育考試答案(急！)[ 標簽：會計 考試,會計,教育 ] 1.下列有關行政事業單位工程項目竣工驗收與決算控制的說法中不正確的是（）。

A.行政事業單位應當加強對工程剩余物資的管理，對需處置的剩余物資，應當明確處置權限和審批程序，并將處置收入及時入賬

B.竣工決算的內容由文字說明和決算報表兩部分組成

C.竣工驗收的程序包括兩個階段：第一階段是單項工程驗收；第二階段為全部驗收

D.竣工時間的審查不屬于竣工決算應重點審查的內容 A B C D 2.行政事業單位預算的編制應該遵循一定的原則，下列不屬于其所遵循的原則是（）。

A.歸口管理原則 B.收支單管原則 C.統籌兼顧原則

D.積極穩妥原則 A B C D 3.下列有關信息與溝通的說法中不正確的是（）。

A.在信息的處理中，信息是必要的環節，有效的信息存在于單位內部的上行、下達和同級傳遞中

B.客觀、真實、全面、及時的信息，是充分發揮內部控制作用的基本條件

C.行政事業單位應當建立反舞弊機制，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序

D.對信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行 A B C D 4.下列有關固定資產不相容崗位和職務分離的說法中錯誤的是（）。A.固定資產投資預算的編制與審批應職務分離 B.固定資產投資預算的審批與執行應職務分離 C.固定資產采購、驗收與款項支付應職務分離

D.固定資產采購、驗收與款項支付根據情況可以由同一人執行 A B C D 5.下列有關行政事業單位預算控制的說法中不正確的是（）。

A.行政事業單位要改變過去單純的“零基預算法”的預算編制方法，以“基數+增長”為基礎，采用綜合的方法編制年度預算

B.加強預算執行過程的控制，對行政事業單位全面實現預算目標，促進事業的健康發展有著十分重要的意義

C.支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算

D.行政事業單位的預算一旦經過本單位預算管理決策機構集體決策審查、職工代表大會討論通過、上級預算管理部門批準，就具有法律效力，由預算編制部門下達各內部預算執行部門嚴格執行 A B C D 6.下列有關貨幣資金內部控制原則的說法中不正確的是（）。A.將涉及貨幣資金內部控制的不相容職務分別由不同人員擔任 B.嚴禁擅自挪用、出借以及其他不按規定支出貨幣資金

C.將現金收支業務和現金收入業務分開處理，防止將現金收入直接用于現金支出，任何情況下不得坐支

D.實行定期崗位輪崗制度，防止或減少發生人為的舞弊行為 A B C D 7.下列不屬于行政事業單位項目支出預算編制原則的是（）。A.綜合預算原則 B.合理排序原則 C.追溯調整原則

D.科學認證原則 A B C D 8.下列不屬于行政事業單位固定資產定期盤點制度作用的是（）。A.了解固定資產的放置地點和使用狀況 B.發現是否存在未入賬的固定資產 C.驗證賬面各項固定資產是否真實

D.了解固定資產是否屬于單位所有 A B C D 9.下列屬于庫存現金控制中對挪用現金舞弊所采取的控制是（）。A.將現金日記賬中收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款

B.單位現金收入和超過庫存限額的現金應及時送存銀行，以保證現金的安全 C.填制收款原始憑證（收據或發票）與收款的職責分開，由兩個經手人分工辦理 D.控制發票或收據的數量及編號，建立收據銷號制度，監督收入款項入賬 A B C D 10.下列有關貨幣資金基本業務流程控制設計的描述中錯誤的是（）。

A.一般單位，應由營業人員開具一式三聯的發票或收據，收款人員收款時，應仔細核對營業人員開給顧客的銷售發票或收據的金額與交來的現鈔金額是否一致，收款并加蓋戳記后，將第三聯留下，其余兩聯，一聯交由顧客留存，一聯編制營業日報

B.根據規定，超過規定限額以上的現金支出可以使用支票，也可以不使用支票 C.所有支票必須預先連續編號，空白支票應存放在安全處，嚴格控制，妥善保管，有權簽署支票人員不得保管空白支票

D.付款記錄應及時登記入賬，一切憑證應按順序或內容編作會計記錄的附件 A B C D

二、多項選擇題（共10題）

1.下列有關行政事業單位固定資產控制意義的有（）。

A.加強行政事業單位固定資產控制，是加強公益性資產的管理

B.與流動資產相比，固定資產的購置或取得，通常要花費較大的代價 C.行政事業單位的固定資產是國有資產的重要組成部分，是行政事業單位運轉的必要條件

D.加強行政事業單位固定資產控制，是加強經營型國有資產管理 A B C D 2.銀行存款的控制要點是銀行存款收支業務的管理，具體內容包括（）。A.出納員負責辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬工作，但不得兼管收入、費用、債權債務等會計賬簿的記錄工作

B.嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算

C.加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理和控制

D.加強票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用 A B C D 3.下列有關行政事業單位項目招標前期的風險控制的說法中不恰當的有（）。A.向通過資格預審的合格投標人發售招標文件的發售時間最短不得少于7個工作日

B.投標人研究招標文件和踏勘現場后，如有疑問以書面形式提出，招標人與招標代理機構應以書面形式給予解答

C.資格預審采用的評分方法，一般是根據事先確定的評分標準，采用比較簡單的百分制進行定向評分，對申請資格預審的公司作出一個綜合評定，然后報送招標人

D.招標代理機構應嚴格按照法律之規定，自招標文件發出之日起至投標人提交投標文件截止之日，最短不得少于15日來安排開標時間 A B C D 4.下列有關針對現金支出業務采取的常見控制有（）。

A.會計主管或指定人員審查現金支出原始憑證數量、單價、金額、合計等有無漏洞，簽發日期有無疑點，審核無誤后，簽章批準方可辦理現金收付記賬憑證 B.主管會計或其指定審查人員審查現金支付有無真實完整的原始憑證

C.薪金的現金支出，應先由單位的人事部門編制薪金支付單，財務部門應根據人事部門主管簽字同意的薪金支付單來提取和發放現金

D.單位現金收入和超過庫存限額的現金應及時送存銀行，以保證現金的安全 A B C D 5.行政事業單位基本支出預算的測算過程可分為（）階段。A.制定定額標準 B.審核基礎數據

C.形成基本支出預算控制數 D.控制數下達 A B C D 6.下列有關其他貨幣資金具體項目控制的說法中正確的有（）。A.外埠存款只能用于采購商品或材料支付款項，該賬戶除可提取少量現金用于差旅費外，一律通過銀行轉賬，外埠采購賬戶只付不存，并不計利息 B.銀行匯票的金額起點分為兩種，一種是非定額本票，二是定額本票 C.銀行匯票存款交存當地銀行，由銀行簽發給匯款人持往外地辦理轉賬結算或支取現金的票據，屬尚未辦理結算之前的票據存款

D.受理本票，應查明收款人或被背書人是否為本收款人，印章以及不定額壓數機金額是否清晰等 A B C D 7.下列有關COSO報告對內部控制貢獻的說法中恰當的有（）。

A.第一次明確提出“全員參與”思想，職工不是被動地執行內部控制 B.明確指出內部控制可以做到“絕對”保證

C.COSO特別強調，只有人才可能制定單位的目標，并設置控制的機制 D.不再強調風險意識 A B C D 8.行政事業單位預算控制的方法主要有（）。A.預算管理組織控制 B.授權批準控制

C.預算工作崗位控制

D.內部報告控制和內部審計監督控制 A B C D 9.行政事業單位建立與實施內部控制包括的要素有（）。A.內部環境和內部監督 B.風險應對 C.控制活動

D.信息與溝通 A B C D 10.信息與溝通指能夠保證員工得以搜集和交換為開展從事管理服務和進行控制等活動所需要的信息及交換，在信息技術的發展中注意控制信息系統，下列屬于信息與溝通基本形式的有（）。A.文件化 B.數據化 C.制度化

D.流程化 A B C D

三、判斷題（共10題）

1.行政事業單位應當建立固定資產的維修、保養制度，保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率。（）對 錯

2.招標代理機構在資格預審結束后，應向所有參加資格預審申請人公布評審結果。隨后應立即書面通知所有通過資格預審的投標人，并向這些投標人發出投標邀請。（）對 錯 3.對于重大的工程項目，行政事業單位應當考慮聘請具備規定資質和勝任能力的中介機構（如招標代理、工程監理、財務監理等）和專業人士（如工程造價專家、質量控制專家等），協助行政事業單位進行工程項目業務的實施和管理。（）對 錯

4.對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產，應由固定資產使用部門或管理部門填制固定資產報廢單，經行政事業單位授權部門或人員批準后對該固定資產進行報廢清理。（）對 錯

5.行政事業單位支出預算主要包括基本支出預算和項目支出預算，其中項目支出預算又包括人員經費支出預算和日常公用經費支出預算。（）對 錯 6.行政事業單位應成立預算編制和控制組織，對預算的編制和執行情況向有關決策機構、審批機構報告。在行政事業單位沒有設立專門的預算編制和控制組織的情況下，這一控制職能由銷售部門行使。（）對 錯

7.行政事業單位建立與實施內部控制應遵循原則中的重要性原則強調內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。（）對 錯

8.在會計控制和管理控制階段有兩個假設：兩個或兩個以上的人或部門，無意識犯同樣錯誤的可能性很小；兩個或兩個以上的人或部門，有意識地合伙舞弊的可能性大大低于一個人或部門舞弊的可能性。（）對 錯

9.單位對“小金庫”的控制措施主要有：控制銀行開戶、控制各項收入和支出、建立健全舉報有獎機制、加大懲處力度。（）對 錯

10.行政事業單位非財政撥款（補助）收入增加或減少，需要相應調整收入預算時，行政事業單位可根據預算收支平衡的原則自行調整，并報主管預算單位或財政部門備案，主管預算單位或財政部門在批復單位決算時審核確認。（）k------宇 回答:1 人氣:1163 解決時間:2010-02-26 22:40 滿意答案 好評率：100% 一）1~5，DBADA 6~10，CCDAB 二）1.、ABCD 2.ABCD 3.AD 4.ABC 5.ABCD 6.ACD 7.AC 8.ABCD 9.ACD 10.ABCD 三）對對對錯錯錯錯

第二篇：會計繼續教育考試答案

判斷題(所屬課程：財務經理人績效管理那些事兒)頁首

1.在評估的會議上，討論應該側重于對以前目標的建設性的回顧和未來考核周期內的工作目標。A、對

B、錯

正確答案：A

判斷題(所屬課程：財務經理人績效管理那些事兒)頁首

2.績效管理過程實際上是戰略執行的過程。A、對

B、錯

正確答案：A

判斷題(所屬課程：激勵性股票期權公允價值計量)頁首

3.美式期權只能在期權到期日行權。A、對

B、錯

正確答案：B

判斷題(所屬課程：激勵性股票期權公允價值計量)頁首

4.標的資產價格波動率越高，看漲期權價格越高。A、對

B、錯

正確答案：A

判斷題(所屬課程：2006企業會計準則第20號－企業合并)頁首

5.吸收合并是指合并方（或購買方，下同）通過企業合并交易或事項取得對被合并方（或被購買方，下同）的控制權，能夠主導被合并方的生產經營決策，從而將被合并方納入其合并財務報表范圍形成一個報告主體的情況。A、對

B、錯

正確答案：B

判斷題(所屬課程：2006企業會計準則第20號－企業合并)頁首

6.同一控制下的企業合并形成的長期股權投資，合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的，應當在合并日按照取得被合并方所有者權益公允價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。A、對

B、錯

正確答案：B

判斷題(所屬課程：新三板政策解讀)頁首

7.新三板掛牌企業必須是在北京、上海、天津、武漢高新區注冊的企業。A、對

B、錯

正確答案：B

判斷題(所屬課程：新三板政策解讀)頁首

8.主辦券商應完成盡職調查和內核程序，對公司是否符合掛牌條件發表獨立意見，并出具推薦報告。A、對

B、錯

正確答案：A

判斷題(所屬課程：新《公司法》解讀)頁首

9.根據我國現行有效的《中華人民共和國公司法》規定，有限責任公司股東繳納出資后，無須經依法設立的驗資機構驗資并出具證明。A、對

B、錯

正確答案：A

判斷題(所屬課程：新《公司法》解讀)頁首 10.根據我國現行有效的《中華人民共和國公司法》規定，一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣十萬元。A、對

B、錯

正確答案：B

單選題(所屬課程：財務經理人績效管理那些事兒)頁首

11.績效管理是組織用來確定績效目標、評估業績表現、識別業績實力和發展需求，從而（）的系統。A、提升員工能力

B、實現經營戰略

C、指導職務調整

D、制定薪酬福利

正確答案：B

單選題(所屬課程：財務經理人績效管理那些事兒)頁首

12.績效管理在制定績效計劃時，制定公司、部門、個人目標外，還應（）。A、反復溝通，建立共識

B、觀察與記錄

C、評估與調整

D、培訓發展

正確答案：A

單選題(所屬課程：財務經理人績效管理那些事兒)頁首

13.在員工內部績效結果明確之后，對于績效完成情況欠佳的指標或目標，考核者與被考核者應當如何處理（）。A、考核者應當與被考核者就績效完成情況進行溝通，共同分析差異的原因，并制定下一步的改善計劃，明確必須配備的資源

B、對原有打分結果進行改正

C、與一個可信的同事一起校準內部評分

D、對存在差異之處進行分析

正確答案：A

單選題(所屬課程：激勵性股票期權公允價值計量)頁首

14.某公司授予公司高管人員股票期權，期權方案規定，每份期權賦予期權持有人以每股0.376元認購1股公司股票的權利，共授予10萬份，期權存續時間10年，等待期2年。授予日當天，公司股票收盤價0.48元，經模型估價，當日每份期權的公允價值為0.1867元。該期權的時間價值為（）。A、0.0827元

B、0.1867元

C、0.2907元

D、0.1040元

正確答案：A

單選題(所屬課程：激勵性股票期權公允價值計量)頁首

15.某公司授予公司高管人員股票期權，期權方案規定，每份期權賦予期權持有人以每股0.376元認購1股公司股票的權利，共授予10萬份，期權存續時間10年，等待期2年。授予日當天，公司股票收盤價0.48元，經模型估價，當日每份期權的公允價值為0.1867元。從期權類型來看，該期權屬于（）。A、看漲期權

B、看跌期權

C、認沽期權

D、賣權

正確答案：A

單選題(所屬課程：激勵性股票期權公允價值計量)頁首

16.某公司授予公司高管人員股票期權，期權方案規定，每份期權賦予期權持有人以每股0.376元認購1股公司股票的權利，共授予10萬份，期權存續時間10年，等待期2年。授予日當天，公司股票收盤價0.48元。按照會計準則規定，公司應當使用具有可靠性的估值模型估計每份股票期權的公允價值。下列哪種情形之下，期權估值模型最具可靠性？（）A、期權交易價格與模型計算出的理論價格近似相等

B、期權時間價值與模型計算出的理論價格近似相等

C、期權執行價格與模型計算出的理論價格近似相等

D、期權內在價值與模型計算出的理論價格近似相等

正確答案：A

單選題(所屬課程：2006企業會計準則第20號－企業合并)頁首

17.對于同一控制下的企業合并，合并方以發行權益性證券作為合并對價的，應當在合并日按照（）作為長期股權投資的初始投資成本。A、發行權益性證券的公允價值

B、發行價格

C、取得合并方所有者權益賬面價值

D、取得被合并方所有者權益賬面價值的份額

正確答案：D

單選題(所屬課程：2006企業會計準則第20號－企業合并)頁首

18.甲公司于2007年1月1日以800萬元取得乙公司10%的股份，取得投資時乙公司凈資產的公允價值為7000萬元。甲公司對持有的投資采用成本法核算。2008年1月1日，甲公司另支付4050萬元取得乙公司50%的股份，從而能夠對乙公司實施控制。購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為8000萬元。乙公司2007年實現的凈利潤為600萬元（假定不存在需要對凈利潤進行調整的因素），未進行利潤分配。2008年1月1日合并財務報表中應確認的商譽為（）。A、150

B、50

C、100

D、0

正確答案：A

單選題(所屬課程：新三板政策解讀)頁首

19.掛牌公司現任董事、監事和高級管理人員應具備和遵守《公司法》規定的任職資格和義務，不應存在（）個月內受到中國證監會行政處罰或者被采取證券市場禁入措施的情形。A、12 B、24 C、36 D、18

正確答案：B

單選題(所屬課程：新三板政策解讀)頁首

20.目前，新三板企業的審核制度為（）。A、審核制

B、備案制

C、核準制

D、核準制或備案制

正確答案：B

單選題(所屬課程：新三板政策解讀)頁首

21.新三板自然人投資者的準入標準為：本人名下前一交易日日終證券類資產市值（）萬元人民幣以上，并且具有（）以上證券投資經驗或者具有會計、金融、投資、財經等相關專業背景或培訓經歷。A、300 兩年

B、500 兩年

C、300 一年

D、500 一年

正確答案：B

單選題(所屬課程：新《公司法》解讀)頁首

22.對有限責任公司的股東出資表述不正確的為（）。A、股東可以用貨幣出資。

B、股東可以用能用貨幣估價并可以依法轉讓的實物出資。

C、股東可以用能用貨幣估價并可以依法轉讓的知識產權出資。

D、股東出資必須達到法定最低注冊資本人民幣三萬元。

正確答案：D

單選題(所屬課程：新《公司法》解讀)頁首

23.對設立股份有限公司應當具備的條件描述不正確的為（）。A、發起人符合法定人數

B、有符合公司章程規定的全體發起人認購的股本總額或者募集的實收股本總額

C、發起人認購和募集的股本達到法定資本最低限額

D、有公司名稱、住所，建立符合股份有限公司要求的組織機構

正確答案：C

單選題(所屬課程：新《公司法》解讀)頁首

24.對有限責任公司向公司登記機關申請設立登記表述正確的為（）。A、股東認足公司章程規定的出資后，由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關報送公司登記申請書、公司章程等文件，申請設立登記。

B、股東認足公司章程規定的出資并經驗資后，由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關報送公司登記申請書、公司章程、驗資證明等文件，申請設立登記。

C、股東認足公司章程規定的出資并經驗資后，由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關報送公司登記申請書、公司章程等文件，申請設立登記。

D、股東認足公司章程規定的出資前，由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關報送公司登記申請書、公司章程等文件，申請設立登記。

正確答案：A

單選題(所屬課程：新《公司法》解讀)頁首

25.公司減少注冊資本時，公司債權人應在（）天內要求公司清償債務或提供擔保。A、自接到通知書之日起三十日內

B、未接到通知書的自公告之日起四十日內

C、自接到通知書之日起四十五日內

D、未接到通知書的自公告之日起三十日內

正確答案：A

第三篇：會計繼續教育考試答案

一、單選題

1、會計從業資格證書實行（D）年定期換證制度。A、1 B、2 C、3 D、6

2、持證人員應當妥善保管會計從業資格證書。如有遺失，持證人員應當在履行公告程序后，填寫補發申請表，持有關證明材料，向所屬會計從業資格管理機構申請補發會計從業資格證書。會計從業資格管理機構核實無誤后，應當自受理之日起（C）個工作日內予以補發。A、10 B、15 C、20 D、30

3、下列不屬于會計從業資格管理機構實施監督檢查范圍的是（B）。

A、持證人員換發、調轉、變更登記會計從業資格證書情況 B、持證人員在企業中的業績評價情況 C、持證人員遵守會計職業道德情況 D、持證人員接受繼續教育情況

4、參加會計從業資格考試舞弊的，（B）年內不得參加會計從業資格考試，由會計從業資格管理機構取消其考試成績，已取得會計從業資格的，由會計從業資格管理機構撤銷其會計從業資格。A、1 B、2 C、3 D、6

5、持證人員所屬會計從業資格管理機構在各省級財政部門、新疆生產建設兵團財務局、中央主管單位管轄范圍之間發生變化的，應當及時填寫調轉登記表，持會計從業資格證書，到原會計從業資格管理機構辦理調出手續。持證人員應當自辦理調出手續之日起（C）個月內，持會計從業資格證書、調轉登記表和在調入地的工作證明（或戶籍證明、居住證明），到調入地會計從業資格管理機構辦理調入手續。

A、1 B、2 C、3 D、6

6、會計從業資格管理機構應當在考試結束后及時公布考試結果，通知考試通過人員在考試結果公布之日起（D）個月內，到指定的會計從業資格管理機構領取會計從業資格證書。A、1 B、2 C、3 D、6

7、會計從業資格考試科目實行（A）考試，考試題庫由財政部統一組織建設。A、無紙化 B、閉卷 C、開卷 D、案例

8、自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務征收（A）。A、增值稅 B、營業稅 C、消費稅 D、產品稅

9、自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉讓無形資產和不動產征收（B）。A、增值稅 B、營業稅 C、消費稅 D、產品稅

10、從2004年7月開始，在部分地區進行（C）增值稅的試點。A、生產型 B、收入型 C、消費型 D、貿易型

11、A公司向客戶提供勞務，收入為10,000元，A公司將部分勞務外包給B公司，B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計計稅金額為（B）。A、5,000元 B、10,000元 C、12,000元 D、15,000元

12、目前我國增值稅實行（D）抵扣制度。A、按需 B、隨機 C、順序 D、憑票

13、國務院常務會議決定從2012年1月1日起，在（A）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業稅的行業改為征收增值稅。A、上海 B、北京 C、廣州 D、深圳 14、2012年，營改增試點地區共為企業直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（D）。A、60% B、70% C、80% D、90% 15、2012年，營改增試點地區小規模納稅人平均減稅幅度達到（C）。A、20% B、30% C、40% D、50%

16、建筑圖紙審核服務、環境評估服務、醫療事故鑒定服務，按照（A）征收增值稅。A、鑒證服務 B、文化服務 C、創意服務 D、設計服務

17、代理記賬服務按照（B）征收增值稅。

A、技術服務 B、咨詢服務 C、創意服務 D、設計服務

18、文印曬圖服務按照（D）征收增值稅。

A、技術服務 B、咨詢服務 C、創意服務 D、設計服務

19、組織安排會議或展覽的服務按照（C）征收增值稅。

A、信息技術服務 B、文化創意服務 C、會議展覽服務 D、鑒證咨詢服務 20、港口設施經營人收取的港口設施保安費按照（C）征收增值稅。A、信息技術服務 B、會議展覽服務 C、港口碼頭服務 D、鑒證咨詢服務

21、網站對非自有的網絡游戲提供的網絡運營服務按照（A）征收增值稅。A、信息技術服務 B、文化創意服務 C、港口碼頭服務 D、鑒證咨詢服務

22、出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照（D）征收增值稅。

A、鑒證咨詢服務 B、有形動產租賃服務 C、物流輔助服務 D、陸路運輸服務

23、船舶代理服務按照（B）征收增值稅。

A、信息系統服務 B、貨物運輸代理服務 C、文化創意服務 D、鑒證咨詢服務

24、試點地區從事國際貨物運輸代理業務的一般納稅人，應使用（C）聯增值稅專用發票或（）聯增值稅普通發票。

A、五聯、五聯 B、五聯、六聯 C、六聯、五聯 D、六聯、六聯

25、納稅人于本地區試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅服務并開具發票后，如發生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，應開具紅字普通發票，不得開具紅字專用發票和紅字貨運專用發票。對于需重新開具發票的，應開具（A）。

A、增值稅普通發票 B、增值稅專用發票 C、增值稅貨運專用發票 D、營業稅普通發票

26、自營改增試點實施之日起，（A）小規模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發票，使用報稅盤領購發票、抄報稅。A、上海市 B、北京市 C、廣州市 D、深圳市

27、試點地區提供增值稅零稅率應稅服務并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應稅服務，適用增值稅零稅率，實行（D）辦法，并不得開具增值稅專用發票。A、直接退稅 B、先征后返 C、先征后退 D、免抵退 28、2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為（B）。A、4萬元 B、5萬元 C、6萬元 D、7萬元 29、2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為（D）。A、4.8萬元 B、5.8萬元 C、6.8萬元 D、7.8萬元 30、按月進行增值稅納稅申報的零稅率應稅服務提供者，在提供零稅率應稅服務，并在財務作銷售收入（C）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和免抵退稅相關申報。

A、次月 B、當月 C、次季 D、當季

31、零稅率應稅服務提供者最晚應在次年（C）前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關如實申報免抵退稅。

A、2月28日 B、3月31日 C、4月30日 D、5月31日

32、在總機構應當匯總計算時，非營改增試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的銷售額，計算公式為（B）。

A、銷售額＝應稅服務的營業額 B、銷售額＝應稅服務的營業額÷（1＋增值稅適用稅率）

C、銷售額＝應稅服務的營業額÷（1＋營業稅適用稅率）D、銷售額＝應稅服務的營業額÷（1-營業稅適用稅率）

33、在計算總機構匯總的銷項稅額時，增值稅稅率為（A）。

A、《試點實施辦法》規定的增值稅適用稅率 B、總機構所在地的實際稅率 C、分支機構所在地的實際稅率 D、分別按總機構所和分支機構所在地的實際稅率

34、營改增試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務，在計算增值稅時公式為（D）。

A、應繳納的增值稅＝應征稅銷售額÷（1＋增值稅適用稅率）×增值稅適用率 B、應繳納的增值稅＝應征增值稅銷售額×增值稅實際率 C、應繳納的增值稅＝應征增值稅銷售額×增值稅適用率 D、應繳納的增值稅＝應征增值稅銷售額×預征率

35、非營改增試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務，應該（B）。A、按照現行規定申報繳納增值稅 B、按照現行規定申報繳納營業稅

C、按照現行規定由總機構申報繳納增值稅 D、按照現行規定由總機構申報繳納營業稅

36、總機構匯總計算當期增值稅應補（退）稅額時，公式應為（D）。A、總機構當期應補（退）稅額＝總機構當期應納稅額

B、總機構當期應補（退）稅額＝總機構當期應納稅額-當期非試點地區分支機構已繳納的營業稅稅額

C、總機構當期應補（退）稅額＝總機構當期應納稅額－當期試點地區分支機構已繳納的增值稅稅額

D、總機構當期應補（退）稅額＝總機構當期應納稅額－當期試點地區分支機構已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區分支機構已繳納的營業稅稅額

37、企業采購物資、試點勞務等，按可抵扣的增值稅額，借記（C），按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”、“其他應付”等科目。A、應交稅費—應交增值稅（已交稅金）B、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）C、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）D、應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

38、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下（A）專欄核算。A、營改增抵減的銷項稅額 B、進項稅額 C、進項稅額轉出 D、銷項稅額

39、小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應沖減（C）科目

A、進項稅額 B、營改增抵減的銷項稅額 C、應交稅費—應交增值稅 D、應交稅費—未交增值稅 40、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下（A）專欄核算。

A、減免稅款 B、進項稅額 C、進項稅額轉出 D、銷項稅額

41、小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應沖減（C）科目。

A、進項稅額 B、營改增抵減的銷項稅額 C、應交稅費—應交增值稅 D、應交稅費—未交增值稅

42、增值稅一般納稅人發生技術維護費，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅”有關科目，貸記（B）等科目。A、其他應付款 B、管理費用 C、遞延收益 D、營業外收入

43、試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（B）科目，貸記 “應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

A、應交稅費—應交增值（營改增抵減的銷項稅額）B、應交稅費—增值稅留抵稅額

C、應交稅費—應交增值稅 D、應交稅費—未交增值稅

44、增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期應交未交增值稅的會計分錄為（A）。A、借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅 B、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）C、借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅 D、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

45、增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期多交增值稅的會計分錄為（D）。A、借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅 B、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）C、借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅 D、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

46、增值稅一般納稅人本期上交上期應交未交的增值稅的會計分錄為（D）。A、借：應交稅費—應交增值稅貸：銀行存款

B、借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款

C、借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅)貸：銀行存款 D、借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款

47、應當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（A）。A、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省

48、應當于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（D）。A、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省

49、應當于2012年11月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（C）。A、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省

50、應當于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（B）。A、江蘇省 B、浙江省 C、廣東省 D、安徽省

51、不適用于《小企業會計準則》的小企業是（D）。

A、農業行業的小企業 B、合伙制的小企業 C、微型企業 D、金融業的小企業

52、小企業的會計政策變更采用（C）。

A、追溯調整法 B、追溯重述法 C、未來使用法 D、不調整

53、小企業應當在執行新準則前全面清查各項資產和負債，如實反映其狀況及潛在風險。對于清查出的損益，應先記入“待處理財產損溢”科目，經批準后，調整（D）科目。

A、制造費用 B、管理費用 C、營業外支出或營業外收入 D、利潤分配－未分配利潤

54、對應原制度的“銀行存款”科目，新準則設置了“銀行存款”科目，在2013年1月1日轉帳時，應將原賬中上述科目的余額（A）。

A、直接轉入新銀行存款科目 B、轉入現金科目 C、轉入其他貨幣資金科目 D、轉入未分配利潤

55、新準則設置了“應收股利”和“應收利息”科目，與原賬中“應收股息”科目對應，應收股利的金額應該是（B）。

A、“應收股息”科目余額 B、“應收股息”科目中應收取現金股利或利潤的金額

C、“應收股息”科目中應收取利息的金額 D、不轉入本帳戶

56、原制度的“短期投資跌價準備”科目，應將上述科目的余額轉入（D）科目。

A、短期投資跌價準備 B、資產減值損失 C、營業外支出或營業外收入 D、利潤分配－未分配利潤

57、A公司在2012年12月31日，存貨跌價準備科目余額為20000元，在2013年1月1日結轉時，應該（B）。

A、減少存貨跌價準備，同時增加存貨 B、減少存貨跌價準備，同時減少未分配利潤

C、減少存貨跌價準備，同時增加管理費用 D、直接轉入存貨跌價準備

58、新準則設置了“消耗性生物資產”科目，在2013年1月1日轉帳時，該科目的余額來自于（B）。

A、固定資產 B、存貨科目的一部分 C、存貨科目的全部余額 D、無形資產科目

59、如果新準則下增設了“待攤費用”科目的小企業，“待攤費用”的處理方法是（D）。

A、不攤銷，直接計入當期費用 B、不攤銷，直接計入權益 C、不攤銷，保持余額不變 60、對于原制度下采用權益法核算的長期股權投資，因以前期間投資收益確認導致長期股權投資賬面余額大于其投資成本的，在以后期間被投資單位宣告分派現金股利或利潤時，應按照應分得的金額（C）

A、計入投資收益 B、計入應收股利 C、沖減長期股權投資賬面余額 D、計入財務費用 61、B企業長期股權投資項目，投資成本為40萬，采用權益法核算，由于被投資企業盈利增加了長期股權投資項目，科目余額為50萬，在2013年采用小企業會計準則之后，當年宣告分配給B 企業利潤5萬元，應該（D）

A、計入當期投資收益 B、計入當期權益 C、計入當期收入 D、沖減長期股權投資

62、B企業長期股權投資項目，投資成本為40萬，采用權益法核算，由于被投資企業盈利增加了長期股權投資項目，科目余額為50萬，在2013年采用小企業會計準則之后，當年宣告分配給B 企業利潤15萬元，應該（C）A、計入當期投資收益15萬 B、計入當期投資收益10萬，沖減長期股權投資5萬

C、計入當期投資收益5萬，沖減長期股權投資10萬 D、沖減長期股權投資15萬 63、原制度的“無形資產”科目，新準則設置了“無形資產”和“累計攤銷”科目，原制度下的“無形資產”對應于新準則的（C）

A、無形資產 B、累計攤銷 C、無形資產減累計攤銷 D、無形資產加累計攤銷 64、2012年12月31日，C 企業無形資產科目余額為20萬，該無形資產原值為30萬，已計提攤銷10萬，則轉帳之后新的無形資產科目余額為（A）。A、30萬 B、20萬 C、10萬 D、0 65、2012年12月31日，C 企業無形資產科目余額為20萬，該無形資產無法估計原值和已計提攤銷，則轉帳之后新的無形資產科目余額為（B）。A、30萬 B、20萬 C、10萬 D、0 66、小企業籌建期間內發生的尚未攤銷完畢的開辦費轉入（B）

A、管理費用 B、利潤分配——未分配利潤 C、長期待攤費用 D、其他流動資產 67、如果新準則下增設了“待攤費用”科目的小企業，對“待攤費用”科目的余額可以在資產負債表日在資產負債表（A）和其他流動資產項目中填列。A、預付賬款 B、待攤費用 C、長期待攤費用 D、無形資產 68、原制度下“利潤表”項目與新準則規定的“利潤表”項目如有不同，“上年金額”欄內各項目數字應（C）填列。

A、按照原制度下項目直接 B、照新準則規定項目直接 C、將原制度下各項目數字按照新準則規定的項目進行調整后 D、可以不填列 69、新準則設置了“應付職工薪酬”科目，對應于原賬中“應付工資”和“應付福利費”科目，新賬中“應付職工薪酬”科目余額為（C）

A、“應付工資”科目余額 B、“應付福利費”科目余額 C、“應付工資”科目于額加“應付福利費”科目余額 D、“應付工資”科目于額減“應付福利費”科目余額 70、新準則設置了“應交稅費”科目，對應于原賬中“應交稅金”和“其他應交款”科目，新賬中“應交稅費”科目余額為（C）。

A、“應交稅金”科目余額 B、“其他應交款”科目余額 C、“應交稅金”科目于額加“其他應交款”科目余額 D、“應交稅金”科目于額減“其他應交款”科目余額

71、如果新準則下增設“預提費用”科目的小企業，資產負債表日，對于預提費用余額，不可以在資產負債表（C）項目中填列。

A、“應付利息” B、“其他應付款” C、預提費用 D、“其他流動負債” 72、對應于原制度的“資本公積”科目，新準則設置了“資本公積”科目，其核算內容較原制度有所減少，如果沒有有關損失在轉帳時新賬中資本公積科目余額（A）。

A、等于原制度“資本公積”科目余額 B、小于原制度“資本公積”科目余額 C、大于原制度“資本公積”科目余額 D、與原制度“資本公積”科目余額的關系不確定

73、原制度的“利潤分配”科目，新準則設置了“利潤分配”科目，在轉帳時新賬中利潤分配－未分配利潤科目余額（D）。

A、等于原制度“利潤分配－未分配利潤”科目余額 B、小于原制度“利潤分配－未分配利潤”科目余額 C、大于原制度“利潤分配－未分配利潤”科目余額

D、與原制度“利潤分配－未分配利潤”科目余額的關系不確定

74、新準則設置了“制造費用”科目，對應于原制度的“制造費用”科目，對于季節性生產性小企業，轉帳時“制造費用”科目（B）。A、無余額 B、等于原制度的“制造費用”科目余額

C、大于原制度的“制造費用”科目余額 D、小于原制度的“制造費用”科目余額 75、如果小企業上年沒有編制現金流量表的，小企業執行新準則當年“現金流量表”的“上年金額”欄（D）填列。[題號：Qhx008809] A、按原制度下“現金流量表”各項目數字 B、按新準則下“現金流量表”各項目數字

C、將原制度下“現金流量表”各項目數字按照新準則規定的項目進行調整 D、可以不予 76、2010年1月1日甲公司向丙公司支付現金500萬元，受讓丙公司持有的乙公司60%股權（甲公司和丙公司同受A公司控制），受讓股權時乙公司的所有者權益賬面價值為1000萬元。甲公司該長期股權投資初始投資成本與支付的現金之間的差額，應計入（B）科目。

A、財務費用B、資本公積 C、營業外收入D、營業外支出

77、甲公司和A公司均為M集團公司內的子公司，2008年1月1日，甲公司以1 300萬元購入A公司60%的普通股權，并準備長期持有，甲公司同時支付相關稅費10萬元。A公司2008年1月1日的所有者權益賬面價值總額為2 000萬元，可辨認凈資產的公允價值為2 400萬元。則甲公司應確認的長期股權投資初始投資成本為(C)萬元。

A、1300B、1310 C、1200D、1440 78、非同一控制下的企業合并取得長期股權投資發生的下列項目中，不應計入初始投資成本的是(B)。A、作為合并對價發行的權益性證券的公允價值 B、企業合并中發行權益性證券發生的手續費、傭金等費用C、為進行企業合并而支付的審計、評估費用D、作為合并對價發行的債券的公允價值 79、企業處置一項權益法核算的長期股權投資，長期股權投資各明細科目的金額為：成本200萬元，損益調整借方100萬元，其他權益變動借方20萬元。處置該項投資收到的價款為350萬元。處置該項投資的收益為（）萬元。A、350B、320 C、30D、50 80、采用成本法核算時，收到被投資單位分派的現金股利屬于投資前累積盈余分配額的，應（）。B A、沖減投資成本B、增加投資收益 C、增加資本公積D、增加盈余公積

二、多選題

1、在國家機關、社會團體、企業、事業單位和其他組織（以下統稱單位）中擔任會計機構負責人（會計主管）的人員，以及從事下列會計工作的人員應當取得會計從業資格（ABCE）。

A、出納 B、稽核 C、資本、基金核算 D、采購管理 E、收入、支出、債權債務核算

2、會計從業資格管理機構負責組織實施會計從業資格考試，包括（ABCDE）等事項。

A、制定會計從業資格考試考務規則 B、組織會計從業資格考試軟件系統的建設及管理

C、接收并管理財政部下發的會計從業資格無紙化考試題庫 D、組織開展會計從業資格考試

E、監督檢查會計從業資格考試考風、考紀，并依法對違規違紀行為進行處理處罰

3、會計從業資格實行信息化管理。會計從業資格管理機構應當建立持證人員從業檔案信息系統，及時記載、更新持證人員的信息，包括（ABCD）

A、持證人員從事會計工作情況 B、持證人員的變更、調轉登記情況 C、持證人員換發會計從業資格證書情況 D、持證人員接受繼續教育情況 E、持證人員發表學術論文情況

4、截止2012年年底，納入營改增試點的地區包括（ABD）。A、江蘇 B、浙江 C、湖南 D、湖北

5、營改增試點的交通運輸業包括（BCD）。

A、鐵路運輸服務 B、陸路運輸服務 C、航空運輸服務 D、管道運輸服務

6、營改增試點的部分現代服務業包括（CD）。

A、不動產租賃服務 B、餐飲住宿服務 C、研發和技術服務 D、信息技術服務

7、自本地區試點實施之日起，試點地區增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統一使用的增值稅發票包括（BCD）。

B、增值稅普通發票 C、貨物運輸業增值稅專用發票 D、貨物運輸業增值稅普通發票

8、貨物運輸業增值稅專用發票分為（AD）。A、三聯票 B、四聯票 C、五聯票 D、六聯票

9、貨物運輸業增值稅專用發票內容包括（ABCD）。

A、發票代碼 B、發票號碼 C、承運人及納稅人識別號 D、發貨人及納稅人識別號

10、試點地區使用的增值稅防偽稅控系統專用設備為（B）和（D）。A、金稅卡 B、金稅盤 C、報稅卡 D、報稅盤

11、下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料的是（ABCDE）。A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》

B、《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）C、《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）D、《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（應稅服務扣除項目明細）E、《固定資產進項稅額抵扣情況表》

12、下列屬于增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料的是（AD）。A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》

B、《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）C、《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）D、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》

13、下列屬于增值稅納稅申報其他資料的是（ABCDE）。

A、已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯

B、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》的抵扣聯

C、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件

D、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票 E、已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯

14、下列服務不屬于國際運輸服務的有（BC）。

A、從境外載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所 B、從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所C、在國內海關特殊監管區域內載運旅客或貨物

D、從國內海關特殊監管區域內載運旅客或貨物至境外

15、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（AB）。A、當期應退稅額＝當期期末留抵稅額 B、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

C、當期應退稅額＝當期免抵退稅額 D、當期免抵稅額＝0

16、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（CD）。A、當期應退稅額＝當期期末留抵稅額 B、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

C、當期應退稅額＝當期免抵退稅額 D、當期免抵稅額＝0

17、營業稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料（ABCDE）。

A、銀行開戶許可證

B、從事水路國際運輸的應提供《國際船舶運輸經營許可證》

C、從事航空國際運輸的應提供《公共航空運輸企業經營許可證》，且其經營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業務”

D、從事陸路國際運輸的應提供《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經營許可證》的經營范圍應包括“國際運輸” E、從事對外提供研發設計服務的應提供《技術出口合同登記證》

18、提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（ABCD）。A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表 B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》

C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數據

19、提供國際運輸的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（BCD）。A、銀行開戶許可證 B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應稅服務的發票 D、主管稅務機關要求提供的其他憑證 20、對外提供研發、設計服務的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（ABCD）。

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表 B、《應稅服務（研發、設計服務）免抵退稅申報明細表》

C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數據

21、對外提供研發、設計服務的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（ABCDE）。

A、與零稅率應稅服務收入相對應的《技術出口合同登記證》復印件 B、與境外單位簽訂的研發、設計合同 C、提供零稅率應稅服務的發票

D、《向境外單位提供研發、設計服務收訖營業款明細清單》 E、從與簽訂研發、設計合同的境外單位取得收入的收款憑證

22、總機構的匯總應征增值稅銷售額由（BD）組成。

A、總機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征營業稅銷售額 B、總機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額 C、試點地區分發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征營業稅銷售額 D、試點地區分發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額

23、總機構匯總的進項稅額包括（ABC）。

A、總機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而購進貨物，支付或者負擔的增值稅稅額。

B、總機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而接受加工修理修配勞務，支付或者負擔的增值稅稅額。

C、總機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而接受應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

D、總機構支付或者負擔的所有增值稅稅額。

24、交納增值稅企業在“應交稅費”科目下設置的兩個二級科目為（AC）。A、未交增值稅 B、減免稅款 C、應交增值稅 D、轉出多交增值稅

25、在“應交稅費 — 應交增值稅” 借方明細科目下設置（BC）。A、未交增值稅 B、進項稅額 C、已交稅金 D、轉出多交增值稅

26、在“應交稅費 — 應交增值稅” 貸方明細科目下設置（AD）。A、銷項稅額 B、減免稅款 C、已交稅金 D、轉出多交增值稅

27、關于“應交稅費 — 未交增值稅”科目借貸方發生額描述正確的是（AD）。A、借方發生額反映企業繳納的以前未交增值稅和期末從“應交增值稅”轉入的當期多交增值稅

B、貸借方發生額反映企業繳納的以前未交增值稅和期末從“應交增值稅”轉入的當期多交增值稅

C、借方發生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅 D、貸方發生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅

28、關于“應交稅費 — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（CD）。A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅

29、關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目借方發生額描述正確的是（ABC）。A、反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額 B、反映實際已交納的增值稅 C、反映期末30、轉入“未交增值稅”的當期應繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額

31、應對原賬中“應收股息”科目的余額應轉入新賬中（AB）

A、應收股利 B、應收利息 C、應收股息 D、長期股權投資 E、長期債券投資

32、小企業的財務報表至少應當包括（ABCE）組成部分。

A、資產負債表 B、利潤表 C、現金流量表 D、股東權益變動表 E、附注

33、原制度的“無形資產”科目余額應轉入新賬中（AC）科目。

A、無形資產 B、固定資產 C、累計攤銷 D、累計折舊 E、其他長期資產

34、在2013年1月1日轉帳時，不能直接結轉的是（ABC）。

A、“壞賬準備” B、“存貨跌價準備” C、待轉資產價值 D、實收資本 E、短期借款

35、在2013年1月1日轉帳時，原制度下的低值易耗品科目余額可能轉入（ACD）賬戶。

A、周轉材料 B、存貨 C、包裝物 D、低值易耗品 E、原材料

36、在2013年1月1日轉帳時，原制度下的無形資產科目余額可能轉入（BC）賬戶。

A、固定資產 B、無形資產 C、累計攤銷 D、累計折舊 E、管理費用

37、在首次采用小企業會計準則時小企業進行資產清查清查出的損益，應先（AB）。

A、記入“待處理財產損溢”科目 B、經批準后，調整相關所有者權益 C、經批準后，調整相關當期損益 D、計入“管理費用”科目 E、計入資產類科目

38、在2013年1月1日轉帳時，原制度下的待攤費用科目余額可能轉入（ABE）賬戶。

A、待攤費用 B、預付賬款 C、應收賬款 D、預提費用 E、其他流動資產

39、新準則設置了“生產性生物資產”和“生產性生物資產累計折舊”科目，應對原賬中（CD）科目的余額進行分析。

A、存貨 B、存貨跌價準備 C、固定資產 D、累計折舊 E、無形資產 40、在2013年1月1日轉帳時，原制度下的長期待攤費用科目余額可能轉入（BD）賬戶。

A、待攤費用 B、長期待攤費用 C、管理費用 D、利潤分配－未分配利潤 E、累計折舊

三、判斷題

1、單位可以任用（聘用）不具備會計從業資格的人員從事會計工作，但不具備會計從業資格的人員必須在一個月內申請會計從業資格。錯

2、被依法吊銷會計從業資格證書的人員，自被吊銷之日起5年以內不得參加會計從業資格考試，不得重新取得會計從業資格證書。對

會計從業資格各考試科目可以分兩次通過，但連續兩次考試沒有通過，則第一次考試成績無效。錯

3、持證人員應當接受繼續教育，提高業務素質和會計職業道德水平，每年繼續教育時間不得少于24小時。錯

4、會計從業資格證書是具備會計從業資格的證明文件，在全國范圍內有效。對

5、持證人員所屬會計從業資格管理機構發生變化的，應當及時辦理調轉登記手續。對

6、通過會計從業資格考試的人員，應當持本人有效身份證件原件，在規定的期限內，到指定的地點領取會計從業資格證書，不得委托他人代理。錯

7、增值稅是以商品銷售額和應稅勞務營業額全額為計稅依據，單一環節征收的一種流轉稅。錯

8、增值稅只就經營收入額中本企業新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經營收入額全額征稅的流轉稅種比較，不會出現重復征稅問題。對

9、增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業稅、營業稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。錯

10、建筑企業提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物，按現行規定，沒有分別核算收入的，統一交納增值。錯

11、自營改增試點實施之日起，試點地區增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統一使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。對

12、小規模納稅人提供貨物運輸服務，接受方索取貨運增值稅專用發票的，可以自行開具開貨運專用發票。錯

13、自營改增試點實施之日起，試點地區納稅人可以繼續開具公路、內河貨物運輸業統一發票。錯]

14、營改增試點地區提供港口碼頭服務、貨運客運場站服務、裝卸搬運服務以及旅客運輸服務一般納稅人不得使用定額普通發票。錯

15、納稅人于本地區營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅服務并開具發票后，如發生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，可以開具紅字專用發票和紅字貨運專用發票。錯

16、一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發票。對

17、營改增試點地區一般納稅人應當使用報稅盤開具發票，使用金稅盤領購發票、抄報稅。錯

18、營改增試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅免稅優惠。錯

19、零稅率應稅服務的退稅率為其在境內提供對應服務的增值稅稅率。對 20向國內海關特殊監管區域內單位提供研發服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。錯

21、免抵退稅辦法是指，零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。對

22、零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅后，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。錯

23、零稅率應稅服務提供者在營業稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。錯

24、逾期未收齊有關憑證申報免抵退稅的，主管稅務機關不再受理免抵退稅申報，零稅率應稅服務提供者應繳納增值稅。對

25、總機構應當匯總計算總機構以及其分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應交增值稅，分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務已繳納的增值稅和營業稅稅款后，在總機構所和分支機構所在地分別解繳入庫。錯

26、總機構及其分支機構用于發生《應稅服務范圍注釋》所列業務之外的進項稅額可以匯總抵扣。錯

27、營改增試點地區分支機構和非試點地區分支機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規定就地申報繳納增值稅。對

28、分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務當期已繳納的增值稅和營業稅稅款，不允許在總機構當期增值稅應納稅額中抵減。錯

29、“應交稅費—應交增值稅”期末貸方余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。錯 30、“應交稅費—應交增值稅”科目下貸方設置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目。錯

31、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。對

32、企業購入增值稅稅控系統專用設備，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業外收入”科目。錯

33、營改增試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續核算。錯

34、改增試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業外收入”科目。錯

35、期末終了，本期應交未交增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目貸方核算。錯

36、期末終了，本期多交的增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目借方核算。錯

37、小企業應當根據新準則的規定，結合自身實際情況，設置會計科目并進行相應的賬務處理，對于一級科目，應按照新準則的規定制訂，不得自行增設、分拆與合并；對于明細科目，可以根據本企業的實際情況自行設置。錯

38、對應原制度的“現金”科目，新準則設置了“庫存現金”科目，應將原賬中上述科目的余額直接轉入新賬中相應科目，不得沿用原賬。錯

39、如果新準則下單獨設置了“包裝物”和“低值易耗品”科目的小企業，轉賬時，應對原賬中“低值易耗品”等科目的余額轉入新賬的“低值易耗品”科目。錯

40、小企業在執行小企業會計準則之后，清查各項資產而查出的損益，應先記入“待處理財產損溢”科目，經批準后，調整相關所有者權益。錯

41、在編制2013年資產負債表、利潤表和現金流量表時，對其中的“年初余額”或“上年金額”欄，不需填列。錯

42、轉賬時，“短期投資跌價準備”、“壞賬準備”和 “存貨跌價準備”科目應將原賬中上述科目的余額直接轉至新賬，也可沿用原賬。錯 新準則沒有設置“待攤費用”科目，但允許小企業根據需要自行增設相應科目用于日常核算。對

44、對于原制度下采用權益法核算的長期股權投資，因以前期間投資損失確認導致長期股權投資賬面余額小于其投資成本的，在以后期間被投資單位宣告分派現金股利或利潤時，應按照應分得的金額增加長期股權投資賬面余額，直至該項投資賬面余額沖減至原投資成本。錯

45、原制度的“資本公積”科目，新準則設置了“資本公積”科目，其核算內容與原制度相同。錯

46、如果小企業上年沒有編制現金流量表或者上述調整不切實可行的，小企業執行新準則當年“現金流量表”的“上年金額”欄可以不予填列。對

47、非同一控制下的企業合并中，購買方為進行企業合并發生的各項直接相關費用也應當計入企業合并成本。錯

48、公司章程或協議未規定少數股東有義務承擔的，子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額，其余額應當沖減母公司的所有者權益。錯

49、企業部分處置對子公司的長期股權投資，在出售時，應相應結轉與所售股權相對應的長期股權投資的賬面價值，出售所得價款與處置長期股權投資賬面價值之間的差額，應確認為處置損益。錯

50、企業因減少投資導致長期股權投資的核算由權益法轉換為成本法(投資企業對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的長期股權投資)的，應對長期股權投資在原權益法下確認的因被投資企業所有者權益變動而對長期股權投資賬面價值的增減進行追溯調整作為新的投資成本。錯

51、企業以合并以外的其他方式取得的長期股權投資，作為對價而發行的債券涉及的傭金、手續費應計入長期股權投資的成本。錯

52、在成本法下，當被投資企業發生盈虧時，投資企業應按持股比例確認投資收益；當被投資企業宣告分配現金股利時，投資企業應沖減長期股權投資的成本。錯

53、對于非同一控制下的控股合并，合并方所支付合并對價的公允價值與賬面價值的差額均應計入營業外收支。錯

54、同一控制下的控股合并中，合并方付出的非現金資產的賬面價值與公允價值的差額，應計入當期損益。錯

第四篇：2013年會計繼續教育考試答案

《小企業會計準則》解讀之會計科目及賬務處理（新）1.下列會計科目，小企業不需要設置的是（壞賬準備）。

2.下列各項中，屬于成本類會計科目的是（生產成本）。3.會計信息的“家”是指（會計科目與賬戶）。

4.下列各項，不屬于成本類會計科目的是（材料成本差異）。

5.下列各項支出中，不計入存貨成本的是（可以抵扣的增值稅進項稅額）。

6.小企業執行《小企業會計準則》后，應將“資本公積”會計科目的明細科目“接受捐贈非現金資產準備”和“外幣資本折算差額”的余額結轉至的科目是（資本公積——其他資本公積）。

7.小企業執行《小企業會計準則》后，下列會計科目的余額不應結轉至“利潤分配——未分配利潤”科目的是待攤費用

8.《小企業會計準則》開始實行的時間是（2013年1月1日）。

9.大華公司2012年1月1日起開始執行小企業會計準則，2012年3月10日為賺取差價從二級市場上購入甲公司的股票，實際支付價款30000元，其中包括已宣告但尚未發放的現金股利1000元。對于未發放的現金股利企業應做的會計處理為（借：應收股利1000 貸：銀行存款1000）。

10.關于長期股權投資，下列說法錯誤的是（取得投資時，購買價款中包含的應收股利，應計入投資成本）。11.小企業出口商品按照規定應予以退回的增值稅款，通過（其他應收款）科目進行核算。12.小企業固定資產一般應采用的折舊方法是（年限平均法）。13.長期待攤費用的攤銷方法是（年限平均法）。

14.由投資者投資轉入的無形資產，應按照評估價值和相關稅費，借記“無形資產”科目，按照其在注冊資本中所占的份額，貸記“實收資本”科目，按照其差額貸記的科目是（資本公積）。15.無形資產的攤銷期不得低于（10）年。

16.下列固定資產中，應計提折舊的固定資產是（季節性停用的固定資產）。

17.預付款項情況不多的小企業，也可以不設置“預付賬款”科目，將預付的款項直接記入（“應付賬款”科目）的借方。

18.原小企業會計制度中的應付工資和應付福利費在小企業會計準則中合并為（應付職工薪酬）科目。19.下列科目中，屬于負債類科目的是（遞延收益）。20.投資者按照合同協議約定或相關規定投入到小企業、構成小企業注冊資本的部分是指（實收資本（或股本））。21.A公司是一小型有限責任公司。2013年初，收到投資者甲按約定投入的辦公設備一套，經評估確定的價值為300萬元，可抵扣增值稅進項稅額為51萬元。甲在A公司的注冊資本中所占的份額為270萬元。對于該項投資A公司賬務處理錯誤的是（貸記實收資本300萬元）。

22.小企業生產車間發生的制造費用分配后一般應轉入的科目是（生產成本）。

23.核算小企業（建筑業）及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進行機械作業所發生的各項費用的會計科目是（機械作業）。

24.利潤表之所以是企業所得稅分析時常用的報表，其主要原因是（利潤表反映了企業所得稅的計稅依據）。25.利潤表中的利潤不包括（主營業務利潤）。

26.小企業無法支付的其他應付款，應轉入（營業外收入）科目。27.關于資產類會計科目，下列說法錯誤的是（長期股權投資投資期間分得的現金股利，應作為投資成本的收回）。28.“短期借款”科目貸方核算的內容是（借款人的借款本金）。

29.小企業會計準則規定，長期股權投資采用的核算方法是（成本法）。

營業稅改征增值稅改革

1.2012年1月1日起，營業稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業的是（交通運輸業）。2.我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業稅制度（1994年）。3.以下選項中不屬于營業稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。

4.以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財政收入）。5.目前，我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經濟的（60%以上）。6.我國從2004年開始試點的增值稅轉型指的是（生產型轉為消費型）。

7.生產型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產價款，計稅依據相當于（國民生產總值）。8.世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（法國）。9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.31.32.33.34.35.36.37.38.39.40.41.42.43.44.45.46.47.48.49.50.51.我國營改增試點第二階段應該是（覆蓋全國范圍、部分行業）。

下列地區不屬于我國營改增試點優先選擇地區的是（D地區產業結構比較單一，試點改革可以順利進行）。境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構但有代理人的，扣繳義務人為（代理人）。如被確定為一般納稅人的試點企業存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（不少于6個月）。在確定試點行業的適用稅率時，根據總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（測定平衡點）。

以下行業中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（生活性服務業）。以下不屬于交通運輸業中陸路運輸服務的是（鐵路運輸服務）。

從事國家稅務總局和財政部規定的特定應稅勞務可以選擇簡易方法征稅，但一經選定，多長時間內不可變更（36個月）。

納稅人發生視同提供應稅服務而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（主管稅務機關）。準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（裝卸費）。

軍隊轉業干部自主創業自領取營業執照辦理稅務登記之日起，多長時間內免征增值稅（3年）。納稅人提供應稅服務組成計稅價格的公式為（成本×（1+成本利潤率））。

按規定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產，按照（適用稅率）征收增值稅。

按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（300-500元）。

納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（銷項稅額）。

試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（3%）。一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營改增有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設（營改增抵減的銷項稅額）。必須由納稅人自行開具增值稅專用發票的情形是（一般納稅人提供應稅服務）

“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示，依據是（流動性）。開始試點當月月初，按規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業應進行的會計處理是（）。借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目 小規模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發票的，可以（向主管稅務機關申請代開）。與上海市營業稅改征增值稅試點有關的主要文件有（12個）。規定“試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率”的文件是（）。《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務應（免征增值稅）。由營業稅改征增值稅后，交通運輸業適用稅率為（11%）。繼上海之后成為第二個實施營業稅改征增值稅地區的是（北京）。

營業稅改征增值稅試點地區的下列行業中，適用17%稅率的是（部分現代服務業中的有形動產租賃服務）。在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業是（交通運輸業）。

10月1日上午，安徽省營業稅改征增值稅試點稅制轉換啟動儀式在（合肥）舉行。

為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關企業進行培訓，培訓面達（100%）。

北京市交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（2012年9月1日）。深圳市涉及改革試點的企業有54606戶，其中戶數最多的行業是（文化創意服務）。

廣東省試點改革中對服務貿易進出口實行（在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度）。天津市交通運輸業和部分現代服務業將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉換的時間是（12月1日）。根據浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完成業務培訓、發票出售工作的時間節點是（11月30日）。增值稅擴圍改革應遵循的原則是：改革試點行業總體稅負（不增加或略有下降）。營業稅改征增值稅可以優化稅收制度，實現了增值稅的（環環征收、層層抵扣）。營業稅改征增值稅后，小規模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（3%）。營業稅改征增值稅可以產生引導社會生產方式的經濟效應，前提是（消除重復征稅）。以下各項中，屬于稅務機關應對事項的是（深入開展調查研究）。

營業稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（深入開展調查研究）。

上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產生的（洼地效應）。全面客觀分析上海試點改革效應由誰負責（地方政府）。2012其他最新稅收政策

1.對飲水工程運營管理單位從事規定的飲水工程新建項目投資經營的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬起（三免三減半）。

2.以下各項中，不屬于廢棄電器電子產品處理基金使用范圍的是（從事廢棄電器電子產品處理單位獎勵）。3.逾期繳納稅款的，海關應自繳款期限屆滿之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款（萬分之五）的滯納金。

4.基金繳納義務人應當自季度終了之日起（15日）內申報繳納基金。5.根據《海關對海南離島旅客免稅購物監管暫行辦法》，下列說法錯誤的是（非島內居民最多可以享受3次離島免稅購物政策）。

6.最新《中華人民共和國海關對海南離島旅客免稅購物監管暫行辦法》，施行時間為（2012年11月1日）。7.廢棄電器電子產品處理企業符合條件可申請基金補貼，補貼標準為（電視機85元/臺）。8.進口電器電子產品的收貨人或者其代理人應繳納的基金，征收機關為（海關）。

9.自2012年1月1日起至2014年12月31日止，對物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地，按適用稅額的（50%）征土地使用稅。

10.對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，應（免征契稅）。11.海關對境內人員認定島內居民、非島內居民身份的依據是（居民身份證簽發機關）。

12.下列關于企業搬遷資產稅務處理的稅法中，不正確的是（企業發生的購置資產支出，可以從搬遷收入中扣除）。

13.處理企業申請基金補貼相關資料應當妥善保存備查，保存期限不得少于（5年）。

14.基金繳納義務人銷售或受托加工生產相關電器電子產品，應繳納基金的計算方法是（從量定額）。

15.對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地，應（按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅）。

16.受托加工應征基金產品，基金繳納義務人只收取加工費的，納稅義務發生時間為（委托方提貨的當天）。17.關于廢棄電器電子產品處理基金征收管理的規定，下列說法錯誤的是（基金由財政部負責征收）。18.集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為（3年（含））。

19.下列關于籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題的稅法，正確的是（發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費）。

20.關于基金征收標準，下列說法錯誤的是（微型計算機11元/臺）。

21.電信企業在發展客戶過程中實際發生的傭金支出，不超過企業當年收入總額（5%）的部分，準予在企業所得稅前據實扣除。

22.甲企業受乙企業委托加工生產應征基金產品，合同規定主要材料由乙企業提供，則應由哪個企業繳納基金（甲企業）。

23.部分企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分準予扣除，以下不屬于這部分企業的是（酒類制造）。

24.因航班延誤、取消造成實際離島航班日期與原離島航班日期不在同一日的，離島日期為（原離島航班日期）。25.基金繳納義務人以委托代銷方式銷售應征基金產品，未收到代銷清單及貨款的，納稅義務發生時間為（發出應征基金產品滿180天的當天）。

26.環境保護部等有關部門應當按照中央政府性基金預算編制的要求，編制基金支出預算，報（財政部）審核。

27.基金繳納義務人不能準確核算購進和委托加工收回的已繳納基金的電器電子產品數量的，應（按實際銷售數量征收基金）。

28.基金繳納義務人將應征基金產品用于生產非應征基金產品，繳納基金的時間為（移送使用時）。

2012最新增值稅政策

1.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優越性表現在（中性、公平）。

2.以下各項中，不屬于《關于營業稅改征增值稅試點文化事業建設費申報有關事項的公告》特點的是（明確了申報內容）。

3.自2012年4月1日起，密集型烤房設備適用的增值稅稅率為（13%）。4.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（玉米漿）。

5.營業稅改征增值稅試點地區，在征稅范圍的界定上，環境評估服務應（按照“鑒證服務”征收增值稅）。6.營業稅改征增值稅試點中，提供有形動產租賃服務適用的稅率為（17%）。

7.從2005年起，有關部門研究調整農產品抵扣政策遵循的原則不包括（有利于保障稅源，增加財政收入）。8.試點納稅人購進農產品直接銷售的，當期農產品增值稅進項稅額計算公式為（當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)）。

9.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，應（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。

10.納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起（3年）內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。

11.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統專用設備的是（稅控盤）。

12.我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農產品時自行開具農產品收購發票作為抵扣憑證，計算抵扣進項稅額的扣除率為（13%）。

13.集成電路生產企業的生產設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（3年）。14.國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠，可享受的企業所得稅優惠稅率為（10%）。

15.對飲水工程運營管理單位從事規定的飲水工程新建項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，實行企業所得稅（三免三減半）。

16.對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅的期間是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。

17.《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺資產總額不低于（1000萬元）。

18.《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺累計購置設備總額不低于（300萬元）。《國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法》規定，規劃布局企業認定資格有效期為（兩年）。

19.獲認定的規劃布局企業在申請認定過程中提供虛假信息應取消其認定資格，并在（4年）內不再受理其認定申請。

20.申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交經具有國家法定資質的中介機構鑒證的企業認定前（兩個）會計的財務報表。

21.下列軟件企業中，不允許申報規劃布局內重點軟件企業的是（）。

軟件產品開發銷售（營業）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發布的支持領域內綜合評分位居申報企業第十位

22.《國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法》規定，規劃布局企業認定資格有效期為（兩年）。

23.以下各項中，不屬于出口企業或其他單位視同出口貨物的是（出口企業對外提供加工修理修配勞務）。24.外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計算公式為（增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率）。

25.退稅率有調整的，除另有規定外，其執行時間為（貨物出口貨物報關單上注明的出口日期）。

26.出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的，經（省級以上稅務機關）批準可以停止其退（免）稅資格。27.小規模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應納稅額為（出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率）。28.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具，應實行的增值稅政策為（按規定征收增值稅）。29.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務的是（出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物）。

30.退（免）稅相關備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。31.生產企業出口貨物免抵退稅前期申報數據錯誤的，應（在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報）。

32.企業向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前）。

33.下列各項中，不屬于出口企業對外提供加工修理修配勞務退（免）稅申報應提供資料的是（維修人員身份證明）。

34.下列關于出口貨物勞務退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（跨境貿易人民幣結算方式出口的貨物，出口企業申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單）。

35.出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起（30日）內，辦理出口退（免）稅資格認定。

36.生產企業出口貨物免抵退稅前期申報數據錯誤的，應（在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報）。

37.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務機關批準后作出《稅務行政處罰決定書》的（決定之日）。

38.對騙取國家出口退稅款的，有權決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（省級以上（含本級）稅務機關）。39.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個月）內不得更改。

40.出口企業和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款一倍以上五倍以下）。

41.已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產企業銷售給出口企業的價格應（不含消費稅、不含增值稅）。42.適用啟運港退稅政策的企業須滿足（屬于海關管理的B類及以上企業）。

43.對已辦理出口退稅手續的貨物，應于啟運日起（2個月）內辦理結關核銷手續，否則視為未實際出口貨物。44.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（退稅政策）。

45.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發票的，增值稅應退稅額為（）。

購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率 46.出租方根據承租人對租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動是（融資租賃）。

47.適用啟運港退稅政策的企業須滿足（屬于海關管理的B類及以上企業）。

48.下列各項中，不屬于融資租賃企業的是（經中國銀行業監督管理委員會批準設立的金融租賃公司）。49.固定業戶的總分支機構不在同一縣，但在同一省范圍內的，由總機構匯總向其所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅需（省財政廳、國家稅務總局）審批同意。

50.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分增加的征收率為（3%）。

51.自2012年4月1日起執行，符合規定條件的國內企業為生產通知所列裝備或產品而確有必要進口通知所列商品，免征（關稅和進口環節增值稅）。

52.為保證增值稅專用發票和增值稅普通發票二維碼密文的正常打印，稀土企業打印增值稅發票時須使用（24針針式票據打印機）。

《小企業會計準則》解讀之會計科目及賬務處理（新）

1.小企業可以根據本企業的實際情況自行增設、分拆、合并會計科目。（正確）

2.小企業新會計科目體系核算的基本要求是：根據借貸記賬規則，對于每一個會計科目，都要知道它屬于哪一類會計科目。（正確）

3.“資本公積——其他資本公積”，該明細科目僅在新舊轉換時使用，科目余額視同資本溢價使用。（正確）4.在進行小企業會計制度向小企業會計準則過渡時，“待攤費用”和“預提費用”這兩個會計科目的余額繼續保留，按照原先規定的期限分攤或使用完畢后，不應再有發生額。（正確）

5.在2013年1月1日，小企業對照著新舊會計科目表，將各資產、負債、所有者權益、成本和損益類科目余額直接結轉至新準則所規定會計科目的賬戶之中即可。（錯誤）

6.盤盈、盤虧的固定資產通過“待處理財產損溢-待處理非流動資產損溢”處理。（正確）

7.《小企業會計準則》僅要求采用歷史成本對會計要素進行計量，不再對任何資產計提資產減值準備。（正確）8.小企業會計準則將資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產，將負債分為流動負債和長期負債。（錯誤）

9.原材料、周轉材料、產成品、商品等存貨，其日常核算和對外報告既可以采用實際成本法，也可以采用計劃成本法。（錯誤）

10.原小企業會計制度未設置生產性生物資產科目。（正確）11.《小企業會計準則》規定：“短期投資”科目期末采用成本與市價孰低的計量方法，對其余額進行賬面調整。（錯誤）

12.出租、出借周轉材料，需要結轉其成本，同時備查登記。（錯誤）

13.小企業發生的各種其他應付、暫收款項，應借記“管理費用”等科目，貸記“其他應付款”科目。（正確）14.小企業收到投資者以現金或非貨幣性資產投入的資本，應當全部計入實收資本。（錯誤）

15.盈余公積核算小企業按規定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金，可以用來彌補虧損和轉增資本等。（正確）

16.研發項目達到預定用途形成無形資產的，借記“無形資產”，貸記“研發支出—資本化支出”。（正確）17.經過1年期以上的制造才能達到預定可銷售狀態的產品發生的借款費用，在“財務費用”科目核算。（錯誤）18.原小企業會計制度中的“營業稅金及附加”科目在小企業會計準則中改為“主營業務稅金及附加”。（錯誤）19.《小企業會計準則》規定，以前的銷售退回通過“以前損益調整”科目核算，調整報告會計報表。（錯誤）

20.終了，小企業按照企業所得稅法規定計算確定的當期應納稅稅額，借記”所得稅費用“，貸記“應交稅費—應交企業所得稅”。（正確）

21.庫存現金、短期投資、其他應收款、周轉材料這些科目均為速動性的流動資產。（錯誤）22.根據《小企業會計準則》規定，小企業應收賬款出現壞賬后應通過壞賬準備科目核算。（錯誤）

23.盈余公積核算小企業按規定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金，可以用來彌補虧損和轉增資本等。（正確）

24.舊制度下的“應收股息”，現更名為“應收股利”和“應收利息”兩個科目。（正確）

25.《小企業會計準則》規定，銀行承兌匯票到期，小企業無力支付票款的，按照銀行承兌匯票的票面金額，借記應付票據科目，貸記短期借款科目。（正確）26.政府補助，是指小企業從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，包含政府作為小企業所有者投入的資本。（錯誤）

27.小企業（批發、零售業）購買商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等，直接計入當期銷售費用。（正確）

28.“本年利潤”屬于損益類科目，所以年終需要將其余額轉入“利潤分配”科目，轉賬后該科目無余額。（錯誤）

29.庫存現金、短期投資、其他應收款、周轉材料這些科目均為速動性的流動資產。（錯誤）30.會計科目就是對會計對象具體內容進行分類核算的項目，是會計信息的具體表達方式。（正確）31.在建工程在試運轉過程中形成的產品、副產品或試車收入應沖減在建工程成本。（正確）32.長期債券投資損失計入“營業外支出”科目。（正確）

營業稅改征增值稅改革 1.增值稅的制度優勢已經得到社會認同，營業稅的弊端廣遭詬病。（正確）

2.服務業征收營業稅，重復征稅使得該行業稅負較重，阻礙了新型服務業的發展，但對外包服務業沒有影響。（錯誤）

3.增值稅和營業稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發揮。（正確）4.我國的增值稅和營業稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內存在交叉。（錯誤）5.目前，世界上有170多個國家和地區引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（錯誤）6.營業稅改征增值稅之后，應由國稅機關統一征收。（正確）

7.與增值稅改革的廣度問題相比，現階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）8.營業稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）9.營改增的改革涉及面廣、利益調整復雜，在部分地區先行試點非常必要。（正確）10.我國營改增的改革試點采取地區、行業試點同時進行的方式。（錯誤）

11.對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）

12.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算，應從高適用征收率。（正確）

13.交通運輸業和部分現代服務業試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結果。（錯誤）14.銷售額“500”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（錯誤）15.服務貿易進口在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（正確）16.根據安排，試點地區先在交通運輸業、部分現代服務業等生產性服務業開展試點，逐步推廣至其他行業。（正確）

17.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（正確）18.一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額。（正確）

19.銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）20.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（正確）21.銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（正確）

22.安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置的殘疾人人數，全額即征即退增值稅的辦法。（錯誤）23.銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）24.接受交通運輸業服務，一律按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（錯誤）

25.采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務機關根據當地該行業統計數據合理確定。（錯誤）

26.提供國際運輸服務申報免抵退稅時，須提供零稅率應稅服務的載貨、載客艙單以及發票等憑證。（正確）27.納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（正確）

28.對于期末一次性進行賬務處理的小規模納稅人，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤）29.兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

30.期末有確鑿證據表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業外收入”科目。（正確）

31.納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發票的接受方開具增值稅專用發票，并注明銷售額即可。（錯誤）

32.營業稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業和企業的市場空間。（正確）33.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（錯誤）

34.試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確）35.試點地區從事交通運輸業和部分現代服務業的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業稅改為繳納增值稅。（錯誤）

36.自2012年8月1日起至年底，營業稅改征增值稅試點范圍擴大地區適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤）37.試點地區和非試點地區現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額。（正確）38.深圳市試點改革對小規模企業采取3%的征收率，因此，該部分企業稅負并無明顯變化。（錯誤）39.廣東省因試點產生的財政減收，按現行財政體制由中央和地方分別負擔。（正確）

40.江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發票。（正確）

41.湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內對該省財政產生影響。（正確）42.營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創新“雙輪驅動”的發展格局。（正確）43.廣東省試點企業的數量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現代服務業數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰。（正確）

44.在福建，申請成為一般納稅人的試點企業，不需要重新辦理國稅稅務登記。（錯誤）

45.由于各地情況不同，針對部分具體行業稅負增加較多的企業，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業稅負壓力。（正確）

46.商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業稅為主體的稅收體系。（錯誤）47.營業稅改征增值稅可以從根本上解決多環節經營活動面臨的重復征稅問題。（正確）48.上海試點營業稅改征增值稅后，試點企業稅負普遍下降。（正確）

49.營業稅改征增值稅減輕企業用于經營性或資本性投入的中間產品和勞務的稅收負擔，有利于擴大投資需求。（正確）

50.上海試點“營改增”后，有接近80%的企業稅負出現不同程度的下降。（錯誤）

51.營業稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（錯誤）

52.在營業稅改征增值稅前，稅務機關應測算分析納稅人稅負變化情況。（正確）53.營業稅改征增值稅是我國經濟發展的必然產物。（正確）

2012其他最新稅收政策

1.基金繳納義務人購進或者收回委托加工電器電子產品已繳納基金的，從當期應征基金產品銷售數量中扣除。（錯誤）

2.采取預收貨款結算方式的，基金繳納義務發生時間為收到預收款的當天。（錯誤）3.應征稅額在人民幣50元以下（含50元）的予以免征。（錯誤）

4.免稅商店應當每15天向海關集中辦理一次稅款繳納手續，并于海關填發稅款繳納證之日起5個工作日內向指定銀行繳納稅款。（錯誤）

5.鑒于出口的電器電子產品無需在國內回收處理，規定電器電子產品生產者生產用于出口的電器電子產品免征基金。（正確）

6.電器電子產品生產者繳納的基金不予在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）7.免稅商店應當在機場隔離區內設立提貨點，并報經海關批準。（正確）8.應征稅額在人民幣50元以下（含50元）的予以免征。（錯誤）

9.廢棄電器電子產品處理基金全額上繳國庫，納入中央政府性基金預算管理，實行專款專用。（正確）10.旅客購買免稅品后，乘機攜運離島記為1次免稅購物。（正確）

11.免稅商店應當每15天向海關集中辦理一次稅款繳納手續，并于海關填發稅款繳納證之日起5個工作日內向指定銀行繳納稅款。（錯誤）

12.根據《廢棄電器電子產品處理基金征收管理規定》，對電冰箱征稅的稅率是最高的。（錯誤）13.中華人民共和國境內電器電子產品的消費者，為基金繳納義務人，應當繳納基金。（錯誤）14.進口電器電子產品的收貨人或者其代理人在貨物申報進口時繳納基金。（正確）15.基金繳納義務人受托加工生產應征基金產品的，應區分原料和主要材料由何方提供，分別由委托方和受托方繳納基金。（錯誤）

16.對分體形式空調器，按室外機的數量計征基金。（正確）

17.海關對境外人員根據其工作單位所在地和經常居住住地認定身份。（錯誤）18.離島旅客購買免稅品時，應當主動出示本人有效身份證件，并詳實提供本人離島航班信息以及此前已購免稅品信息。（正確）

2012最新增值稅政策

1.增值稅稅率和征收率方面的最新規定主要集中在部分農機、農產品等方面。（正確）2.營業稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務按照“咨詢服務”征收增值稅。（錯誤）3.在營業稅改征增值稅試點地區，組織安排會議或展覽的服務仍征收營業稅。（錯誤）

4.在我國現行稅制結構中，增值稅和營業稅作為最重要的兩個商品與勞務稅稅種，分立并行。（正確）5.出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務”征收增值稅。（錯誤）

6.試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的，當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

7.平均購買單價是指購買農產品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）

8.《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（正確）

9.自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）10.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。（正確）

11.《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（正確）

12.集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按規定限額在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）

13.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）

14.自2012年10月1日起，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產品免征增值稅。（錯誤）15.對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）

16.申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交企業主管稅務機關受理簽章的企業認定前兩年所得稅匯算清繳申報表。（正確）

17.認定規劃布局內企業的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規劃布局內企業。（正確）18.中小企業公共服務示范平臺在合理數量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科技開發用品，免征進口環節關稅和進口環節增值稅、消費稅。（正確）19.軟件產品開發銷售（營業）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業可以申報規劃布局內重點軟件企業。（錯誤）

20.申請中小企業公共服務示范平臺，必須具有良好的服務資質和業績，年服務中小企業至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）

21.認定主管部門根據相關國家規劃研究確定支持領域和認定工作要求，在申報3月底前發布公告。（錯誤）22.經主管稅務機關同意，出口企業可以不分別核算內銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產成本、主營業務成本。（錯誤）

23.開展進料加工業務的出口企業若發生未經海關批準將海關保稅進口料件作價銷售給其他企業加工的，應按規定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

24.適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）

25.出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。（正確）

26.免抵退稅辦法是指不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。（錯誤）

27.退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（正確）28.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）29.從事進料加工業務的企業應根據核銷前的免稅進口料件金額，計算調整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申30.31.32.33.34.35.36.37.38.39.40.41.42.43.44.45.46.47.48.49.50.51.52.53.54.報金額。（錯誤）

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務實行備案單證管理。（錯誤）從事進料加工業務的企業應根據核銷前的免稅進口料件金額，計算調整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

生產企業出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據。（正確）

出口企業丟失增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。（正確）

生產企業出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據。（正確）

輸入特殊區域的水電氣，由銷售水電氣的的企業申報退稅。（錯誤）

經主管稅務機關批準，外貿企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。（錯誤）

外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

除經國家稅務總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出口。（正確）輸入特殊區域的水電氣，區內生產企業未在規定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。（正確）外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外，出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票。（正確）

自2012年6月1日起，外貿企業可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發票作為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。（正確）

實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關監管年限內的進口減免稅貨物。（錯誤）融資租賃貨物屬于消費稅應稅貨物的，若申請退稅，還應提供有關消費稅專用繳款書。（正確）融資租賃出口貨物屬于消費稅應稅消費品的，應向融資租賃出租方退還前一環節已征的消費稅。（正確）融資租賃海洋工程結構物的，以退稅證明聯上注明的出口日期為準。（錯誤）外貿企業可憑增值稅專用發票原件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）

對于使用AI3型金稅卡的稀土企業，不管是否使用網上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）自2012年6月1日起，稀土企業必須通過增值稅防偽稅控開票系統開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。（正確）

對于使用AI3型金稅卡的稀土企業，不管是否使用網上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）

稀土企業使用的防偽稅控開票系統升級工作由各地防偽稅控系統技術維護服務單位和稀土企業共同承擔。（錯誤）

玉米蛋白粉不屬于初級農產品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

高效能時間管理

1.時間是管理的高抗體。（正確）2.時間管理是企業管理中的“孤兒”。（正確）3.“個人時間管理”等于“組織時間管理”。（錯誤）

4.時間是企業中唯一絕對的生產力單位，任何管理模式，若不尊重時間的絕對性，終將失敗。（正確）

第五篇：2014年會計繼續教育考試答案

2014年會計繼續教育考試答案

一、單選題（共15題，每題4分）

1、元素的期間屬性與財務報告披露事項的時間特征（時點或 期間）（A）。

A.必須完全一致

B.必須不一致

C.可以一致

D.以上選項都不正確

ABCD2、對于財務報告中表示發生額或余額為 0 的“-”（短橫線），企業應該根據實際的披露情況，在實例文檔中標記成（A）。

A.“0”

B.無

C.“1”

D.“2”

ABCD3、軸 元 素 的 名 稱 應 當 以（A）結 尾，其 替 換 組（substitutionGroup）屬性 為維 度數 據 項（dimensionItem），抽 象（abstract）屬性為 true。

A.“Axis”

B.“Table”

C.“Lineitems”

D.“Member”

ABCD4、編碼采用（B）數字，首位使用 6，后 5 位由企業自行定義。

A.5位

B.6位

C.3位

D.8位

ABCD5、居民企業適用的稅率是（A）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

ABCD6、小型微利企業適用的稅率是（B）

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

ABCD7、下列不屬于企業所得稅視同銷售的是（D）

A.企業內部轉移貨物

B.將自產的貨物發給職工

C.用于股息分配

D.用于對外捐贈

ABCD8、下列表述不正確的是（B）

A.銷售貨物收入指企業銷售商品、產品、原材料等取得的收入

B.買一贈一屬于捐贈

C.特許權使用費收入按照合同約定日期確認收入

D.應納稅所得額有直接法和間接法

ABCD9、某企業為國家認定的高新技術企業，8月份取得收入500萬，該企業應納所得稅是（A）

A.7

5B.50

C.125

D.100

ABCD10、下列屬于企業內部移送的是（D）

A.用于市場推廣或銷售

B.用于交際應酬

C.將資產在總機構及其分支機構之間轉移

D.用于職工獎勵

ABCD11、某軟件生產企業為居民企業，2012年實際發生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經費支出12萬元（含職工培訓費8萬元），2012年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（A）萬元。

A.2B.3C.4D.5ABCD12、下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（A）。

A.軟件生產企業的職工培訓費用

B.向股東分配的利潤

C.企業內營業機構之間支付的租金

D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息

ABCD13、某居民企業2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（B）萬元。

A.0

B.0.7

5C.9.75

D.5.50

ABCD14、某企業2012年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調整事項，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（D）萬元

A.30

B.28

C.20

D.8

ABCD15、根據企業所得稅法的規定，下列項目可以享有加計扣除的是（A）

A.企業安置殘疾人員所支付的工資

B.企業購置節水專用設備的投資

C.企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資

D.購進的環境保護專用設備的投資

ABCD

二、判斷題（共10題，每題4分）

1、企業所得稅是對境內企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。（√）

2、各國在確定稅基的差異上主要表現在不同折舊方法及損失處理上。（√）

3、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅（√）

4、股息、紅利等權益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現。（√）

5、屬于行業擴展分類標準實施范圍的企業，必須基于相對 應的行業擴展分類標準進行擴展。企業可以采用兩種方式應用行業擴展分類標準：復用（Reuse）和重新定義（Redefine）。（√）

6、在采用行業擴展分類標準進行元素匹配時，可以與行業擴展分類標準中沒有使用的通用分類標準的元素進行匹配。（√）

7、對于資產負債表和利潤表中出現的類型（type）屬性是貨幣類型（monetaryItemType）的擴展元素，必須為其定義借貸屬性。（√）

8、企業擴展分類標準中應當重新定義鏈接庫，可以直接引用通用分類標準或行業擴展分類

標準中的鏈接庫。（×）

9、基于通用分類標準或行業擴展分類標準擴展時，企業自定義擴展鏈接角色的角色類型應當包含定義（Definition）元素。（√）

10、在同一實例文檔中，同一日期不能同時作為上下文的時期元素的起始日期和時點（instant）元素的日期。（√）