第一篇：會計復習題
會計復習題
名詞解釋：
審計報告，是指注冊會計師根據審計準則的規定，在實施審計工作的基礎上，對財務報表發表審計意見的書面文件，是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產品。錯報 是指某一財務報表項目的金額、分類、列報或披露，與按照適用的財務報告編制基礎應當列示的金額、分類、列報或披露之間存在的差異
風險評估程序：為了解被審計單位及其環境而實施的程序稱為“風險評估程序”。分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系。
內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
進一步審計程序是相對于風險評估程序而言，是指注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額、列報（包括披露）認定層次重大錯報風險實施的審計程序，包括控制測試和實質性程序。
控制測試指測試控制運行的有效性。
實質性程序是指注冊會計師針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發現認定層次重大錯報的審計程序。
細節測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細節進行測試，目的在于直接識別財務報表認定是否存在錯報。
分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系。
審計業務約定書，是指會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業務的委托與受托關系、審計目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協議。錯報是指某一財務報表項目的金額、分類、列報或披露，與按照適用的財務報告編制基礎應當列示的金額、分類、列報或披露之間存在的差異；或根據注冊會計師的判斷，為使財務報表在所有重大方面實現公允反映，需要對金額、分類、列報或披露作出的必要調整。
審計風險是指在財務報表存在重大錯報的情況下，注冊會計師提出不恰當結論的可能性。
重大錯報風險（Risk of Material Misstatement）是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。
檢查風險（Detection Risk）是指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發現這種錯報的可能性。
審計證據，是指注冊會計師為了得出審計結論、形成審計意見而使用的信息，包括構成財務報表基礎的會計記錄中含有的信息和其他信息
函證（即外部函證），是指注冊會計師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復作為審計證據的過程，書面答復可以采用紙質、電子或其他介質等形式。
分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系。
審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。審計工作底稿是審計證據的載體。
簡答題：
1.管理層對財務報表的責任段應當說明，編制財務報表是管理層的責任，這種責任包括：
（1）按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現公允反映；
（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
2.當存在下列情形之一時，注冊會計師應當在審計報告中發表非無保留意見：
1、根據獲取的審計證據，得出財務報表整體存在重大錯報的結論；
2、無法獲取充分、適當的審計證據，不能得出財務報表整體不存在重大錯報的結論。如果財務報表沒有實現公允反映，注冊會計師應當就該事項與管理層討論，并視適用的財務報告編制基礎的規定和該事項得到解決的情況，決定是否有必要在審計報告中發表非無保留意見。
3、什么是內部控制，內部控制的目標
概念：內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
目標：內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
戰略目標－高層次目標，和組織使命方向一致，并支持使命
運營目標－有效且高效地使用資源
報告目標－報告的可靠性
合規目標－遵循適用的法律法規
4、內部控制的八個要素
內部環境 目標設定事項識別風險評估 風險應對 控制活動 信息與溝通 監控
5、針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
（1）向項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性；
（2）分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作；
（3）提供更多的督導；
（4）在選擇進一步審計程序時，應當注意使某些程序不被管理層預見或事先了解；
（5）對擬實施審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改。
6、審計業務約定書的具體內容
（1）財務報表審計的目標與范圍；
（2）注冊會計師的責任；
（3）管理層的責任；
（4）指出用于編制財務報表所適用的財務報告編制基礎；
（5）提及注冊會計師擬出具的審計報告的預期形式和內容，以及對在特定情況下出具的審計報告可能不同于預期形式和內容的說明。
7、實際執行的重要性，什么情況下可以將實際執行的重要性確定為接近財務報表整體重要性的50%？
實際執行的重要性，是指注冊會計師確定的低于財務報表整體的重要性的一個或多個金額，旨在將未更正和未發現錯報的匯總數超過財務報表整體的重要性的可能性降至適當的低水平。如果適用，實際執行的重要性還指注冊會計師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個或多個金額。
接近財務報表整體重要性的50%的情況：
（1）經常性審計，以前年度審計調整較多；
（2）項目審計風險較高（如處于高風險行業，經常面臨較大市場壓力，首次承接的審計項目或者需要出具特殊目的報告等）。
9.審計證據的特征
充分性和適當性是審計證據應具有的兩大顯著特征
審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關。
審計證據的適當性是對審計證據質量的衡量，即審計證據在支持審計意見所依據的結論方面具有的相關性和可靠性。
6、分析程序的用途（目的）：
1.用作風險評估程序，以了解被審計單位及其環境必須使用
2.使用分析程序比細節測試能更有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，分析程序可以用作實質性程序任意選擇
3.在審計結束或臨近結束時對財務報表進行總體復核必須使用
4.什么是審計的職能，審計的職能有哪些？p12
審計職能是指審計本身所固有的內在功能。
經濟監督
經濟評價
經濟鑒證
11、注冊會計師的職業道德
誠信
誠信原則要求會員應當在所有的職業關系和商業關系中保持正直和誠實，秉公處事、實事求是。獨立，是指不受外來力量控制、支配，按照一定之規行事。
什么是獨立性？較早給出權威解釋的是美國注冊會計師協會。美國注冊會計師協會在1947年發布的《審計暫行標準》(The Tentative Statementof Auditing Standards)中指出：“獨立性的含義相當于完全誠實、公正無私、無偏見、客觀認識事實、不偏袒。”傳統觀點認為，注冊會計師的獨立性包括兩個方面——實質上的獨立和形式上的獨立。
中國注冊會計師協會會員職業道德守則規定：注冊會計師在執行鑒證業務時，應當從實質和形式上保持獨立性，不得因任何利害關系影響其客觀性。
會計師事務所在承辦審計和審閱業務以及其他鑒證業務時，應當從整體層面和具體業務層面采取措施，以保持會計師事務所和項目組的獨立性。
獨立性包括實質上的獨立性和形式上的獨立性：
（一）實質上的獨立性。實質上的獨立性是一種內心狀態，使得注冊會計師在提出結論時不受損害職業判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業懷疑態度；
（二）形式上的獨立性。形式上的獨立性是一種外在表現，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為會計師事務所或審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業懷疑態度。
3.客 觀 和 公 正
客觀，是指按照事物的本來面目去考察，不添加個人的偏見。公正，是指公平、正直、不偏袒。會員應當公正處事、實事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當影響而損害自己的職業判斷。如果存在導致職業判斷出現偏差，或對職業判斷產生不當影響的情形，注冊會計師不得提供相關專業服務。
4、專業勝任能力和應有的關注
會員應當通過教育、培訓和執業實踐獲取和保持專業勝任能力。會員應當持續了解并掌握當前法律、技術和實務的發展變化，將專業知識和技能始終保持在應有的水平，確保為客戶提供具有專業水準的服務。在應用專業知識和技能時，會員應當合理運用職業判斷。專業勝任能力可分為兩個獨立階段：(1)專業勝任能力的獲取；(2)專業勝任能力的保持。
會員應當保持應有的關注，遵守執業準則和職業道德規范的要求，勤勉盡責，認真、全面、及時地完成工作任務。會員應當采取適當措施，確保在其領導下工作的人員得到適當的培訓和督導。會員在必要時應當使客戶、工作單位、專業服務的以及業務報告的其他使用者了解專業服務的固有局限性。
5、保密
會員應當對職業活動中獲知的涉密信息保密，不得有下列行為：
（1）未經客戶授權或法律法規允許，向會計師事務所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息；
（2）利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益。
會員應當對擬接受的客戶或擬受雇的工作單位向其披露的涉密信息保密。會員在社會交往中應當履行保密義務，警惕無意中泄密的可能性，特別是警惕無意中向近親屬或關系密切的人員泄密的可能性。（近親屬是指配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女）。在終止與客戶或工作單位的關系后，會員仍然應當對在職業關系和商業關系中獲知的信息保密。如果變更工作單位或獲得新客戶，會員可以利用以前的經驗，但不應利用或披露任何由于職業關系和商業關系獲得的涉密信息。
6、良好職業行為
會員應當遵守相關法律法規，避免發生任何損害職業聲譽的行為。會員在向公眾傳遞信息以及推介自己和工作時，應當客觀、真實、得體，不得損害職業形象。會員應當誠實、實事求是，不得有下列行為：
（1）夸大宣傳提供的服務、擁有的資質或獲得的經驗；
（2）貶低或無根據地比較其他注冊會計師的工作。
11.審計工作的前提
注冊會計師執行審計工作的前提和基礎是：管理層和治理層認可與財務報表相關的責任。具體而言，管理層和治理層認可并理解其應當承擔下列責任：
1.按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現公允反映;
2.設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報;
3.向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許接觸與編制財務報表相關的所有信息，提供審計所需的其他信息，允許獲取審計證據時不受限制地接觸其認為必要的內部人員和其他相關人員。
10.審計的固有限制有哪些
審計的固有限制源于財務報告的性質、審計程序的性質和在合理的時間內以合理的成本完成審計的需要。
1.財務報告的性質。管理層編制財務報表需要作出判斷，許多財務報表項目涉及主觀決策、評估或一定程度的不確定性，并且可能存在一系列可接受的解釋或判斷。
2.審計程序的性質。注冊會計師獲取審計證據的能力受到實務和法律上的限制。例如：
(1)管理層或其他人員不提供與財務報表編制相關的或注冊會計師要求的全部信息。
(2)舞弊可能涉及精心策劃和蓄意實施以進行隱瞞。例如，偽造文件，使得注冊會計師誤以為有效的證據實際上是無效的。
(3)審計不是對涉嫌違法行為的官方調查。因此，注冊會計師沒有被授予特定的法律權力(如搜查權)、而這種權力對調査是必要的。
3.在合理的時間內以合理的成本完成審計需要。要求注冊會計師處理所有信息是不切實際的，追查每一個事項也是不切實際的。
為了在合現的時間內以合理的成本對財務報表形成審計意見、注冊會計師有必要：
(1)計劃審計工作，以使審計工作以有效的方式得到執行;
(2)將審計資源投向最可能存在重大錯報風險的領域：
(3)運用測試和其他方法檢查總體中存在的錯報。
4.影響審計固有限制的其他事項。
(1)舞弊，特別是涉及高級管理人員的舞弊或串通舞弊：
(2)關聯方關系和交易的存在和完整性;
(3)違反法律法規行為的發生;
(4)可能導致被審計單位無法持續經營的未來事項或情況。
由于審計的固有限制：
(1)即使按照審計準則的規定適當地計劃和執行審計工作，也不可避免地存在財務報表的某些重大錯報時可能未被發現的風險。
(2)完成審計工作后發現由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報，其本身并不表明注冊會計師沒有按照審計準則的規定執行審計工作：
(3)審計的固有限制并不能作為注冊會計師滿足于說服力不足的審計證據的理由。
8.什么情況下進行內部控制測試？
當存在下列情形之一時，注冊會計師應當實施控制測試：
（1）在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的；
（2）僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據。
第二篇：會計復習題
1．大連工商銀行某支行收到開戶單位宏達貿易公司電匯憑證，金額10000元，匯往北京某農業銀行支行，大連工行經審核無誤后，通過大連農行辦理轉匯。
大連工行的會計分錄：
大連農行的會計分錄：
北京農行的會計分錄：
2．大連工行某支行收到開戶單位A公司提示付款的銀行匯票2、3聯，匯票金額5萬元，該匯票出票行是沈陽農行某支行，大連工行隨將匯票提交代理付款行大連農行審核支付。
大連工行的會計分錄：
大連農行的會計分錄：
沈陽農行的會計分錄：
3．大連工行某支行開戶單位百貨商場送存進賬單及跨系統大連農行某支行開戶單位貿易公司簽發的轉賬支票一份，金額15000元，經審查無誤后，提出交換；大連農行某支行通過交換提入該支票，經審查無誤辦理轉賬。
大連農行的會計分錄：
大連工行的會計分錄：
4．A公司于2月5日申請貸款50萬元，期限3個月，銀行審核無誤辦理貸款發放手續。5月5日該筆貸款到期時只收回30萬元，其余20萬元逾期90天尚未收回，轉非應計貸款戶。
2月5日銀行發放貸款的會計分錄：
5月5日銀行收回部分貸款的會計分錄：
轉非應計貸款的會計分錄：
5．工商銀行某支行開戶單位機電公司承兌的商業承兌匯票本日到期，金額60萬元，收款
單位在哈爾濱建設銀行某支行開戶，工商銀行大連某支行通過哈爾濱工商銀行辦理轉匯。工商銀行大連某支行會計分錄：
哈爾濱工商銀行會計分錄：
建設銀行哈爾濱某支行會計分錄：
6．大連工行因資金短缺向交通銀行大連分行拆借，金額1000萬，經審核無誤，雙方辦理拆借手續。
大連工行的會計分錄：
大連交通銀行會計分錄：
7．大連農行某支行承兌匯票現已到期，金額100萬元，農行按承兌將協議從申請人機電公司賬戶扣款。同日，農行收到同城大連工行委托收款憑證，要求其支付到期的銀行承兌匯票款，經審核后，辦理支付匯票款的手續。
大連農行從機電公司賬戶扣款的會計分錄：
大連農行向工商銀行支付匯票款的會計分錄：
8．某日營業終了發現出納長款1200元，原因未明，經會計主管批準當日作暫收款處理。事后經查找仍未查明，經批準轉作銀行收益處理。
當日的會計分錄：
轉收益的會計分錄：
9．某商業銀行某日收到客戶繳存的現金共計180萬元，全部繳存中央銀行。（4分）收到客戶繳存現金的會計分錄：
向中央銀行繳存現金的會計分錄：
10．某商業銀行3月20日結息時，計算A企業短期貸款利息95萬元，借款人存款不足無法收回。做出結息后的會計分錄：（2分）
11．Ａ企業向大連某工行申請簽發銀行匯票，金額50萬元，銀行審核無誤為其出票。Ａ企業在交易中全額背書轉讓與Ｂ企業，Ｂ企業向北京某農行提示付款。（6分）
大連工行的會計分錄：
北京農行的會計分錄：
北京工行的會計分錄：
12．北京農業銀行某支行收到開戶單位廣發集團電匯憑證，金額20萬元，匯往大連某建設銀行支行，北京農行經審核無誤后，通過北京建行辦理轉匯。（6分）
北京農行的會計分錄：
北京建行的會計分錄：
大連建行的會計分錄：
13．大連農行某支行承兌匯票現已到期，金額100萬元，農行按承兌將協議從申請人機電公司賬戶扣款。同日，農行收到同城大連工行委托收款憑證，要求其支付到期的銀行承兌匯票款，經審核后，辦理支付匯票款的手續。
大連農行從機電公司賬戶扣款的會計分錄：
大連農行向工商銀行支付匯票款的會計分錄：
14．大連工行某支行開戶單位某學校提交銀行本票申請書，申請簽發本票20000元，收款
人為跨系統農行開戶的印刷廠，農行代理付款后向工行清算票款。
大連工行出票的會計分錄：
大連農行付款的會計分錄：
大連工行結清本票的會計分錄：
1．某物資公司5月28日向開戶行大連工行提交銀行承兌匯票及貼現憑證，申請貼現，匯票面額40萬元。該匯票5月15日簽發并經北京工行承兌，8月15日到期。大連工行經審查同意辦理貼現。貼現率為月4.8‰。8月12日大連工行填制托收憑證與匯票寄北京工行。8月15日北京工行向承兌申請人A企業收取匯票款，8月17日收到貼現銀行托收憑證與匯票，當日將款項劃出。（14分）
（1）計算貼現利息和實付貼現金額
貼現利息=
實付貼現金額=
（2）5月28日大連工行辦理貼現的會計分錄：
（3）8月15日北京工行向承兌申請人A企業收款的會計分錄：
（4）8月17日長春交行辦理劃款的會計分錄：
（5）8月20日大連交行收回貼現款的會計分錄：
2．客戶李某來行要求將活期儲蓄存款1萬元轉存一年期定期存款，合同利率2.25%，采取利隨本清。期滿后，全部支取現金。（7分）
該筆定期存款的利息=
銀行為其辦理定期存款的會計分錄：
到期日銀行還本付息的會計分錄：
3．某客戶用美元存款20萬元兌換成所需要的瑞士法郎，以備支付貨款。銀行受理審核各種有效商業單據和有效憑證無誤后，為客戶辦理此項業務，當日美元買入價100美元=681.89人民幣，瑞士法郎賣出價100瑞士法郎 =588.94人民幣。試計算銀行應付多少瑞士法郎？并辦理轉賬。（10分）
銀行應付瑞士法郎＝
會計分錄：
第三篇：會計復習題
1會計：是以貨幣為主要計量單位，以經濟業務發生時所取得的憑證為會計核算依據，運用一系列專門方法，對企業，行政事業單位的經濟活動進行連續，系統，全面，綜合的核算和監督，并在此基礎上，對經濟活動進行分析，預測和控制，以提高經濟效益的一種經濟管理活動。2會計的兩項基本職能：核算和監督
3會計的核算職能和監督職能之間是相輔相成的，會計核算是執行會計監督的前提，離開了會計核算，會計監督就失去了基礎，會計監督是會計核算的保證，只有通過會計監督，才能保證會計核算資料的真實可靠。4資金的循環和周轉是資金運動的過程，具體分為供應，生產和銷售三個過程。
5會計核算的基本前提：會計主體，持續經營，會計分期，貨幣計量。會計主體是指會計為之服務的對象。凡是實行獨立核算的單位均為會計主體。會計核算的對象是該主體自身的財務活動 6謹慎性原則？是指企業對交易或者事項進行會計確認，計量和報告應當持謹慎態度，不應高估資產或者收益，低估負債或者費用
7會計的方法包括會計核算方法，會計分析方法和會計檢查方法。他們相互依存，相輔相成，形成了一個完整的方法體系。其中，會計核算方法是基礎，會計分析方法是會計核算方法的繼續和發展，會計檢查方法是正確實施前兩種方法的保證 8會計核算方法包括設置賬戶，復式記賬，填制和審核憑證，登記賬簿，成本計算，財產清查，編制會計報表七種專門方法 9復式記賬是指對每一項經濟業務，以相等的金額，同時在兩個或兩個以上相互關聯的賬戶中進行登記，借以全面反映會計對象的具體內容增減變化的一種專門方法
10會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據。填制和審核憑證是為了審查經濟業務是否合理合法，保證賬簿記錄的正確完整而采取的一種專門方法
11財產清查是指盤點實物，核對賬目來確定各項財產物資，貨幣資金和往來賬項的實存數，并查明實存數與帳存數是否相符的一種專門方法
12會計要素包括資產，負債，所有者權益，收入，費用，利潤六項基本要素
13資產是指企業過去的交易或者事項形成的，由企業擁有或者控制的，預期會給企業帶來經濟利益的資源
14負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務，使企業所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償付的債務。15總分類帳戶是所屬明細分類賬戶核算資料的綜合，對所屬明細分類賬戶騎著統馭的作用 16明細分類帳戶是有關總分類賬戶的具體化，對有關總分類賬戶騎著補充說明的作用。兩者反映的經濟內容是相同的，不同的是他們所提供資料的詳細程度不同
17會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任的書名證明，是登記賬簿的依據
18原始憑證的種類
（一）原始憑證按其來源分類，可分為原始憑證和自制原始憑證兩種
（二）原始憑證按其使用方式分類，可分為一次性原始憑證和累計原始憑證兩種
（三）原始憑證按其用途分類，可分為證明原始憑證和計算原始憑證兩種
19會計賬簿是以會計憑證為依據，由具有專業格式而又相互聯系的賬頁組成，用以連續，系統，全面地記錄和反映各項經濟業務的簿籍
20會計賬簿的種類
（一）賬簿按用途不同，可以分為序時賬簿，分類賬簿和備查賬簿三種
（二）賬簿按外表形式分類，可以分為訂本式賬簿，活頁式賬簿和卡片式賬簿三種
（三）賬簿按其賬頁格式分類，可以分為三欄式賬簿，數量金額式賬簿，多欄式賬簿和橫線登記式賬簿等 21錯賬的更正方法
（一）畫線更正法
（二）紅字更正法
（三）補充登記法
22對賬與結賬 一，對賬
（一）賬證核對
（二）賬賬核對
（三）賬實核對
（四）賬表核對二，結賬 結賬就是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上，結出每個賬戶的本期發生額和期末余額
23財產清查的種類
（一）按清查的時間劃分，可分為定期清查和不定期清查
（二）按清查的范圍劃分，可分為全部清查和局部清查
（三）按清查的內容劃分，可分為貨幣資金的清查，往來款項的清查實物的清查
24財產清查的盤存制度主要是永續盤存制和實地盤存制兩種
（一）永續盤存制是指企業為了加強財產物資的管理，及時反映財產物資的增減結存情況，對各項財產物資的增加，減少，都要根據有關原始憑證在財產物資明細賬中逐筆，連續地登記，并隨時計算出結存數額的一種盤存核算方法。
（二）實地盤存制是指企業平時對財產物資只登記增加數，不登記減少數，期末結賬時，根據實地盤點的實存數，倒算出各種財產物資的本期減少數，并據以登記入賬的一種盤存核算方法期初結存數額+本期增加數額—期末結存數=本期減少數額
25銀行存款的清查方法 1，企收銀未收2,企付銀未付3，銀收企未收 4，銀付企未付
26會計報表是反映會計主體在某一特定日期的財務狀況和某一會計期間經營成果的報告文件
27會計報表的分類
（一）按會計報表放映資金的狀態不同，分為靜態報表和動態報表
（二）按會計報表反映的經濟內容不同，分為財務狀況和經營成果報表
（三）按會計報表的適用對象不同，分為對外報表和對內報表
（四）按會計報表的編制時間不同，分為中期報表報表 28會計報表的編制要求
（一）數字真實
（二）計算準確
（三）內容完整
（四）說明清楚
（五）報送及時
29權責發生制又稱應收應付制，是指以應收應付作為標準，計算和確定本期收入和費用的一種會計處理原則
30資產負債表是反映企業在某一特定日期（月末，季末，年末）財務狀況以及全部資產，負債和所有者權益構成情況的會計報表
31資產負債表的結構通常有報告式和賬戶式兩種
32資產負債表的編制方法1,“貨幣資金”項目6，”應收賬款”項目 8，“預付賬款”項目 9，“存貨”項目 21，“應付賬款”項目 22.“預收賬款”項目
33會計核算程序程序是指對經濟業務進行日常核算和提供會計信息的步驟和方法
34會計核算程序有以下五種1,記賬憑證會計核算程序 2，科目匯總表會計核算程序3，匯總記賬憑證會計核算程序4，多欄式日記賬會計核算程序 5，日記總賬會計核算程序
35在記賬憑證會計核算程序中，記賬憑證一般可采用收款憑證，付款憑證，轉賬憑證三種格式，也可采用通用格式。
36調整賬戶是用來調整有關賬戶的賬面余額而設置的賬戶。調整賬戶按其調整方式的不同，可以分為抵減調整賬戶，附加調整賬戶和抵減附加調整賬戶三種
1借：物資采購 40000 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）6800
2借：應付賬款 90000 貸：銀行存款90000
3借：其他應收款—劉偉 1000 貸：庫存現金 1000
4銀行存款 50000 貸：應收賬款 50000
5借：生產成本—A產品 20000 B產品5000 制造費用 5000 管理費用 8000 貸：應付職工薪酬 48000
6借：管理費用 700 庫存現金 貸：其他應收款—劉偉 1000 7借：生產成本—A產品 3000 B產品 2000 制造費用500 管理費用 600 貸：原材料 6100 8借：生產成本—A產品 600 B產品 200 制造費用 400 貸：銀行存款 1200
9借：財務費用 800 貸：銀行存款800
10借：制造費用 900 管理費用 600 貸：累計折舊 1500 11借：財務費用 2000 貸：應付利息
12借：庫存商品— A產品 30000 B產品 9000 貸：生產成本—A30000 B 9000
13借：銷售費用—A 5000 貸：庫存現金 5000
14借：銀行存款 40000 貸：主營業收入 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
15借：所得稅費用 250000 貸：應交稅費—應交所得稅 250000 16借：固定資產：100000貸：實收資產95000 累計折舊 5000 17借：利潤分配—提取盈余公積 22000 貸：盈余公積—法定公積金 22000
第四篇：會計從業復習題
會計基礎（多選）答案在下面
1、下列賬簿需要在每年初更換新賬的有（）多選 A 銀行存款日記賬B 庫存現金日記賬 C 固定資產卡片賬D 總賬
2、下列各項中，原始憑證不是按照格式分類的有（）多選 A 專用原始憑證B 通用原始憑證 C 累計原始憑證D 匯總原始憑證
3、下列選項中，關于“銀行存款”日記賬的登記依據的表述不正確的有（）多選 A 轉賬憑證B 庫存現金收款憑證 C 銀行收付款憑證D 銀行對賬單
4、在編制財務報表時，需要完成工作的正確描述是（）A 關于重要項目，不得漏編，漏報或者任意取舍 B 檢查相關的會計核算是否符合會計規定
C 按照國家統一的會計制度規定的財務報表內容進行編制 D 單位負責人應當保證財務報表的真實、完整
5、下列有關會計的的說法中，正確的有 A 本質上是一種經濟管理活動 B 以貨幣為主要計量單位 C 對經濟活動進行核算和監督 D 核算特定主體的經濟活動
6、下列各項中，屬于《企業會計準則》中具體準則規范的會計處理內容有（）多選 A 長期股權投資B 會計基本假設 C 財務報告的目標D 投資性房地產
7、下列各項中，可以保障會計信息質量的有（）多選
A 對與會計信息使用者決策相關的有用信息，都予以充分披露 B 有意遺漏應予披露的會計信息
C 在不誤導會計信息使用者作出準確判斷的前提下對財務報告中提供…… D 延后進行會計確認、計量和報告
8、下列各項中，反映企業的經營成果的會計要素有（）多選 A 收入B 利潤C 費用D 所有者權益
9、下列各項中，屬于會計等式的有（）多選 A 期初余額+本期增加額、本期減少額=期末余額 B 借方發生額=貸方發生額 C 資產=負債+所有者權益 D 收入—費用=利潤
10、復式記賬法與單式記賬法相比，具有的顯著優點有（）多選 A 能夠反映資金運動的來龍去脈B 能夠全面反映經濟業務內容 C 記賬手續簡單D 能夠進行試算平衡，便于查賬和對賬
11、下列各項中，在借貸記賬法下，關于費用類賬戶結構描述正確的有（）多選 A 期末余額一般在貸方B 貸方登記減少額 C 期末結轉后一般無余額D 借方登記增加額
12、結束后，對于賬簿的保管應該達到的要求有（）多選 A 加上封面
B 歸檔保管C 裝訂成冊D 當即銷毀
13、關于賬戶與會計科目的聯系和區別，下列表述中正確的有（）多選 A 會計科目與賬戶兩者口徑一致，性質相同
B 會計科目是賬戶的名稱，賬戶是會計科目的具體應運用 C 會計科目不存在結構，賬戶則具有一定的格式和結構
D 賬戶的作用是為了開設會計科目，會計科目的作用則是提供會計資料
14、下列各項中，屬于匯總記賬憑證賬務處理程序優點的有（）多選 A 便于了解賬戶之間的對應關系B 便于會計核算的日常分工 C 減輕了登記總賬的工作量D 便于試算平衡
15、下列屬于費用要素的有（）多選
A 預付賬款B 制造費用C 管理費用D 財務費用
16、下列各項中，反映企業的經營成果的會計要素有（）多選 A 收入B 利潤C 費用D 所有者權益
17、下列不是利潤表的作用主要有（）多選 A 判斷企業資本保值、增值情況
B 反映企業一定會計期間費用耗費情況 C 反映企業資產的分布構成新情況 D 反映企業所有者權益的構成情況
18、下列各項中，屬于財產清查結果處理步驟的有（）多選 A 調整憑證，做到賬實相符B 銷毀賬簿資料 C 核準數字，查明原因D 進行核準后的賬務處理
19、下列各項中，屬于外來原始憑證的有（）多選 A 購貨發票B 火車票
C 外單位開具有公章的證明D 銷貨火車票
20、下列各項中，屬于匯總記賬憑證賬務處理程序優點的有（）多選 A 便于了解賬戶之間的對應關系B 便于會計核算的日常分工 C 減輕了登記總賬的工作量D 便于試算平衡
21、下列選項中，關于“銀行存款”日記賬的登記依據的表述不正確的有（）多選 A 轉賬憑證B 庫存現金收款憑證 C 銀行收付款憑證D 銀行對賬單
22、結束后，對于賬簿的保管應該達到的要求有（）多選 A 加上封面B 歸檔保管 C 裝訂成岫D 當即銷毀
23、下列各項中，設置固定資產管理模塊啟用會計期間正確的是（）A 等于或晚于該賬套建立的期間B 早于該賬套建立的期間 C 該賬套建立之前D 提前于該賬套建立的期間
1ABD.2CD.3AB.4ABC.5ABCD.6AD.7AC.8ABC.9CD.10ABD.11BCD12ABC13ABC14AC15BCD16ABC17CD.18CD19AB.20AC21AB22ABC23BD
24、下列各項中屬于會計要素的有（）多選
ABC A 費用B 資產C 負債D 固定資產
25、下列屬于費用要素的有（BC）多選
A 預付賬款B 管理費用C財務費用D 制造費用
26、下列科目中，不屬于成本類科目的有（AD）多選 A 主營業務成本B 生產成本C 勞務成本D 其他業務成本
27、下列科目中，屬于三級科目的有（AC）多選 A 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）B 應交稅費—應交增值稅
C 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）D 應交稅費 財經法規 多選
1、下列選項中，不屬于會計工作的社會監督的特性的有（BCD）A 中介性B 制衡性 C 重要性D 適應懷
2、下列各項中，不屬于出票行為的有（ABD）A 出票人簽發票據并將其交付給付款人的行為
B 出票人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為 C 出票人簽發票據并將其交付給收款人的行為
D 匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為
3、下列各項中，屬于支票基本當事人的有（CD）A 背書人B 被背書人C 收款人D 付款人
4、下列屬于現金結算渠道的有（BCD）A 付款人委托非金融機構向收款人轉賬 B 付款人直接將現金支付給收款人 C 付款人委托銀行將現金支付給收款人
D 付款人委托非銀行金融機構將現金支付給收款人
5、下列適用于專項管理和使用，在專用存款賬戶結算的資金有（ABCD）A 收入匯繳資金B 業務支出資金
C 黨團設在單位的組織機構經費D 工會設在單位的組織機構經費
6、下列屬于對偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人處罰的有（ABC）A 非經營性的存款人處以1000元罰款
B 構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任 C 經營性的存款處以1萬元以上3萬元以下的罰款 D 經營性的存款人處以5000元罰款
7、下列選項中，屬于稅收程序法的有（ABCD）A 稅收管理法B 納稅程序法 C 稅務機關組織法D 發票管理法
8、下列選項中，屬于增值稅稅率的有（ABCD）A 零稅率B 基本稅率C 低稅率D 征稅率
9、下列屬于納稅申報方式的有（ABD）A 郵寄申報B 直接申報 C 電話申報D 簡易申報
10、下列各項中，有關決算草案編制說法正確的有（ACD）A 決算各項數字應該以預算數字為準 B 決算草案應該在預算結束前編制好 C 不得隨意把預算外收入和支出轉為預算之內
D 不得把預算內收入和支出轉為預算外的收入和支出
11、下列各項中，屬于集中匯繳的有（AD）A 由征收機關將應繳收入總繳入國庫單一賬戶
B 由征收機關將應繳收入匯總繳入財政部門的零余額賬戶 C 由征收機關將應繳收入匯總繳入預算單位特設專戶 D 由征收機關將應繳收入匯總繳入預算外資金財政專戶
12、下列各項中，屬于應當設置的會計賬簿有（ABCD）A 明細賬B 其他輔助性賬簿C 日記賬D 總賬
13、下列各項中，不屬于企業內部控制應當遵循的原則的有（ABD）A 可比性原則B 真實性原則 C 重要性原則D 謹慎性原則
14、下列對現金結算描述正確的是（CD）A 現金結算主要適用于銀行之間的結算
B 現金結算主要適用于單位與銀行之間的結算 C 現金結算主要適用于單位與個人之間的款項收付
D 現金結算主要適用于單位之間的轉賬結算起點金額以下的零星小額收付
15、下列屬于支付結算行為的是（BD）
A 商品采購B 貨幣給付C 商品銷售D 資金清算
16、下列使用中文大寫填寫票據日期應在“日”前面加“零”的有（ACD）A 玖日B 貳拾壹日C 叁拾日D 壹拾日
17、下列關于銀行卡的處理方法正確的有（CD）A 個人卡可通過單位賬戶續存資金 B 單位卡可通過交存現金續存資金 C 個人卡可用工資性款項續存資金 D 個人卡可用持有的現金續存資金
18、匯兌結算可選用的方式有（BD）A 轉賬匯款B 電匯C 委托收款D 信匯
19、根據《消費稅暫行條例》的規定，委托加工應稅消費品，受托方可以（CD）A 提供原料B 提供主要材料C 收取加工費D 代墊部分輔助材料
13、稅收的特征有（ACD）
A 固定性B 有償性C 無償性D 強制性
20、增值稅征稅范圍中，應稅服務有（ABCD）A 文化創意服務B 物流輔助服務 C 信息技術服務D 有形動產租賃服務
21、下列各項中，有關決算草案審批說法不正確的有（BCD）A 鄉級決算草案由鄉政府提請本級人民代表大會審查和批準 B 縣級決算草案由財政部門直接報本級人民代表大會審查和批準
C 中央決算草案由財政部直接報全國人民代表大會常務委員會審查和批準 D 省級決算草案由財政部門直接報本級人民代表大會審查和批準
22、下列各項中，不屬于財政收入直接繳庫方式的有（CD）A 繳款單位直接應繳收入繳入預算外資金專戶 B 繳款單位直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶
C 繳款單位直接將應繳收入繳入預算單位零余額賬戶 D 繳款單位直接將應繳收入繳入財政部門零余賬戶
23、下列各項中，不屬于財政部門對企業會計資料真實性和完整性檢查的有（BC）A 單位使用的財務軟件是否符合國家規定 B 單位是否按照有關規定建立并實施內部會計監督制度 C 記賬本位幣是否符合相關規定
D 單位編制的財務會計報告與實際發生的經濟業務事項是否相符
24、下列各項中，不屬于支票基本當事人的有（BD）A 付款人B 背書人 C 出票人D 承兌人
25、現金結算的特點有（BCD）A 易于宏觀控制和管理B 直接便利 C 不安全性D 費用較高
26、下列屬于現金結算渠道的有（ABC）
A 付款人委托非銀行金融機構將現金給收款人 B 付款人委托銀行將現金支付給收款人 C 付款人直接將現金支付給收款人
D 付款人委托非金融機構向收款人轉賬
27、下列關于匯兌結算辦理的表述中不正確的有（AD）A 匯款回單是匯款人會計核算的原始憑證 B 收賬通知是收款人會計核算的原始憑證
C 只有匯兌憑證上注明“現金”字樣的收款人才能支取現金
D 未注明“現金”字樣的需要支取現金，由銀行審核后按規定支付
28、國內信用證辦理的流程有（ABCD）A 通知B 開證C 議付D 付款
29、下列各項中，屬于消費稅稅目的有（ABCD）A 汽車輪胎B 鞭炮C 成品油D 游艇 30、稅收的作用有（ABCD）
A 國家組織財政收入的主要形式和工具B 維護國家政權
C 國家調控經濟支行的重要手段D 維護國家利益的可靠保證
31、普通發票可分為（AB）
A 行業發票B 專用發票C 增值稅專用發票D 專業發票
32、下列各項中，屬于我國國家預算設立級次的有（ABCD）A 鄉鎮級預算B 省級預算C 中央預算D 地市級預算
33、下列各項中，屬于國庫單一賬戶體系的有（ACD）A 預算單位零余額賬戶B 定期存款賬戶 C 預算外資金專戶D 財政部門零余額賬戶
34、下列各項中，屬于會計職業道德主要作用的有（ABD）A 對會計法律制度的重要補充 B 實現會計目標的重要保證 C 促進企業活動的正常進行 D 規范會計行為的基礎
35下列各項中，屬于會計人員按照會計職業道德基本要求在自身道德品質方面所做的內容有（ABCD）
A 自我教育B 自我提高C 自我鍛煉D 自我改造
36、下列各項中，屬于會計職業道德獎懲機制的內容有（ABC）A 對違法的會計人員給予行政處罰 B 對違背職業道德規范的會計人員給予懲處
大題（你們安裝的正大的會計試題第二套大題一定看看）
一、政府采購
甲單位是實行國庫集中支付的事業單位，2013年6月，甲單位通過詢價的方式采購一臺辦公儀器乙設備。甲單位對兩家供應商進行了詢價，其中供應商丙企業進行了兩次報價。根據以上資料，請回答如下問題：
（1）下列關于甲單位采購乙設備的說法中正確的有（）A、采用詢價方式采購時，應向三家以上供應商發出詢價單 B、采用詢價方式采購時，可以向兩家供應商發出詢價單 C、采用詢價方式采購時，可以向一家供應商發出詢價單 D、采用詢價方式采購時，允許一家供應商兩次報價
（2）下列各項中，屬于政府采購可以采用的采購方式的有（）A、公開招標B、詢價采購C、邀請招標D、單一來源采購（3）下列關于政府采購方式，適用詢價采購方式的有（）
A、貨物規格、標準單
一、現貨貨源充足而且價格變動幅度比較小的政府采購項目 B、只能從唯一供應商處采購的 C、不能事先計算出價格總額的
D、具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的（4）下列關于政府采購，說法正確的有（）
A、政府采購當時人包括采購人、供應商和采購代理機構 B、政府采購的主體包括國有企業 C、政府采購的資金來源是財政性資金 D、政府采購的對象是貨物、工程和服務
（5）下列關于政府采購原則，說法正確的有（）
A、公開透明原則B、公平競爭原則C、公正原則D、誠實信用原則 答案：A、ABCD、A、ACD、ABCD
二、某公司屬于國家重點扶持的高新技術企業。2012年實現收入總額3000萬元（其中，國債利息收入100萬元），發生各項成本費用共計2000萬元，其中包括：合理的工資薪酬薪金金額500萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費10萬元，工會經費30萬元，公益性捐贈50萬元。
（1）關于該企業職工福利費扣除限額的說法正確的是（）A.準予扣除的職工福利費是50萬元B.70萬 C.10萬D.12.5萬
（2）關于該企業職工教育經費扣除限額的說法正確的是（）A.準予扣除的職工教育經費是12.5萬
B.職工教育經費超過法定扣除的準予在以后結轉扣除 C.10萬D.2萬元
（3）關于該企業職工工會經費扣除限額的說法正確是（）A.準予扣除的工會經費是10萬元
B.職工工會經費超過法定扣除的準予在以后結轉扣除 C.8萬元 D.30萬元
37、（4）關于公益性捐贈允許扣除的金額是（）A.50萬B.120萬C.360萬D.240萬
（5）關于該企業適用稅率的說法中正確的是（）A.25%B.20%C.15%D.35% 答案：
1、職工福利費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金總額的14%的部分。即500*14%，但本題實際發生的才是50萬，因此本題選A。
2、職工教育經費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金的2.5%，多余部分可結轉到下年。即500*2.5%=12.5，但實際發生的才10萬，因此只能最多扣除10萬，選A、B。
3、職工工會經費用的稅前扣除部分是不超過工資薪金的2%，但多余部分并不能結轉到下年。因此選A
4、公益性捐贈稅前允許扣除的部分是利潤總額的12%以內，因此3000萬-2000萬=1000萬，以1000萬*12%=120萬。因此選A，以實際發生的為準。
5、因本企業符合國家扶持的高新技術產業。選C。
三、劉明開了一家餐館，是個體工商戶。經營不是很好，于是搬到了本市的另一區進行經營。由于裝修需要，劉明2個月沒有開業。一年后由于經營不合格食品，被工商部門依法吊銷了營業執照。根據上述材料，回答下列問題。（1）劉明開餐館（BC）。
38、A、可以不辦理稅務登記 B、需要辦理稅務登記
C、應在領取營業執照之日起30日內辦理稅務登記 D、應當在辦理營業執照前辦理稅務登記(2)劉明到外地從事臨時經營活動(BCD)A、需要辦理外出經營活動稅收管理證明 B、不需要辦理外出經營活動稅收管理證明
C、只有在外地經營超過180天才需要辦理外出經營活動稅收管理證明 D、應當接受營業地稅務機關稅務管理(3)劉明停業（AB）。
A、實行定期定額征收，需要辦理停業登記 B、不實行定期定額征收，不需要辦理停業登記 C、停業一年以上的才需要辦理停業登記
D、如果需要辦理停業登記，停業期超過6個月，應當提出延長停業登記(4)劉明被吊銷營業執照（BC）A、不需要辦理注銷稅務登記
B、應當先辦理注銷稅務登記，再辦理工商注銷登記 C、應在吊銷之日起15日內辦理注銷稅務登記 D、應在吊銷之日起30日內辦理注銷稅務登記
(5)下列哪些事項發生后需要辦理變更稅務登記(AD)A、劉明到另外一個區從事經營活動，稅務主管機關發生變動 B、劉明到另外一個區從事經營活動，但稅務主管機關未發生變動 C、又開了一家分店 D、重新起了個店名
四、某國家稅務局認為甲公司涉嫌少繳稅款，扣押了部分庫存商品，并查封了生 產用機器設備。對甲公司做出行政處罰決定，要求甲公司限期補繳稅款和滯納金。同時做出罰款的行政處罰。甲公司不服，認為稅務機關在征稅范圍、免退 稅方面有問是，是亂征稅。查封、扣押措施違反程序規定，加收滯納金和罰款錯 誤。因此提出行政復議。
根據上述資料，回答下列問題。
(1)甲公司應當向哪個機關提起行政復議(B)A.做出稅務行政處罰決定的機關 B.做出稅務行政處罰決定的機關的上一級稅 務行政機關
C.做出稅務行政處罰決定機關的同級政府 D.做出稅務行政處罰決定機關的上 一級政府
~(2)對哪些事項不服應先復議后提起行政訴訟(ABD)A.征稅范圍爭議 B.免退稅爭議 C.查封、扣押措施 D.加收滯納金(3)下列哪些說法是正確的(BCD)
A.對國家稅務總局的具體行政行為不服可以向國務院提出行政復議 B.對國家稅務總局的具體行政行為不服應先向國家稅務局提出行政復議 C.對國家稅務總局的行政復議決定不服才可以向國務院申請裁決 D.對國家稅務總局的行政復議決定不服可以提起行政訴訟(4)對于稅務機關的行政行為哪些說法是不正確的(ABCD)A.扣押了部分庫存商品是行政強制執行措施 B.查封了生產用機器設備是行政 處罰C.加收滯納金是稅收保全強制措施 D.罰款是行政強制措施(5)行政復議決定書何時生效(C)A.行政復議決定書，經申請人與被申請人簽收時才生效 B.行政復議決定書送達 后，15 日不起訴即生效
C.行政復議決定書一經送達即生效 D.行政復議決定書一經做出即生效
五、甲市國家稅務局正在進行稅務稽查時，認為乙公司涉嫌少繳巨額稅款，先查 封了部分公司資產，同時扣押了大量庫存商品。并對乙公司做出了行政處罰決定，要求乙公司限期補繳少繳稅款，同時加收滯納金，并做罰款的行政處罰，乙公司 不服，認為稅務機關的計稅依據錯誤，是亂征稅。查封、扣押房產和商品未按法 律規定的相關程序辦理，加收滯納金和罰款是沒有法律依據。因此提出行政復議。根據上述資料，回答下列問題。
(1)乙公司應當向哪個機關提起行政復議(C)A.甲市國家稅務局 B.甲市政府 C.甲市國家稅務局上一級國家稅務機關 D.甲市政府的上一級政府
(2)對哪些事項不服可以不經復議直接提起行政訴訟（BD）A.計稅依據爭議 B.查封、扣押措施 C.加收滯納金 D.罰款(3)復議機關審查具體行政行為時(C)A.只審核合法性 B.只審查合理性
C.合法性與合理性都應審查 D.復議機關來決定審查合法性還是合理性(4)行政復議機關應當在何時做出行政復議決定(D)A.收到申請之日 60 日內做出 B.收到申請之日 30 日內做出 C.受理申請之日 60 日后做出 D.受理申請之日 60 日內做出(5)行政復議決定何時生效(B)A.行政復議決定書做出生效 B.行政復議決定書送達生效
C.行政復議決定書一經送達即生效 D.行政復議決定書一經做出即生效
六、稅務機關在稅務檢查時，發現個體工商戶李偉涉嫌少繳稅款 6000 元，經查其
中 3000 元是因為李偉自己故意少報造成的，另 3000 元是由于稅務機關錯算造成 的。稅務機關立即扣押了李偉妻子上下班用的價值 2000 元的電動車，要求李偉 在 10 日內到稅務機關補繳稅款和滯納金。但 3 天后發現李偉有轉、隱匿其應納 稅商品的行為，于是又查封了李偉價值 7000 元的商品。根據上述資料，回答下列問題。(1)發現李偉涉嫌不繳稅款時(AB)A.稅務機關采取扣押電動車的措施是不正確的 B.可以要求李偉限期繳納少繳的稅款
C.因稅務機關錯算造成的 3000 元不應當要求李偉繳納 D.可以要求李偉提供擔保
(2)發現李偉有轉移、隱匿其應納稅商品的行為時(B)A.稅務機關可以拍賣扣押的電動車 B.可以要求李偉提供擔保
C.李偉拒不提供但保，稅務人員可當場采取查封措施 D.李偉拒不提供擔保，經 稅務局局長批準可以查封7000 商品(3)李偉拒不按期繳納少繳稅款(CD)A.稅務機關可以采取強制保全措施 B.稅務機關可以拍賣扣押的電動車
C.稅務機關不可以拍賣扣押的電動車 D.經稅務局局長批準可以拍賣價值 6000 元的商品
(4)稅務機關對于李偉的少繳稅款的行為(CD)A.可以處以罰金 B.對 6000 元少繳稅款加收滯納金
C.對李偉造成的3000元可以加收滯納金 D.對稅務機關造成的3000元不可以加 滯納金
(5)關于追征期的表述中，正確的是(D)A.對 6000 元少繳款，如果發生在 3 年前，則不再征收
B.對于稅務機關造成的 3000 元，如果發生在3 年前，則不再征收 C.對于李偉造成的 3000 元，如果發生在 3 年前，則不再征收 D.對于李偉造成的 3000 元，無論發生幾年前都可以要求其補繳.七、某企業屬于需國家重點扶持的高新技術企業。2012 年實現收入總額 3000 萬元（其中，國債利息收入100 萬元），發生各項成本費用共計 2000 萬元，其中包
括： 合理的工資薪金總額500 萬元，職工福利費 50 萬元。職工教育經費 10 萬元，工會經費 30 萬元，公益性捐贈 50 萬元。
~ 根據上述案例，回答下列問題。
(1)關于該企業職工福利費扣除限額的說法正確的有(A)A.準予扣除的職工福利費是 50 萬元 B.準予扣除的職工福利費是 70 萬元 C.準予扣除的職工福利費是 10 萬元 D.準予扣除的職工福利費是 12.5 萬元(2)關于該企業職工教育經費扣除限額的說法正確的有(BC)A.準予扣除的職工教育經費是 12.5 萬元B.職工教育經費超過法定扣除標準的 準予在以后納稅結轉扣除
C.準予扣除的職工教育經費是 10 萬元 D.準予扣除的職工教育經費是 2 萬元(3)關于該企業職工工會經費扣除限額的說法中正確的有(A)A.準予扣除的職工工會經費是 10 萬元 B.職工工會經費超過法定扣除標準的準 予在以后納稅結轉扣除 C.準予扣除的職工工會經費是 8 萬元 D.準予扣除的職工教育經費是 30 萬元(4)關于公益性損贈的說法正確的有(A)A.準予扣除的公益性捐贈是 50 萬元 B.準予扣除的公益性捐贈是 120 萬元 C.準予扣除的公益性捐贈是 360 萬元 D.準予扣除的公益性捐贈是 240 萬元(5)關于該企業適用稅率的說法正確的有(C)A.25% B.20% C.15% D.33%
八、某企業屬于小型微利企業，2012 年實現收入總額 500 萬元(其中，國債利息
收入 100 萬元)，發生各項成本費用共計 200 萬元，其中包括公益性損贈 50 萬元。根據上述案例，回答下列問題：
(1)關于國債利息收入的說法中正確的有（A)A.國債利息收入屬于免稅收入 B.國債利息收入屬于不征稅收入 C.國債利息收入屬于應稅收入 D.國債利息收入減半計應稅收入(2)關于該企業適用稅率的說法中正確的有（B)A.25% B.20% C.15% D.33%(3)關于公益性捐贈的說法中正確的有（B)A.準予扣除的公益性損贈是 50 萬元 B.準予扣除的公益性損贈是 36 萬元 C.準予扣除的公益性損贈是 60 萬元 D.準予扣除的公益性損贈是 48 萬元(4)關于該企業的應納稅所得額的說法中正確的有（D)A.300 萬元 B.200 萬元 C.314 萬 D.214 萬元
(5)關于該企業應納所得稅額的說法中正確的有（C)A.62.8 萬元 B.53.5 萬元 C.42.8 萬元 D.32.1 萬元
九、劉明和劉強共同出資成立了一家有限責任公司，后來二人在經營上發生嚴重 分歧，劉強把自己的股份轉讓給了王龍，公司的法定代表人也由劉強變成了劉明。劉明與王龍協商，認為應當把分司搬到本區的另一個繁華地帶。由于新經營地點 裝修，公司停業了 3 個月，開業后經營不到一年由于業務發展很慢，租金過高，劉明與王龍決定解散公司。根據上述材料，回答下列問題。
(1)劉明和劉強成立有限責任公司時，下列作法中，正確的有(BD)A.應當在辦理公司企業法人營業執照前 30 日內辦理稅務稅登記 B.應當在領取 營業執照之前起 30 日內辦理稅務登記
~ C.可以不辦理稅務登記 D.如果不成立公司，劉明個人經營的水果攤，沒有營業 執照不需要辦理稅務登記
(2)下列哪些事項發生后需要辦理變更稅務登記(ABCD)A.劉強把自己的股份轉讓給了王龍 B.公司法定代表人由劉強變成了劉明 C.經營地點在本區內發生變動 D.注冊資本發生變動(3)公司停業(BD)
A.需要辦理停業登記 B.不需要辦理停業登記
C.停業一年以上的才需要辦理停業登記 D.停業一年以上的也不需要辦理停業 登記
(4)公司解散(AC)A.應當在工商登記機關辦理注銷登記前辦理注銷稅務登記 B.應當在工商登記 機關辦理注銷登記后辦理注銷稅務登記
C.如果因違法被吊銷企業法人營業執照，應當在吊銷之日起 15 日內辦理注銷稅 務登記 D.不需要辦理注銷稅務登記
39、(5)公司到外地從事臨時經營活動(AD)A.需要辦理外出經營活動稅收管理證明 B.不需要辦理外出經營活動稅收管理證明 C.只有在外地經營超過 180 天才需要辦理外出經營活動稅收管理證明 D.應當接受營業地稅務機關稅務管理
十、某企業 2012 年實現收入總額 3000 萬元，發生各項成本費用共計 1200 萬元，其中包括：合理的工資薪金總額 400 萬元，職工福利費 80 萬元，職工教育經費 2 萬元，工會經費 30 萬元，稅收滯納金 20萬元，公益性捐贈 50 萬元。2011 年 虧損 200 萬元。
(1)關于該企業職工福利費扣除限額的說法正確的有(AC)A.職工福利費不超過工資薪金總額的 14%的部分準予以扣除 B.職工福利費超過法定扣除標準的準予在以后納稅結轉扣除 C.準予扣除的職工福利費是 56 萬元 D.準予扣除的職工福利費是 80 萬元
2)關于該企業職工教育經費扣除限額的說法正確的有(ABD)A.職工教育經費不超過工資薪金總額 2.5%的部分準予扣除
B.職工教育經費超過法定扣除標準的準予在以后納稅結轉扣除 C.準予扣除的職工教育經費是 10 萬元
~ D.準予扣除的職工教育經費是 2 萬元
(3)關于該企業職工工會經費扣除限額的說法中正確的有(AC)A.職工工會經費不超過工資薪金總額 2%部分準予扣除
B.職工工會經費超過法定扣除標準的準予在以后納稅結轉扣除 C.準予扣除的職工工會經費是 8 萬元 D.準予扣除的職工工會經費是 30 萬元
(4)關于 2011 年虧損的最遲彌補期年份的說法中正確的有(B)A.2015 年 B.2016 年 C.2017 年 D.2014 年(5)關于公益性捐贈的說法中正確的有(AD)A.公益性捐贈支出，不超過年底利潤總額 12%的部分，準予扣除 B.公益性捐贈支出，不超過銷售收入額 12%的部分，準予扣除 C.公益性捐贈超過法定扣除標準的準予在以后納稅結轉扣除 D.非公益性捐贈一律不得扣除
十一、甲公司成立于2013年5月5日，法定代表人為李某。甲公司財務人員張某持有關資料辦理了稅務登記并到Q銀行開立了基本存款賬戶。9月25日，甲公司從乙公司購進一批價值100萬元的貨物，當日簽發轉賬支票方式予以付款。9月30日，乙公司持支票向Q銀行請求付款。10月12日，甲公司向P銀行申請貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發放貸款200萬元。要求：根據上述資料，分析回答下列問題。
(1)下列關于甲公司辦理稅務登記的說法中，正確的有（AC）。A．甲公司應當2013年5月5日起30天之內辦理稅務登記 B．國家機關自批準成立之日起30天之內辦理稅務登記 C。流動性農村小商販無需辦理稅務登記
D、甲公司應從領取營業執照之日起15天之內辦理稅務登記
(2)下列各項中，屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應提供的證明文件有（BC）。A、財務人員張某的個人身份證 B、工商部門頒發的營業執照正本 C、稅務部門頒發的稅務登記證 D、財政部門同意開戶的證明
(3)下列各項中，屬于甲公司向乙公司簽發支票時必須記載的事項有（CD）。A、收款人乙公司名稱 B、P銀行名稱
C、付款人Q銀行名稱 D、出票人甲公司簽章(4)下列關于支票的說法錯誤的有（ABC）。
A、甲公司簽發支票時必須在Q銀行實有存款金額100萬元 B、甲公司簽發支票后，Q銀行應承擔絕對無條件付款責任
C、甲公司簽發支票后，Q銀行必須承兌后才承擔絕對無條件付款責任 D、乙公司最遲應于2013年10月5日之前到Q銀行提示付款(5)關于甲公司從P銀行貸款時開立的銀行結算賬戶屬于（B）。
A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶
十三、2009年1月5日，某國有企業廠長要求本單位出納員李某，將收到的下腳料銷售款8000元另行存放不入賬。李某沒有按照廠長的要求執行，而是按規定作為零星收入入賬,致使廠長很不高興。他要求會計部門負責人王某召開會議予以整頓。會上，王某說，《會計法》規定了單位負責人對本單位會計信息的真實性負責，作為會計人員應該服從領導安排，領導讓干啥就干啥。4月份，廠長召開辦公會，以李某不適合會計工作為由，將李某調出會計部門，安排到企業機修車間當操作工。
~ 根據上述情況，回答下列問題:(1)李某的行為堅持了會計職業道德的要求有(ABD)A、客觀公正 B、堅持準則 C、廉潔自律 D、誠實守信(2)對王某的行為下列說法正確的有(BD)A、市場經濟是利益經濟，在發生道德沖突時應該堅持單位利益至上 B、會計人員在處理業務過程中，要嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右，王某的說法不符合會計職業道德規范的要求 C、王某不是直接責任人，不應當承擔相應責任 D、王某作為會計人員，應當承擔相應責任(3)對該廠長的行為下列說法正確的有(BC)A、廠長有人事權，可以自由決定李某的職務 B、廠長的行為構成了對李某的打擊報復
C、對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務級別 D、尚不構成犯罪的，應進行民事賠償
(4)會計職業道德修養的公正要求的含義有(CD)A、國家的會計準則、制度要公正（？選不選）B、會計資料要真實、可靠
C、執行會計準則、制度的人員要做到公正 D、注冊會計師在進行宙計鑒證時應做到公正(5)會計職業道德堅持準則的基本要求有(ABC)A、熟悉準則 B、遵循準則 C、堅持準則 D、保持獨立性 十四.201X年1月5日，某國有企業廠長要求本單位出納員李某，將收到的下腳料銷售款8000元另行存放不入賬。李某沒有按照廠長的要求執行，而是按規定作為零星收入入賬,致使廠長很不高興。他要求會計部門負責人王某召開會議予以整頓。會上，王某說，《會計法》規定了單位負責人對本單位會計信息的真實性負責，作為會計人員應該服從領導安排，領導讓干啥就干啥。4月份，廠長召開辦公會，以李某不適合會計工作為由，將李某調出會計部門，安排到企業機修車間當操作工。根據上述情況，回答下列問題: 1)李某的行為堅持了會計職業道德的要求有 A.客觀公正B.堅持準則 C.廉潔自律D.誠實守信
2)對王某的行為下列說法正確的有
A.市場經濟是利益經濟，在發生道德沖突時應該堅持單位利益至上
B.會計人員在處理業務過程中，要嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右，王某的說法不符合會計職業道德規范的要求 C.王某不是直接責任人，不應當承擔相應責任 D.王某作為會計人員，應當承擔相應責任 3)對該廠長的行為下列說法正確的有
A.廠長有人事權，可以自由決定李某的職務 B.廠長的行為構成了對李某的打擊報復
C.對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務級別 D.尚不構成犯罪的，應進行民事賠償 4)會計職業道德修養的公正要求的含義有 A.國家的會計準則、制度要公正 B.會計資料要真實、可靠
C.執行會計準則、制度的人員要做到公正 D.注冊會計師在進行審計鑒證時應做到公正 5)會計職業道德堅持準則的基本要求有
A.熟悉準則B.遵循準則C.堅持準則
~ D.保持獨立性
1.ABD 2.BD 3.BC 4.CD 5.ABC 十五.某公司2013年工作中存在以下情況：
(1)會計人員甲將工作中的知悉的商業秘密告訴了自己的好朋友，導致公司損失100萬元。(2)會計人員乙努力學習理論知識，抓住公司經營管理中的薄弱環節，以強化成本核算和管理為突破口，將成本分解至各部門實行過程控制，大大降低成本，提高了經濟效益。(3)公司要向銀行貸款，要求會計人員丙作假賬，丙遵照辦理
(4)公司處理一批報廢汽車收入2萬元，公司領導要求不在公司收入賬反映，指定會計人員丁另行保管，以便應酬所用，遭到丁的拒絕，公司將丁解聘
(5)公司為加強對會計人員的職業道德建設，組織了一次座談會。根據上述情況，回答下列問題：
1)會計人員甲違反了會計職業道德的要求有
A.愛崗敬業
~
B.誠實守信C.堅持準則D.客觀公正 2)關于公司解聘會計人員丁的說法正確的有
A.屬于公司正常行使人事權B.構成對丁的打擊報復
C.對丁應當給予經濟上的補償D.對丁應該恢復其名譽和原有職務、級別 3)下列關于公司座談會上的觀點正確的有（）
A.會計人員與其他單位財務人員交流隱瞞業務收入的做法屬于提高技能
B.公司生產經營決策是領導的事，與會計人員無關，所以沒有必要參與，也沒有必要過問 C.理萬金分文不沾“，”常在河邊走，就是不濕鞋“，這兩句話體現了會計職業首先強化服務的要求
D.出納人員向銀行工作人員請教辨別假鈔的技術符合會計職業道德提高技能的要求 4)會計人員丙違反的會計職業道德要求的有
A.愛崗敬業B.誠實守信C.堅持準則D.客觀公正 5)會計人員乙堅持的會計職業道德的要求有
A.愛崗敬業B.參與管理C.堅持準則D.強化服務 1.B 2.BD 3.D 4.BCD 5.ABD
十六、某集團公司2013年發生如下業務：
1.在組織會計職業道德學習時，單位負責人認為堅持準則就是指只堅持會計準則。2.會計人員認真向生產車間工人宣講會計基礎知識，推動了班組核算制度的順利開展。3.單位負責人要求李某做假賬，李某堅決抵制。根據上述情況，回答下列問題： 1)堅持準則的基本要求有（）
A.熟悉準則B.遵循準則C.修改準則
~
D.敢于同違法行為作斗爭 2)業務2中，符合的會計職業道德（）A.符合會計計職業道德強化服務要求 B.符合會計計職業道德參與管理要求 C.符合會計計職業道德愛崗敬業要求 D.符合會計計職業道德堅持準則要求
3)參與管理與強化服務的關系，正確的有（）A.不強化服務，難以保持參與管理的熱情 B.參與管理是強化服務的一種表現形式 C.強化服務有利于參與管理
D.不參與管理，也完全可以提高服務水平和質量。4)業務1中，堅持準則中的”準則"的含義有（）
A.會計準則B.會計法律C.國家統一的會計制度D.會計法規 5)業務3中，符合的會計職業道德要求有（）A.符合會計計職業道德強化服務要求 B.符合會計計職業道德堅持準則要求 C.符合會計計職業道德客觀公正要求 D.符合會計計職業道德誠實守信要求 1.ABD 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.BCD
十七、A市國家稅務局在進行稅務稽查時，認為旭日公司涉嫌少繳巨額稅款，先查封了部分公司房產，同時扣押了大量庫存商品。并對旭日公司做出了行政處罰決定，要求旭日公司限期補繳少繳稅款，同時加收滯納金，并做罰款的行政處罰。旭日公司不服，認為稅務機關的計稅依據錯誤，是亂征稅，查封、扣押房產和商品未按法律規定的程序辦理。加收滯納金和罰款更是沒有法律依據。因此提出行政復議。
1)對哪些事項不服可以不經復議直接提起行政訴訟（）A.計稅依據爭議B.查封、扣押措施 C.加收滯納金D.罰款
2)行政復議決定書何時生效（）。
~ A.行政復議決定書做出生效
B.行政復議決定書送達產生法律效力
C.行政復議決定書送達，經申請人與被申請人簽收才生效 D.行政復議決定書送達后，15日不起訴生效
3)行政復議機關應當在何時做出行政復議決定（）A.收到申請之日60日內做出 B.收到申請之日30日內做出 C.受理申請之日60日后做出 D.受理申請之日60日內做出
4)復議機關審查具體行政行為時（）A.只審查合法性 B.只審查合理性
C.合法性與合理性都應當審查
D.復議機關來決定審查合法性還是合理性
5)旭日公司應當向哪個機關提起行政復議（）A.A市國家稅務局
~ B.A市政府
C.A市國家稅務局上一級國家稅務機關 D.A市政府的上一級政府
1.BD 2.B 3.D 4.C 5.C
第五篇：銀行會計復習題
《銀行會計》復習思考題
一、名詞解釋
1、基本憑證
2、特定憑證
3、分戶賬
4、日計表
5、一般存款
6、財政性存款
7、基本存款賬戶
8、貸款呆賬準備
9、壞賬準備
10、銀行匯票
11、銀行本票
12、托收承付
13、聯行往來
14、聯行報單
15、金融機構往來
16、同業往來
17、再貼現
18、同業拆借
19、外匯分賬制
22、外匯買賣
23、結匯
24、套匯
25、賣方信貸
26、委托存款
27、委托貸款
28、信托貸款
29、金融企業往來收入
30、金融企業往來支出
31、科目日結單
32、系統內資金清算
33、多頭寸
34、次級貸款
二、單項選擇題
1、銀行表外科目采用的記賬方法是
A．單式記賬法
B．復式記賬法
C．借貸記賬法
D．增減記賬法
2、在分戶賬上具有銷賬欄的是
A．甲種賬
B．乙種賬
C．丙種賬
D．丁種賬
3、反映當天銀行全部業務活動，軋平當天銀行全部賬務的工具是 A、科目日結單
B．余額表
C．總賬
D．日計表
4、余額表的主要作用是
A、計息工具
B．核對總賬與分戶賬余額
C．記賬
D．計算余額
5、金融企業會計登記總賬的直接依據是
A、分戶賬
B．余額表
C．科目日結單
D．傳票
6、單位向開戶銀行存入現金時，填寫一式兩聯現金繳款單，連同現金交出納柜部門，出納員審核憑證點收現金無誤后，登記
A、現金登記簿
B．現金總賬
C．現金付出日記簿
D．現金收入日記簿
7、存款單位在基本存款帳戶行以外的銀行借款轉存或與基本存款帳戶存款人在同一地點的附屬核算單位開立的帳戶是
A、基本存款帳戶B、一般存款帳戶C、臨時存款帳戶D、專用存款帳戶
8、當銀行發生呆賬貸款時，其應收利息應沖減
A、壞賬準備
B貸款呆賬準備
C、營業收入
D、利息收入
9、使用“匯出匯款”科目核算的支付結算是
A、支票
B、匯兌
C、銀行匯票
D、托收承付
10、支票出票人的簽章應為（）
A、出票人的財務專用章B、公章C、法定代表或者授權的代理人的簽章D、預留銀行簽章
11、銀行簽發的，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據是 A、銀行本票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、銀行期票
12、A公司需向外省B公司預付貨款6000元，可采用的結算方式是 A、銀行本票B、支票C、匯兌D、托收承付
13、商業匯票的提示付款期為
A、10天B、1個月C、2個月D、6個月
14、銀行辦理收付款單位賬戶之間的資金轉移時，必須執行一項基本規定，即：
A、先付款單位賬后收款單位賬
B、先收款單位賬后付款單位賬 C．收款單位賬與付款單位賬同時進行
D、先記誰的賬根據具體情況決定
15、委托收款結算中，若在付款期滿時付款人賬戶無足夠的資金支付全部款項，銀行按照
A、部分支付處理
B．無款支付處理
C．逾期貸款處理
D．延期支付處理
16、在支付結算中，銀行向付款人收取的賠償金應該怎樣處理？
A、作為銀行的營業收入
B、作為銀行的營業外收入
C、上繳國庫 D、劃給收款人
17、聯行郵劃報單由幾聯憑證組成？
A、一聯
B、二聯
C、三聯
D、四聯
18、“聯行往賬”與“聯行來賬”科目的性質是
A、資產類
B、負債類
C、資產負債共同類
D、損益類
19、在資金匯劃清算中，當清算行通過人民銀行向總行清算中心上存備用金時，清算行借記： A、系統內上存款項 B、存放中央銀行準備金C、聯行往賬D、聯行來賬
20、商業銀行系統內各行處間相互匯劃款項的資金往來存欠差額稱為 A、應付匯差B、應收匯差C、聯行匯差D、軋計匯差
21、聯行往來帳務是以（）為界，查清未達和結平往、來賬務的。A、每月30日B、每季末月30日C、每年6月30日D、每年12月31日
22、在全國聯行往來中，使用“聯行來賬”科目的銀行是 A、匯出行B、匯入行C、收報行D、發報行E、總行
23、當收報行收到發報行寄來的聯行郵劃貸方報單，核對無誤后記：
A、借：聯行往賬
B、貸：聯行往賬
C、借：聯行來賬
D貸：聯行來賬
24、異地跨系統轉匯中，當匯出行在雙設機構地區時，適用的轉匯方式是 A、先橫后直
B、先直后橫
C、先直后橫再直
D、先橫后直再橫
25、商業銀行支付人民銀行的借款利息通過什么科目核算？
A、利息收入
B、利息支出
C、金融企業往來支出
D、金融企業往來收入
26、商業銀行系統內大額資金匯劃，需要通過哪一種方式處理？
A、中央銀行轉匯
B、同業往來
C、聯行往來
D、金融機構往來
27、假設在某次同城票據交換中，某銀行為應付差額，則該行應該
A、借記“存中央銀行準備金”
B、貸記“存放中央銀行準備金” C、借記“××存款”
D、貸記“××存款”
28、“存放中央銀行準備金”按其資金性質與余額方向應屬于（）科目。A、資產類B、負債類C、資產負債共同類D、所有者權益類
29、我國商業銀行對外匯業務的會計核算，一般采用的記賬方法是
A、外匯統賬制
B、外匯分賬制
C、本幣記賬法D、人民幣記賬法
30、“外匯買賣”科目的性質是 A、資產類
B、負債類
C、資產負債共同類
D、損益類
31、我國銀行對匯率采用的標價方法是
A、直接標價法
B、間接票價法
C、應收標價法
D、人民幣標價法
32、根據《中華人民共和國證券法》的規定，經紀類證券公司只允許專門從事
A、證券經紀業務
B、證券自營業務
C、證券承銷業務
D、其他證券業務
33、證券公司代理客戶買賣證券收到的款項必須全額存入指定的商業銀行，用“銀行存款”核算。該科目的性質是
A、資產類
B、負債類
C、共同類
D、損益類
34、在證券公司代理買賣證券業務中，當收到客戶買賣證券款項時，證券公司應
A、借記“代買賣證券款”
B、借記“銀行存款” C、貸記“銀行存款”
D、貸記“××存款——某客戶”
35、證券公司自營買入證券，應按清算日買入證券成本入賬，會計分錄為
A、借：自營證券
B、借：自營證券
貸：現金
貸：銀行存款 C、借：自營證券
D、借：清算備付金 貸：清算備付金
貸：自營證券
36、以委托人自己為受益人的信托稱為
A、委托類信托
B、代理類信托
C、自益信托
D、他益信托
37、“信托貸款”科目的性質是
A、資產類
B、負債類
C、共同類
D、損益類
38、“委托存款”科目的性質是
A、資產類
B、負債類
C、共同類
D、損益類
39、信托貸款的利息是信托機構的
A、利息支出
B、利息收入
C、應付賬款
D、應付利息
40、各金融企業系統內，金融企業之間以及金融企業與中央銀行相互之間資金往來的利息收入稱為
A、利息收入 B、手續費收入 C、金融企業往來收入 D、營業外收入
41、“撥入營運資金”科目的性質是
A、資產類 B、負債類 C、共同類 D、損益類
42、以下不屬于金融企業營業收入的是
A、銷售收入 B、利息收入 C、金融企業往來收入 D、手續費收入
43、在正常情況下，在商業銀行的財務支出和費用中占有較大比例比重的是
A、營業費用 B、其他營業支出 C、利息支出 D、手續費支出
44、商業銀行的各級行處中，使用科目“實收資本”的是
A、總行 B、分行 C、支行 D、各級銀行
三、多項選擇題
1、中央銀行是我國金融體系的核心，被稱為發行的銀行、（）。A、銀行的銀行B、政府的銀行C、結算的銀行D、貸款的銀行E存款的銀行
2、以下機構中屬于金融企業的有（）。
A、中國人民銀行B、商業銀行C、政策性銀行D、證券公司E、租賃公司
3、以下業務中屬于商業銀行負債業務的有（）。
A、對外投資B、結算業務C、自有資本D、吸收存款E、借款
4、以下業務中屬于商業銀行資產業務的有（）。
A、貸款業務B、存款業務C、投資業務D、結算業務E、租賃業務
5、金融企業會計具有以下特征
A、反映國民經濟的綜合性B、業務處理與會計核算的統一性C、監督和服務的雙重性 D、會計數據資料提供的及時性E、具有嚴密的內部監督機制與制度
6、銀行的明細核算系統由（）組成。
A．分戶賬
B、科目日結單
C．余額表
D、登記簿
E．現金日記賬
7、銀行賬務組織包括
A、明細核算
B．綜合核算
C．賬務核對
D．會計檢查
E、會計分析
8、銀行的綜合核算系統包括
A、總賬
B．分戶賬
C．科目日結單
D．日計表
E．余額表
9、下列憑證中屬于銀行特定憑證的是 A、聯行報單
B．借款憑證
C．信匯憑證
D．轉賬借方傳票
E．托收憑證
10、用于對外業務核算，以彌補特定憑證不足的憑證是
A、轉賬借方傳票
B．轉賬貸方傳票
C．特種轉賬貸方傳票 D．特種轉賬借方傳票
E．表外科目傳票
11、單位存款賬戶按資金管理要求可以分為
A．活期存款賬戶
B．基本存款賬戶
C．一般存款賬戶 D．專用存款賬戶
E．臨時存款賬戶
12、銀行辦理儲蓄存款應遵守的的原則是
A、存款自愿
B．取款自由
C．存款有息
D．為儲戶保密
E．覆行監督
13、按貸款發放的基礎不同，可以把貸款分為
A、信用貸款
B、擔保貸款
C、票據貼現
D、抵押貸款
E、保證貸款
14、貸款按銀行承擔的責任的不同，可以劃分為
A、自營貸款B、委托貸款C、特定貸款D、票據貼現
15、銀行在貸款業務中，為了防止發生損失而按規定提取的準備金有
A、貸款呆賬準備
B、壞賬準備
C、投資風險準備金 D、存款準備金
E、貸款風險準備
16、支付結算的原則是
A、恪守信用，履行付款
B、誰的錢進誰的賬，由誰支配
C、銀行不墊款 D、先收款后記賬
E、先記賬后付款
17、在以下結算方式中適用于異地結算的有
A、支票
B、銀行本票
C、銀行匯票
D、匯兌
E、托收承付
18、我國銀行現行支付結算中，票據結算使用的票據包括
A、支票
B、銀行匯票
C、商業匯票
D、銀行本票
E、商業本票
19、支付結算中的結算方式包括哪幾種。
A、匯兌
B、銀行匯票
C、托收承付
D、銀行本票
E、委托收款
20、金融企業為反映向人民銀行取得和歸還貸款情況，在“向中央銀行借款”科目下設立以下幾個再貸款帳戶
A、性貸款戶B、季節性貸款戶C、日拆性貸款戶D、再貼現戶E、短期貸款戶
21、商業銀行向人民銀行繳存法定存款準備金的范圍包括
A、企業存款B、儲蓄存款C、機關團體存款D、財政預算外存款E、財政性存款
22、按照人民銀行的規定，各商業銀行大額匯劃款項要通過人民銀行轉匯并清算資金，轉匯方式有
A、先橫后直
B、先直后橫
C、先直后橫再直
D、先橫后直再橫 E、先直后橫再橫
23、當商業銀行資金不足時，解決的方法有
A、向中央銀行借款
B、同業拆借
C、再貼現
D、票據交換
E、貼現
24、異地跨系統轉匯是將異地跨系統商業銀行的往來轉化為
A、同城跨系統往來
B、異地同系統往來
C、同城同系統往來
D、商業銀行與中央銀行的往來
25、國際貿易結算主要有現匯結算和記賬結算兩種方式，又以現匯結算為主。現匯結算具體采用的結算方式是
A、匯兌
B、托收
C、信用證結算
D、銀行匯票結算
E、支票結算
26、金融企業往來支出包括
A、系統內往來利息支出 B、同業往來利息支出 C、向中央銀行借款的利息支出 D、儲蓄存款利息支出 E、單位存款利息支出
四、判斷題
1、日計表是銀行的日報表。（）
2、登記總賬是銀行全天會計核算的尾聲。（）
3、銀行特定憑證是融合信用憑證、業務憑證、會計憑證為一體的憑證。（）
4、銀行會計使用復式記賬憑證記賬。（）
5、銀行每發生一筆業務，至少要編制兩聯傳票。（）
6、臨時存款帳戶可以辦理轉帳結算和根據國家現金管理規定辦理少量現金收付。（）
7、存款業務是銀行的負債業務，貸款業務是銀行的資產業務。（）
8、銀行計提利息收入是指確認利息收入并收取利息收入。（）
9、結息日，銀行將存款利息轉入存款人的存款帳戶中；對貸款利息則從借款人的存款帳戶中扣收。（10、我國商業銀行對存貸款利息一般采用單利法計算。（）
11、利用積數法計算利息，關鍵在于計息積數。計算積數可以使用余額表和分戶賬。（）
12、銀行的壞賬是指無法收回的貸款本金。（）
13、對同一筆存貸款業務，用不同的單利法計算的利息應完全相等。（）
14、銀行本票的信譽高于支票。（）
15、申請人或收款人是單位的，不能申請簽發現金銀行本票。（）
16、無條件支付的承諾、出票日期、出票人簽章等是簽發支票必須記載的事項。（）
17、銀行匯票收款人未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。（）
18、聯行報單是聯行往來的憑證，是聯行間辦理資金劃撥和處理賬務的重要依據。（）
19、“聯行往賬”與“聯行來賬”都是資產負債共同類科目。（）20、就整個全國聯行往來系統，“聯行往賬”余額與“聯行來賬”余額，方向相反，金額相等。（）
21、異地跨系統商業銀行不能直接往來。（）
22、在適度從寬的財政政策下，中央銀行一般會提高法定存款準備金的繳存比例。（）
23、同城票據交換的實質是，參加票據交換的銀行通過在中央銀行存款賬戶清算資金。（）
24、同業往來是指同一個系統的兩個銀行之間的資金賬務往來。（）
25、商業銀行向人民銀行歸還再貸款利息時，使用“利息支出”科目，人民銀行使用“利息收入”科目。（）
26、人民銀行辦理再貼現時。應以再貼現票據的面額為準，扣除再貼現利息后，將其差額作為實付再貼現金額支付給申請再貼現的商業銀行。（）
27、各商業銀行相互拆借資金，應通過中國人民銀行存款帳戶，不可以相互直接拆借資金。（）
28、匯率的兩種標價方法，即直接標價法和間接標價法對匯率的大小有影響。（）
29、在信用證下的出口業務中，我方銀行是開立信用證的銀行。（）
30、匯率有兩種標價方法，即直接標價法和間接標價法。我國銀行使用間接標價法。（）
31、“外匯買賣”科目是適應外匯分賬制要求的特設會計科目，如果用外匯統賬制記賬，則可不設該科目。（）
32、“外匯買賣”是資產負債共同類科目。（）
33、外匯存款按存款對象，可分為單位外匯存款和個人外匯存款。（）
34、金融企業往來支出包括向人民銀行借款的利息支出、同業往來利息支出及系統內往來利息出。（））
五、填空題
1、我國的金融機構可以分為銀行和（）。
2、金融企業的業務可以分為負債業務、（）和（）三類。
3、金融企業的會計憑證按其格式和用途分為()和（）。
4、金融企業的會計帳簿，大體可以分為（）、（）、（）和序時帳簿。
6、金融企業賬務組織分為（）和（）。
7、銀行的明細核算系統由分戶賬、（）、（）及登記簿組成。
8、銀行本票可以分為（）和（）。
9、金融企業會計憑證的傳遞應當堅持先外后內，先急后緩；現金收入（），現金付出（），轉賬業務（）等原則處理。
10、銀行的擔保貸款可以分為保證貸款、（）和（）。
11、獨立核算單位在銀行開立的，用于辦理日常結算和現金收付的的賬戶，稱為（）。
12、積數法計算利息的基本公式是（）。
13、在我國，各商業銀行系統全國聯行往來的基本做法是：（）。
14、聯行往來的基本憑證是（）
15、商業銀行向中央銀行繳存存款包括（）和（）。
16、金融企業向中央銀行的借款又稱為再貸款，再貸款可以按貸款期限分為性貸款、季節性貸款、（）及（）。
17、證券業務與金融企業的其他業務比較，其會計核算存在很大區別，主要體現在，業務的針對性強，（）及（）。
18、綜合類證券公司的證券業務分為證券經紀業務、（）、（）和（）。
19、金融企業的利潤由（）、（）和營業外收支凈額組成。
20、金融企業往來支出包括系統內往來利息支出、同業往來利息支出及（）。
六、計算題 1、9月20日結算日，開戶單位機械廠活期存款賬戶累積應計息積數為23 014 000元，由于錯賬沖正應增加積數6 000元，設年利率為1．8﹪，計算利息并編制銀行結息的會計分錄。
2、某單位4月6日持面額為人民幣200 000元的銀行承兌匯票來行辦理貼現，該匯票簽發日為3月29日，承兌日為4月2日，到期日為7月9日，貼現利率為6‰，試計算貼現利息和實付貼現金額。
3、工商銀行某分行年末各項應提呆賬的貸款余額為6000萬元，“貸款呆賬準備”科目余額為32萬元。若按貸款余額的1%差額提取貸款呆賬準備金。計算提取額并編制提取貸款呆賬準備金的會計分錄。
4、某縣工商銀行支行1月30日各財政性存款科目余額為150萬元，已繳存90萬元；一般性存款各科目余額為500萬元，已繳存40萬元。辦理調整時，計算本次應調整數并編制該行調整繳存存款的會計分錄。（設法定存款準備金的繳存比例是7%）
5、某單位持證明從“活期外匯存款”現匯戶支取US＄10000，按規定牌價兌換美元現鈔，以備出國考察用。設當日美元現匯買入價是826.7%,現鈔買入價是807.24%,現匯賣出價是829.18%。計算兌換額并編制銀行的會計分錄。
6、某客戶用美元存款20萬元兌換成德國馬克匯往國外。當日美元買入價100美元=827.80人民幣，德國馬克賣出價100馬克=502.90人民幣。計算兌換額并編制銀行兌換的會計分錄。
七、業務題：請就以下業務編制有關銀行的會計分錄。
1、開戶單位東風商場填制一式兩聯現金繳款單，連同現金10 000元送交銀行，銀行審核無誤后記帳。
2、某開戶單位兩年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，辦理支取手續。
3、開戶單位第一機械廠申請短期貸款30萬元，經信貸部門審核同意，于本日發放，轉入該廠存款賬戶。4、9月20日開戶單位紡織廠的短期貸款50萬元到期，該單位存款不足，只能歸還30萬元，其余轉入逾期貸款賬戶。銀行辦理轉賬。5、6月30日按規定核銷無法收回的呆賬貸款15萬元及應收利息3500元。
6、開戶單位模具廠簽發轉賬支票，支付在同一銀行開戶單位機械廠貨款4000元，經審核無誤后辦理轉賬。
7、某客戶提交銀行匯票申請書及現金20 000元，申請簽發銀行匯票持往異地購貨，經審核無誤予以受理。
8、接到異地某行處寄來的銀行匯票解訖通知及郵劃借方報單，金額12 000元，原匯款金額15 000元，原匯款單位間開戶單位機械廠。審核無誤辦理轉賬。
9、根據承兌協議，向承兌申請人毛紡織廠收取到期的銀行承兌匯票款38 000元。
10、異地某行處寄來的商業承兌匯票到期，金額6 000元，承兌人為開戶單位紡織廠，經審核無誤辦理劃款手續。
11、開戶單位造紙廠持銀行本票及兩聯進賬單來行辦理兌付手續，金額10 000元，該本票為同城他行簽發，銀行審核無誤后辦理轉賬。
12、開戶單位百貨公司持不定額本票及兩聯進賬單來行辦理兌付，金額3 000元，經審查該本票為本行簽發，辦理兌付手續。
13、開戶單位機械廠提交信匯憑證一份，金額45 000元，匯往異地某工商銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉賬。
14、開戶單位紡織廠的托收承付付款期已滿，金額78 000元，但該單位賬戶只有5 000元，不足支付，銀行如何處理？
15、開戶單位某百貨商場提交簽購單、匯計單、進賬單，金額89 000元，持卡人在同城他行開戶，手續費按1%收取，審查無誤，立即處理。
16、某持卡人以信用卡支取現金1 800元，發卡行為同城工商銀行某行處，辦理取款手續。
17、工商銀行某市支行某年6月18日歸還向人民銀行的季節性借款本金50萬元及利息5400元，編制工商銀行支行的會計分錄。
18、工商銀行某市支行5月10日持未到期商業承兌匯票一筆15萬元向人民銀行市支行申請再貼現，該匯票到期日為同年6月23日。設再月貼現率為6‰，編制工商銀行支行的會計分錄。
19、某市農業銀行某行處向同城工商銀行某行處拆借資金150萬元，以解決農業銀行臨時性資金不足。編制農業銀行借款的會計分錄。
20、收到國外匯出行的匯款電報，金額3 000美元，收款人是在本行開戶的某進出口公司，將款項轉入該公司的外匯存款賬戶。
21、某客戶持外幣取款通知書來行領取境外親屬匯入的5 000美元，并轉存定期外匯存款。
22、某進出口公司來行申請開立信用證，金額15 000美元。審核無誤后，從該公司外匯活期存款賬戶中收取600美元保證金，從其人民幣存款賬戶中收取1000元手續費，開立信用證。
23、收到國外議付行寄來信用證項下15 000美元即期匯票及單證，經審查合格并送交某進出口公司確認付款后，本日辦理劃款手續，款項從進出口公司存入保證金（600美元）及外匯存款賬戶中支付。
24、某證券公司自營賣出石化債券6000張，每張賣價98元。該債券已提息18 000元。編制證券公司賣出債券的會計分錄。
25、接1題。若以上債券原買入價為每張100元，結轉賣出該債券的成本。
26、某證券公司買入的返售證券到期，按原合同價賣出，共收到資金39萬元。設原買入價為35萬元，編制該公司賣出返售證券的會計分錄。27、9月30日，某證券公司通過證券交易機構賣出某證券，收到款項98萬元。12月30日按約定價格回購，支付款項102萬元，編制該公司購回該批證券的會計分錄。
28、收到某單位交來信托存款6萬元，信托公司辦理轉賬。
29、按委托單位指定的對象、項目、用途等向某借款人發放委托貸款30萬元，辦理轉賬。30、6月30日向借款人收取第二季度委托貸款利息10 000元。按合同約定，其中的30﹪作為信托公司的手續費收入。編制信托公司的會計分錄。
31、按協議規定，在委托期限結束日，將委托存款48萬元及利息1．8萬元劃轉委托人。
32、工商銀行某分行向下級某支行撥付營運資金75萬元，編制工商銀行分行的會計分錄。
33、經批準，工商銀行某支行將盈余公積32萬元轉增營運資金，編制支行的會計分錄。
34、年終，商業銀行某基層行處將“利息收入”余額57 321．18元結轉“本年利潤”。編制該行的會計分錄。
八、問答題
1、簡述金融企業會計的特征。
2、金融企業會計憑證的傳遞應遵循哪些基本的處理原則？
3、簡述金融企業會計雙線核算體系的基本內容。
4、銀行對存貸款業務的核算有哪些基本要求？
5、簡述支付結算原則及支付結算核算的基本程序。
6、什么是聯行往來？聯行往來有哪些特點？
7、什么是金融機構往來？簡述金融機構往來的內容和核算要求。
8、什么是外匯統賬制，什么是外匯分賬制？簡述外匯分賬制的內容。
9、簡述證券業務的種類及證券業務核算的特點。
《銀行會計》復習思考題答案
一、名詞解釋
答案見教材有關部分。
二、單項選擇題
1、A2、D
3、D
4、B
5、C
6、D
7、B
8、A9、C
10、D
11、B
12、C
13、D
14、A15、B
16、D
17、D
18、C
19、A20、C
21、D
22、C
23、C
24、A25、C
26、A
27、B
28、A
29、B
30、C
31、A
32、A33、A
34、B
35、C
36、C
37、A38、B
39、B
40、C
41、B
42、A
43、C
44、A
三、多項選擇題
1、AB
2、BCDE
3、CDE
4、AC
5、ABCDE
6、ACDE
7、ABC
8、ACD
9、ABCE
10、CD
11、BCDE
12、ABCD
13、ABC
14、ABC
15、AB
16、ABC
17、CDE
18、ABCD
19、ACE
20、ABCD
21、ABCD
22、ABC
23、ABC
24、AB
25、ABC
26、ABC
四、判斷題
1、對
2、錯
3、對
4、錯
5、錯；
6、對
7、對
8、錯
9、對
10、對；
11、對
12、錯
13、錯
14、對
15、對；
16、錯
17、對
18、對
19、對
20、對；
21、對
22、錯
23、對
24、錯
25、錯；
26、對
27、對
28、錯
29、錯
30、錯；
31、對
32、對
33、對
34、對。
五、填空題
1、非銀行金融機構
2、資產業務、中間業務
3、通用的基本憑證、專用的特定憑證
4、分戶賬、總賬、登記簿
表內科目、表外科目。
6、明細核算系統、綜合核算系統
7、余額表、現金日記賬。
8、定額本票，不定額本票。
9、先收款后記賬、先記賬后付款、先付款單位賬后收款單位賬。
10、抵押貸款、質押貸款
11、基本存款賬戶
12、利息=計算積數×日利率
13、直接往來，集中監督，軋計匯差，結清。
14、聯行報單
15、繳存法定存款準備金、繳存財政性存款。
16、日拆性貸款、再貼現。
17、價值變動頻繁、清算關系復雜。
18、證券自營業務、證券承銷業務、其他證券業務。
19、營業利潤、投資收益 20、向中央銀行借款的利息支出
六、計算題
1、解：利息=（23 014 000+6 000）×1．8﹪÷360
=1151（元）
借：利息支出
1151 貸：××存款——機械廠戶
1151
2、解：貼現天數從申請日4月6日起到匯票到期日7月9日至，按實際天數計算共計94天。
貼現息=200 000×94×6‰÷30=3760（元）
實付貼現金額=匯票面額—貼現息=200 000—3760=196 240（元）
借：貼現
200 000 貸：××存款——量具廠戶
196 240
利息收入
760
3、解：應提數=6000×1﹪－32=28（萬元）
借：其他營業支出
28萬元
貸：貸款呆賬準備
28萬元
4、解：（1）該支行調整繳存財政性存款的金額為：
150－90=60（萬元）為調增。調增財政性存款的會計分錄為：
借：繳存中央銀行財政性存款
60萬元
貸：存中央銀行準備金
60萬元
（2）該行調整繳存法定存款準備金額為：
500×7%－40=－5（萬元）為調減。
調減法定存款準備金的會計分錄為： 借：系統內上存款項
10萬元
貸：法定存款準備金
10萬元
5、解：10000美元折合為人民幣金額為：10000×826.7%=82670元（元）
10000美元現匯折合為美元現鈔金額為：82670÷829.18%=9970．09（美元）
借：活期存款——現匯戶
US＄10000 貸：外匯買賣
US＄10000 借：外匯買賣
￥82670 貸：外匯買賣
￥82670 借：外匯買賣
US＄9970．09 貸：現金
US＄9970．09
6、解：美元20萬元按當日買入價計算折合為人民幣金額為：
200 000×8.2780=1 655 600（元）
美元20萬元按當日牌價折合為德國馬克為： 1 655 600÷5.0290=329 210.58（馬克）
會計分錄為：
借：××存款——某客戶
US＄200 000 貸：外匯買賣——套匯戶
US＄200 000 借：外匯買賣——美元套匯戶
￥1 655 600 貸：外匯買賣——馬克套匯戶
￥1 655 600 借：外匯買賣——套匯戶
MD329 210.58 貸：存放境外同業款項（或匯出匯款）
MD329 210.58
七、業務題答案：
1、借：現金10 000 貸：××存款——東風商場戶10 000
2、利息=20 000×2×2.25﹪=900（元）
借：單位定期存款
000 利息支出
900 貸：××存款——××單位戶
900
3、借：××貸款——第一機械廠戶
30萬元
貸：××存款——第一機械廠戶
30萬元
4、（1）收回部分貸款。借：××貸款——織廠戶
30萬元
貸：××存款——紡織廠戶
30萬元
（2）余款轉入逾期貸款賬戶。借：××貸款——紡織廠戶
20萬元（紅字）
借：逾期貸款——紡織廠戶
20萬元（藍字）
5、借：貸款呆賬準備
15000 貸：逾期貸款——××單位戶
15000 借：壞賬準備
3500 貸：應收利息
3500
6、借：××存款——模具廠戶 4 000 貸：××存款——機械廠戶000
7、借：現金000 貸：應解匯款000 借：應解匯款000 貸：匯出匯款000
8、借：匯出匯款
000 貸：聯行來賬
000 ××存款——機械廠戶000
9、借：××存款——毛紡織廠戶
000 貸：應解匯款
000
10、借：××存款——紡織廠戶
000 貸：聯行往賬000
11、借：存放中央銀行準備金000 貸：××存款——××造紙廠戶
000
12、借：開出本票——不定額本票戶
000 貸：××存款——百貨公司戶000
13、借：××存款——機械廠戶
000 貸：聯行往賬
000
14、答：按部分支付處理。在承付期滿日的次日上午，將付款人能夠支付的部分劃往收款人開戶，其不足部分在以后有款時陸續扣收。承付期滿的次日劃款的會計分錄為：
借：××存款——紡織廠戶
000 貸：聯行往賬000
15、借：存放中央銀行準備金
000 貸：××存款——百貨商場戶
手續費收入
890
16、借：存放中央銀行準備金
800 貸：現金800
17、借：向中央銀行借款
500 000 金融企業往來支出
5400 貸：存放中央銀行準備金
505 400
18、再貼現利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）
實付貼現金額=150 000—1 320=148 680（元）借：存放中央銀行準備金
680 金融企業往來支出320 貸：貼現
000
19、借：存放中央銀行準備金
150萬元
貸：同業拆入
150萬元
20、借：存放境外同業款項
US＄3 000 貸：××存款——某進出口公司戶 US＄3 000
21、借：存放境外同業款項
US＄5 000 貸：定期外匯存款——現匯戶 US＄5 000
22、（1）收取保證金。借：××存款——某進出口公司戶 US＄600 貸：保證金 US＄600（2）開立信用證。收入：開往國外保證憑信 US＄15 000（3）收取手續費。借：××存款——某進出口公司戶 ￥1 000
貸：手續費收入 ￥1 000
23、借：××存款——某進出口公司戶 US＄14 400 保證金 US＄600 貸：存放境外同業款項 US＄15 000
24、賣出債券收到資金=98×6000=588 000（元）
賣出債券收入=588 000—18 000=570 000（元）
借：清算備付金
588 000 貸：證券銷售
570 000 應收利息000
25、賣出債券成本=100×6000=600 000（元）
接轉成本的會計分錄為： 借：證券銷售
600 000 貸：自營證券
600 000
26、買入返售證券的收入為：39—35=4（萬元）
借：清算備付金——公司 39萬元
貸：買入返售證券 35萬元
買入返售證券收入 4萬元
27、賣出回購證券支出為：102—98=4（萬元）借：賣出回購證券款 98萬元
賣出回購證券支出 4萬元
貸：清算備付金——公司 102萬元
28、借：銀行存款
6萬元
貸：信托存款——××單位戶
6萬元
29、借：委托貸款——借款人戶
30萬元
貸：銀行存款
30萬元 30、借：銀行存款 10 000 貸：應付賬款——應付委托貸款利息戶 7 000 手續費收入 3 000
31、借：委托存款——××委托人戶 48萬元
應付賬款 1．8萬元 貸：銀行存款 49．8萬元
32、借：撥入營運資金——某支行戶 75萬元 貸：聯行往賬（或有關科目）75萬元
33、借：盈余公積 32萬
貸：撥入營運資金——上級行戶 32萬元
34、借：利息收入 57 321．18 貸：本年利潤 57 321．18
八、問答題
1、答：金融企業會計具有以下特征：
1、反映國民經濟活動的綜合性；
2、業務處理和會計核算的統一性；
3、監督與服務的雙重性；會計數據資料提供的及時性。除此之外，金融企業會計還具有政策性強、準確性強、具有嚴密的內部監督機制與制度等特點。
2、答：金融企業會計憑證的傳遞過程就是其業務處理和會計核算的過程，直接關系到金融企業業務工作和會計工作的質量和效率。因此必須十分重視對會計憑證傳遞的組織。在會計憑證傳遞中，應力求做到嚴密、合理、科學，應當減少不必要的環節，避免無人負責拖延現象。在會計憑證傳遞中應遵循的基本原則有：先外后內，先急后緩；現金收入先收款后記帳，現金付出先記帳后付款；轉賬業務先付款單位賬后收款單位賬。在傳遞中，除特殊情況外，一律由銀行內部傳遞。
3、答：金融企業會計雙線核算體系是指金融企業的賬務組織分為明細核算系統和綜合核算系統兩個系統。明細核算系統是按賬戶組織的核算，是對金融企業業務經營過程中各項資金詳細、具體的核算。明細核算系統由分戶賬、登記簿、余額表和現金日記簿組成。綜合核算系統是按科目進行的核算，是對金融業務經營過程中各項資金綜合、概括的核算，綜合核算系統由科目日結單、總帳和日計表組成。明細核算對綜合核算起補充、說明的作用；綜合核算對明細核算起概括、統馭的任用。兩者既相互聯系又相互制約，構成金融企業會計的雙線核算體系。
4、銀行對存貸款業務的核算有哪些基本要求？ 答：參考教材P
5、簡述支付結算原則及支付結算核算的基本程序。答：參考教材
6、什么是聯行往來？聯行往來有哪些特點？ 答：參考教材
7、什么是金融機構往來？簡述金融機構往來的內容和核算要求。答：參考教材
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