第一篇：審計學實習報告封面

審計學實習報告

班級：09會計（2）班 學號：20091253037 姓名：李立波

實習時間：2012.01.06—2012.01.08 實習地點：經管院機房104 指導教師：査貴良

一、實習目的：

大學生實習課是大學課程中非常重要的課程部分，尤其對于我們會計學專業對于審計學這門功課學習。在課堂上我們主要學習的是理論知識，實習課程可以幫我們把所學的理論知識應用到實踐當中，學會動手操作。我們這次實習主要是在學校機房上機學習中普審計信息系統軟件學會掌握運用審計電算化。通過實習使學生掌握審計電算化的基本方法和程序為進一步的工作實踐打好基礎。

二、實習要求：

1、學會掌握、運用審計電算化的中普審計信息系統審計程序。

2、通過運用中普審計信息系統對財務報表的審計發表審計意見，出具審計報告。

3、把所學的有關審計知識運用到審計電算化過程中檢驗自己對審計這門學科的掌握情況。

三、實行過程：

（一）、查賬前的準備工作

1、點擊【選擇審計項目】按鈕

2、選擇需要登錄的被審單位賬套

1>、設置查賬期間

2>、行業科目對照操作：a、選擇對照年度2007；b、選擇對應的行業；c、點擊“第1步、1級對照”；d、“點擊第二步 對照校驗”；e、選擇對照年度2008；f、點擊“點擊第二步對照校驗”； g、點擊“明細對照”。

3>、數據準備及測試:a、第一、賬戶平衡校驗。b、第三、年度間科目結轉校驗（檢查上年末與本年初的余額是否一致，包括明細科目的結轉及變化情況）。c、第四、憑證校驗及紅字對沖檢查（檢查憑證的準確性、合規性、是否有缺憑證或憑證號不連續、紅字憑證等）。d、第五、歷年科目設置連續性校驗；（檢查年度間科目名稱代碼的變化情況）。

（二）、生成未審報表

1>、審計工作記錄的介紹

2>、生成未審報表:在審計工作記錄的主界面中，單擊【工作底稿】上的【行業報表】，彈出操作界面

3>、在報表生成及分析生成窗口中，生成未審報表的操作流程如下：

第1步：測試該年度發生業務的科目是否全部包含在公式中，系統自動對報表項

目所對應的取數設置進行科目重復和科目遺漏的檢測，并會彈出檢測結果窗口，舉例說明檢測結果。

第2步：點擊圖中的【第二步：對取數公式進行重新取數（包括重新運算）】，系

統會根據已設置好的取數公式對報表項目進行自動取數，重新取數后會自動進行重新運算，不需要再點擊【重新運算】按鈕，只有用戶手工修動了報表數據，才需要點擊【重新運算】按鈕，以確保報表數據正確。第3步：執行完第2步后，報表與總賬自動試算平衡：系統對未審報表進行總賬

與報表平衡性校驗，并顯示校驗結果。如需生成《現金流量表》，則需再使用《現金流量表生成流程》，生成現金流量表，生成流程操作見本節后面的介紹。

第4步：點擊【最后：生成正式會計報表】，生成正式的會計報表，可選生成的報表樣式。

第5步：生成報表分析表：在輸入窗口上側點擊【報表分析】按鈕如下圖4.2-8所示，可以選擇由系統自動生成的未審財務報表、比較和百分比表、執行情況表等。

（三）、項目負責人進行審計風險評估

1>、風險評估調查2>、編輯風險評估底稿

（四）、項目負責人結合實質性程序做人員分工

1>、選擇人員及負責底稿2>、選擇實質性執行程序3>、批量生成各人員初始底

稿

（五）、審計人員根據初始底稿執行程序進行審計工作

1>、基本查賬

1、明細賬查詢

2、銀行詢證函的生成3、查賬中進行抽憑

4、自由

抽憑和批量抽憑

5、查賬中生成截止測試

2>、賬齡綜合分析

1、進行賬齡分析

2、往來詢證函的生成3、生成重分類調整

分

4、設置關聯方單位

5、生成替代測試

3>、調整分錄錄入

（六）、生成正式的工作底稿

1>、批量生成底稿2>、二次編輯底稿3>、底稿表頭批量變更4>、底稿工具按鈕

各功能說明

（七）、附注的生成1>、生成正式的會計報表2>、生成附注底稿3>、編輯審計報告

（八）、集團合并報表

1>、設置集團合并單位2>、錄入抵消分錄

四、實習心得：

經過三天短暫的上機實習，不僅僅鞏固了審計專業知識，還有一些心得體會。每一種經歷都是人生的財富，對于此次的課程實習我也收獲了不少。

1、經過三天簡單的實習，讓我真正的體會到審計是一項巨大而復雜的工作，它

最考驗一個人的耐力與細心，每一個過程都是非常復雜一繁瑣，所以一定要養成細心做事的習慣；

2、經過實習，使我比較全面系統的了解和熟悉現代審計電算化基本內容，加深

了我對審計信息系統基本原則和方法的理解，使我對審計操作的基本技能操作更加熟練，為我們以后工作和學習打下了堅實基礎；

3、4、以前沒有學懂的東西，在這個實習過程中我基本把它弄懂了，可以說是對我所學知識的復習和深化； 審計又是一項精密的工作，關于數字的登記計算需要精確到角分，記賬憑證

和明細賬、明細帳和總賬都要核對無誤，因此在審計過程中，我們必須認真仔細，秉著謹慎的態度對待每筆業務、每個數字。眾所周知審計是一項繁瑣的工作，面對眾多的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于出現重大錯報。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你耐心地做，反而會左右逢源。

5、在實習的過程中原本以為掌握了的知識，運用在實踐中卻遇到不少的問題。

這些問題也反映了我有許多待提高之處。

第二篇：審計學實習報告

實習報 告 書 專 用 紙 引言

此次審計學模擬實習共一周，同時又安排在期末實習，我們不免有點緊張。不過大家還是都高質量地完成了實習，主要是彌補審計理論課堂教學“紙上談兵”的不足。通過實訓，使得學生可以將審計基礎知識、審計基本理論和審計實務有機結合起來，并在“實戰”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計會計工作打下堅實的基礎。實習概況

以企業的會計報表為實訓資料，采用風險導向審計模式進行系統操作實驗，包括接受被審計單位的委托，簽訂業務約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產、觀察、詢問，函證、重新計算、重新執行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當的審計證據，編制審計工作底稿。最后對審計證據進行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當的審計意見，并出具審計報告。實習過程

本實驗以注冊會計師審計為主線，以審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段三大階段為核心，以審計的執業規則、審計目標與審計計劃、審計風險與重要性、內部控制與評審、審計抽樣、審計證據等基本理論與技術方法為依托；按照銷售與收款循環、購貨與付款循環、生產循環、籌資與投資循環、存量資產五大部分進行審計實驗。在這其中，我們重點實習了銷售與收款循環審計、采購與付款循環審計和生產與存貨循環審計。其他程序是這幾個過程的基礎，我們也比較細致地了解并完成了。實習內容

4.1審計基本原理

4.1.1審計目標

財務報表審計目標分為兩個層次，即財務報表層次和交易、余額列報認定層次。財務報表審計的總目標是對財務報表的合法性和公允性發表審計意見。此次實訓我們做了管理層認定實訓、審計目標與財務報表認定的確定和審計目標實訓。4.1.2計劃審計工作

計劃審計工作包括初步業務活動、制定總體審計策略和制定具體審計計劃。此次實訓我們做的事審計業務約定書實訓和審計重要性實訓。4.1.3審計抽樣

審計抽樣是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序。使所有抽樣單元都有被選取的機會；為注冊會計師針對整個總體得出結論提

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供合理基礎。其中，控制測試程序和細節測試程序需要采用審計抽樣。在此次實習中我完成了選取項目測試方法實訓還有審計抽樣步驟實訓和審計抽樣風險實訓。

4.1.4審計證據和審計工作底稿

審計證據是指注冊會計師為了得出審計結論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據的會計記錄中含有的信息和其他信息。審計證據的特征包括充分性和適當性；審計證據質量上的特征叫做適當性，包括相關性和可靠性。審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。此次實習我們做了審計證據的充分性與適當性實訓和審計證據與審計目標實訓。

4.2審計測試流程

4.2.1風險評估

風險評估程序是指為了解被審計單位及其環境而實施的程序。風險評估程序評估的是重大錯報風險。評估的重大錯報風險包括財務報表層次和交易、余額、列報認定

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層次。此次實習我們做了風險評估程序實訓、了解被審計單位及其環境實訓（不含內部控制）、了解被審計單位的內部控制實訓和評估的重大錯報風險實訓。4.2.2風險應對

注冊會計師針對評估的重大錯報風險實施程序，即針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施，并針對評估的認定層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程序，以將審計程序降至可接受的低水平。在實習中有風險應對實訓、控制測試實訓和實質性程序實訓。

4.3 各類交易和賬戶余額的審計

4.3.1銷售與收款循環審計

企業的不同收入主要來自出售商品、提供服務等，由于所處行業不同，企業具體的收入來源有所不同。一個企業所處的行業和經營性決定了該企業的收入來源，以及為獲取收入而相應產生的各項費用支出。注冊會計師需要對被審計單位的相關行業活動和經營性質有比較全面的了解，才能勝任被審計單位收入、指出的審計工作。這次實習有營業收入與應收賬款的審計、稅費的審計、應交稅費銷售費用的審計和綜合。

4.3.2采購與付款循環審計

三部分內容，一是不同行業類型的采購和費用支出；二是本循環涉及的主要憑證與會計記錄；三是本循環設計的主要業務活動。這次實習遇到了固定資產及累計折舊審計、應付賬款審計、預付款項審計、管理費用審計、其他應收款和其他應付款審計。4.3.3生產與循環審計

三部分內容：一是不同行業類型的存貨性質；二是本循環涉及的主要憑證和會計記錄；三是本循環設計的主要業務活動。此次實習有存貨與營業成本審計。4.3.4人力資源與工薪循環審計

應付職工薪酬審計 4.3.5投資與籌資循環審計

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借款審計、所有者權益項目審計、長期投資審計、交易性金融資產審計和營業外收支項目審計。

4.4完成審計工作與出具審計報告

審計完成階段是審計的最后一個階段。注冊會計師按業務循環完成各財務報表項目的審計測試和一些特殊項目的審計工作后，在審計完成階段匯總審計測試結果，進行更具綜合性的審計工作，如評價審計中的重大發現，評價審計過程中發現的錯報，關注期后事項對財務報表的影響，復核審計工作底稿和財務報表等。審計報告是指注冊會計師根據審計準則的規定，在執行審計工作的基礎上，對財務報表發表審計意見的書面文件。注冊會計師簽發的審計報告，主要具有鑒證、保護和證明三方面的作用。審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。此次實習里只有一項:出具審計報告實訓。實習心得

審計作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開審計，經濟越發展審計工作就顯得越重要。

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通過這段時間的實踐，使我們切身體會到了將審計理論實際應用于審計實務操作中的重要性。正所謂“百聞不如一見”。經過這次自身的切身實踐，我們才深切地理會到了“走出課堂，投身實踐”的必要性。平時，我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵，思維的認識基本上只是局限于課本的范圍之內，這就導致我們對審計知識認識的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然！這些都是十分有害的，其極大地限制了我們審計知識水平的提高。雖然我們已經歷了審計實訓的磨礪，但那畢竟只是個虛擬的業務處理程序，其與實際的業務操作相比還是有一定的差距的，這是審計實訓所替代不了的，是要我們“走出去”才能學到的。每做一次實訓，感覺大家的收獲總會不少。做實訓是為了讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高，學會將知識應用于實際的方法，提高分析和解決 問題的能力。在實訓的過程中，我們深深感覺到自身所學知識的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我們就沒有去研究過，做的時候突然間覺得真的有點無知，雖所現在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我們必須在 以后的學習中加以改進的地方，同時也要督促我們在學習的過程中不斷的完善自我。雖說時間不長，但其中的每一次實訓都使我們收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我們對一些審計知識的理解，從而真正做到了理論聯系實際；更讓我們學到了很多之前在課堂上所根本沒法學到的東西，這對于我們的學業，乃至我們以后人生的影響無疑都是極其深遠的。如今，實訓課程即將結束，以上就是我們就對本學期實訓做的一個小結，經過這次審計實訓，我們明白了很多事情，使我們更認真的學習。為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗地！

第三篇：審計學實習報告

目錄實習目的..............................2實習要求..............................2實習內容..............................2

3.1熟悉軟件使用流程........................2

3.2做好查賬前的準備工作.......................2

3.2.1 設置查賬期間..........................2

3.2.2 行業科目對照..........................2

3.2.3數據準備及測試....................2

3.3生成未審報表......................3

3.4項目負責人進行審計風險評估...............3

3.4.1風險評估調查........................3

3.4.2編輯風險評估底稿...................3

3.5 項目負責人結合實質性程序做人員分工..................3

3.5.1選擇人員及負責底稿......................3

3.5.2選擇實質性執行程序......................3

3.5.3批量生成各人員初始底稿.....................3

3.6 審計人員根據初始底稿執行程序進行審計工作.............3

3.6.1基本查賬.....................3

3.6.2 賬齡綜合分析..........................4

3.6.3調整分錄錄入....................4

3.7 生成正式的工作底稿......................4

3.7.1批量生成底稿........................4

3.7.2二次編輯底稿........................4

3.7.2 底稿表頭批量變更.........................4實習心得..............................41 實習目的通過實習過程中對審計的相關軟件的使用，了解審計業務的主要流程，以及每個步驟需要的程序，以達到熟悉審計業務流程，并能進行簡單的審計問題的處理。理論聯系實踐，對所學內容融會貫通，為日后的工作打下一些基礎。實習要求

要求能通過實習，對于軟件能較為熟練地運用，能系統地認識到審計業務的嚴謹的工作程序。具體的實習要求如下列示：

◇熟悉軟件使用流程；

◇做好查賬前的準備工作；

◇生成未審報表；

◇項目負責人進行審計風險評估；

◇項目負責人結合實質性程序做人員分工；

◇審計人員根據初始底稿執行程序進行審計工作；

◇生成正式的工作底稿。實習內容

實習的內容便是依據實習要求中的具體流程操作。我們首先是聽老師講述了軟件使用的相關流程，然后聽教學錄音文件對軟件的使用中會出現的問題有了了解。這些準備工作完畢后，我們才開始實用軟件進行簡單的業務處理。具體的操作內容列示如下：

3.1熟悉軟件使用流程

熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十個步驟左右，我們本次實習主要練習其中的六個步驟。因而實習中實際用到的流程如下：

做好查賬前的準備工作→生成未審報表→項目負責人進行審計風險評估→項目負責人結合實質性程序做人員分工→審計人員根據初始底稿執行程序進行審計工作→生成正式的工作底稿

3.2做好查賬前的準備工作

首先點擊【建立審計項目】按鈕，選擇需要登錄的被審單位賬套。然后按照流程圖所示，逐步進行如下操作：

3.2.1 設置查賬期間

在“查前準備”主界面中點擊“設置查賬期間”按鈕

3.2.2 行業科目對照

在“查前準備”主界面中點擊“行業科目對照”按鈕。具體操作如下：

選擇對照2010→選擇對應的行業→點擊“第1步、1級對照”→點擊“第二步 對照校驗”→選擇對照2008→點擊“點擊第二步對照校驗”→點擊“明細對照”

3.2.3數據準備及測試

在“查前準備”主界面中點擊“數據準備及測試”按鈕。具體操作如下：

賬戶平衡校驗→損益類科目沖銷校驗→間科目結轉校驗→憑證校驗及紅字對沖檢查→歷年科目設置連續性校驗

至此，查賬前的準備工作結束，開始進行下一步——生成未審報表。

3.3生成未審報表

在審計工作記錄的主界面中，單擊【工作底稿】上的【行業報表】，在報表生成及分析生成窗口中，生成未審報表。

3.4項目負責人進行審計風險評估

在本階段主要包括兩個方面：風險評估調查和編輯風險評估底稿。具體操作如下所示：

3.4.1風險評估調查

在審計風險評估階段，我們可以根據每個調查階段生成不同階段的審計風險評估的調查底稿。在每個階段的底稿中我們只需要按照所需要到內容填寫，或者選擇就可以了。

3.4.2編輯風險評估底稿

首先第一步我們選取此次項目中所參與的人員以及他們各自負責的科目。點擊第二步來選擇每個科目我們執行那些工作.在對每一個科目進行完實質性測試程序的選擇后只要執行第三步，初始化底稿就會自動的過渡到審計工作記錄中。

3.5項目負責人結合實質性程序做人員分工

系統內置的幾套工作底稿可以任意選擇，在生成工作底稿之前，最好先進行抽憑，賬齡分析等。因為：底稿模板中是有取數公式的，如果不做好之前的準備工作會取不到數。

3.5.1選擇人員及負責底稿

審計工作記錄主界面中，單擊【審計工作記錄】上的【工作底稿】按鈕，彈出操作界面。首先、點擊“選擇人員及底稿”進入。在這里首先在左上角選擇人員，然后將這個人員所需要負責的底稿從左邊選到右邊。

點擊確認以后，繼續點擊“選擇人員及底稿”按鈕，進行其他人員分工。

3.5.2選擇實質性執行程序

選擇某個科目底稿點擊“第二步，選擇執行程序”，來進行實質性測試程序的選擇。

3.5.3批量生成各人員初始底稿

設置完實質性測試程序后,點擊“第三步，生成初始化底稿”，這樣就批量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生成在“審計工作記錄”中的”工作底稿”中。

3.6 審計人員根據初始底稿執行程序進行審計工作

3.6.1基本查賬

§明細賬查詢：直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱即可對該科目進行明細賬查詢。

§ 銀行詢證函的生成：點擊財務審計中的“科目匯總查詢”來打開科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目，點擊“函證”；單擊【生成多張函證】后，出現操作界面。

§查賬中進行抽憑：在打開的明細賬界面中，點擊界面上的抽憑按鈕，即可對該筆憑證進行抽憑。

§自由抽憑和批量抽憑

自由抽查：在上圖中點擊【自由抽查】功能，彈出操作界面

批量抽查：在上圖中點擊【批量抽查】功能，可以對憑證進行批量抽查。

§查賬中生成截止測試：生成截止測試可在打開的明細賬界面中進行生成。點擊界面中的“截止測試”按鈕，選擇生成方式進行生成。

3.6.2 賬齡綜合分析

此功能可分析往來科目核算中的下級往來明細或輔助核算往來單位明細、重分類調整分錄的自動生成、查詢。

§進行賬齡分析

§往來詢證函的生成在賬齡分析結果界面中，首先選中要生成函證的往來單位，可多選，然后點擊上面的“函證”按鈕，在審計工作記錄--函證管理中查看。

§生成重分類調整分錄

單擊【重分類】中的【批量生產所有科目的重分類調整分錄】。

§設置關聯方單位

單擊【分析流程】中的【關聯方包含單位設置(支持導入Excel關聯單位清單)】。§生成替代測試

單擊【替代測試】按鈕，來生成替代測試表。

3.6.3調整分錄錄入

§單擊【審計工作記錄】上的【調整分錄】，彈出操作界面。

§調整分錄清單窗口，點擊【新增】按鈕，進入審計調整分錄輸入窗口。

§選擇分類標志：【調整】、【重分類】、【未調整】、【年初調整】、【年初重分類】。

§輸入調整分錄明細內容、科目代碼，選擇對應資產負債報表項目或對應損益表項目。§點擊【保存】按鈕，設置好的分錄清單將顯示審計調整分錄窗口中。

3.7 生成正式的工作底稿

3.7.1批量生成底稿

在審計工作記錄的“工作底稿”界面中，點擊“底稿工具”中的‘批量重新生成底稿’。

3.7.2二次編輯底稿

首先，在審計工作記錄中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相應的底稿，直接雙擊打開底稿，比如我們在下圖Excel底稿中有一個查賬按鈕，我們可以通過查賬來找到我們所需要的內容加到底稿中。

3.7.2 底稿表頭批量變更

在任何Excel界面中，點擊左上角的工具按鈕中的第二個“批量復核人簽名及變量變更”，可以對表頭的信息進行批量的變更，如單位、日期、編制人復核人等。實習心得

在實習中，我們跟隨著老師的講解逐步熟悉了軟件的使用流程。整個審計業務的完成要經過很復雜的程序。我們是會計專業，專業所涉及到的軟件很多，而且技術性的軟件總是更新很快。在開始接觸中普審計軟件時，我覺得特別難，那么多復雜的操作，似乎很難記得清

楚。可是我漸漸發現，只要對理論知識比較清楚，理解起來還是很快的。也許不僅僅是審計學，其他的專業課程也是一樣，只要明白了本質的東西，便容易觸類旁通了。

記得我在剛接觸會計相關的知識時，總是一頭霧水。我總是覺得困惑，似乎找不到什么規律可循。但學習，又豈能是完全無規律可尋呢？而如今，兩年過去了，專業帶來的壓力和不便也已經逐漸減弱，我也漸漸明白了財經類的課程，其實也是和那些文學類、理工類的課程一樣，是有一定的潛在規律的。那便是，找出它的本質，找出線索以及核心。在學習審計學課程時，我在想只要是循著這門課的框架來把握要點，便是容易理解了。而事實上，我正是這樣做的。而實習，實習過程也是依賴于對于理論知識的掌握。也許教育的本質，不在于僅僅學會一門知識，會使用一門軟件，而更重要的是，我們從中學到的理解能力和判斷能力。只要我們能夠擁有這樣的學習能力，我想，即使科學技術更新的速度如何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類旁通的能力去適應社會日新月異的改變。

另外，審計的內容也在不斷地完善中，要想不斷地理解掌握變化的知識，也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長的路要走。

第四篇：審計學課程實習報告

福建農林大學經濟與管理學院（旅游學院）

實習報 告

專業年級會計學2010級姓名學號 實習類型審計學課程實習實習單位經濟與管理學院實驗室實習時間 指導老師成績

2013年 5 月 30 日

《審計學》課程實習報告

一、實習的目的和意義

課程實習是大學本科教育中的一個極其重要的環節，特別對于我們會計專業學生而言更是如此，它是對我們學生的專業知識進行綜合培養和檢閱的教學形式。學生通過《審計學》課程實習，不僅能夠熟悉審計實務的流程，而且能夠加深對審計理論知識的理解和應用。除此之外，在實習時過程中，通過具體業務的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養同學之間團結互助和討論學習的精神。其實這也正應了 “實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。

二、實習的內容和過程

這次實習應用福斯特公司提供的《審計實務》軟件。我們首先了解審計的整個基本流程，主要完成實質性測試中的貨幣性資金實質性測試、應收賬款實質性測試、存貨實質性測試、長期股權投資實質性測試、固定資產實質性測試、長期借款實質性測試、應付賬款實質性測試、股本實質性測試、盈余公積實質性測試、未分配利潤實質性測試、營業收入實質性測試、營業成本實質性測試審計這幾個內容。

貨幣性資金實質性測試需要完成貨幣資金函證結果匯總表、其他貨幣資金明細表、銀行存款函證結果匯總表、對銀行存款余額調節表的調查、銀行存款明細表、貨幣資金審計表和實質性程序這七個部分的內容。我們可以通過對貨幣資金明細賬以及其他相關資料的查詢完成這些內容。

應收賬款實質性程序需要完成壞賬準備計算表、應收賬款函證結果匯總表、應收賬款明細表、應收賬款審定表和應收賬款實質性測試這五個部分的內容。我們可以通過對應收賬款明細表以及其他相關資料的查詢完成這些內容。

存貨實質性測試需要完成存貨明細表、存貨審定表、和存貨實質性測試這三個部分的內容。我們可以通過對原材料明細賬以及其他相關資料的查詢完成這些內容。長期股權投資實質性測試需要完成長期股權投資明細表、長期股權投資審定表和長期股權投資實質性測試這三個部分的內容。我們可以通過對長期股權投資明細賬以及其他相關資料的查詢完成這些內容。

固定資產實質性測試需要完成固定資產累計折舊及減值準備明細表、固定資產審定表和固定資產實質性測試這三個部分的內容。我們可以通過對固定字長明細賬以及其他

相關資料的查詢完成這些內容。

長期借款實質性測試需要完成長期借款明細表、長期借款審定表和應付賬款實質性測試這三個部分的內容。我們可以通過對長期借款明細賬以及其他相關資料的查詢完成這些內容。

應付賬款實質性測試需要完成應付賬款明細表、應付賬款審定表和應付賬款實質性測試這三個部分的內容。我們可以通過對應付賬款明細賬以及其他相關資料的查詢完成這些內容。

股本實質性測試需要完成股本明細表、股本審定表和股本實質性測試這三個部分的內容。我們可以通過對股本明細賬以及其他相關資料的查詢完成這些內容。

盈余公積實質性測試需要完成盈余公積明細表、盈余公積審定表和盈余公積實質性測試這三個個部分的內容。我們可以通過對盈余公積明細賬以及其他相關資料的查詢完成這些內容。

未分配利潤實質性測試需要完成未分配利潤明細表、未分配利潤審定表和未分配利潤實質性測試這三個部分的內容。我們可以通過對未分配利潤明細賬以及其他相關資料的查詢完成這些內容。

營業收入實質性測試需要完成營業收入明細表、營業收入審定表和營業收入實質性測試這三個部分的內容。我們可以通過對營業收入明細賬以及其他相關資料的查詢完成這些內容。

營業成本實質性測試需要完成營業成本明細表、營業成本審定表和營業成本實質性測試這三個部分的內容。我們可以通過對營業成本明細表以及其他相關資料的查詢完成這些內容。

三、實習總結

（一）收獲

審計實習的課程不知不覺就結束了，一個學期下來，我綜合的掌握了審計工作的具體步驟、方法，并且結合實際的操作讓我有了更多的收獲。

首先通過這次實習，我體會到理論和實際之間緊密聯系的重要性。平時《審計學》理論課程的學習，在老師的耐心教導下，我明白了“審計”絕不僅僅只是紙上談兵，在實習課上，我們就將理論聯系實際，模擬審計人員的身份通過編制各項工作底稿，執行企業各個科目的實質性測試，最后得出被審計單位的財務狀況，起到經濟監督、評價和

鑒證的職能，通過實際操練而收獲的專業知識，使我更加具體地了解了“審計”的內涵。

其次，在審計實習的過程中，我學會了如何判斷一項經濟業務是否有紕漏，例如，在應收賬款的實質性測試中，我通過抽樣調查的方法抽查應收賬款的總賬、明細賬、記賬憑證、原始憑證，發現該業務的記賬憑證沒有原始發票，并且沒有說明情況，因此判斷出該業務很可能是虛假銷售，企業為了虛增利潤而偽造出這項業務。因此，我認為，審計并不是尋找企業的差錯，而是為了能夠使企業財務信息使用者得到真實、正確、完整和公允的信息而提供的監督保障工作。

最后，關于實質性測試的執行，我了解到由于課程的安排，每星期只能進行一到兩個科目的實質性測試，然而真正的審計工作應該是連續工作，科目與科目之間是相關聯的。例如，在執行固定資產的實質性測試時，發現一臺辦公設備應計入企業的“固定資產”而錯誤得計入“管理費用”，因此在審計工作底稿上，我做了調整分錄。但在幾周之后的實習課上，涉及一張“管理費用”的科目審定表時，才發現表上的數據與之前做的“固定資產”審計數據是相關聯的。由此，加上老師的耐心講解，我明白了，審計工作是一個連續的過程，在現實工作中，一項審計工作通常是由一個小組完成的，小組中有特定的分工，但小組成員之間的工作仍然有著緊密的聯系。

(二)不足

1、基礎知識不夠夯實

由于《審計學》是一門實踐性很強的課程，在執行各科目實質性測試的過程中，不僅要用到課堂上《審計學》的理論知識，還需要用到許多《中級財務會計》的內容，所以因為基礎知識不夠夯實的原因，實習的過程不夠流暢，遇到許多細節問題，加上較少的實際操作，使停頓時間久，解決問題速度慢。

2、實習初期，過于依賴答案

鑒于對審計實習的操作系統的陌生和對《審計學》理論知識的缺乏，在實習初期，為了能在有限的時間內完成所有的實習任務，常常依賴答案，造成有些問題沒有理解，就粗糙地完成了實習操練。

3、按部就班，缺乏獨立思考

在實習的中期階段，發現實習中一味遵從系統安排的順序，按部就班，卻沒有考慮應該先填制科目檢查情況表、科目審定表等，最后才填制審計程序表這樣實習過程更加順利。而在前期的實際實習過程中，自己缺乏獨立思考，造成不利于思路清晰的結果。

實習日 記

2013年03月18日

今天是我第一次進行審計課程的實習，心情有些許激動，對將要進行得審計工作充滿了好奇，在未上機前，對實習的內容充滿了構想。但是由于計算機的問題，基本都沒怎么做。后來經過一系列的修復，做了一部分貨幣資金實質性測試。按照貨幣資金、應收賬款的流程，先填制了科目審定表，即存貨科目審定表，并且按照其他資料中已經給出的存貨余額明細表查出，其中分期收款發出“商品出現”這一筆需要調整的分錄，其余內容核對無誤。今天我們所做的主要是對審計實習的軟件進行初步的了解，讓我們對實習的課程需要做的內容有了一定程度的掌握，減少了今后在實踐過程中可能出現的失誤和不必要的麻煩。

2013年03月25日

今天審計課程學習的內容是長期股權投資實質性測試、長期股權投資明細表以及新月公司持股比例以及初始投資成本的由來。實習的內容主要是貨幣資金的審計和應收賬款的審計，我們要做的主要是貨幣資金審計程序表等。各個表要填寫的數據可以在系統上方的選擇框中選擇相應的資料，并進行分析，然后再填入相應的數值。其中有兩筆需要調整的業務是要細心去審計的，還有關于還賬準備的計提比率是要去查公司相關資料才能確定的。今天審計實習最大的收獲就是對于表格的填寫和數據處理的方面需要我們投入百分之百的專注才能確保資料的準確無誤，不能有任何的馬虎。

2013年04月01日

今天審計實習的內容主要有未分配利潤實質性測試、未分配利潤明細表等。其中對所有者的分配本期數答案有誤，應為3733633.78，但上期數具體數據不知從何而來。其次還做了有關于應付賬款的審計，練習了包括應付賬款審定表、應付賬款余額明細表等的填制。其中審定表主要根據報表和總賬的資料進行填寫，余額明細表根據應付賬款的余額明細資料填制。在這些表格的填制過程中，只需要我們認真細心的查找相關資料就能夠順利的完成，但在操作的過程中還是會由于自己的粗心和疏忽導致一些不該出現的錯誤，這是在今后的工作中絕對不能夠出現的問題。

2013年04月08日

今天做的主要是主營業務收入實質性測試。主營業務收入審計包括：主營業務收入審計程序表，主營業務收入審計表以及主營業務收入檢查情況表。在主營業務收入明細表中，12月的合計數答案有誤，應該是6805961.28。各項目對應的金額需要我們去查找明細賬，但是有些項目又是需要調整的，在這種時候，就需要我們認真仔細地區查找相關資料，所以審計考察的不僅是我們對專業知識的掌握程度，在很大程度上是對我們做事態度的一種審視和考量。

2013年04月15日

最后一次由于系統的問題，剛開始很卡，幾乎不能動，后來經過調試后恢復正常。做了營業成本實質性測試。以及檢查了一下之前做過的和補了一些還沒做完的，包括長期借款的審計。長期借款的審計主要包括長期借款審計程序表，長期借款審定表和長期借款檢查情況表，根據相關資料進行填寫即可，并沒有什么特別大的問題。其次也補充做了所得稅費用審計。所得稅費用審計包括：所得稅審計程序表，所得稅審定表。這方面的表格的填制也只需要我們耐心認真地查找相關的資料和數據即可。經過這么多天的實習，給我最大的感觸就是任何數據、任何資料的處理都需要我們用心去對待，才能使我們的審計工作得以順利圓滿的完成。

第五篇：實習報告封面

重慶科技學院

學生實習（實訓）總結報告

學

院:冶金與材料工程學院 專業班級:冶金專2009-02 學生姓名: 彭 慧平學

號: 2009630389 實習(實訓)地點: 成渝釩鈦科技有限公司煉鋼廠

報告題目:

關于煉鋼的畢業實習報告 報告日期：2012 年 3月 23日

指導教師評語:

成績（五級記分制）:

指導教師（簽字）: