第一篇：整理精品關(guān)于開展_學(xué)制度

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關(guān)于開展“學(xué)制度、促廉潔、保發(fā)展”

主題教育的通知

公司屬各單位、機(jī)關(guān)各部室：

為深入推進(jìn)制度建設(shè)，促進(jìn)干部職工廉潔自律，構(gòu)建“大協(xié)同、大宣教、大監(jiān)督”工作格局，省電力公司決定從4月份開始，在系統(tǒng)各單位集中開展“學(xué)制度、促廉潔、保發(fā)展”主題教育。為了貫徹落實(shí)省公司的統(tǒng)一部署，現(xiàn)將我公司組織開展“學(xué)制度、促廉潔、保發(fā)展”主題教育有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、指導(dǎo)思想

認(rèn)真貫徹十七屆中央紀(jì)委五次全會(huì)及湖北省電力公司201

0年紀(jì)檢監(jiān)察工作會(huì)議精神，深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，深入落實(shí)省電力公司反腐倡廉建設(shè)的決策部署，深入學(xué)習(xí)反腐倡廉制度，深入開展遵章守紀(jì)教育，促進(jìn)黨員干部恪守“干事、干凈”理念，規(guī)范廉潔從業(yè)行為，進(jìn)一步形成“大協(xié)同、大宣教、大監(jiān)督”工作格局，有力地保障以“三個(gè)建設(shè)”推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”，為公司科學(xué)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)保證。

二、活動(dòng)目標(biāo)

通過(guò)主題教育的開展，全面推進(jìn)公司2010年反腐倡廉建設(shè)各項(xiàng)工作，達(dá)到“四個(gè)不發(fā)生”、“四個(gè)明顯提高”的目標(biāo)。

——“四個(gè)不發(fā)生”：不發(fā)生副科級(jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)干部、本部職工腐敗違法犯罪的案件。不發(fā)生副科級(jí)及以上干部嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。不發(fā)生影響和損害企業(yè)形象的重大事件。不發(fā)生瞞案不報(bào)、壓案不查或責(zé)任追究不到位的情況。

——“四個(gè)明顯提高”：反腐倡廉制度標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)質(zhì)量明顯提高。反腐倡廉制度的執(zhí)行力明顯提高。黨員干部“干事、干凈”廉潔從業(yè)意識(shí)明顯提高。反腐倡廉建設(shè)工作水平明顯提高。

三、活動(dòng)內(nèi)容

圍繞反腐倡廉制度學(xué)習(xí)與實(shí)踐，本著黨員干部和職工群眾廣泛受教育、有效促廉潔、全面保發(fā)展的原則，重點(diǎn)抓好以下工作：

1、廣泛開展反腐倡廉制度學(xué)習(xí)教育。堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合，利用會(huì)議、網(wǎng)絡(luò)、專欄等形式組織開展學(xué)習(xí)教育活動(dòng)。重點(diǎn)學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》、《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》等黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)和《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部三項(xiàng)談話制度的實(shí)施辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)廉政建設(shè)預(yù)防職務(wù)犯罪工作的決定》等

反腐倡廉制度。各單位要結(jié)合實(shí)際，以“學(xué)制度、促廉潔、保發(fā)展”為主題組織開展廉政黨課等教育活動(dòng)，每個(gè)黨員干部圍繞學(xué)習(xí)主題撰寫學(xué)習(xí)教育心得體會(huì)，增強(qiáng)制度意識(shí)。

2、認(rèn)真梳理完善反腐倡廉制度。結(jié)合“三集五大”實(shí)施

工作，以“三重一大”集體決策、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、問(wèn)責(zé)等制度為重點(diǎn)，進(jìn)一步完善反腐倡廉教育、監(jiān)督、預(yù)防、懲治制度，建立健全公司反腐倡廉制度體系，實(shí)現(xiàn)廉潔從業(yè)規(guī)定與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度的緊密銜接，保障公司的科學(xué)發(fā)展。認(rèn)真組織對(duì)反腐倡廉制度的梳理，抓好“立、改、廢”工作，制定工作計(jì)劃，修訂、完善、新建一批操作性強(qiáng)、有效管用的制度，在用制度管權(quán)、管錢、管人、管事上見成效。在工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理工作中，制定落實(shí)整改措施，完善相關(guān)管理和監(jiān)督制度。

3、加強(qiáng)反腐倡廉制度執(zhí)行力建設(shè)。以各基層黨組織為單

位，通過(guò)召開研究加強(qiáng)反腐倡廉制度執(zhí)行力的黨委會(huì)，以及民主生活會(huì)和學(xué)習(xí)討論會(huì)，組織黨員學(xué)習(xí)制度和自查執(zhí)行反腐倡廉制度情況等，切實(shí)解決黨員干部在反腐倡廉制度執(zhí)行、廉潔從業(yè)等方面的突出問(wèn)題。強(qiáng)化“制度面前沒(méi)有特權(quán)、制度約束沒(méi)有例外”意識(shí)，努力營(yíng)造人人學(xué)習(xí)制度、人人執(zhí)行制度、人人遵守制度的良好氛圍。健全制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查機(jī)制，明確制度制定部門監(jiān)督制度執(zhí)行的責(zé)

任。通過(guò)采取日常督查、隨機(jī)抽查和專項(xiàng)檢查等方式，隨時(shí)掌握制度執(zhí)行情況。對(duì)有令不行、有禁不止、隨意變通、惡意規(guī)避等嚴(yán)重破壞制度執(zhí)行、造成嚴(yán)重后果的行為，要發(fā)現(xiàn)一起、查處一起。

4、推進(jìn)“干事、干凈”廉潔文化建設(shè)。認(rèn)真貫徹十七屆中央紀(jì)委五次全會(huì)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政“五個(gè)嚴(yán)禁”、關(guān)于勤儉節(jié)約“五項(xiàng)工作”的要求，嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》、《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》等各項(xiàng)廉潔自律規(guī)定。組織開展“蓮潔荷美”文化創(chuàng)建活動(dòng)，進(jìn)一步引導(dǎo)黨員干部正確把握反腐敗與干事創(chuàng)業(yè)的關(guān)系，使“干事、干凈”理念深入人心，形成干部職工干事創(chuàng)業(yè)、廉潔自律的良好氛圍。

5、全面落實(shí)2010年反腐倡廉工作任務(wù)。結(jié)合主題

教育活動(dòng)，以反腐倡廉制度建設(shè)為重點(diǎn)，推動(dòng)公司黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗各項(xiàng)工作。按照國(guó)家電網(wǎng)公司“三嚴(yán)一常”根本措施要求，落實(shí)“三化三有”特色懲防體系建設(shè)工作規(guī)劃及年度工作安排。確保中央方針、省公司黨委決策和公司黨委部署的貫徹落實(shí)，強(qiáng)化全員反腐倡廉責(zé)任分解和落實(shí)，強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的建章立制和監(jiān)督檢查，強(qiáng)化干部廉潔自律和作風(fēng)建設(shè)，強(qiáng)化案件查辦和責(zé)任追究，推進(jìn)反腐倡廉“反違章”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，抓好工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理，實(shí)施紀(jì)檢

監(jiān)察基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化管理，全面落實(shí)“三個(gè)建設(shè)”反腐倡廉各項(xiàng)工作任務(wù)。

組織一次以“學(xué)制度、促廉潔、保發(fā)展”為主題的論文征集評(píng)選活動(dòng)。在公司干部職工中組織開展以“學(xué)制度、促廉潔、保發(fā)展”為主題的論文征集評(píng)選活動(dòng)，探索促進(jìn)公司黨風(fēng)廉政建設(shè)的新思路、新途徑、新方法。各單位于9月30日前選送不少于3篇論文上報(bào)公司監(jiān)察部，公司將在本次主題教育總結(jié)階段進(jìn)行評(píng)比表彰。

為確保主題教育取得實(shí)效，特提出如下要求：

1、提高思想認(rèn)識(shí)。開展“學(xué)制度、促廉潔、保發(fā)展”主題教育是2010年國(guó)家電網(wǎng)公司“三個(gè)建設(shè)”反腐倡廉工作的重要組成部分，是充分發(fā)揮制度在預(yù)防腐敗中的基礎(chǔ)性作用、提高黨員干部遵紀(jì)守法意識(shí)、筑牢拒腐防變思想道德防線和組織紀(jì)律防線的重要舉措。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子、廣大黨員干部要充分認(rèn)識(shí)此次活動(dòng)的重大意義，認(rèn)真學(xué)習(xí)，深入思考，加強(qiáng)自律，防微杜漸，切實(shí)做到學(xué)有所獲、學(xué)以致用。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要發(fā)揮示范帶頭作用，身體力行，作出表率。

2、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位、各部門要切實(shí)落實(shí)責(zé)任，認(rèn)真組織實(shí)施，確保主題教育扎實(shí)有序開展。要按照主題教育要求，豐富教育形式，創(chuàng)新教育載體，拓展教育途徑，組織開展好學(xué)習(xí)教育活動(dòng)。紀(jì)檢監(jiān)察部門要加

強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，緊密結(jié)合推進(jìn)公司“三個(gè)建設(shè)”、“三集五大”等工作部署，使主題教育統(tǒng)一于廉潔文化建設(shè)之中，統(tǒng)一于反腐倡廉制度建設(shè)之中，統(tǒng)一于懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)之中，做到各項(xiàng)工作相互促進(jìn)、相得益彰。

3、確保活動(dòng)實(shí)效。在組織實(shí)施過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)主題教育開展情況的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)要加強(qiáng)對(duì)完善制度、制度執(zhí)行力建設(shè)等方面的監(jiān)督檢查，確保主題教育內(nèi)容、時(shí)間、人員、效果“四落實(shí)”。公司將把主題教育作為2010年度黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容。

4、及時(shí)報(bào)送信息。公司將加強(qiáng)對(duì)主題教育的宣傳和

引導(dǎo)，請(qǐng)各單位及時(shí)向公司監(jiān)察部（紀(jì)委辦公室）報(bào)送工作情況和特色做法。各單位請(qǐng)于10月20日前報(bào)送主題教育總結(jié)，主要包括學(xué)習(xí)教育、完善制度、監(jiān)督檢查、工作成效等方面的情況。

第二篇：開展“三會(huì)一課制度”

開展“三會(huì)一課”制度

“三會(huì)一課”即支部黨員大會(huì)，支部委員會(huì)、黨小組會(huì)及黨課。“三會(huì)”對(duì)宣傳和執(zhí)行黨的路線、方針、政策、宣傳和執(zhí)行黨中央、上級(jí)組織和本組織的決議，充分發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，團(tuán)結(jié)組織黨內(nèi)外的干部和群眾有著十分重要的意義，上黨課是提高黨員素質(zhì)，加強(qiáng)黨性修養(yǎng)的重要手段。為了有效開展“三會(huì)一課”，特作如下規(guī)定：

一、支部黨員大會(huì)

1、原則上支部黨員大會(huì)每期不少于二次，可根據(jù)上級(jí)黨組織的指示和工作需要召開支部黨員大會(huì)。

2、支部黨員大會(huì)一般程序：

（1）會(huì)前準(zhǔn)備，支部黨員大會(huì)召開前必須先召開支委會(huì)，確定大會(huì)議題，時(shí)間、地點(diǎn)、要求并通知全體黨員。

（2）支部書記宣布開會(huì)前，組織委員統(tǒng)計(jì)到會(huì)人數(shù)。

（3）宣布開會(huì)，由支部書記宣布開會(huì)，提出議題，組織委員負(fù)責(zé)做好會(huì)議記錄。

（4）開展討論。全體黨員圍繞會(huì)議議題開展討論、闡述個(gè)人意見。

（5）形成決定。要對(duì)議題形成決議時(shí)，書記提請(qǐng)與會(huì)黨員表決，以少數(shù)服從多數(shù)的原則形成決議，組織委員統(tǒng)計(jì)并宣 1

布表決結(jié)果，作好記錄。

（6）宣布閉會(huì)，作好會(huì)議的整理歸檔。

二、黨支部委員會(huì)

1、原則上支部委員會(huì)每月至少一次；

2、黨支部委員會(huì)一般程序：

（1）會(huì)前準(zhǔn)備。支部書記按照上級(jí)指示精神和本支部的實(shí)際情況確定議題，準(zhǔn)備初步意見或方案，并將地點(diǎn)和議題通知各委員

（2）宣布開會(huì)。支部書記向與會(huì)人員講明議題和討論要求，組織委員負(fù)責(zé)會(huì)議記錄。

（3）展開討論。支部委員圍繞議題，充分發(fā)表自己的意見。

（4）適時(shí)歸納。支部書記在各位委員充分討論，發(fā)表意見后，歸納正確的意見。

（5）形成決議。支委會(huì)在需要對(duì)議題形成決定，到會(huì)人員超過(guò)支委半數(shù)時(shí)由支部書記提出表決，按少數(shù)服從多數(shù)的原則作出決定。

（6）明確分工。支部書記對(duì)具體落實(shí)支委會(huì)的決定，要做好明確分工。

（7）閉會(huì)。組織委員整理記錄歸檔。

三、黨小組會(huì)

1、原則上黨小組會(huì)每月至少召開兩次。

2、黨小組會(huì)的主要內(nèi)容：

（1）學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論，學(xué)習(xí)黨的基本知識(shí)和黨的路線、方針、政策、學(xué)習(xí)科學(xué)、文化和業(yè)務(wù)。

（2）討論貫徹支部決議的具體措施。

（3）檢查黨員的學(xué)習(xí)、思想和工作

（4）開展批評(píng)和自我批評(píng)。

（5）研究入黨積極分子培養(yǎng)、教育情況。

3、黨小組會(huì)一般程序：

（1）會(huì)前準(zhǔn)備。黨小組組長(zhǎng)按照上級(jí)指示精神和小組實(shí)際情況確定議題，準(zhǔn)備初步意見或方案，并將地方、時(shí)間和議題通知小組成員。

（2）宣布開會(huì)。黨小組組長(zhǎng)向在會(huì)黨員講明議題和討論要求；

（3）展開討論。黨小組成員圍繞議題，充分發(fā)表自己的意見。

（4）適時(shí)歸納。充分討論發(fā)表意見后，組長(zhǎng)歸納正確的意見。

（5）形成決議。需要對(duì)議題形成決定，到會(huì)人員超小組成員半數(shù)時(shí)，按少數(shù)服從多數(shù)的原則作出決定。

（6）明確分工。對(duì)具體落實(shí)會(huì)議所作決定，要做好明確分工。

（7）閉會(huì)。

四、黨課

1、原則上黨課學(xué)習(xí)每期不少于二次。

2、由支部書記確定黨課學(xué)習(xí)時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容及其它相關(guān)事宜，并告知所有黨員。

3、紀(jì)檢委員統(tǒng)計(jì)到會(huì)人數(shù)、告知書記，并負(fù)責(zé)做好記錄。

4、開始講課。要求認(rèn)真聽課，做好筆記。

5、適當(dāng)討論。講課完畢后，可由支部書記引導(dǎo)適當(dāng)開展討論。

機(jī)電工程系黨支部

2009年2月29日

第三篇：關(guān)于開展反腐倡廉制度建設(shè)自查報(bào)告

關(guān)于開展反腐倡廉制度建設(shè)

情況的自查報(bào)告

市紀(jì)委：

根據(jù)市紀(jì)委《關(guān)于開展反腐倡廉制度建設(shè)自查的通知》要求，我縣紀(jì)委對(duì)反腐倡廉制度建設(shè)工作進(jìn)了認(rèn)真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、認(rèn)真落實(shí)省市有關(guān)文件精神，積極建立健全各項(xiàng)制度。

近年來(lái)，我縣認(rèn)真落實(shí)《***省建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008——2012年實(shí)施辦法》、《關(guān)于加快推進(jìn)全省反腐倡廉制度建設(shè)的意見》和《***貫徹落實(shí)<建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃>具體辦法》、《關(guān)于印發(fā)<***建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2009-2012年任務(wù)分解表>的通知》等文件精神，按照“立、改、廢”相結(jié)合的原則，對(duì)原有的反腐倡廉制度進(jìn)行了認(rèn)真梳理，在修訂和完善的基礎(chǔ)上相繼出臺(tái)了一批新制度。

在教育制度方面，印發(fā)了《***貫徹落實(shí)建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012規(guī)劃實(shí)施方案任務(wù)分解表》，明確了懲防體系建設(shè)中各責(zé)任單位的工作職責(zé)和工作任務(wù)，突出了加強(qiáng)反腐倡廉教育的重要性，各責(zé)任單位都按照任務(wù)分解表的要求制定了反腐倡廉學(xué)習(xí)教育制度。縣委制定了《中

共***委中心組理論學(xué)習(xí)制度》，領(lǐng)導(dǎo)干部以身作則，把中央、省市紀(jì)委關(guān)于反腐倡廉文件精神納入中心組學(xué)習(xí)內(nèi)容，認(rèn)真堅(jiān)持學(xué)習(xí)，自覺(jué)接受黨性、黨風(fēng)黨紀(jì)教育。按照市委要求，扎實(shí)開展了學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境塑造良好形象、創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)、警示教育等活動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)了全縣黨員干部黨性修養(yǎng)和從政道德修養(yǎng)。

在監(jiān)督制度方面，制定出臺(tái)了《***領(lǐng)導(dǎo)干部歷任交接暫行辦法》、《***救災(zāi)資金管理使用暫行辦法》、《***縣救災(zāi)物資管理暫行辦法》、《***縣抗震救災(zāi)資金物資管理使用監(jiān)督管理辦法（試行）》、《***縣災(zāi)后重建資金物資及項(xiàng)目監(jiān)管預(yù)防腐敗試點(diǎn)工作實(shí)施辦法》、《***縣抗震救災(zāi)電子監(jiān)察系統(tǒng)管理運(yùn)行實(shí)施辦法》、《***財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)絕算審核管理暫行辦發(fā)》、《***縣政府投資項(xiàng)目管理辦法》、《***縣災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)辦法》等制度。

在預(yù)防制度方面，制定出臺(tái)了《***縣干部人事編制管理暫行辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)全縣干部職工紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)的意見》，修訂和完善了《中共***縣委全委會(huì)議事規(guī)則》、《中共***縣常委會(huì)議事規(guī)則》、《黨內(nèi)情況通報(bào)、情況反映、重大決策征求意見》、《領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)制度》、《***黨的代表大會(huì)提案制度》、《***人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)議事規(guī)則》、《***人民政府工作規(guī)劃》、、《***政協(xié)民主監(jiān)督職能實(shí)施意見》等制度。

在保障機(jī)制方面，制定出臺(tái)了《關(guān)于印發(fā)***鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部考核辦法（試行）》、《***鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部管理辦法（試行）》、《***縣直單位領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部考核辦法（試行）》，為規(guī)范村級(jí)班子規(guī)范化運(yùn)行，修改完善了《***村級(jí)班子和村干部考核辦法（試行）》。2009年，以優(yōu)化發(fā)展環(huán)境塑造良好形象活動(dòng)的開展為契機(jī)，全縣各機(jī)關(guān)各部門相應(yīng)制定了推動(dòng)機(jī)關(guān)規(guī)范化管理，標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)的相應(yīng)制度，為優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，樹立西和文明、和諧、包容、開放、團(tuán)結(jié)進(jìn)取、共謀發(fā)展的良好形象起到了積極的推動(dòng)作用。

二、嚴(yán)格制度落實(shí)，提高制度的執(zhí)行力。

在反腐倡廉制度建設(shè)中，我們始終以提高制度執(zhí)行力為抓手，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，不斷提高反腐倡廉制度建設(shè)的實(shí)效。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，始終堅(jiān)持把反腐倡廉體制機(jī)制建設(shè)作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要內(nèi)容來(lái)抓，明確單位一把手為黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人，按照《***建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃任務(wù)分解表》的要求，將反腐倡廉建設(shè)任務(wù)逐級(jí)分解落實(shí)到位，班子成員切實(shí)擔(dān)負(fù)起“一崗雙責(zé)”的職責(zé)，做到落實(shí)制度有保障、具體實(shí)施有措施。二是注重宣傳教育，始終堅(jiān)持把宣傳教育作為反腐倡廉的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作來(lái)抓，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)帶頭，采取集中學(xué)習(xí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合、以會(huì)代訓(xùn)等方式，組織全縣黨員干部參加《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》理

論考試，成績(jī)均在優(yōu)秀以上。通過(guò)嚴(yán)守制度機(jī)制，扎實(shí)開展學(xué)習(xí)宣傳，教育引導(dǎo)廣大黨員干部牢固樹立馬克思主義世界觀、人生觀、價(jià)值觀。三是嚴(yán)格制度落實(shí)，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。認(rèn)真貫徹落實(shí)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》，進(jìn)一步健全黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和廉潔從業(yè)行為規(guī)范。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉潔從政情況的監(jiān)督、檢查和考核，有效杜絕了損害群眾利益的突出問(wèn)題；按照制度管錢、管人、用權(quán)，強(qiáng)化對(duì)災(zāi)后重建資金和項(xiàng)目的監(jiān)管力度，使每一筆救災(zāi)資金、每一樣救災(zāi)物資都落到實(shí)處；在村務(wù)公開上，堅(jiān)持接受全社會(huì)監(jiān)督，確保政府支農(nóng)惠農(nóng)政策、社會(huì)各界支持新農(nóng)村建設(shè)的項(xiàng)目、新農(nóng)村建設(shè)的各項(xiàng)資金及其使用情況、農(nóng)村集體資產(chǎn)和資源處置依法依規(guī)逐項(xiàng)落實(shí)。四是強(qiáng)化監(jiān)督檢查，杜絕違紀(jì)行為。2008年以來(lái)重點(diǎn)對(duì)災(zāi)后重建項(xiàng)目以及水利設(shè)施工程建設(shè)領(lǐng)域以及涉及民生的項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保了資金落實(shí)和工程建設(shè)質(zhì)量；嚴(yán)格按照拆遷補(bǔ)償方案及時(shí)落實(shí)征地拆遷補(bǔ)償款，足額發(fā)放了拆遷補(bǔ)償款，嚴(yán)格落實(shí)補(bǔ)償賬戶專戶管理、專帳核算、專項(xiàng)審計(jì)和公開制度，按時(shí)、足額發(fā)放新型農(nóng)村合作醫(yī)療補(bǔ)助資金、計(jì)生獎(jiǎng)勵(lì)扶助等多項(xiàng)惠農(nóng)資金，確保各項(xiàng)惠農(nóng)政策落到實(shí)處。

三、存在的主要問(wèn)題

近年來(lái)，我們把反腐倡廉制度建設(shè)作為懲防體系建設(shè)的

一項(xiàng)重要內(nèi)容，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真研究和總結(jié)反腐倡廉工作的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，不斷健全和完善反腐倡廉各項(xiàng)制度，取得了一定的成績(jī)，但和新形勢(shì)新任務(wù)新要求相比，和中央、省市紀(jì)委的要求相比，和人民群眾的期望相比，我們的工作還存在一些缺點(diǎn)和不足，主要表現(xiàn)在：一是創(chuàng)新性不強(qiáng)，適應(yīng)新形勢(shì)新任務(wù)新要求的能力有待進(jìn)一步提高。二是總結(jié)提煉能力不強(qiáng)，對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作中的一些好經(jīng)驗(yàn)、好做法不能上升到理論高度，形成制度。三是制度執(zhí)行力上有待進(jìn)一步提高。

四、改進(jìn)措施及今后工作打算

在以后的工作里，我們將繼續(xù)貫徹落實(shí)《甘肅省建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008——2012年實(shí)施辦法》等文件精神，加強(qiáng)黨委對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的領(lǐng)導(dǎo)，把懲防體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)合起來(lái)，做到“三個(gè)同步”：即反腐倡廉建設(shè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作同步、規(guī)范執(zhí)法權(quán)力運(yùn)行與創(chuàng)新監(jiān)督機(jī)制同步、嚴(yán)肅執(zhí)法紀(jì)律與制度建設(shè)同步。努力健全和完善懲防體系，為實(shí)現(xiàn)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)跨越式發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的紀(jì)律保證。

一是進(jìn)一步強(qiáng)化制度創(chuàng)新。把反腐倡廉教育制度作為反腐倡廉建設(shè)的基礎(chǔ)性工作來(lái)抓。在領(lǐng)導(dǎo)干部、公職人員和社會(huì)群眾三個(gè)層面，逐步修改完善制定出具有針對(duì)性、實(shí)效性強(qiáng)的黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育制度。利用一段時(shí)期，形成有重點(diǎn)、全方位、多層面的反腐倡廉教育工作機(jī)制和品牌，切實(shí)發(fā)揮反腐倡廉教育的導(dǎo)向和熏陶作用。

二是進(jìn)一步提升制度質(zhì)量，切實(shí)增強(qiáng)制度建設(shè)的實(shí)效性。在制度設(shè)過(guò)程中，做到善于從實(shí)踐中總結(jié)，善于從繼承上提高，善于從他人處借鑒。通過(guò)對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作中的一些好經(jīng)驗(yàn)、好做法進(jìn)行總結(jié)，再提升到理論高度，與現(xiàn)行法律法規(guī)相銜接，避免矛盾和重復(fù)，確保制度內(nèi)容科學(xué)、程序嚴(yán)密、有效管用。

三是進(jìn)一步提高制度執(zhí)行力。制度的生命力在執(zhí)行，針對(duì)有些單位和人員有章不依，執(zhí)行不力的問(wèn)題，通過(guò)深化學(xué)習(xí)教育，提高執(zhí)行制度的自覺(jué)性，領(lǐng)導(dǎo)干部首先帶頭嚴(yán)格執(zhí)行制度，按制度辦事，做好榜樣示范，著力加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅處理違反制度的行為，維護(hù)制度的權(quán)威性，提高制度的執(zhí)行力。

第四篇：關(guān)于開展作風(fēng)建設(shè)方面重點(diǎn)制度（推薦）

關(guān)于開展作風(fēng)建設(shè)方面重點(diǎn)制度

落實(shí)情況自查自糾活動(dòng)的通知

各職能部門：

根據(jù)省衛(wèi)計(jì)委鄂衛(wèi)生計(jì)生紀(jì)函[2015]10號(hào)“關(guān)于開展作風(fēng)建設(shè)方面重點(diǎn)制度落實(shí)情況自查自糾活動(dòng)的通知”精神的要求，為進(jìn)一步推進(jìn)醫(yī)院反腐倡廉制度建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)，決定在全院開展作風(fēng)建設(shè)方面重點(diǎn)制度落實(shí)情況自查自糾活動(dòng)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、總體要求

堅(jiān)持邊梳理、邊宣傳、邊檢查、邊整改，對(duì)黨的十八大以來(lái)出臺(tái)的黨風(fēng)廉政制度，尤其是作風(fēng)建設(shè)方面重點(diǎn)制度的落實(shí)情況進(jìn)行全面的自查自糾，認(rèn)真梳理制定相關(guān)制度執(zhí)行情況，查找制度落實(shí)的薄弱環(huán)節(jié)，分析制度落實(shí)不力的原因并及時(shí)整改糾正。要通過(guò)自查自糾活動(dòng)進(jìn)一步強(qiáng)化全體干部職工的紀(jì)律意識(shí)、制度意識(shí)，鞏固糾正“四風(fēng)”、解決“三難”、整治“為官不為”等作風(fēng)建設(shè)成果，培養(yǎng)干部職工履職盡責(zé)和“三嚴(yán)三實(shí)”的優(yōu)良作風(fēng)。

二、自查自糾內(nèi)容

以我院在作風(fēng)建設(shè)方面的10 項(xiàng)制度的落實(shí)情況為重點(diǎn)，從加 強(qiáng)懲防體系建設(shè)、強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督，落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和省委 六條意見、改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾，厲行節(jié)約、反對(duì)鋪張 浪費(fèi)、對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施問(wèn)責(zé)，以及整治官僚主義、衙門作風(fēng)、為 官不為等方面，深入開展自查自糾。10 項(xiàng)作風(fēng)建設(shè)方面的重點(diǎn)制度是： 1.《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)黨政主要負(fù)責(zé)人監(jiān)督的意見》（鄂辦發(fā) 〔2013〕7 號(hào)）；

2.《關(guān)于貫徹<建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2013-2017 年工作規(guī)劃>實(shí)施辦法》（鄂發(fā)〔2014〕11 號(hào)）；

3.《關(guān)于貫徹落實(shí)中央和省委改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群 眾有關(guān)規(guī)定的具體意見》（鄂紀(jì)發(fā)〔2013〕1 號(hào)）；

4.《湖北省紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定” 和省委“六條意見”情況監(jiān)督檢查的辦法》（鄂紀(jì)發(fā)〔2013〕2 號(hào)；

5.《關(guān)于黨員干部操辦婚喪喜慶事宜監(jiān)督檢查辦法》（鄂 紀(jì)發(fā)〔2014〕5 號(hào)）；

6.《湖北省<黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例>實(shí)施辦法》（鄂發(fā)〔2013〕26 號(hào)）；

7.《湖北省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（鄂辦發(fā) 〔2014〕1 號(hào)）；

8.《湖北省領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)責(zé)暫行辦法》（鄂辦〔2013〕 25 號(hào)）；

9.《湖北省解決黨政機(jī)關(guān)“門難進(jìn)、臉難看、事難辦”問(wèn) 題的若干規(guī)定》（鄂辦發(fā)〔2013〕33 號(hào)）；

10.《關(guān)于對(duì)“為官不為”問(wèn)題開展監(jiān)督檢查工作的通知》（鄂紀(jì)辦發(fā)〔2014〕9 號(hào)）。

三、工作要求 各處室要站在從嚴(yán)治黨、依規(guī)管黨的高度，深刻認(rèn)識(shí)強(qiáng)化制度執(zhí)行對(duì)推進(jìn)黨的紀(jì)律建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)的重大意義，認(rèn)真查找我院在作風(fēng)建設(shè)方面重點(diǎn)制度落實(shí)情況存在的問(wèn)題，并提出好的意見和建議，以促進(jìn)醫(yī)院的建設(shè)和發(fā)展。對(duì)自查自糾中發(fā)生的違規(guī)問(wèn)題，要深刻剖析，并有針對(duì)性的整改。各處室的自查自糾情況請(qǐng)于6月12日下午17時(shí)前交院紀(jì)委。聯(lián)系人：謝清 聯(lián)系電話：88920557 電子版：470279049@qq.com

監(jiān)審處

2015年6月11日

第五篇：高校如何開展內(nèi)控制度評(píng)審

演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案

高校如何開展內(nèi)控制度評(píng)審

高校如何開展內(nèi)控制度評(píng)審內(nèi)控制度評(píng)審的程序與方法 天津師范大學(xué)審計(jì)處 戴世泰

內(nèi)控制度評(píng)審作為現(xiàn)代審計(jì)的重要標(biāo)志和方法，在審計(jì)理論界早已達(dá)成共識(shí)，然而，審計(jì)實(shí)踐的現(xiàn)狀與這種共識(shí)卻形成了較大反差，盡快改變這種狀況，縮小二者之間的差距，則成為審計(jì)理論和實(shí)務(wù)工作者共同面對(duì)的重要課題。本文僅就高等院校內(nèi)部審計(jì)如何開展內(nèi)控制度的評(píng)審工作——其具體的操作程序與方法作一嘗試性闡述。立項(xiàng)

科學(xué)地立項(xiàng)即是為開展內(nèi)控制度評(píng)審工作選擇恰當(dāng)?shù)那腥朦c(diǎn)，這要涉及到審計(jì)人員對(duì)內(nèi)控制度評(píng)審和抽樣審計(jì)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等現(xiàn)代審計(jì)理論的掌握程度，以及對(duì)單位內(nèi)部各級(jí)經(jīng)濟(jì)組織基本情況的了解程度。根據(jù)內(nèi)控制度評(píng)審的目的不同，可將其大致分為兩類：一類是專項(xiàng)內(nèi)控制度評(píng)審，其目的是監(jiān)督檢查被審計(jì)單位內(nèi)控制度的健全性和有效性，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的可靠程度，發(fā)現(xiàn)其中的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)被審計(jì)單位完善控制措施，改善經(jīng)營(yíng)管理。這類評(píng)審可以按如下方法立項(xiàng)：

1、橫向立項(xiàng)。即以某個(gè)經(jīng)濟(jì)組織（部門或單位）為客體，以全部?jī)?nèi)控制度為內(nèi)容立項(xiàng)。例如“關(guān)于對(duì)**處（或**公司等）專項(xiàng)內(nèi)部控制制度評(píng)審”。

2、縱向立項(xiàng)。即以兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)組織為客體，以業(yè)務(wù)循環(huán)或會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目中某一部分為內(nèi)容的立項(xiàng)。如“關(guān)于對(duì)校辦企業(yè)

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固定資產(chǎn)（或貨幣資金、應(yīng)收帳款、長(zhǎng)期投資等）控制管理系統(tǒng)的專項(xiàng)評(píng)審”，可以根據(jù)本單位實(shí)際需要和可能，靈活多樣地確定評(píng)審的范圍和內(nèi)容。

另一類是非專項(xiàng)內(nèi)控制度評(píng)審，其目的是通過(guò)內(nèi)控制度評(píng)審，進(jìn)一步確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段審計(jì)的性質(zhì)、范圍和重點(diǎn)，從而達(dá)到提高審計(jì)效率、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和成本，而不影響審計(jì)效果的目的。在立項(xiàng)時(shí)有如下兩種選擇：

1、制度基礎(chǔ)審計(jì)中的內(nèi)控制度評(píng)審；

2、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)中的內(nèi)控制度評(píng)審。二者的主要區(qū)別在于：后者更注重在內(nèi)控制度評(píng)審的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而更能較為科學(xué)地確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量，而不象前者更多的是靠專業(yè)判斷。二者的共同點(diǎn)在于：內(nèi)控制度評(píng)審只是常規(guī)財(cái)務(wù)審計(jì)程序中的一個(gè)組成部分。這類評(píng)審在立項(xiàng)時(shí)應(yīng)注意考察被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度及其數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的復(fù)雜程度等，選取規(guī)模適度的部門或單位進(jìn)行評(píng)審。規(guī)模過(guò)小、業(yè)務(wù)過(guò)于簡(jiǎn)單的部門或單位不宜進(jìn)行，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)不宜進(jìn)行。內(nèi)控制度評(píng)審的目的決定了在評(píng)審過(guò)程中的指導(dǎo)思想有所不同：專項(xiàng)內(nèi)控制度評(píng)審主要關(guān)注的是通過(guò)什么方法更能充分地了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況；怎樣獲取證據(jù)證實(shí)內(nèi)部控制的存在和有效運(yùn)行或內(nèi)部控制的缺陷及其造成的損害，在這過(guò)程中，更強(qiáng)調(diào)審計(jì)證據(jù)的充分性，以支持其最終出具的評(píng)審報(bào)告和管理建議書。而非專項(xiàng)內(nèi)控制度評(píng)審更注重評(píng)審過(guò)程中的審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性，獲取的審計(jì)證據(jù)足以評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)的水平即可，一旦出現(xiàn)或可能出現(xiàn)不經(jīng)濟(jì)、不效率的情況，立即停止評(píng)審工作，進(jìn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段。因此，精心收集

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從調(diào)查、測(cè)試的廣度和深度看，專項(xiàng)評(píng)審?fù)笥诜菍ｍ?xiàng)評(píng)審。一旦立項(xiàng)，即已明確評(píng)審的指導(dǎo)思想。

立項(xiàng)階段要完成的審計(jì)業(yè)務(wù)文書一般有“審計(jì)立項(xiàng)審批單”、“審計(jì)工作方案”、“審計(jì)通知書”。調(diào)查

調(diào)查階段的主要目標(biāo)即是了解內(nèi)控制度的健全性及其執(zhí)行情況。一般可采取如下審計(jì)步驟與方法：

調(diào)閱

搜集被審計(jì)單位正在執(zhí)行的各種成文的內(nèi)控制度，主要包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，閱讀并理解這些制度的適用范圍和控制環(huán)節(jié)。列表登記，并要求被審計(jì)單位確認(rèn)所提供內(nèi)控制度的完整性。另外，查閱前期審計(jì)該單位時(shí)的審計(jì)檔案，熟悉被審計(jì)單位的情況。

座談

與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等高級(jí)管理人員座談，主要了解其對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)和現(xiàn)實(shí)做法，除成文制度之外，有何成熟的未成文控制措施與方法；該單位的組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分布、主要業(yè)務(wù)類型及其發(fā)生和反映的全過(guò)程。座談時(shí)應(yīng)注意相應(yīng)的工作方法，以全面反映情況為目標(biāo)。例如，審計(jì)人員應(yīng)注意座談人員的確定是否有利于充分交流；準(zhǔn)備的詢問(wèn)提綱是否全面、具體等。

問(wèn)卷

根據(jù)本單位的實(shí)際情況，結(jié)合相關(guān)資料自行設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，主要包

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括兩方面的內(nèi)容：一是管理機(jī)構(gòu)和管理制度的健全性；二是這些管理制度的執(zhí)行情況。這些問(wèn)卷既可以由被審計(jì)單位管理人員直接填寫，也可以由審計(jì)人員根據(jù)座談?dòng)涗浐蛡€(gè)別詢問(wèn)填寫。

同步符合性測(cè)試與穿行測(cè)試

同步符合性測(cè)試，即在了解內(nèi)控制度的同時(shí)對(duì)相關(guān)控制有效性的確認(rèn)；穿行測(cè)試，即選擇一筆或幾筆有代表性的業(yè)務(wù)，檢查其是否能夠按照相關(guān)控制程序的要求正常通過(guò)若干控制點(diǎn)。這兩種方法都不是審計(jì)人員在調(diào)查階段必須執(zhí)行的，但在此階段執(zhí)行這兩種測(cè)試都可以方便地同時(shí)獲取相關(guān)控制政策、程序健全和有效兩方面的證據(jù)。因此，它們也是符合性測(cè)試的一部分。

調(diào)查階段要完成的審計(jì)工作底稿包括：被審計(jì)單位提供的文件制度登記表、座談?dòng)涗洝?wèn)卷、其他測(cè)試記錄。測(cè)試

測(cè)試，即符合性測(cè)試的主要目標(biāo)是確定通過(guò)調(diào)查已經(jīng)證實(shí)存在并已執(zhí)行的內(nèi)控制度的有效性。一般可采取如下審計(jì)步驟與方法：

抽查

審計(jì)人員通過(guò)調(diào)查，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程已有所了解，可以據(jù)此對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分，然后按業(yè)務(wù)循環(huán)（或按會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目）逐一抽查測(cè)試。這種抽查通常有兩種方法：一是判斷抽樣法，主要是根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行職業(yè)判斷，來(lái)確定抽查范圍和重點(diǎn)以及樣本量的大小。這種判斷離不開審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)，但必須建立在周密的調(diào)查和對(duì)實(shí)際情況的研究分析基礎(chǔ)上，同時(shí)結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目的重要

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性和審計(jì)時(shí)間多少來(lái)進(jìn)行。二是統(tǒng)計(jì)抽樣法，這種方法主要是運(yùn)用概率論原理，依隨機(jī)原則抽取樣本，雖然某些環(huán)節(jié)仍需職業(yè)判斷，但主觀因素的影響已大大減少。審計(jì)人員可以根據(jù)實(shí)際情況選用或結(jié)合使用兩種方法。抽樣審計(jì)的操作步驟與方法因篇幅所限，不再贅述。

在抽查過(guò)程中，審計(jì)人員主要關(guān)注的是業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行是否與相關(guān)內(nèi)部控制的要求相符，抽查終了計(jì)算相符率（或差錯(cuò)率）。而在非專項(xiàng)內(nèi)控制度評(píng)審中，抽查時(shí)如果發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)或金額的嚴(yán)重錯(cuò)誤，審計(jì)人員也可以作出記錄，為實(shí)質(zhì)性測(cè)試提供證據(jù)（即雙重目的測(cè)試）。

詢問(wèn)與觀察

對(duì)于不能留下“審計(jì)軌跡”的內(nèi)部控制的運(yùn)行，審計(jì)人員可以通過(guò)詢問(wèn)執(zhí)行該控制的相關(guān)人員或進(jìn)行實(shí)地觀察獲取證據(jù)。例如，觀察出納員支付現(xiàn)金時(shí)是否有財(cái)務(wù)主管人員審核憑證，以及審核時(shí)是否認(rèn)真仔細(xì)，同時(shí)作出相應(yīng)的記錄。對(duì)于這些控制的質(zhì)量是只憑抽查有無(wú)審核人員的簽章所不能確定的。

重新執(zhí)行

審計(jì)人員為了驗(yàn)證某項(xiàng)控制的有效性，可以選擇若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，檢查是否均正常通過(guò)該控制點(diǎn)。例如，審計(jì)人員可以通過(guò)重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，來(lái)檢查財(cái)務(wù)人員是否已認(rèn)真將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。

在調(diào)查階段結(jié)束時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控制度進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，初步評(píng)價(jià)認(rèn)為內(nèi)控制度可信賴程度越高，執(zhí)行的符合性測(cè)試的范圍應(yīng)當(dāng)越大，從而所能提供的有關(guān)控制政策或程序有效性的證據(jù)也越

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充分。因此，審計(jì)人員在運(yùn)用抽查、詢問(wèn)、觀察以及重新執(zhí)行和穿行測(cè)試等方法時(shí)，可以通過(guò)加大測(cè)試范圍，來(lái)降低證據(jù)不足的風(fēng)險(xiǎn)。但出于成本效益原則的考慮，非專項(xiàng)內(nèi)控制度評(píng)審的測(cè)試范圍往往要小于專項(xiàng)內(nèi)控制度評(píng)審。此外，某項(xiàng)內(nèi)部控制執(zhí)行的頻率越高，發(fā)生差錯(cuò)的概率越大，符合性測(cè)試的范圍也應(yīng)越大；內(nèi)部控制的重要程度越高，符合性測(cè)試的范圍反而越小，因?yàn)閷?duì)于一項(xiàng)極其重要的控制而言，一旦測(cè)試結(jié)果表明失效，則被認(rèn)為是重要事件，無(wú)需追加測(cè)試。在測(cè)試階段要完成的審計(jì)工作底稿包括抽查測(cè)試程序、測(cè)試記錄及詢問(wèn)、觀察記錄等。評(píng)價(jià)

評(píng)價(jià)階段，審計(jì)人員的主要任務(wù)是對(duì)調(diào)查測(cè)試結(jié)果和取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，然后對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)加以歸納匯總，由各分項(xiàng)工作底稿過(guò)入?yún)R總工作底稿，研究這些控制點(diǎn)是否處于關(guān)鍵位置，從而從整體上對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度的健全性、合理性以及有效性做出較為科學(xué)的評(píng)價(jià)，進(jìn)而針對(duì)其中存在的缺陷提出切實(shí)可行的建議，寫出評(píng)審報(bào)告及管理建議書。值得注意的是，所提的建議應(yīng)當(dāng)詳細(xì)、具體且是最經(jīng)濟(jì)的措施，有些缺陷是可以通過(guò)強(qiáng)化現(xiàn)有控制點(diǎn)的運(yùn)行質(zhì)量得到補(bǔ)償?shù)模槐卮罅吭鲈O(shè)控制點(diǎn)。但對(duì)于非專項(xiàng)內(nèi)控制度評(píng)審，審計(jì)人員往往還要估計(jì)出控制風(fēng)險(xiǎn)的水平，用高、中、低（高、較高、中、較低、低）或百分比的形式表示出來(lái)，結(jié)合審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)）估算出檢查風(fēng)險(xiǎn)的可接受程度，從而確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。

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評(píng)價(jià)階段要完成的審計(jì)業(yè)務(wù)文書包括匯總工作底稿、評(píng)審報(bào)告、管理建議書等。

當(dāng)前，高校內(nèi)控制度評(píng)審工作仍處于起步和探索階段，組織廣大審計(jì)人員學(xué)習(xí)與此相適應(yīng)的現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)，是開展此項(xiàng)工作所必需的。隨著此項(xiàng)工作的開展，學(xué)校內(nèi)控制度的整體面貌會(huì)在內(nèi)審人員的眼前逐漸展開，從而為下一步制作本單位甚至本行業(yè)內(nèi)控制度模型奠定基礎(chǔ)。

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