第一篇：倒賣銀行承兌匯票構成的刑事罪名探析

倒賣銀行承兌匯票構成的刑事罪名探析

一、倒賣銀行承兌匯票的兩種類型

（一）中間人搜集并倒賣他人已經持有的銀行承兌匯票。即：擁有銀行承兌匯票的 持票人，為了及時將票據變成現金，于是將持有的票據低價賣給中間人（俗稱‘票 販子’），中間人再將低價買的票據高價出售給其他使用者或者交付給事先聯系好 的倒買倒賣銀行承兌匯票鏈條上的‘投資人’。

(二)中間人直接向銀行申請簽發銀行承兌匯票，然后倒賣給‘投資人’自己使用或者 ‘投資人’再進一步的倒買倒賣。即：中間人設立企業或者用他人已經注冊的企業，用偽造的虛假買賣合同和發票去銀行直接申請簽發銀行承兌匯票，然后按一定價位 折算給‘投資人’，再將從‘投資人’處取得的現金存入開戶銀行作保證金，這樣周而 復始的再簽再賣。

二、具體情形下各個主體的罪名分析

（一）、根據上面歸納的第一種類型，分析在買賣銀行承兌匯票的整個鏈條上，各 個參與主體的行為性質：

中間人和投資人的行為定性：

1、首先中間人構成一般違法。根據《支付結算辦法》第六條規定：銀行是支付結算 和資金清算的中介機構。未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得 作為中介機構經營支付結算業務。但法律、行政法規另有規定的除外。因此，作為 未經過中國人民銀行批準的主體從事支付結算業務屬于一般違法行為。

2、其次，行為人是否涉嫌犯罪，如果犯罪，罪名是什么？這還需要對其行為進行 細分。

1）、如果中間人和投資人之間的運營模式是這樣的：投資人單純的將資金交付給 中間人，中間人自己進行倒賣銀行承兌匯票運營操作，只是將一定的贏利返還給投 資人，那么此時，中間人的行為均符合非法吸收公眾存款罪和非法經營罪的犯罪構 成要件，根據刑法原則，擇一重罪處罰。而‘投資人’的行為目前法律并沒有禁止性 規定。另外，中間人的行為是否就一定構成非法吸收公眾存款罪呢？筆者認為這需要根據 具體事實加以界定。因為在大部分情形下，中間人（俗稱‘票販子’）為了確保地下 交易的銀行承兌匯票的真實性，為了避免有人換成假票或者克隆票，因此，以中間 人為中心發展起來的這個‘地下交易圈子’，僅限于熟悉和信任的人之間操作。所以 事發或者案發后，所謂的受害者（即‘投資人’）感慨萬千的說：?我們是多年的朋 友?。其實這種說法一點都不為怪。那么這一主體，是否應該界定為非法吸收公眾 存款罪中的‘公眾’呢？筆者認為這種情形下不能認定。如果不能認定為向‘公眾’非 法吸收存款，那么對中間人可以直接認定為非法經營罪。

2）、如果中間人和投資人之間的運營模式是這樣的：投資人供應資金，中間人提 供信息資源，雙方都明知是通過倒賣銀行承兌匯票獲取利益，并事先約定了分成比 例。也就是說：他們共同打造這個利益鏈條并且攜手操作，那么此時，雙方的行為 首先屬于一般違法，即違反《支付結算辦法》第六條規定。其次；雙方的行為均涉嫌 非法經營罪。理由是：根據《中華人民共和國刑法》第二百

二十五條之規定以及《刑 法修正案

（七）》第五條修正之明確規定：違反國家規定，有下列非法經營行為之 一，擾亂市場秩序，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違 法所得一倍以上五倍以下罰金；情節特別嚴重的，處五年以上有期徒刑，并處違法 所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產：

（三）未經國家有關主管部門批準非法 經營證券、期貨、保險業務的，或者非法從事資金支付結算業務的。

（二）、根據上面歸納的第二種類型，分析在買賣銀行承兌匯票的整個鏈條上，各 個參與主體的行為性質： 由于中間人直接向銀行申請簽發銀行承兌匯票，所以下面的分析就以銀行為中心來 界定各相關參與主體的行為性質。

1、由于銀行的違規行為而簽發銀行承兌匯票 如果銀行明知中間人與他人沒有真實的交易關系而故意或者違反規定為中間人簽發 銀行承兌匯票的，金融機構工作人員涉嫌非法出具金融票證罪。理由是：根據《金 融違法行為處罰辦法》第十三條之規定：金融機構不得出具與事實不符的信用證、保函、票據、存單、資信證明等金融票證。金融機構弄虛作假，出具與事實不符的 信用證、保函、票據、存單、資信證明等金融票證的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下 的罰款；對該金融機構直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接 責任人員，給予開除的紀律處分；構成非法出具金融票證罪或者其他罪的，依法追 究刑事責任；以及《中華人民共和國刑法》第一百八十八條之規定：銀行或者其他金 融機構的工作人員違反規定，為他人出具信用證或者其他保函、票據、存單、資信 證明，造成較大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役；造成重大損失的，處五年 以上有期徒刑。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和 其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。其中中間人視具體事實和證據來認定是 否與金融機關工作人員構成共同犯罪。

2、金融機構沒有違反規定為中間人簽發銀行承兌匯票 此時，金融機構相關人員其行為合法。中間人及‘投資者’將票據倒賣的行為，其行為性質可以返回去參照倒賣銀行承兌匯 票的第一種類型定性。

第二篇：非法倒賣銀行承兌匯票問題亟需關注

非法倒賣銀行承兌匯票問題亟需關注

摘要：針對目前社會非法倒賣銀行承兌匯票案件不斷發生的現實，本文以案例為基礎，對當前銀行承兌匯票出現的諸多問題進行深入剖析，如商業銀行在承兌匯票簽發、貼現等環節中的不規范；票據市場的不完善；監督管理的不到位以及社會不法分子的欺詐等問題進行了深入研究，并提出了相應的對策措施和意見建議。

關鍵詞：承兌匯票，金融秩序，規范管理

2009年以來，在對可疑交易線索進行反洗錢調查和案件協查中，發現多起涉及銀行承兌匯票的案例。其表現為：借助銀行承兌匯票進行非法吸收公眾存款；公司企業出借賬戶，用于貼現銀行承兌匯票從中謀利；出現眾多倒買倒賣銀行承兌匯票的“黃牛”。這對票據市場的發展帶來了負面影響，對金融監管提出嚴峻挑戰，亟需進一步研究和關注。

一、案情基本特征及分析

隨著銀行承兌匯票使用的日益廣泛，所帶來的風險也越來越大。在反洗錢調查和協查中，發現多起銀行承兌匯票案，可分為三種類型。

(一)非法吸收公眾存款

倒買倒賣銀行承兌匯票以獲高額利潤為誘餌，非法吸收公眾存款。以公眾存款為保證，辦理銀行承兌匯票或在市場購買銀行承兌匯票，再以銀行承兌匯票或返點的形式支付給投資人。此類情形，往往是在貨幣信貸資金緊張，企業融資難的情況下，企業為取得資金支持，便通過“地下票據市場”用銀行承兌匯票獲取資金，而犯罪分子則利用票據買賣差價取得利潤。一旦票據市場貼現利率走高，犯罪分子手中持有的票據只要出手，則會形成虧損，此時只能用后期投資人的資金支付給前期投資人，但這時卻往往能給受害群眾以投資安全的錯覺，便拉來更多的親戚、朋友一同投資，從而形成“龐氏騙局”中金字塔結構，典型的拆東墻補西墻特點，因此一旦資金鏈斷裂，損失就會暴漏出來，造成惡劣的社會影響。這種案件涉及面廣，影響巨大，在調查中發現此類案件涉案群眾達幾百人之多，涉案金額45億元，已造成了近2億元的損失。

如：犯罪嫌疑人A伙同B以購買銀行承兌匯票可以獲得高額利潤為誘餌，吸引醫藥經銷商等群眾購買銀行承兌匯票。A和B通過收取受害群眾買票預付金，幾天后再付給受害群眾銀行承兌匯票的形式，非法吸收公眾存款5，000余萬元。其中，B將900萬資金高息借給一家投資開發有限公司，780萬元被A以私人借貸的形式借給了另一家投資咨詢公司副總經理，其余資金在買賣銀行承兌匯票過程中損失殆盡。后期由于資金周轉不靈，A已經無法如期支付承諾的銀行承兌匯票，遂伙同B某偽造8張假銀行承兌匯票欺騙受害群眾，被受害群眾識破后案發。

(二)“光票”包裝

某些空殼公司或企業對有問題的“光票”進行包裝，到承兌匯票貼現審查不嚴的銀行進行貼現，實現投機套利。這類案件的特征是犯罪分子賬戶交易頻繁，業務量大，經調查發現案件共涉及資金38.75億元。

如：某商業銀行內退員工C利用其控制的某物資批發站、某五交化商店、某物資有限公司、某貿易有限公司的賬戶，從事倒買倒賣銀行承兌匯票。其利用在銀行中的關系網，從一些企業手中低價收購銀行承兌匯票，以某物資批發站等公司的名義背書，然后將銀行承兌匯票轉手加價，倒賣給某外地行的票據業務人員，金融機構的票據業務人員將收購的承兌匯票驗明真假后，通知其所屬金融機構支付收購款(票據貼現款)給C。某五交化商店賬戶頻繁收到的大額匯款(自2008年8月1日至12月31日共收到大額匯款483筆，合計10.11億元)，即為金融機構以當地企業名義匯給C的票據收購款(票據貼現款)。C從企業手中收購銀行承兌匯票時，如果資金不足，向D等人拆借，待收到票據貼現款后，再將本金和利息一并歸還借款人。

(三)“黃牛”倒票

熟悉銀行承兌匯票業務、掌握銀行承兌匯票票源信息的人成為票據“黃牛”，通過買賣銀行承兌匯票從中謀利。這些人長期從事銀行承兌匯票買賣，交易頻繁且交易金額巨大，交易對手不固定，轉賬交易基本上通過網上銀行進行，在調查案件中，這種類型的案件累計交易17，647筆，涉及交易金額189.8億元。

如：E、F二人共在某商業銀行轄屬分支機構先后開立9個個人結算賬戶，開戶期間通過網上銀行辦理轉賬業務共計13747筆，累計金額122.9億元；單筆業務100萬元以上交易共計3，840筆，累計金額91億元。經調查了解，該二人從事票據買賣活動，主要通過網上銀行、大額系統匯款、柜臺轉賬等方式進行結算，交易對手以個人為主，大額系統匯款資金來源主要為外地某物資經銷有限公司、某物資有限公司等。

二、成因分析

(一)商業銀行在簽發、貼現環節不規范操作是銀行承兌匯票引發問題的關鍵因素

1.簽發環節。目前，商業銀行普遍將簽發銀行承兌匯票納入企業授信總量管理，根據企業的信用評級不同，收取10%、30%、50%的保證金，對信用等級低或達不到信用評級標準的企業收取全額保證金。對于收取一定比例保證金簽發銀行承兌匯票的，出于信貸風險的考慮，各行均審查較嚴，要經過信貸、授信審批、風險控制等部門層層審核把關。對于收取全額保證金的情況，各行認為風險較小，列為低風險業務，有的行甚至不再將其納入企業的授信額度，不用上級行授信部門審批，由簽發行審核后即可簽發。簽發全額保證金銀行承兌匯票，簽發行既可完成存款考核指標，又可獲得手續費收入，出于經營效益的考慮，各商業銀行積極性較高，對貿易背景的真實性審查趨于放松，會造成無真實貿易背景的銀行承兌匯票被開出，擾亂了銀行承兌匯票正常流轉秩序。

2.貼現環節。目前，商業銀行選擇性貼現和額度控制，使銀行承兌匯票貼現不能順暢實現。據調查了解，作為票據市場重要參與者的四大國有商業銀行，根據其總行的要求，只對四大國有商業銀行、交通銀行及個別規模較大、信譽較好的地方性商業銀行簽發的銀行承兌匯票進行貼現，而對一般地方性商業銀行、農村信用社簽發的銀行承兌匯票不能辦理貼現。同時，總行在貼現額度上實行總量動態控制，當持有某行銀行承兌匯票達到控制額度時，將不能再辦理該行的票據貼現。這些限制措施，使持票企業因業務需要急需融資，又找不到貼現銀行，只能尋找能為其辦理貼現的個人或票據中介，以達到快速融資的目的。

根據《票據管理實施辦法》的要求，貼現銀行對貼現票據的貿易背景真實性進行審查，要求申請企業提供合同及增值稅發票，但這種審查只是形式上的審查，貼現銀行無明確查詢增值稅發票真偽的渠道，關注的是銀行承兌匯票本身的真偽，只要銀行承兌匯票本身無問題，增值稅發票、合同形式上符合要求，即可辦理貼現。甚至個別銀行默認某些經過包裝的票據，使一些有問題的銀行承兌匯票能夠辦理貼現，這樣必然造成銀行匯票貼現市場的混亂。

貼現利率的市場化，造成了無序競爭。票據市場的利率主要由市場資金供求決定，一般商業銀行的貼現利率由其總行確定，分支機構可在下限符合要求的基礎上，自由浮動。為了爭搶票源，爭取優質客戶，有些商業銀行會刻意降低貼現利率，甚至將貼現利率降到低于人民銀行的再貼現利率，嚴重擾亂了正常的利率市場秩序。

(二)缺乏健全完善的票據市場，制約了企業票據融資，也為倒買倒賣票據帶來投機套利空間

《票據法》規定，票據貼現的主體只有銀行一家，貼現主體少而單一，缺乏專業機構經營票據貼現業務。貼現市場信息不對稱，使得企業在持有票據急需融資時，不知在那家銀行能夠辦理貼現，造成有票無處貼的局面，致使一些企業或不法個人乘虛而人，倒買倒賣銀行承兌匯票，實現投機套利，誘發了非法社會集資和金融犯罪案件，成為社會和金融秩序不穩定因素。

(三)監督管理滯后，未能適應票據市場的快速發展

頒布于二十世紀90年代末期的《票據法》、《票據管理實施辦法》、《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》、《支付結算辦法》等法律、法規，對銀行承兌匯票簽發、承兌、貼現、再貼現作了明確規定。隨著銀行業監管機構與人民銀行分設，支付結算業務監管職能劃歸銀行業監管機構。銀監部門的管理出于防范銀行風險的考慮，側重審查銀行票據簽發、承兌、貼現過程的合規性，而對票據其他參與者和市場流通秩序較少關注，沒有針對票據市場的發展及出現的問題，制定新的規章制度，形成了監督管理落后于票據市場快速發展的現狀。

(四)個別企業和個人在利益驅動下，助長了銀行承兌匯票的倒買倒賣活動

在票據市場日益活躍的今天，市場中出現了專門從事包裝票據的生意。銀行在辦理票據貼現時，需要企業提供增值稅發票、交易合同等資料，如果企業手中的票據本身存在瑕疵，比如沒有真實貿易背景，或在票據背書環節關聯關系、邏輯性不強，按規定這樣的票據是不能辦理貼現的。票據中間人則將這些問題票據進行包裝，銀行要什么資料，他們就能提供什么，以滿足銀行貼現要求，從中謀利。

《票據管理實施辦法》要求，銀行承兌匯票的使用，必須是在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織。不允許自然人參與銀行承兌匯票簽發、背書轉讓、收款等票據行為。部分倒買倒賣銀行承兌匯票的人員為了到期收取款項，就去租借單位賬戶辦理收款，并付給一定的賬戶出租出借費用。

(五)銀行承兌匯票的特點易被不法分子利用

銀行承兌匯票具有無金額起點限制、風險低、期限短、周轉快等特點，已逐漸被社會認知，成為企業融資的手段。群眾普遍認為銀行具有較高的信譽，由銀行開出的承兌匯票，必然具有穩定的保障，從心理上放松了警惕。同時也輕信了不法分子所描述的能夠獲得高額收益的謊言，投人大量資金來博取利潤。不法分子利用了受害群眾的這些心理，打起了銀行承兌匯票的主意。

三、建議措施

(一)商業銀行應加強內部管理，規范辦理票據業務，提高風險防范能力

1.加強業務管理。商業銀行應在業務加快發展的同時，牢固樹立風險防范優先的意識，嚴格遵守有關法律法規，規范操作，在業務受理、審批、簽發、貼現等各環節、各流程要嚴格按照相關規章制度的要求執行，嚴格審核申請企業資信狀況、貿易背景，對不具有真實貿易背景或不能確認具有真實貿易背景的銀行承兌匯票，不予簽發，將風險控制在業務初始環節。

2.取消存款考核指標。建議各商業銀行不再將承兌匯票保證金納入存款考核指標，以保證基層員工更加注重對承兌匯票的真實性審核，從而降低風險系數。

3.加大培訓力度。商業銀行應從思想和業務兩方面加強對一線員工教育、培訓，提高經辦人員的法律意識、風險防范意識，防范銀行工作人員與社會上票據倒買倒賣不法分子相互勾結，違規辦理票據業務。

4.強化合規審計。商業銀行內部要加強銀行承兌匯票業務的監督檢查，強化對基層經辦機構的指導，有效規避風險。

(二)進一步強化監管管理，促進商業銀行有序競爭

人民銀行、銀監局應加強溝通協調，加大對銀行承兌匯票業務的監督管理，充分發揮非現場監管和現場檢查的作用，經常對商業銀行的數據進行分析，變動異常的要進行深入檢查，防范票據風險。發現弄虛作假等違規情況，要加大處罰力度。建立對票據違規行為的檢查、通報、處罰、責任追究和市場退出機制，為票據業務的健康發展提供保障。完善企業征信系統中關于承兌匯票的相關功能，切實防范和化解票據業務風險；發現票據掮客和出租出借單位銀行結算賬戶的行為線索，人民銀行、銀監局應會同公安、工商部門等進行調查核實，并進行嚴厲打擊。

(三)建立健全規范化的票據市場，為企業實現票據融資創造有利條件

1.放寬市場準人條件，擴大票據貼現市場主體，有計劃有步驟地吸收更多不同類型金融機構、企業加入票據貼現市場，允許非銀行金融機構購買商業匯票。使所有商業票據持有人進入市場，自由進行轉讓，充分發揮票據融資功能，促進票據市場健康有序發展。

2.建立專業性票據專營機構推進票據貼現業務的專業化、規范化運作。要大力推行在商業銀行系統內組建票據專營機構，專門經營商業承兌匯票和銀行承兌匯票的貼現、轉貼現、回購和向央行申請辦理再貼現等票據交易業務，以發揮其專業性交易中介職能，提高市場效率，有效控制票據風險。

3.適應票據市場迅速發展的需要，設立一個功能強大、信息豐富、使用便捷的票據市場網站，解決金融機構之間缺乏交流及信息不對稱的問題，也可讓市場參與者了解票據貼現市場的及時信息。

4.盡快上線運行電子商業匯票系統，將各商業銀行與企業納入到系統中來，不僅能夠解決銀行承兌匯票真假識別問題，降低業務風險，同時可將票據背書、轉讓納入監測范圍，防止無貿易背景的票據倒買倒賣現象發生，規范票據流轉秩序。

(四)增大宣傳力度，發揮社會各界聯動效應

首先，應加大票據知識宣傳力度，通過媒體、宣傳材料、窗口講解等方式，廣泛宣傳《票據法》等相關知識，提高社會公眾對票據欺詐行為的防范意識和警惕性，增強社會信用觀念，形成抵制票據犯罪的社會基礎。其次，工商、稅務、公安等各部門要緊密配合，充分發揮國家強制機關的威懾作用，加大對票據犯罪的打擊力度。

第三篇：銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶 銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元(實務中遇到過票面金額為1億元和5千萬元的。）。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續費，不足10元的按10元計。承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規定計收逾期罰息。

收取銀行承兌匯票時應注意以下事項：

一、銀行承兌匯票票面整潔，字跡無涂改，票面無破損。

銀行承兌匯票出票日期、到期日期及銀行承兌匯票大小寫金額書寫規范。

銀行承兌匯票出票人的印鑒章（財務章、法人章）中字跡清晰。

二、銀行承兌匯票正確的蓋章方式是在背書框中央空白處加蓋印鑒章。印鑒章要清晰，印章內字跡不得缺損。

三、銀行承兌匯票如因印鑒章模糊，需續蓋的，原則上續蓋章仍需蓋在框內空白處，若因框內空白處蓋不下第二枚章，印鑒章超出框外，則印鑒章需與背書框的下框線相交，背書人印鑒章不得懸于框外。

四、銀行承兌匯票印鑒章不得蓋在“被背書人”一欄，印鑒章不得超出上框線。

五、銀行承兌匯票被背書人抬頭需正確書寫，且字跡工整，并銀行承兌匯票背書有連續性，即被背書人的抬頭必須是下一個背書框中所蓋的財務章的抬頭，六、如銀行承兌匯票后附證明的，一般情況下不收取。

七、如特殊情況收取的，則收取時需核對證明信的內容與銀行承兌匯票內容（出票人資料，收款人資料，金額，日期，事由，出證明人的印鑒章，公章。）

八、農村信用社開出的銀行承兌匯票盡量不收取。各地城市商業銀行開出的銀行承兌匯票需與財務確認是否收取。

行承兌匯票收取不當會給公司資金回籠造成一定的影響，中國票據網提醒企業相關人員在收取銀行承兌匯票時務必仔細核對！

第四篇：銀行承兌匯票

銀行承兌匯票

產品概述

銀行承兌匯票是指，由承兌申請人簽發并向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的商業匯票。其中，商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據；承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

銀行承兌匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。

產品細分

銀行承兌匯票可分為紙質銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票。紙質銀行承兌匯票的付款期限自出票日起最長不超過6個月，電子銀行承兌匯票的付款期限自出票日起最長不超過1年。兩者實質及效能皆相同，僅表現形式存在差異。

產品功能

銀行承兌匯票適用于商品采購、勞務、運輸等交易雙方結算。

業務要點

1、具有融資功能的結算產品，客戶只需繳納一定的手續費、保證金，就可取得一筆資金的使用權，減少資金占用，同時銀行承兌匯票可背書轉讓和貼現，有利于客戶融通；

2、銀行承兌匯票由銀行作為承兌人，票據信譽大大提高；

3、銀行承兌匯票的融資成本通常遠低于流動資金貸款。

業務條件

向我行申請辦理銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：

1、在我行開立存款賬戶，與我行具有真實的委托付款關系；

2、符合我行授信客戶的準入標準，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

業務流程

1、調查：客戶是否符合業務準入資格和條件，核定承兌業務申請量、保證金比例；

2、審查審批：審核申請人準入資格條件、真實貿易背景、承兌額度匹配度和償付資金來源等；

3、承兌：會計部門審查無誤后辦理承兌手續，核算和處理賬務，收取手續費。

4、到期處理：匯票到期前，承兌行應通知出票人將票款足額存入其賬戶。出票人于匯票到期日賬戶無款或不足支付的，承兌行除憑票向持票人無條件付款外，將出票人尚未支付的匯票金額轉入出票人的逾期貸款賬戶，并按每日萬分之五計收利息。

溫馨提示

1、銀行承兌匯票業務應納入客戶統一授信管理；

2、嚴禁簽發不具有真實貿易背景的銀行承兌匯票。

第五篇：銀行承兌匯票

一.企業辦理銀行承兌匯票流程

銀行承兌匯票是由銀行擔任承兌人的一種可流通票據。承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據行為。付款人在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認了對匯票的付款責任，并成為承兌人。

承兌人對承兌申請人給與承兌，即是給了申請人一個遠期信貸承諾，并向任一正當持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達不到匯票的金額，承兌人負有無條件支付的責任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個月。二．企業滿足條件

一、在當地工商行政管理部門登記注冊、依法從事經營活動，實行獨立經營核算的企業法人或其他經濟組織。

二、在農村信用社開立存款賬戶;

三、產品有市場，生產經營有效益，不擠占挪用信貸資金，符合貸款條件，資產負債率在70%以下;

四、信用等級較高，無欠息、無逾期、呆滯、呆賬貸款;

五、與開戶社具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源，并在開戶社存入規定比例的保證金;

六、與收款人有真實的商品交易關系，并在購銷合同中注明以銀行承兌匯票為結算工具;

七、提供合法有效的擔保。

（2）銀行承兌匯票融資可促進銀企關系，實現銀企雙贏：

采用銀行承兌匯票融資，一方面可以方便企業的資金融通，另 一方面，商業銀行可通過辦理票據業務收取手續費，貼現業務收 取貼現息

三．客戶流程

1、提出申請

客戶因資金短缺且在約定時間內需支付商品交易款項時，向開戶銀行提出辦理銀行承兌匯票申請。

2、銀行承兌

銀行受理同意承兌后，與客戶簽訂承兌協議，向客戶出售銀行承兌匯票。

3、出票

客戶簽發銀行承兌匯票，并加蓋預留銀行印章。

4、交納手續費

客戶應向承兌銀行交納承兌金額0.5‰的手續費。

5、領取匯票

客戶將匯票交開戶銀行由其加蓋印章后，領取已承兌的銀行承兌匯票。

6、匯票流通使用

(1)客戶持銀行承兌匯票與收款人辦理款項結算，交付匯票給收款人；

(2)收款人可根據交易的需要，將銀行承兌匯票轉讓給其他債權人。

(3)收款人可根據需要，持銀行承兌匯票向銀行申請質押或貼現，以獲得資金。

7、請求付款

在付款期內，收款人持銀行承兌匯票向開戶銀行辦理委托收款，向承兌銀行收取票款。

超過付款期的，收款人開戶行不再受理銀行承兌匯票的委托收款，但收款人可持有關證明文件直接向承兌銀行提示付款。

二.銀行承兌匯票票樣

根據《票據法》規定，我國銀行承兌匯票票面必須記載以下八大事項：

1、表明是“銀行承兌匯票”的字樣；

2、無條件支付的承諾或委托；

3、確定的票據金額；

4、付款人名稱；

5、到期日；

6、收款人名稱；

7、出票日期；

8、出票人簽章

五.銀行承兌匯票相關案例

(1)【例】：某企業獲得某商業銀行授信額度2000萬元，在授信額度內，企業可申請6各月期限的流動資金貸款2000萬元，貸款利率按基準利率上浮60%，即年利率為8.496%，企業也可以申請開立期限為6個月的銀行承兌匯票5000萬元，但須存入保證金60%，即3000萬元，銀行可按6個月定期存款利率支付給企業保證金存款利息（半年期存款利率為1.98%），企業實際獲得銀行承兌匯票敞口額度為2000萬元，銀行按承兌匯票票面金額的萬分之五收取開票手續費，按目前人民銀行基準貼現利率3.24%上浮20%來算，即3.888%根據上述條件，企業應分析計算貸款與承兌匯票兩鐘融資方式的資金成本，選擇成本較低的方式。具體計算過程如下； 方案1 ：貸款

（1）資金成本=2000×（8.496%/360）×180=84.96萬元。（2）年資金成本率=84.96/2000×2×100%=8.496% 方案2 ：銀行承兌匯票（1）資金成本 承兌匯票貼現利息=5000×（3.888%/360）×180=97.2萬元 保證金存款利息=3000×（1.98%/360）×180=29.7萬元 開票手續費=5000×0.05%=2.5萬元

資金成本合計：--29.7+2.5=70萬元

（2）年資金成本率=70/2000×2×100%=7%

由以上計算結果可知，選擇使用貸款的資金成本為84.96萬元，年資金成本率就是貸款年利率8.496%，而選擇使用銀行承兌匯票的資金成本為70萬元，年資金成本率就是貸款利率為7%，使用銀行承兌匯票的成本低于貸款，企業應選擇后者。

(2)下面敘述廠商是如何通過共同合作的方式，開具銀行承兌匯票、貼現，以及到期無力償還情況下廠商如何應對的全過程。

例如甲方為廠家、乙方為商家，短時間內要融資500萬元人民幣，那么操作流程如下：

首先，甲乙雙方私下商定好，共同簽署一份500萬元以上的購銷合同，同時找到一個關聯的大型企業作為擔保人；隨后，由乙方向銀行申請開具承兌匯票，銀行相關部門收到申請后對乙方以及擔保人進行考查和認定，包括對前幾年的合作金額、雙方的資金實力等一系列條件均做仔細考察。在銀行認定此雙方購銷行為的合法性和正確 性之后，就會收取乙方的匯票保證金和手續費，開出500萬元的承兌匯票。一般，匯票保證金的金額，根據乙方在銀行信譽額度確定：信譽好的商家，銀行只需按其匯票總額的30%或更低收取保證金；但若乙方銀行信譽較差，支付給銀行的保證金最高會達到60%。不過，保證金不一定是現金，可以是以乙方在銀行存款的形式體現。

之后，甲方在收到乙方的銀行承兌匯票，就可以直接到當地的銀行，通過支付一定數額的貼現息將還未到期的承兌匯票予以貼現，獲得運營所需的現金。一般情況下，作為制造商的甲方不會直接貼現，而是將承兌匯票背書轉讓給上游原材料供應商。此時，甲方通過承兌匯票貼或背書支付的形式，完成了現金的提前支付使用行為。

這一行為完成后，廠商之間辦理銀行承兌匯票的原始任務——— 銷售合同與廠家運營短期資金需求就完成了。但是，本文中這種融資行為還沒有最終完成，這也恰恰是問題的本質所在：擔保人以及廠家的作用開始體現。當承兌匯票到期后，500萬元就必須由乙方來支付給銀行，但此時商家是不愿直接由自身來償付這一款項，只能由已經享受該筆資金的廠家或者擔保人不定期償還。因此，廠商一般均會在承兌匯票還沒有到期之前，通過合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按資金缺口歸還給乙方，再由乙方按承兌協議及時支付銀行。

面對如此巨大的融資風險，擔保人的微妙地位顯露無遺，往往是廠家的關聯公司，而且資本、運營的表面業績必須可以通過銀行這關。在上述過程中，甲乙雙方有意識通過制造各種報表，向銀行套取承兌匯票，從而滿足廠家短期的融資需求。但是這種操作方式一般只適用于廠商關系密切，雙方能夠相互信任的基礎上，否則一旦到銀行承總匯票到期，甲方沒有及時還錢給乙方，那銀行付出的錢就必須由乙方償還。

（3）案例一：工行海寧支行于2009年2月5日收到銀行承兌匯票一份，持票人A公司，票面金額20萬元整，出票日期2008年7月24日，到期日2009年1月24日。經查發現，該銀票于2008年9月28日由自然人汪某申請，經法院進行了掛失公示催告，并出具《停止支付通知書》，2008年12月19日海寧市人民法院判決該票據無效，并出具民事判決書，申請人汪某自判決公告之日起，有權向支付人請求支付。海寧支行于2009年1月24日(銀承到期日)將款項劃付給汪某。因此，該行出具了《拒付理由書》。

至2009年8月3日，該行收到山西省某法院傳票一份，由原告A公司訴其前手B公司與該行，訴訟事項為：請求判令被告支付原告所持有銀行承兌匯票金額20萬元，并按照中國人民銀行規定的利率支付匯票金額到期日至清償日止的利息，二被告互負連帶清償責任。

分析要點：①B公司向A公司轉讓該銀票時，曾在9月24日辦理過查詢，而該行是在9月28日收到法院掛失止付通知書;②A公司委托銀行寄來銀票時間為09年2月5日，而該票據到期日為1月24日，因此，該行收到票據時，款項已劃付;③根據《票據法》第六十一條規定：匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務人行使追索權。

案例二：工行海寧支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知書》三份，掛失申請人均為C公司。

銀票1，金額40萬元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

銀票2，金額165萬元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

銀票3，金額50萬元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在有了前次銀票掛失糾紛的經歷后，工行海寧支行經辦人員仔細查閱了該三張銀票是否有過他查。經查，該三張銀票分別由農行嘉興分行于7月20日、錦州太和區農信社于3月5日、中信吳江盛澤支行于6月23日發來查詢，此現象引起該行警覺，立即與三家銀行進行電話聯系并告知法院止付情況，得知該三張銀票均已貼現，該行立即發出查詢報文正式書面告知三家銀行，并要求在法院公示期60天內，及時進行權利申報。

分析要點：①目前地下票據買賣現象頻繁發生，票據賣方為了免去辦理銀行貼現的麻煩手續，將銀票賣給一些“票販子”，直接蓋好背書人章，而票販子實際上并不在背書中體現，而是直接找到下家，由下家直接成為被背書人。②貼現銀行風險增加。案例二中，若非該行善意告之三家貼現銀行，盡快在公示期60天內辦理權利申報，貼現銀行極有可能無從知曉票據已被掛失止付，如銀票1，到期日為2009年12月31日，那么當貼現銀行寄來銀票托收時，早已過了法院公示期，屆時，貼現銀行將面臨復雜的法律程序。③法院通過《法制日報》進行公告，建議各行均應訂立，并做好查閱工作。

（4）

銀行承兌匯票掛失止付案例案例二：中國工商銀行海寧支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知書》三份，掛失申請人均為C公司。

銀行承兌匯票1，金額40萬元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

銀行承兌匯票2，金額165萬元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

銀行承兌匯票3，金額50萬元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在接到法院《掛失止付通知書》后，工行海寧支行經辦人員仔細查閱了該三張銀票是否有過他查。經查，該三張銀行承兌匯票分別由農行嘉興分行于7月20日、錦州太和區農信社于3月5日、中信吳江盛澤支行于6月23日發來查詢，此現象引起該行警覺，立即與三家銀行進行電話聯系并告知法院止付情況，得知該三張銀行承兌匯票均已貼現，該行立即發出查詢報文正式書面告知三家銀行，并要求在法院公示期60天內，及時進行權利申報。

解析：

1、目前地下票據買賣現象頻繁發生，票據賣方為了免去辦理銀行貼現的麻煩手續，將銀行承兌匯票賣給一些“票販子”，直接蓋好背書人章，而票販子實際上并不在背書中體現，而是直接找到下家，由下家直接成為被背書人。

2、貼現銀行風險增加。案例二中，若非該行善意告之三家貼現銀行，盡快在公示期60天內辦理權利申報，貼現銀行極有可能無從知曉票據已被掛失止付，如銀票1，到期日為2009年12月31日，那么當貼現銀行寄來銀票托收時，早已過了法院公示期，屆時，貼現銀行將面臨復雜的法律程序。

從以上的案例我們可以發現，其實在很多交易的過程中，都是我們自己不注意或者太過相信別人而導致的失誤，所以，在進行承兌匯票交易時，一個是基本的常識問題需注意，另外一個是涉及到利益方面的問題，千萬不要感情用事。