第一篇：北京奧運(yùn)財(cái)務(wù)收支和場館建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告

北京奧運(yùn)財(cái)務(wù)收支和場館建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告

為落實(shí)黨中央、國務(wù)院“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”的指示精神，按照“服務(wù)奧運(yùn)、保障奧運(yùn)”的總體指導(dǎo)思想，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署于2005年9月至2009年3月，組織對第29屆奧林匹克運(yùn)動(dòng)會組織委員會（以下簡稱北京奧組委）的財(cái)務(wù)收支情況和奧運(yùn)場館建設(shè)情況進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：北京奧運(yùn)會財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

一、財(cái)務(wù)收支總體情況

（一）北京奧組委財(cái)務(wù)收支情況。

北京奧組委系奧運(yùn)歷史上第一次同時(shí)組織舉辦奧運(yùn)會和殘奧會的組委會，其收入和支出分為奧運(yùn)會和殘奧會兩部分。

1．奧運(yùn)會部分。

根據(jù)截至2009年3月15日的實(shí)際收支數(shù)、后續(xù)應(yīng)實(shí)現(xiàn)收入和待結(jié)算支出的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，北京奧組委收入將達(dá)到205億元，較預(yù)算增加8億元；支出將達(dá)到193.43億元，較預(yù)算略有增加；收支結(jié)余將超過10億元。

收入的主要構(gòu)成包括國際奧委會開發(fā)的市場收入和電視轉(zhuǎn)播權(quán)收入中按協(xié)議分配給主辦城市的部分，此部分收入約占組委會收入總額的40％；北京奧組委根據(jù)主辦城市合同，在國際奧委會授權(quán)下實(shí)施的市場開發(fā)收入98.7億元，主要包括合作伙伴、贊助商、供應(yīng)商等不同級別的贊助收入以及特許經(jīng)營收入；門票、住宿、收費(fèi)卡、利息、資產(chǎn)處置等其他收入19.6億元，其中，門票收入12.8億元，財(cái)產(chǎn)處置收入2.4億元。

按國際奧委會開支范圍的有關(guān)規(guī)定和北京奧運(yùn)會籌辦工作中部門職責(zé)和項(xiàng)目劃分的實(shí)際情況，北京奧組委共設(shè)有28個(gè)預(yù)算支出科目，按性質(zhì)和用途劃分為8個(gè)方面，分別是：根據(jù)國際奧委會對于主辦城市舉辦奧運(yùn)會的場館及周邊環(huán)境的“硬件”設(shè)施要求，安排的場館改造補(bǔ)貼以及賽時(shí)使用的帳篷、活動(dòng)板房、圍欄、隔斷、管線等臨時(shí)設(shè)施投入和租賃支出39.62億元；依據(jù)北京奧運(yùn)會競賽指南和技術(shù)手冊，為滿足國際單項(xiàng)體育組織和電視轉(zhuǎn)播商的需要，安排的賽時(shí)計(jì)時(shí)計(jì)分系統(tǒng)、通訊等技術(shù)支出32.98億元；用于競賽、訓(xùn)練場館等場地所需的體育器材購置、租賃支出，舉辦“好運(yùn)北京”測試賽的支出以及賽時(shí)對各場館的能源消耗、運(yùn)行保障等補(bǔ)助支出19.65億元；根據(jù)主辦城市合同及往屆奧運(yùn)會慣例，安排的賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播、住宿、交通、醫(yī)療、餐飲等服務(wù)支出50.92億元，其中，電視轉(zhuǎn)播運(yùn)行費(fèi)用17.23億元，運(yùn)動(dòng)員、官員及貴賓住宿餐飲、車輛租賃、興奮劑檢測、醫(yī)療設(shè)備購置、定點(diǎn)醫(yī)院補(bǔ)助等支出33.69億元；用于開閉幕式的創(chuàng)意、組織、實(shí)施，火炬的境內(nèi)外傳遞、奧運(yùn)宣傳和主題活動(dòng)支出12.72億元；用于支付工作人員工資和用于工作人員、志愿者的招募、培訓(xùn)、激勵(lì)、制服等人力資源支出14.24億元；北京奧組委行政辦公、法律咨詢，以及涵蓋運(yùn)動(dòng)員、技術(shù)官員、工作人員和志愿者的人身保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，收費(fèi)卡等運(yùn)行支出18.46億元；根據(jù)《主辦城市合同》的約定，奧運(yùn)會對殘奧會的補(bǔ)助支出4.84億元。

2．殘奧會部分。

為體現(xiàn)“節(jié)儉辦奧運(yùn)”的原則，減少重復(fù)投入，對于可從奧運(yùn)會延續(xù)使用的設(shè)施、設(shè)備（如臨時(shí)建筑、轉(zhuǎn)播、技術(shù)等），以及行政辦公、人員工資、法律服務(wù)等與奧運(yùn)會無法分割的支出項(xiàng)目，統(tǒng)一由奧運(yùn)會預(yù)算負(fù)擔(dān)。殘奧會預(yù)算主要是直接用于殘奧會籌辦和向殘奧運(yùn)動(dòng)員提供特別服務(wù)的預(yù)算（如殘奧會開閉幕式、火炬接力、體育器材、住宿、餐飲、制服、計(jì)時(shí)計(jì)分系統(tǒng)、醫(yī)學(xué)分級、假肢輪椅維修等），按此口徑計(jì)算，殘奧會收入、支出均為8.63億元。

（二）中央專項(xiàng)彩票公益金投入使用情況。

在北京奧組委預(yù)算之外，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部向北京市單獨(dú)安排了中央專項(xiàng)彩票公益金預(yù)算27.5億元用于北京奧運(yùn)會相關(guān)項(xiàng)目，實(shí)際撥款27.03億元，主要用于增加的臨時(shí)設(shè)施改造和對安保、交通、廢棄物清理等方面的補(bǔ)助，這些資金的投入對圓滿舉辦奧運(yùn)會（殘奧會）發(fā)揮了積極作用。

（三）重要事項(xiàng)組織及開支情況。

1．開閉幕式情況。為確保奧運(yùn)會開閉幕式表演成功，北京奧組委成立北京奧運(yùn)會開閉幕式工作領(lǐng)導(dǎo)小組、開閉幕式工作部以及開閉幕式運(yùn)營中心，按照決策層、管理層和執(zhí)行層三層機(jī)制運(yùn)行，同時(shí)北京奧組委監(jiān)察審計(jì)部向開閉幕式運(yùn)營中心派駐監(jiān)察審計(jì)組負(fù)責(zé)全程監(jiān)督，保障了各項(xiàng)籌備工作順利進(jìn)行。北京奧運(yùn)會、殘奧會開閉幕式共支出8.31億元。

2．火炬?zhèn)鬟f情況。北京奧運(yùn)會火炬?zhèn)鬟f是奧運(yùn)歷史上傳遞路線最長、傳遞范圍最廣、參與人數(shù)最多的一次火炬接力活動(dòng)。北京奧運(yùn)會火炬?zhèn)鬟f支出3.12億元。北京殘奧會火炬?zhèn)鬟f支出0.2億元。

3．志愿者情況。北京奧運(yùn)會、殘奧會共招募賽會志愿者10萬人，其中，奧運(yùn)會志愿者7萬人，殘奧會志愿者3萬人。北京奧組委用于志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)1.71億元。

4．奧運(yùn)會門票銷售情況。奧運(yùn)會可銷售門票共計(jì)680.43萬張，實(shí)際售出646.41萬張，銷售率達(dá)95％，實(shí)現(xiàn)銷售收入12.8億元。

5．資產(chǎn)處置情況。奧運(yùn)會結(jié)束后，北京奧組委將所有資產(chǎn)分為通用物資、專用物資和特殊物資3類，分別采取公開拍賣、場館有償留用、供應(yīng)商回購、折價(jià)轉(zhuǎn)讓、捐贈等多種方式進(jìn)行處置。截至2009年3月15日，奧組委賬面物資（包括固定資產(chǎn)和低值耐用品）原值為9.09億元，其中56％的物資已完成處置，實(shí)現(xiàn)處置收入1.46億元。其余物資，北京奧組委計(jì)劃采取公開拍賣，向公益、福利事業(yè)和政府部門捐贈，將具有重要意義的開閉幕式道具、演出服裝等交與文物部門、檔案部門以及博物館收藏等方式進(jìn)行處置。

二、審計(jì)情況

審計(jì)署自2005年9月開始對北京奧組委財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，每年審計(jì)兩次，至今共審計(jì)5次。奧運(yùn)會結(jié)束后，審計(jì)署又及時(shí)組織對北京奧組委財(cái)務(wù)收支決算（草案）情況進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)署在跟蹤審計(jì)中，始終以“服務(wù)奧運(yùn)、保障奧運(yùn)”和促進(jìn)奧組委貫徹落實(shí)中央“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”方針為主要目標(biāo)，結(jié)合北京奧組委籌備工作進(jìn)程，有重點(diǎn)、有步驟、分層次開展工作，幫助北京奧組委加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范管理，查找問題，提高效率和效益，取得顯著效果。

三、審計(jì)評價(jià)

自2001年12月13日北京奧組委成立以來，黨中央、國務(wù)院高度重視奧運(yùn)會籌辦工作，指示要舉辦一屆“有特色、高水平”運(yùn)動(dòng)會，并提出“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”方針。中央和北京市政府成立多個(gè)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定有關(guān)稅收、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)等政策，并專項(xiàng)安排中央彩票公益金用于奧運(yùn)籌辦。

審計(jì)結(jié)果表明，北京奧組委認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”方針，堅(jiān)持貫徹“綠色奧運(yùn)、科技奧運(yùn)、人文奧運(yùn)”理念，經(jīng)過7年多不懈努力，北京奧運(yùn)會、殘奧會取得圓滿成功，實(shí)現(xiàn)了“有特色、高水平”和“兩個(gè)奧運(yùn)、同樣精彩”的目標(biāo)。北京奧組委根據(jù)籌辦工作進(jìn)程，不斷建立健全組織機(jī)構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)場館建設(shè)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、開閉幕式、測試賽等重點(diǎn)工作，保障了籌辦工作高效有序進(jìn)行。北京奧組委重視加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格審批預(yù)算，不斷完善資金使用審批權(quán)限和程序，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出各環(huán)節(jié)審批制約，有效控制了開支，資金使用效益總體較好，結(jié)余將超過10億元，比原預(yù)算的4.1億元增加較多，預(yù)算規(guī)模得到較好控制。賽后，認(rèn)真審查未結(jié)項(xiàng)目和遺留事項(xiàng)，堅(jiān)持實(shí)事求是、從嚴(yán)控制原則，確保后續(xù)預(yù)計(jì)支出的真實(shí)、合理。同時(shí)，北京奧組委按照公平公正、公開透明的原則認(rèn)真做好賽后物資保全、回收和處置工作。總的看，北京奧組委各項(xiàng)內(nèi)控制度比較健全，監(jiān)督管理比較嚴(yán)格，資金支出得到較好控制，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和審計(jì)建議

（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。

在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，北京奧組委有的部門在奧運(yùn)會籌辦過程中存在一些管理上的問題，主要體現(xiàn)在有的項(xiàng)目計(jì)劃性不強(qiáng)、有的項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏高、有的信息系統(tǒng)設(shè)備使用效益不高、有的物資采購備用比例較高等問題。

北京奧組委高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的審計(jì)意見及建議，按照國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和奧組委領(lǐng)導(dǎo)批示，及時(shí)采取有效措施整改落實(shí)，取得明顯成效。先后制定、修改、完善內(nèi)部管理制度10項(xiàng)，并根據(jù)審計(jì)建議調(diào)整項(xiàng)目活動(dòng)方案，加強(qiáng)管理，壓縮開支，提高資金使用效益，節(jié)約資金超過億元，審計(jì)決算（草案）反映奧組委實(shí)際結(jié)余資金大幅超過預(yù)算。

（二）審計(jì)建議。

1．認(rèn)真總結(jié)籌辦奧運(yùn)會的成功經(jīng)驗(yàn)，為今后組織開展大型運(yùn)動(dòng)會（賽事）、提高管理水平提供借鑒。

2．深入探索大型活動(dòng)規(guī)律，加強(qiáng)對運(yùn)動(dòng)會籌辦工作計(jì)劃性的研究，進(jìn)一步提高物資、資金的使用效益。

3．堅(jiān)持“適度、必要”原則，在今后舉辦大型運(yùn)動(dòng)會時(shí)進(jìn)一步強(qiáng)化對支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的控制。

4．北京奧組委應(yīng)通過拍賣、捐贈、博物館留存等多種形式妥善處理好剩余庫存物資，以獲得最大的社會和經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，北京奧組委要繼續(xù)堅(jiān)持“節(jié)儉”方針，加強(qiáng)管理，從嚴(yán)掌握和控制后續(xù)支出。

奧運(yùn)場館建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果

一、基本情況

北京奧運(yùn)會新建和改擴(kuò)建比賽場館36個(gè)、獨(dú)立訓(xùn)練館和國家隊(duì)訓(xùn)練基地66個(gè)，共計(jì)102個(gè)奧運(yùn)項(xiàng)目，分別位于北京、天津、上海、沈陽、秦皇島、青島等城市。項(xiàng)目總投資194.9億元，自2007年6月陸續(xù)建成投入使用。

除少數(shù)獨(dú)立訓(xùn)練館外，審計(jì)署組織對93個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目總投資194.55億元，占全部項(xiàng)目總投資的99.82%。截至2009年3月底，除沈陽奧林匹克體育中心項(xiàng)目正在進(jìn)行工程結(jié)算審核外，其余92個(gè)項(xiàng)目已完成工程結(jié)算，正在辦理竣工決算手續(xù)。已完工結(jié)算的92個(gè)項(xiàng)目總投資183.44億元，累計(jì)到位建設(shè)資金175.3億元，其中：中央財(cái)政安排35.05億元，地方政府安排82.64億元，海外華人華僑捐資10.84億元，奧組委補(bǔ)助資金3.68億元，教育部所屬3所高校自籌3.86億元，其余資金通過項(xiàng)目法人招標(biāo)、銀行貸款等方式解決。

二、審計(jì)情況

審計(jì)署自2005年下半年開始對奧運(yùn)場館建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，其中國家體育場、國家游泳中心等標(biāo)志性工程，全部由中央投資屬國家體育總局管理的41個(gè)奧運(yùn)項(xiàng)目，以及教育部、原國防科工委所屬高校建設(shè)的5個(gè)場館項(xiàng)目，由審計(jì)署直接組織審計(jì)；其他項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的地方審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)署統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)署在跟蹤審計(jì)過程中，始終以“服務(wù)奧運(yùn)、保障奧運(yùn)”為總體指導(dǎo)思想，堅(jiān)持預(yù)防

為主原則，從工期、質(zhì)量、安全、投資控制和資金使用等方面對項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出建議，并跟蹤檢查被審計(jì)單位整改情況，促進(jìn)項(xiàng)目管理部門和建設(shè)單位切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)管理，按時(shí)、保質(zhì)完成場館建設(shè)任務(wù)。四年來，審計(jì)累計(jì)抽查隱蔽工程驗(yàn)收記錄、材料進(jìn)場檢驗(yàn)、監(jiān)理旁站等方面質(zhì)量控制文件3萬多份，出具240余份單項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)違規(guī)招投標(biāo)、項(xiàng)目法人招標(biāo)遺留問題未解決等各類問題350多個(gè)，提出審計(jì)建議近800條。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議大部分已整改和落實(shí)，效果明顯。單項(xiàng)工程完工后，審計(jì)署及時(shí)組織開展工程結(jié)算審計(jì)，共審核工程結(jié)算資料4500多份。已完工結(jié)算的92個(gè)項(xiàng)目共上報(bào)工程結(jié)算額166.7億元，審計(jì)核定工程結(jié)算額152.53億元，審減14.17億元，審減率8.5%。

三、審計(jì)評價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，國家體育總局、教育部、北京市及相關(guān)地方政府高度重視奧運(yùn)場館建設(shè)，并成立了專門機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌組織。發(fā)展改革委等相關(guān)部門密切協(xié)調(diào)、特事特辦，給奧運(yùn)項(xiàng)目建設(shè)創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。各項(xiàng)目法人及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)工程進(jìn)度、質(zhì)量、投資和安全生產(chǎn)等控制，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理和資金使用。相關(guān)部門和單位高度重視審計(jì)意見，積極整改，采取有效措施加強(qiáng)管理。總的看，奧運(yùn)場館建設(shè)進(jìn)展順利，全部項(xiàng)目均按期建成并投入使用，驗(yàn)收合格率100%，其中38個(gè)項(xiàng)目獲得國家建筑工程魯班獎(jiǎng)、中國土木工程詹天佑獎(jiǎng)、結(jié)構(gòu)長城杯金獎(jiǎng)等各類獎(jiǎng)項(xiàng)118項(xiàng)，較好地滿足了奧運(yùn)會賽時(shí)運(yùn)行要求，得到國際奧委會、各國奧運(yùn)代表團(tuán)官員和運(yùn)動(dòng)員以及國內(nèi)外來賓的高度評價(jià)。工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全生產(chǎn)事故，也未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費(fèi)和違法違規(guī)問題，資金籌集和使用基本合規(guī)，項(xiàng)目投資控制總體情況良好。奧運(yùn)會結(jié)束后，奧林匹克中心區(qū)成為北京市新地標(biāo)和旅游熱點(diǎn)，舉辦了多項(xiàng)大型活動(dòng)，截至目前已接待國內(nèi)外游客400多萬人，取得良好社會和經(jīng)濟(jì)效益。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目存在違規(guī)招投標(biāo)、法人招標(biāo)遺留問題未解決等問題。

（一）個(gè)別項(xiàng)目招投標(biāo)存在違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)14個(gè)項(xiàng)目的28項(xiàng)專業(yè)分包和材料采購招投標(biāo)存在違規(guī)行為，主要表現(xiàn)為不按主管部門核準(zhǔn)方式招標(biāo)和評標(biāo)，工作存在錯(cuò)漏，影響中標(biāo)結(jié)果。

（二）國家體育場等項(xiàng)目超概算。

國家體育場初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)總投資31.4億元，但因結(jié)構(gòu)復(fù)雜、技術(shù)難度大、工藝要求高、功能和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整以及主要建材漲價(jià)等原因投資超概算約4.56億元。

（三）項(xiàng)目法人招標(biāo)遺留問題未解決。

為吸引社會資金參與奧運(yùn)項(xiàng)目建設(shè)，同時(shí)解決賽后場館經(jīng)營問題，北京市政府對國家體育場等奧運(yùn)場館采取項(xiàng)目法人招標(biāo)方式，由中標(biāo)人組建項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)融資、設(shè)計(jì)、建設(shè)和賽后經(jīng)營。其中一些項(xiàng)目投資方存在資金不到位、中途退出、將主體結(jié)構(gòu)工程分解后各自組織施工等問題，政府在項(xiàng)目法人招標(biāo)時(shí)承諾的土地和稅費(fèi)優(yōu)惠政策在實(shí)際執(zhí)行中也比較困難。如國家體育場股東之一的金州控股集團(tuán)有限公司自項(xiàng)目開工投資就不到位，至今仍拖欠4700萬元。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

國家體育總局、北京市政府等部門和單位高度重視審計(jì)提出的問題，積極采取措施整改，隨審隨糾，效果明顯。審計(jì)提出有的項(xiàng)目進(jìn)度滯后問題后，國家體育總局、北京市政府多次研究落實(shí)解決方案，對問題較大的項(xiàng)目實(shí)施重點(diǎn)督導(dǎo)、全程跟蹤，主管部門和建設(shè)單位采取倒排工期、責(zé)任到人的有力措施，保證了工程進(jìn)度和質(zhì)量。

六、審計(jì)建議

（一）通過籌辦奧運(yùn)會，北京具備了世界一流水平的比賽場館和系統(tǒng)配套的相關(guān)設(shè)施，奧運(yùn)場館成為國際社會了解北京、認(rèn)識中國的新窗口。建議北京市政府認(rèn)真研究奧運(yùn)場館賽后運(yùn)營機(jī)制，統(tǒng)籌規(guī)劃奧林匹克中心區(qū)運(yùn)營管理，兼顧經(jīng)濟(jì)和社會效益，促進(jìn)奧運(yùn)項(xiàng)目更好地發(fā)揮整體投資效益。

（二）對奧運(yùn)項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的違規(guī)招投標(biāo)問題，相關(guān)部門和單位應(yīng)認(rèn)真研究產(chǎn)生問題的原因，吸取教訓(xùn)，并加大處罰力度。對地方建設(shè)資金到位不及時(shí)、項(xiàng)目法人招標(biāo)遺留問題未全部解決等問題，相關(guān)部門應(yīng)高度重視，采取有效措施，避免影響奧運(yùn)整體形象。結(jié)論與建議

4.1 奧運(yùn)旅游資源是促進(jìn)奧運(yùn)城市乃至舉辦國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要條件,對后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游資源發(fā)展趨勢的重新認(rèn)識和評價(jià),會對后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游資源的開發(fā)利用會產(chǎn)生重大影響。北京奧運(yùn)會的成功舉辦使我國奧運(yùn)城市的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平提高,使我國奧運(yùn)場館建設(shè)躍上了新的臺階,改善了國際形象和知名度,提高了我國的國際地位、這為后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游資源的持續(xù)發(fā)展注入了新的活力。北京奧運(yùn)旅游資源促使北京、青島、天津、上海、沈陽、秦皇島和香港7個(gè)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平跨上了一個(gè)新的高度,后奧運(yùn)時(shí)期這些城市面臨國內(nèi)外發(fā)展環(huán)境的新變化、投資環(huán)境的新特點(diǎn)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級的新趨勢、奧運(yùn)旅游資源影響力的新表現(xiàn)、奧運(yùn)旅游資源人文環(huán)境的新氛圍,既有機(jī)遇,也存在挑戰(zhàn)。這7個(gè)奧運(yùn)城市需要解決好民生、促進(jìn)奧運(yùn)旅游資源發(fā)展的動(dòng)力和活力、奧運(yùn)旅游資源利用率及奧運(yùn)旅游資源投資管理等問題,使奧運(yùn)旅游資源更好的促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4.2 北京奧運(yùn)場館旅游資源是奧運(yùn)遺產(chǎn)中最主要的組成部分[9]。在后奧運(yùn)時(shí)期,伴隨著商業(yè)性運(yùn)營的開始,賽后運(yùn)營問題再次成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。之所以如此,一是,盡管大規(guī)模和高規(guī)格的奧運(yùn)場館建設(shè)為北京奧運(yùn)會提供了良好的硬件設(shè)施保障,但由于奧運(yùn)場館的建設(shè)成本巨大,除了賽后出現(xiàn)場館閑置和利用率不足,會給政府財(cái)政帶來巨額的負(fù)擔(dān)外,奧運(yùn)場館運(yùn)營商在特許經(jīng)營期內(nèi)收回成本并獲得相應(yīng)利潤并非易事;二是由于其公共體育場(館)的性質(zhì)和定位決定了在賽后運(yùn)營中還必須考慮其公眾利益和社會形象,無疑,商業(yè)與公眾利益的沖突對奧運(yùn)場館旅游的賽后運(yùn)營提出了巨大的挑戰(zhàn) [4]。因此,需要政府和運(yùn)營商統(tǒng)一協(xié)調(diào)奧運(yùn)場館旅游資源的賽后利用,重新規(guī)劃和制定奧運(yùn)場館特許經(jīng)營實(shí)施計(jì)劃,加強(qiáng)奧運(yùn)場館無形資源的開發(fā)與利用,使奧運(yùn)場館建筑群成為新的旅游亮點(diǎn)。

4.3 奧運(yùn)旅游資源是指所有因奧運(yùn)會而引發(fā)產(chǎn)生的旅游效應(yīng),并在奧運(yùn)會之后保留下來供奧運(yùn)會后續(xù)開發(fā)利用的資源。奧運(yùn)旅游資源是奧運(yùn)旅游客源市場形成的基礎(chǔ)。奧運(yùn)會舉辦期間,我國的游客接待量和旅游收入達(dá)到一個(gè)頂峰。北京奧運(yùn)旅游資源具有經(jīng)濟(jì)、社會和系統(tǒng)循環(huán)功能。奧運(yùn)會期間,中國的傳統(tǒng)文化、競技體育成績、旅游資源等通過各種媒體傳遞到了世界各地。在我國后奧運(yùn)時(shí)期這樣一個(gè)特殊時(shí)期,由于北京奧運(yùn)會的舉辦不僅刺激了國內(nèi)旅游市場,吸引國內(nèi)居民前往舉辦城市和協(xié)辦城市以及國內(nèi)其它區(qū)域旅游,而且也會大大拓寬國際旅游市場,吸引更多的國際旅游者前往這些城市,將為后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游帶來無限的發(fā)展機(jī)遇。后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游客源將持續(xù)保持奧運(yùn)舉辦時(shí)期的高溫,國內(nèi)奧運(yùn)旅游客源市場也將異常活躍,奧運(yùn)旅游客源市場前景發(fā)展良好。建議在實(shí)施“奧運(yùn)會展旅游促進(jìn)計(jì)劃”的基礎(chǔ)上,政府有關(guān)部門要重新進(jìn)行奧運(yùn)旅游運(yùn)資源運(yùn)營定位,加強(qiáng)北京奧運(yùn)旅游目的地資源形象的宣傳,加快落實(shí)切實(shí)可行的后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游資源運(yùn)營方案和嚴(yán)格控制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),明確奧運(yùn)旅游資源市場的發(fā)展目標(biāo),使后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游資源的發(fā)展更加科學(xué)性、系統(tǒng)性。北京奧組委、旅游管理部門和旅游企業(yè)以及體育場館運(yùn)營商應(yīng)拓展思路,盡快開發(fā)更新、更高水準(zhǔn)的奧運(yùn)旅游產(chǎn)品,如體育旅游、會展旅游及奧運(yùn)旅游線路,從而推動(dòng)旅游產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型與結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。根據(jù)奧運(yùn)場館賽后運(yùn)營中出現(xiàn)的各種實(shí)際問題,及時(shí)總

結(jié)奧運(yùn)旅游資源運(yùn)營經(jīng)驗(yàn),更好的把握奧運(yùn)旅游資源的長期運(yùn)營狀況,實(shí)現(xiàn)后奧運(yùn)時(shí)期北京奧運(yùn)旅游資源的可持續(xù)發(fā)展。

第二篇：經(jīng)典財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

該企業(yè)委托審計(jì)的背景：因 政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財(cái)務(wù)收支作一了結(jié)，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計(jì)報(bào)告的構(gòu)思是：

一、對前三年的收支作一總結(jié)，到底收 支與財(cái)務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。

二、事務(wù)所非國家審計(jì)，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。

三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進(jìn)行。財(cái)務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。

審 計(jì) 報(bào) 告

ABC有限公司:

因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對提 供的會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我 們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況

貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷。

二、審計(jì)情況

（一）財(cái)務(wù)收支情況

1、收入情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中2000年實(shí)現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元，2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，2002年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,268.20元。收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費(fèi)用情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元，管理費(fèi)用 5,558,272.94元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。

銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實(shí)現(xiàn)情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤3,623,055.73元。其中：①2000年實(shí)現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元，②2001年實(shí)現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④2003年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。

(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1、資產(chǎn)情況

截止2003年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。

固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。

2、負(fù)債情況

截止2003年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元，應(yīng)付福利費(fèi)228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。

3、所有者權(quán)益情況

截止2003年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈

余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至2003年4月30日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費(fèi)248,164.48元，教育經(jīng)費(fèi)202,632.60元，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元，福利費(fèi)147,168.00元，共計(jì)6,351,892.13元。經(jīng)審計(jì)，系1999年至2003年4月從成本費(fèi) 用中計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。

2、截至2003年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。

3、截至2003年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

四、審計(jì)意見

1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方

面符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定。

2、對審計(jì)報(bào)告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。

附送：

1、2003年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表；

2、2000年1月1日至2003年4月30日損益表；

3、固定資產(chǎn)明細(xì)表；

4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表；

5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。

第三篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告格式

關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)的報(bào)告

***學(xué)校：

根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第九條及《****工作計(jì)劃》，***年**月**日至**日**中心學(xué)校內(nèi)審組對你單位**的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。此次審計(jì)著重審查了你單位***學(xué)校財(cái)務(wù)賬、工會賬、伙食賬的賬簿、會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表等其他有關(guān)會計(jì)資料。這些資料由你單位負(fù)責(zé)提供并進(jìn)行了審計(jì)承諾。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進(jìn)行了核對，對原始憑證進(jìn)行了全面審核，查閱了有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的管理和使用情況，核實(shí)了部分固定資產(chǎn)。現(xiàn)場審計(jì)業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況

你單位位于***，法定代表人***，會計(jì)***，單位執(zhí)行《事業(yè)單位會計(jì)制度》。**年**月，你單位共有在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計(jì)結(jié)果

（一）財(cái)務(wù)收支情況

1、收入情況

財(cái)政補(bǔ)助收入**元，上級補(bǔ)助收入**元，事業(yè)收入**元，其他收入**元，合計(jì)**元。

2、支出情況

事業(yè)支出**元，**。

3、結(jié)余情況

收支相抵后，你單位**賬面收支虧（盈）**元。

（五）資產(chǎn)負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計(jì)**元。

2、負(fù)債：借入款項(xiàng)**元，其他應(yīng)付款**元，合計(jì)**元。

3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債后，凈資產(chǎn)為**元，其中固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元。

經(jīng)審計(jì)核實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作如下調(diào)整：調(diào)增調(diào)減情況***。經(jīng)調(diào)整后，資產(chǎn)總額為***元，負(fù)債總額為***元，凈資產(chǎn)總額為**元，其中固定資產(chǎn)**元，事業(yè)結(jié)余**元。

4、實(shí)際負(fù)債情況，截止**年**月**日止，你單位實(shí)際虧（盈）**元。

三、審計(jì)中查出的主要問題及處理意見

***

四、審計(jì)評價(jià)

經(jīng)全面審計(jì)你單位有關(guān)會計(jì)資料，調(diào)查走訪、實(shí)地察看。審計(jì)認(rèn)為：***

五、審計(jì)建議

***

****

**年**月**日

第四篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告范文

從寫作主體來看，這是一篇外部審計(jì)報(bào)告。從審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容來看，它既是財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，也是財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告。

從寫作角度來看，此報(bào)告有以下兩個(gè)特色：

·事實(shí)清楚，內(nèi)容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計(jì)單位的性質(zhì)，人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，近期經(jīng)營管理情況等。作為審計(jì)主要內(nèi)容的背景材料，這一部分可謂寫得準(zhǔn)確無誤。在“發(fā)現(xiàn)的問題”這一部分，作者運(yùn)用段首撮要的技巧，分條列項(xiàng)指出被審計(jì)單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。

·分析有據(jù)，定性準(zhǔn)確。在“發(fā)現(xiàn)的問題”這一部分，作者不僅分類列出審計(jì)中查出的主要問題，并且對其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論。另外，作者在下結(jié)論之前還特別標(biāo)明下結(jié)論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強(qiáng)的說服力。

關(guān)于××市日雜公司20××財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告

×××市審計(jì)局：

根據(jù)××審綜字[20××]×號審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于20××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司20× ×財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344 144.07元。應(yīng)繳金額為48 166.40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)20××與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于l20××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元。20××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在20**年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，20××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站20 ××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買有獎(jiǎng)儲蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站20××年×月和20××年×月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司20××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32 540.21元，實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12 000元。

2.對挪用流動(dòng)資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。

3.對挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買有獎(jiǎng)儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。

5,對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹專款專用的原則，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

附件：（略）

商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組

組長：×××（簽名）

20××年×月×日

第五篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告范本

審計(jì)報(bào)告（財(cái)務(wù)收支基本格式）

*******（被審計(jì)單位）

根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計(jì)實(shí)施期間），xx內(nèi)部審計(jì)對xx（被審計(jì)單位全稱，以下簡稱xx）xxxx（審計(jì)時(shí)間范圍）的xxx（審計(jì)通知書列明的審計(jì)事項(xiàng)）進(jìn)行了審計(jì)（采用跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明審計(jì)方式），對重要事項(xiàng)作出了必要的追溯和延伸。本次審計(jì)還抽審了（被審計(jì)單位簡稱）所屬的****等**戶單位。審計(jì)工作按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施，包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查相關(guān)會計(jì)資料和其他證明材料，評價(jià)會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性，編制會計(jì)報(bào)表所執(zhí)行的會計(jì)政策和作出的重大會計(jì)估計(jì)的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟(jì)效益（或績效）情況。審計(jì)工作為本報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。

一、被審計(jì)單位的基本情況 ……

（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，主要表述被審計(jì)單位的背景信息，如：被審計(jì)單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；使用的會計(jì)制度或績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)注明來源。）

xx（被審計(jì)單位簡稱）應(yīng)對所提供本次審計(jì)的會計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我們已收到xx（被審計(jì)單

位簡稱）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人姓名）和xxx（被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)）xxx（被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人姓名）以及各延伸審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管簽署的對所提供材料的真實(shí)性、完整性的承諾。

二、審計(jì)評價(jià) ……

（本部分的總體要求：應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評價(jià)。審計(jì)評價(jià)應(yīng)以寫實(shí)為主，評價(jià)用語要準(zhǔn)確、適度；對審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不作審計(jì)評價(jià)。本部分既包括正面評價(jià)，也包括對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。審計(jì)評價(jià)不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，要避免同一事項(xiàng)在不同評價(jià)段重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象。）

……（被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況）

經(jīng)審計(jì)，……（對被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)審定數(shù)）

審計(jì)結(jié)果表明，……

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計(jì)意見 ……

（本部分的總體要求：反映的問題主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問題或者其他重要問題，以及依法需要移送處理的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的除外。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)提出相應(yīng)的審計(jì)意

見。本部分一般按審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內(nèi)容一般由標(biāo)題、問題闡述段和審計(jì)意見段所組成。）

（一）標(biāo)題：盡可能與審計(jì)評價(jià)部分的歸類保持一致。

（二）問題闡述段：一般應(yīng)包括定性小標(biāo)題、違法違規(guī)等事實(shí)描述和定性等要素。其中定性小標(biāo)題一般應(yīng)包括對問題的定性和金額；事實(shí)描述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時(shí)間、主要情節(jié)、金額、截止審計(jì)時(shí)的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細(xì)節(jié)描述。對于歸于同一類的若干問題應(yīng)盡可能合并表述。

（三）審計(jì)意見段：對違反法律法規(guī)的問題，應(yīng)在此段列明處理處罰意見及相應(yīng)的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見。引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，注重針對性。在引用法律、法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號、具體條款及條款內(nèi)容。處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無法列明的，應(yīng)作出說明。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他問題，應(yīng)提出具體的審計(jì)意見（如改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，完善內(nèi)部控制等）。審計(jì)期間，被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。

四、其他需要解釋的情況 ……

（可選項(xiàng)。主要是揭示審計(jì)發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問題或體制、機(jī)制、制度不完善等原因?qū)е碌膯栴}或現(xiàn)象，需要提請上級部門、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）

五、審計(jì)建議 ……

（可選項(xiàng)。審計(jì)建議非每份審計(jì)報(bào)告所必須的，必要時(shí)，在綜合分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題的基礎(chǔ)上，提出深化改革、加強(qiáng)管理、健全政策法規(guī)、完善體制機(jī)制等建議。審計(jì)建議應(yīng)具有建設(shè)性和可操作性。）

對本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，內(nèi)部審計(jì)將作出審計(jì)決定。對其他問題，請xx（被審計(jì)單位簡稱）自收到本報(bào)告之日起xx日內(nèi)（各審計(jì)單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過90日），將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)。

****內(nèi)部審計(jì)工作小組

年 月 日