第一篇：采購合同審計報告

關于采購合同的內部審計報告

一、引言：

按照公司2011年度內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實際情況，對2011年1月1 日－2011 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。

二、審計方式說明：

抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查。

三、審計發現與建議：

審計發現：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。

建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。

四、審計總結：

本次審計方案得到了各相關部門的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內容的合理性：

（1）對所抽取的固定資產、原主料、辦公用品的采購合同，進行內容上的審查，發現采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實際執行情況：

（1）根據公司業務進展情況，經審計，合同中采購、驗收等環節都得以較好的執行。

（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。

綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價、付款審批等環節的實務操作有適當控制，采購部門相關崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。

五、后續審計跟蹤：

1、根據報告中審計發現與建議的內容，與業務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在2011年11月實施后續跟蹤。

2、2011年5月購入的固定資產密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經審計，計劃11月份再對此進行后續審計。

第二篇：采購合同審計報告

關于采購合同的內部審計報告

一、引言：

按照公司2011內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實際情況，對2011年1月1 日－2011 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。

二、審計方式說明：

抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查。

三、審計發現與建議：

審計發現：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。

建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。

四、審計總結：

本次審計方案得到了各相關部門的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內容的合理性：

（1）對所抽取的固定資產、原主料、辦公用品的采購合同，進行內容上的審查，發現采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實際執行情況：

（1）根據公司業務進展情況，經審計，合同中采購、驗收等環節都得以較好的執行。（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。

綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價、付款審批等環節的實務操作有適當控制，采購部門相關崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。

五、后續審計跟蹤：

1、根據報告中審計發現與建議的內容，與業務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在2011年11月實施后續跟蹤。2、2011年5月購入的固定資產密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經審計，計劃11月份再對此進行后續審計。篇二：采購審計報告

審 計 報 告

審字2011年 當進行清算審計，如投資合同的清算審計、建筑安裝工程合同的竣工決算審計等，并且需要按照專門的方法進行處理。而對于票據審計，往往受到忽視，實際上在市場經濟風云詭秘的今天，這一環節仍是不可或缺的。

第三篇：采購合同審計報告和審計方法

關于采購合同的內部審計報告

一、引言：

按照公司2011內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實際情況，對2011年1月1 日－2011 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。

二、審計方式說明：

抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查。

三、審計發現與建議：

審計發現：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。

建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。

四、審計總結：

本次審計方案得到了各相關部門的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內容的合理性：

（1）對所抽取的固定資產、原主料、辦公用品的采購合同，進行內容上的審查，發現采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實際執行情況：

（1）根據公司業務進展情況，經審計，合同中采購、驗收等環節都得以較好的執行。

（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。

綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價、付款審批等環節的實務操作有適當控制，采購部門相關崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。

五、后續審計跟蹤：

1、根據報告中審計發現與建議的內容，與業務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在2011年11月實施后續跟蹤。

2、2011年5月購入的固定資產密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經審計，計劃11月份再對此進行后續審計。

合同審計的具體方法

(一)合同簽訂前的審計

合同簽訂前的審計是指當事人就相關事項協商達成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進行的審計。合同簽訂前的審計是合同審計的重點和關鍵，因為合同一經雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質上就已經給企業造成了損失(企業形象、信譽方面的損失，甚至是經濟方面的損失)。故對于企業重要的合同，內部審計部門應當在項目立項時就開始介入，既便于了解整個過程的來龍去脈，又為后續審計打下基礎。

1、審計目標：

①確保合同符合企業生產經營活動或者其境外活動的需要；

②確保合同的條款完整，意思表達清楚準確；

③確保合同合法合規合理，避免經濟糾紛，預防經營風險。

2、應索取的資料：

①對方的《企業法人營業執照》和《企業法人代碼證》的復印件；②對方單位相應的資格證書或者等級證書的復印件；

③對方單位簽約代理人的本人身份證和授權委托證書；

④對方當事人開戶銀行賬號、資信和履約能力的證明材料；

⑤選擇對方簽訂合同的理由的書面報告(包括采購類合同的比價采購的書面證明、業務部門到對方實地考察情況等)；

⑥合同擬制稿。

3、審查的主要內容：

①合同的必要性。包括：明確合同項目的內容，審查合同是否符合企業經營方針、政策的要求，履行該合同能否給企業帶來預期利益；審查企業現有資源是否可以滿足其需要；是否已列人企業生產經營計劃、投資計劃或者其他計劃，且符合該計劃的要求；是否已安排了相應的財務預算。重大合同應有可行性分析報告并經評審確認；

②審查合同內容的合法性、合規性和合理性。包括：審查合同是否符合法律法規的規定，是否有違反國家利益或者公共利益；對方的主體資格是否合法，簽訂合同的當事人是否有簽訂該合同的權利；對方是否有履行該合同的能力和誠意；選擇對方簽訂合同的理由是否充分；

③審查合同條款和內容是否完整正確，意思和文字表達是否清楚準確。包括：標的名稱是否規范；數量和質量表述是否正確；價款和酬金是否明確合理；合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理；違反合同的責任是否明確。不同的合同，其條款和內容不完全相同。但根據合同法的規定，合同一般應包括以下條款：當事人的名稱或者姓名和住所；標的；數量；質量；價款或報酬；履行的期限、地點和方式；違約責任和解決爭議的方法；

4、對于一些重大合同的審計，還應咨詢法律顧問和相關方面的專家的意見，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術方面的問題。一般說來，在合同中比較容易忽視的問題有：

①與執行該合同相關的營業稅、個人所得稅等稅金的代扣代繳的問題，特別是與個人或者外方簽訂的合同；

②與執行該合同相關的服務及后續服務的要求及相關費用的承擔問題；

③合同執行過程中可能存在的風險的分擔問題等等。

(二)合同執行過程中的審計

1、審計目標：

①檢查合同執行情況，維護合同的嚴肅性；

②檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續是否完備。

2、審查的主要內容：

①根據《合同簽訂與履行情況表》，檢查各業務部門在面上反映的合同執行過程中存在的問題；

②以具有典型意義的各類合同為基礎，深入到合同執行部門，檢查合同的執行情況，對于未執行或者未完全執行的合同，查明未能執行的原因，以及是否明確通知對方；

③根據《應收賬款分析明細表》，會同有關部門定期進行對帳清欠工作；④審查合同的變更或者解除是否符合原合同條款或法定條件。首先，應審查合同的變更或者解除是否合法，依據是否充分，相關手續是否完備。其次，應充分評估因合同變更或解除給自己造成的經濟損害，要求對方給予足額的補償；

⑤審查合同違約責任是否按法律規定或者合同約定進行及時、合理、合法的處理；

⑥審查合同糾紛的處理是否及時、合法、合理。

(三)合同終止前的審計

在合同已經履行，即將清算，以解除雙方的合同責任之前；或者合同事項已經完成，單就相關票據入帳之前所進行的審計。一些非常重要的合同應

當進行清算審計，如投資合同的清算審計、建筑安裝工程合同的竣工決算審計等，并且需要按照專門的方法進行處理。而對于票據審計，往往受到忽視，實際上在市場經濟風云詭秘的今天，這一環節仍是不可或缺的。

第四篇：采購審計報告

審 計 報 告

審字2011年第[001]號

對A公司采購部的審計報告(征求意見稿)

根據審計部工作安排，審計人員于2011年1月3日-1月28日對A采購部進行內部審計，本次審計重點是對采購部門現階段的采購管理工作進行檢查和內部控制情況進行評估，揭示其中存在的控制風險，完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，并提出可行的建議和改善措施。

一、基本情況：

（一）、采購部現有員工4名，其中含部門經理一名、采購員兩名和采購文員一名。主要負責全公司物料、固定資產等采購及供應商管理工作。采購部提供合格供應商名錄31位，其中2010年引進新供貨商3家，淘汰2家。采購部提供原采購管理規定文件一份，供應商管理控制程序一份（文件號；GLCG-001）,文件未注明制訂日期，經對采購流程測試，制度未得到有效執行。

（二）、根據采購部提供的數據分析，2010年采購部共完成采購量8,817,901.89元，其中采購量最大排序依次為柴油類、汽車類、輪胎，汽車配件，這四項合占2010年采購量總額79.57%，具體明細見下表：

（三）、2010年A公司主要物資單價均出現大幅度漲價，2010年柴油價格全年漲價幅度為32.8%,雙線1100R輪胎價格漲價幅度為26.10%。柴油、輪胎每月平均單價見下表：(如當月有不同單價時,取其平均單價,單位:人民幣元)

二、內部控制制度方面：

1、供應商管理薄弱。

審計情況：

對于供應商管理，采購部除了提供一份電子版供應商名單，未見到任何其它供應商管理資料，如供應商檔案、供應商調查表、考核記錄等。鑒于以上情況，我們無法對采購部關于供應商管理工作作出評價。

審計建議：

1、制定供應商準入標準、評選流程，供應商資質確定應經過總辦批準方可引入。

2、制定供應商考核標準，定期對供應商實行考核并實行分類管理，考核部門應由采購部、財

務部、倉庫、各物料使用部門等相關部門共同參加。

3、建立供應商資料信息庫，完善供應商檔案。

4、與供應商簽訂反舞弊協議和提供舞弊舉報方式。

2、采購詢價與定價缺乏監督，價格合理性缺乏支持。

審計情況：

① 未保存書面詢價記錄，也未保留供應商報價單。對此采購人員回復：有做口頭報價但未留下書

面記錄報價價格。價格合理性缺乏足夠支持。

② 采購定價未經有效審批。采購價格是采購管理的重點，但是在審計過程中我們發現，審計價格

核準未經過管理層批準。對于采購部在采購過程中既未保存詢價記錄，也未對其實行有效審批，我們認為采購流程存在重大缺陷，也容易產生采購舞弊現象。

③ 與供應商未簽訂訂購單，雙方權利義務不明晰。采購過程中采購部既未與供應商簽訂訂購單，也未簽訂書面合同，對供應商付款方式、發票約定、品質保證只有口頭約定，財務部無法對采購實行有效監督，同時如與供應商發生糾紛也無法保證采購方之利益。

④ 柴油價格漲價與市場反饋信息不一致。

2010年A從中石化分公司購入0#柴油583.18噸，金額合計4,56,232.24元，當年價格浮動共18次，其中上調15次，下調三次。2010年4月價格上漲三次，例：4月1日單價6830/噸，4月8日單價6880/噸，4月16日單價7030/噸，柴油單價波動與國家調控柴油價格相關政策明顯不符。另由于未向供應商下訂單且未訂合同，對于柴油結算單價究竟是以下訂單日、送貨日、入庫日哪日價格為準未有確定，無法約束供應商結算價格，未為公司爭取更大效益。

⑤ 詢價與確定供應商屬于不相容職務，目前采購部詢價與確定供應商全部由一個人完成操作，屬

于內部控制缺陷。

審計建議：

1、采購定價經過恰當的詢價程序（一般不低于三家），并有書面的詢價記錄，采購訂價需經過適當

管理層審批。

2、訂購單是采購流程控制的重要單據，定購單上必需注明品牌、規格、付款方式、發票提供方式

等，經過相關領導審批后，一聯交財務部留存，財務部憑訂單方可與供應商結算貨款。

3、制定物資基準采購價格，對于采購價格超過基準價采購部應進行市場調查證明其合理性并經有

效審批后方可簽訂訂單（合同）。基準采購價格應定期更新。

4、對于柴油在同月內出現三次漲價事宜,請采購部在收到審計報告后一星期內作出相關調查，并回

復審計部。

5、建議詢價與確定供應商職務相分離。詢價與確定供應商不應由同一人擔任。

3、物資驗收責任不明確，未經有效驗收已辦理驗收入庫。

審計情況：

審計部通過對2010年入庫單進行檢查，發現收料單無驗收人簽字現象普遍，如購電腦一體機（收料單號00000583#）無IT部門驗收；資產驗收單（無編號）購直流焊機一臺單價3500.00元，品質判定欄空白。對采購入庫物資無專門人員對此檢驗，質量難以保證。

審計建議：

1、采購部應針對物資類別確定相關驗收部門，驗收部門需詳細核對訂購單、送貨單，核對送貨單與訂購單上品名、規格、數量是否一致，驗收無誤后倉庫方可辦理入庫手續。

2、倉庫有權監督驗收人員驗收貨物，對手續不全者倉庫可拒絕辦理入庫手續。

4、采購合同管理防范風險意識不夠。

審計情況：

? 月結供應商均未簽訂采購合同。

? 采購合同未附有合同審批記錄表。采購部現保管的15份合同中只有一份附有合同審批記錄表，其余均未見到合同審批記錄。

審計建議：

1.對應簽訂合同的供應商應及時補簽合同，采購合同簽訂必須遵守集團合同管理制度，依據審批

后方可簽訂合同。

2.建立合同臺賬，整理成冊，妥善保管。

5、零星采購較為混亂

2010年采購部零星采購948,031,75元，占2010年總采購量11.61%，零星采購比例過大。部分零星采購無發票、無收據，大額結算也采用現金支付，違反《現金結算管理條例》。而且由于零星供應商散亂、差參不齊，對于質量未約定保修期限，一旦出現問題難以追究供應商責任。

審計建議：

1、財務部在與供應商結算時，應盡量采用支票或匯款等結算方式，減少現金結算比例。

2、零散采購實行采購信息注冊備查制度，有關采購品名、數量、商標、價格、廠家名稱、采購地

點、聯系電話等信息要詳細進行登記。

6、采購請購階段較為規范。

目前請購流程為：各部門填寫物料申請計劃單-部門經理審批-倉庫核實庫存-副總審批-下單采購，這部分執行較好，均經過有效審批。但也有不足現象，如物料申請單有涂改單價、金額現象，另請購單有未計劃采購而訂購過多現象，如2010年1月14日天津辦申購過磅單10000本，金額16500.00元，屬于請購過多呈在積壓庫存現象。另單據管理混亂，未對請購單進行登記管理。

審計建議：

1、采購部制訂請購審批流程、權限做出明確規定，各部門做好預算管理，根據實際做好請購安排。

2、請采購部在兩星期內對所有的單據進行事理、整頓，并進行歸檔形成檔案備存。

對以上發現問題及審計建議的落實情況，請相關部門將整改時間、整改部門、整改責任人、整改措施在2011年2月15日前報審計部備案。附：《落實審計建議計劃表》（模板）

集團審計部

審計報告日：2011年 1月27日

集團總經理批示：

第五篇：采購審計報告

采購部內部審計報告（建議：重要性排列、條理清晰）下面為我在我公司歷時三月的審計報 告，有什么意見，請指點

指點

加強采購與付款內部會計控制

——關于采購及采購管理審計調查的報告

為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據 2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部 及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查。此次審計調查重點內容：是否制定采購及采購管 理的相關流程、制度并有效執行，采購數量、質量、時間、價格（詢價、議價、定價）過程的有效控制，有關效率指標的分析（充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完 成率、新供應商開發個數、錯誤采購次數）等。在審計調查 前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發有關問卷和收集相關制度。在審計調查過程中，我們查閱合同及制度規范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數據整理，采用了調查表、詢問、實地觀察、檢 查、分析性復核等方法。現將審計調查情況匯報如下。

一、基本情況

采購部 現有員工6名，其中總監、副經理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及 供應商管理工作。采 購部提供合格供應商名錄49位（含項 目10位），按發貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采 購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規范、詢價小組工作流程。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商oec考評表》進行考評。根據采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》。根據賬務管理部提供的數據，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。

共查閱合同65份，34個供應商，其中14個a類供貨商；7個b類供貨商；4個c類供貨商。為保 證公司發展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個（工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個）。

根據2008年、2009年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔了稅金（增加了供貨門店）、由原批發 價上7%降到了5%（增加了供貨門店）。

在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報價節約564654元。

根據合同，物料單價均略有上漲。

根據2008年和2009年7月、8月、9月erp 系統提供的數據，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關數據還在核對中。

采購部未能提供對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質量抽查報告、新供應商資質考評 表、過期或沽清事件的處理報告和定價執行情況抽查表。

二、存在的問題

（一）、不能提供采購計 劃和部門工作目標。

采購計劃是采購管 理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種

物質保質、保量、經濟、及時的連續供應得不到有效保障。無工 作目標，部門及各崗位績效考評標準不完整。

（二）、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發現存在以下問題：

（1）未制訂供應商送貨流程管理、自購產品的管理辦 法。

制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度，但未體現 相應的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環節出現誤解。自購的產品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應名稱、地點和產品規格。餐廳物資采購（除 固定資產、新品外）金額不論多寡，不需總經理的批復，不符合采購控 制程序管理的要求。

（2）無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進行合理分析和監督管理。

（3）申購單不統一

餐廳報料單不統一，如中餐報單使用統一報料單、水果 類及西餐類使用白紙報料，不利于單據的收齊、整理、統計和管理。

（4）采購控制程序制度的執行無相關責任人檢視、監督。

（三）、采購數量、質量、時間、價格過程的有效控制

（1）采購時間不到位

我們抽查了相關憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

（2）采購的質量、數量

驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產品質量進行有效控制。原材料的驗收對應圖示，采 購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調料品鮮花椒，物品包裝袋標明規格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未 對應相應申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規格型號、數量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價，導致付款審核依據不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規 格：1130*510*1625）。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數量，是財務 部每月監盤的數據。采購部對庫存、使用數量不能做到有效 統計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有 效管理。（3）采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執行，和工作單上無相關預算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務管理部、采購部、財務管理部、使 用部門和供應商的簽名，但新品的詢價僅財務管理部、采購部 相關人員的簽名，新品價格存在由一個供應商提供的情況。工作單未提供預算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監督。在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發 現：

①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價；

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期 價；

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報價（本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

（2）、定價 價格執行不到位、入賬價格不一致，無基準價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務管理部、采購部負責人簽名。根據周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執行不到位，使財務付款存在一定的風險。由于erp系統未能限定價格、規格，有可能的導致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關可比性，對采購價格信息無確定性。

根據erp系統數據統計，對2009年1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元；

②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價 36.00元；、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規格未進行監督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規格不統一。如： 8月28#申購單：粘板（無規格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規格）。采 購部制定的不同規格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規格，使物資的驗收入庫帶來難度；入庫單不規范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比價

比價不規范

比價由采購部erp系統操作員負責，但數據的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 對差異為9.2萬（2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采購政策有待調整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規范》中，西冷、調料不高于市場批發價的5%，而實際定 價依據與規定不一致。

現金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預支現金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財務報賬規范》中：采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過60000元。

（三）采購合同管理不規范

物料合同的簽訂，無相關規格、產地、生產廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標準近年以來沒有調整。供應商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。篇二：內部審計報告-采購與付款范文 關于供應部2009采購與付款情況的審計報告 總經理：

根據2010審計計劃和審計委員會安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計組對供應部2009采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：

一、基本情況

為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優采購，而貨比3家的先后依據是：質量、送貨時間（是否符合我司生產需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業執照、藥品生產許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、gsp證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。

供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。

公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提

高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

分析說明：

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

貨款支付情況

分析說明：

根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內容

本次審計采取了抽查的方式進行。

（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當期的采購政策。

原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施, 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續, 是否按預先編號、保管訂貨計劃。

（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進行合理安

排。

（3）檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購

價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。（6）審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價格與數量

是否經濟、是否合理。

（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。（9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考

評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。

（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

三、審計結果

（1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長復核，訂貨計劃則由總經理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

（2）原材料的采購價格均經過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供

應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的采購

過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供篇三：采購審計報告

加強采購與付款內部會計控制

——關于采購及采購管理審計調查的報告

為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查。此次審計調查重點內容：是否制定采購及采購管理的相關流程、制度并有效執行，采購數量、質量、時間、價格（詢價、議價、定價）過程的有效控制，有關效率指標的分析（充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完成率、新供應商開發個數、錯誤采購次數）等。在審計調查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發有關問卷和收集相關制度。在審計調查過程中，我們查閱合同及制度規范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數據整理，采用了調查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復核等方法。現將審計調查情況匯報如下。

一、基本情況

采購部現有員工6名，其中總監、副經理、文員和信息員各一名，采購員兩名。主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及供應商管理工作。采購部提供合格供應商名錄49位（含項目10位），按發貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規范、詢價小組工作流程。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商oec考評表》進行考評。根據采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》。根據賬務管理部提供的數據，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。

共查閱合同65份，34個供應商，其中14個a類供貨商；7個b類供貨商；4個c類供貨商。為保證公司發展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個（工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個）。

根據2008年、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔了稅金（增加了供貨門店）、由原批發價上7%降到了5%（增加了供貨門店）。

在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報價節約564654元。

根據合同，物料單價均略有上漲。根據2008年和2009年7月、8月、9月erp系統提供的數據，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關數據

還在核對中。

采購部未能提供對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質量抽查報告、新供應商資質考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執行情況抽查表。

二、存在的問題

（一）、不能提供采購計劃和部門工作目標。

采購計劃是采購管理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種物質保質、保量、經濟、及時的連續供應得不到有效保障。無工作目標，部門及各崗位績效考評標準不完整。

（二）、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發現存在以下問題：

（1）未制訂供應商送貨流程管理、自購產品的管理辦法。

制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度，但未體現相應的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環節出現誤解。自購的產品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應名稱、地點和產品規格。餐廳物資采購（除固定資產、新品外）金額不論多寡，不需總經理的批復，不符合采購控制程序管理的要求。

（2）無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監督管理。（3）申購單不統一 餐廳報料單不統一，如中餐報單使用統一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據的收齊、整理、統計和管理。

（4）采購控制程序制度的執行無相關責任人檢視、監督。

（三）、采購數量、質量、時間、價格過程的有效控制

（1）采購時間不到位

我們抽查了相關憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

（2）采購的質量、數量

驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監督，無采購部抽查記錄，采購部未能對產品質量進行有效控制。原材料的驗收對應圖示，采購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調料品鮮花椒，物品包裝袋標明規格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未對應相應申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品名、規格型號、數量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部之前無此類物品的定價，導致付款審核依據不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規格：1130*510*1625）。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數量，是財務部每月監盤的數據。采購部對庫存、使用數量不能做到有效統計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有效管理。

（3）采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執行，和工作單上無相關預算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務管理部、采購部、財務管理部、使用部門和供應商的簽名，但新品的詢價僅財務管理部、采購部相關人員的簽名，新品價格存在由一個供應商提供的情況。工作單未提供預算金額，使用部門對采購的物資未能做到合理監督。

在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發現： ①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價；

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期價；

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上期價及報價（本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

（2）、定價

價格執行不到位、入賬價格不一致，無基準價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務管理部、采購部負責人簽名。根據周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一致，執行不到位，使財務付款存在一定的風險。由于erp系統未能限定價格、規格，有可能的導致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關可比性，對采購價格信息無確定性。

根據erp系統數據統計，對2009年1-10月各門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70元； ②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價36.00元；、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規格未進行監督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規格不統一。如： 8月28#申購單：粘板（無規格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規格）。采購部制定的不同規格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規格，使物資的驗收入庫帶來難度；入庫單不規范使物資價格同店不同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比價

比價不規范 比價由采購部erp系統操作員負責，但數據的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核對差異為9.2萬（2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采購政策有待調整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規范》中，西冷、調料不高于市場批發價的5%，而實際定價依據與規定不一致。

現金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采購員預支現金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財務報賬規范》中：采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過60000元。

（三）采購合同管理不規范

物料合同的簽訂，無相關規格、產地、生產廠商，致使價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨渠道和定價標準近年以來沒有調整。

供應商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。供應商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗收標準、新供應商的引進未制作《新供應商引進表》；根據供應商oec考核標準，制定并進行了供應商考核，但未能全部參照執行。如制度規定：供應商一月累計3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金；在供應商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應商4月份評分表中，遲到4次，沽清1次，共罰款200元。

三、審計建議

根據以上問題，提出如下審計意見和建議

（一）根據公司戰略規劃制定當年采購政策及工作重點。

（二）完善采購流程并有效執行，加強物資采購的計劃管理。根據各部門上報的所需物資計劃及倉存情況，每年第四季度統籌做好第二年的物資供應計劃，力爭按時準確上報公司材料計劃。

（三）使用采購訂單，按照采購緊急、時間順序，跟進采購訂單，提高效率。

（四）做到物料統一管理，提高性價比。對公司所需物料統一名稱、產地、生產廠家、規格、材質等并統一采購，爭取價格優惠和品質保證。

（五）掌握采購物資的成本信息，建立基準價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財務分析提供數據、經營決策提供信息支持。

（六）與資源市場供應商建立友好、長期合作關系，加強合同管理，優化供應商數量，選擇戰略性供應商，為公司營造一個寬松有效的資源環境。

企業內部審計報告范文

一、導言 日期：2003年10月26日

接受者：公司總經理 *** 引言：

經公司2003內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務 管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統

等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9 月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9 月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發現的性質：（主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善；

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化；

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們

希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。公司審計部

審計組長：*** 審計小組成員：***（以上部分是便于總經理簡要閱讀）

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發現的細節說明

（一）、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善；

主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產部門（或工藝部門）提供。生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨； 主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，bom清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。

建議：（1）重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有bom清單的，可直送生產部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉計劃物控部；有變化有bom清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及bom清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專

門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求；

（2）規范計劃編號，便于查核；

（3）bom清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致；

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質

量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字；

建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續；

主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等；

建議：非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量；

審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

（二）、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。

建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。

主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格（出于供應商業務員的要求）不便于財務成本核算。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化； 主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

（四）、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

建議：區別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：據調查存貨積壓量大。

建議：根據可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按bom單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。

主要問題3：抽樣發現t（產品入庫時間）＞t（需求計劃要求交貨時間），相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。審計結論：

1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。篇五：采購合同審計報告

關于采購合同的內部審計報告

一、引言：

按照公司2011內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實際情況，對2011年1月1 日－2011 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。

二、審計方式說明：

抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查。

三、審計發現與建議：

審計發現：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。

四、審計總結：

本次審計方案得到了各相關部門的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內容的合理性：

（1）對所抽取的固定資產、原主料、辦公用品的采購合同，進行內容上的審查，發現采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實際執行情況：

（1）根據公司業務進展情況，經審計，合同中采購、驗收等環節都得以較好的執行。（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價、付款審批等環節的實務操作有適當控制，采購部門相關崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。

五、后續審計跟蹤：

1、根據報告中審計發現與建議的內容，與業務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在2011年11月實施后續跟蹤。2、2011年5月購入的固定資產密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經審計，計劃11月份再對此進行后續審計。