第一篇：財務(wù)培訓(xùn)計劃

財務(wù)培訓(xùn)方案

時間：2012年4月中旬

地點：待定

參會人員：分局財務(wù)科全體及各稽征所所長、會計、出納、票據(jù)管理員

財務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容

一、會計法

二、事業(yè)單位會計制度

三、事業(yè)單位會計準(zhǔn)則

四、現(xiàn)金管理暫行條例

五、會計崗位職責(zé)

六、出納員崗位職責(zé)

七、票據(jù)、審計員崗位職責(zé)

八、會計科目及使用說明（摘要）

九、支出經(jīng)濟分類科目

十、用友軟件操作說明

十一、其他：

1、發(fā)票審核的注意事項

2、政府采購流程

3、工程維修入賬手續(xù)

4、差旅費標(biāo)準(zhǔn)

5、工會經(jīng)費開支范圍及與職工福利基金區(qū)別

6、印鑒管理

7、銀行對賬

8、個稅計提

9、會議費、培訓(xùn)費要件

10、提問答疑

培訓(xùn)要求

第二篇：財務(wù)培訓(xùn)計劃

財務(wù)培訓(xùn)計劃范文

(一)財務(wù)培訓(xùn)計劃-培訓(xùn)目的(1)財務(wù)管理，職責(zé)重大。

從大處說，公司的大量資金從我們手中流過，大量的資產(chǎn)交給我們管理，各項管理目標(biāo)要依靠財務(wù)管理來實現(xiàn);從小處說，每一筆資金的流向、每一個單據(jù)的報銷，都牽扯著干部職工的切身利益。所以，我們的財務(wù)管理工作不是簡單，而是繁雜，不是可有可無，而是非常重要。在座的每一位員工，都是我們宏強不可缺少的“管家”，是領(lǐng)導(dǎo)決策不可缺少的參謀和助手。這個“管家”當(dāng)?shù)姆Q職不稱職，參謀作用到位不到位，都對公司的工作產(chǎn)生極大的影響。這一點，希望大家能有清醒的認(rèn)識，不論是財務(wù)人員還是非財務(wù)人員，都應(yīng)該進行相關(guān)的知識培訓(xùn)，這有利于提高全體員工的整體素質(zhì)，形成成本節(jié)約意識，提高公司整體經(jīng)濟效益。

(2)加強學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)

21世紀(jì)是知識經(jīng)濟迅速發(fā)展的經(jīng)濟。在這樣一個時代，財務(wù)管理的內(nèi)涵、目標(biāo)和方式都發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變。財務(wù)培訓(xùn)計劃利益追求主體趨于多元化，社會責(zé)任得到真正重視，無形資產(chǎn)成為投資決策的重點，人力資本成為決定性的重要資源等等，都成為新時代財務(wù)管理的特征。就我公司來講，隨著海外市場的不斷擴展，許多新的業(yè)務(wù)、新的項目被納入了正常的管理范疇，如各種計劃項目資金的管理等，都給我們帶來了不同程度的挑戰(zhàn)。要緊跟時代發(fā)展的步伐，迎接新的挑戰(zhàn)，唯一的辦法就是加強學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)。只有這樣，才能準(zhǔn)確領(lǐng)會財務(wù)管理工作的政策和規(guī)定，及時掌握最新的管理手段，更好地履行法律法規(guī)賦予的職能。

(3)明確要求，學(xué)以致用

為切實提高大家的財務(wù)管理水平，這次我們專門組織了財務(wù)培訓(xùn)，希望每位員工都要珍惜這次難得的學(xué)習(xí)機會，努力做到以下幾點：

一要明確培訓(xùn)的重點和要求，及時了解財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，熟練掌握財務(wù)管理的新方式、新方法，開闊視野，博采眾長，為創(chuàng)造性開展財務(wù)工作奠定基礎(chǔ)。

二要結(jié)合崗位的實際和特點，認(rèn)真聽講，廣泛討論，做好筆記，寫好心得，并自覺運用到實際工作中去，推動本職工作再上新臺階。

三要嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度。每一位員工，都必須把遵紀(jì)守法，廉潔奉公作為自己的命脈。

(二)財務(wù)培訓(xùn)計劃-課程介紹

講師：--------

開課地點：

上課時間：--------------

適用對象：總經(jīng)理，財務(wù)人員，商專，庫房主管

課程簡介：注重與公司非財務(wù)管理相結(jié)合，讓非財務(wù)人員了解企業(yè)財務(wù)本質(zhì)及財務(wù)管理原理，學(xué)習(xí)運用預(yù)算等財務(wù)工具加強內(nèi)部管理，運用財務(wù)思維解讀企業(yè)運作，并尋求提升經(jīng)營績效的方法，將企業(yè)整體戰(zhàn)略與自身的財務(wù)管理責(zé)任更好地結(jié)合起來,有效提升企業(yè)的管理水平。

第三篇：財務(wù)培訓(xùn)

本次會計司在北京舉辦為期3天半的財務(wù)預(yù)算管理培訓(xùn)班，不僅楊偉忠司長、任詠梅副司長、李忠林巡視員親自授課與布置有關(guān)工作，還邀請了財政部、審計署的多位領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算體制改革、預(yù)算管理、財政監(jiān)督以及人民銀行財務(wù)收支審計情況進行授課，內(nèi)容豐富，站位高端，現(xiàn)將授課內(nèi)容進行整理，簡要匯報如下：

一、預(yù)算管理的外部環(huán)境

1、預(yù)算管理是財政管理的一部分，而財政管理在十大大之后，由經(jīng)濟宏觀調(diào)控上升到“國家治理”的層面，對財政工作的重視可謂前所未有。

2、財政部預(yù)算管理工作目標(biāo)是建立“預(yù)算有目標(biāo)；執(zhí)行有監(jiān)控；完成有評價；評價有反饋；反饋有運用”的機制。

3、預(yù)算管理首先是規(guī)范財政部門，將權(quán)力放在制度的籠子中，財政決算更加公開透明，避免暗箱操作，將財政資源的分配由“人治”推動到“法治”的軌道上。

4、目前，國家有一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本金預(yù)算、社保基金預(yù)算四本預(yù)算，主管部門不同，定位不清晰，功能存在交叉，在有些項目重復(fù)安排資金。國家下一步的工作重點是推進全口徑預(yù)算，在尊重四本預(yù)算獨立性的基礎(chǔ)上促進相互銜接，理順管理體制，強調(diào)統(tǒng)籌管理。

5、預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)（財政資源分配更加科學(xué)、合理、公正）、編制三年滾動預(yù)算的平衡機制(提高預(yù)算的前瞻性與可持續(xù)性)、推進預(yù)算績效管理（提高財政資金使用效益和效率）是財政部近幾年重點關(guān)注的工作。

二、中央單位預(yù)算執(zhí)行審計存在發(fā)現(xiàn)的問題

1、預(yù)算編制和批復(fù)情況

主要問題：預(yù)算編制不細化、編制打捆預(yù)算；代編代報預(yù)算；虛報預(yù)算多領(lǐng)財政資金；項目申報前期論證不充分、審核審批部嚴(yán)格、項目預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行不到位；預(yù)算編制不完整、應(yīng)納入預(yù)算的未納入預(yù)算；基本支出預(yù)算定額彼岸準(zhǔn)不科學(xué)、不合理，基本支出與項目支出界限不明確；編報非所屬單位預(yù)算和自收自支單位的基本支出預(yù)算；擅自調(diào)整預(yù)算、轉(zhuǎn)批預(yù)算不符合規(guī)定等。

2、基本支出執(zhí)行情況 主要問題：虛報人數(shù)多報預(yù)算多領(lǐng)財政資金；編報非所屬單位預(yù)算和自收自支單位的基本支出預(yù)算；自定項目發(fā)放津補貼或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津補貼；虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、私存私放資金；人員經(jīng)費支出擠占公用經(jīng)費或項目支出等。

3、項目支出執(zhí)行情況

主要問題：超越規(guī)定權(quán)限審批項目；化整為零申報和批復(fù)項目；重復(fù)申報項目；虛假申報項目；在批復(fù)項目初步設(shè)計和概算之前下達項目投資計劃；超標(biāo)準(zhǔn)、超概算建設(shè)未報經(jīng)批準(zhǔn)；項目竣工后未及時辦理財務(wù)竣工決算；自行改變項目實際用途；擠占、挪用項目資金；虛列支出、轉(zhuǎn)移項目資金、私存私放資金；項目前期論證不充分、項目預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行不到位，項目資金大量結(jié)余等。

4、國有資產(chǎn)管理情況

主要問題：資產(chǎn)不入賬；未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租、出借、處置國有資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y；出租、處置國有資產(chǎn)未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定；國有資產(chǎn)長期閑置；國有投資、資產(chǎn)損失或流失等問題。

5、政府采購情況

主要問題：政府采購預(yù)算編制不完整；化整為零規(guī)避政府集中采購；未實施公開招標(biāo)或政府采購；改變政府采購方式未經(jīng)批準(zhǔn)；政府采購程序不符合規(guī)定等。

6、部門主管社團情況 主要問題：社團組織的設(shè)立未按照規(guī)定程序和管轄范圍辦理登記，以及存在機關(guān)行政人員在社團任職、兼職等問題；社團組織在開展業(yè)務(wù)活動和履行職能過程中，代行政府或事業(yè)單位只能，造成行政單位、事業(yè)單位與社團組織之間職責(zé)不清，或利用主管部門職能在政府和市場間違規(guī)開展中介活動，沖擊國家政策措施落實，影響政府部門形象等問題；社團組織收費管理和資金使用中，依托部門行政權(quán)力或行業(yè)壟斷地位，自行設(shè)立“論壇”等名目亂收費、拉贊助，違規(guī)從事營利性活動，以及財務(wù)收支不合理，套取資金，私設(shè) “小金庫”等問題。人民銀行在這5個方面也存在不同程度的問題。

三、“小金庫”的概念和認(rèn)定

“小金庫”的定義：文帆法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。認(rèn)定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿，這是認(rèn)定是否屬于“小金庫”的唯一標(biāo)準(zhǔn)。下列行為也可以被列入“小金庫”：

1、轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。除《工會法》規(guī)定的資金來源外，其他工友資金轉(zhuǎn)入工會賬戶的可以認(rèn)定未“小金庫”，當(dāng)政府以及企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)和其他社會組織胺規(guī)定程序的補助除外；對在規(guī)范津補貼之外，利用公會經(jīng)費直接向職工工人自行發(fā)放津補貼或福利（如休假修養(yǎng)消費券、體育用品等,或以報銷職工個人費用的形式變相發(fā)放津補貼的，原則上予以追回；上級單位撥款到夏季下級單位，列支上級單位費用的，限期追回轉(zhuǎn)移的資金，調(diào)整有關(guān)會計賬目，列支上級津補貼的，追回有關(guān)款項。

2、賬外資產(chǎn)（主要指固定資產(chǎn)、股權(quán)債權(quán)、對外投資）2012年10月1日以前機關(guān)單位出租出借國有資產(chǎn)，未收取收入或收入應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定賬簿的，按照“小金庫”口徑處理。

四、會計司領(lǐng)導(dǎo)對會計財務(wù)工作的要求

1、深刻認(rèn)識新形勢，落實主體責(zé)任。外部監(jiān)督持續(xù)加強，監(jiān)督的尺度也發(fā)生了變化，對以前的問題用心標(biāo)準(zhǔn)考慮，財經(jīng)紀(jì)律是政策底線，是帶電的高壓線，站在維護人民銀行形象和聲譽的高度，守土有責(zé)，守土盡責(zé)，單位負(fù)責(zé)人為審計整改的第一責(zé)任人，擠占問題，應(yīng)逐步控制和減少，總行加強與財政部于人社部的聯(lián)系，同時加強橫向的協(xié)議協(xié)調(diào)，工資計劃原則不再增加，用3-4年逐步解決人員經(jīng)費與工資計劃部匹配的問題。

2、增強工作信心和動力。復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，嚴(yán)格財務(wù)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)支出，對凈化財務(wù)履職環(huán)境有積極作用，會計財務(wù)部門的職責(zé)越來越清晰，倒閉財務(wù)部門解決的問題大大減少。習(xí)近平很重視收入分配問題，中國已到調(diào)整期。，人行分支機構(gòu)收入不算低，未消化歷史問題提供有力的條件，要堅定信心，做好宣傳和解釋。

3、推動工作轉(zhuǎn)型。要打造一支作風(fēng)優(yōu)良，素質(zhì)過硬的會計隊伍，加強分析研究，提高資產(chǎn)負(fù)債管理水平，參與到央行核心職能和中心工作中去。財務(wù)工作也要轉(zhuǎn)型，從粗放向精細，從分散到集約，從不公開到同名，改革都是利益的調(diào)整，各種聲音都會有，工作需要研究和討論，工作要頓悟和升華。會計財務(wù)人員要提高處理復(fù)雜問題，溝通協(xié)調(diào)，創(chuàng)造性思維能力，培養(yǎng)綜合素質(zhì)，年輕干部要經(jīng)歷幾次熱鍋上的螞蟻才能成熟起來。總行為會計人員的履職環(huán)境和成長提供條件。

五、近期要完成的幾項重點工作。

第四篇：財務(wù)培訓(xùn)

需要注意的事項：

項目必須有立項表，立項表上的材料使用情況必須寫清楚

請款單格式一定要正確，沒有涂改，否則不予辦理

請款單時效性，一般三天，緊急情況提前做手續(xù)

報銷單填寫正確，否則不予 報銷

1、請款單

按格式寫清項目名稱、編號、請款事由、明細、借支人簽字，分公司負(fù)責(zé)人簽字 業(yè)務(wù)費時：寫清付出明細

材料費時：寫清明細及單價等信息

勞務(wù)費時：工程任務(wù)驗收單和分包決算書

零星人工、工資：考勤表和工資表明細

2、付款申請

寫清支付事由，支付賬號，姓名，是否扣除相應(yīng)的費用

3、報銷單粘貼與填寫

辦公室費用類：物業(yè)、快遞、辦公用品等

交通費：油費，車費等

招待費：單獨粘貼，寫清招待事由、人

材料費：單獨粘貼，寫清材料名稱，單價、金額等

人工費：一般公司是支付，若由分公司自行支付，相應(yīng)單據(jù)必須齊全且規(guī)范。收據(jù)，工資單、考勤表等

報銷單除了辦公費、房租和交通費（能下放就下放），其他各項費用全部下分至項目，必須嚴(yán)格按照要求正確填寫，若填寫有問題或者費用核算不正確，則打回重寫，且費用不予報銷，直至報銷單改正正確為止

4、報銷單每月28日之前結(jié)賬后必須準(zhǔn)時郵寄回公司，日記賬每周核對，固定資產(chǎn)清單必須清理清楚，有變更時及時更新

5、做賬

請款、支出清楚記錄

應(yīng)收應(yīng)付清楚記錄（不要求做的多么專業(yè)，但是必須清楚，方便核對）

第五篇：財務(wù)稽核計劃

財務(wù)稽核業(yè)務(wù)流程

財務(wù)稽核工作流程說明

一、目的 為了評估財務(wù)管理體系的有效性，檢驗會計準(zhǔn)則及內(nèi)部財務(wù)制度的執(zhí)行情況，規(guī)范公司財務(wù)會計稽核程序。

二、范圍 此程序應(yīng)用于財務(wù)稽核的計劃、執(zhí)行、報告、反饋等活動。

三、流程說明

（一）制定稽核計劃 制定稽核計劃應(yīng)依據(jù)：

1、財務(wù)稽核應(yīng)涵蓋的內(nèi)容

2、公司經(jīng)營狀況和重點事宜

（二）審核批準(zhǔn)

編制人員向稽核主管及分管領(lǐng)導(dǎo)提交稽核計劃以獲取批準(zhǔn)。

（三）確定日程 依據(jù)稽核計劃決定稽核日期和時間，應(yīng)指明以下信息：

1、稽核日期

2、稽核時間

3、持續(xù)時間

4、被稽核對象

（四）制定方案

確定稽核內(nèi)容、范圍和稽核依據(jù)，制定稽核方法，明確稽核人員分工。

（五）實施稽核

根據(jù)稽核計劃及實施方案執(zhí)行稽核，并形成記錄。

（六）匯總結(jié)果

記錄稽核結(jié)果，向稽核主管呈送稽核結(jié)果并接受其批示，稽核主管初審后與被稽核單位交流。

（七）溝通交流

對稽核發(fā)現(xiàn)問題，與被稽核單位溝通交流，形成相關(guān)處理辦法，提出糾正、改進措施（附交換意見記錄）。

（八）實施復(fù)核

稽核主管對稽核結(jié)果和糾正、改進措施進行復(fù)核。

（九）形成報告

由稽核員對本次稽核活動進行總結(jié)，出具稽核報告。

（十）上報、下達

將稽核報告報送部門經(jīng)理及分管經(jīng)理，同時發(fā)放到被稽核單位，落實相關(guān)糾正、改進措施。

（十一）跟蹤落實（后續(xù)稽核）

對稽核發(fā)現(xiàn)問題以及提出的糾正、改進措施進行跟蹤檢查，直至達到預(yù)期結(jié)果。篇二：財務(wù)稽核管理辦法

文件編號：ⅲ-1.1〔2011〕160號 批準(zhǔn)人：郭晉宏

財務(wù)稽核管理辦法 1 目的

為了加強公司財務(wù)會計稽核工作，規(guī)范財務(wù)會計行為，堵塞漏洞，以維護出資者和債權(quán)人利益，特制定本辦法。2 適用范圍

公司及其所屬各子、分公司。3 職責(zé)

財務(wù)部負(fù)責(zé)對公司及所屬的各子公司、分公司的財務(wù)會計工作進行稽核，具體承擔(dān)以下職責(zé)：

3.1 檢查被稽核單位貫徹國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度情況 3.2 檢查被稽核單位的會計基礎(chǔ)工作，內(nèi)部控制制度，財務(wù)會計稽核制度貫徹實施情況。3.3 稽核被稽核單位的財務(wù)報告、會計憑證、會計賬簿等會計資料及與企業(yè)經(jīng)營管理活動有關(guān)的其它資料。

3.4 對各子公司、分公司的財務(wù)收支、現(xiàn)金收付、收入

實現(xiàn)、貨款回收及入賬解繳、成本費用開支等方面的違規(guī)違 紀(jì)事項進行稽查。

3.5 其它需要稽核的事項。3.6 要求被稽核單位對稽核出的應(yīng)糾正的會計事項進行處理，并把處理結(jié)果反饋給財務(wù)部。

要點 4.1 工作程序 4.1.1 制定、季度、月份的稽核工作計劃。4.1.2 確定稽核工作重點，確定稽核對象。4.1.3 向被稽核單位下達稽核通知書，填報稽核內(nèi)容統(tǒng)計表（自查表）。4.1.4 查閱被稽核單位的財務(wù)報告、會計憑證、會計賬簿及其它有關(guān)資料，并可要求被稽核單位做出說明。

4.1.5 根據(jù)稽核結(jié)果，對被稽核單位提出建議和整改意見。4.1.6 建立對各單位的稽核檔案。4.1.7 財務(wù)部對子公司、銷售部門、外派機構(gòu)，每年稽核兩次，對分公司每年稽核一次，并可根據(jù)需要隨時進行抽查。必要時可增加稽核次數(shù)。4.1.8 稽核工作結(jié)束后，由財務(wù)部向公司提交客觀、真實、明確的稽核報告。稽核報告包括下列內(nèi)容：

4.1.8.1 稽核對象，稽核時間，稽核內(nèi)容。4.1.8.2 被稽核單位的基本情況。4.1.8.3 稽核結(jié)果，需要糾正的會計事項和處理意見。4.1.8.4 其它需要報告的事項。

4.2 稽核工作紀(jì)律 4.2.1 在稽核工作中，各單位財務(wù)部門要密切配合，提供有關(guān)憑證、賬簿、報表及其它相關(guān)資料；提供必要的工作條件，如實反映和提供真實情況；不得拒絕、隱匿、偽報。4.2.2 稽核工作人員不得向無關(guān)人員透露稽核報告內(nèi)容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核單位的商業(yè)秘密。4.2.3 稽核人員要認(rèn)真掌握有關(guān)制度和規(guī)定，法律和法規(guī)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)財務(wù)、金融、審計、法律及技術(shù)等方面的專業(yè)知識，提高綜合分析和判斷能力，堅持原則、清正廉潔，忠實履行職責(zé)，維護出資者和債權(quán)人利益，維護公司整體及被稽核單位（部門）的利益。5 附則

5.1 本辦法由財務(wù)部起草并負(fù)責(zé)解釋。5.2 本辦法自2011年11月28日起執(zhí)行，原《財務(wù)稽核管理辦法》(txgcⅲ1.0〔2010〕9號)同時廢止。

起草人：王珂 審核人：陳曉更 批準(zhǔn)人：郭晉宏 2011年12月1日

上層文件：《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

附件：

財務(wù)稽核流程圖 篇三：財務(wù)稽核管理建議

財務(wù)稽核管理的建議

一、建議范圍

財務(wù)部稽核科工作的任務(wù)、內(nèi)容及其方法和程序；明確崗位責(zé)任，被稽核單位的職責(zé)與權(quán)利。

二、稽核管理的主要任務(wù)和內(nèi)容

（一）主要任務(wù)：

１、監(jiān)督各分（子）公司貫徹執(zhí)行公司財務(wù)部規(guī)章制度及有關(guān)財務(wù)管理的意見情況。

２、負(fù)責(zé)檢查各分（子）公司會計核算、資產(chǎn)管理、預(yù)算投資等有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況，完善會計基礎(chǔ)工作，保證各分（子）公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，確保公司資產(chǎn)的保值和增值。

３、負(fù)責(zé)檢查、評價各分（子）公司內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況；建立建全單位內(nèi)部的財務(wù)約束機制和財務(wù)監(jiān)督機制，防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。４、及時發(fā)現(xiàn)所屬各分（子）公司經(jīng)營管理中出現(xiàn)的財務(wù)問題，提出改進與建議，并負(fù)責(zé)跟蹤檢查落實情況。

（二）、主要內(nèi)容：

１、負(fù)責(zé)監(jiān)督各分（子）公司的預(yù)算、月度收支預(yù)算的制定情況是否符合有關(guān)規(guī)定。

２、對各分（子）公司各項經(jīng)營目標(biāo)的完成情況進行監(jiān)督。

３、監(jiān)督各分（子）公司內(nèi)部財務(wù)制度、控制制度的制定和執(zhí)行情況，是否真正貫徹制度的意圖。

４、負(fù)責(zé)考核各分（子）公司會計核算的基礎(chǔ)工作及會計信息質(zhì)量（特別針對財務(wù)報表的稽查要給予強化）。

5、監(jiān)督各分（子）公司每月資金計劃的執(zhí)行情況（特別是對基建資金計劃的申報及后期的使用情況）。

6、加強對增值稅發(fā)票的開具、財務(wù)基礎(chǔ)票據(jù)的使用情況監(jiān)督（嚴(yán)格按照規(guī)定進行操作，不得代開、多開或跨月度開具增值稅發(fā)票，基礎(chǔ)票據(jù)要求“四票一統(tǒng)”即：價格單、收據(jù)、出庫單、增值稅發(fā)票上的單位名稱要一致）。

7、負(fù)責(zé)對公司資金的籌集、調(diào)配及使用情況進行監(jiān)督［檢查各分（子）公司所報的資金預(yù)算是否貼近實際，真正達預(yù)算控制目的］，對資金的使用堅持動態(tài)管理，收支兩條線。

8、每次稽核前對前次稽核報告中所涉及的整改意見的落實情況進行復(fù)核。

三、稽核管理工作方法及程序

工作方法及程序原則上應(yīng)按計劃進行，財務(wù)部也可以根據(jù)工作的需要制定臨時性的稽核工作計劃。總之稽核管理主要采取以下兩種方式：現(xiàn)場稽核、非現(xiàn)場稽核。

（一）、現(xiàn)場稽核具體操作步驟：

１、稽核員要聽取被稽核單位有關(guān)工作人員對本單位財務(wù)情況的介紹。２、稽核員要認(rèn)真調(diào)閱有關(guān)資料，查閱有關(guān)憑證、帳表及其他有關(guān)財務(wù)文件。

３、稽核員對已查閱的有關(guān)資料進行整理、比較分析，找出問題擬出相應(yīng)的稽核報告。

４、稽核人員與被稽核的分（子）公司有關(guān)負(fù)責(zé)人更換意見。

５、稽核人員根據(jù)被稽核單位提出的意見，修改稽核報告，對雙方意見不一致的，可在稽核報告中予以反映，并將稽核報告向公司分管理領(lǐng)導(dǎo)匯報（月度稽核完成后要求三日內(nèi)報出，稽核報告要求五日內(nèi)報出）。

６、根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)對稽核報告的批示，由稽核單位提出改進意見與建議，并以“財務(wù)稽核意見書”的形式，出具稽核報告，同時抄送有關(guān)部門。

（二）、非現(xiàn)場稽核具體操作步驟：

充分利用我公司已有的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，對一些稽核業(yè)務(wù)實施非現(xiàn)場稽核，是當(dāng)前稽核工作中急需加強的一個方面。

１、稽核員通過網(wǎng)絡(luò)審閱被稽核單位報送的有關(guān)資料。

２、稽核員在網(wǎng)上對被稽核單位有關(guān)資料進行分析整理，擬出初步稽核報告。

３、稽核員把初步形成的稽核報告發(fā)送給被稽核單位聽取意見，修改報告。

4、稽核員將報告報送公司分管理領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)批示出具“財務(wù)稽核意見書”，并抄送有關(guān)部門。

四、稽核管理崗位責(zé)任

（一）、職責(zé)：

１、對各分（子）公司的財務(wù)活動進行稽核。

２、擬定本單位財務(wù)稽核計劃、并負(fù)責(zé)實施。

３、每次稽核工作的完成后在3—5天內(nèi)向被稽核單位提交稽核報告。４、負(fù)責(zé)稽核檔案的整理歸檔工作，做到案結(jié)卷成。

（二）、稽核管理崗位設(shè)置（要求設(shè)專人專崗，履行職責(zé)）：

１、總帳報表稽核員（1人）：負(fù)責(zé)對公司及各分（子）公司的總帳及 報表進行稽查分析并形成相關(guān)的稽查報告。

２、業(yè)務(wù)稽核員（3人）：主要負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)的稽核，完成上面所列稽核內(nèi)容，并拿出具體可操作的稽核方案（如針對財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析、資本金的核算；收入、支出、債權(quán)、債務(wù)等的核算；成本費用、財務(wù)成果等方面的稽核）。３、稽核檔案員（１人）：主要負(fù)責(zé)本單位的稽核檔案管理工作，并對各分（子）公司會計檔案的管理工作進行監(jiān)督，不定期進行抽查。

４、稅務(wù)稽核員（１人）：主要負(fù)責(zé)對公司財務(wù)的稅務(wù)籌劃，多渠道研究避稅方法，同時配合財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)搞好稅企關(guān)系；若因工作需要可以隨時配合業(yè)務(wù)稽核員的稽核工作。

五、被稽核單位的責(zé)任與權(quán)利

（一）、責(zé)任：

１、按照要求準(zhǔn)備有關(guān)材料，盡可能向稽核單位提供自查報告。

２、積極配合稽核單位的工作，如實地向稽核人員介紹本單位的財務(wù)情況、內(nèi)部控制及其存在的問題，提供稽核人員要求的其他相關(guān)資料。

３、應(yīng)派專人配合稽核工作，特別是對年終的稽核，不得少于2人。４、認(rèn)真解釋或如實答復(fù)稽核人員提出的有關(guān)問題，向稽核人員介紹有關(guān)業(yè)務(wù)的背景，提供相關(guān)文件的依據(jù)。

５、被稽核單位在收到稽核單位的“財務(wù)稽核意見書”后5日內(nèi)，落實意見書中所提及的問題，并將落實情況形成書面材料報稽核科存檔。

（二）、權(quán)利：如對稽核報告中的有關(guān)情況持有不同意見時，有權(quán)以口頭或書面形式向稽核人員提出。

財務(wù)管理部：周忠飛篇四：審計計劃

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2012內(nèi)部審計工作計劃

按照《2012集團財務(wù)制度》、《2012集團內(nèi)部審計制度》以及國家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂2012審計計劃。內(nèi)部審計工作計劃以防范風(fēng)險、防止舞弊行為、規(guī)范財務(wù)流程和財務(wù)紀(jì)律、提高管理水平為出發(fā)點，對公司財務(wù)信息披露、大宗固定資產(chǎn)購置等為重點審計項目。

一、2012內(nèi)部審計工作目標(biāo)

（一）每季度向集團財務(wù)經(jīng)理報告季度工作計劃執(zhí)行情況和季度工作報告。

（二）對公司經(jīng)濟活動做到事前了解情況、事中審計監(jiān)督、事后總結(jié)報告.對重大合同、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來進行重點監(jiān)控，確保財務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。

（三）加強公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司從事高風(fēng)險投資防范治理機制。

二、審計資源

根據(jù)計劃，內(nèi)審部擬配備三名工作人員，工作的開展主要通過財務(wù)資料、歸檔文 件、部門管理文件、oa流程等資料的獲取，以及對相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。

三、2012內(nèi)部審計項目

（一）對各子公司2011財務(wù)報告及2012年季度報、半年報財務(wù)信息進行內(nèi)部審計

審計級次：一級（重點項目）

審計安排：全年

審計目標(biāo)：2011年各子公司年報，2012年各子公司季度、半年報財務(wù)報表合法性、合規(guī)性、真實性和完整性的內(nèi)部審計。審計內(nèi)容：財務(wù)報表是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項；是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險；各項財務(wù)信息準(zhǔn)確完整。

（二）庫存商品（整機及配件）審計

審計級次：一級(重點項目)審計安排:半檢查一次

審計目標(biāo): 庫存商品內(nèi)部控制管理制度有效運行；庫存商品的購進、保存、銷售是否符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)是否齊全，計價是否符合會計準(zhǔn)則和會計政策要求；半、庫存商品的盤點情況。

審計內(nèi)容: 1.庫存商品的采購、保管、領(lǐng)用與出售等等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。2.庫存商品盤盈、盤虧的調(diào)整和處理是否按規(guī)定審批處理、手續(xù)是否完整，帳務(wù)處理是否正確。3.存貨報廢及出售審批手續(xù)是否按規(guī)定處理，形成收入是否入會計帳

4、存貨實物納入盤點范圍的時間與存貨引起的借貸雙方會計科目的入賬時間是否一致。(三)固定資產(chǎn)審計

審計級次:一級（重點項目）審計安排:半檢查一次

審計目標(biāo):固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度有效運行；固定資產(chǎn)的購置符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計價符合會計準(zhǔn)則和會計政策要求；半、固定資產(chǎn)的盤點情況。

審計內(nèi)容： 1.固定資產(chǎn)購置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購買合同是否經(jīng)過審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計提等是否符合公司財務(wù)制度的要求。2.固定資產(chǎn)購買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行，每抽查合同xxx份以上。3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護、盤點等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。4.檢查購入資產(chǎn)的運營狀況是否與合同所標(biāo)的的功能相一致。

（四）常規(guī)性審計項目

審計級次：二級

審計安排：按季度或月度時間點進行

審計目標(biāo)：財務(wù)信息的管理控制

審計內(nèi)容： 1.每月對公司各內(nèi)部機構(gòu)以及子公司的會計資料、財務(wù)收支環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計。2.每月根據(jù)財務(wù)憑證和支付款項目抽查采購與付款、固定資產(chǎn)、銷售與回款等環(huán)節(jié)的財務(wù)控制項目，進行合規(guī)性檢查。3.每月抽查配件出庫程序，出庫指令是否符合公司規(guī)定、出庫單是否嚴(yán)格按審批流程簽字確認(rèn)。

（五）突發(fā)性審計或臨時性審計

根據(jù)公司實際需要，按照公司高層領(lǐng)導(dǎo)提出的需要，進行內(nèi)部突發(fā)性審計工作或臨時性審計工作。

四、內(nèi)部控制程序評價 2012審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險、控制活動等進行評估和測試。、五、后續(xù)審計的必要安排

內(nèi)審部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計制度，接受公司既定的后續(xù)審計政策。我們有責(zé)任對審計報告中認(rèn)為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關(guān)后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標(biāo)，實施相關(guān)后續(xù)審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

同時，我們有責(zé)任和義務(wù)發(fā)送與后續(xù)審計有關(guān)的報告。公司內(nèi)審部

二0一二年三月三十日篇五：內(nèi)部審核計劃

寧波華潤混凝土有限公司

2003第一次內(nèi)部質(zhì)量審核計劃

程序：hr/qp03 編號：no2003-01

一、審核目的

1、驗證公司質(zhì)量活動與iso9001標(biāo)準(zhǔn)（2000版）質(zhì)量體系要求及公司質(zhì)量手冊和程序文件的符合性。

2、確定公司iso9001的標(biāo)準(zhǔn)（2000版）質(zhì)量體系是否正常運行，是否能有效的提高公司的產(chǎn)品質(zhì)量和工作質(zhì)量，是否具備公司接受第三方現(xiàn)場審核的條件。

二、審核依據(jù) iso9001：2000質(zhì)量體系要求、公司質(zhì)量手冊（a/0）、程序文件匯編（a/0）等體系文件、質(zhì)量記錄及顧客的要求與相關(guān)的法律法規(guī)。

三、審核范圍 iso9001標(biāo)準(zhǔn)2000版質(zhì)量體系要求涉及的所有要素及公司質(zhì)量體系覆蓋的產(chǎn)品和各職能部門、車間、倉庫。