第一篇：“小金庫”問題

根據治理方案，全面復查階段，對16家區直公司進行復查，復查面達100%；督導抽查階段，組織了6個重點檢查小組，抽調專門力量分別對8家區直公司的本部或屬下企業進行了重點抽查。至今，我辦未發現存在“小金庫”，也未收到任何“小金庫”問題的舉報。在治理檢查過程中，對企業管理和內部控制制度方面發現的問題及時整改，針對容易滋生“小金庫”的薄弱環節，從加強教育、完善制度、深化改革、強化監督等方面入手，建立企業防治“小金庫”長效機制。全系統共完成防治“小金庫”長效機制建設工作共357件，其中：加強教育機制建設99件；完善制度機制建設109件；深化改革機制建設62件；強化監督機制建設87件。

“小金庫”的專項治理，增強了國有企業各級人員的法制意識，體現了建立和執行企業內控制度的重要性，我們將進一步完善企業內控制度，加大制度執行和監督力度，通過建立防治“小金庫”的長機制和加強黨風廉政建設活動等，從源頭上防治腐敗，堅決杜絕任何形式的“小金庫”出現，防止國有資產流失，確保國有資產的保值增值。

第二篇：小金庫范文

小金庫指違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，化大公為小公、化小公為私有，未在本單位財務會計部門列收列支或未納入預算管理、私存私放的各種資金。資金主要來源包括：以各種名義挪用、轉移國家預算內、預算外收入；截留銷售收入、營業收入、營業外收入和其他收入；高價倒賣、非法牟取價差收入；一些經濟主管部門和監督部門侵占、截留罰沒收入。不包括黨委、團委、工會會費，稿費提成和職工互助金等項目。“小金庫”范圍有：違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”；用資產處置、出租收入設立“小金庫”；以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”；虛列支出轉出資金設立“小金庫”；以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；通過往來帳列收列支、轉移資金、虛列支出或未列支出設立“小金庫”等。

“小金庫”的資金來源去向和清查方法淺析

1.“小金庫”資金的主要來源渠道：（1）截留收費、罰沒款收入。（2）截留銷售產品等主營業務收入。（3）截留維修、運輸和技術服務等勞務、服務收入。（4）沒收財物變價收入。（5）出租店面、房屋、場地和車輛等的租金收入。（6）出售報廢固定資產、低值易耗品、包裝物、殘次品、邊角廢料和舊報紙、雜志等非主營物品收入。（7）單位創辦經濟實體的創收收入。（8）對外投資收益。（9）虛報冒領款。用假發票、收據報銷支取的款項；以領代報、以借代報支取的款項；采取虛報人頭，冒領的工資、獎金等款項。（10）公務和業務關系中的“手續費”、經濟往來中的“回扣”收入。（11）贊助、集資、攤派款和接受捐贈收入。（12）上交、下撥款項。對應上交、下撥的款項一方面做賬付出，另一方面又不上交、下撥而轉入“小金庫”中，或采取假借上交、下撥的手段將資金轉入“小金庫”中。（13）向下屬單位所收取的款項和下屬單位以種種名義所送的款項。（14）違約金、逾期押金收入。（15）將單位的資金以某種名義付給其他單位或個人，特別是聯營單位或下屬單位，然后再從對方收回或存于對方作“小金庫”資金。（16）公款私存的利息收入。2.“小金庫”資金的主要支出去向：（1）濫發錢物。以關心干部職工生活，為干部職工謀福利為借口，以補貼、獎金或實物的方式濫發亂獎給干部職工，一般人人有份，差別不大，多發生在節日、年終或舉辦某種活動之時。（2）吃喝玩樂。少數單位領導大吃大喝，或到處游山玩水，或經常出入歌廳舞廳等娛樂場所，而這些開支不便公開在財務賬上報銷，于是就從“小金庫”中支出。（3）送禮。有些單位領導為了拉關系，或為了得到上級領導的提拔重用，或尋求保護傘，經常到處送禮或替上級領導付這樣那樣的賬，而這些支出受到財經法規的制約，于是就從“小金庫”中支出。（4）購置特殊物品。如為領導購置手提電腦、手機等。（5）私分。少數人非法從“小金庫”中領取款項，私分具有一定的隱蔽性。（6）私吞。個別單位負責人或掌管“小金庫”的人乘“小金庫”缺乏必要的財務監督機制之機，用假發票或白條報銷等手段私吞“小金庫”資金。

二、“小金庫”的清查方法

“小金庫”具有隱蔽性，不容易被發現，但只要我們講究方法，認真追查，沒有清查不出來的。

1.審查會計憑證。通過對一張張會計憑證特別是所附原始憑證的審查，核實有無采取虛報冒領、截留應上交、下撥款或假借上交、下撥，將單位的資金以某種名義付給其他單位或個人然后再從對方收回或存于對方、截留收入等手段為“小金庫”籌集資金的情況。審查會計憑證時要注意從奇異的數字、時間、地點、物品、票據、編號、聯系單位、報賬手續、開

支規律等中發現問題，如某單位按月發放某項補貼，若發現在財務賬上開支不連續，則應查明原因，核實是否有從“小金庫”中開支的情況。

2.審查收款票據。主要審查已使用發票、收據的存根聯是否齊全，有無缺號情況；所有開具了未作廢的發票、收據的記賬聯是否都做了賬，存根聯與記賬聯上的數量、金額是否一致；未使用的發票、收據有無缺號的情況，每份未使用的發票、收據及發票、收據聯是否存在；核實有無將收入放入“小金庫”中的情況。

3.審查貨幣資金。對庫存現金進行突擊盤點，核對庫存現金實有數與現金日記賬和總賬余額是否相符，如發現溢余或短款，則應追查原因，核實是否有“小金庫”的資金放入其中或“小金庫”中的支出挪用了庫存現金；如發現活期儲蓄存折或定期存單，要追查資金來源、去向及其情況，核實是否屬于“小金庫”資金。對銀行存款進行審查，核對被查單位所有銀行存款賬戶的銀行存款賬面余額與單位銀行存款實有金額是否相符，未達賬款是否由于正常原因所致，特別要注意一收一付金額相等的未達賬款，如發現不正常情況，則要追查資金去向及其原因，核實是否入了“小金庫”中。另外，對有公款私存的，還要核實有無將其利息放入“小金庫”中的情況。

4.審查往來賬戶。有些單位慣用往來賬戶過渡設“小金庫”，此種手法通常是把單位的正常收入先記入往來賬戶，虛列出結算中的債務，侍機再將其轉入“小金庫”中；還有的將已收回或可收回的債權列作呆賬予以核銷，把資金轉入“小金庫”中。在清查中，一是看往來發生和結算的單位名稱是否一致，二是看往來款項支付的事由是否合理，三是看往來款項支付的手續是否正常，四是看列作呆賬核銷的條件是否充分，發現疑點則進行追查，核實是否將資金轉入了“小金庫”中。

5.審查收費情況。將被查單位經物價部門批準的收費項目、標準、范圍與其實際收費情況進行核對，看有無已批準的收費項目沒有收費或降低標準、縮小范圍收費和巧立名目或提高標準、擴大范圍收費的情況，收費收入是否進了賬，并要注意深入到已收費和可能收費的單位、人員中去了解，核實有無收費入“小金庫”中的情況。

6.審查實物資產。對產成品、材料、低值易耗品、固定資產等實物資產特別是副產品、殘次品、邊角廢料、報廢固定資產進行盤點，并審查相應的總賬、明細賬、倉庫保管賬和備查賬，核實賬實、賬賬是否相符以及減少這些物資屬于出售的部分是否都有收入進賬，有無截留出售物資收入入“小金庫”中的情況。

7.審查出租投資情況。對資產出租和對外投資情況進行審查，核實出租資產收入和對外投資收益是否都進了賬，有無截留出租資產收入和對外投資收益入“小金庫”中的情況。

8.追查特殊物品開支。對購買需要通過政府采購和發放給干部職工等特殊物品的開支情況進行追查，如沒有發現在財務上報賬，則應查明原因，核實是否從“小金庫”中開支的。

9.比較分析收支。對審查期間的各項收入、支出數特別是一些比較容易套取資金項目的收入、支出數與相應的上期實際數、本期計劃數進行比較，如差異較大，則分析原因，核實有無將一些收入不入賬而放入了“小金庫”中的情況，有無采取虛報支出的手段套取資金放入“小金庫”中的情況。

10.到相關單位核實。“小金庫”的資金來源雖然隱蔽，但許多資金會在付款單位的賬上反映，因此，要有重點地選擇到被查單位的相關單位去調查核對，這是清查出“小金庫”的一條有效途徑。相關單位主要有被收費單位、下級單位、銷售產品單位、采購物資單位、被投資單位、承租資產單位、提供餐飲娛樂服務單位等。

11.找有關人員調查。找有關人員調查時，要注意分析和掌握各種人的心理狀態，有的放矢地做好啟發疏導思想工作。一是找被查單位的一些比較熟悉情況，作風正派，敢說實話的人，特別是共產黨員、老同志了解收入、支出方面的情況，這是清查“小金庫”不可忽視的一種方法，有時可以成為突破口，因為可以根據了解的收支情況反過去查賬，看收入是否進賬，支出是否報了賬，如有出入或疑點，則再進行追蹤調查，核實是否設有“小金庫”。二是對發現的疑點或問題找有關人員如被查單位的領導、財會及業務人員等進行調查核實。

12.發動群眾舉報。由于“小金庫”具有隱蔽性的特點，給清查工作帶來了一定難度。為此，要采取措施。如實行有獎舉報、專項舉報等廣泛發動群眾舉報，以便發現線索，順藤摸瓜，清查出“小金庫”。

第三篇：當前小金庫存在問題和對策建議

當前小金庫存在問題和對策建議

2009年以來，我區相繼在行政事業單位、社會團體、國有企業開展了“小金庫”專項治理工作，累計查處“小金庫”金額360萬元。在專項治理中，發現當前小金庫現象呈現出一些新的特點和問題。

一、當前“小金庫”現象的主要表現形式和特點：

1、小金庫主要表現形式：一是部分收入不入賬。較為典型的是單位資產處置、出租收入不入賬形成小金庫。二是以收抵支。將支出直接與部分收入款相抵形成小金庫。三是虛列支出。以會議費、培訓費、勞務費等名義，虛開多開甚至開具假發票，套取資金形成小金庫。四是財務處理不當。部分項目款長期掛賬形成小金庫。

2、小金庫主要特點和難點：一是從單位性質看，隨著預算管理的加強，公務卡等制度的推行，一級預算單位財務、資金管理較為規范，小金庫發生主要集中在下屬部分企事業單位。二是從資金來源看，傳統小金庫多源于“三亂”資金或截留、挪用項目經費等，隨著財經秩序的逐步規范，上述現象得到遏制，而虛列支出套取資金、單位資產管理等薄弱環節成為小金庫主要來源。三是從資金使用看，傳統小金庫多表現為設置賬外賬、個人開戶、現金保管，使用多為個人消費甚至私分資金等，而現在小金庫實施手法更加隱蔽，從直接方式逐步向間接方式轉變，多為通過虛列多列支出、虛開發票套取資金、通過下屬單位報銷開支等，使用也多表現為超標準發放獎金福利，上下級禮品禮金支出等。四是小金庫核實查處難度加大。小金庫認定出現一些模糊地帶，一些部門片面認為只要不裝入個人腰包，為干部職工謀福利就不算小金庫，一些違規行為，由于財務處理、資金用途等方面較難界定，只能作為違反財政財務制度處理。虛開多開發票套現等手法的調查取證難度很大，若無舉報或與往來單位核對明細，相當難以發現。

二、當前防治小金庫的幾點對策建議

1、推進資產管理制度建設。加強行政事業單位資產管理，目前，由于資產配置不科學和使用監管不力，為小金庫滋生埋下隱患。建議改變現在各自管理、各自為政的做法，將單位資產納入統一管理體系，實現資產綜合管理，確保資產在不同部門之間的合理調劑，促進資源優化配置。對于閑置資產的使用、出租等，應經過相應審批程序，資產運營收入不應再作為單位收入自行支配和使用，應納入財政統一預算和管理。

2、深化財政財務管理機制改革。一是深化部門預算、國庫集中收付、非稅收入管理和公務卡、收支兩條線制度等各項改革，努力前移監督關口，健全支出績效考評體系，建立“三公”支出預算管理和考核機制，提高預算管理的透明度和公開化，從源頭上遏制小金庫產生。二是強化單位財務收支管理。切實抓好“票款分離”工作，嚴禁隱瞞、坐支各項收入，虛支支出費用。進一步規范行事單位收入分配秩序，完善部門單位內控和監督機制，強化單位銀行賬戶管理，嚴格收支核算。

3、進一步健全監督監管機制。一是完善國庫集中支付和非稅收入網絡功能，加強對各行政事業單位財務狀況的監管，及時發現和糾正單位財務異常行為，提高監管水平。二是實行監督常態化、公開化。完善落實一把手不直接分管財務、物資采購制度，健全紀檢、財政、審計、單位內部監督和社會監督相結合的監督體系，逐步建立部門預算公開、審計結果公開、財務收支結果公開制度，建立責任追究機制，切實做到經常性監督與突擊性監督相結合，有效遏制財務違規行為。

第四篇：分公司關于深入治理“小金庫”問題的情況報告[定稿]

中共******公司委員會

關于深入治理“小金庫”問題的情況報告

****紀委：

為認真做好2013年黨風廉政建設和反腐敗工作，嚴肅財務管理紀律，嚴格執行“收支兩條線”的財務制度，堵塞財務管理上的漏洞，根據海南橡膠紀委《關于深入治理“小金庫”問題的緊急通知》文件精神，從2013年1月7日開始，我分公司開展清理“小金庫”工作，對資金規范化管理情況進行嚴格的自查和清查，徹底鏟除“小金庫”這一滋生腐敗的溫床。

按照海膠紀字【2013】1號文件要求，我分公司高度重視，及時在黨委會、干部會議上傳達相關要求。并認真開展清理“小金庫”工作，成立了由****書記、*****總經理為組長、****副總經理、*****副總經理為副組長的清理工作領導小組，認真扎實地開展了清理工作。現將有關工作情況報告如下：

一、按照《關于深入治理“小金庫”問題的緊急通知》海膠紀字【2013】1號文件精神的要求，通過深入自查，我分公司財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。

二、自分公司重組以來，都是嚴格按照財務管理制度有關規定執行，從無設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。從制度上保障財務管理的規范性、嚴-1-

謹性和有效性。

三、我分公司票據由分公司財務部統一管理，各類票據均由財務室統一到海南橡膠財務部購領，按照有關的票據登記制度設置票據登記薄；設立專（兼）職人員負責票據保管、領用和核銷工作，并建立相應的備查薄。

四、按照財政集中支付要求，現金管理采取備用金制度，我分公司按照現金管理有關規定，嚴禁設“小金庫”。財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

通過自查、自糾、回顧，分公司認真執行財務管理制度的有關規定，沒有小金庫。雖然我分公司目前尚未發現違規違紀現象，但通過清理檢查“小金庫”，進一步嚴肅了財經紀律，加強了財經法制教育，強化了財務管理，確保了資金的合理使用。今后，我分公司將進一步完善相關財務制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，建立長效監督機制，提高財務透明度，力爭做到清理工作不留死角，財務管理工作水平有更大提高，嚴防“小金庫”的出現。

二0一三年一月二十日

第五篇：鄉鎮私設小金庫違紀問題檢討書

鄉鎮私設小金庫違紀問題檢討書

xx年xx月xx日，全省“小金庫”專項督查檢查組對xx鎮政府財務檢查過程中，發現我鎮政府將部分拆遷戶購房款以及拆遷補償費合計共xx萬元人民幣，竟然以私人名義進行單獨存放，非法形成一定數額的帳外資金。其中：支付拆遷補償費xx萬元，支付拆遷戶安置房工程款xx萬元，支付拆遷費用xx萬元，以及其他與本次拆遷有關費用xx萬元。截至目前，我鄉鎮政府在其私人賬戶存款余額已達到驚人的xx萬元。

自以上問題被省督查組查出以來，作為黨委書記，我既震驚、又愧疚，震驚于我對鎮政府的行為竟毫無察覺，愧疚于組織對鎮政府的信任和人民群眾對政府的支持。因此，近日來本人通過認真反思，深刻自剖，發覺目前存在的主要問題表現在對問題惡劣性的認識嚴重不足。鎮里發生如此嚴重違反財經紀律的問題，作為xx鎮黨委書記，我負有全部領導責任，對此，我將認真配合上級相關部門的調查，誠懇接受組織的一切處理意見，并就此類問題，按照上級有關要求立行立改。

一、產生問題的的根源分析

一是思想認識不到位。自從本人擔任鄉鎮主要領導以來，尤其是調任xx鎮黨委書記以來，由于方方面面的原因，對本應高度重視的財務管理工作給予的重視程度嚴重不足，可以說，就是沒有意識到這方面若出現問題，就將會是很嚴重的問題。特別是在面對目前全國正在全面整頓治理“小金庫”的這一嚴重形勢，自己沒有充分思想和行動統一到中央決策部署上面來，片面地認為財務管理是行政職能，屬于鎮長份內工作，作為黨委書記我不便直接過問，也對單位財務管理和運行上抱有十分可怕的僥幸心理。同時，多年來，本人由于對財務管理制度了解不夠和知識缺乏，對會計賬務給予的關注始終不夠。

二是工作銜接不夠緊密。作為鄉鎮黨委書記，對財務管理工作以及財務管理人員平時疏于嚴格管理，親自過問檢查做的還不夠到位。對鄉鎮人大和紀檢等監督檢查崗位的組織領導還不夠到位，按照上級規定經常性組織督查、檢查的次數不多、頻率不大，致使監督職能沒有能夠得到有效發揮，導致政府財務幾乎在一中沒有監督的環境下運轉；而財務主管及相關工作人員由于缺乏經常性督促、教育，致使大部分管理人員財務知識匱乏，工作人員業務不夠精湛。

三是政策制度執行不到位。我鎮雖然制定了嚴格的財務審批制度、資金管理制度等相關規章制度，但在一定程度上還存在重制度、輕落實的情況，這始終是我鎮財務制度執行方面存在的嚴重軟肋，以至于有個別時候由于工作時間緊迫，在資金運行、管理上很難還像平時一樣能夠嚴格按章辦事，在一定程度上存在比較突出的管理脫節、程序錯位、制度形如虛設等方面的問題。

二、整改落實的措施

一是進一步提高認識。對全省督查組查出的問題，我完全認可，并完全接受縣委常委會對我鎮及我個人作出的處理意見，并利用3天時間，對處理結果逐項、逐條、全面落實、精準落實、落到實處。同時，我鎮積極抽調相關人員組成工作組，集中利用3-5天時間，對全鎮財務全面進行自查自糾，并隨時接受相關部門檢查、驗收，確保順利達到整改各項要求。

二是進一步統一思想。我將以本次全省“小金庫”專項督查檢查為契機，聚焦省督查檢查組指出的問題，以我鎮制定的整改措施為動力，全面從嚴從實抓好財經紀律整治。同時，要認真組織全鎮廣大干部特別是黨員領導干部，深入開展好財經紀律專項整治活動，通過各種形式開展財經知識教育、廉政教育和警示教育，提高干部綜合素質。

三是進一步強化措施。建立健全財經管理長效機制。省督查檢查組及時發現問題，對我鎮來說是一次發現自身問題和不足以及改正錯誤的機會，我鎮將認真吸取精要教訓，認真彌補自己的過錯。并以此為契機，不斷創新思路，持續強化措施，進一步完善各項規章制度，積極探索建立健全財經管理的長效工作機制，以實干實績來回報組織對我的培養和信任。

總之，我的行為已經給xx鎮帶來了不好的影響，希望組織給我一次改過機會，我將以實際行動來踐行自己的諾言，在今后工作中，更加嚴格要求自己，認真履行崗位職責，以加倍努力的工作來證明自己，懇請組織考驗。