第一篇：企業(yè)財務(wù)工作匯報

企業(yè)財務(wù)工作匯報

一、以電價為突破口，解決經(jīng)營中的主要矛盾

電價矛盾是當前電網(wǎng)經(jīng)營工作中最突出的問題，合理的電價是保證電網(wǎng)實現(xiàn)經(jīng)營效益的前提，是公司發(fā)展的生命線，企業(yè)財務(wù)工作匯報。

二、繼續(xù)強化預算管理，確保資產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)

全面預算管理貫穿企業(yè)經(jīng)營工作的始終，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標最主要和最有效的控制機制。不但要抓發(fā)展更要考慮經(jīng)濟效益，要開源節(jié)流，挖掘內(nèi)部潛力，控制投資和生產(chǎn)成本。公司系統(tǒng)要把降低成本作為加強公司經(jīng)營管理的一項重要工作來抓，牢固樹立成本管理理念，從嚴控制生產(chǎn)經(jīng)營、項目建設(shè)和融資成本。

1、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本。要求各單位2011年的成本費用必須控制在預算內(nèi)，確保資產(chǎn)經(jīng)營目標實現(xiàn)。

2、建立項目財務(wù)評價體系，防范投資風險。要建立健全投資項目(包括基建、技改、大修等)評價制度，包括建設(shè)前的財務(wù)預評估制度與項目投產(chǎn)后的后評估制度，提高項目投資經(jīng)濟效益。

3、加強資金管理，降低融資成本。進一步加強項目資金的監(jiān)管力度，完善資金流動計劃管理，提高項目融資計劃的準確性和可靠性，爭取貸款優(yōu)惠利率，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本。

三、加強資金管理和資本運作，提高資金效益，為電網(wǎng)建設(shè)提供財務(wù)支持

進一步發(fā)揮電網(wǎng)公司現(xiàn)金流量的優(yōu)勢，優(yōu)化資金調(diào)度，在保證生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的前提下，加大資本運作力度，充分發(fā)揮中國電力財務(wù)公司廣西業(yè)務(wù)部的融資理財功能，提高資金的效益，工作匯報《企業(yè)財務(wù)工作匯報》。繼續(xù)保持良好的銀企合作關(guān)系，充分利用銀行授信，選擇靈活多樣的融資方式，為電網(wǎng)建設(shè)提供財務(wù)支持。

四、積極參與電力體制改革方案的實施，確保各項財務(wù)工作順利進行

認真研究財政部《關(guān)于電力企業(yè)重組工作中有關(guān)資產(chǎn)財務(wù)劃分問題的通知》和其他國家有關(guān)政策，做好廠網(wǎng)分開過程中發(fā)電企業(yè)資產(chǎn)財務(wù)劃分及資產(chǎn)交接工作，理順財務(wù)關(guān)系。對資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)和交接中出現(xiàn)的財務(wù)問題，提出解決辦法。要積極參與主輔分離研究，解決主輔分離過程中的相關(guān)財務(wù)問題。

五、大力推進財務(wù)經(jīng)營管理信息系統(tǒng)建設(shè)，推動財務(wù)管理現(xiàn)代化

2011年項目計劃要完成軟件開發(fā)、系統(tǒng)初始數(shù)據(jù)的整理與錄入、系統(tǒng)試運行等，并爭取實現(xiàn)在線運行。公司各部門和南寧供電局(試點單位)及各相關(guān)單位在今后的工作階段中要配合項目實施，確保項目順利完成。

六、做好城農(nóng)網(wǎng)工程的竣工決算工作

今年將農(nóng)網(wǎng)工程的竣工決算工作列入對供電局內(nèi)部經(jīng)營責任制的考核，我們要求各供電局采取措施，切實將城農(nóng)網(wǎng)項目竣工決算工作抓緊做好。

七、規(guī)范代管縣供電企業(yè)的財務(wù)管理，提高管理水平

我們要繼續(xù)開展對代管供電企業(yè)財務(wù)調(diào)查，進一步摸清代管供電企業(yè)的財務(wù)情況以及存在問題，制定相應(yīng)的管理辦法，規(guī)范代管供電企業(yè)的財務(wù)管理行為。

八、進一步加強財務(wù)監(jiān)督，做好迎審工作

今年，受中共中央組織部委托，國家審計署將在電力系統(tǒng)進行2006年財務(wù)收支和領(lǐng)導人任期經(jīng)濟責任審計。為了配合審計部門檢查，公司對迎審工作進行了布置，各單位要認真配合審計部門做好檢查工作。

九、進一步加強制度建設(shè)，實施財務(wù)人才工程，適應(yīng)公司的發(fā)展要求

積極實施財務(wù)人才工程，進一步完善各級財會人員知識結(jié)構(gòu)，選拔培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)涓挥袆?chuàng)新精神和進取意識的復合型財會人才，為我公司實現(xiàn)現(xiàn)代化管理培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍。

第二篇：電力企業(yè)財務(wù)工作匯報

2010年電力企業(yè)財務(wù)工作匯報

2011年1月21日

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2010年**財務(wù)工作在市局財務(wù)處的正確指導下，經(jīng)全體財務(wù)人員共同努力，全面超額完成了蒙東公司確定的資產(chǎn)經(jīng)營考核指標，為我局持續(xù)經(jīng)營健康發(fā)展提供了堅強的財務(wù)支撐。

一、2010年財務(wù)主要指標完成情況

1、實現(xiàn)利潤總額53.00萬元。

2、營業(yè)總收入完成11,715.00萬元。其中：主營業(yè)務(wù)收入完成9,194.00萬元、其他業(yè)務(wù)收入完成1,521.00萬元。由于售電量增長1,300.00萬千瓦時，使主營業(yè)務(wù)收入同期比增長1,342.00萬元。

3、營業(yè)總成本完成11,714.00萬元。其中：主營業(yè)務(wù)成本完成9,644.00萬元，主營業(yè)務(wù)成本同期比增長1,610.00萬元。增長原因是購入電力費增長454.00萬元、人員工資增長411.00萬元、折舊費增長264.00萬元。

4、財務(wù)費用完成560.00萬元。全部為網(wǎng)改工程貸款利息支出。

5、躉售收入完成4,305.00萬元。

二、資產(chǎn)負債情況

2010年末，資產(chǎn)總額35,556.00萬元。其中：固定資產(chǎn)3.96億元；流動資產(chǎn)633100萬元。負債總額23,491.00萬元，其中：

長期借款17,739.00萬元（全部為電網(wǎng)改造貸款）。所有者權(quán)益12,064.00萬元，上繳稅金530.00萬元，現(xiàn)金流量凈增加額為605.00萬元。資產(chǎn)負債率66.00%。

三、2010年財務(wù)、審計主要工作

1、根據(jù)《內(nèi)蒙古東部電力有限公司農(nóng)電企業(yè)預算管理暫行辦法》，結(jié)合我局實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，本著量入為出，綜合平衡的原則，修改編制了2010年財務(wù)收支預算。并通過預算管控約束支出，形成厲行節(jié)約，勤儉辦事的風氣，不斷提高資金使用效益，使成本費用支出可控、能控、在控。

2、為了進一步完善財經(jīng)紀律，規(guī)范經(jīng)營管理，根據(jù)《審計法》和《**電業(yè)局內(nèi)部審計工作暫行辦法》，修訂完善了《扎旗農(nóng)電局內(nèi)部審計管理辦法》、《審計崗位職責》和《2010年內(nèi)部審計工作方案》。10月份由于人事變動，審計部對6個供電所的電費收繳情況進行了離任審計，對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題提出了整改建議，為領(lǐng)導決策提供了詳實的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，規(guī)避了企業(yè)經(jīng)營風險。

3、配合蒙東公司資產(chǎn)經(jīng)營審計組完成2009年資產(chǎn)經(jīng)營情況的審計工作，針對審計組提出的重大決策和重大資金管理、財務(wù)收支、營銷管理、工程管理等四方面存在的問題，進行認真研究、梳理、整改，通過整改更加規(guī)范了企業(yè)經(jīng)營行為，促進企業(yè)依法經(jīng)營,科學發(fā)展。

4、根據(jù)《關(guān)于集中開展“小金庫”專項治理工作的通知》

要求，開展了“小金庫”專項治理工作，在工作中，做到橫向到邊、縱向到底、不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，從源頭上防范和杜絕“小金庫”的發(fā)生。

四、2011年工作思路

按照蒙東公司2011年財務(wù)工作的總體要求，結(jié)合本局實際情況，圍繞財務(wù)集約化“六統(tǒng)一、五集中”的目標逐步開展工作。一是要把提高經(jīng)濟效益作為財務(wù)管理工作的首要任務(wù)；二是加強預算管理，建立重大財務(wù)事項及財務(wù)預算報告制度。做到事前有計劃，事后有監(jiān)督，杜絕鋪張浪費，充分發(fā)揮成本效益；三是要加強制度建設(shè)，開展財務(wù)稽核工作，防范財務(wù)風險；四是增強財務(wù)人員的管理約束機制，不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)管理素質(zhì)和維護企業(yè)權(quán)益的能力；五是夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)，建立健全內(nèi)部各項控制制度，進一步提高財務(wù)管理水平，積極防范、化解經(jīng)營風險。

2011年，扎旗農(nóng)電局財務(wù)工作在電業(yè)局財務(wù)資產(chǎn)部的正確指導下，克難奮進、扎實工作，一定會更好的完成2011年財務(wù)各項工作目標和任務(wù)！

謝謝大家！

第三篇：企業(yè)財務(wù)風險

企業(yè)財務(wù)風險

第一段：在市場經(jīng)濟條件下，幾乎所有的財務(wù)活動都有風險，財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)都不可避免的要面對大小不同的風險。狹義的企業(yè)財務(wù)風險也稱籌資風險,主要是指在籌資活動中利用財務(wù)杠桿可能導致企業(yè)股權(quán)資本所有者收益下降,甚至可能導致企業(yè)破產(chǎn)的風險，本文試就企業(yè)風險的種類、財務(wù)風險的概念界定及其成因、防范企業(yè)財務(wù)風險的對策和降低財務(wù)風險的具體方法等問題。

第二段：如果說一家成功的企業(yè)就是不具有任何風險承擔但具有豐厚的利潤回報的，那么這個回答是錯誤的，也是不切實際的。這世上的一切都逃不過辯證，沒有十全十美的事。企業(yè)要想獲得利潤，就必須承擔風險。獲利越高，所承擔的風險也就相對越大。本文試就企業(yè)財務(wù)風險的規(guī)避和防范問題談些看法。

第三段：在市場經(jīng)濟條件下，幾乎所有的財務(wù)活動都有風險，財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)都不可避免的要面對大小不同的風險。因而厭惡風險，漠不關(guān)心并試圖逃避任何風險的想法，都是不現(xiàn)實的、不客觀的。在商品經(jīng)濟的社會中，可以說財務(wù)風險與財務(wù)收益的大小是成正比的。如果有一個能獲得較大利潤的機會，風險又小，許多人都會去追求這個機會，那么得到的可能性就不會大，如果風險很大，使不少人望而卻步，那么少數(shù)敢冒風險者，才有可能獲得較大利益。當然，冒風險無疑包含著招致失敗的可能性。但是，這絕不等于說，不冒風險就能保證安全的財務(wù)狀況，有些管理者只能維持現(xiàn)狀、不敢冒任何風險，其實這種消極、保守的理財、經(jīng)營思想，本身就潛伏著更大的風險，不進則退，不進取就必須冒被淘汰的風險，這是商品經(jīng)濟的基本規(guī)律。總之，風險是必然的，我們應(yīng)積極應(yīng)對，而不應(yīng)逃避。我們所能做的是在保證利潤的前提下盡可能的降低企業(yè)的風險。

Word操作題要求：

（1)打開操作文件夾高一Word練習“企業(yè)財務(wù)風險

（2）在第一段中句號的地方分段

（3)請將標題文本”企業(yè)財務(wù)風險“設(shè)為楷體、二號、加粗；

（4)請將第二段整段文字。”設(shè)為小

三、下劃線(單下劃線)、紅色；

（5)請將全文設(shè)置為首行縮進2字符，行距設(shè)為2倍行距；

（6）在第二段與第三段之間插入圖片（圖片位置在文件夾高一Word練習目錄下），圖片格式設(shè)置為四周環(huán)繞型；

（7）將文檔保存到文件夾高一Word練習目錄下，并更名為“企業(yè)財務(wù)風險—班級.doc”。

第四篇：企業(yè)財務(wù)

問題一

（a）根據(jù)以上報道，中國移動的董事長奚國華表明無意提高派息比率和暗示不傾向以回購的手段提振股價。請以Miller和Modigliani的股利政策理論來詳細分析你是否贊同奚國華的意見。

答：首先我們必須了解什么是Miller和Modigliani的股利政策理論，股利政策理論是由美國經(jīng)濟學家米勒(Miller)和莫迪格萊尼(Modigliani)于1961年在他們發(fā)表的論文《股利政策，增長和股票價值》中率先提出的，所以被稱為MM理論。該理論認為，在完全資本市場中，股份公司的股利政策與公司股價沒有關(guān)系，公司派發(fā)股利的多少不會對股東的財富產(chǎn)生實質(zhì)性的影響，公司決策者不必考慮公司的股利分配方式，公司的股利政策將隨公司投資、融資方案的制定而確定。因此，在完全資本市場的條件下，股利完全取決于投資項目需用盈余后的剩余，投資者應(yīng)對于盈利的留存或發(fā)放股利毫無偏好。

下面我們從Miller和Modigliani的股利政策理論角度來分析下中移動董事長奚國華的意見：

派息比率是指股息占盈利的百分比，反映的是上市公司愿意通過現(xiàn)金回報股東的豪爽程度，派息過高還會對企業(yè)進一步發(fā)展造成困難。而根據(jù)股利無關(guān)論定理，在完全的資本市場條件下，提高派息比率這種股利政策并不會影響公司價值的，因此也不會影響其投資方略。奚國華坦言，各大電信運營商競相將轉(zhuǎn)型作為實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要手段，他們在轉(zhuǎn)型期的戰(zhàn)略趨同性顯而易見。而在這種近乎相同的的戰(zhàn)略思想指導下，轉(zhuǎn)型期的電信競爭非但不會減弱，相反會更加激烈，公司應(yīng)該將更多的錢花在穩(wěn)定和整治公司管理體制的基礎(chǔ)上，拓寬公司的競爭力，加速轉(zhuǎn)型，使得公司有穩(wěn)步的發(fā)展，減緩去年以來的盈利下行速度，使得投資者可以相信公司未來的盈利能力。

（b）董事長奚國華表示一旦股票回購操作不當，回購有機會損害股東利益。詳細分析你是否贊同奚國華的意見。答：我同意奚國華的觀點。

首先，回購股票的做法只是短期的，若是只是為了提振股價才進行的股票回購，它不利于公司的長期發(fā)展，根據(jù)MM股利政策理論，投資者更看重公司的未來盈利能力，回購股票帶來的資金消耗，在未來的長期時間內(nèi)對公司造成影響，這種影響會阻礙公司在各方面的發(fā)展，投資者在未來一定時期內(nèi)將看不到公司的盈利能力。

股票回購具有一定的風險主要表現(xiàn)在1.償債風險上，回購使資產(chǎn)負債率提高，債務(wù)負擔增加。2.巨額支付對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成沖擊，一次性巨額支付用于回購，將不可避免地對企業(yè)正常運行帶來一定的影響。3.信譽風險，股票回購會讓投資者對公司發(fā)展前景產(chǎn)生質(zhì)疑，并影響公司的融資能力。4.如何應(yīng)對大股東套現(xiàn)問題，公司無法完全避免大股東不利用回購拋售大量股票，損害小股東利益。5.對公司業(yè)績的影響，短期內(nèi)股價也許會上升，但從長期來看，由于每股稅后利潤的下降，公司股價的上升只是暫時現(xiàn)象。

因此，因此若非為了應(yīng)付非常狀況，一般無須采用股票回購。

問題二

請根據(jù)個案中提及的資料和互聯(lián)網(wǎng)收集的信息，按下列的要求撰寫一份不多于3500字的報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括：

1、蒙牛乳業(yè)這次融資的原因：

2、可供蒙牛乳業(yè)使用的長期融資方法：

3、蒙牛乳業(yè)過去三年的股利政策：

4、蒙牛乳業(yè)的資本結(jié)構(gòu)狀況和股利政策對其長期融資策略所產(chǎn)生的影響：

5、基于以上1—4項的評估及分析，評論蒙牛乳業(yè)所選擇發(fā)行債券的方法是否為最合適的融資方法。另請為蒙牛乳業(yè)的長期融資政策提供建議以更有效地利用現(xiàn)存的強項及糾正現(xiàn)存的弱項。在每項建議中，請詳細解釋各項建議的可行性。

答：2013年6月18日，蒙牛乳業(yè)發(fā)布全面收購雅士利國際的要約，總金額超過百億港元，創(chuàng)下行業(yè)新記錄，瑞士銀行將就此次交易擔任蒙牛乳業(yè)的牽頭財務(wù)顧問，匯豐銀行和渣打銀行作為聯(lián)席財務(wù)顧問，并且之前增持現(xiàn)代牧業(yè)花費32億港元。因此，對于蒙牛乳業(yè)此次融資，現(xiàn)代牧業(yè)和雅士利花去了蒙牛很多錢，為此蒙牛也欠下了很多債務(wù)，這次增發(fā)融資同這兩次并購有關(guān)。

對于蒙牛乳業(yè)這樣一家在國內(nèi)市場幾乎處于龍頭地位的企業(yè)而言，其可供選擇的長期融資方法我認為可以有以下幾點：

（1）IPO，吸引股票投資者，從股票市場獲得資本；2004年，蒙牛成功在香港上市，七年，從草根創(chuàng)業(yè)到上市，從一窮二白到行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)袖，無論從哪個角度來看，蒙牛都會被當作一種傳奇。首先，我們可以看到蒙牛引進美國摩根士丹利、香港鼎暉、英國英聯(lián)三家公風投的行為非常正確。海外資本的介入不僅僅起到了輸血的作用，更重要的是提升了蒙牛的視野，在短短的幾年中，蒙牛的資本運作戰(zhàn)略可謂步步為營，讓人眼花繚亂。上市后，更是與伊利并駕齊驅(qū)，有了充足資金進行了幾次大并購，穩(wěn)步發(fā)展。由此可見，對于蒙牛這樣發(fā)展快速的企業(yè)，IPO絕對是其長期融資的首選。

（2）債券融資；本文的案例就是蒙牛乳業(yè)獲得5億美元債券的成功融資方案，企業(yè)債券融資同股票融資相比，在財務(wù)上具有許多優(yōu)勢。1.債券融資的稅盾作用2．債券融資的財務(wù)杠桿作用3．債券融資的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化作用。我們可以看到，蒙牛乳業(yè)通過此次融資成功進入國際債券市場，債券融資的成本相對較低，也能為企業(yè)節(jié)省下可觀的財務(wù)費用。所以這將成為其一項長期融資的手段。

過去三年蒙牛的股利政策相對積極穩(wěn)定，并且蒙牛乳業(yè)財務(wù)良好，資金充足。蒙牛一直實施穩(wěn)定股利額政策，近三年股利分別為每股0.198、0.16、0.2元，保證了這種良好的發(fā)展趨勢。這種股利政策的選取主要體現(xiàn)在以下兩方面的優(yōu)勢：（1）平穩(wěn)的股利額政策給公司股東和其他投資者信心。（2）作為一些長期投資者希望能把公司股利作為穩(wěn)定收入，所以穩(wěn)定股利額政策便于公司吸引部分投資者長期投資。采用穩(wěn)定股利額政策，對公司未來盈利能力有比較高的要求。公司確定的穩(wěn)定股利額不應(yīng)過高，否則會影響公司正常發(fā)展。

我們首先看下蒙牛的資本結(jié)構(gòu)。1999年1月蒙牛乳業(yè)有限責任公司注冊成立，由自然人出資900萬元，公司規(guī)模較小，處于起步階段；2002年6月，蒙牛對企業(yè)架構(gòu)進行了重組，成立投資性質(zhì)的殼公司金牛公司和銀牛公司，蒙牛的發(fā)起人、其他投資者、業(yè)務(wù)聯(lián)系人和雇員組成的成為整個蒙牛集團的股東公司，有利于吸引大量的資金注入并進行資本運作活動之后又成立了開曼群島公司、毛里求斯公司兩家典型的海外殼公司，構(gòu)建二級產(chǎn)權(quán)平臺，方便股權(quán)的分割與轉(zhuǎn)讓；2002年9月，9月蒙牛吸引摩根士丹利、中金公司分拆出來的鼎暉投資，以及英國聯(lián)邦投資與商聯(lián)保險合資的英聯(lián)投資三家海外戰(zhàn)略投資者的注資2600萬美元；2003年這3家機構(gòu)又同時增資3500萬美元；2004年6月在香港上市，成功募得13.74億港幣；2009年7月中糧集團有限公司及厚樸投資管理公司共同入股。同時我們可以看到，2003—2009年期間蒙牛的股東權(quán)益比列快速增加，從占總股本的61％上升到92％，2009年短期負債和長期負債分別減少到各占4％。

通過以上的分析，我們可以看到債券融資是蒙牛現(xiàn)有的比較好的長期融資方式：

（1）美元債券的發(fā)行表示著蒙牛獲得國際市場認可。國際信用評級機構(gòu)標準普爾和穆迪針對蒙牛乳業(yè)進行了綜合評估，標普和穆迪分別給予蒙牛A-和Baa1的長期企業(yè)信用評級，評級展望均為“穩(wěn)定”，這是目前國內(nèi)乳制品企業(yè)所獲得的最高評級。這次美元債券的成功發(fā)行讓蒙牛實現(xiàn)股票投資者和債券投資者雙重國際化，令蒙牛向國際化發(fā)展又邁進了一大步。

（2）當企業(yè)能夠清償債務(wù)時，控制權(quán)就掌握在企業(yè)手中，如果企業(yè)還不起債，控制權(quán)就轉(zhuǎn)移到銀行手中。蒙牛目前整體財務(wù)狀況良好，資金結(jié)構(gòu)穩(wěn)健，現(xiàn)金流充足，它沒有必要選擇風險大且苛刻的風投機構(gòu)，這種比較穩(wěn)健的融資方式更適合蒙牛乳業(yè)。

對蒙牛乳業(yè)這樣一家已經(jīng)上市且年銷售額達幾百億的龍頭公司來說，其融資方式，我提出以下建議，1.堅持債券融資，尤其是美元債券，在一個資本市場非常成熟的地方發(fā)行債券相對容易，會提高企業(yè)形象及更快走向國際化。2.務(wù)必保證穩(wěn)健的財務(wù)業(yè)績、健康的資本結(jié)構(gòu)和充裕的現(xiàn)金流狀況，這是債券融資的必要條件，以定期償還債權(quán)人。3.加強公司內(nèi)部監(jiān)管，更新規(guī)章，制度優(yōu)化政策。

第五篇：企業(yè)財務(wù)工作報告

企業(yè)財務(wù)工作報告

一、效益情況：

1、公司效益：全年銷售收入1***萬元，不含稅收入***萬元，不含稅銷售成本***萬元，毛利率**%，與上年同期減少**%，企業(yè)財務(wù)工作報告。各類費用支出計***萬元,與上年同期***萬元相比略有減少。上繳各類稅費***萬元，比上年減少**萬元。

2、局經(jīng)費收支情況：今年經(jīng)費收入***萬元，年支出***萬元。與上年同期***萬元相比增加**萬元。

二、局(公司)合并費用結(jié)構(gòu)分析：

全年局(公司)費用共計支出****萬元，比上年同期***萬元增加**萬元。其中：

1、固定費用支出：工資、養(yǎng)老金、住房公積金、醫(yī)療保險、離退休費用、折舊福利費等共計支出***萬元，占總費用支出****萬元的**%，比上年同期增加***萬元。主要原因是：工資支出比上年同期增加***萬元，其中福利費轉(zhuǎn)入工資總額**萬元，下鄉(xiāng)交通費轉(zhuǎn)入工資總額**萬元;養(yǎng)老金及各類保險金比上年同期增加**萬元，離退休費用及精簡人員費用比上年同期支出增加**萬元。

2、可變費用支出：生產(chǎn)經(jīng)營費用、正常辦公經(jīng)費、市場管理費用、利息支出等共計支出***萬元，占總費用支出****萬元的**%。比上年同期***萬元減少**萬元。主要原因是：差旅費福利費轉(zhuǎn)入工資總額**萬元，招待費比上年減少***萬元，運費、裝卸費比上年同期減少**萬元。

比上年同期增加的費用有：小車費用比上年增加*萬元;利息支出比上年同期增加*萬元，稅金比上年增加**萬元。

租賃費、市場管理費用支出基本與上年持平。

總之，上半年費用支出增加部分大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車費用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。

三、主要工作

1、嚴格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務(wù)科的主要職責是做好財務(wù)核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)科全體人員一直嚴格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務(wù)科的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

2、配合審計檢查，完善內(nèi)部管理制度;

為進一步規(guī)范本單位的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)科比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、車輛管理制度、預算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。年中縣審計局對本單位內(nèi)部財務(wù)控制情況進行了審計檢查，檢查中，審計同志對本單位近年來的一系列制度建設(shè)及內(nèi)控管理執(zhí)行情況做了充分肯定，得到了一致好評。

3、費用支出實行預算管理，提高資金利用率：

年初，根據(jù)縣財政核撥給本單位的“大預算”擺好下屬單位的“小預算”，做到各項費用支出心中有數(shù)，工作報告《企業(yè)財務(wù)工作報告》。在預算執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務(wù)科每月度考核預算執(zhí)行情況，協(xié)助各責任單位負責人加強預算管理，要求下屬各單位認真執(zhí)行全年費用預算管理制度，明確下屬單位內(nèi)勤、領(lǐng)導把好審核第一關(guān)。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強應(yīng)收款項的回收，盡量減少不必要的損失。利用利息杠桿，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款;提高事業(yè)預算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟效益把關(guān)。

4、加強專業(yè)理論學習，提高團隊凝聚力

財務(wù)科參加了省市兩批財務(wù)人員培訓與經(jīng)驗交流會，聽取了會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各單位的交流、合作與團結(jié)。同時隨著財政管理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推進，軟硬件不斷更新，對基層會計人員綜合素質(zhì)的要求也愈來愈高。本單位會計人員除認真參加縣財政局組織的會計人員繼續(xù)教育培訓外，還抽出業(yè)余時間學習相關(guān)專業(yè)知識。日常工作中，對一些有關(guān)財政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能及時學習，及時適應(yīng)，同時還與兄弟單位會計人員經(jīng)常交流，取人之長，補己之短。

四、存在的主要問題及今后工作目標

財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)”是我們財務(wù)部門應(yīng)盡的職責。在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務(wù)與責任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!一年來財務(wù)工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、進一步加強財務(wù)分析：

財務(wù)分析工作雖然已展開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財務(wù)分析能力，把財務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持;及時做好財務(wù)分析資料的收集，加強學習，提高財務(wù)分析能力，做到較全面地反映一定時期的財務(wù)情況。明年將努力做到如下分析：

對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動的分析：以資產(chǎn)負責表為主，對資產(chǎn)負債的分析、流動性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產(chǎn)分布和資金營運是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財務(wù)風險進行評價。

對損益情況的分析：以損益表為主，對盈利目標是否完成進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經(jīng)營活動的績效和經(jīng)營結(jié)構(gòu)，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。

對成本、費用支出的分析：以對成本、費用支出預算執(zhí)行情況進行分析為主，實際支出與預算異動的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。

2、加強費用費用管理

降低費用壓力層層傳遞不夠，特別是有的部門對控制費用支出工作存在錯誤認識，不能正確處理費用與效益的關(guān)系，錯誤地認為工作的業(yè)績體現(xiàn)在某些費用支出的多少上，某些費用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認某些費用支出多少與其工作努力程度是有一定的聯(lián)系，但這不是絕對的。個別單位費用預算管理不到位，月月超支，報銷票據(jù)不符實際，不符合真實性要求。今后要進一步落實費用管理責任，層層傳遞壓力;嚴格獎懲，加大對各單位費用的管理、控制力度，嚴格按有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

3、加強對白條子的管理。

近年來，在本單位領(lǐng)導的關(guān)心支持下，本單位歷史以來隨便以白條子報銷的陋習有了很大的改觀，我們將進一步加強對白條子的管理，爭取消滅白條子。