第一篇：會計證繼續教育內部審計試題

下列關于物資采購審計模式說法不正確的是（）。

答案： D 小規模組織適合采用項目管理式審計模式審計報告的編制應當以經過核實的審計證據為依據，做到客觀、完整、清晰、及時、具有（），并體現重要性原則。

答案： C 建設性為內部審計機構和人員在進行內部審計提供的具有可操作性的指導意見的是（）。

答案： B 內部審計實務指南內部審計人員應根據組織特點及內部控制審計的需要適當應用控制自我評估法，一般（）進行一次，以便對內部控制進行持續監督。

答案： B 季度（）是內部審計人員在提交了物資采購審計報告后，針對報告中所涉及的審計發現和審計 建議所進行的跟蹤審計。

答案： C 物資采購后續審計內部審計機構負責人應當擔任控制自我評估的（），并加強對控制自我評估過程的督導。

答案： C 召集人根據檢查與考核的標準，按內部審計人員接受后續教育學習的時間計算，每（）年為一個 周期，時間不得少于 80 學時。

答案： B 兩年下列不屬于內部審計人員選擇的效率性評價標準的是（）。

答案： B 相關性下列不屬于貨幣資金的選項有（）。

答案： D 存貨公司制小企業按照當年凈利潤進行的利潤分配順序為：（）
①彌補以前年度虧損②

提取儲備基金③提取法定公積金④提取任意公積金

答案： D1.3.4 11

小企業收到的其他政府補助，用于補償小企業已發生的相關費用或虧損的，直接計入（）科目。

答案： A 營業外收入存貨毀損損失應計入的科目是（）。

答案： C 營業外支出小企業出租固定資產取得的租金收入計入（）科目。

答案： C 其他業務收入財政部于（）起在小企業范圍內施行《小企業會計準則》。

答案：

D2013.1.1 15 在小企業短期投資持有期間獲取的利息收入，應當計入（）。

答案： D 投資收益無形資產應當在其使用壽命內采用（）進行攤銷。

答案： D 年限平均法

多選關于重要性與審計風險之間的關系下列說法不正確的有（）。

答案： AD 2 內部審計機構負責人的任免應當由（）經過適當程序確定。

答案： A 組織董事會 C 最高管理層在聘請外部專家時，內部審計機構應當對外部專家的獨立性進行評價，考慮（）。

答案： ABC 執行分析性復核的方法主要包括（）。

答案： A 回歸分析法 B 結構分析法 C 趨勢分析后 D 比率分析后

工程造價審計主要采用（）方法。

答案： A 對比審計法 C 重點審計法 D 現場檢查法

內部審計機構管理的內容主要包括（）。

答案： A 審計項目業務控制 B 人力資源管理 C 領導與溝通 D 組織協調

下列屬于內部審計人員審計時定性的經濟性評價標準有（）。

答案： A 國家法律法規政策 D 主管部門的有關規定內部審計機構和人員在進行效率性審計時，可以從以下（）方面考慮。

答案： ABC 費用按照功能分類，分為（）。

答案： B 營業稅金及附加 C 營業成本

下列屬于金融機構或其他具有金融性質的小企業的有（）。

答案： AB 通過營業外支出科目核算的有（）。

答案： ABCD 小企業無形資產包括（）。

答案： ABCD 下列選項屬于政府補助的形式的有（）。

答案： ABC 下列哪些選項屬于小企業的固定資產（）。

答案： ABCD 營業稅金及附加包含下列哪些內容（）。

答案： BCD 小企業的無形資產包括（）。

答案： ABCD 是非題內審機構應建立審計工作底稿的分級復核制度，明確規定各級復核的要求和責任，其中內 部審計機構負責人和實際復核人員對審計工作底稿的復核負完全責任（）。

答案： B 錯誤內部審計機構與人員應在審計報告正式提交之前進行結果溝通工作（）。

答案： A 正確內部審計機構負責人、審計項目負責人和審計助理人員應接受同層次的后續教育以保持和 提高專業勝任能力（）。

答案： B 錯誤內部審計機構在評價外部審計工作質量時，可以采用審核、觀察、詢問等一般方法以及與 有關方面溝通、協調的特殊方法（）。

答案： A 正確內部審計機構人員應按照組織適當管理層的要求，并結合實際情況，建立、實施外部評價 制度（）。

答案： B 錯誤對組織特定業務或項目同時進行經濟性、效果性和效率性審計，應當對其中的效率性審計 出具專項效率性審計報告（）。

答案： B 錯誤小企業的資產應當按照成本計量，不計提資產減值準備。（）

答案： A 正確房地產開發企業借款費用應予以費用化。（）

答案： B 錯誤固定資產大修理支出必須達到取得固定資產時的計稅基礎的 60% 以上才可作為長期待攤 費用。（）

答案： B 錯誤現金流量表將小企業一定期間產生的現金流量分為：經營活動現金流量、投資活動現金 流量和籌資活動現金流量。（）

答案： A 正確經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（）

答案： A 小企業的固定資產的折舊方法可以根據需要，隨時變更。（）

答案： B 錯誤銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在辦妥托收手續時確認收入。（）

答案： B 銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）

答案： B 1、根據檢查與考核的標準，按內部審計人員接受后續教育學習的時間計算，每（）年為一

個周期，時間不得少于 80 學時。內部審計機構在評價外部審計工作質量時，可以采用

審核、觀察、詢問等一般方法以及與有關方面溝通、協調的特殊方法（）。當內部審計

人員發現存在嚴重損害客觀性的因素時，應該（）。A.內部審計人員應及時向審計項目負責

人或內部審計機構負責人報告客觀性受損的情況、（）

是內部審計人員在提交了物資采購審計報告后，針對報告中所涉及的審計發現和審計 建議所進行的跟蹤審計。C.物資采購后續審計

3、下列選項中關于后續審計說法不正確的是（）。B.編制后續審計方案時不應考慮落實糾正措施所需要的期限和成本、對于重大或敏感的審計問題，（）應直接進行督導。.審計機構負責人、為內部審計機構和人員在進行內部審計提供的具有可操作性的指導意見的是（）。B.內部審計實務指

南

6、內部審計機構負責人應當擔任控制自我評估的（），并加強對控制自我評估過程的督導。

召集人

7、下列關于物資采購審計模式說法不正確的是（）。D.小規模組織適合采用項目管理式審計模式

8、對組織經營活動和內部控制進行審計時涉及效果性審查和評價時，可以納入（）。C.常規審計報告

9、在制定年度審計計劃時，內部審計機構負責人應根據審計項目的（）規劃審計項目執行的先后順序。

C.風險程度、內部審計機構和人員在對組織經營活動同時進行經濟性、效果性和效率性的審查評價時，應當優先

考慮（）。B.效果性

11、如果只進行經濟性審計，內部審計機構和人員應關注與其它兩種審計之間的聯系，以提高內部審計的

有效性，并出具（）。C.專項經濟性審計報告、（）是指實施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經發生。A.舞弊的檢查

審計報告的正文應該包括（）。A 審計依據

B.審計結論

C.審計建議

D.審計決定

13、內部審計與外部審計的協調工作包括（）。A.與外部審計機構及人員的溝通

B.配合外部審計工

作

C.評價外部審計工作質量

D.利用外部審計工作成果、下列屬于內部審計人員審計時定性的經濟性評價標準有（）。A.國家法律法規政策 D.主管部門的有

關規定、下列屬于從事信息系統審計人員的勝任能力要求的是（）。B.應當熟悉內部審計業務并具備必要的信

息技術知識

C.具備信息系統審計的專業知識

D.審計項目負責人員應具有三年以上信息系

統審計相關工作經驗或六年以上相關業務的從業經驗、對信息技術一般性控制的審計應考慮以下（）

控制活動。A.信息安全管理

B.系統變更管理

C.系統開發和采購管理

D.系統運行管理、對于業務流程層面的信息技術風險，審計人員一般應了解業務流程并關注以下（）

方面信息技術風險。

A.數據處理

B.數據輸入 D.數據輸出、下列情況屬于謀取組織經濟利益的舞弊有（）。A.支付賄賂或回扣

C.出售不存在或不真實的資 產 D.隱瞞或刪除應對外披露的重要信息、內部審計機構負責人的任免應當由（）經過適當程序確定。A.組織董事會 C.最高管理層、下列選項中關于內部審計人員職業道德規范說法正確的是（）。A.內部審計人員應當遵循保密性原則，按規定使用其在履行職責時所獲取的資料

B.內部審計人員不得從事損害國家利益、組織利益和內

部審計職業榮譽的活動 D.內部審計人員在履行職責時，應當保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何 可能有損職業判斷的利益、關于重要性與審計風險之間的關系下列說法不正確的有（）。A.如果審計人員重要性標準量越高，審

計風險越高 D.重要性與審計風險之間存在的同向關系

22、根據風險評估結果作出的風險應對措施主要包括（）。A.降低 B.回避

C.接受

D.分擔

23、內部審計機構管理的內容主要包括（）。A.審計項目業務控制

B.人力資源管理 C.領導與溝

通

D.組織協調、內部審計人員獲取的審計證據應具備（）。A.充分性

C.相關性

D.可靠性、內部審計機構和人員在進行效率性審計時，可以從以下（）

方面考慮。A.與評價經營活動的投入

B.與評價經營活動的產出

C.綜合評價投入產出的效率、在聘請外部專家時，內部審計機構應當對外部專家的獨立性進行評價，考慮（）。A.是否與與審計事

項之間是否存在專業關系

B.是否與被審計單位之間是否存在重大利益關系

C.是否與被審

計單位管理層重要人員是否存在私人關系、內審機構應建立審計工作底稿的分級復核制度，明確規定各級復核的要求和責任，其中內部審計機構

負責人和實際復核人員對審計工作底稿的復核負完全責任（）。B.錯誤、內部審計機構在評價外部審計工作質量時，可以采用審核、觀察、詢問等一般方法以及與有關方面溝

通、協調的特殊方法（）。A.正確、內部審計機構人員應按照組織適當管理層的要求，并結合實際情況，建立、實施外部評價制度（）。

B.錯誤、內部審計機構與人員應在審計報告正式提交之前進行結果溝通工作（）。A.正確

31、內部審計機構負責人、審計項目負責人和審計助理人員應接受同層次的后續教育以保持和提高專業勝

任能力（）。B.錯誤

32、對組織特定業務或項目同時進行經濟性、效果性和效率性審計，應當對其中的效率性審計出具專項效

率性審計報告（）。B.錯誤

33、下列不屬于內部審計人員選擇的效率性評價標準的是（）。B.相關性

34、內部審計人員應根據組織特點及內部控制審計的需要適當應用控制自我評估法，一般（）進行一次，以便對內部控制進行持續監督。B.季度

35、根據檢查與考核的標準，按內部審計人員接受后續教育學習的時間計算，每（）年為一個周期，時間

不得少于 80 學時。B.兩年

36、內部審計人員應從舞弊行為的性質和金額兩方面考慮其嚴重程度從而出具相應的審計報告，當發現舞

弊行為性質嚴重或金額較大應當出具（）。B.專項審計報告 37、內部審計人員處理人際關系時采用的主要溝通類型包括（）。B.人員溝通 D.組織溝通

38、風險管理主要包括以下哪幾個階段（）。A.風險評估

B.風險應對

C.風險識別

39、內部審計人員應實施適當的審查程序，評價組織風險管理機制的健全性和有效性。其審查重點包括（）。

A.對抗風險的能力

B.可能引發風險的內外因素

C.風險管理的具體方法及效果

D.風

險發生的可能性和預計帶來的后果

40、內部審計質量控制一般包括（）。B.內部自我質量控制

C.內部審計督導

D.外部評價

41、審計項目負責人可根據被審計單位的（）確定項目審計計劃和審計方案內容的繁簡程度。B.業務復

雜程度

C.審計工作的復雜程度

D.經營規模

42、（）指審計人員未能通過審計測試發現重大差異或缺陷的可能 C.檢查風險

43、審計報告的編制應當以經過核實的審計證據為依據，做到客觀、完整、清晰、及時、具有（），并體

現重要性原則。C.建設性

44、執行分析性復核的方法主要包括（）。A.回歸分析法

B.結構分析法

C.趨勢分析法

D.比率分析法

45、在進行審計抽樣時，抽樣總體的確定應當遵循（）原則。A.完整性原則

B.經濟性原則

C.相

關性原則

46、下列關于內部審計人員確定樣本量大小說法不正確的是（）C.抽樣風險越大，樣本量越大

47、工程造價審計主要采用（）方法 A.對比審計法 C.重點審計法 D.現場檢查法

48、下列屬于外部風險的有（）

A.行業競爭、資源及市場變化

C.經濟環境的變化

49、內部控制中控制活動主要包括的內容是

A.所有經營活動應有適當的授權

B.不相容職務應

當分離

C.有效控制憑證和記錄的真實性

D.獨立的業務審核

50、審計計劃一般包括（）。A.項目審計計劃 B.審計方案

C.年度審計計劃

第二篇：2013會計證繼續教育試題課件

永嘉縣2013會計人員繼續教育培訓試卷

學號：

姓名：

得分：

一、單選題(每小題1分，共20分)

1、我國首先是在（）進行營改增的試點。A、北京

B、上海

C、浙江

D、廣州

2、會計從業資格證實行（）年定期換證制度。A、3年

B、5年

C、6年

D、7年

3、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起（）日到稅務機關辦理認證。A、100

B、120

C、150

D、180

4、小企業經營活動產生的現金流量不必單獨列式反映下列信息的項目（）A、銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金

B、變賣固定資產回收的現金 C、支付的職工薪酬

D、支付的稅費

5、已執行（）的企業，不得執行《小企業會計準則》 A、《小企業會計制度》

B、《企業會計準則》 C、《事業單位會計制度》

D、《企業會計制度》

6、下列屬于小企業流動資產的是（）

A、貨幣資金

B、短期投資

C、應收及預付款項

D、以上都屬于

7、出售短期投資、出售價款扣除其賬面余額、相關稅費后的凈額、應當計入（）A、短期投資

B、營業外收入

C、投資收益

D、其他業務收入

8、小企業的流動資產是指預計在（）或（）的一個正常營業周期內變現、出售或 耗用的資產。

A、1年內（不含1年），超過1年（含1年）B、1年內（含1年），超過1年（不含1年）C、半年內（不含半年），超過半年（含半年）D、1年內（不含1年），超過1年（含1年）

9、天天公司為增值稅小規模納稅人2010年購進固定資產117萬元，2013年售出，作價60萬元，此時天天公司已申請為一般納稅人，上述銷售已使用過的國定資產，應申報的增值稅為（）。

A、7.69

B、9.58

C、1.15

D、8.72

10、生產性生物資產的折舊方法為（）.A、年限平均法

B、加權平均法

C、工作量法

D、雙倍余額遞減法

11、下列哪項不屬于會計從業資格考試科目（）。

A、會計電算化

B、會計基礎

C、財務管理

D、財經法規與會計職業道德

12、資產負債表日，外幣貨幣性項目采用（）折算。A、交易日的即期匯率

B、交易當期平均匯率 C、資產負債表日即期匯率

D、遠期匯率

13、對小企業的會計要素計量時，可采取的會計計量屬性為（）A、公允價值

B、歷史成本

C、重置成本

D、可變現凈值

14、小企業的應收賬款發生壞賬時應計入的科目為（）

A、壞賬準備

B、資產減值損失

C、資產減值損失

D、營業外支出 15小企業會計準則沒有設置“待轉資產價值”，轉賬時按該科目余額轉入（）科目。A、利潤分配---未分配利潤

B、本年利潤

C、資本公積

D、預提費用

16、營改增后的交通運輸業的適用稅率為（）。

A.11%

B.70%

C.80%

D.90%

17、上市公司派發股息紅利時，對截止股權登記日個人已持股超過1年的，其股息紅利所得，按（）計入應納稅所得額。

A、10%

B、15%

C、25%

D、30%

18、某試點納稅人當月的交通運輸含稅銷售額為103元，選擇按簡易計稅方法繳納增值稅，應納的增值稅為（）元。

A、1

B、2

C、3

D、5

19、增值稅納稅人以1個月或者12個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報納稅。

A、10

B、15

C、20

D、30

20、目前營改增一般納稅人應稅服務銷售額標準為（）萬元。A、50

B、80

C、200

D、500

二、多選題(每小題3分，共15分)

1、營改增試點行業包括（）

A、服務業

B、部分現代服務業

C、交通運輸業

D、建筑業

2、營改增屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票（）。

A、向消費者個人提供應稅服務

B、向生產商提供應稅服務

C、向非企業性單位提供應稅服務

D、適用免征增值稅規定的應稅服務

3、從事（）工作的人員應當取得會計從業資格證

A、出納

B、稽核

C、收入、支出、債權、債務核算 D、財務會計報告編制

E、總賬

4、有（）情形之一時，會計從業資格管理機構應當注解會計從業資格。A、死亡或者喪失行為能力的B、年老退休

C、會計從業資格被依法吊銷

D、會計從業資格證書丟失

5、增值稅起征幅度為（）

A、按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數）B、按期納稅的，為月銷售額10000-20000元（含本數）C、按次納稅的，為每次（日）100-300元（含本數）D、按次納稅的，為每次（日）300-500元（含本數）

三、判斷題（(每小題2分，共20分)

1、企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費可以全額扣除。（）

2、證券經紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。（）

3、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算應免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的不得免稅、減稅。（）

4、小企業會計準則沒有設置“待攤費用”科目，但允許小企業根據需要自行增設相應科目用于日常核算。（）

5、部分現代服務業不包括研發和技術服務。（）

6、小企業的資產應按成本計量，且計提資產減值準備。（）

7、符合《小企業會計準則》規定的小企業，必須執行本準則。（）

8、一般縣級以上地方人民政府財政部門負責本行政區域內的會計從業資格管理。（）

9、管道運輸行業，其增值稅實際稅負超過6%的部分實行增值稅即征即退政策。（）

10、主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為10元以下的，應納稅額和滯納 金為零。（）

四、實務題（第1至6每小題4分，第7至9每小題5分，第10題6分，共45分）

1、試點地區的A運輸公司（增值稅一般納稅人）為公司大客戶王某提供運輸服務，取得不含稅收入3500元，運輸成本為2000元。

2、浙江省A有限公司為增值稅一般納稅人，2013年1月1日初次購置稅控系統專用設備50000元（含稅價），該項資產使用年限為10年，每年折舊5000元（預計凈殘值為0）。

3、浙江省A有限公司為增值稅一般納稅人，2013年1月發生稅控系統維護費3000元。

4、日華家電公司2012年12月31日“短期投資跌價準備”科目的余額10000元，“壞賬準備”科目的余額3000元，“存貨跌價準備”3500元。在2012年12月31日原制度和新準則銜接轉換時的分錄。

5、日華家電公司2012年12月31日“待攤費用”科目的余額5000元，為預付經營租賃固定資產的租金。假定該公司執行《小企業會計準則》后，不再增設“待攤費用”科目。在2012年12月31日原制度和新準則銜接轉換時的分錄。

6、日華家電公司2012年12月31日“待處理財產損益”科目的借方余額9800元，為執行新準則前財產清查時發現的原材料盤虧，經管理層批準后，在2012年12月31日原制度和新準則銜接轉換時的調整分錄。

7、本市某試點貨物運輸（增值稅一般納稅人），發生如下業務：

（1）取得境內貨物運輸服務收入，開具增值稅專用發票，注明的金額100萬元，稅額11.1萬元；

（2）支付給非試點貨物運輸企業聯運費用33.3萬元，取得公路、內河貨物運輸業普通發票；

（3）支付給上海市試點貨物運輸企業聯運費用，取得貨運增值稅專用發票，注明的金額30萬元，稅額3.3萬元。

8、試點企業（一般納稅人）當月初次購置增值稅防偽稅系統設備，使用年限為3年，支付貨款（價稅合計）2100元，取得增值稅專用發票；支付設備維護費（價稅合計）500元，取得增值稅專用發票。

9、一般納稅人試點前和試點后賬務來處理的變化：

乙公司為增值稅一般納稅人，2012年1月9日對外提供設計服務取得收入100萬元，開具增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅6萬元，接受A公司提供的設計勞務，取得增值稅專用發票價款50萬元，注明增值稅款3萬元。根據上述業務，企業進行會計處理。（以前收入是106萬元，成本是53萬元）

10、A企業，增值稅一般納稅人2013年1月初次購買增值稅稅控系統專 用設備支付費用1.1萬元以及繳納的技術維護費330元，并取得增值稅專票。

（1）2013年1月購買增值稅稅控系統專用設備和繳納技術維護費時：

（2）2013年2月按期計提增值稅稅控系統專用設備折舊時：

參考答案

一、單選題

1-----------5

B C

D

B C

6--------10 D

B B C C

11-------15

C B B

C

D

16----20

A

二、多選題

1、BC

2、AD

3、ABCDE

4、AC

5、AD

三、判斷題

錯：1、5、6、7、10 對：2、3、4、8、9

四、實務題

1、借：銀行存款

3330

貸：主營業務收入

3000

應交稅費---應交增值稅——（銷項稅）330 借： 主營業務成本

2000

貸：勞務成本

2000

2、借：固定資產

50000

貸：銀行存款

50000

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

50000

貸：遞延收益

50000 借：管理費用

5000 貸：累計折舊

5000 借：遞延收益

5000

貸：管理費用

5000

3、借：管理費用

3000

貸：銀行存款

3000

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

3000

貸；管理費用

3000

4、借：短期投資跌價準備

10000

壞賬準備

3000

存貨跌價準備

3500

貸：利潤分配——未分配利潤

16500

5、借：預付賬款

5000

貸：待攤費用

5000

6、借：利潤分配——未分配利潤

9800

貸：待處理財產損益

9800

7、會計分錄：

（1）借：銀行存款

C

C

D D 6

貸：主營業務收入

應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）11（2）借：主營業務成本

應繳稅費——應交增值稅（營改增抵減銷項稅額）3.3

貸：銀行存款

33.3（3）借：主營業務成本

應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）

3.3

貸：銀行存款

33.3

8、會計分錄：

借：固定資產

2100

貸：銀行存款

2100

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

2100

貸：遞延收益

2100

借：固定資產

700

（假定3年折舊）

貸：累計折舊

700

借：遞延收益

700

貸：管理費用

700

借：管理費用

500

貸：銀行存款

500

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

500

貸：管理費用

500

注：用“營業外收入”代“遞延收益”不規范

9、試點前

? ①提供應稅勞務

借：應收賬款

106萬

貸：主營業務收入

106萬 ?

借：營業稅金及附加

5.3萬

貸： 應交稅費-應交營業稅

5.3萬

? ②購進應稅服務

借:主營業務成本53萬 ?

貸:應付賬款

53萬 ? ③上繳本月應納營業稅

借：應交稅費—應交營業稅

5.3萬 ?

貸：銀行存款

5.3萬 ? 試點后

? ①提供應稅勞務

借：應收賬款

106萬

貸：主營業務收入

100萬

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

6萬 ? ②購進應稅服務

借:主營業務成本

50萬

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)3萬 ?

貸:應付賬款

53萬

? ③上交本月應納增值稅

借：應交稅費—應交增值稅

3萬 ?

貸：銀行存款

3萬

10、（1）2013年1月購買增值稅稅控系統專用設備和繳納技術維護費時：

借：固定資產

11000

管理費用

330

貸：“銀行存款

11330

同時：借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）11330

貸：遞延收益

11000

管理費用

330

（2）2013年2月按期計提增值稅稅控系統專用設備折舊時：

借：管理費用

1000

貸：累計折舊

1000

同時，借：遞延收益

1000

貸：管理費用

1000

第三篇：會計證繼續教育試題及答案

第一章、會計從業資格管理辦法解讀

1、新《辦法》第11條規定，考試通過人員在考試結果公布之日起6個月內，持有效身份證件原件，到指定的會計從業資格管理機構即可領取證書。

（對）

2、持證人員的其他相關信息發生變化的，應當登陸所屬會計從業資格管理機構指定網站進行信息變更，也可以到所屬會計從業資格管理機構辦理。

（對）

3、財政部委托中共中央直屬機關事務管理局、國務院機關事務管理局按照各自權限分別負責中央在京單位的會計從業資格的管理。

（對）

4、會計從業資格管理機構應當對開展會計人員繼續教育的培訓機構進行監督和指導，規范培訓市場，確保培訓質量。

（對）

5、會計從業資格證書實行6年定期換證制度。

（對）

第二章、營業稅改增值稅實務

1、我國實行營業稅改增值稅的稅制改革的主要原因在于（C）A.增加增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣范圍 B.減輕小規模納稅人的稅負

C.減少營業稅全額計稅導致的重復征稅問題 D.增加國家的稅收收入

【您的答案】 C 【正確答案】 C【答案正確】

【答案解析】 營業稅往往全額計稅，在計稅時不扣減以前環節所承擔的流轉稅，把營業稅征稅范圍改為增值稅征稅范圍，那么增值稅的計算特點可以有效的減少重復計稅，這是我國實行營業稅改增值稅的稅制改革的主要原因。

我國實行營業稅改增值稅的稅制改革的主要原因在于（C）A.增加增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣范圍 B.減輕小規模納稅人的稅負

C.減少營業稅全額計稅導致的重復征稅問題 D.增加國家的稅收收入 【您的答案】 C 【正確答案】 C【答案正確】

【答案解析】 營業稅往往全額計稅，在計稅時不扣減以前環節所承擔的流轉稅，把營業稅征稅范圍改為增值稅征稅范圍，那么增值稅的計算特點可以有效的減少重復計稅，這是我國實行營業稅改增值稅的稅制改革的主要原因。

3、財政部、國家稅務總局規定的第二批開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的地區包括（B、C）A.上海市、福建省 B.天津市、深圳市 C.浙江省、江蘇省 D.湖北省、湖南省 E.河北省、安徽省

4、.在營業稅改征增值稅的稅制改革中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的稅目有（A、D）A.金融保險業 B.銷售不動產 C.現代服務業 D.生活性服務業 E.交通運輸業

5、單位和個體工商戶的下列情形中，應視同提供應稅服務的有

（C）A.以社會公眾為對象向單位無償提供交通運輸業服務 B.以公益活動為目的無償向個人提供部分現代服務業服務 C.向其他單位或者個人無償提供交通運輸業服務 D.運輸企業免費向災區運輸物資

6、單位聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業屬于提供應稅勞務。

（錯）

7、下列情形屬于在境內提供應稅服務的有

（A、D）A.境外單位向境內個人提供在境內消費的應稅服務 B.境外單位向境內個人提供完全在境外消費的應稅服務 C.境外個人向境內單位出租完全在境外使用的有形動產 D.境外個人向境內單位出租在境內使用的有形動產 E.境外單位向境內單位出租完全在境外使用的有形動產

8、營改增試點的一般納稅人提供下列（A、C、E）服務時，其適用的稅率為6%。A.信息技術服務 B.管道運輸服務 C.文化創意服務

D.有形動產租賃服務 E.鑒證咨詢服務

9、營改增試點的一般納稅人混業經營，兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務，未分別核算銷售額的，其稅率標準是（D）A.平均稅率 B.從低適用稅率

C.主管稅務機關核定稅率 D.從高適用稅率

10、福建省實施營業稅改征增值稅試點過渡性財政扶持的方式為“企業據實申請，財政年中撥付資金，終了結算資金余額，政策期滿后統一清算”。

（對）

11、.單位和個人在境內載運旅客或者貨物出境不屬于提供國際運輸服務。

（錯）

12、營改增試點地區的單位和個人提供的（A、B、C、D）服務適用增值稅零稅率。A.國際運輸服務

B.向境外單位提供的設計服務

C.往返臺灣、香港、澳門的交通運輸服務 D.向境外單位提供的研發服務 E.對境內不動產提供的設計服務 13、1.營改增試點納稅人應稅服務的年應征增值稅銷售額（C）的納稅人為一般納稅人，未超過的納稅人為小規模納稅人。A.＜500萬元 B.≤500萬元 C.≥ 500萬元 D.＞500萬元

14、.試點納稅人應稅服務年銷售額超過500萬元的下列單位和個人中，（C、D、E）可選擇按小規模納稅人納稅。A.其他個人

B.應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的 C.不經常提供應稅服務的企業 D.非企業性單位 E.個體工商戶

15、一經認定為一般納稅人后，可以申請轉為小規模納稅人。

（錯）

16、應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的納稅人，可按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，并抵扣進項稅。

（錯）

17、提出申請并且同時符合（A、B、C、E）條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定。A.能夠提供準確稅務資料 B.有固定的生產經營場所

C.能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿

D.應稅服務年銷售額超過500萬元（含本數）的其他個人 E.根據合法、有效憑證核算

18、兩個或兩個以上的試點納稅人，經批準視為一個納稅人合并納稅的涉稅處理思路包括（A、C、D）

A.分別在各自在所在地納稅

B.直接匯總，在總機構所在地納稅 C.其次匯總納稅信息 D.最后抵減算稅

E.匯總納稅時，不得抵減分支機構已納稅額

19、試點地區分支機構和非試點地區分支機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規定匯總申報繳納增值稅。

（錯）

20、對一項特定應稅服務，一般納稅人一經選擇適用簡易計稅方法計稅的，在選定后的24個月內不得再變更計稅方法。

（錯）應為36個月

21、境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，服務接受方應作為扣繳義務人扣繳稅額。

（對）

22、下列關于價外費用的說法正確的是（A、D、E）A.指價外收取的各種性質的價外收費 B.包括代為收取的政府性基金 C.價外費用一般是不含稅的

D.不包括代為收取的行政事業性收費 E.價外費用一般是含稅收入

23、下列關于試點納稅人增值稅計稅方法的說法正確的是（A、B、E）A.簡易計稅方法下，應納稅額＝銷售額×征收率

B.增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。C.一般計稅方法下，應納稅額＝銷項稅額－進項稅額 D.一般納稅人提供應稅服務只能適用一般計稅方法。

E.一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

24、境外單位或者個人在境內提供應稅服務時，納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備（A、B、D），資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A.付款證明 B.書面合同 C.收款證明

D.境外單位的對賬單或發票 E.增值稅專用發票

25、下列情況中，屬于非正常損失的有（A、B、C、D）A.因管理不善造成的被盜損失 B.被執法部門依法沒收的貨物 C.因管理不善造成貨物丟失

D.被執法部門強令自行銷毀的貨物 E.因自然災害造成原材料霉爛變質

26、接受的旅客運輸服務的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

（錯）

27、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，不得從當期的銷項稅額中扣減。

（錯）

28、.納稅人兼有適用一般計稅方法計稅的應稅服務和銷售貨物或者應稅勞務的，按照（B）劃分應納稅額，分別作為改征增值稅和現行增值稅收入入庫。A.應稅銷售額的比例 B.銷項稅額的比例 C.進項稅額的比例 D.平均分配的比例

29、.“營改增”之后，試點納稅人需要繳納的城市維護建設稅、教育費附加隨同增值稅一起交至國稅局。

（錯）

30、繳納義務人計算繳納文化事業建設費時，允許從其提供相關應稅服務所取得的全部含稅價款和價外費用中扣除相關價款的，應根據取得扣除項目的合法有效憑證逐一填列（C），作為申報表附列資料，向主管稅務機關同時報送。A.《固定資產進項稅額抵扣情況表》 B.《文化事業建設費申報表》 C.《應稅服務扣除項目清單》

D.《文化事業建設費代扣代繳報告表》

31、下列關于“營改增”試點地區納稅人的納稅義務發生時間說法正確的有（A、C、D、E）A.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

B.納稅人提供應稅服務并先開具發票的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。C.納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天 D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天

E.納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

33、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期限的，自期滿之日起10日內預繳稅款。

（錯）

34、非試點納稅人是指非試點地區的納稅人。（錯）

35、試點納稅人增值稅差額征稅應稅服務的具體項目包括（A、B、C、D、E）。A.交通運輸業服務

B.試點物流承攬的倉儲業務

C.勘察設計單位承擔的勘察設計勞務 D.代理業務

E.有形動產融資租賃

36、當期允許扣除的支付給其他單位或個人的價款（D）當期取得的全部含稅價款和價外費用的，當期實際扣除的價款為當期允許扣除的支付給其他單位或個人的價款。A.大于 B.小于 C.大于等于 D.小于等于

37、納稅人兼有多項差額征稅應稅服務經營的，可以根據適用的差額征稅政策按具體應稅服務項目、免稅和免抵退稅應稅服務項目匯總核算含稅銷售額、扣除項目金額和計稅銷售額。

（錯）

38、.試點地區納提供（B、C、D、E）的一般納稅人可以選擇使用定額普通發票。A.貨物運輸服務 B.港口碼頭服務 C.旅客運輸服務

D.貨運客運場站服務 E.裝卸搬運服務

39、納稅人于本地區試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅服務并開具發票后，如發生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，應開具（B）。A.紅字專用發票 B.紅字普通發票

C.紅字貨運專用發票 D.定額普通發票

40、.試點地區的單位和個人提供下列（A、B、C、D）服務免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用零稅率的除外。

A.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務 B.標的物在境外使用的有形動產租賃服務 C.存儲地點在境外的倉儲服務

D.會議展覽地點在境外的會議展覽服務 E.合同標的物在境內的合同能源管理服務

41、試點納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅。放棄免稅、減稅后，（C）內不得再申請免稅、減稅。A.12個月 B.24個月 C.36個月 D.48個月

42、.營改增涉稅會計核算中，一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置的會計科目包括

（A、B、D、E）

A.應交增值稅 B.未交增值稅 C.已交稅金

D.待抵扣進項稅額 E.期初留抵掛賬稅額

43、下列關于試點地區一般納稅人賬務處理說法錯誤的是（B）

A.一般納稅人采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務及進口應稅項目的賬務處理： 借：原材料、庫存商品、固定資產等

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款、應付賬款等

B.一般納稅人已經取得的增值稅扣稅憑證，按稅法規定暫不予在本期申報抵扣進項稅額的賬務處理：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

C.開始試點當月月初，企業按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，做如下賬務處理：

借：應交稅費——增值稅留抵稅額

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.一般納稅人提供應稅服務的賬務處理： 借：應收賬款、銀行存款等

貸：主營業務收入、其他業務收入等

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

44、納稅人提供應稅服務取得按稅法規定的免征增值稅收入時，借記“銀行存款”“ 應收賬款”“應收票據”等科目，貸記“主營業務收入”“其他業務收入”“應交稅費——應交增值稅”等科目。（錯）

45、小規模納稅人享受限額扣減增值稅優惠政策的，按規定扣減的增值稅額，借記“應交稅費──未交增值稅”科目，貸記“補貼收入”科目。（錯）

46、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設（A）專欄。A.營改增抵減的銷項稅額 B.已交稅金 C.減免稅款

D.出口抵減內銷產品應納稅額

第三章 企業內部控制應用指引講解-社會責任

1、企業重視履行社會責任基本目標是（A、B、C、D）。A.切實做到經濟效益與社會效益協調發展 B.實現短期利益與長遠利益協調發展 C.實現自身發展與社會發展相互協調發展

D.實現企業與員工、企業與社會、企業與環境的健康和諧發展

2、企業經營者為了實現個人的社會名譽、地位和良好公眾形象而不顧企業股東利益，盲目的進行企業社會責任執行決策的現象，這必然形成對股東的道德風險。

（對）

3、企業實現安全生產，社會責任指引規定了以下哪些方面？（A、B）A.建章建制，建立健全安全生產管理機構 B.不斷加大安全生產投入和經常性維護管理 C.建立授權與分派責任的方法 D.教育培訓常抓不懈

4、保證產品質量，結合社會責任指引要求，企業至少應做到以下哪些方面？（A、B、C）A.建立健全產品質量標準體系 B.嚴格質量控制和檢驗制度 C.加強產品售后服務

D.建立安全生產事故應急預警和報告機制

5、配套指引對企業促進充分就業作出了哪些明確規定？（A、B）A.積極接納社會勞動力 B.積極培養員工 C.保護員工合法權益

D.建立科學合理的員工薪酬增長機制

第四章、企業內部控制應用指引講解-企業文化

1、企業文化應用指引的基本目標是為了加強企業文化建設，發揮企業文化在企業發展中的重要作用，為內部控制有效性提供有力保證

（對）。

2、企業文化在促進企業發展戰略實現中的重要作用有（A、B、C）。A.企業文化建設可以為企業提供精神支柱 B.企業文化建設可以提升企業的核心競爭力

C.企業文化建設可以為內部控制有效性提供有力保證 D.企業文化建設可以為外部控制有效性提供有力保證

3、企業應當培育體現企業特色的發展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、履行社會責任和開拓創新的企業精神，以及團隊協作和風險防范意識。為此，應當注重的方面有（A、B、C）。A.著力挖掘自身文化 B.著力博采眾長

C.根據塑造形成的核心價值觀指導企業的實際行動 D.充分體現以人為本的理念

4、以人為本”是企業文化建設應當信守的重要原則。企業要在企業文化建設過程中牢固樹立以人為本的思想，堅持全心全意依靠全體員工辦企業的方針，尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創造，用美好的愿景鼓舞人，用宏偉的事業凝聚人，用科學的機制激勵人，用優美的環境熏陶人

（對）。

5、.企業應當定期對企業文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查和評估，著力關注以下主要內容有（A、B、C、D）。

A.董事、監事、經理和其他高級管理人員在企業文化建設中的責任履行情況 B.全體員工對企業核心價值觀的認同感；企業經營管理行為與企業文化的一致性 C.企業品牌的社會影響力

D.員工對企業未來發展的信心

第五章、企業內部控制應用指引講解-擔保業務

1、企業至少應當關注涉及擔保業務的風險有（A、B、C、D）。A.擔保違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失

B.擔保業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失 C.擔保評估不適當，可能因訴訟、代償等遭受損失

D.擔保執行監控不當，可能導致企業經營效率低下或資產遭受損失

2、擔保業務同一崗位人員應定期作適當調整和更換，避免同一人長時間負責同一業務（對）。

3、企業至少應當關注涉及擔保業務的風險有（A、B、C、D）。A.擔保違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失

B.擔保業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失 C.擔保評估不適當，可能因訴訟、代償等遭受損失

D.擔保執行監控不當，可能導致企業經營效率低下或資產遭受損失

4、.制定申請擔保企業應具備的基本條件有（A、B、C、D）。

A.企業必須在有關部門依法登記注冊，自主經營，具有法人資格和履約能力 B.業連續經營兩年以上，擁有穩定的客戶群、可觀的銷售規模和現金流量

C.企業財務會計核算規范，資產狀況良好，具有符合法定要求的注冊資金，擁有一定規模的凈資產和固定的經營場所

D.企業融資和投資行為符合國家法律法規，依法納稅，沒有不良信用記錄

5、申報資料的審查主要是檢查它的真實性、合法性和完整性

（對）。

6、委托擔保合同是擔保企業與擔保申請人共同簽訂的書面文件，其主要內容有

（A、B、C、D）。

A.當事人：委托方即申請擔保人，受托人即擔保企業 B.委托的內容 C.擔保的方式

D.雙方的權利和義務

7、.擔保業務作為一項或有事項，企業應在附注中進行明細披露，包括被擔保企業的名稱，與擔保企業的關系，擔保金額的初始數值、變動額和余額及其總額，擔保的期限，以及反擔保的有關情況等

（對）。

第六章、企業內部控制應用指引講解-業務外包

1、企業應當關注涉及業務外包的風險的有

（A、B、C、D）。A.業務外包違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失

B.業務外包未經適當審核或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失 C.業務外包策略不科學、承包方選擇不合理，可能導致企業核心資產遭受損失

D.業務外包流程未恰當履行或監控不當，可能導致企業外包戰略失敗或經營效率低下

2、常見的外包業務有

（A、B、C、D）。A.采購 B.設計 C.加工 D.銷售

3、項目計劃書內容主要有

（A、B、C、D）。

A.產品功能、性能要求。詳細闡述該產品提供的各項功能，對該產品性能的要求，運行的軟硬件環境要求等

B.技術要求和技術難點 C.業務外包的原因 D.業務或產品定義

4、交由承包方使用但所有權在本企業的資產，只能用于外包業務活動。未經發包方書面同意，承包方不得將固定資產用作其他用途

（對）

第七章、企業內部控制應用指引講解-合同管理

1、.企業在建立并實施合同內部控制制度中，至少應當強化對以下哪些關鍵環節采取控制措施？

（A、B、C、D）A.實行分級授權，歸口管理

B.簽約主體資格及合同協議訂立的程序、形式、內容等應當合法合規 C.合同協議履行、變更或解除應當得到有效監控 D.合同協議違約風險應當及時識別和有效處理

2、合同訂立的前期控制包括哪些活動？

（A、B、C）A.制定合同訂立前的流程管理制度 B.合同談判 C.市場調查

D.合同草案的擬定

3、經公證機關公證的合同，在達成變更、解除協議后，必須報公證機關重新公證，才具有法律效力

(對)

第八章、企業內部控制應用指引講解-內部信息傳遞

1、企業在建立并實施內部信息傳遞控制制度中，至少應當強化對以下哪些者關鍵環節的風險控制？

（A）A.企業應當根據發展戰略、風險控制和業績考核要求，科學規范不同級次內部報告的指標體系

B.企業應當制定嚴密的內部報告流程，構建科學的內部報告網絡體系

C.拓寬內部報告的渠道，通過落實獎懲措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議 D.有效利用內部報告進行風險評估，準確識別和系統分析企業生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略

2、.信息傳遞指信息傳遞者自己或通過信息代理用一定的手段將信息送到特定的信息接收者手里，包括什么？（B、C、D）A.信息的收集 B.信息的發送處理 C.信息的傳輸處理 D.信息的接收處理

3、.企業應當有效利用內部報告進行風險評估，準確識別和系統分析企業生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，實現對風險的有效控制。

（對）第九章、企業內部控制應用指引講解-信息系統

1、系統訪問過程中不相容崗位（或職責）一般有（A、B、C、D）。A.申請 B.審批 C.操作 D.監控

2、根據產業分工原理，自行組織開發計算機信息系統除了極少數存在特殊需要的企業可以考慮外，絕大多數企業都會選擇其他的方案

（對）。

3、管理型信息系統軟件不僅限于解決企業的會計核算問題，而且還對企業的資金流、物流和信息流進行一體化、集成化管理

（對）。

4、會計電算化是指利用計算機信息技術代替人工記賬、算賬、報賬，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程

（對）。

5、下面是對硬件的維護制度的有（A、B、C、D）。A.設備的使用

B.設備的檢查和維護

C.規定機房的溫度、電壓等環境條件 D.規定防火、防盜

6、在系統中建立“操作日志”，記錄所有人員對系統的操作有（A、B、C、D）。A.操作時間 B.操作方式 C.查詢 D.修改數據

第十章、企業內部控制應用指引講解內部控制評價指引

1.內部控制基本規范及評價指引要求企業董事會或類似權力機構作為內部控制評價機構，負責內部控制評價的具體組織實施工作。

（錯）

2.風險評估，作為內部控制的組成部分，與計劃、程序或其他管理層認為必要進行處理風險的行為是有區別的。

（對）

3.下列目標中不屬于操作層面的目標的是（D）。A.操作層面目標的專屬性 B.與目標相關的資源的充分性

C.操作層面目標和企業層面目標以及戰略規劃之間的聯系

D.企業計劃和預算與企業層面目標、戰略規劃和現時條件的一致性

4、控制活動依據與之相關目標的性質可分為三類，包括（B、C、D）。A.盈利性 B.經營性 C.財務報告 D.遵循性

5、盡管持續性監控程序可以提供關于其他控制要素有效性的重要反饋信息，但經常地對系統的有效性直接進行評估也是十分必要的。

（對）

6、評價通常以（C）的方式進行。A.外部機構評價 B.會計師事務所評價 C.自我評價 D.政府評價

7..內部控制缺陷的認定，特別是財務報告內部控制缺陷的認定，是企業內部控制評價工作中面臨的重大挑戰之一。

（錯）

8.對企業內部控制存在重大缺陷的情形，企業應該如何出具內部控制結論？(A、B、C)A.不得作出內部控制有效的結論

B.需要描述該重大缺陷的成因、表現形式 C.對實現相關控制目標的重要程度 D.只需說明該內部控制無效

9.下面的資料中不需要對外披露或報送相關部門的有（C、D）。A.內部控制評價報告 B.內部控制審計報告 C.內部控制制度

D.內部控制評價工作檔 10.為企業提供內部控制審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制評價服務。

（對）

11.非財務報告內部控制缺陷認定標準一經確定，必須在不同評價期間保持一致，不得隨意變更。

（對）

12.建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業董事會的責任（對）。

13.下列關于風險測試的說法中正確的有（A、B、C、D）。A.注冊會計師應當關注信息系統對內部控制及風險評估的影響。B.注冊會計師在測試企業層面控制和業務層面控制時，應當評價內部控制是否足以應對舞弊風險。

C.注冊會計師應當根據與內部控制相關的風險，確定擬實施審計程序的性質、時間安排和范圍，獲取充分、適當的證據。

D.與內部控制相關的風險越高，注冊會計師需要獲取的證據應越多。

14..注冊會計師完成審計工作后，應當取得經企業簽署的書面聲明。書面聲明應當包括下列內容（A、B、C、D）。

A.企業董事會認可其對建立健全和有效實施內部控制負責

B.企業已對內部控制的有效性作出自我評價，并說明評價時采用的標準以及得出的結論 C.企業沒有利用注冊會計師執行的審計程序及其結果作為自我評價的基礎 D.企業已向注冊會計師披露識別出的所有內部控制缺陷，并單獨披露其中的重大缺陷和重要缺陷

15.注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重要缺陷的，應當以書面形式與企業董事會和經理層溝通，提醒企業加以改進，但無需在內部控制審計報告中說明

（對）。

16.注冊會計師應當編制內部控制審計工作底稿，完整記錄審計工作情況。在審計工作底稿中記錄下列內容（A、B、C、D）。A.內部控制審計計劃及重大修改情況

B.相關風險評估和選擇擬測試的內部控制的主要過程及結果 C.測試內部控制設計和運行有效性的程序及結果 D.對識別的控制缺陷的評價

17..重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標

（對）。

18.下列會計工作中應當取得會計從業資格的有（A、B、C、D）。A.資本、基金核算

B.收入、支出、債權債務核算

C.職工薪酬、成本費用、財務成果核算 D.財產物資的收發、增減核算.19．下列情形中，由會計從業資格管理機構責令持證人員限期改正的有（A、B、D）。A.不參加繼續教育的

B.參加繼續教育未取得規定學分的 C.已按照本辦法規定辦理調轉登記的 D.未按照本辦法規定進行信息更新的

20.試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目

（對）。

第四篇：會計證繼續教育

關于辦理2013《會計從業資格證》繼續教育的通知

會計系各班同學：

根據《湖南省財政廳關于做好2013全省會計人員繼續教育工作的通知》（湘財會【2013】18號）中，關于在校持有會計從業資格證會計類專業學生的相關規定：“參加國家教育行政部門承認的會計類專科（含專科）以上學位學歷教育，通過當本專業一門專業主干課程考試或考核的，折算為24學分”，即在校學習視同完成繼續教育。為了方便同學們繼續教育的注冊，我系與財政廳相關部門簽訂委托協議，統一免費為大家辦理。具體辦理要求如下：

1．以班為單位收集會計證，同時請班級負責人填好繼續教育信息表（1）和（2）（表格電子版發在輔導員群共享里，填寫請注意看表頭的注意事項）

2．4月1日—4月4日以班為單位將會計證交至209辦公室，并交兩張表格的電子檔（請用U盤拷貝）

另：①已經收取的2013繼續教育費，請同學們帶收據于3月24日—25日至209辦公室簽字后，于3月26日下午2:30—5:00到學生公寓3棟112辦公室熊老師處退款（逾期不辦理）。

②之前已經交費但因各種原因沒有完成2012年及以前繼續教育的同學，需另外填寫繼續教育信息表（1）注明需要辦理的一起拷貝至209辦公室。

會 計 系

2014年3月18日

第五篇：2016會計證繼續教育

1.下列有關財政補助收入核算的說法錯誤的是（）。

財政補助收入按權責發生制基礎確認 2.下列有關收入的說法錯誤的是（）。

收入是指事業單位為開展業務及其他活動依法取得的償還性資金

3.上級補助收入屬于非財政補助收入，上級補助收入中如有專項資金收入，還應按具體項目進行明細核算。（）正確

4.某事業單位收到上級主管部門撥來的補助款100000元，款項已經到賬。此款項是上級單位用其所集中的款項，對附屬單位基本經費進行的調劑。該業務的賬務處理正確的是（）。

借：銀行存款100000；貸：上級補助收入—上級主管部門（基本支出）100000

5.事業單位的財政補助收入需要分別財政直接支付和財政授權支付兩種支付方式確認。（）

錯誤

6.下列有關收入的說法錯誤的是（）。

收入是指事業單位為開展業務及其他活動依法取得的償還性資金

7.事業單位的財政經費，一般由財政部門撥到主管會計單位，并逐級下撥。實行國庫集中收付制度的事業單位，財政經費由國庫單一賬戶統一撥付。（）正確

8.下列有關附屬單位上繳收入的說法錯誤的是（）。附屬單位繳款是事業單位收到的附屬單位上繳的款項，事業單位與附屬單位之間的往來款項，應通過附屬單位繳款核算 9.經營收入以收付實現制為基礎確認。（）

錯誤

10.如果事業單位的收入沒有納入財政專戶管理，事業單位提供服務或商品取得的收入不需要上繳財政專戶，事業單位在收訖價款時即可確認事業收入。（）正確

11.我國目前適用的企業所得稅法律規范生效時間為（）。

2008年1月1日

12.稅法不允許采用現值和可變現凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（）

正確

13.會計核算一般應當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現了（）。

多元化

14.會計對所得和費用的確認計量一律采用權責發生制。（）

正確

15.我國稅收法律規范的立法宗旨是（）。

保證財政收入

16.稅法中，如果有關資產背離歷史成本必須以有關資產隱含的增值或損失按會計規定的適當方式反映或確認為前提。（）錯誤

17.1.企業采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現的是（）。

納稅必要資金原則

18.1.未經核定的準備金支出不允許在稅前扣除，體現了稅法（）。

不承認謹慎性原則

企業所得稅按季預繳，年終匯算清繳。（）錯誤 19.稅收立法的確定性原則要求（）。可扣除的費用支付金額必須確定

20.資產負債表債務法下，利潤表中的所得稅費用等于當期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。（）正確

下列關于納稅申報表主表描述正確的是（）。1—13行是企業的會計數據

企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除。（）正確

在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（）。永久性差異

《小企業會計準則》適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業。（）錯誤

以下各項，不可能產生暫時性差異的是（）。因債務擔保確認的預計負債

暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（）正確

根據國家稅務總局公告2013年第75號文，下列說法錯誤的是（）。試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于12個月的納稅輔導期管理 營改增試點實施前應稅服務年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向國稅主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續。（）正確

“營改增”后，下列各項中不能作為抵扣憑證的是（）。鐵路運輸企業開具的運輸費用結算單據

下列關于差額征稅銷售額確認的說法中錯誤的是（）。提供有形動產融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產價款本金，以及對外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發行債券利息后的余額為銷售額

一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發票注明的增值稅，不得抵扣。（）正確

當期應計提的壞賬準備等于當期按應收賬款計算應計提的壞賬準備余額加上壞賬準備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（）正確

某固定資產購置原價為100萬元，已計提折舊38萬元，2015年年初計提壞賬準備10萬元，假設計提壞賬準備后固定資產凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年，則2015年應計提的年折舊額是（8）萬元。資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。（）正確

與資產相關的政府補助，企業應當在收到撥款的時候計入（）。遞延收益

與收益相關的政府補助必須分次計入損益。（）錯誤

對于構建綜合性項目的取得的政府補助，應按照政府的撥款方式和要求核算。（）正確

下列各項中不屬于行政事業單位預算業務控制范圍的是（）。預算撥款

行政事業單位應建立預算執行管理制度，確保業務部門的經濟活動按照金額、內容、程序和收入方向等方面的要求嚴格執行。（）錯誤

關于預算編審科學性的控制，下列說法不正確的是（）。應以以前財務收支數據為基礎

以本單位各部門（下屬單位）上報的業務工作計劃為根據 對本單位財政收支的規模和結構進行預計 經領導班子審核后，提交預算執行崗位

預算編制只能由歸口部門負責組織對本單位歸口職責范圍內的業務事項進行預算的編制與審批。（）錯誤

下列各項不是預算編審控制內容的是（）。預算編審開口審核控制

預算編制與預算批復的紐帶指的是（）。業務工作計劃

預算控制的重點在內部指標批復。（）正確

下列說法中不符合單位內部批復要求的是（）。

對于采用歸口管理方式編制的預算事項，由歸口部門或者預算管理崗位統籌分解 內部預算指標批復時，下列做法不合規的是（）。界定預算指標的制定部門

下列各項關于預算執行總體要求的說法中正確的是（）。預算管理機構根據經費支出事項的分類，選擇預算執行路徑

單位應當根據制定的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。（）錯誤

列關于“領導一支筆”的預算執行申請審批模式的說法中正確的是（）。降低了預算執行的效率

下列各項關于預算執行總體要求的說法中正確的是（）。預算管理機構根據經費支出事項的分類，選擇預算執行路徑

行申請受預算指標上期可用額度控制，不能超可用額度提出申請。（）錯誤

下列各項關于預算執行總體要求的說法中正確的是（）。預算管理機構根據經費支出事項的分類，選擇預算執行路徑

單位應當根據制定的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。（）錯誤

預算執行一般包括三種途徑，不包括（）。外部采購執行 行申請受預算指標上期可用額度控制，不能超可用額度提出申請。（）錯誤

歸口部門審核要求單位各項經費支出均應按照歸口管理的原則明確相應的責任單位，不屬于行政部門審核的內容是（）。單位統籌支出經費

對于預算指標發布時明確為政府采購指標的，采購完成前不得進行借款業務。（）正確

行政事業單位在編制預算時，應當采用（）的預算管理模式。目標—結果導向

算績效管理制度僅局限于事后績效評價，與預算編審、執行、事后評價以及結果應用無關 錯誤

關于我國預算績效管理，下列說法錯誤的是（）。能夠量化的公共產品或勞務的成本，應通過政府公開招標、政府采購等方式來進行間接衡量 預算績效管理，是指預算部門根據公共財政效率原則及其方法論，以績效目標的設立、實施、評價反饋為基本環節的公共財政管理制度。（）正確

下列各項中不屬于績效評價報告的內容的是（）。績效評價指標體系選用的對比

預算績效管理制度僅局限于事后績效評價，與預算編審、執行、事后評價以及結果應用無關。錯誤

1.企業在會計實務中遇到的疑難問題專題學習課程依據的是（）。《企業會計準則》 《小企業會計準則》 《國際會計準則》 《小企業會計制度》

2.某外貿出口企業2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內購進貨物取得防偽稅控開具的進項稅額專用發票，注明金額為175萬元并通過主管稅務機關認證。出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。則當期出口貨物應退稅額為（）。34萬元 30萬元 22.75萬元 26萬元

3.以前損益調整科目最終應轉入（）科目。利潤分配 主營業務收入 主營業務成本 本年利潤

4.2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業購買大型設備。當月企業購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業支付50萬元。該設備預計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業出售該設備，取得價款500萬元。企業于2012年1月應確認固定資產原值為（）。630萬元 700萬元 720萬元 750萬元

5.關于壞賬及壞賬準備，下列說法錯誤的是（）。企業應當定期于每年終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬準備

“壞賬準備”科目的貸方登記實際發生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準備金額 壞賬準備是備抵賬戶

壞賬損失是由于實際發生壞賬而產生的損失

判斷題（共5題）

6.外貿企業從事進料加工復出口貨物，稅務機關在計算抵扣進口料件稅額時，一律按復出口貨物的退稅率計算抵扣。（）正確 錯誤

7.出口貨物退（免）稅憑證、資料應當保存5年。（）錯誤 正確

8.外貿企業從流通企業購進直接出口的貨物，準予按現行規定的手續和程序辦理退（免）稅。（）錯誤 正確

9.外貿公司免退稅，退的是進項稅，與出口收入額沒有直接關系。（）錯誤 正確

10.區分勞務報酬所得與工資、薪金所得的基本標準是是否存在雇傭與被雇傭關系。（）錯誤 正確

1.營改增后，郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸三大行業的總機構的增值稅納稅期限均為（）。4個月 15日 1個月 1個季度

2.郵政業分支機構的預征率由（）確定。省財政廳 財政部

國家稅務總局

省、自治區、直轄市或者計劃單列市國家稅務局商同級財政部門

3.航空運輸企業營改增匯總方式為（）。市級匯總 區域匯總 省級匯總 集團級匯總

4.關于郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸行業的增值稅征收管理辦法，下列說法錯誤的是（）。

分支機構發生匯總范圍之外的增值稅應稅行為的處理方式一致 郵政業免稅項目的銷售額、進項稅額都應匯總填寫 分支機構預繳增值稅的計算方法一致

總機構都應當在開具增值稅專用發票的當月申報期結束前向主管稅務機關報稅

判斷題（共4題）

5.鐵路運輸企業每年的第一個納稅申報期結束后，對上一總分機構匯總納稅情況進行清算。（）錯誤 正確

6.鐵路總公司發生鐵路運輸業營改增之外的增值稅應稅行為應按規定就地申報納稅。（）錯誤 正確

7.總機構及其分支機構取得的增值稅扣稅憑證，按規定應匯總到主管稅務機關辦理認證或者申請稽核比對。（）錯誤 正確

8.總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關認定為增值稅一般納稅人。（）錯誤 正確

1.下列行業納稅人不屬于“營改增”納稅人的是（）。交通運輸業 電信業 餐飲業

鐵路運輸和郵政服務業

2.下列關于差額征稅銷售額確認的說法中錯誤的是（）。手機短信公益特服號為公益性機構接受捐款服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給公益性機構捐款后的余額為銷售額 提供有形動產融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產價款本金，以及對外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發行債券利息后的余額為銷售額

一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業的國際運輸費用后的余額為銷售額 試點納稅人提供知識產權代理服務、貨物運輸代理服務和代理報關服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額

3.“營改增”后，下列各項中不能作為抵扣憑證的是（）。鐵路運輸企業開具的運輸費用結算單據 農產品收購發票

海關進口增值稅專用繳款書 稅控機動車銷售統一發票

4.根據國家稅務總局公告2013年第75號文，下列說法錯誤的是（）。按照現行營業稅規定差額征收營業稅的試點納稅人，其應稅服務營業額按未扣除之前的營業額計算

試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于12個月的納稅輔導期管理 試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅服務的試點納稅人，不需要重新申請認定，由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人 兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務，且不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅

判斷題（共4題）

5.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發票注明的增值稅，不得抵扣。（）正確 錯誤

6.主管稅務機關可在終了對納稅人進項稅額轉出按計算公式進行清算，對相關差異進行調整，對繳納稅款的差異多退少補，納稅人不能主動申請進行清算。（）錯誤 正確

7.營改增試點實施前應稅服務年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向國稅主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續。（）錯誤 正確

8.單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統稱承包人）以發包人、出租人、被掛靠人（以下統稱發包人）名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該承包人為納稅人。（）錯誤 正確

1.下列有關收入的說法錯誤的是（）。收入是指事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金 收入是事業單位取得的，會導致本期凈資產增加的經濟利益或者服務潛力的總流入

收入是指事業單位為開展業務及其他活動依法取得的償還性資金

收入只有在經濟利益或服務潛力能夠流 入從而導致事業單位資產增加或者負債減少，且經濟利益或服務潛力的流入額能夠可靠計量時才能予以確認

2.下列有關附屬單位上繳收入的說法錯誤的是（）。

附屬單位繳款按收付實現制基礎確認，按實際收到的數額計量

事業單位對外投資獲得的投資收益不通過附屬單位繳款核算

附屬單位繳款是事業單位收到的附屬單位上繳的款項，事業單位與附屬單位之間的往來款項，應通過附屬單位繳款核算

附屬單位上繳收入是指事業單位附屬的獨立核算單位按規定標準或比例繳納的各項收入

3.下列有關事業收入的說法錯誤的是（）。事業單位提供的公益性服務不以營利為目的，但需要按成本補償的原則制定價格，收取服務費用 事業收入是事業單位以提供各項服務（或商品）為前提，在業務活動中通過收費等方式取得的 事業收入是一種有償收入

事業收入一般按權責發生制基礎確認，按實際收到的數額計量

4.某事業單位收到上級主管部門撥來的補助款100000元，款項已經到賬。此款項是上級單位用其所集中的款項，對附屬單位基本經費進行的調劑。該業務的賬務處理正確的是（）。借：銀行存款100000；貸：事業收入——財政專戶返還收入100000

借：銀行存款100000；貸：上級補助收入—上級主管部門（基本支出）100000

借：銀行存款100000；貸：財政補助收入——基本支出100000

借：銀行存款100000；貸：財政補助收入——項目支出100000

5.下列有關財政補助收入核算的說法錯誤的是（）。

財政補助收入按收付實現制基礎確認 財政補助收入按權責發生制基礎確認 財政補助收入按實際收到的數額計量 財政補助收入一般應當于發生財政直接支付或收到財政授權支付額度，或者實際收到時確認

6.經營收入以收付實現制為基礎確認。（）正確 錯誤

7.事業單位應當正確區分財政專戶返還收入和普通事業收入，如果一項事業收費是代行政府職能，已經納入財政專戶管理的收費目錄，應確認為財政專戶返還收入。（）錯誤 正確

8.如果事業單位的收入沒有納入財政專戶管理，事業單位提供服務或商品取得的收入不需要上繳財政專戶，事業單位在收訖價款時即可確認事業收入。（）錯誤 正確

9.上級補助收入屬于非財政補助收入，上級補助收入中如有專項資金收入，還應按具體項目進行明細

核算。（）錯誤 正確

10.事業單位的財政經費，一般由財政部門撥到主管會計單位，并逐級下撥。實行國庫集中收付制度的事業單位，財政經費由國庫單一賬戶統一撥付。（）錯誤 正確

1.企業采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現的是（）。實質重于形式原則 權責發生制原則 收付實現制原則 納稅必要資金原則

2.在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（）。可抵扣暫時性差異 應納稅暫時性差異 扣除類差異 永久性差異

3.下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（）。

資產轉移確定收入 資產轉移確定計稅成本 避稅 反避稅

4.稅收立法的確定性原則要求（）。可扣除的費用支付對象必須確定 可扣除的費用支付方式必須確定 可扣除的費用支付金額必須確定 可扣除的費用支付時間必須確定

5.在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算，體現的是（）。法定性原則 稅法優先原則 謹慎性原則 實質重于形式原則

.資產負債表債務法下，利潤表中的所得稅費用等于當期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。（）正確 錯誤

7.《小企業會計準則》與《企業會計準則》規定的會計報表的構成內容相同。（）正確 錯誤

8.會計對所得和費用的確認計量一律采用權責發生制。（）正確 錯誤

9.《企業會計準則》規定：應納稅額等于所得稅費用。（）錯誤 正確

10.稅法中實質重于形式的關鍵在于會計人員據以進行職業判斷的“依據”是否合理可靠。（）錯誤 正確

壞賬準備是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。（）錯誤 關于壞賬準備計提的賬務處理正確的是（）。借：資產減值損失貸：壞賬準備

當期應計提的壞賬準備等于當期按應收賬款計算應計提的壞賬準備余額加上壞賬準備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（）正確