第一篇：審計學課程實習報告

福建農(nóng)林大學經(jīng)濟與管理學院（旅游學院）

實習報 告

專業(yè)年級會計學2010級姓名學號 實習類型審計學課程實習實習單位經(jīng)濟與管理學院實驗室實習時間 指導老師成績

2013年 5 月 30 日

《審計學》課程實習報告

一、實習的目的和意義

課程實習是大學本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們會計專業(yè)學生而言更是如此，它是對我們學生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學形式。學生通過《審計學》課程實習，不僅能夠熟悉審計實務的流程，而且能夠加深對審計理論知識的理解和應用。除此之外，在實習時過程中，通過具體業(yè)務的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養(yǎng)同學之間團結(jié)互助和討論學習的精神。其實這也正應了 “實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。

二、實習的內(nèi)容和過程

這次實習應用福斯特公司提供的《審計實務》軟件。我們首先了解審計的整個基本流程，主要完成實質(zhì)性測試中的貨幣性資金實質(zhì)性測試、應收賬款實質(zhì)性測試、存貨實質(zhì)性測試、長期股權(quán)投資實質(zhì)性測試、固定資產(chǎn)實質(zhì)性測試、長期借款實質(zhì)性測試、應付賬款實質(zhì)性測試、股本實質(zhì)性測試、盈余公積實質(zhì)性測試、未分配利潤實質(zhì)性測試、營業(yè)收入實質(zhì)性測試、營業(yè)成本實質(zhì)性測試審計這幾個內(nèi)容。

貨幣性資金實質(zhì)性測試需要完成貨幣資金函證結(jié)果匯總表、其他貨幣資金明細表、銀行存款函證結(jié)果匯總表、對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的調(diào)查、銀行存款明細表、貨幣資金審計表和實質(zhì)性程序這七個部分的內(nèi)容。我們可以通過對貨幣資金明細賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

應收賬款實質(zhì)性程序需要完成壞賬準備計算表、應收賬款函證結(jié)果匯總表、應收賬款明細表、應收賬款審定表和應收賬款實質(zhì)性測試這五個部分的內(nèi)容。我們可以通過對應收賬款明細表以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

存貨實質(zhì)性測試需要完成存貨明細表、存貨審定表、和存貨實質(zhì)性測試這三個部分的內(nèi)容。我們可以通過對原材料明細賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。長期股權(quán)投資實質(zhì)性測試需要完成長期股權(quán)投資明細表、長期股權(quán)投資審定表和長期股權(quán)投資實質(zhì)性測試這三個部分的內(nèi)容。我們可以通過對長期股權(quán)投資明細賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

固定資產(chǎn)實質(zhì)性測試需要完成固定資產(chǎn)累計折舊及減值準備明細表、固定資產(chǎn)審定表和固定資產(chǎn)實質(zhì)性測試這三個部分的內(nèi)容。我們可以通過對固定字長明細賬以及其他

相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

長期借款實質(zhì)性測試需要完成長期借款明細表、長期借款審定表和應付賬款實質(zhì)性測試這三個部分的內(nèi)容。我們可以通過對長期借款明細賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

應付賬款實質(zhì)性測試需要完成應付賬款明細表、應付賬款審定表和應付賬款實質(zhì)性測試這三個部分的內(nèi)容。我們可以通過對應付賬款明細賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

股本實質(zhì)性測試需要完成股本明細表、股本審定表和股本實質(zhì)性測試這三個部分的內(nèi)容。我們可以通過對股本明細賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

盈余公積實質(zhì)性測試需要完成盈余公積明細表、盈余公積審定表和盈余公積實質(zhì)性測試這三個個部分的內(nèi)容。我們可以通過對盈余公積明細賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

未分配利潤實質(zhì)性測試需要完成未分配利潤明細表、未分配利潤審定表和未分配利潤實質(zhì)性測試這三個部分的內(nèi)容。我們可以通過對未分配利潤明細賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

營業(yè)收入實質(zhì)性測試需要完成營業(yè)收入明細表、營業(yè)收入審定表和營業(yè)收入實質(zhì)性測試這三個部分的內(nèi)容。我們可以通過對營業(yè)收入明細賬以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

營業(yè)成本實質(zhì)性測試需要完成營業(yè)成本明細表、營業(yè)成本審定表和營業(yè)成本實質(zhì)性測試這三個部分的內(nèi)容。我們可以通過對營業(yè)成本明細表以及其他相關(guān)資料的查詢完成這些內(nèi)容。

三、實習總結(jié)

（一）收獲

審計實習的課程不知不覺就結(jié)束了，一個學期下來，我綜合的掌握了審計工作的具體步驟、方法，并且結(jié)合實際的操作讓我有了更多的收獲。

首先通過這次實習，我體會到理論和實際之間緊密聯(lián)系的重要性。平時《審計學》理論課程的學習，在老師的耐心教導下，我明白了“審計”絕不僅僅只是紙上談兵，在實習課上，我們就將理論聯(lián)系實際，模擬審計人員的身份通過編制各項工作底稿，執(zhí)行企業(yè)各個科目的實質(zhì)性測試，最后得出被審計單位的財務狀況，起到經(jīng)濟監(jiān)督、評價和

鑒證的職能，通過實際操練而收獲的專業(yè)知識，使我更加具體地了解了“審計”的內(nèi)涵。

其次，在審計實習的過程中，我學會了如何判斷一項經(jīng)濟業(yè)務是否有紕漏，例如，在應收賬款的實質(zhì)性測試中，我通過抽樣調(diào)查的方法抽查應收賬款的總賬、明細賬、記賬憑證、原始憑證，發(fā)現(xiàn)該業(yè)務的記賬憑證沒有原始發(fā)票，并且沒有說明情況，因此判斷出該業(yè)務很可能是虛假銷售，企業(yè)為了虛增利潤而偽造出這項業(yè)務。因此，我認為，審計并不是尋找企業(yè)的差錯，而是為了能夠使企業(yè)財務信息使用者得到真實、正確、完整和公允的信息而提供的監(jiān)督保障工作。

最后，關(guān)于實質(zhì)性測試的執(zhí)行，我了解到由于課程的安排，每星期只能進行一到兩個科目的實質(zhì)性測試，然而真正的審計工作應該是連續(xù)工作，科目與科目之間是相關(guān)聯(lián)的。例如，在執(zhí)行固定資產(chǎn)的實質(zhì)性測試時，發(fā)現(xiàn)一臺辦公設備應計入企業(yè)的“固定資產(chǎn)”而錯誤得計入“管理費用”，因此在審計工作底稿上，我做了調(diào)整分錄。但在幾周之后的實習課上，涉及一張“管理費用”的科目審定表時，才發(fā)現(xiàn)表上的數(shù)據(jù)與之前做的“固定資產(chǎn)”審計數(shù)據(jù)是相關(guān)聯(lián)的。由此，加上老師的耐心講解，我明白了，審計工作是一個連續(xù)的過程，在現(xiàn)實工作中，一項審計工作通常是由一個小組完成的，小組中有特定的分工，但小組成員之間的工作仍然有著緊密的聯(lián)系。

(二)不足

1、基礎知識不夠夯實

由于《審計學》是一門實踐性很強的課程，在執(zhí)行各科目實質(zhì)性測試的過程中，不僅要用到課堂上《審計學》的理論知識，還需要用到許多《中級財務會計》的內(nèi)容，所以因為基礎知識不夠夯實的原因，實習的過程不夠流暢，遇到許多細節(jié)問題，加上較少的實際操作，使停頓時間久，解決問題速度慢。

2、實習初期，過于依賴答案

鑒于對審計實習的操作系統(tǒng)的陌生和對《審計學》理論知識的缺乏，在實習初期，為了能在有限的時間內(nèi)完成所有的實習任務，常常依賴答案，造成有些問題沒有理解，就粗糙地完成了實習操練。

3、按部就班，缺乏獨立思考

在實習的中期階段，發(fā)現(xiàn)實習中一味遵從系統(tǒng)安排的順序，按部就班，卻沒有考慮應該先填制科目檢查情況表、科目審定表等，最后才填制審計程序表這樣實習過程更加順利。而在前期的實際實習過程中，自己缺乏獨立思考，造成不利于思路清晰的結(jié)果。

實習日 記

2013年03月18日

今天是我第一次進行審計課程的實習，心情有些許激動，對將要進行得審計工作充滿了好奇，在未上機前，對實習的內(nèi)容充滿了構(gòu)想。但是由于計算機的問題，基本都沒怎么做。后來經(jīng)過一系列的修復，做了一部分貨幣資金實質(zhì)性測試。按照貨幣資金、應收賬款的流程，先填制了科目審定表，即存貨科目審定表，并且按照其他資料中已經(jīng)給出的存貨余額明細表查出，其中分期收款發(fā)出“商品出現(xiàn)”這一筆需要調(diào)整的分錄，其余內(nèi)容核對無誤。今天我們所做的主要是對審計實習的軟件進行初步的了解，讓我們對實習的課程需要做的內(nèi)容有了一定程度的掌握，減少了今后在實踐過程中可能出現(xiàn)的失誤和不必要的麻煩。

2013年03月25日

今天審計課程學習的內(nèi)容是長期股權(quán)投資實質(zhì)性測試、長期股權(quán)投資明細表以及新月公司持股比例以及初始投資成本的由來。實習的內(nèi)容主要是貨幣資金的審計和應收賬款的審計，我們要做的主要是貨幣資金審計程序表等。各個表要填寫的數(shù)據(jù)可以在系統(tǒng)上方的選擇框中選擇相應的資料，并進行分析，然后再填入相應的數(shù)值。其中有兩筆需要調(diào)整的業(yè)務是要細心去審計的，還有關(guān)于還賬準備的計提比率是要去查公司相關(guān)資料才能確定的。今天審計實習最大的收獲就是對于表格的填寫和數(shù)據(jù)處理的方面需要我們投入百分之百的專注才能確保資料的準確無誤，不能有任何的馬虎。

2013年04月01日

今天審計實習的內(nèi)容主要有未分配利潤實質(zhì)性測試、未分配利潤明細表等。其中對所有者的分配本期數(shù)答案有誤，應為3733633.78，但上期數(shù)具體數(shù)據(jù)不知從何而來。其次還做了有關(guān)于應付賬款的審計，練習了包括應付賬款審定表、應付賬款余額明細表等的填制。其中審定表主要根據(jù)報表和總賬的資料進行填寫，余額明細表根據(jù)應付賬款的余額明細資料填制。在這些表格的填制過程中，只需要我們認真細心的查找相關(guān)資料就能夠順利的完成，但在操作的過程中還是會由于自己的粗心和疏忽導致一些不該出現(xiàn)的錯誤，這是在今后的工作中絕對不能夠出現(xiàn)的問題。

2013年04月08日

今天做的主要是主營業(yè)務收入實質(zhì)性測試。主營業(yè)務收入審計包括：主營業(yè)務收入審計程序表，主營業(yè)務收入審計表以及主營業(yè)務收入檢查情況表。在主營業(yè)務收入明細表中，12月的合計數(shù)答案有誤，應該是6805961.28。各項目對應的金額需要我們?nèi)ゲ檎颐骷氋~，但是有些項目又是需要調(diào)整的，在這種時候，就需要我們認真仔細地區(qū)查找相關(guān)資料，所以審計考察的不僅是我們對專業(yè)知識的掌握程度，在很大程度上是對我們做事態(tài)度的一種審視和考量。

2013年04月15日

最后一次由于系統(tǒng)的問題，剛開始很卡，幾乎不能動，后來經(jīng)過調(diào)試后恢復正常。做了營業(yè)成本實質(zhì)性測試。以及檢查了一下之前做過的和補了一些還沒做完的，包括長期借款的審計。長期借款的審計主要包括長期借款審計程序表，長期借款審定表和長期借款檢查情況表，根據(jù)相關(guān)資料進行填寫即可，并沒有什么特別大的問題。其次也補充做了所得稅費用審計。所得稅費用審計包括：所得稅審計程序表，所得稅審定表。這方面的表格的填制也只需要我們耐心認真地查找相關(guān)的資料和數(shù)據(jù)即可。經(jīng)過這么多天的實習，給我最大的感觸就是任何數(shù)據(jù)、任何資料的處理都需要我們用心去對待，才能使我們的審計工作得以順利圓滿的完成。

第二篇：審計學實習報告

實習報 告 書 專 用 紙 引言

此次審計學模擬實習共一周，同時又安排在期末實習，我們不免有點緊張。不過大家還是都高質(zhì)量地完成了實習，主要是彌補審計理論課堂教學“紙上談兵”的不足。通過實訓，使得學生可以將審計基礎知識、審計基本理論和審計實務有機結(jié)合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計會計工作打下堅實的基礎。實習概況

以企業(yè)的會計報表為實訓資料，采用風險導向?qū)徲嬆Ｊ竭M行系統(tǒng)操作實驗，包括接受被審計單位的委托，簽訂業(yè)務約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，編制審計工作底稿。最后對審計證據(jù)進行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當?shù)膶徲嬕庖姡⒊鼍邔徲媹蟾妗嵙曔^程

本實驗以注冊會計師審計為主線，以審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段三大階段為核心，以審計的執(zhí)業(yè)規(guī)則、審計目標與審計計劃、審計風險與重要性、內(nèi)部控制與評審、審計抽樣、審計證據(jù)等基本理論與技術(shù)方法為依托；按照銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、存量資產(chǎn)五大部分進行審計實驗。在這其中，我們重點實習了銷售與收款循環(huán)審計、采購與付款循環(huán)審計和生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計。其他程序是這幾個過程的基礎，我們也比較細致地了解并完成了。實習內(nèi)容

4.1審計基本原理

4.1.1審計目標

財務報表審計目標分為兩個層次，即財務報表層次和交易、余額列報認定層次。財務報表審計的總目標是對財務報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見。此次實訓我們做了管理層認定實訓、審計目標與財務報表認定的確定和審計目標實訓。4.1.2計劃審計工作

計劃審計工作包括初步業(yè)務活動、制定總體審計策略和制定具體審計計劃。此次實訓我們做的事審計業(yè)務約定書實訓和審計重要性實訓。4.1.3審計抽樣

審計抽樣是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序。使所有抽樣單元都有被選取的機會；為注冊會計師針對整個總體得出結(jié)論提

實習報 告 書 專 用 紙

供合理基礎。其中，控制測試程序和細節(jié)測試程序需要采用審計抽樣。在此次實習中我完成了選取項目測試方法實訓還有審計抽樣步驟實訓和審計抽樣風險實訓。

4.1.4審計證據(jù)和審計工作底稿

審計證據(jù)是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。審計證據(jù)的特征包括充分性和適當性；審計證據(jù)質(zhì)量上的特征叫做適當性，包括相關(guān)性和可靠性。審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。此次實習我們做了審計證據(jù)的充分性與適當性實訓和審計證據(jù)與審計目標實訓。

4.2審計測試流程

4.2.1風險評估

風險評估程序是指為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序。風險評估程序評估的是重大錯報風險。評估的重大錯報風險包括財務報表層次和交易、余額、列報認定

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層次。此次實習我們做了風險評估程序?qū)嵱枴⒘私獗粚徲媶挝患捌洵h(huán)境實訓（不含內(nèi)部控制）、了解被審計單位的內(nèi)部控制實訓和評估的重大錯報風險實訓。4.2.2風險應對

注冊會計師針對評估的重大錯報風險實施程序，即針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施，并針對評估的認定層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程序，以將審計程序降至可接受的低水平。在實習中有風險應對實訓、控制測試實訓和實質(zhì)性程序?qū)嵱枴?/p>

4.3 各類交易和賬戶余額的審計

4.3.1銷售與收款循環(huán)審計

企業(yè)的不同收入主要來自出售商品、提供服務等，由于所處行業(yè)不同，企業(yè)具體的收入來源有所不同。一個企業(yè)所處的行業(yè)和經(jīng)營性決定了該企業(yè)的收入來源，以及為獲取收入而相應產(chǎn)生的各項費用支出。注冊會計師需要對被審計單位的相關(guān)行業(yè)活動和經(jīng)營性質(zhì)有比較全面的了解，才能勝任被審計單位收入、指出的審計工作。這次實習有營業(yè)收入與應收賬款的審計、稅費的審計、應交稅費銷售費用的審計和綜合。

4.3.2采購與付款循環(huán)審計

三部分內(nèi)容，一是不同行業(yè)類型的采購和費用支出；二是本循環(huán)涉及的主要憑證與會計記錄；三是本循環(huán)設計的主要業(yè)務活動。這次實習遇到了固定資產(chǎn)及累計折舊審計、應付賬款審計、預付款項審計、管理費用審計、其他應收款和其他應付款審計。4.3.3生產(chǎn)與循環(huán)審計

三部分內(nèi)容：一是不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)；二是本循環(huán)涉及的主要憑證和會計記錄；三是本循環(huán)設計的主要業(yè)務活動。此次實習有存貨與營業(yè)成本審計。4.3.4人力資源與工薪循環(huán)審計

應付職工薪酬審計 4.3.5投資與籌資循環(huán)審計

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借款審計、所有者權(quán)益項目審計、長期投資審計、交易性金融資產(chǎn)審計和營業(yè)外收支項目審計。

4.4完成審計工作與出具審計報告

審計完成階段是審計的最后一個階段。注冊會計師按業(yè)務循環(huán)完成各財務報表項目的審計測試和一些特殊項目的審計工作后，在審計完成階段匯總審計測試結(jié)果，進行更具綜合性的審計工作，如評價審計中的重大發(fā)現(xiàn)，評價審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報，關(guān)注期后事項對財務報表的影響，復核審計工作底稿和財務報表等。審計報告是指注冊會計師根據(jù)審計準則的規(guī)定，在執(zhí)行審計工作的基礎上，對財務報表發(fā)表審計意見的書面文件。注冊會計師簽發(fā)的審計報告，主要具有鑒證、保護和證明三方面的作用。審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。此次實習里只有一項:出具審計報告實訓。實習心得

審計作為應用性很強的一門學科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開審計，經(jīng)濟越發(fā)展審計工作就顯得越重要。

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通過這段時間的實踐，使我們切身體會到了將審計理論實際應用于審計實務操作中的重要性。正所謂“百聞不如一見”。經(jīng)過這次自身的切身實踐，我們才深切地理會到了“走出課堂，投身實踐”的必要性。平時，我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵，思維的認識基本上只是局限于課本的范圍之內(nèi)，這就導致我們對審計知識認識的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然！這些都是十分有害的，其極大地限制了我們審計知識水平的提高。雖然我們已經(jīng)歷了審計實訓的磨礪，但那畢竟只是個虛擬的業(yè)務處理程序，其與實際的業(yè)務操作相比還是有一定的差距的，這是審計實訓所替代不了的，是要我們“走出去”才能學到的。每做一次實訓，感覺大家的收獲總會不少。做實訓是為了讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結(jié)合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高，學會將知識應用于實際的方法，提高分析和解決 問題的能力。在實訓的過程中，我們深深感覺到自身所學知識的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我們就沒有去研究過，做的時候突然間覺得真的有點無知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我們必須在 以后的學習中加以改進的地方，同時也要督促我們在學習的過程中不斷的完善自我。雖說時間不長，但其中的每一次實訓都使我們收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我們對一些審計知識的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實際；更讓我們學到了很多之前在課堂上所根本沒法學到的東西，這對于我們的學業(yè)，乃至我們以后人生的影響無疑都是極其深遠的。如今，實訓課程即將結(jié)束，以上就是我們就對本學期實訓做的一個小結(jié)，經(jīng)過這次審計實訓，我們明白了很多事情，使我們更認真的學習。為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗地！

第三篇：審計學實習報告

目錄實習目的..............................2實習要求..............................2實習內(nèi)容..............................2

3.1熟悉軟件使用流程........................2

3.2做好查賬前的準備工作.......................2

3.2.1 設置查賬期間..........................2

3.2.2 行業(yè)科目對照..........................2

3.2.3數(shù)據(jù)準備及測試....................2

3.3生成未審報表......................3

3.4項目負責人進行審計風險評估...............3

3.4.1風險評估調(diào)查........................3

3.4.2編輯風險評估底稿...................3

3.5 項目負責人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工..................3

3.5.1選擇人員及負責底稿......................3

3.5.2選擇實質(zhì)性執(zhí)行程序......................3

3.5.3批量生成各人員初始底稿.....................3

3.6 審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作.............3

3.6.1基本查賬.....................3

3.6.2 賬齡綜合分析..........................4

3.6.3調(diào)整分錄錄入....................4

3.7 生成正式的工作底稿......................4

3.7.1批量生成底稿........................4

3.7.2二次編輯底稿........................4

3.7.2 底稿表頭批量變更.........................4實習心得..............................41 實習目的通過實習過程中對審計的相關(guān)軟件的使用，了解審計業(yè)務的主要流程，以及每個步驟需要的程序，以達到熟悉審計業(yè)務流程，并能進行簡單的審計問題的處理。理論聯(lián)系實踐，對所學內(nèi)容融會貫通，為日后的工作打下一些基礎。實習要求

要求能通過實習，對于軟件能較為熟練地運用，能系統(tǒng)地認識到審計業(yè)務的嚴謹?shù)墓ぷ鞒绦颉＞唧w的實習要求如下列示：

◇熟悉軟件使用流程；

◇做好查賬前的準備工作；

◇生成未審報表；

◇項目負責人進行審計風險評估；

◇項目負責人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工；

◇審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作；

◇生成正式的工作底稿。實習內(nèi)容

實習的內(nèi)容便是依據(jù)實習要求中的具體流程操作。我們首先是聽老師講述了軟件使用的相關(guān)流程，然后聽教學錄音文件對軟件的使用中會出現(xiàn)的問題有了了解。這些準備工作完畢后，我們才開始實用軟件進行簡單的業(yè)務處理。具體的操作內(nèi)容列示如下：

3.1熟悉軟件使用流程

熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十個步驟左右，我們本次實習主要練習其中的六個步驟。因而實習中實際用到的流程如下：

做好查賬前的準備工作→生成未審報表→項目負責人進行審計風險評估→項目負責人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工→審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作→生成正式的工作底稿

3.2做好查賬前的準備工作

首先點擊【建立審計項目】按鈕，選擇需要登錄的被審單位賬套。然后按照流程圖所示，逐步進行如下操作：

3.2.1 設置查賬期間

在“查前準備”主界面中點擊“設置查賬期間”按鈕

3.2.2 行業(yè)科目對照

在“查前準備”主界面中點擊“行業(yè)科目對照”按鈕。具體操作如下：

選擇對照2010→選擇對應的行業(yè)→點擊“第1步、1級對照”→點擊“第二步 對照校驗”→選擇對照2008→點擊“點擊第二步對照校驗”→點擊“明細對照”

3.2.3數(shù)據(jù)準備及測試

在“查前準備”主界面中點擊“數(shù)據(jù)準備及測試”按鈕。具體操作如下：

賬戶平衡校驗→損益類科目沖銷校驗→間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗→憑證校驗及紅字對沖檢查→歷年科目設置連續(xù)性校驗

至此，查賬前的準備工作結(jié)束，開始進行下一步——生成未審報表。

3.3生成未審報表

在審計工作記錄的主界面中，單擊【工作底稿】上的【行業(yè)報表】，在報表生成及分析生成窗口中，生成未審報表。

3.4項目負責人進行審計風險評估

在本階段主要包括兩個方面：風險評估調(diào)查和編輯風險評估底稿。具體操作如下所示：

3.4.1風險評估調(diào)查

在審計風險評估階段，我們可以根據(jù)每個調(diào)查階段生成不同階段的審計風險評估的調(diào)查底稿。在每個階段的底稿中我們只需要按照所需要到內(nèi)容填寫，或者選擇就可以了。

3.4.2編輯風險評估底稿

首先第一步我們選取此次項目中所參與的人員以及他們各自負責的科目。點擊第二步來選擇每個科目我們執(zhí)行那些工作.在對每一個科目進行完實質(zhì)性測試程序的選擇后只要執(zhí)行第三步，初始化底稿就會自動的過渡到審計工作記錄中。

3.5項目負責人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工

系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工作底稿可以任意選擇，在生成工作底稿之前，最好先進行抽憑，賬齡分析等。因為：底稿模板中是有取數(shù)公式的，如果不做好之前的準備工作會取不到數(shù)。

3.5.1選擇人員及負責底稿

審計工作記錄主界面中，單擊【審計工作記錄】上的【工作底稿】按鈕，彈出操作界面。首先、點擊“選擇人員及底稿”進入。在這里首先在左上角選擇人員，然后將這個人員所需要負責的底稿從左邊選到右邊。

點擊確認以后，繼續(xù)點擊“選擇人員及底稿”按鈕，進行其他人員分工。

3.5.2選擇實質(zhì)性執(zhí)行程序

選擇某個科目底稿點擊“第二步，選擇執(zhí)行程序”，來進行實質(zhì)性測試程序的選擇。

3.5.3批量生成各人員初始底稿

設置完實質(zhì)性測試程序后,點擊“第三步，生成初始化底稿”，這樣就批量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生成在“審計工作記錄”中的”工作底稿”中。

3.6 審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作

3.6.1基本查賬

§明細賬查詢：直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱即可對該科目進行明細賬查詢。

§ 銀行詢證函的生成：點擊財務審計中的“科目匯總查詢”來打開科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目，點擊“函證”；單擊【生成多張函證】后，出現(xiàn)操作界面。

§查賬中進行抽憑：在打開的明細賬界面中，點擊界面上的抽憑按鈕，即可對該筆憑證進行抽憑。

§自由抽憑和批量抽憑

自由抽查：在上圖中點擊【自由抽查】功能，彈出操作界面

批量抽查：在上圖中點擊【批量抽查】功能，可以對憑證進行批量抽查。

§查賬中生成截止測試：生成截止測試可在打開的明細賬界面中進行生成。點擊界面中的“截止測試”按鈕，選擇生成方式進行生成。

3.6.2 賬齡綜合分析

此功能可分析往來科目核算中的下級往來明細或輔助核算往來單位明細、重分類調(diào)整分錄的自動生成、查詢。

§進行賬齡分析

§往來詢證函的生成在賬齡分析結(jié)果界面中，首先選中要生成函證的往來單位，可多選，然后點擊上面的“函證”按鈕，在審計工作記錄--函證管理中查看。

§生成重分類調(diào)整分錄

單擊【重分類】中的【批量生產(chǎn)所有科目的重分類調(diào)整分錄】。

§設置關(guān)聯(lián)方單位

單擊【分析流程】中的【關(guān)聯(lián)方包含單位設置(支持導入Excel關(guān)聯(lián)單位清單)】。§生成替代測試

單擊【替代測試】按鈕，來生成替代測試表。

3.6.3調(diào)整分錄錄入

§單擊【審計工作記錄】上的【調(diào)整分錄】，彈出操作界面。

§調(diào)整分錄清單窗口，點擊【新增】按鈕，進入審計調(diào)整分錄輸入窗口。

§選擇分類標志：【調(diào)整】、【重分類】、【未調(diào)整】、【年初調(diào)整】、【年初重分類】。

§輸入調(diào)整分錄明細內(nèi)容、科目代碼，選擇對應資產(chǎn)負債報表項目或?qū)獡p益表項目。§點擊【保存】按鈕，設置好的分錄清單將顯示審計調(diào)整分錄窗口中。

3.7 生成正式的工作底稿

3.7.1批量生成底稿

在審計工作記錄的“工作底稿”界面中，點擊“底稿工具”中的‘批量重新生成底稿’。

3.7.2二次編輯底稿

首先，在審計工作記錄中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相應的底稿，直接雙擊打開底稿，比如我們在下圖Excel底稿中有一個查賬按鈕，我們可以通過查賬來找到我們所需要的內(nèi)容加到底稿中。

3.7.2 底稿表頭批量變更

在任何Excel界面中，點擊左上角的工具按鈕中的第二個“批量復核人簽名及變量變更”，可以對表頭的信息進行批量的變更，如單位、日期、編制人復核人等。實習心得

在實習中，我們跟隨著老師的講解逐步熟悉了軟件的使用流程。整個審計業(yè)務的完成要經(jīng)過很復雜的程序。我們是會計專業(yè)，專業(yè)所涉及到的軟件很多，而且技術(shù)性的軟件總是更新很快。在開始接觸中普審計軟件時，我覺得特別難，那么多復雜的操作，似乎很難記得清

楚。可是我漸漸發(fā)現(xiàn)，只要對理論知識比較清楚，理解起來還是很快的。也許不僅僅是審計學，其他的專業(yè)課程也是一樣，只要明白了本質(zhì)的東西，便容易觸類旁通了。

記得我在剛接觸會計相關(guān)的知識時，總是一頭霧水。我總是覺得困惑，似乎找不到什么規(guī)律可循。但學習，又豈能是完全無規(guī)律可尋呢？而如今，兩年過去了，專業(yè)帶來的壓力和不便也已經(jīng)逐漸減弱，我也漸漸明白了財經(jīng)類的課程，其實也是和那些文學類、理工類的課程一樣，是有一定的潛在規(guī)律的。那便是，找出它的本質(zhì)，找出線索以及核心。在學習審計學課程時，我在想只要是循著這門課的框架來把握要點，便是容易理解了。而事實上，我正是這樣做的。而實習，實習過程也是依賴于對于理論知識的掌握。也許教育的本質(zhì)，不在于僅僅學會一門知識，會使用一門軟件，而更重要的是，我們從中學到的理解能力和判斷能力。只要我們能夠擁有這樣的學習能力，我想，即使科學技術(shù)更新的速度如何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類旁通的能力去適應社會日新月異的改變。

另外，審計的內(nèi)容也在不斷地完善中，要想不斷地理解掌握變化的知識，也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長的路要走。

第四篇：《審計學》課程介紹

《審計學》課程介紹

一、課程特色：

雙師型教學團隊、案例教學、特色理論與實踐并重的教學模式

二、教學內(nèi)容：

主要圍繞審計的基本理論、財務報表、交易循環(huán)審計基本方法等展開。第一部分是審計基本理論，包括審計的產(chǎn)生與發(fā)展、審計概念、審計主體與審計規(guī)范，審計分類與審計方法、計劃審計工作（審計目標、審計證據(jù)、審計工作底稿、審計重要性、審計風險、內(nèi)部控制）等；第二部分是審計實務，包括收入與收款業(yè)務循環(huán)審計、購貨業(yè)務循環(huán)審計等；第三部分是審計報告，包括完成審計工作、編寫審計報告等；第四部分是驗資與其他鑒證業(yè)務，包括驗資、代編審計信息等。除此之外，在“審計學”課程的教學過程中，擔任本課程的主講教師自覺根據(jù)社會經(jīng)濟環(huán)境的變化以及本學科的發(fā)展，及時更新和充實新的教學內(nèi)容。

開設本課程的目的：是讓學生通過學習政府審計，社會審計、內(nèi)部審計的基本理論和實務，使學生畢業(yè)后能勝任在政府審計機關(guān)、會計師事務所和企事業(yè)單位以及高校、科研院所從事審計實務、審計管理及相關(guān)工作。《審計學》課程組長期堅持以培養(yǎng)學生掌握有效偵查重大財務舞弊和違法行為的審計思維和實戰(zhàn)性審計技術(shù)為中心，有機結(jié)合運用各種方法和手段組織實施教學，傾力培養(yǎng)學生偵查舞弊的本領(lǐng)；另外，本課程知識體系完整，具有很強的技術(shù)性和實用性，對完善會計、財管本科生的知識能力結(jié)構(gòu)、幫助本科生擴大就業(yè)機會和畢業(yè)后參加全國注冊會計師資格統(tǒng)一考試都很有幫助，再加上本課程教學隊伍年富力強、學歷高，教學水平高，教學目的明確，教學效果反映好。

三、歷史沿革：

邢臺學院會計學系初建于1985年，其前身是商業(yè)經(jīng)濟系，1993年獨立成系，曾開設財務會計、財政稅收、工商行政管理、審計學等課程。95年至今審計學一直開設，張春祥主任，解振鎖主任、張慶考老師，都為前期的審計學教學工作付出了心血，正是他們的付出和重視，才使審計學教學工作得以日臻完善，目前，會計學系有財務管理本科、會計學本科，會計專科、會計電算化專科四個專業(yè)；專科學生在第五學期開設，本科學生在第六學期開設。

四、教學條件：

教學計劃：根據(jù)國家教育部有關(guān)要求，參考其它專科院校和本科院校審計學專業(yè)的教學大綱，我們課程組詳細制訂了符合我院實際情況和教學要求、完備的課程教學大綱，通過集體備課制度，制定了統(tǒng)一的教案，在統(tǒng)一教案的的指導下，每一位老師在講課過 1 程中根據(jù)自己的授課特點和知識結(jié)構(gòu)再補充完善教案，在平時的教研活動中再共同學習和探討，成型的知識點補充到統(tǒng)一教案中，同時制訂了相應的實踐大綱。為做到有計劃、按進度地執(zhí)行，每學期開始，課程組都會依據(jù)當前學期的具體情況，認真研究填寫教學進度表，并在授課過程中參照執(zhí)行。學期末進行教學總結(jié)，回顧一學期的教學情況，總結(jié)經(jīng)驗，制定下一年的教學新計劃。

教材建設：教材是教師組織教學的重要依據(jù)，也是學生學習的基本資料。因此教材的選擇是學好本課程的關(guān)鍵。幾年來會計和財管本科《審計學》選用的是教育部推薦、普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃、中國人民大學會計系列教材（耿建新、宋常主編，中國人民大學出版社出版）。這套教材具有內(nèi)容豐富、重點突出、知識結(jié)構(gòu)新，習題配套等優(yōu)點，深受廣大師生喜愛。

教案：每位授課教師有質(zhì)量較高的統(tǒng)一教案，另外還有自己的自編講義，在編寫講義時注意對教材的處理，突出“用教材教”而不是“教教材”。因此，講義的內(nèi)容有許多值得提倡的做法。例：講授內(nèi)容上，①既注意和會計教材內(nèi)容的銜接，又注重大綱的要求。②加強審計理論和實務的緊密結(jié)合。③補充審計學在社會經(jīng)濟中的重要地位，緊密聯(lián)系現(xiàn)實。講義內(nèi)容的編寫采用以“問題為中心”和“案例教學”相融合的教學模式。它的教學程序可以簡述為：案例-查找問題-確定風險點-重點審計領(lǐng)域-形成證據(jù)和工作底稿，在這一過程中，學生要學會將審計學、會計學的基本理論運用到案例中，偵錯防弊，查找風險點，解決問題。

參考資料：系資料室有上千冊參考書，8種專業(yè)期刊，有會計和電算兩個模擬實驗室，有多媒體課件，等教學輔助材料。

網(wǎng)絡技術(shù)：網(wǎng)絡技術(shù)是促進教學活動的有力手段之一。近年來學院在多媒體教學、網(wǎng)絡教學環(huán)境方面投入了大量資金，建設了多個多媒體教室，目前已經(jīng)具備了使用多媒體教學和網(wǎng)絡教學的基本條件，網(wǎng)絡運行正常。審計學課程組經(jīng)過幾年的努力，已經(jīng)基本具備網(wǎng)絡教學能力和網(wǎng)絡維護能力，目前，正在有計劃、有措施的進行網(wǎng)絡教學資源建設。

主要表現(xiàn)在以下方面：第一，共享教學資源，獲取各種教學資料，豐富教學內(nèi)容；第二，溝通學生與教師之間的聯(lián)系，學生隨時都能與教師聯(lián)系得到指導；第三，展示教學資源，幫助學生復習和理解；第四，指導學生上網(wǎng)下載各章節(jié)習題，通過電子郵件或習題紙解答，與老師交流。

授課模式：課堂上采用講解式、探究式、討論式、啟發(fā)式、問題式、專題講座與討論等多種教學方法相結(jié)合，實現(xiàn)師生互動，啟迪學生思維，培養(yǎng)學生獲取知識的能力。主講教師全部是碩士以上學歷的青年教師。改革意識強，思維敏捷，吸收新鮮知識快，為了適應改革發(fā)展中社會對人才的需求，在教學中，審計學課程組的老師們不斷更新教學觀念、教育思想和教學內(nèi)容，及時將本學科科研成果注入教學中，不斷實踐，深入探索，總結(jié)經(jīng)驗，積極進行教學實踐和改革，廣泛吸收兄弟院校先進的教學經(jīng)驗，相互交流學習經(jīng)驗、改進課堂教學。

五、實踐教學

本課程的實踐教學主要是采取三種形式：

1．經(jīng)典案例教學。在審計學的授課過程中，時刻注意將審計的基本理論與有關(guān)的經(jīng)典案例相聯(lián)系，改變學生學習較為被動，以死記硬背的方式應對考試，對知識的掌握不牢固等弊病，通過運用案例教學法，一方面能調(diào)動學生學習的興趣和參與教學的積極性，另一方面通過對實際問題的解剖，既加深學生對理論問題的理解和認識，又鍛煉學生應用審計基本理論處理實際問題的能力。

2．課程中見習。課程學習過程中，利用許存格老師在會計師事務所工作過的有利條件，將審計工作底稿，審計業(yè)務約定書、函證、審計報告等相關(guān)的資料，具體格式，展示給學生，并講解怎樣在實務中搜集證據(jù)，整理填制工作底稿，怎樣利用函證獲得需要的證據(jù)，讓學生初步了解審計的操作程序和基本要求，以增加學生對審計的感性認識和激發(fā)其深入學習審計學的興趣。

3．會計師事務所實習。我們系有省內(nèi)外實習基地42個，其中兩個會計師事務所，利用寒、暑假，以教師推薦、學生自行聯(lián)系事務所相結(jié)合的方式進行審計實習和調(diào)查研究，學院派遣老師對學生跟蹤檢查與指導，實習結(jié)束后，學生要及時提交實習報告，再派教師寫出評語反饋給學生。

通過以上實踐性教學，增加了學生對審計學的感性認識，激發(fā)了學生學習的積極性，鞏固、深化了課堂教學內(nèi)容，進一步提高了學生分析問題和解決問題的綜合能力。

第五篇：審計學畢業(yè)實習報告

實習的內(nèi)容便是依據(jù)實習要求中的具體流程操作。我們首先是聽老師講述了軟件使用的相關(guān)流程，然后聽教學錄音文件對軟件的使用中會出現(xiàn)的問題有了了解。接下來是小編為您整理的審計學畢業(yè)實習報告，希望對您有所幫助。審計學畢業(yè)實習報告1

我的三個月實習是在天津一稅務師事務所進行的，從XX年xx月xx日到XX年年xx月xx日。公司規(guī)模不大，總共十幾個人，全職的有4個注冊會計師，4個注冊稅務師，底下有10來個科員，科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的，后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務有稅務籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審計部，財務部（代理記賬），稅務部（代理報稅）。我去分配到審計部，跟著一個注冊會計師做審計。

剛?cè)ニ铮L給我們進行培訓，講稅收政策，以及審計底稿如何做，代理記賬如何做等。

一個月的實習期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識，并通過親身實踐體驗，進一步提高了我的業(yè)務水平，尤其是觀察、分析和解決問題的實際工作能力。這個月主要的工作是出去審計，所以對審計程序比較清楚，也對其了解的比較透徹，故現(xiàn)對所有審計程序總結(jié)如下：

一、審計準備階段

凡事預則立，不預則廢，為了進一步規(guī)范財務審計程序，加強審計管理，提高審計質(zhì)量，須按照審計程序，在審計前制定詳實的審計計劃。

1、安排審計任務、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人；

每有客戶要求審計，所長級領(lǐng)導人物就會根據(jù)注冊會計師們的時間安排情況，選中一個注冊會計師來負責，同時給安排幾個審計助理，在所里一般為兩個實習生，組成審計小組。

2，審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時須準備的資料；

我們出去審計通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和單位聯(lián)系，先尋問一下單位的會計記賬情況，讓他們準備好第二天需要的資料，準備好我們審計的場所，一般是會議室。

3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料；

審計資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務證、驗資報告、上審計報告、企業(yè)所得稅申報表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負債表，原始憑證上，記賬憑證等，4、制定審計工作方案；

負責審計的注冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務，所里一般是兩個實習生負責資產(chǎn)負債表，主任會計師負責利潤表的審計。

二、審計實施階段

1、召開審計準備會議，明確審計意圖；

審計當天，在審計之前負責某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中需要注意的問題。

2、檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度；

通過在公司審計，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題，進而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。

3、查閱有關(guān)文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟活動情況，被審計單位應當配合審計機關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

對應資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進行審計。對有問題的科目，可查閱公司明細賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。

4、按規(guī)定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步核查的問題應及時調(diào)查、取證。

審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。

三、審計報告階段

1、分析、整理、復核審計工作底稿；

所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠?qū)復辍；氐剿镌俜治觥⒄砉ぷ鞯赘濉?/p>

2、撰寫審計報告初稿，并提交討論審核后定稿；

通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復核。

3、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告訴審計單位；

所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時，雙方即時協(xié)調(diào)。

4、審計小組對被審計單位返回的意見應進一步復核查清，經(jīng)討論后并修改審計報告；

審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進行再一次審查。

5、按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領(lǐng)導審批，并送達被審計單位。

在按照客觀公正、實事求是的原則下，雙方就審計初稿達成一致意見時，則可以報所領(lǐng)導審批，并送達被審單位。

6、對審計結(jié)果的落實情況進行回訪、后續(xù)審計。

7、在審計項目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。

審計結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。

一個月的實習時間過去了，幾乎天天出去審計，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個剛出校門的學生增了很多壓力。涉獵知識的廣泛性和復雜性，諸多的會計政策和稅種優(yōu)惠政策，對我的工作也提出了嚴峻的考驗。同時人與人之間如何溝通，如何表達自己的思想并傳遞出準確而有效的信息，都是我以后應當多加學習的。

一，實習目的專業(yè)實習是我們完成專業(yè)基礎課和專業(yè)課程的學習之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位、通過專業(yè)實習使自己在實踐中驗證，鞏固和深化已學的專業(yè)理論知識，通過知識的運用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握、加強對企業(yè)及其管理業(yè)務的了解，認識的基礎上，將學到的知識與實際相結(jié)合，使學生運用已學的專業(yè)理論知識，對實習單位的各項業(yè)務進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用所學專業(yè)知識，在實踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力、二，實習任務

本次實習我到的實習單位是河南省新野縣審計局，實習的主要任務如下：

1、調(diào)查新野縣審計局目前的審計事務的操作流程、2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務進程所起的作用、3、分析新野審計局信息化的經(jīng)驗及出現(xiàn)的問題、三，實習內(nèi)容

1、實習背景

21世紀是信息技術(shù)的時代、隨著生產(chǎn)的自動化，貿(mào)易中的電子商務的普及，網(wǎng)絡財務軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計信息化將是21世紀必然趨勢、但是我國現(xiàn)今的基層審計單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國基層審計信息化的現(xiàn)狀，審計人員；軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗和教訓呢帶著這個問題，我聯(lián)系了河南省新野縣省審計局，并在那進行了我的專業(yè)實習、2、實習單位介紹

一個網(wǎng)絡審計系統(tǒng)由三個重要的方面構(gòu)成：硬件基礎，軟件基礎，管理及操作系統(tǒng)的人員、要實現(xiàn)審計信息化，則必須三方面均達到網(wǎng)絡審計的要求、因此我結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查的我國的現(xiàn)狀，針對我的實習單位，從這三個方面來分析網(wǎng)絡審計的現(xiàn)狀、1、硬件條件

財政部1994年5月4日發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見》、其中關(guān)于推動我國會計電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標是：到2000年，力爭達到有40%～60%的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級以上國家機關(guān)在帳務處理，應收應付款核算，固定資產(chǎn)核算，材料核算，銷售核算，工資核算，成本核算，會計報表生成與匯總等基本會計核算業(yè)務方面實現(xiàn)會計電算化；其他單位的會計電算化開展面應達到10%～30%、到20xx年，力爭80%在我國管理較好的大型企業(yè)，在會計電算化方面應該具備了較好的硬件條件，但是從總體上而言，電算化的硬件條件仍不太高，要實現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財務部門電算化則有更大的差距，更別說網(wǎng)絡化了、另外要實現(xiàn)真正意義上的網(wǎng)絡審計，必須達到全社會的信息化，網(wǎng)絡化，實現(xiàn)支護方式，財務數(shù)據(jù)生成等的電子化，則還有更長的路要走、針對新野縣審計局這樣的基層單位，其現(xiàn)狀基本上于我國的大的局勢類似，具備一定數(shù)量的微機，也基本建立了網(wǎng)絡環(huán)境，但是硬件較落后，網(wǎng)絡也只是簡單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng)，防火墻和其他的配套設施并沒有建立起來、2、軟件條件

（1）網(wǎng)絡財務軟件及應用

早在2000年我國主要的財務軟及生產(chǎn)商：如北京用友，安易，山東浪潮通用，成都金算盤，深圳金蝶等公司的財務軟件來看，大多數(shù)具有一定的遠程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)墓δ埽纪瞥隽俗约旱木W(wǎng)絡財務軟件、最近五年由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應用的普及，中國財務及企業(yè)管理軟件企業(yè)紛紛chr（39）觸網(wǎng)chr（39），從產(chǎn)品，服務，運營等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務應用轉(zhuǎn)型、中國財務及企業(yè)管理軟件進入新的發(fā)展階段、但是這些新的網(wǎng)絡財務軟件的推出時間大都在20xx—20xx年之間，所以在社會中使用的面還不太大，同時這些網(wǎng)絡財務軟件覆蓋的核算領(lǐng)域還不太廣、總體上而言我國的會計電化軟件還是比較理想的，與國際先進水平差距也不太大、但是要達到審計信息化所要求的網(wǎng)絡財務軟件的水平，由于我國網(wǎng)絡發(fā)展相對于國際先進水平的落后，仍然有很大的差距、我國關(guān)于財務軟件的設計，評審等方面的法規(guī)如《財務軟技術(shù)據(jù)接口標準98001》等均著眼于財務軟件本身、財務軟件在設計時大多沒有考慮專用的審計軟件接口，使得在財務軟件中嵌入適時跟蹤監(jiān)控的審計程序難以實現(xiàn)，使審計人員采集數(shù)據(jù)出現(xiàn)一定困難、少量的財務軟件雖有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化功能，也只是對于會計賬簿的格式進行了簡單的轉(zhuǎn)化、現(xiàn)代財務軟件的編譯采用多種計算機高級語言，如Access，VB，VC，PowerPoint等，但由于軟件的編譯過程沒有規(guī)范的程序，導致財務軟件的庫結(jié)構(gòu)和科目代碼等至今沒有統(tǒng)一的準則、這種現(xiàn)狀對計算機審計的發(fā)展極為不利、計算機審計軟件要發(fā)展，不能專為一種財務軟件而開發(fā)，財務軟件的編譯結(jié)構(gòu)不一樣，必然導致計算機審計軟件的編譯過程過于龐大或者對于部分財務軟件的不適用、所以必須像規(guī)定會計準則一樣，規(guī)定財務軟件的基礎結(jié)構(gòu)，使計算機審計能得以順利地發(fā)展、總之，雖然我國的網(wǎng)絡財務軟件較國際先經(jīng)水平的差距不大，但是由于基層單位資金缺乏，信息化基礎較差，目前使用面還不廣、同時網(wǎng)絡財務軟件的設計沒有考慮審計軟件設計的需要，使得審計軟件的數(shù)據(jù)收集以及其功能的發(fā)揮受到很大的制約、現(xiàn)狀不是很理想、（2）審計軟件

我國現(xiàn)存的審計軟件概括起來，主要有以下幾類：

①審計法規(guī)管理系統(tǒng)、②審計抽樣軟件、③表格法審計軟件，該類軟件能完成審計表格及有關(guān)參數(shù)的增，刪，改維護，能輸入審計表格中要抄錄的數(shù)據(jù)，能計算并填入審計表格中由計算得到的數(shù)據(jù)，能按預定的格式打印輸出審計表格、④基建工程預決算審計軟件、⑤工具箱式通用審計軟件，如由北京通審軟件公司開發(fā)的2000通審軟件、⑥工具箱式通用審計軟件，該類程序是為了完成某些特定的審計任務、例如，公路費審計程序，工會經(jīng)費審計程序，材料成本差異審計程序等、從以上種類的覆蓋度可以看出，我國的審計軟件已經(jīng)有了一定的基礎，審計署也已經(jīng)高度重視計算機審計和審計信息化，制定出了相應的計劃、并正在積極的推行現(xiàn)有審計軟件的應用推廣、但是我國現(xiàn)有的審計軟件大都處于滿足穿過計算機審計的階段、還沒有適用于網(wǎng)絡審計的審計軟件、即使是這樣，象新野審計局這樣的基層單位仍沒有實力購買使用單機版的，這樣只是單機的電子化應用不可能將信息化的好處完全帶到審計中、現(xiàn)狀急待改進、

一、實習目的專業(yè)實習是我們完成專業(yè)基礎課和專業(yè)課程的學習之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。通過專業(yè)實習使自己在實踐中驗證，鞏固和深化已學的專業(yè)理論知識，通過知識的運用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。

加強對企業(yè)及其管理業(yè)務的了解，認識的基礎上，將學到的知識與實際相結(jié)合，使學生運用已學的專業(yè)理論知識，對實習單位的各項業(yè)務進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用所學專業(yè)知識，在實踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。

二、實習任務

本次實習我到的實習單位是河南省新野縣審計局，實習的主要任務如下：

1、調(diào)查新野縣審計局目前的審計事務的操作流程。

2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務進程所起的作用。

3、分析新野審計局信息化的經(jīng)驗及出現(xiàn)的問題。

三、實習內(nèi)容

21世紀是信息技術(shù)的時代。隨著生產(chǎn)的自動化，貿(mào)易中的電子商務的普及，網(wǎng)絡財務軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計信息化將是21世紀必然趨勢。但是我國現(xiàn)今的基層審計單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國基層審計信息化的現(xiàn)狀，審計人員；軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗和教訓呢帶著這個問題，我聯(lián)系了河南省新野縣省審計局，并在那進行了我的專業(yè)實習。

本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進行財務工作和經(jīng)營時，審計人員為了實現(xiàn)其審計目的，收集必要的審計證據(jù)，采取必要的審計程序，對企業(yè)的運營的合規(guī)性以及利用計算機以及網(wǎng)絡生成的財務信息進行審計的工作。

實習單位介紹

新野縣審計局是隸屬于國家審計署的縣一級的審計單位，編制大約30人。新野縣屬于河南省的經(jīng)濟不太發(fā)達的農(nóng)業(yè)縣，所以審計機構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計事務所，審計單位只有審計局一家，并且被審單位也大部分是國有企業(yè)和國家機關(guān)。平時業(yè)務工作量并不太多，同一時間基本上只進行一家被審單位的審計。

四，實習體會

引用國務院信息化工作辦公室副主任楊學山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎弱，資金少，應用難，見效快。

首先是起步晚。

國家審計署計算機應用是從八十年代后期開始的，到2000年南京計算機審計展示會上才只有18個參展單位，象新野縣這種經(jīng)濟欠發(fā)達縣審計信息化的應用范圍就更小了。

第二是基礎弱。

因為搞信息化，計算機應用要有好的審計工作者，包括審計專業(yè)人員和it人員，這方面新野縣審計局基礎比較薄弱；有的工組人員甚至連熟練使用計算機進行基本操作也達不到由于起步晚，投入少，網(wǎng)絡，計算機設備在起步的時候基礎也比較弱。網(wǎng)絡環(huán)境較差。

三是資金少。

今年上半年，局里的負責信息工組的人員想購買一套新的審計軟件，需要5000塊資金，但最終因為沒有批準而流產(chǎn)，這正說明了基層單位資金缺乏的程度。四是應用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機應用難度比較大。

被審計對象都是開放的，無論是金融機構(gòu)還是財政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎上進行審計的難度比較大。另外被審計對象的系統(tǒng)與審計單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度。而且從技術(shù)上看，審計單位要在人家的基礎上進行工作的技術(shù)難度大大增加。

特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下，應用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習單位見到僅有的2個審計和網(wǎng)絡財務軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受到大大多數(shù)員工的肯定，效果顯著。總之，新野縣審計局的審計信息化任重而道遠。