第一篇：企業財務審計

企業財務審計

一、審計重要性

是一個基本概念，即根據財務報表可能存在的重大錯報風險，在審計過程中確定的一個可以接受的重要性水平，首先為財務報表層次確定重要性水平，以發現在金額上重大的錯報，二、審計風險

主要包括：重大錯報風險、固有風險和控制風險、檢查風險、檢查關系與重大錯報風險之間的反向關系（審計風險=重大錯報風險*檢查風險）

三、審計過程

1.在進入企業審計前向企業下發審計通知書。通報審計時間，審計范圍和大致的審計

方向

2.進入企業審計時，關于對審計證據的提取（現場提取和函證、走訪）

審計程序的種類：檢查記錄或文件、檢查有形資產、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執行、分析程序

以函證為例

函證的內容：銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息；應收帳款（可以向與被審計單位發生相關業務往來的供貨商或者客戶進行函證）；函證的其他內容（如短期投資、應收票據、長短期借款等）

對于管理層要求不予實施函證的處理

應對其以下事項進行懷疑：管理層是否誠信、是否可能存在重大的舞弊或錯誤、替代審計程序是否提供與這些賬戶余額或其他信息相關的充分、適當的審計證據。

3.函證方式

積極的函證方式（要求相關函證對象必須對函證予以回函，無論是同意函證事項還是對相關函證事項存在疑問）

消極的函證方式（只有在對函證事項不同意的事后才要求其回函）

4.分析程序

分析程序應用廣泛，一般用于風險評估、實質性程序以及總體復核

四、抽樣審計

一種審計行為和審計方式，提高審計效率

五、風險評估和風險應對

1.風險評估作用：了解被審計單位及其環境，以充分識別和評估財務報表重大錯報風

險；設計和實施進一步審計程序

2.風險評估程序

詢問管理層和其他人員（治理層、內部審計人員、參與生成處理或記錄復雜或異常交易的員工、內部法律顧問、營銷或銷售人員、采購人員和生產人員、倉庫人員）、觀察和檢查、分析程序，其次還包括參與審計的小組成員內部的討論，對審計風險進行評估

風險應對：

（1）強調審計組成員在進行審計和收集證據的過程中要保持職業的懷疑態度

（2）分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或者可利用專家配合工作

（3）提供更多的督導

（4）在選擇進一步審計程序時，應當注意使某些程序不被管理層預見或事先了解

（5）對擬實施審計程序的性質、時間和范圍做出總體修改

在此過程中，審計組對未清楚獲知事項對被審計單位保留進行進一步審計的權利

控制測試：是為了獲取關于控制防止或發現并糾正認定層次重大錯報的有效性而實施的測試。

一般需要對下述情形進行控制：

1.控制在所審計期間的不同時點是如何運行的2.控制是否得到一貫執行

3.控制由誰執行

4.控制以何種方式運行（如人工控制或自動化控制）

六、審計大類

1.銷售與收款循環的審計

2.采購與付款循環的審計

3.生產與存貨循環的審計

4.人力資源與工薪的審計

5.投資與籌資循環的審計

6.貨幣資金的審計

七、完成審計工作和出具審計報告

1． 在完成階段，評估在審計過程發現的重大事項，予以羅列，實施布控

2． 匯總審計差異（對其會計記錄相關的核算錯誤和重分類錯誤進行匯總調整）

3． 復核審計工作底稿和財務報表

審計報告

類型：無保留意見審計報告、帶強調事項段的無保留意見的審計報告、無法表示意見審計報告、保留意見審計報告、否定意見審計報告

內容：標題、收件人、引言段、管理層對財務報表的責任段、審計組人員責任段、審計意見段、審計組人員簽名和蓋章、審計組人員單位名稱、地址和蓋章、報告日期。

第二篇：企業財務審計計算題

企業財務審計

計算分析題

1.某企業的材料采用計劃成本核算，審計人員在審查明細賬發現該企業7月初庫存材料計劃成本150000元，“材料成本差異”賬戶借方余額5400元，7月購入材料計劃成本為1200000元，實際成本為1178400元，7月末基本生產車間為生產產品好用的計劃成本為240000元，結轉耗用材料的實際成本為244800元。要求：驗算該企業結轉耗用材料的實際成本是多少？該企業實際多結轉（或少結轉）的數額是多少？

2.材料：審計人員對甲公司的直接人工成本進行審計時發現A產品成本中包括的直接人工費用如下

（1）生產工人工資956200元

（2）生產車間管理人員工資86500元（3）企業管理人員工資56000元

（4）退休人員工資5600元

（5）托兒所人員工資4560元

（6）企業職工子弟學校教師工資65400元 要求：分析上述事項存在的問題？計算其對利潤的影響。3.某企業2002年末的會計報表已編制完畢，為了證實會計報表的真實性和正確性，審計人員抽查了資產負債表中“存貨”項目發現其金額同賬面余額均為80萬元，而存貨的實際盤存數位105萬元，相差25萬元，經查，盤盈數額是由于日常首發計量和計算上的差錯所致。

要求：根據以上資料計算指出資產負債表，損益表相關項目應調整的數額（假定所得稅稅率30%，法定盈余公積為10%）

4.審計人員在對某公司的利潤及其分配進行審計時，發現了下列問題：

（1）企業將提前報廢的固定資產凈損失30000元作為補提折舊計入管理費用（2）企業將逾期未退的包裝物押金收入2000元計入”其他應付款”賬戶（3）年末”財務費用”賬戶有貸方余額51000元

（4）年末”應收賬款”賬戶有借方余額600000元，計提壞賬準備前”壞賬準備”賬戶有貸方余額2000元，提取比例5%，年末補提壞賬準備金3000元（5）專利權轉讓收入300000元，列入資本公積（6）贊助電視劇拍攝100000元，列入營業外支出 5.某企業2009年末的會計報表已編制完畢，為了證實會計報表的真實性和正確性，審計人員抽查了資產負債表中的“存貨”項目，發現其金額同賬面余額均為200萬元。而存貨的實際盤存數為210萬元，相差10萬元。經查，盤盈數額是由于日常收發計量上的差錯所致。

要求：根據以上資料計算指出資產負債表，損益表相關項目應調整的數額（假定所得稅稅率為30%,法定盈余公積為10%）

6.甲企業09年實現利潤總額150萬元,其中包括從乙收到的投資收益30萬元,甲企業適用的所得稅稅率33%,乙企業15% 要求:計算甲企業09應交納的所得稅稅額 7.資料:甲企業2008年12月31日現金日記賬的余額為2878元,審計人員于2009年1月15日對其庫存現金進行盤點,實在數為1680元,另外審計人員通過審查確認甲企業2009年1月1日至15日收入現金1286元,支出現金2012元.要求:根據以上資料,驗證甲企業2008年12月31日現金是否賬實相符

8.審計人員2003年初對某公司進行審計,審查2002年在建工程時發現以下問題:(1)A項目承包給某建筑公司,2002年10月竣工支付使用.竣工決算550萬元,預付工程款500萬元.完工后再付50萬元,審計人員審查了有關資料后確認該工程的實際價款應是500萬元,多付的50萬元屬于私下交易.在該企業補付50萬元后沒幾天,該企業就收到承包單位匯來的款項30萬元,這30萬元被記入”其他應付款”賬戶.審查其他應付款賬戶卻發現30萬元到帳后數日已被提走10萬元.(2)B項目自行建造,共領用工程物資465萬元,工資費用65萬元,其他費用3.5萬元.年終增加原材料費用25萬元,審計人員對年終增加的25萬元有疑問,提審查記賬憑證和原始憑證,發現車間12月份的領料單生產產品實際領料100噸,完工程度80%,賬務處理時按生產和在建工程各耗50噸進行處理(B項目審計時已經完工)要求:根據以上材料,審計人員應該提出怎樣的審計意見?應如何調整賬簿? 9.審計人員2003年5月對甲企業2002財務收支情況進行檢查,在查閱該企業當年賬簿時,發現年末有一筆紅字沖減收入70萬元的經濟業務,摘要欄內注明”銷售退回”但沒注明單位名稱,審計人員調閱該號憑證,該憑證內容為: 借:主營業務收入

700000

貸:應收票據

700000 所附原始憑證為一張紅字普通發票記賬聯,審計人員查閱了”應收票據”明細賬,”主營業務收入”明細賬及”庫存商品”明細賬,發現均無該筆業務的記錄,經查閱2003年1月賬面記錄發現一筆同樣金額的銷售業務,會計分錄為: 借:應收票據

700000

貸:主營業務收入

700000 所附憑證為一張藍字發票,而”應收票據”明細賬,”主營業務收入”明細賬及”庫存商品”明細賬均無與此相對應的記錄

要求:(1)作為審計人員,你對此會有何判斷?

(2)如果證實該企業在造假,你認為該企業應編制什么樣的調整分錄?(假定營業稅稅率3%所得稅稅率33%提取的盈余公積10%)

10.審計人員在審查甲公司上一”應付福利費”賬戶時,發現8月計提福利費56000元(152#憑證),”應付工資”賬戶本月發生額為200000元,其計提比例為28%,超出規定比例.為此.審計人員調閱了8月份工資結算單,發現在職職工工資總額為200000元,共計400000元,調閱152#憑證,其福利費為400000*14%=56000元,會計分錄為: 借: 生產成本

20000

管理費用

33000

營業費用

3000

貸: 應付福利費

56000 要求:根據上述材料,指出存在的問題并提出處理意見(編制必要的調整分錄),該公司所得稅稅率33%

11.資料:A,B會計師事務所接受委托對X公司2008會計報表進行審計,注冊會計師經審查后發現下列情況:(1)被審計單位當年結轉產品銷售成本為500萬元,而實際應結轉450萬元

(2)12月30日銷售產品10萬元,成本7萬元,收到一個月的銀行承兌匯票一張,發票,提貨單已交付購貨方,會計部門未予入賬.(3)被審單位12月10日支付了10萬元的下廣告費,均已計入當年的期間費用.要求:請指出以上事項問題的性質,并對你認為需要調整的事項編制審計調整分錄.12.審計人員在審閱某企業材料明細賬時,發現如下記錄:(1)甲材料結存欄只有金額而無數量(2)乙材料結存欄只有數量而無金額(3)丙材料結存欄有數量與金額為紅字(4)丁材料結存欄的數量與金額均為紅字 該企業材料采用全月一次加權平均法

要求:指出造成上述情況的可能原因,并說明審查的方法和步驟.13.資料:審計人員在審查甲企業2008”主營業務收入”明細賬時,發現該企業在下半年至年末銷售旺季之時,銷售收入下滑幅度較大,審計人員懷疑該企業利用”應付賬款”賬戶隱匿收入故決定作進一步審查.審計人員查閱了2008年11月與12月的”應付賬款”明細賬,發現下列分錄

借:銀行存款

500000

貸:應付賬款一A公司

500000 所附原始憑證為銀行進賬單回單 和向A公司開出的發貨票,發貨票上注明貨款427350元,審計人員進一步審查,發現該批產品的銷售成本在2008年12月已經結轉,甲企業適用增值稅稅率17%所得稅稅率33%.要求:指出該企業存在的問題,并提出處理意見.

第三篇：企業財務審計模擬實習報告（本站推薦）

企業財務審計模擬實習報告

實驗項目名稱

企業財務審計模擬實習

所屬課程名稱

企業財務審計 實 驗 類 型 綜合實驗 實 驗 日 期

班 級

學 號

姓 名 成 績

【實驗目的及要求】

目的：通過實踐操作，進一步理解、掌握、鞏固所學風險導向審計理論知識，了解財務審計業務，熟悉審計程序和方法。要求：

1、在實訓之前應熟悉模擬實訓資料，了解被審計單位——安琪兒食品有限責任公司的基本情況以及會計報表審計的要求并準備好實訓所需工具。

2、實訓正式開始后必須仔細閱讀、討論模擬材料，認真判斷模擬材料中提供的信息，按照中國注冊會計師《審計準則》、《對小型被審計單位審計的特殊考慮》指南的要求完成初步審計活動、審計計劃、風險評估、控制測試和實質性測試、評價證據和發表審計意見等工作。

3、通過學習，我們能運用現代風險導向理論，選擇審計程序，掌握各種審計方法的應用，掌握銷售與收款循環、購貨與付款循環、生產循環、籌資與投資循環、貨幣資金審計工作底稿的編寫與審計報告的撰寫，從而提高我們理論聯系實際、分析與解決實際問題的能力，并具備審計實務的初步操作能力。

【實驗環境】：

地點：學校***教室

方式：計算機資料與手工操作相結合 實驗內容： 【實驗過程及結論】 第一天：

上午老師給我們講解初步業務活動底稿，初步業務活動程序表讓我們了解初步業務活動程序：從小型單位的確認開始，再到可審性評估，以及能考慮到的其他程序。如何填列，如何開展業務。小型被審計單位確認表，可審性評估表都須認真填列。如果被審計單位通過考核我們就可以根據這幾張表簽訂審計業務約定書。以及一些注意相關事項，老師講解的很耐心和清晰。

下午老師講解風險評估工作底稿（不包括內部控制），了解被審計單位行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素。被審計單位性質，所有權結構、治理結構、組織結構、經營范圍，投資籌資活動。被審計單位對會計政策的選擇和運用。被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險。被審計單位財務業績的衡量和評價。從這幾個方面了解被審計單位及其環境，評估出存在的重大錯報風險。第二天：

我們開始了解被審計單位整體層面的內部控制，查看被審計單位整體層面內部控制的設計。針對其整體層面內部控制的控制目標，記錄相關的控制活動。執行詢問、觀察和檢查程序，評價控制的執行情況。記錄在了解整體層面內部控制的設計和執行過程中存在的缺陷以及采取的措施。當然我們也需要填寫相關的內部控制匯總表。采購與付款循環的內部控制。我們首先要了解被審計單位本次循環和財務報告的內控設計。針對控制目標，記錄相關控制活動，以及受該控制活動影響的交易和賬戶余額及其認定。執行穿行測試，證實對交易流程和相關控制的了解，并確定相關控制是否得到執行。記錄識別出來的風險，以及擬采取的應對措施。

進一步審計程序工作底稿，我們針對的是銷售預收款循環控制的測試，了解本循環控制的設計并評估其執行情況所獲取的審計證據，控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及從新執行，但若要詢問的話，我們還需要與其他審計程序結合使用，已獲得更有效的審計證據。實質性測試工作底稿，首先老師給我們分析了審計目標與認定對應的關系，庫存現金、銀行存款的監盤，余額調節表，對銀行存款余額的函證并編制匯總表。老師要求我們自己填庫存現金監盤表，具體操作是查詢相關的會計資料，庫存現金明細表等原始憑證，觀察能否發現什么問題。銀行存款明細表是與總賬、余額調節表核對，每一個賬戶都需要檢查清楚，還要結合庫存現金、其他資金和報表。函證銀行存款確認是否有差額。根據對銀行存款的檢查、函證，我們還要填寫相應的銀行詢證函。第三天：

對貨幣資金收支的檢查，如果發現被審計單位記錄有誤的，我們要指出來并作相應的分錄調整。然后是應收賬款，先查看明細賬看有什么漏記的或錯記的，審計說明中要說明原因，作出調整。根據應收賬款函證結果匯總表，填寫調節表并在審計說明中具體闡述。最后根據往來憑證抽查應收賬款總賬。存貨的認定和審計程序，存貨類別明細賬是根據領料單、發料單等原始憑證填列的，最后的期末余額要與報表存貨核對，查看是否存在差異，若存在，則作出相應的調整。存貨入庫截止測試，要分清楚是2010年前還是2010年前，這樣好區分存貨是否正確的存在會計期間，原始憑證到明細賬，抽取樣本與明細賬的借方發生額核對。對于出庫也是同樣的方法，這樣做的目的是對存貨的盤點，出庫入庫有很好的保證，便于以后對存貨的清點，記錄等。監盤結果匯總表是根據教材一一填寫的，發現產成品經營盤虧，我們就應該重點盤查該項目。產成品——純凈水的計價測試中，我們采用月末一次加權平均法，其期末結存與賬面有差異，分析出現這樣情況的原因，同時做出調整分錄。第四天：

繼續填寫審計工作底稿，包括直接人工成本檢查情況表，制造費用明細表，制造費用檢查情況表，核算其內容及范圍，并對其進行審計說明。然后根據認定、審計目標和審計程序對應關系，進行固定資產的計劃實施的實質性程序，包括固定資產、累計折舊及減值準備明細表，固定資產盤點檢查情況表，固定資產增加檢查表，固定資產減少檢查表，折舊計算檢查表，并對審計工作進行說明并編制調整分錄，提出整改意見。之后進行短期借款認定、審計目標和審計程序對應關系，填寫短期借款明細表，與之相對應的利息分配檢查情況表。老師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計工作需要審計的原始憑證，記賬憑證和賬簿以及需要填寫的底稿的填法，然后自己再根據老師的講解以及理論課上學到的知識獨立完成今天的審計工作。第五天：

應付賬款的檢查中，明細賬與憑證內容、原始憑證都相符，賬務處理都正確，與入庫單、購貨發票核對均正常。抽查應付賬款中，通過原始憑證、記賬憑證、財務處理、會計期間的檢查，與總賬報表一致。長期借款中，在原始資料中查出利率，計算出本期利息，復核加計正確，與總賬余額報表核對一致。但在利息分配檢查中發現，在建工程純凈水車間有一部利息支出應費用化，但賬務處理全歸結于資本化，所以我們應計算專項借款和非專項借款的具體費用化得余額，雖然短期借款和長期借款的賬務處理都比較簡單，但我們需要注意的是其利息的具體分配流程，正確的計算方法，明確在建工程的支出是資本化還是費用化，這是很重要的部分，對財務報表有一定的影響。接下來是對營業收入的審查，明細表重點是查金額較大的項目或者月份，產品銷售的分析表。我們需要做的根據收入和成本是計算毛利率，與銷售總賬、報表核對是否一致，發現有四個月的銷售數量和成本數量不一致，且十二月份的毛利率變動異常，應著重檢查該月份的銷售交易。第六天：

根據發貨單和明細賬填寫主營業務收入截至測試表，檢查是否跨期，進行審計說明。根據主營業收入總賬和其他營業收入總賬，登記營業收入檢查情況表，核對原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否核對一致，賬務處理是否正確，是否記錄于恰當的會計期間，并進行抽查。接著做營業成本與認定的對應關系，根據主營業務成本總賬與明細賬登記主營業務成本明細表，并據此進行審計說明。然后分析安琪兒食品有限責任公司主要生產的奶油蘇打餅干、雞蛋桃酥餅干、塑料瓶、易拉罐這幾種產品，填寫主要產品單位主營業務成本分析表。根據材料，核對出庫數量與銷售數量是否匹配，計價/計算方法是否正確，計價/計算方法前后期是否一致，提出差額調整意見。填寫主營業務成本重大調整事項核查表，核查被審計單位賬務處理中存在的重大主營業務成本調整事項的合理性。根據營業成本登記其他業務成本明細表、主營業務成本倒軋表和營業成本檢查情況表，并據此填寫業務內容、科目名稱、核對內容等。做完之后老師講解一遍，對于出現問題的部分著重分析。最后審計項目為營業稅金及附加，登記相關的明細表和營業稅金及附加檢查表，根據抽查結果登記表格。對營業稅金及附加進行審計分配調整，還登記了以前的調整分錄，根據賬項調整分錄匯總表進行有關登記。填寫有關管理費用的相關表格，完成管理費用的審計工作。第七天：

我們跳過營業稅金及附加先做管理費用認定、明細表以及截至測試等。雖然其業務涉及的比較繁瑣，但我們必須認真檢查。我們發現飲料車間的設備折舊本應計入制造費用或成本卻被被審計單位記錄到管理費用中，因此會計處理不正確，并且在最后四個月都計提了相同的折舊計入管理費用，所以我們應指出，并調整計算這一筆管理費用，并轉入營業成本。倒過來我們分析營業稅金及附加，每個月都按照一定比列計提金額，在我們抽取年末的檢查發現后幾個月的計提的金額不正確，在這幾個月中累計調減了增值稅，所以我們相應的也要調減營業稅金及附加還有城建教育稅。第八天：

應付賬款的壞賬準備的檢查，我們要結合應付賬款、預付賬款，還有和核銷了的壞賬準備計算壞賬，其中轉銷的壞賬在會計處理上是錯誤的，我們應將其調到營業外支出。并與賬面的壞賬準備作比較，發現我們應調減，在這一環節我們用時相當的久，主要是壞賬準備需要把相關的業務都一一列出，逐一的檢查和計算，調減賬面余額。后面就是做盈余公積和未分配利潤的檢查，首先獲取或編制盈余公積明細表和未分配利潤明細表，復核加計是否正確，并與報表數、總賬數及明細表合計數核對是否相符，對法定盈余公積和任意盈余公積的發生額逐項審查至原始憑證，檢查盈余公積的列報是否已按企業會計準則的規定在報表中作出恰當列報。未分配利潤要和上年審定數核對是否相符，最后檢查資產負債表日中對股東擬分配的股利是否在財務報表附注中披露。第九天：

今天的主要任務是填寫業務完成階段工作底稿。先填寫每個審計項目的的審定表，然后根據審定表編寫資產負債平衡表，利潤試算平衡表。或者是根據明細賬或總賬計算出正確的金額，通過賬項調整分錄匯總表與被審計單位溝通，再出具無保留的審計意見。審計最后就是填寫管理層聲明書、審計工作完成情況核對表、業務復核核對表和出具審計報告。復核表是和同學交叉復核的。下課時我們把審計工作底稿全部交給老師。這次的企業的財務審計模擬實習就算是完成了。

【實驗總結】

為期九天的企業財務審計模擬實習圓滿結束了。本次實習我模擬的是誠業會計師事務所的一名注冊會計師、負責安琪兒食品有限責任公司的財務審計。看著那本厚厚的審計工作底稿，心中無限感慨。剛接觸審計工作底稿的時候我都懷疑自己是否能在規定的時間內完成安琪兒公司的審計。在老師和周圍同學的耐心指導下，我圓滿的做好了此次審計工作。翻閱這些滿滿的表格，深深的明白了財務審計的艱難。在整個過程中，我不僅接觸到公司的整個審計業務流程，還讓我把專業理論知識與實踐相結合。更重要的是自己的努力讓我這次實習有了顯著的成果。

首先，通過這次實訓，讓我把之前學習的理論知識和實踐相結合。之前學習理論的時候總是覺得一知半解。作為大學生，在平時的學習中并沒有機會系統具體的去了解企業財務審計，所以在學習時感覺審計很是抽象的一門學科。學習的理論知識時總是覺得很迷茫，不知道什么是重點。并且覺得審計就是查賬的，就是運用會計的方法將賬簿和報表再核對一遍，沒什么技術含量。然而，在這次實訓中，我真實的感覺到了財務審計的作用，知道了財務審計是現代企業財務管理當中不可缺少的一部分，它為企業的重大決策提供了依據。

其次，通過這次實訓，鍛煉了手工與計算機相結合的操作能力，在實踐中鞏固了專業知識。填寫對初步業務活動工作底稿，要填寫被審計單位確認表和評估表，并作出判斷是否接受審計，并發出業務約定書。風險評估中，我們要學會考慮、了解被審計單位及環境，內部控制不僅要從整體層面了解和評價，也要從業務流程層面上了解。討論風險評估并填寫風險評估結果匯總表，然后針對總體提出審計策略。在實習中，我們仿真的審計了安琪兒公司的內部控制設計，知道了該怎么評價其內部控制設計是否合理，怎么審計公司財務賬簿財務報告，怎么填寫銀行詢證函、企業詢證函。怎么對應收賬款，管理費用，長期借款短期借款，利息費用分配進行審計，并填寫各明細表與檢查情況表。還學會了怎么編寫檢查測試表。學會了對營業收入，未分配利潤進行審計并填寫審定表。

再次，我們還對固定資產進行了監盤，檢查了安琪兒的固定資產折舊，審計出了固定資產累計折舊中存在的過期計提折舊的現象。對存貨監盤時，發現了存貨單價計價不正確，導致了營業收入少計，還有，以存貨進行債務重組的時候，沒有視同銷售，也導致了部分入賬不正確，我們對此審計之后還要編寫調整分錄，對審計中發現的問題就行修改，并提出審計意見。

最后，是審計業務完成階段，我們需要做的是編寫資產負債表，利潤表試算平衡表，其中有很多都需要根據以前做的審定表計算填列，也遇到了一些問題。因為報表中很多數字都有問題，所以我們需要自己計算并結合以前做過的各種表得出正確的數字，工作起來相當麻煩。但是我們仍將盡自己最大的努力將每一個審定表和報表都完成。就是完成的質量不怎么盡人意，只要自己盡力完成就可以了，不能過分要求自己。

通過本次企業財務審計模擬實習，我對整個審計流程有了初步的認識，審計項目分為幾大板塊，初步業務活動、計劃審計工作、控制測試、實質性測試和最后的出具審計報告。財務審計并不是簡單的查賬，它把財務管理知識與會計知識緊密相連，為企業財務決策提供保障。這次實訓，為我們提供了一個實際操作的平臺，強化了理論知識和實際動手能力，還發現了自身的不足，為我們將來從事會計工作或者審計工作打下了良好的基礎。作為一個專業的審計人員審計人員必須要有強烈的責任感，敢于執法，做國家資產和人民利益的忠誠衛士。其次要具備一定的業務知識和能力，不僅要熟悉會計制度和會計準則，具備審計專業技術知識，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判斷能力。準確理解法律法規的基本精神，處理法規條文與事實的適用，對審計對象做出客觀公正、實事求是的審計評價。所以今后我對自己的要求也會更加嚴格，希望可以逐步改進自己，爭取早日成為一個合格的審計人員。

第四篇：企業財務審計工作總結開頭及結尾

企業財務審計工作總結開頭及結尾

【導語】做好工作總結，升華工作內容，讓工作清晰明了，使得工作進展順利進行。《企業財務審計工作總結開頭及結尾》是東星資源網為大家準備的，希望對大家有幫助。

【篇一】企業財務審計工作總結開頭及結尾

20XX年，在領導的支持和幫忙下，我與單位同事的團結協作，以求真務實的工作精神，較好的完成了各項工作任務，取得了的必須成績，現就20_個人工作狀況總結如下：

一、認真完成會計核算工作，及時上報各類會計報表。

1、認真做好了會計核算工作

（1）完成了日常財務報銷、工資以及各項補貼的發放。處理好日常會計事務等基礎工作，是財務管理的重要環節。20XX年，我嚴格按照“預算制度”有關規定，年初制定了各科室的財務支出預算工作按進度按日期給予各部門資金支出，年底編制各部門財務決算并及時將各項業務定期與財政、銀行進行對帳，嚴格按照資金支出進度合理使用資金。

（2）本著對單位領導、同事負責的態度，我科按要求及時向繳納了職工的各項保險。20XX年全年，及時交納各項保險萬元。其中：為_名職工辦理退休養老保險_萬元。

（3）20XX年，完成了為名在職工辦理住房公積金繳納工作，全年共為名在職工繳納萬元。

（4）制定了內部會計帳務處理規章制度及管理工作辦法，加強財務內部管理，對各項經濟業務手續的審核認真細致，嚴格把關，并能夠及時與部門預算比較，對不合理的開支拒絕辦理。

（5）加強和完善國有資產管理，20XX年，為防止我辦的國有固定資產的管理出現問題（如固定產明細記錄不完整），我們升級賬務軟件將過去單一的固定資產管理升級為多樣式的管理，為固定資產的使用和管理打下更好基礎。

（6）對會計資料進行了整理，將相關會計檔案進行了整理入檔，使我辦會計工作向標準化、規范化更進一步。

（7）根據財政部頒布的新事業會計制度。按財政局要求所有20XX年會計業務處理務必執行新的會計制度，由于文件下達較晚造成了工作重復。為此我加班加點的進行會計的業務處理，及時準確進行了相關數據上報。

2、及時完成了上級有關部門下達的各項任務

（1）按照市財政局的要求對固定資產賬等銀行往來賬款進行了逐筆核對并進行了賬務調整及上報工作。同時，按照審計制度對撥出的各項資金進行了嚴格的審計，現審計工作基本完成。

（2）按財政有關編制預算精神，結合我辦實際支出狀況，經認真研究測算，按規定時間完成了20_年預算上報工作。

二、保障正常經費的下撥，用心爭取資金，提高資金使用效益。

20XX年在我辦領導的大力支持下，用心加強與市、區兩級財政的協調工作力度，將我辦每年財政預算經費由20XX萬元爭取到10萬元。目前，20XX的經費都已按進度到位入帳。為了能夠有計劃的安排好和使用好資金，在保證機場辦工作正常運行下，財務管理方面，盡力減少不必要的開支，用心挖掘節約潛力。在日常辦公時，充分利用網絡辦公系統，減少紙張的流通及其他物質的消耗。透過節約挖潛，取得了較好的效果，同時響應了建設節約型社會，節約型政府、節約型機關的號召。

三、用心參加業務培訓，適應新形勢的要求。

近年來，市、區財政局加大了預算管理改革力度，不斷推出改革新舉措。今年將固定資產納入財政“固定資產動態管理”等。改革給會計工作帶來許多新變化，這就需要不斷地學習才能適應新形勢的要求，為此，我用心參加財政局組織的各類業務培訓。按照“學習制度化、資料個性化、形式多樣化”的要求，針對我辦財務特點專門購買了《事業會計制度》、《會計實物操作》《經濟學基礎》等書并寫了讀書筆記，透過學習提高了自身業務素質和業務技能。

四、參與和開展了重大項目工作。

20XX年是我起步的關鍵一年，年內同時展開了多個項目，為保障各項目順利進展，我先后參與和進行了_前期論證及_論證相關工作，先后為_選址、x建設規劃等項目辦理了賬戶的開戶與撤銷工作。同時，按照專款專用的原則建立會計賬簿進行會計業務的處理工作等等。

五、今后的工作計劃

20XX年，我將繼續在領導的指導和關懷下做好財務收支核算工作和財務管理工作，具體如下：

1、加強政治、法律知識的學習要有針對性的學習一些有關經濟法律知識的學習。如《會計法》《經濟合同法》等。

2、做好財務計劃管理，加強財務計劃執行狀況的分析和控制，加強財務事先參與決策工作從源頭上做好財務管理工作，為領導決策帶給有用的決策信息。

3、加強會計的核算和工作，認真按照會計準則和會計制度嚴格審核會計原始憑證及記賬憑證，杜絕一切不合理的開支，繼續加強對嚴重超過預算的各項支出進行嚴格控制。做到收入、支出科目細化控制到三級科目，并加以認真進行分析。

4、繼續與財政局、稅務局協調20_年財政撥款事宜和社會保險“五險”，以及殘疾人保證金交納工作；繼續做好社會保險費及住房公積金核定、繳納工作。

5、按時提取工會經費，職工福利費和個人所得稅工作，及時交納職工醫療保險和稅金。

6、在對各項目和專款的使用中，要嚴格按照“專款專用”的原則，對各個項目資金的使用進行監督和管理配合審計部門做好資金的審計工作。

7、認真完成領導和上級部門布置的各項工作任務。

總之，在過去的一年里，我雖然取得了一些成績，但在財務分析、溝通協調潛力方面，距離上級業務主管部門、領導以及單位同事對我的要求還存在必須差距，工作缺乏創新精神，針對這些問題，我會在20_年進一步加以提高和改善。

【篇二】企業財務審計工作總結開頭及結尾

20XX年以來，我們財務審計科在上級各部門的關心支持和正確領導下，圍繞年初制定的目標任務，堅持團結協作，任勞任怨，努力工作，盡力完成了上級部門及領導交辦的各項任務。具體有以下幾個方面：

1、認真學習，提高綜合素質。工業系統財務工作涉及面廣，工作任務重，服務對象多，但我們財務科全體同志沒有因工作忙而放松對政治理論及業務技能的學習，而是嚴格要求自我，進取參加上級部門及經信委組織的政治學習和各項政治活動。并能結合自身的工作崗位特點，認真學習貫徹《會計法》和國家有關財經法規，依法履行會計核算和會計監督的職責。遵紀守法，熱愛本職工作，維護國家利益，保證財產資金安全，平時能結合形勢，加強財務知識及新會計制度、新會計準則的學習，提高綜合素質以適應工業經濟發展的需要。

2、認真審核匯總報表，提高會計信息質量。能認真細致、及時地做好近40家企業的財務報表匯總和上報工作，為了確保報表的全面、準確、及時、清晰，對所有的基層報表一一進行認真審核。發現問題及時與企業聯系，指出差錯，耐心指導，對個別報送不及時的單位，總是不厭其煩的催報，力求資料的完整性，為領導和上級決策供給了依據。

3、合理編制收支預算，及時報送財務收支信息。為了合理編制經信委各部門（全額行政、參照公務員管理的行政、全額事業、自收自支事業、企業性質人員等等）的收支預算，我們按照上級財政部門及經信委領導對會計預決算的要求，既要總結分析上預算執行情景，找出影響本期預算的各種因素，又要客觀分析本有關政策（調資、工改等情景）及本系統收取管理費企業的經濟效益等相關情景對預算的影響，使預算更加切合實際，領導心中有數，利于操作，發揮其在財務管理中的進取作用，平時月、季、年及時做好機關的財務結算工作，按時報送財務收支信息。

4、進取籌措資金，確保機關工作正常運轉。從經信委的整體情景看，人員性質多樣化（公務員、行政、全額事業、自收自支事業、企業等性質），資金渠道也多樣化，有財政撥款、有補助收入、有管理費收入等，我們根據委里的自身特點及領導要求，進取籌措資金，異常是總公司的收入來源，主要是收取企業的管理費，隨著改制的不斷深入，本系統大部分企業公轉民營，加上部分企業受市場行情影響，資金困難，面臨倒閉、破產，從而增加了收取的難度。加上招商引資力度加大，使許多外地大型企業參與控股，也使我們的管理費收繳增加了難度。但我們根據領導的要求，針對企業的實際情景，與企業領導協商，采取溝通，了解、多跑、多講、多磨等辦法，在經信委領導的大力支持下，以及各科室部門的關心和幫忙，今年較好地完成了收取任務，確保了機關工作的正常運轉。

5、認真執行財務制度，做好科內日常工作。聽從領導指揮，服從領導安排，嚴格執行財務制度，認真、細致、準確地做好會計核算工作，按規定分類（經信委行政、三電辦、總公司、中小企業服務中心、節能中心等幾塊）報銷支付各項費用，加強現金管理，保證現金安全。定期做好與各銀行的對帳工作，每月按時上繳各項基金（養老金、公積金、醫保、稅金），定期去人事局保險處撥付離退休人員的工資，定期寄付遺孀生活費，定期對固定資產及往來帳進行清理、核查、登記，（今年配合辦公室對裝修后的固定資產，包括辦公桌椅進行一一進行登記，分類入帳）并按會計部門要求進行帳務處理。平時科內工作從大局出發，做到分工不分家，互相合作，齊心協力，在認真完成本科工作的同時，能盡力配合其他部門做好藍天海公司的破產清算、金源公司的改制、鋼管公司的破產清算、安全經費的收付、國有資產的清查、設備的處置、解困資金的撥付、職工身份置換、財政稅務工商等綜合部門的協調以及企業公積金的歸集、信訪等工作，進取完成領導和上級有關部門交辦的各項任務。

6、配合做好融資擔保科的工作。按照省開行的要求，每個季度提前籌集資金，認真細致地做好幾千萬資金的結息、付息工作，每個季度按時做好財務核算及年終的審計工作，及時供給季度會計信息。今年上半年配合融資中心辦理了省行幾千萬資金的貸款手續，并將資金委放到相關企業，最近又協助擔保公司準備了省里要求上報的多種整頓資料以及減資、驗資等材料。

7、抓好困難企業的內審工作。內部審計工作也是財務工作的一項重要資料，這一工作時間緊、要求高、政策性強、也容易得罪人，但我們財務審計科在領導及紀檢部門的支持下，每次都圓滿地完成了任務。今年我們按照審計部門的內審要求和規定，對印染廠、塑料廠，等企業進行了財務收支內審，經過內審我們根據審計事實，一是對企業有關情景進行客觀公正的評價。二是嚴肅財經紀律，及時調整帳務，提出整改措施。三是指導他們按財務制度設置帳戶，合法合理使用資金，認真規范記好各類明細帳。四是出具了詳細的書面報告，為領導了解情景、正確決策供給了依據，真正發揮了財務監督的職能。

8、做好會計培訓工作及財務管理工作。今年三季度我們配合財政局做好“財務管理促進年”活動的宣傳發動，對列統企業進行了財務管理工作的抽查，并針對抽查情景提出了提議和要求。今年我們還配合財政局會計科舉辦了多期培訓班，上崗培訓達20人次，繼續教育達266人次，揚州財政專題講座達30人次。我們還利用年報會等時間讓企業財務科長互相交流、取長補短，學習內部管理經驗，使企業財會人員既增長了業務知識，也為做好財務工作起到了促進提高作用。

綜上所述，今年我們雖然做了一些工作，但距離改革發展的需要和領導的要求還有差距，主要表此刻：一是與企業和相關科室之間溝通不夠深入；二是對困難企業的內審工作重視不夠；三是服務企業方面缺乏主動性；四是報刋信息方面僅滿足于完成任務，沒有做到超額完成很多。

【篇三】企業財務審計工作總結開頭及結尾

20XX年財務中心將在繼續嚴格執行原各項財務制度的基礎上，針對不同的經營機制制定和完善相應的財務制度，規范財務行為，加強財務核算和財務監督，在完成集團公司日常各項財務核算工作時，進一步加強財務管理，嚴格審核報銷憑證，堅決執行審批程序，有效控制各項費用開支，為領導及時提供有關財務信息。具體工作有以下幾個方面：

首先在年初完成上年決算和審計工作，做好帳務結轉工作。根據集團公司總體經營目標和任務做好當年財務預算，合理安排，實行科學預算，有效控制各項費用的不合理開支。為一年的工作打好基礎。

由于門票收入由景區調入集團，要同稅務機關積極協調，做好帳務及企業所得稅調整工作。由于_已結束，在年末對全年已發生的業務進行調整難度非常大，有大量的業務需要從年初開始調整，我們決定先自行查賬調整，待中介進入后，邀請國稅、地稅相關人員共同參與，一次完成此工作，以求調整后的帳目能滿足審計、稅務各方面的要求，經得起以后各相關部門的檢查。

在4-5月主要任務是作好_的企業所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強稅收法規的研究和學習，加強與稅務部門的聯系和協調，避免因政策法規理解不透給公司造成損失。

在五月末完成新門票的印制工作，保證門票調價后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關部門進行了協調，省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用。

在日常工作中要加強對各級庫存票據、現金的核查清點，增加清查的次數和力度，以及時發現問題、堵塞漏洞、避免損失。在門票、發票的交接領用及銷售環節，從嚴從細，完備交接領用手續，認真填制交接記錄和門禁系統信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責任。每天的銷售票款等各項收入，要確保及時足額存入指定帳戶，以保證資金安全。

在年底之前要提前做好財務決算的準備工作，及時清理應收款項，盤點各項資產。提前同各部門協調，能在當年處理的費用一定要當年處理，在以免年終決算后影響當年的績效考核和來年考核指標的確定。

在年終決算后，協助集團領導和相關部門做好各子公司的經營業績指標考核工作。

加強資金管理，統一調配，根據集團總部及各公司的工作計劃安排和財務預算，科學合理地調控使用好各項資金，充分發揮資金利用效率，保證集團各項工作的順利進行。

在會計人員管理方面，結合集團公司財務工作的實際，以更好的做好財務工作為目標，進一步明確各會計人員的崗位職責，真正發揮核算、監督、管理的職能。加強會計人員的業務培訓，注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平，引導財務人員加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理利用相關優惠政策為集團增加效益。

在原有財務制度的基礎上，根據集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善的內部財務規章制度，使財務工作有一個更加規范、完善的制度環境。加強對票務、現金的監管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務工作進行自檢，盡量減少財務工作的錯誤和漏洞，發現問題及時處理。

總之，財務中心將嚴格遵守財經法律、法規和國家統一會計制度，遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為領導及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據，為集團公司發展做出應有的貢獻。

第五篇：發揮審計監督作用搞好企業財務集中核算（本站推薦）

發揮審計監督作用搞好企業財務集中核算

作者：徐長征

中天合創能源有限責任公司

【摘要】審計監督是現代社會主義經濟監督體系的重要組成部分，財務集中核算是一種新型的管理模式，發揮審計監督的作用有利于加強企業資金收支的管理和監督，建立高效、公開、務實、廉潔的企業財務管理運行機制，提高企業資金的使用效益。本文就審計監督與企業財務集中核算進行簡單的分析探討。

【關鍵詞】審計；監督作用；企業財務；集中核算

現代社會經濟發展下的財務集中核算制度是財政體制改革的產物，在財務集中核算制度下的審計監督是發揮著相當重要的作用的。審計監督作用的良好發揮，促使財務集中核算有力地促進企業財政體制的改革，有力地促進政府采購制度的貫徹落實，有效的監督企業資金的使用，有利于克服和糾正企業財務的造假行為，改善并控制企業財務信息失真的現象。

一、財務集中核算對現代企業的意義

財務集中核算是指在企業成立財務核算中心，在企業的資金所有權、使用權、財務自主權不變的前提下，設立各分公司的銀行二級賬戶和相應財務工作崗位，以財務核算中心為單位集中辦理會計核算工作和實行會計監督，是現代融會計核算、監督、服務于一體的核算形式。財務核算集中化給企業信息的需求者帶來規范、及時的財務及附注信息，為企業的決策層戰略決策提供專業的財務信息，也為前端業務部門提供了服務支撐。財務集中核算工作對現代企業保持持續健康的發展，適應將來更加激烈的社會市場競爭環境，提升企業整體的綜合核心競爭能力，具有非常重要的意義和影響。

二、審計監督的作用

（1）促進企業經濟發展方式的轉變

審計工作在加快經濟增長方式轉變過程中發揮著直接的決定性作用，經濟監督部門應大力健全自我約束機制外，充分履行審計監督職責。審計監督管理部門依法依規對作出處理，提出建設性意見，促進其更快更好地實現經濟增長方式的轉變。關注企業資金的使用效益，促進財政資金的安全、科學和高效使用；不斷加大對財政、金融、稅收系統的審計力度，有利于經濟增長方式轉變；堅決糾正某些企業有令不行、有禁不止的不良行為；促進粗放型國有企業實現規模經濟和經濟增長方式的轉變，實現調優結構、擴大發展、培育成長性產業的目標。

（2）監督企業經濟安全運行

審計監督的重要任務是對經濟活動進行監督，保證和促進政府公共受托責任的全面履行，維護經濟安全。深化財政體制改革，促進有效防范和化解潛在財政風險；防范受宏觀經濟波動和國有企業經營周期影響而可能出現的系統性金融風險，維護金融穩|定；關注因決策不科學、不合規、管理不善導致國有資產流失，維護國有資產安全，規范市場經濟秩序；以及財務狀凋、運營情況和內部管理模式，維護境外國有資產安全，促進防范可能引發社會不穩定因素。

（3）修復企業經濟制度的執行過程

審計監督工作進一步轉變思想觀念，制定科學的審計計劃，充分整合審計資源，圍繞經濟社會又好又快發展總體目標。科學確定審計重點和審計覆蓋面，全面提升審計工作效能。開展審計或調查，將審計監督與保障財政預算執行結合，與保障國家擴大內需政策資金的落實結合，力爭審計的理念和審計的成果進入高層宏觀決策，充分發揮獨立的經濟監督作用。深化改革、推進問責、健全制度，為政府及有關部門修復經濟制度、經濟政策中的缺陷提供依據，促使科學發展的體制機制的建立和完善。（4）預警企業專項資金使用和重大事項

加大跟進跟蹤審計力度，加強項目立項審批、資金使用、建設管理等重點環節的審計監督，檢查執行審批程序、土地政策、環保政策和工程質量管理規定等情況。防止隨意擴大投資規模或浪費建設資金。進一步提高審計決定的執行力，維護審計監督的嚴肅性和權威性，鞏固審計成果。建立完善審計決定落實責任制。跟蹤督促整改，并將審計發現的問題及整改情況，及時告知向社會大眾。

三、審計監督與企業財務集中核算

審計監督工作的進行必須從宏觀著眼，微觀入手，并實際落腳于宏觀。要通過審計地區、部門、企業、單位的財政財務收支，監督國家宏觀經濟調控措施的貫徹執行。大力加強對審計發現的財政經濟活動中具有傾向性、普遍性問題的研究，提出改進和完善政策、法規、改革措施的意見和建議，加強宏觀管理。為適應審計監督工作發展的新形勢，必須加大改革力度，進一步加強和改進審計工作，充分發揮審計工作的監督作用。

審計監督部門對企業收支的全過程進行完善的監督，確保企業的各項經濟活動合理、合規、合法；對企業的各個財務工作崗位進行嚴格的審計監督，實行全面的財務資金管控和企業中心內部控制；運用審計監督的職能作用，堅持企業的財務分析通報，反饋預算執行信息，促進企業財務資金的精細化管理；實行賬戶集團化管理，對企業的財務資金的運行進行有效的監督。

四、結語

企業應積極做好自身的工作和爭取良好的外部環境，做好自身的審計監督工作，加強審計監督能力，搞好企業的財務集中核算工作，提高企業的經濟效益，發展現代社會主義市場經濟。

【參考文獻】：

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