第一篇：開展審計工作“回頭看”總結(jié)

為更好地開展審計工作，學(xué)習(xí)總結(jié)好的工作經(jīng)驗，端正工作態(tài)度，充分認識自身存在的弊病和不足，力爭全面打造牟平區(qū)審計項目精品。近期，牟平區(qū)審計局開展了為期10天的審計工作經(jīng)驗總結(jié)學(xué)習(xí)“回頭看”活動。

一是成立專門機構(gòu)，加強領(lǐng)導(dǎo)部署。為順利開展經(jīng)驗總結(jié)“回頭看”活動，牟平區(qū)審計局召開專題會議，對本次活動進行了具體部署，會議成立了由局長任組長、總審計師為副組長，法制科室為成員的審計質(zhì)量檢查領(lǐng)導(dǎo)專項小組，具體負責(zé)審計質(zhì)量“回頭看”活動的指導(dǎo)、督導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。

二是自查與評查相結(jié)合，各級層層把關(guān)。在這次活動的主題是針對今年以來，牟平區(qū)審計局完成的各項審計項目進行評查學(xué)習(xí)，從中總結(jié)經(jīng)驗查漏補缺。先由各業(yè)務(wù)科室對本年度完成的審計項目進行自查；后經(jīng)法制科室組織業(yè)務(wù)骨干對各科室提交的審計項目進行復(fù)查；最后報送局領(lǐng)導(dǎo)專項小組對所有項目進行認真評查，評查結(jié)果列入年終機關(guān)干部評比中，與干部評比樹優(yōu)相掛勾。力爭全部審計項目都能夠達到國家審計署6號令的要求，打造審計項目精品。

三是找出問題，及時整改。專項領(lǐng)導(dǎo)小組對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，列出清單，交分管領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任科室和責(zé)任人限期進行整改糾正。截止目前，區(qū)審計局已通過“回頭看”活動糾正法律法規(guī)條文引用不當(dāng)問題8處，審計報告、日記、決定撰寫不規(guī)范等問題24處，補充審計執(zhí)行回執(zhí)59份。成為年終向上級推選優(yōu)秀審計項目、審計人員評先樹優(yōu)的一個重要依據(jù)。

第二篇：審計工作開展情況總結(jié)

XX公司上半年審計工作情況總結(jié)

2012年上半年，在集團公司審計部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，XX公司認真貫徹落實上級審計工作會議精神，嚴(yán)格按照《XXXX績效考核管理辦法》要求，積極協(xié)助配合各級審計部門和會計事務(wù)所開展審計業(yè)務(wù)工作，為維護財經(jīng)紀(jì)律，促進廉政建設(shè)，保障公司健康發(fā)展等方面，發(fā)揮了積極作用。本著實事求是的精神、客觀分析的態(tài)度，現(xiàn)對公司上半年審計工作總結(jié)如下：

一、基礎(chǔ)建設(shè)工作開展情況

上半年，XX公司認真落實集團公司審計部的指示精神，結(jié)合我公司的實際，在做好審計工作的同時，積極配合其他各項工作的開展。堅持“完善自我、提高認識”的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，配備審計人員。

1、參與制定公司內(nèi)部控制制度的建立和完善，使我單位的管理制度更加健全和完善，規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

2、進一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限，使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能得到進一步的體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供政策依據(jù)。

3、加強審計隊伍建設(shè)，專門配備兼職審計人員1名（本科），審計人員具備助理會計師資格，為我公司審計隊伍增添了新活力。

二、審計業(yè)務(wù)工作開展情況

為進一步搞好內(nèi)審工作，按照集團公司審計部提出的“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”原則，穩(wěn)步推進審計工作深入開展。

1、開展決算審計2項，通過對2011XX公司的財務(wù)預(yù)決算和工會經(jīng)費決算情況進行審計，提出了相關(guān)的意見和建議，進一步規(guī)范了我公司財務(wù)預(yù)決算的編制和管理工作。

2、開展資金管理審計1項，2012年4月份，積極配合XX股份公司財務(wù)部對我公司資金管理情況進行季度檢查，審計結(jié)果表明XX公司在庫存現(xiàn)金保管、貨幣資金收支核算，日記賬登記、票據(jù)管理、財務(wù)印鑒和網(wǎng)銀密鑰的管理上基本符合會計制度的相關(guān)規(guī)定，貨幣資金管理的相關(guān)制度及資金部門安全防范設(shè)施的配備也比較健全。多年來，XX公司財務(wù)工作嚴(yán)格依照國家財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)管理制度開展工作，無重大差錯及處罰情況發(fā)生。

3、開展對低值易耗品的審計工作，召開了低值易耗品工作會議，此會邀請紀(jì)檢、財務(wù)等人員參加，會后完善了XXXXX的制度，建立了《XXXXX購買管理辦法》及xxxxx臺賬，加強了程序監(jiān)督。

4、積極開展對外聯(lián)系，經(jīng)常性的和集團公司審計部以及外部審計單位彼此相互學(xué)習(xí)、相互交流。

三、全面預(yù)算工作開展情況

今年是我公司開展全面預(yù)算管理的第X年，結(jié)合集團公司下達的 任務(wù)和考核指標(biāo)，我公司制定了完整的全面預(yù)算管理體系，全面落實了集團公司對全面預(yù)算管理的要求，完善了預(yù)算管理的流程框架，進一步加強了預(yù)算管理編制工作和預(yù)算執(zhí)行分析與控制。認真執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行分析報告制度，保證預(yù)算管理工作的時效性、嚴(yán)謹性。在工作中努力推動全面預(yù)算管理與管理型財務(wù)相結(jié)合，努力把管理、控制、考核從經(jīng)營結(jié)果擴大到經(jīng)營過程，并延伸到經(jīng)營質(zhì)量，使全面預(yù)算管理在流程控制管理中進一步發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、推動、激勵的作用。

四、風(fēng)險管理工作開展情況

1、對財務(wù)風(fēng)險的審計

現(xiàn)代XX企業(yè)的運行，處在一個高度開放和動態(tài)變化的環(huán)境中，難免會因各種內(nèi)外部原因?qū)е缕髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。為此我們要加強財務(wù)風(fēng)險管理，培養(yǎng)財務(wù)風(fēng)險意識，強化內(nèi)部監(jiān)督機制。

XX公司財務(wù)實行預(yù)付款制度，即用戶必須先打款再XX，這樣以來可以有效的降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，保證我公司的資金及時到賬，避免因用戶拖欠賬款給公司造成經(jīng)濟損失。通過對財務(wù)風(fēng)險的審計，發(fā)現(xiàn)這種制度可以有效地防范、規(guī)避、化解財務(wù)風(fēng)險，使XX公司可以持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

2、對業(yè)務(wù)風(fēng)險的審計

XX公司主要是以XX為目的的單位。很多業(yè)務(wù)科室都存在著安全風(fēng)險，比如XX科、如果哪個業(yè)務(wù)員不慎將用戶的資料錄入錯誤的話，將會導(dǎo)致財務(wù)系統(tǒng)開票有誤；再比如XX科、如果在XXXX時沒有看清用戶的資金是否還有余額就直接給用戶分配計劃時，這會導(dǎo)致有些用戶資金不足就直接XXXX，這樣以來會給公司帶來巨大的損失。這些業(yè)務(wù)安全風(fēng)險還有許多，因此我們一定要加大力度對主要科室進行業(yè)務(wù)安全風(fēng)險審計，通過風(fēng)險審計，我們要找出并了解工作中存在的不足之處，發(fā)現(xiàn)漏洞，及時解決。使業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率為0。

3、對市場風(fēng)險的審計 隨著我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，市場競爭日趨激烈，如何拓寬企業(yè)生存和發(fā)展空間，增強抵御風(fēng)險的能力，已成為擺在每個XX企業(yè)面前的首要課題。通過審計，發(fā)現(xiàn)XX公司為抵御市場風(fēng)險，做了三方面的努力。一是簽訂長期戰(zhàn)略合作伙伴，二是收購XXX廠，三是強化服務(wù)意識，提高營銷服務(wù)水平，通過這幾方面的努力，我們充分認識到市場運行的規(guī)律性，從而使企業(yè)在迎接市場和規(guī)避市場風(fēng)險中取得成功。

4、對廉政風(fēng)險的審計

上半年，我公司在集團公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，精心策劃，周密安排，全員積極參與，科室緊密配合，認真開展了廉政風(fēng)險防控工作。我們采取自下而上查找的方式，從崗位職責(zé)風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險、機制制度風(fēng)險三個方面，采取自己找、同事幫、群眾評、領(lǐng)導(dǎo)點等方法，按時完成排查工作，形成了廉潔風(fēng)險點清單，其中，在崗位職責(zé)方面的風(fēng)險點XX個、業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險點XX個、機制制度方面的風(fēng)險點XX個。在排查廉政風(fēng)險點的基礎(chǔ)上，對公司的管理制度和工作流程進行梳理和修訂，緊扣容易發(fā)生廉政風(fēng)險的環(huán)節(jié)，圍繞排查確定的各類風(fēng)險點有針對性地自覺加強廉政風(fēng)險防范，進一步完善相關(guān)工作制度、工作流程，使之進一步規(guī)定、規(guī)范，編制了新的《工作制度匯編》和《XX公司管理手冊》。

XXX公司

2012年6月18日

第三篇：開展“回頭看”活動

開展“回頭看”活動 提升王阜鄉(xiāng)黨員干部現(xiàn)代遠程教育水平

為進一步提高農(nóng)村黨員干部現(xiàn)代遠程教育質(zhì)量，充分發(fā)揮遠程教育“三服務(wù)”功能，王阜鄉(xiāng)鄉(xiāng)、村兩級聯(lián)動，采取有效措施，認真開展農(nóng)村黨員干部現(xiàn)代遠程教育“回頭看”活動，使全鄉(xiāng)遠程教育工作水平不斷提升。

一、對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進行再檢查。對全鄉(xiāng)18個村遠程教育站點的設(shè)備運行狀況進行了摸底排查，排查出了設(shè)備軟件故障、信號不通等問題，排除設(shè)備軟件故障5處，信號不通1處，確保了遠程教育設(shè)備正常運轉(zhuǎn)。

二、對管理制度進行再完善。通過查閱記錄、調(diào)查群眾等形式，對各站點制度落實及培訓(xùn)情況進行了檢查，督促站點將各項制度統(tǒng)一上墻，規(guī)范刷寫宣傳標(biāo)語，健全培訓(xùn)計劃和工作總結(jié)，并及時通報批評了檢查出的機冊不符、記錄不規(guī)范等問題，使站點各項工作進一步制度化、規(guī)范化。

三、對站點管理人員進行再培訓(xùn)。定期對各站點信息管理員進行了技能再培訓(xùn)，不斷提高管理員的操作水平。利用大學(xué)生村官和各村遠程教育管理員結(jié)對輔導(dǎo)。通過大學(xué)生村官的結(jié)對輔導(dǎo)，使各村站點管理員的管理水平和操作技能得到了更深層次的提高。

王阜鄉(xiāng)華坪村大學(xué)生村官柯紅槐2011年11月20日

第四篇：縣審計工作開展情況匯報材料

各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

根據(jù)會議安排，我就全縣審計工作開展情況和審計工作任務(wù)做簡要匯報。

一、工作回顧，我縣審計工作在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級審計部門的關(guān)心支持下，緊緊圍繞全縣工作大局，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，認真踐行科學(xué)發(fā)展觀，狠抓審計基礎(chǔ)建設(shè)、能力建設(shè)、隊伍建設(shè)、制度建設(shè)，依法履行審計職責(zé)，圓滿完成了全年各項審計工作任務(wù)。共審計單位和項目49個，占計劃108.9%；查出違規(guī)行為金額414萬元，已收繳財政資金324萬元；審計核減固定資產(chǎn)投資額294萬元；向縣委、政府和上級審計機關(guān)提交綜合報告和信息53份，向被審計單位或有關(guān)單位提出審計建議70條，已被采納審計建議49條。《麟游縣財政預(yù)算執(zhí)行情況審計》和《麟游縣城市生活垃圾處理廠建設(shè)工程決算審計》兩個項目被評為全市優(yōu)秀審計項目。

二、工作任務(wù)。全年審計計劃涉及6個方面，共55個項目。其中：財政審計14個、行政事業(yè)單位財務(wù)審計8個、社保資金審計4個、農(nóng)業(yè)和資源環(huán)保資金審計3個、固定資產(chǎn)投資審計16個、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計約10個。

1、全力抓好財政預(yù)算執(zhí)行審計。一是集中力量協(xié)助市審計局搞好地方政府性債務(wù)審計；二是抓好對縣財政局、地稅局等10個預(yù)算單位的審計；三是結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)改革對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政進行審計。

2、繼續(xù)抓好行政事業(yè)單位審計。一是對縣衛(wèi)生局、縣住建局等7個縣級部門財政財務(wù)收支進行審計，重點關(guān)注貫徹落實國家宏觀調(diào)控政策和惠民政策、執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況；二是按照省審計廳要求，對—全縣義務(wù)教育政府投入及教育附加征收、使用情況進行專項審計調(diào)查。

3、重點抓好農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計。一是堅持以“三農(nóng)”審計為重點，通過涉農(nóng)資金和項目審計，促進國家惠農(nóng)強農(nóng)政策落實；二是資源環(huán)保審計重點突出關(guān)注資源環(huán)保、節(jié)能減排專項資金管理、績效和政策落實情況；三是積極配合省、市審計機關(guān)，做好渭河流域治理專項資金審計、土地整理資金審計和土地出讓金使用情況審計。

4、著力抓好社保資金審計。強化對民生資金流轉(zhuǎn)過程及使用效果的審計監(jiān)督，重點抓好城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金、養(yǎng)老基金、就業(yè)和再就業(yè)專項資金及廉租房建設(shè)資金的審計調(diào)查。

5、突出抓好重點項目審計。對政府投入較多的中小學(xué)校舍安全工程、集中供水工程、衛(wèi)生院建設(shè)工程、縣中心敬老院建設(shè)工程等重點項目開展審計；同時，積極配合縣紀(jì)委、監(jiān)察局做好工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理工作；繼續(xù)開展5.12地震災(zāi)后恢復(fù)重建項目審計和跟蹤審計。

6、切實抓好經(jīng)濟責(zé)任審計。加強對重點部門、重點單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，逐步建立和推行領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計和任期內(nèi)輪審制度。經(jīng)濟責(zé)任審計重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行國家重要經(jīng)濟政策和決策情況，關(guān)注其決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)的運用情況，關(guān)注其有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟和社會效益情況，依法規(guī)范審計評價。同時，切實抓好鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委書記、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長同步審計試點工作。

三、主要工作措施

（一）創(chuàng)新審計理念，提升審計監(jiān)督能力。一是堅持依法審計。堅決貫徹執(zhí)行審計法規(guī)，切實行使審計監(jiān)督權(quán)，維護國家財政經(jīng)濟秩序，促進廉政建設(shè)，提供真實的審計信息；二是堅持科學(xué)審計。不斷改進審計組織方式和技術(shù)方法，進一步提高審計工作效能；三是堅持文明審計。貫徹實事求是、客觀真實、公平公正的審計工作原則，促進文明審計、和諧審計；四是堅持廉潔審計。建立廉潔審計的長效機制，認真落實審計工作紀(jì)律，健全完善各項廉政制度。

（二）強化審計服務(wù)，增強審計監(jiān)督成效。一是通過查錯糾弊，為黨委、政府決策發(fā)揮建設(shè)性作用。加強對縣委、縣政府有關(guān)政策貫徹落實情況的審計，注重加強綜合分析和調(diào)查研究，為黨政領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力參考；二是創(chuàng)新審計方式方法，為和諧社會建設(shè)發(fā)揮積極的促進作用。通過有效配置審計資源，進一步加強審計監(jiān)督，健全完善各項管理制度，保障各類資金安全，以審計監(jiān)督促社會和諧；三是正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，為規(guī)范財政財務(wù)管理發(fā)揮前瞻性作用。把服務(wù)理念貫穿于審計工作的全過程，堅持從微觀入手，從宏觀著眼，注重從深化改革、加強管理、完善制度的層面揭示問題，規(guī)范管理行為，促進財政財務(wù)管理水平不斷提高。

（三）提升審計質(zhì)量，增強審計公信力和執(zhí)行力。一是著力打造“精品項目”。加大工作力度，大力培植“優(yōu)秀項目”，力爭今年有3個審計項目入選全市、全省優(yōu)秀審計項目；二是進一步加強審計質(zhì)量管理工作。認真抓好新頒布的審計實施條例和審計準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)貫徹，積極探索審計質(zhì)量復(fù)核、審計現(xiàn)場管理方式，確保對審計項目實施全面有效的質(zhì)量控制。

（四）提高審計能力，加強審計隊伍建設(shè)。堅持把提高審計能力作為隊伍建設(shè)的核心，積極探索審計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)途徑和方法，不斷提高全體審計人員各項業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)，培養(yǎng)造就一支政治過硬、業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的審計隊伍，為推動全縣審計工作科學(xué)發(fā)展提供保障。

謝謝大家！

第五篇：如何開展財政內(nèi)部審計工作（定稿）

如何開展財政內(nèi)部審計工作

財政內(nèi)部審計不僅是財政監(jiān)督的重要組成部分，也是完善財政部門內(nèi)部控制機制、規(guī)范財政部門理財行為的重要手段，因此，做好財政部門內(nèi)部各職能科室的監(jiān)督檢查，樹立財政部門良好的社會形象具有十分重要的意義。下面就烏蘇市開展財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的做法介紹一下，以此共同探討開展財政內(nèi)部監(jiān)督檢查的新途徑、新辦法。

一、高度重視內(nèi)部監(jiān)督工作

財政部門內(nèi)部監(jiān)督是財政管理權(quán)利的監(jiān)督與制約，涉及的往往是科室和個人的利益，有的還涉及到對科室或相關(guān)人員工作能力的認可。監(jiān)督檢查工作過于嚴(yán)肅認真，被查科室的人員不能理解，認為是故意刁難、整人；如果流于形式，走走過場財政資金的安全就不能得到保障，就失去財政內(nèi)部監(jiān)督檢查的意義，因此財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作是財政監(jiān)督工作中最難干、也是最不好干的工作，是非常容易得罪人的工作，是財政監(jiān)督檢查人員誰都不愿干的工作。有人用“自己的刀削不了自己的把”來形容財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，認為搞不搞財政內(nèi)部監(jiān)督檢查無所謂，檢查也是流于形式，有意或者無意抵制內(nèi)部監(jiān)督檢查，要做好內(nèi)部監(jiān)督檢查工作必須取得領(lǐng)導(dǎo)重視、支持。通過宣傳、教育和引導(dǎo)，讓廣大干部職工清醒地認識到：財政內(nèi)部監(jiān)督是一種規(guī)范行為，而不是懲罰和對干部的不信任；也是一種自糾機制，在源頭上保證財政資金安全，規(guī)避管理過程中的風(fēng)險；同時更是一種規(guī)范財政 管理、預(yù)防腐敗、保護干部的措施。

二、加強內(nèi)部監(jiān)督抓好十個環(huán)節(jié)

（一）從部門預(yù)算編制入手，做好審核工作

由于財政監(jiān)督機構(gòu)掌握一定的財政政策，又了解所屬預(yù)算單位的資產(chǎn)、負債、人員、收入、支出等情況，對部門預(yù)算編制情況進行全面客觀的事前審核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，充分發(fā)揮財政監(jiān)督的前瞻性優(yōu)勢，對預(yù)算方法和程序進行監(jiān)督，增強預(yù)算編制的透明度。通過事前審核，可以及時控制即將發(fā)生的不規(guī)范行為，預(yù)防預(yù)算編制工作中出現(xiàn)的失誤，可將問題和隱患消滅在萌芽狀態(tài)，確保財政工作的制度化、規(guī)范化和財政資金的有效配置，保證部門預(yù)算編制的真實性、合法性，減少預(yù)算編制過程中的隨意性。

（二）從政府采購全過程入手，做好事前、事中監(jiān)控 政府采購是財政部門的熱點，也是社會關(guān)心的焦點，是最容易滋生腐敗的部門，為此，我們將監(jiān)督的重點放在采購的全過程中，從采購的立項到標(biāo)書的發(fā)放及招標(biāo)的全過程進行監(jiān)督。對供應(yīng)商的資質(zhì)進行評審、確認，對弄虛作假不符合條件的一律取消競標(biāo)資格，在招標(biāo)環(huán)節(jié)上邀請紀(jì)檢監(jiān)察部門進行現(xiàn)場監(jiān)督，同時還邀請公證部門進行現(xiàn)場公證，對招標(biāo)的全過程進行錄像，對中標(biāo)的單位進行全面評審、認可，最后由公證部門宣布中標(biāo)結(jié)果，防止暗箱操作。

（三）從清理銀行賬戶入手，防止私設(shè)賬戶

各科室允許開設(shè)的專用賬戶在監(jiān)督機構(gòu)都有備案，并指定專門用途，監(jiān)督檢查機構(gòu)定期或不定期對各科室的開設(shè)的 2 銀行賬戶與備案的賬戶進行核對，發(fā)現(xiàn)有新開設(shè)的賬戶一查到底，對資金的來源進行追查，從中可以發(fā)現(xiàn)賬外資金的問題，同時對資金的去向進行跟蹤，防止賬外設(shè)賬、資金體外循環(huán)等財政違法行為的發(fā)生。

（四）從檢查行政事業(yè)單位支出入手，追查財政有關(guān)業(yè)務(wù)科室資金是否入賬

平時通過對行政事業(yè)單位財務(wù)支出情況的檢查可以發(fā)現(xiàn)有些支出原始憑證是財政局某些科室出具的，經(jīng)過跟蹤檢查可以追查到某些科室，看其取得的資金是否入賬，是否公款私存，私設(shè)“小金庫”。比如對殘聯(lián)部門的殘疾人聯(lián)合保障金、物價部門的副食品價格調(diào)節(jié)基金、勞動部門的扶困資金、城建部門的住房公積金以及對保險公司車輛保險費等檢查，就可以追查到財政有關(guān)科室的代征手續(xù)費和一年內(nèi)車輛無事故的保險返還資金是否入賬，是否存在賬外設(shè)賬，公款私存，私設(shè)“小金庫”等違紀(jì)行為。

（五）從檢查銀行對賬單入手，看是否存在挪用財政資金或公款私存的違法行為

銀行對賬單是最準(zhǔn)確反映單位財務(wù)收支業(yè)務(wù)的原始記錄，對財政各業(yè)務(wù)科室資金的檢查，每一筆資金的收入、支出都要與銀行對賬單按日逐筆進行核對是必不可少的環(huán)節(jié)，特別是支出，切記只核對余額不核對發(fā)生額，防止某些人挪用資金后原數(shù)歸還余額不變，通過逐比核對就可以發(fā)現(xiàn)有無私自挪用財政資金的問題。比如，2003年對財政經(jīng)濟建設(shè)科檢查，把所有的支出與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人劉 3 某采取支出不記賬的方式挪用財政資金58萬元用于股票和個人消費的問題，由于發(fā)現(xiàn)的不及時，只追回10余萬元，劉某已被移送司法機關(guān)處理。2006年3月對中小企業(yè)信用擔(dān)保公司內(nèi)部審計時，通過核對銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)該單位將財政資金轉(zhuǎn)為單位定期存款。

（六）從檢查財政專項資金入手，防止弄虛作假，騙取財政資金

財政專項資金是具有專門用途的資金，不得擅自改變資金的用途，申報財政專項資金必須實事求是，不得弄虛作假。由于專項資金的特殊性決定，財政監(jiān)督機構(gòu)必須定期對預(yù)算單位的資金到位率、到位時間和使用情況進行檢查，必須跟蹤問效。比如2003年對某預(yù)算單位的專項資金進行跟蹤檢查時發(fā)現(xiàn)，該單位根本沒有申請此項資金，是個別人弄虛作假借某預(yù)算單位的名譽申請的資金，資金到位后由申請人出具收據(jù)將資金全部轉(zhuǎn)出。2004年對財政有關(guān)科室撥付的專項資金進行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)資金到位后用假發(fā)票虛列支出用于補充經(jīng)費和職工福利等方面支出。通過跟蹤檢查，將騙取的財政資金全部追回，挽回經(jīng)濟損失50余萬元。

（七）從清理檢查票據(jù)入手，看是否存在賬外資金 財政票據(jù)管理一般在綜合計劃科，有的專設(shè)票據(jù)管理科，有的在財政監(jiān)督機構(gòu)管理，各地不盡相同。不管在哪個科室管理，作為財政監(jiān)督機構(gòu)必須掌握各科室票據(jù)的領(lǐng)用情況，票據(jù)管理科室應(yīng)如實提供各科室票據(jù)領(lǐng)用臺賬，財政監(jiān)督檢查機構(gòu)定期或不定期對各科室領(lǐng)用的各種票據(jù)（包括往 4 來結(jié)算票據(jù)）的使用情況進行檢查，看是否屬于科室的正常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，是否存在收取手續(xù)費、提成款等業(yè)務(wù)范圍外的問題，如果有的話，應(yīng)進一步追查資金的去向。例如，2003年對我局某科室進行內(nèi)部審計時，通過檢查該科室領(lǐng)用的票據(jù)，發(fā)現(xiàn)該科室收取正常業(yè)務(wù)以外的有關(guān)部門給予的手續(xù)費，通過檢查，將這部分資金納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理。

（八）從清理暫存款項入手，看是否存在不合理收入和支出問題

往來科目一般是用來核算單位與單位之間、單位與個人之間的往來業(yè)務(wù)的，但是有些科室人為將不屬于正常往來業(yè)務(wù)范圍的資金記入暫存款的貸方進行隱匿，通過該科目的借方將資金列支。例如2005年對單位某科室進行內(nèi)部審計時，通過檢查該科室暫存款明細賬，發(fā)現(xiàn)該科室將不正常的收入列暫存款科目，通過該科目的借方將資金全部列支。

（九）從檢查大額支出入手，看是否存在虛列支出，套取現(xiàn)金和私設(shè)“小金庫”的行為

虛列支出套取現(xiàn)金是“小金庫”的主要形式之一，單位為了小集體的利益或為職工福利等，往往將不合理的支出通過合理合法的原始憑證將資金虛假列支后套出，形成賬外“小金庫”資金，虛列后一般不同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。例如，2006年3月對某科室2005的財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計時，發(fā)現(xiàn)有3筆較大數(shù)額的支出，而且開的是辦公設(shè)備，沒有列“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目，3筆支出合計正好10萬元整，同時檢查收入時，發(fā)現(xiàn)有一筆10萬 5 元的資金來源，這一巧合的數(shù)字引起我們監(jiān)督檢查人員的懷疑，經(jīng)調(diào)查核實當(dāng)事人，3筆支出資金證實了我們的懷疑是正確的，通過檢查違紀(jì)問題得到及時糾正

（十）從清理檢查固定資產(chǎn)入手，防止資產(chǎn)流失 固定資產(chǎn)的管理應(yīng)做到賬實相符，產(chǎn)權(quán)處置、變更要符合有關(guān)法律規(guī)定，任何單位、任何部門不得隨意處置、變賣固定資產(chǎn)。在對各科室進行內(nèi)部審計時，我們注重對固定資產(chǎn)的賬實情況核對，防止國有資產(chǎn)流失。例如，2003年對局某單位內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)該單位固定資產(chǎn)明細賬上有一輛捷達轎車，但實際該單位根本沒有此車；2005年對局某科室內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)該科室固定資產(chǎn)賬實不符，賬面所有固定資產(chǎn)都不復(fù)存在。經(jīng)過對上述兩個單位資產(chǎn)情況的進一步核實，弄清事實真相，有的是資產(chǎn)已報廢，但未作賬務(wù)處理，有的是其他原因造成的。通過清理檢查，向領(lǐng)導(dǎo)匯報了情況并提出了處理意見，追回了流失的固定資產(chǎn)，為單位挽回了經(jīng)濟損失。

三、建立健全規(guī)章制度，強化內(nèi)部監(jiān)督

加強財政內(nèi)部監(jiān)督既是依法行政、依法理財?shù)目陀^需要，也是保證各項財政改革和管理工作達到預(yù)期成效的關(guān)鍵。因而建立科學(xué)的涵蓋財政運行全過程的財政內(nèi)部監(jiān)督體系和運行機制，轉(zhuǎn)變以往監(jiān)督檢查的舊觀念，建立科學(xué)完善的事前審核、事中監(jiān)控、事后監(jiān)督相結(jié)合的全方位、全過程的內(nèi)部監(jiān)督體系和運行機制，真正寓監(jiān)督于財政管理的全過程是我們財政監(jiān)督的最終目的。為此，我們建立健全規(guī)章制 6 度，強化財政內(nèi)部監(jiān)督管理。俗話說“沒有規(guī)矩不成方圓”，財政部門內(nèi)部監(jiān)督必須按照按《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》進行，做到有章可循。

（一）制定科學(xué)切實可行的監(jiān)督檢查計劃

年初根據(jù)省財政監(jiān)督局的工作安排，結(jié)合本市的實際情況，把各科室報送的需要檢查專項資金項目進行分類整理篩選，由財政監(jiān)督機構(gòu)確定內(nèi)部監(jiān)督檢查、專項資金檢查、非稅收入檢查、會計信息質(zhì)量檢查等本需要檢查的單位、檢查時間的詳細監(jiān)督檢查工作計劃，把具體檢查任務(wù)落實到每個檢查組，明確檢查時間、檢查單位、檢查內(nèi)容、檢查項目和檢查要求，如果沒有意外，一般不調(diào)整檢查計劃，各組須按計劃進行。

（二）制定嚴(yán)格的考核制度

各組根據(jù)監(jiān)督檢查計劃合理安排時間進行監(jiān)督檢查，每項檢查結(jié)束后，由分管局長和科長對各組的工作底稿、工作日記、檢查報告和檢查出違紀(jì)額等問題結(jié)合平時出勤情況進行考核評分，對故意隱瞞不報違紀(jì)行為和不能嚴(yán)格遵守檢查紀(jì)律的一旦發(fā)現(xiàn)取消考評資格，年末根據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)本的崗位責(zé)任制。

（三）制定財政檢查統(tǒng)一審理處理制度

各組對檢查出的違紀(jì)問題，形成工作底稿、檢查報告并提出處理意見，由主管局長和科長等組成的審理小組對各檢查組提交的檢查工作底稿和檢查報告進行審理，結(jié)合各檢查組提出的處理意見，依據(jù)有關(guān)的規(guī)定作出統(tǒng)一的處理決定。

四、加強自身隊伍建設(shè)，做好內(nèi)部監(jiān)督工作基礎(chǔ) 俗話說：“打鐵需靠自身硬”，如果沒有強有力的監(jiān)督檢查隊伍，要做好財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作只能是一句空話。首先，在用人上把政策業(yè)務(wù)強，具有一定實踐經(jīng)驗的老同志調(diào)到財政監(jiān)督檢查工作崗位上，同時又把具有一定專業(yè)知識和理論水平的大學(xué)畢業(yè)生安排到監(jiān)督崗位，在老同志的帶動下，發(fā)揮年輕人的聰明才智，使之學(xué)以致用；其次，加強監(jiān)督檢查人員政策法規(guī)的學(xué)習(xí)。財政監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強，不懂政策猶如無水之魚，就不能發(fā)揮監(jiān)督職能，因此，對國家有關(guān)新出臺的政策組織大家一起學(xué)習(xí)、一起討論，對在監(jiān)督檢查工作中遇到的新情況、新問題，查閱相關(guān)資料，一起研究、一起分析，使每個監(jiān)督檢查人員在工作中學(xué)習(xí)，在工作中相互提高；再次，加強財政監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)。由于知識在不斷更新，財政監(jiān)督業(yè)務(wù)停留在原有的水平上不動就不能適應(yīng)財政監(jiān)督檢查工作的需要，因此要求監(jiān)督檢查人員要不斷學(xué)習(xí)、充電，不斷擴大自身的知識面，全面提高監(jiān)督檢查隊伍整體素質(zhì)以適應(yīng)新形式下財政監(jiān)督檢查工作的需要。多年來，我局的財政監(jiān)督檢查工作，無論是本市開展的各項資金檢查還是上級組織的各類專項檢查，人人都能勝任本職工作，完成上級業(yè)務(wù)部門交給的任務(wù)并取得好的成績，多次受到領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎勵。