第一篇：會計電算化人員管理

會計電算化人員管理

會計電算化系統由以下幾類人員構成：系統分析員、系統設計人員、編程調試人員、系統管理人員、系統維護人員、業務操作員、數據復核員、檔案管理人員、財務分析人員。一般來說，系統分析人員、系統設計人員、系統編程調試人員統稱為系統開發人員；系統管理人員、系統維護人員、業務操作員、數據復核員、檔案管理人員、財務分析人員統稱為系統的使用人員。在整個會計電算化系統中，不同的人員有不同的分工與職同的作用責，在不同的崗位上發揮著不。

會計電算化下的崗位責任制相當于手工條件下的崗位分工。對會計電算化系統人員管理的基本方法是，按照“責、權、利相結合”的基本管理原則，明確系統內各類人員的職責、權限并盡量將之與各類人員的利益掛起鉤來。一句話，建立、健全崗位責任制。

第二篇：會計電算化管理(范本)

會計電算化管理

第一條 系統管理

1、財務用計算機應做到專機專用，除被允許操作財務軟件的人員和系統管理員外，其他人未經允許不得使用財務室計算機。

2、為確保電算化系統的正常運行，需要進行經常性的系統維護，系統中的會計數據應當每天進行備份。

3、任何人員不得直接打開數據庫文件進行操作，不允許隨意增刪改數據、原程序和數據庫文件結構。

4、操作人員應嚴格在規定范圍內對系統進行操作，負責數據的輸入、運算、記賬和打印有關賬表。

5、操作人員的操作密碼應注意保密, 不能隨意泄露, 密碼要不定期變更。

6、操作人員應嚴格按照憑證輸入數據，不得擅自修改憑證數據如發現差錯，應在輸入前及時反映給憑證編制人員或系統管理員。已輸入計算機的數據，在記賬前發現差錯，可按憑證進行修改，如在記賬后發現差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入計算機內，任何人不能隨意修改賬目。

7、在系統運行過程中, 操作人員如要離開工作現場, 必須在離開前退出系統, 以防止其他人員越權操作。

8、對財務軟件的使用人員應明確劃分使用操作權限, 形成適當的分工牽制, 健全內部控制制度。

第二條 崗位管理

會計電算化工作崗位可分為：電算化主管、系統管理員、操作員、記賬員、會計檔案管理員﹑數據分析員。在不違背內部牽制原則下，會計電算化崗位可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的方式安排，但出納人員不得兼任系統管理﹑審核崗位和會計檔案管理工作。

1﹑電算化主管：負責組織﹑協調計算機及會計軟件系統的運行工作，協調各崗位的工作關系，負責電算化崗位設置、人員分工和設置操作權限，落實崗位責任制。此崗位由財務經理擔任，電算化主管不能兼任系統管理員。

2、系統管理員：負責電算化系統硬、軟件的正常安全運行、日常維護以及計算機內會計數據的安全、完整，建立計算機病毒防護措施；負責硬、軟件的開發、升級工作；及時消除系統運行故障。負責計算機數據的日常備份。根據電算化主管安排實施工作方案，控制、分配操作人員工作權限。

3﹑操作員：按照系統操作規程錄入原始憑證等會計數據，制作記賬憑證，做到正確使用會計科目，金額準確、摘要簡潔明了。操作人員無權修改原始憑證上的數據，對已錄制好的會計憑證差錯，按照會計制度和會計工作規范要求予以更正。同時檢查所附單據是否規范，手續是否完備。發生故障應及時向系統管理員報告。此崗位由會計人員擔任。4﹑記賬員：對正確的會計憑證，通過財務軟件進行記賬登記計算機內的有關會計賬簿；對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。

5、會計檔案管理員：負責管理存檔的會計數據（U盤，硬盤，光盤）、程序光盤（軟盤）、打印的會計賬表、憑證和各種資料的保管工作,作好會計軟件及數據資料的安全保密工作。此崗位由除出納以外的會計人員兼任。

6、數據分析員:負責對計算機內的會計數據進行分析，此崗位由財務經理兼任。

第三條 日常賬務處理



一、賬務系統初始化及更改。在初次建立會計電算化系統時,需要進行系統初始化工作, 在財務經理授權下進行設置會計科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項內容的設定。系統正常運行期間，任何對賬務系統的修改變動，必須得到財務經理的批準。

二、憑證處理。

1、記賬憑證要嚴格按照國家財會制度規定編制，要認真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確。

2、會計分錄的摘要內容必須能簡潔、扼要的反映經濟業務且一種摘要內容，應當對應一個最細的明細科目。

3、為便于集團財務的遠程控制，公司當日發生的經濟業務必須當日生成記賬憑證，以確保真實、及時的反映公司的財務狀況。



4、現金日記賬和銀行日記賬可以由機器直接登記，出納人員不登記賬簿。為工作方便，出納人員可以自設備查輔助賬。

二、記賬憑證的審核與保管



1、操作員每輸入一張憑證，結束前要自審一次無誤后再按結束鍵。

2、記賬憑證必須經憑證審核員嚴格審核無誤后方可進行登賬處理。



3、已輸入的憑證應在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管人員存檔保管。



4、同一張憑證，制單和復核不能是同一個人。

三、賬表打印和結賬: 

1、現金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應與出納庫存現金核對無誤。

2、銀行余額調節表、科目匯總表、總分類賬每月打印一次。

3、在結賬前按有關規定做好當月各類賬務數據和報表的備份工作。



4、月底，以上工作正確完成后，方可進行結賬，系統自動生成下月期初余額。



5、每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。

第三篇：餐飲會計電算化管理規定

餐飲會計電算化管理規定

保證會計電算化設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備進行保養，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發生。

1．會計電算化硬件設備由財務部統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務部經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

2．操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

3．進行電算化操作時，操作人員運用財務軟件必須是根據工作需要設置操作權限和密碼。對操作密碼要嚴格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件。

4．進行會計處理時，應加強對會計數據的稽核制度，由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記入機內賬簿。

5．操作人員對使用的硬件設備的安全負責，設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行，下班時，應關閉設備的電源。操作人員離開辦公室前，應執行相應命令退出會計軟件。

6．確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除；根據公司實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。

7．對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經財務部經理的同意，報總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續和安全，并由財務部經理指定專人進行監督。

8．健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數據的完整性；健全計算機病毒防范措施, 未經允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。

9．電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據。

10．對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點；

11．每月10日前對上個月的會計數據進行備份。采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。

12．所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

第四篇：會計電算化管理規定

xx局會計電算化管理規定

第一章 總則

第一條為了規范xx局會計電算化工作的崗位設置、操作和管理，保證xx局會計電算化的安全運行，推進全局會計工作現代化，根據財政部《會計電算化工作規范》、《會計基礎工作規范》和《水利部直屬單位會計電算化操作規范》等有關規定，結合本局實際情況，制定本規定。

第二條單位會計核算、資產管理、預算管理、國庫支付、政府采購等財務會計業務電算化，應當符合本規定的規定。

第三條財務科負責全局會計電算化工作的統一規劃和管理。

第四條實施會計電算化，會計基礎工作必須符合《會計基礎工作規范》的要求。從事會計電算化工作的財會人員，必須持有《會計從業資格證》和《會計電算化培訓合格證》。

第二章會計電算化崗位職責

第五條根據內部控制制度的要求和本單位的工作需要，配備會計電算化人員，合理設置會計電算化工作崗位。

會計電算化崗位設置分為：數據處理、審核、出納、數據分析、系統管理員等崗位。

第六條數據處理崗位職責

（一）負責對記賬憑證和原始憑證等會計數據的輸入、輸出，并對相關會計數據進行處理，輸出記賬憑證、會計賬簿和報表；

（二）負責對計劃、預算、資產、國庫支付、政府采購、銀行賬戶及其他財務會計數據的輸入、備份和輸出；

（三）負責對審核人員的數據處理錯誤，及時修改；

（四）負責向財務負責人提供所需電算化會計信息。

第七條審核崗位職責

（一）負責對輸入計算機的各類會計憑證的真實性、完整性、合法性、規范性進行審核，對不符合規定的退還有關人員更正后，進行再審核；

（二）負責對打印輸出的記賬憑證、會計賬簿、財務會計報表及其他會計資料進行審核確認；

（三）負責對銀行存款日記款、銀行對賬單及“銀行存款余額調節表”進行審查；

（四）負責對計劃、預算、資產、國庫支付、政府采購、銀行賬戶及其他財務會計數據進行審核；

（五）審核財務數據庫內會計數據與書面資料（含憑證、賬簿、報表）的一致性。

第八條出納崗位職責

（一）負責辦理現金、銀行存款業務，并逐日逐筆簽字確認后登記日記賬；

（二）發生收款和付款業務時，負責在輸入收付款憑證的當天登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現金核對無誤；

（三）負責定期逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，發現雙方余額不一致的要查明原因，并編制“銀行存款余額調節表”；

（四）年終對輸出的現金日記賬、銀行存款日記賬與總賬進行核對并簽字確認后歸檔。

第九條數據分析崗位職責

（一）負責確定適合本單位需要的會計數據分析方法；

（二）負責對財務會計報告進行分析，找出預算執行差距，提出改善管理的建議；

（三）負責對計算機內的財務會計數據進行分析，評價單位計劃、國庫支付、政府采購執行及資產管理情況，預測財務變動趨勢；

第十條系統維護崗位職責

（一）負責計算機硬件、局域網絡的安裝調試及維護；

（二）負責電算化軟件的日常維護及設置；

（三）負責指導財會人員按規定上機操作和進行密碼修改。

第十一條會計電算化崗位變動時必須辦理交接手續

（一）會計電算化崗位變動應由單位負責人或財務部門負責人監督交接；

（二）移交人員對已經發生的業務事項要處理完畢，交接時應編制交接清單，一式三份，分別由監交人及交接雙方簽字，作為會計檔案存檔；交接完畢后，接替人員應立即更換所有口令。

第三章會計核算電算化

第十二條每年年初或開始會計電算化工作時，應按照國家統一的會計制度的規定以及本單位財務管理和會計核算的要求，建立初始會計信息。

第十三條賬務處理初始化

（一）收集初始數據。結出上年各科目的余額并試算平衡，如從中間開始建賬還需要結出各科目的累計發生額并試算平衡；

（二）建立賬簿。根據單位選用的會計制度及內部管理需要，建立總賬及各類明細賬、輔助賬；

（三）選擇會計核算方法。會計核算方法包括：會計科目編碼規則、記賬方法、固定資產折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法、會計憑證分類方法等。

（四）做好核算準備工作

1．輸入操作人員基本情況，包括：操作人員姓名、操作權限、操作密碼等；

2．在系統中建立或調整會計科目（賬戶）及輔助核算（含項目核算、部門核算等）體系；

3．輸入初始數據，首先輸入期初余額，對于年初啟用的會計核算軟件，上年年末余額就是本期期初余額；如果在中間開始電算化，各科目的年初余額、借貸方累計發生額都必須輸入。其次，逐筆輸入未結清的往來款項；

4．對憑證處理進行基礎設置。

第十四條審核、錄入

（一）審核原始憑證。對單位發生經濟業務事項所填制或取得的原始憑證進行審核；

（二）編制輸入記賬憑證。根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證及時輸入電算化系統；

（三）審核記賬憑證。記賬憑證經審核人員審核簽字后，方可登記入賬。同一張記賬憑證，制單和審核應分別由不同人員完成；

（四）差錯更正。已輸入數據如有差錯，須另編補充憑證或負數沖正憑證，重新輸入；如原始憑證是正確的，操作員輸入錯誤應在輸入的更正憑證中注明實際輸入數據的更正內容。

第十五條記賬、對賬

（一）根據審核無誤的記賬憑證記賬；

（二）對當日發生的會計事項進行備份；

（三）總賬與明細賬每月至少核對一次，輔助賬與相關明細賬每季至少核對一次。第十六條結賬

月末對經審核的會計憑證全部登記入賬才能結賬。在結賬前對當月各類帳務數據和報表進行備份。

第十七條報表

期末根據賬簿生成各類會計報表。會計報表中的各項數據應符合國家會計制度的規定，并保證帳表一致。

第十八條打印會計賬簿

除現金、銀行存款日記賬，其他會計賬簿按月打印。年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊并簽章。

第四章電算化會計檔案管理

第十九條電算化會計檔案包括：

（一）計算機打印的紙質會計資料；

（二）其他會計資料。

第二十條終了，應及時打印出紙質會計資料并整理、分類裝訂成冊，編制電算化會計檔案保管清冊，由審核人員簽字確認，財務負責人簽章。

第二十一條電算化會計檔案歸檔前可暫由財務部門保管一年，期滿后應當由財務部門編制移交清冊，移交本單位檔案管理部門統一管理。出納人員不得兼管會計檔案。

第二十二條電算化會計檔案的借閱、鑒定和銷毀按照《會計檔案管理辦法》（財會字[1998]32號）的有關規定辦理。

第五篇：會計電算化—管理會計學試題及答案

《管理會計學》

一、名詞解釋（每小題4分，共16分）

1．管理會計：是以提高經濟效益為最終目的的會計信息處理系統。它運用一系列專門的方式方法，通過確認、計量、歸集、分析、編制與解釋、傳遞等一系列工作，為管理和決策提供信息，并參與企業經營管理。

2.沉沒成本：是指過去已經發生并無法由現在或將來的任何決策所改變的成本。

3.標準成本法：是指通過制定標準成本，將標準成本與實際成本進行比較獲得成本差異，并對成本差異進行因素分析，據以加強成本控制的一種會計信息系統和成本控制系統。

4.全面預算：或全面預算管理（簡稱預算）是企業在一定的時期內（一般為一年或一個既定的期間內）與經營、財務、投資等價值流相關的總體計劃，是公司整體戰略發展目標和計劃的細化。預算包括業務方面的預算（如收入預算、采購預算、費用預算等）和財務方面的預算（如資金預算、利潤預算、現金流量表預算和資產負債表預算等）

二、簡答題（每小題8分，共24分）

1、影響價格的基本因素有哪些？

答：（1）成本因素，成本是影響定價的最基本因素；（2）需求因素;(3)商品的市場生命周期因素，商品的市場生命周期包括四個階段，即投入期、成長期、成熟期、衰退期；（4）競爭因素，產品競爭的激烈程度不同，對定價的影響也不同。競爭的越激烈，對價格的影響也越大。（5）科學技術因素（6）相關工業產品的銷售量

2、基于利潤的業績考核與評價的缺點有哪些？

答：（1）考核與評價依賴的是歷史信息，無法體現企業未來的發展狀況；（2）業績考核與評價僅反映財務數據，無法全面反映企業的經營狀況；（3）業績考核與評價可能造成短視行為，無法全面反映企業的長遠利益；（4）業績考核與評價沒能有效考慮風險，無法正確反映企業目標。

3、簡述經營預測的含義及意義

答： 經營預測是指根據歷史資料和現在的信息，運用一定的科學預測方法，對未來經濟活動可能產生的經濟效益和發展趨勢做出科學的預計和推測的過程。

意義：（1）經營預測是企業進行經營決策的基礎和依據；（2）經營預測有利于提高企業的競爭能力（3）經營預測是企業進行科學管理的基礎

4、標準成本的作用有哪些？

答：標準成本的作用主要有以下幾點：

（1）便于企業編制預算和進行預算控制；（2）可以有效地控制成本支出；（3）可以為企業的例外管理提供數據；（4）可以幫助企業進行產品的價格決策和預測；（5）可以簡化存貨的計價以及成本核算的賬務處理工作。

三、綜合業務題（60分）

1．（15分）

答：（1）

項目

產品銷售量 單價（元）單位變動成本（元）銷售收入（元）占總收入的百分比（%）貢獻毛益（元）貢獻毛益率（%）

A 5600 25 20 140000 50 28000 20

B 4200 20 14 84000 30 25200 30

C 2800 20 8 56000 20 33600 60

合計280000 100 86800

（2）加權平均貢獻毛益率=50%*20%+30%*30%+20%*60%=31%

（3）盈虧臨界點銷售額=62000 /31%=200000(元)

（4）設A產品銷售量為X，則

5X+6*（4200 /5600）X+12*(2800 /5600)X=62000

X=4000(件)

2.（15分）

答：（1）單位預測成本=500 /50=10(元 /件)

（2）預測利潤總額=300*25%=75（萬元）

（3）單位預測利潤=75 /50=1.5(元 /件)

（4）成本利潤率=75 /500*100%=15%

(5)銷售利潤率=75÷[（500+75）/（1-10%）]*100%=11.74%

3.（15分）

答：（1）Q﹡=√2AP /C=√2*1800*120 /2=465（件）

由于經濟訂貨批量為465件，不是供應商所要求的整數批量，因而只能在465件的左右選擇400件和600件，通過檢查這兩個批量的總成本來確定最佳訂貨批量。

（2）訂貨400件時的總成本。

儲存成本=Q /2 *C=400 /2*2=400(元)

訂貨成本=A /Q *P=1800 /400*120=540(元)

年成本合計=400+540=940（元）

（3）訂貨600件時的總成本

儲存成本=Q /2 *C=600 /2 *2=600(元)

訂購成本=A /Q *P=1800 /600 *120=360(元)

年成本合計=600+360=960（元）

可見，訂購批量受限時的最佳決策是每次訂購400件。

4.（15分）

答：預測各產品的銷售利潤額為：

A產品: 5000*（100-50-20）=150000（元）

B產品：2000*（240-170-40）=60000（元）

C產品： 8000*（80-50-12）=144000（元）合計 354000（元）

預測其他業務利潤為：

20000-14000-4000=2000（元）

所以預測下一會計期間的營業利潤為：

預測營業利潤=預測產品銷售利潤+預測其他業務利潤

=354000+2000=356000（元）