第一篇：02關(guān)南縣農(nóng)村信用社福祥卡(借記卡)會(huì)計(jì)核算管理辦法

關(guān)南縣農(nóng)村信用社福祥卡（借記卡）

會(huì)計(jì)核算管理辦法

第一條：為了進(jìn)一步明確福祥卡業(yè)務(wù)的操作規(guī)程及其相關(guān)會(huì)計(jì)核算手續(xù)，特制定本辦法。

第二條：本辦法所稱的福祥卡為省農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社自主開(kāi)發(fā)，并經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行，中國(guó)銀聯(lián)公司認(rèn)可加入的儲(chǔ)蓄借記銀聯(lián)卡。本卡的業(yè)務(wù)規(guī)程為：開(kāi)卡、銷卡、換卡、卡掛失與補(bǔ)卡、卡轉(zhuǎn)帳、卡存取款六種。

第三條：開(kāi)卡業(yè)務(wù)的操作規(guī)程及會(huì)計(jì)核算管理：

1、現(xiàn)金開(kāi)卡的處理。申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)卡時(shí)，應(yīng)填制“福祥卡開(kāi)卡申請(qǐng)書(shū)”、“活期儲(chǔ)蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金（開(kāi)戶存款和工本費(fèi)）及有效身份證件一并交柜員。柜員按規(guī)定審核無(wú)誤后，辦理開(kāi)卡手續(xù)，填制一式三聯(lián)“工本費(fèi)憑證”，以工本費(fèi)憑證第一聯(lián)作借方記帳憑證附件活期儲(chǔ)蓄存款憑條及工本費(fèi)憑證第二聯(lián)作貸方記帳憑證，辦理業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸：活期儲(chǔ)蓄存款--××存款戶

貸：其他應(yīng)付款--工本費(fèi)（待年末沖銷營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的印刷費(fèi)）記帳員記帳后將憑證和現(xiàn)金交復(fù)核員復(fù)核，審核無(wú)誤后，在活期儲(chǔ)蓄存款憑條及工本費(fèi)憑證各聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖章”，將工本費(fèi)憑證第三聯(lián)及福祥卡、身份證件一并交申請(qǐng)人。同時(shí)登記“儲(chǔ)蓄卡開(kāi)（銷）卡登記簿”和“重要空白憑證登記簿”，填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細(xì)帳。表外科目會(huì)計(jì)分錄：

貸：重要空白憑證--儲(chǔ)蓄卡

2、轉(zhuǎn)帳開(kāi)卡的處理。

①、記帳員收到申請(qǐng)人以轉(zhuǎn)帳方式支付的款項(xiàng)后，以“社內(nèi)往來(lái)”

1憑證或“存放其他同業(yè)款項(xiàng)”憑證作借方憑證，另填制一聯(lián)貸方記帳憑證作“其他應(yīng)付款”科目記帳憑證，進(jìn)帳單作附件，辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄：

借：社內(nèi)往來(lái)--一般存款戶或存放其他同業(yè)款項(xiàng)

貸：其他應(yīng)付款--××申請(qǐng)人戶

②、申請(qǐng)來(lái)辦理開(kāi)戶手續(xù)時(shí)，同現(xiàn)金，填制“福祥卡開(kāi)卡申請(qǐng)書(shū)”、“活期儲(chǔ)蓄存款憑條”及有效身份證件一并交記帳員，記帳員審核無(wú)誤后，填制一聯(lián)借方憑證作“其他應(yīng)付款”科目記帳憑證，以申請(qǐng)人填制的儲(chǔ)蓄開(kāi)戶憑條作貸方記帳憑證，辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)付款--××申請(qǐng)人戶

貸：活期儲(chǔ)蓄存款--××存款人戶

另填制一式三聯(lián)“工本費(fèi)憑證”，第一、二聯(lián)分別作借、貸方記帳憑證，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄：

借：活期儲(chǔ)蓄存款--××存款人戶或現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款--工本費(fèi)

記帳員記帳后將憑證交復(fù)核員復(fù)核，審核無(wú)誤后，將工本費(fèi)憑證第三聯(lián)及福祥卡、身份證件一并交申請(qǐng)人。同時(shí)登記“儲(chǔ)蓄卡開(kāi)（銷）卡登記簿”和“重要空白憑證登記簿”，填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細(xì)帳。表外科目會(huì)計(jì)分錄：

貸：重要空白憑證--儲(chǔ)蓄卡

第四條：銷卡業(yè)務(wù)的操作規(guī)程及會(huì)計(jì)核算管理：

持卡人辦理福祥卡銷戶時(shí)，應(yīng)填制“福祥卡銷卡申請(qǐng)書(shū)”、“活期儲(chǔ)蓄取款憑條”連同福祥卡、存折、本人有效身份證件一并交開(kāi)戶行（社），記帳員經(jīng)審核無(wú)誤后，結(jié)計(jì)并打印利息清單，填制一聯(lián)“代扣代繳利息稅”憑證，以利息清單作“活期儲(chǔ)蓄存款利息支出”科目借方記帳憑證，“活期儲(chǔ)蓄取款憑條”作“活期儲(chǔ)蓄存款”科目借方記帳憑證，“代扣代繳利息稅”憑證作“應(yīng)繳代扣利息稅”科目貸方記帳憑證，辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄：

借：活期儲(chǔ)蓄存款--××存款人戶

借：利息支出—活期儲(chǔ)蓄存款利息支出

貸：現(xiàn)金

貸：應(yīng)繳代扣利息稅

同時(shí)登記“福祥卡開(kāi)（銷）卡登記簿”，將收回的福祥卡切角作廢，登記“作廢重要單證（卡）登記簿”。

記帳員記帳后將憑證和現(xiàn)金交復(fù)核員復(fù)核，審核無(wú)誤后，將利息清單回單及現(xiàn)金、身份證件一并交客戶。

第五條：換卡的操作規(guī)程：

持卡人在儲(chǔ)蓄卡有效期內(nèi)，因自然磨損、密碼遺失、磁條損壞及到期需要換卡時(shí)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)要收回舊卡，發(fā)給新卡。在發(fā)新卡時(shí)，用戶的證件類型和證件號(hào)碼，必須與開(kāi)卡時(shí)輸入的一致，必須到開(kāi)卡機(jī)構(gòu)柜前進(jìn)行換卡，且換新卡必須與原卡為同一類型。換卡時(shí)不須作帳務(wù)處理。

收回的福祥卡應(yīng)切角作廢，同時(shí)登記“作廢重要單證（卡）登記簿”。

第六條：卡掛失與補(bǔ)卡業(yè)務(wù)操作規(guī)程及會(huì)計(jì)核算：

持卡人因卡遺失、被盜等情況，可先口頭掛失，但在五個(gè)工作日內(nèi)必須進(jìn)行書(shū)面掛失，由持卡人或代理人，持開(kāi)卡時(shí)身份證件和代理人身份證件到開(kāi)卡機(jī)構(gòu)辦理書(shū)面掛失手續(xù)，按照規(guī)定填制一式二聯(lián)“掛失申請(qǐng)書(shū)”，柜臺(tái)經(jīng)辦人員收到“掛失申請(qǐng)書(shū)”后，應(yīng)認(rèn)真審查“掛失申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)內(nèi)容是否齊全，身份證件是否有效，審核無(wú)誤后，將第一聯(lián)交掛失人，第二聯(lián)專夾保管，并登記“掛失登記簿”。同時(shí)，對(duì)掛失卡中所有帳戶進(jìn)行止付處理。

持卡人在書(shū)面掛失7天后要求補(bǔ)辦新卡，應(yīng)將“掛失申請(qǐng)書(shū)”第一聯(lián)及本人身份證件一并交發(fā)卡機(jī)構(gòu)辦理?yè)Q卡手續(xù)，經(jīng)辦人員應(yīng)與原專夾的“掛失申請(qǐng)書(shū)”第二聯(lián)核對(duì)相符，才能辦理?yè)Q卡。同時(shí)，登記“重要空白憑證登記簿”，另填制一聯(lián)表外科目付方憑證，登記表外科目

明細(xì)帳：

貸：重要空白憑證--福祥卡

需要收費(fèi)時(shí)，記帳員應(yīng)填制一式三聯(lián)“工本費(fèi)憑證”，按規(guī)定收取工本費(fèi)，以“工本費(fèi)憑證”第一、二聯(lián)作借、貸方記帳憑證。會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金或××科目--××戶

貸：其他應(yīng)付款--工本費(fèi)

記帳員記帳后，將憑證和現(xiàn)金交復(fù)核員復(fù)核，無(wú)誤后，將工本費(fèi)憑證第三聯(lián)及身份證件、卡一并交持卡人。

第七條：卡轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)操作規(guī)程及會(huì)計(jì)核算：

福祥卡可辦理卡卡轉(zhuǎn)帳、卡內(nèi)轉(zhuǎn)帳、卡戶轉(zhuǎn)帳、戶卡轉(zhuǎn)帳的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。

1、轉(zhuǎn)帳付款的處理。持卡人須辦理同城或異地轉(zhuǎn)帳付款時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)先驗(yàn)證持卡人的福祥卡，無(wú)誤后，由持卡人填制“活期儲(chǔ)蓄取款憑條”、“進(jìn)帳單”或“電匯”憑證，連同福祥卡一并交記帳員，經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，以“活期儲(chǔ)蓄取款憑條”作借方記帳憑證，“進(jìn)帳單”第二聯(lián)作貸方記帳憑證，或填制一聯(lián)貸方憑證作“存放聯(lián)社款項(xiàng)”或“特約匯兌往帳”貸方記帳憑證，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄：

借：活期儲(chǔ)蓄存款--××存款人戶

貸：××科目--××戶或存放聯(lián)社款項(xiàng)—結(jié)算戶

或特約匯兌往帳

記帳員記帳后將憑證交復(fù)核員復(fù)核，無(wú)誤后，在“進(jìn)帳單”或“電匯”憑證回單上加蓋“轉(zhuǎn)帳訖章”連同福祥卡交持卡人。

2、轉(zhuǎn)帳收款的處理。農(nóng)村信用社依據(jù)付款人提供的收款帳（卡）戶名及帳（卡）號(hào)，辦理轉(zhuǎn)帳收款業(yè)務(wù)。款項(xiàng)收妥后，由記帳員根據(jù)有關(guān)憑證或填制有關(guān)記帳憑證辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄：

借：存放其他同業(yè)款項(xiàng)或社內(nèi)往來(lái)--一般存款戶

貸：活期儲(chǔ)蓄存款--××存款人戶

記帳員記帳后將憑證交復(fù)核員復(fù)核。

第八條：卡存、取款業(yè)務(wù)操作規(guī)程及會(huì)計(jì)核算：

1、現(xiàn)金存款的處理。持卡人續(xù)存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制“活期儲(chǔ)蓄存款憑條”連同現(xiàn)金、福祥卡一并交記帳員，經(jīng)審核清點(diǎn)無(wú)誤后，以“活期儲(chǔ)蓄存款憑條”作貸方記帳憑證（本機(jī)構(gòu)卡）或作貸方記帳憑證的附件（非本機(jī)構(gòu)卡），非本機(jī)構(gòu)卡記帳員應(yīng)填制“社內(nèi)往來(lái)”憑證，作貸方記帳憑證。會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸：活期儲(chǔ)蓄存款--××存款人戶

或社內(nèi)往來(lái)--通存通兌本代他戶

記帳員記帳后將憑證和現(xiàn)金、福祥卡一并交復(fù)核員復(fù)核，無(wú)誤后，將福祥卡退持卡人。

2、現(xiàn)金取款的處理。持卡人支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制“活期儲(chǔ)蓄取款憑條”連同福祥卡一并交記帳員，經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理取款手續(xù)。以“活期儲(chǔ)蓄取款憑條”作借方記帳憑證（本機(jī)構(gòu)卡）或作借方記帳憑證的附件（非本機(jī)構(gòu)卡），非本機(jī)構(gòu)卡記帳員應(yīng)填制“社內(nèi)往來(lái)”憑證，作借方記帳憑證。會(huì)計(jì)分錄：

借：活期儲(chǔ)蓄存款--××存款人戶

或社內(nèi)往來(lái)--通存通兌本代他戶

貸：現(xiàn)金

第九條：本辦法由關(guān)南縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社制定和解釋，并保留根據(jù)國(guó)家法律和規(guī)定以及上級(jí)系統(tǒng)改造、更新需修改本辦法的權(quán)利。

第十條：本辦法自二OO七年元月十二日起實(shí)行。

二OO七年元月十二日

第二篇：05關(guān)南縣農(nóng)村信用社福祥借記卡章程

關(guān)南縣農(nóng)村信用社福祥借記卡章程

第一章 總則

第一條 福祥卡是由關(guān)南縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社（以下簡(jiǎn)稱縣聯(lián)社）發(fā)行，委托省農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱省聯(lián)社）統(tǒng)一制作，由省聯(lián)社核配卡片號(hào)段的人民幣磁條借記卡，分個(gè)人卡和單位卡兩種。福祥卡具有存取現(xiàn)金（單位卡除外）、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、消費(fèi)、查詢等功能。

第二條 福祥卡屬記名式借記卡，持卡人憑密碼可在省聯(lián)社聯(lián)網(wǎng)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和特約商戶使用。

第三條 縣聯(lián)社為發(fā)卡主體，所轄信用社為代理發(fā)卡機(jī)構(gòu)。凡涉及對(duì)外（客戶）的一切權(quán)利、責(zé)任和業(yè)務(wù)均由縣聯(lián)社統(tǒng)一承擔(dān)，按照“誰(shuí)發(fā)卡、誰(shuí)收益、誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的原則，其存款和收益均歸屬縣聯(lián)社，出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)亦由縣聯(lián)社承擔(dān)。

第四條 福祥卡所有權(quán)屬省聯(lián)社。縣聯(lián)社及所轄營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)為發(fā)卡人，依照本章程申請(qǐng)取得福祥卡的單位和個(gè)人為持卡人。發(fā)卡機(jī)構(gòu)依照本章程有權(quán)注銷或停止持卡人使用福祥卡。

第五條 代理發(fā)卡機(jī)構(gòu)、持卡人和特約商戶均需承認(rèn)和遵守本章程。

第二章 申領(lǐng)

第六條 凡在縣聯(lián)社所轄營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶的單位和具有完全民事行為能力的個(gè)人，均可向縣聯(lián)社所轄營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)申領(lǐng)福祥卡，不需提供擔(dān)保。

第七條 單位卡憑單位基本存款戶開(kāi)戶許可證、單位代碼證書(shū)和單位法定代表人或授權(quán)人的書(shū)面指定，由被指定人出示有效身份證件申領(lǐng)；個(gè)人卡憑本人有效身份證件申領(lǐng)。

更換持卡人的證明，并及時(shí)到原發(fā)卡機(jī)構(gòu)辦理?yè)Q卡手續(xù)，在此之前發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，由開(kāi)戶單位承擔(dān)。

第十五條 發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)持卡人存(取)金額超過(guò)規(guī)定限額的業(yè)務(wù)按現(xiàn)行儲(chǔ)蓄大額現(xiàn)金存取規(guī)定辦理。客戶在自動(dòng)柜員機(jī)(ATM)上取款每日累計(jì)不得超過(guò)5000元，一-次操作最多取款2000元。

第十六條 持卡人跨行、跨地區(qū)(發(fā)卡城市之外)取款須按國(guó)家有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定繳納手續(xù)費(fèi)，由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)直接從持卡人存款賬戶扣收。

第十七條 持卡人如遇福祥卡被自動(dòng)柜員機(jī)(ATM)吞沒(méi)時(shí)，應(yīng)及時(shí)與自動(dòng)柜員機(jī)(ATM)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)聯(lián)系，并憑持卡人有效身份證件到相關(guān)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理領(lǐng)回手續(xù)。

第十八條 福祥卡使用有效期為10年。有效期滿，持卡人應(yīng)持福祥卡和本人有效身份證件到發(fā)卡單位申請(qǐng)換領(lǐng)新卡，并繳納工本費(fèi)。

第四章 掛失

第十九條 持卡人如遺失卡片、遺忘個(gè)人密碼，必須攜帶本人有效身份證件到原發(fā)卡機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理書(shū)面掛失。收取掛失手續(xù)費(fèi)10元。在特殊情況下，持卡人可以用口頭或通過(guò)電話銀行申請(qǐng)掛失，但必須在5天內(nèi)補(bǔ)辦書(shū)面掛失申請(qǐng)手續(xù)。發(fā)卡機(jī)構(gòu)受理掛失后，即可停止支付。辦理書(shū)面掛失手續(xù)7天后可補(bǔ)發(fā)新卡。

在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)受理掛失手續(xù)之前所造成的資金損失，由持卡人承擔(dān)。

第二十條 如持卡人口頭掛失后，在銀行受理書(shū)面掛失

全的服務(wù)。

二、當(dāng)持卡人要求查詢本人卡內(nèi)賬戶余額、交易明細(xì)或要求打印交易記錄對(duì)賬單時(shí)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須為持卡人提供該項(xiàng)服務(wù)。

三、持卡人如違反本章程的規(guī)定，發(fā)卡機(jī)構(gòu)有權(quán)取消持卡人的使用資格并收回福祥卡。

四、發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)下列行為有權(quán)申請(qǐng)法律保護(hù)并依法追究有關(guān)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任：虛假掛失；偽造福祥卡；使用仿造或作廢福祥卡；冒用他人福祥卡等。

五、發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)持卡人的資信資料負(fù)有保密的責(zé)任。

第六章 計(jì)息

第二十三條 福祥卡內(nèi)存款按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次利率和計(jì)息方法計(jì)付利息。個(gè)人卡代征利息所得稅。

第七章 附則

第二十四條 本章程未盡事宜，按《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、發(fā)卡機(jī)構(gòu)和主管部門制定的業(yè)務(wù)規(guī)章辦理。發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，按中華人民共和國(guó)有關(guān)法律和金融法規(guī)予以解決。

第二十五條 本章程由關(guān)南縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。本章程經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)湖南監(jiān)管局核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

二00七年元月十二日

第三篇：04關(guān)南縣農(nóng)村信用社福祥卡(借記卡)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

關(guān)南縣農(nóng)村信用社

福祥卡(借記卡)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

為了加強(qiáng)對(duì)福祥卡業(yè)務(wù)的管理，預(yù)防福祥卡業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保福祥卡在農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)及消費(fèi)機(jī)構(gòu)的平穩(wěn)運(yùn)行，根據(jù)《省農(nóng)村信用社福祥卡借記卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，特制訂本措施。

1、成立關(guān)南縣農(nóng)村信用社福祥卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組由主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科技部、內(nèi)控部、網(wǎng)絡(luò)中心的相關(guān)負(fù)責(zé)人及技術(shù)保障人員為成員。

2、以《關(guān)南縣農(nóng)村信用社人民幣銀行結(jié)算帳戶管理系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》為指針，處理福祥卡業(yè)務(wù)可能發(fā)生的突發(fā)事件。

3、加強(qiáng)員工的思想道德教育，從根本上預(yù)防員工思想道德風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)崗位練兵活動(dòng)，對(duì)員工進(jìn)行福祥卡發(fā)行前的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)卡業(yè)務(wù)的操作規(guī)程及相關(guān)要求，避免卡業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

5、組織員工定期學(xué)習(xí)《省農(nóng)村信用社福祥借記卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《計(jì)算機(jī)安全管理暫行辦法》、《計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案》等相關(guān)法規(guī)，提高員工的法律水平。

6、加強(qiáng)資金組織力度和貸款風(fēng)險(xiǎn)防范管理，努力提高支付能力，為卡業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供強(qiáng)有力的資金支持。

7、嚴(yán)密操作，逐步完善人民幣銀行結(jié)算帳戶操作授權(quán)審批制度，防止卡業(yè)務(wù)運(yùn)行權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)。

8、加強(qiáng)對(duì)福祥卡的管理，建立健全各類登記帳簿，做到雙人負(fù)責(zé)、入庫(kù)管理、嚴(yán)格登記表外科目。

9、嚴(yán)格核對(duì)福祥卡帳務(wù)，保證會(huì)計(jì)帳務(wù)“六相符”。

二OO七年元月十二日

第四篇：04關(guān)南縣農(nóng)村信用社福祥卡(借記卡)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.不悔夢(mèng)歸處，只恨太匆匆。

2.有些人錯(cuò)過(guò)了，永遠(yuǎn)無(wú)法在回到從前;有些人即使遇到了，永遠(yuǎn)都無(wú)法在一起，這些都是一種刻骨銘心的痛!

3.每一個(gè)人都有青春，每一個(gè)青春都有一個(gè)故事，每個(gè)故事都有一個(gè)遺憾，每個(gè)遺憾都有它的青春美。

4.方茴說(shuō)：“可能人總有點(diǎn)什么事，是想忘也忘不了的。”

5.方茴說(shuō)：“那時(shí)候我們不說(shuō)愛(ài)，愛(ài)是多么遙遠(yuǎn)、多么沉重的字眼啊。我們只說(shuō)喜歡，就算喜歡也是偷偷摸摸的。”

6.方茴說(shuō)：“我覺(jué)得之所以說(shuō)相見(jiàn)不如懷念，是因?yàn)橄嘁?jiàn)只能讓人在現(xiàn)實(shí)面前無(wú)奈地哀悼傷痛，而懷念卻可以把已經(jīng)注定的謊言變成童話。”

7.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時(shí)主干上唯一的柳條已經(jīng)在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。

8.這些孩子都很活潑與好動(dòng)，即便吃飯時(shí)也都不太老實(shí)，不少人抱著陶碗從自家出來(lái)，湊到了一起。

9.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對(duì)來(lái)說(shuō)卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。

關(guān)南縣農(nóng)村信用社

福祥卡(借記卡)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

為了加強(qiáng)對(duì)福祥卡業(yè)務(wù)的管理，預(yù)防福祥卡業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保福祥卡在農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)及消費(fèi)機(jī)構(gòu)的平穩(wěn)運(yùn)行，根據(jù)《省農(nóng)村信用社福祥卡借記卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，特制訂本措施。

1、成立關(guān)南縣農(nóng)村信用社福祥卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組由主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科技部、內(nèi)控部、網(wǎng)絡(luò)中心的相關(guān)負(fù)責(zé)人及技術(shù)保障人員為成員。

2、以《關(guān)南縣農(nóng)村信用社人民幣銀行結(jié)算帳戶管理系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》為指針，處理福祥卡業(yè)務(wù)可能發(fā)生的突發(fā)事件。

3、加強(qiáng)員工的思想道德教育，從根本上預(yù)防員工思想道德風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)崗位練兵活動(dòng)，對(duì)員工進(jìn)行福祥卡發(fā)行前的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)卡業(yè)務(wù)的操作規(guī)程及相關(guān)要求，避免卡業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

5、組織員工定期學(xué)習(xí)《省農(nóng)村信用社福祥借記卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《計(jì)算機(jī)安全管理暫行辦法》、《計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案》等相關(guān)法規(guī)，提高員工的法律水平。

6、加強(qiáng)資金組織力度和貸款風(fēng)險(xiǎn)防范管理，努力提高支付能力，為卡業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供強(qiáng)有力的資金支持。

7、嚴(yán)密操作，逐步完善人民幣銀行結(jié)算帳戶操作授權(quán)審批制度，防止卡業(yè)務(wù)運(yùn)行權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)。

1.“噢，居然有土龍肉，給我一塊！”

2.老人們都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壯如虎的成年人則是一陣笑罵，數(shù)落著自己的孩子，拎著骨棒與闊劍也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起來(lái)能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，簡(jiǎn)樸而自然。1.不悔夢(mèng)歸處，只恨太匆匆。

2.有些人錯(cuò)過(guò)了，永遠(yuǎn)無(wú)法在回到從前;有些人即使遇到了，永遠(yuǎn)都無(wú)法在一起，這些都是一種刻骨銘心的痛!

3.每一個(gè)人都有青春，每一個(gè)青春都有一個(gè)故事，每個(gè)故事都有一個(gè)遺憾，每個(gè)遺憾都有它的青春美。

4.方茴說(shuō)：“可能人總有點(diǎn)什么事，是想忘也忘不了的。”

5.方茴說(shuō)：“那時(shí)候我們不說(shuō)愛(ài)，愛(ài)是多么遙遠(yuǎn)、多么沉重的字眼啊。我們只說(shuō)喜歡，就算喜歡也是偷偷摸摸的。”

6.方茴說(shuō)：“我覺(jué)得之所以說(shuō)相見(jiàn)不如懷念，是因?yàn)橄嘁?jiàn)只能讓人在現(xiàn)實(shí)面前無(wú)奈地哀悼傷痛，而懷念卻可以把已經(jīng)注定的謊言變成童話。”

7.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時(shí)主干上唯一的柳條已經(jīng)在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。

8.這些孩子都很活潑與好動(dòng)，即便吃飯時(shí)也都不太老實(shí)，不少人抱著陶碗從自家出來(lái)，湊到了一起。

9.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對(duì)來(lái)說(shuō)卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。

8、加強(qiáng)對(duì)福祥卡的管理，建立健全各類登記帳簿，做到雙人負(fù)責(zé)、入庫(kù)管理、嚴(yán)格登記表外科目。

9、嚴(yán)格核對(duì)福祥卡帳務(wù)，保證會(huì)計(jì)帳務(wù)“六相符”。

二OO七年元月十二日

1.“噢，居然有土龍肉，給我一塊！”

2.老人們都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壯如虎的成年人則是一陣笑罵，數(shù)落著自己的孩子，拎著骨棒與闊劍也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起來(lái)能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，簡(jiǎn)樸而自然。1.不悔夢(mèng)歸處，只恨太匆匆。

2.有些人錯(cuò)過(guò)了，永遠(yuǎn)無(wú)法在回到從前;有些人即使遇到了，永遠(yuǎn)都無(wú)法在一起，這些都是一種刻骨銘心的痛!

3.每一個(gè)人都有青春，每一個(gè)青春都有一個(gè)故事，每個(gè)故事都有一個(gè)遺憾，每個(gè)遺憾都有它的青春美。

4.方茴說(shuō)：“可能人總有點(diǎn)什么事，是想忘也忘不了的。”

5.方茴說(shuō)：“那時(shí)候我們不說(shuō)愛(ài)，愛(ài)是多么遙遠(yuǎn)、多么沉重的字眼啊。我們只說(shuō)喜歡，就算喜歡也是偷偷摸摸的。”

6.方茴說(shuō)：“我覺(jué)得之所以說(shuō)相見(jiàn)不如懷念，是因?yàn)橄嘁?jiàn)只能讓人在現(xiàn)實(shí)面前無(wú)奈地哀悼傷痛，而懷念卻可以把已經(jīng)注定的謊言變成童話。”

7.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時(shí)主干上唯一的柳條已經(jīng)在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。

8.這些孩子都很活潑與好動(dòng)，即便吃飯時(shí)也都不太老實(shí)，不少人抱著陶碗從自家出來(lái)，湊到了一起。

9.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對(duì)來(lái)說(shuō)卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。

1.“噢，居然有土龍肉，給我一塊！”

2.老人們都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壯如虎的成年人則是一陣笑罵，數(shù)落著自己的孩子，拎著骨棒與闊劍也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起來(lái)能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，簡(jiǎn)樸而自然。

第五篇：農(nóng)村信用社鶴卡借記卡業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算暫行辦法

黑龍江省農(nóng)村信用社 鶴卡借記卡業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算暫行辦法

為了規(guī)范銀行卡業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算, 促進(jìn)銀行卡業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》以及《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我社實(shí)際情況，特制定本辦法。

第一章 基本規(guī)定

第一條 鶴卡的功能和種類

本辦法所稱鶴卡借記卡是指黑龍江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社受黑龍江省各縣級(jí)聯(lián)社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，下同）自愿委托，由黑龍江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社申請(qǐng)的統(tǒng)一品牌的借記卡，是向單位和個(gè)人發(fā)行的具有存取現(xiàn)金、消費(fèi)結(jié)算、轉(zhuǎn)賬支付、賬戶管理等全部或部分功能，不具有透支功能的金融支付結(jié)算工具。

（一）鶴卡借記卡按使用對(duì)象分為個(gè)人卡和單位卡；按卡片表面是否記載持卡人姓名分為記名卡和非記名卡；按卡片的從屬關(guān)系分為主卡和附屬卡。

（二）黑龍江省農(nóng)村信用社發(fā)行的鶴卡借記卡共分為以下八種：

普通卡、單位卡、單位附屬卡、個(gè)人記名卡、個(gè)人附屬卡、行卡交易信息轉(zhuǎn)發(fā)、提供清算數(shù)據(jù)的部門。

九、清算行：清算行是指負(fù)責(zé)對(duì)通存通兌業(yè)務(wù)進(jìn)行資金清 算的黑龍江省農(nóng)村信用社清算中心及各縣級(jí)聯(lián)社核算中心。

第三條 空白卡片的管理

一、鶴卡卡片由省聯(lián)社負(fù)責(zé)外包制作,在表外科目 “重要空白憑證”下按照卡片種類分設(shè)賬戶核算。

成品卡入庫(kù)時(shí),會(huì)計(jì)分錄: 收:10102鶴卡

成品卡出庫(kù)時(shí),會(huì)計(jì)分錄: 付:10102鶴卡

二、發(fā)卡機(jī)構(gòu)領(lǐng)取卡片必須按照重要空白憑證領(lǐng)取的有關(guān)規(guī)定辦理。

入庫(kù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄: 收:10102鶴卡 出庫(kù)時(shí)會(huì)計(jì)分錄: 付:10102鶴卡

第二章 基本業(yè)務(wù)

第四條 借記卡發(fā)卡

借記卡發(fā)卡時(shí),柜員審核申請(qǐng)人提交的“黑龍江省農(nóng)村信用社鶴卡借記卡/個(gè)人銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)表”和規(guī)定的有效證件無(wú)誤后給予發(fā)卡。會(huì)計(jì)分錄:

龍江省農(nóng)村信用社存/取款憑條”作為記賬憑證,辦理會(huì)計(jì)核算。

1、本社（行）卡在本社（行）存款，會(huì)計(jì)分錄： 借:101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金(交易金額)貸:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人(交易金額)

2、本地卡存款

(1)受理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金(交易金額)貸:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)(2)發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)貸:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人(交易金額)

3、異地卡存款

（1）受理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金(交易金額+手續(xù)費(fèi))貸:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)貸:51110205-3柜面手續(xù)費(fèi)收入(手續(xù)費(fèi))（2）發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄：

借:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)貸:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人(交易金額)

二、轉(zhuǎn)賬存款

轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中,按照卡種分為本社卡轉(zhuǎn)入本社卡、本社卡轉(zhuǎn)入本地卡、本社卡轉(zhuǎn)入異地卡、本地卡轉(zhuǎn)入本地卡、本地卡轉(zhuǎn)入異地卡、異地卡轉(zhuǎn)入本地卡、異地卡轉(zhuǎn)入異地卡。

貸:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)貸:51110205-3柜面手續(xù)費(fèi)收入（手續(xù)費(fèi)）

如果手續(xù)費(fèi)以現(xiàn)金方式收取

借:101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金（手續(xù)費(fèi)）

貸:51110205柜面手續(xù)費(fèi)收入(手續(xù)費(fèi))（2）轉(zhuǎn)入卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)貸:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人(交易金額)

4、本地卡轉(zhuǎn)入異地卡 現(xiàn)金收取手續(xù)費(fèi)

（1）受理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)貸:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)借:101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金（手續(xù)費(fèi)）

貸:51110205-3柜面手續(xù)費(fèi)收入(手續(xù)費(fèi))（2）轉(zhuǎn)出卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人(交易金額)貸:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)（3）轉(zhuǎn)入卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)貸:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人(交易金額)轉(zhuǎn)賬收取手續(xù)費(fèi)

（1）受理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄:

借:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)貸:101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金(交易金額)(２)發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人(交易金額)貸:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)

3、異地卡取款

（1）受理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額+手續(xù)費(fèi))貸:101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金(交易金額)貸:51110205-3柜面手續(xù)費(fèi)收入(手續(xù)費(fèi))（2）發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人(交易金額+手續(xù)費(fèi))貸:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額+手續(xù)費(fèi))

4、農(nóng)民工卡取款

（1）他行農(nóng)民工卡在本社（行）柜面取款 受理機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：

借:112402存放省聯(lián)社清算款項(xiàng)（交易金額+受理方手續(xù)費(fèi)分成）

貸:243102應(yīng)解個(gè)人匯款（交易金額）

貸:51110205-4農(nóng)民工卡手續(xù)費(fèi)收入（受理方手續(xù)費(fèi)分成）

借:243102應(yīng)解個(gè)人匯款（交易金額）

貸:101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金（交易金額）

借:101102自助設(shè)備現(xiàn)金（交易金額）

貸:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)（交易金額）

2、發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)（交易金額）

貸:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人（交易金額）

（三）異地卡在本社（行）的自助設(shè)備存款 １、受理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:101102自助設(shè)備現(xiàn)金（交易金額）

貸:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)（交易金額-手續(xù)費(fèi)）貸：51110205-2ATM手續(xù)費(fèi)收入（手續(xù)費(fèi)）２、發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)（交易金額-手續(xù)費(fèi)）借:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人（手續(xù)費(fèi)）

貸:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人（交易金額）

二、取款業(yè)務(wù)

（一）本社（行）卡在本社（行）的自助設(shè)備取款，會(huì)計(jì)分錄: 借:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人（交易金額）

貸:101102自助設(shè)備現(xiàn)金（交易金額）

（二）本地卡在本社（行）的自助設(shè)備取款

1、受理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)分錄: 借:462902系統(tǒng)內(nèi)清算往來(lái)(交易金額)貸:101102自助設(shè)備現(xiàn)金(交易金額)

貸:232301聯(lián)社上存清算款項(xiàng)（交易金額+發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)付的手續(xù)費(fèi)）

收到人行清算報(bào)文會(huì)計(jì)分錄: 借:111202一般轉(zhuǎn)存款（交易金額+發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)付的手續(xù)費(fèi)）

貸:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)（交易金額+發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)付的手續(xù)費(fèi)）

2、本社（行）卡在他行自助設(shè)備取款（1）發(fā)卡機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄: 借:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人(交易金額)借:53110402鶴卡手續(xù)費(fèi)支出(發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)付的手續(xù)費(fèi))貸:112402存放省聯(lián)社清算款項(xiàng)(交易金額+發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)付的手續(xù)費(fèi))借:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人(持卡人應(yīng)付的手續(xù)費(fèi))貸:51110205-2ATM手續(xù)費(fèi)收入(持卡人應(yīng)付的手續(xù)費(fèi))（2）省清算中心會(huì)計(jì)分錄：

借:232301聯(lián)社上存清算款項(xiàng)（交易金額+發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)付的手續(xù)費(fèi)）

貸:469290102銀聯(lián)清算往來(lái)（交易金額+發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)付的手續(xù)費(fèi)）

收到人行清算報(bào)文會(huì)計(jì)分錄：

借:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)（交易金額+發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)付的手續(xù)費(fèi)）

第七條 特約商戶消費(fèi)

一、POS消費(fèi)

（一）他行卡在本社（行）POS消費(fèi)此交易待日終清算時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)記賬

1、受理機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：

借:112402存放省聯(lián)社清算款項(xiàng)(交易金額-手續(xù)費(fèi)分成)貸:2011活期存款—商戶基本賬戶（交易金額-手續(xù)費(fèi)分成）

貸:51110205-1POS手續(xù)費(fèi)收入(手續(xù)費(fèi)分成)

2、省清算中心會(huì)計(jì)分錄：

借:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)（交易金額-手續(xù)費(fèi)分成）

貸:232301聯(lián)社上存清算款項(xiàng)（交易金額-手續(xù)費(fèi)分成）

收到人行清算報(bào)文會(huì)計(jì)分錄: 借:111202一般轉(zhuǎn)存款（交易金額-手續(xù)費(fèi)分成）

貸:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)（交易金額-手續(xù)費(fèi)分成）

（二）本社（行）卡在他行消費(fèi)

1、POS消費(fèi)

（1）發(fā)卡機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：

借:201701借記卡單位活期存款-持卡單位(交易金額)或201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人(交易金額)貸:112402存放省聯(lián)社清算款項(xiàng)(交易金額-發(fā)卡方手續(xù)費(fèi)分成)貸:51110205-1POS手續(xù)費(fèi)收入（發(fā)卡方手續(xù)費(fèi)分成）

借:201702借記卡個(gè)人活期存款--持卡人（交易金額）

貸:112402存放省聯(lián)社清算款項(xiàng)(交易金額-發(fā)卡方手續(xù)費(fèi)分成)貸:51110205-1POS手續(xù)費(fèi)收入（發(fā)卡方手續(xù)費(fèi)分成）

（2）日終清算時(shí)發(fā)卡方會(huì)計(jì)分錄：

①活期存款賬戶補(bǔ)足消費(fèi)金額時(shí)的會(huì)計(jì)分錄: 借:201702借記卡個(gè)人活期存款（墊款金額）

貸:139106消費(fèi)質(zhì)押臨時(shí)墊款（墊款金額）②活期存款賬戶無(wú)金額時(shí)的會(huì)計(jì)分錄: 借:201703借記卡個(gè)人定期存款（墊款金額）

貸:139106消費(fèi)質(zhì)押臨時(shí)墊款（墊款金額）（3）省清算中心會(huì)計(jì)分錄：

借:232301聯(lián)社上存清算款項(xiàng)（交易金額-發(fā)卡方手續(xù)費(fèi)分成）

貸:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)（交易金額－發(fā)卡方手續(xù)費(fèi)分成）

收到人行清算報(bào)文會(huì)計(jì)分錄：

借:462901012銀聯(lián)清算往來(lái)（交易金額－發(fā)卡方手續(xù)費(fèi)分成）

貸:111202一般轉(zhuǎn)存款（交易金額－發(fā)卡方手續(xù)費(fèi)分成）

二、借記卡跨行卡消費(fèi)撤銷

1、他行卡在本社（行）POS消費(fèi)撤銷時(shí)是日終清算后自動(dòng)入賬,會(huì)計(jì)分錄是他行卡在本社(行)POS消費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的紅字沖

回系統(tǒng)自動(dòng)記賬

不退還手續(xù)費(fèi)

（1）發(fā)卡機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄為：

借:112402存放省聯(lián)社清算款項(xiàng)(交易金額)貸:201701借記卡單位活期存款-持卡單位(交易金額)或201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人(交易金額)（2）省清算中心會(huì)計(jì)分錄：

借:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)（交易金額）

貸:232301聯(lián)社上存清算款項(xiàng)（交易金額）收到人行清算報(bào)文會(huì)計(jì)分錄： 借:111202一般轉(zhuǎn)存款（交易金額）

貸:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)（交易金額）

（二）手工退貨

1、他行卡在本社（行）POS消費(fèi)退貨

商戶攜帶特約商戶提供的“加蓋”特約商戶在本社（行）預(yù)留印鑒銀聯(lián)退貨憑證，信用社可以為客戶進(jìn)行手工退貨交易。

退手續(xù)費(fèi)

（1）受理機(jī)構(gòu)辦理客戶手工退貨,會(huì)計(jì)分錄：

借:2011活期存款-商戶基本賬戶（交易金額－手續(xù)費(fèi)）

貸:262113POS應(yīng)付款（交易金額）

貸: 51110205-1pos手續(xù)費(fèi)收入（紅字）

（2）省清算中心收到電子銀行部差錯(cuò)處理單，進(jìn)行帳務(wù)處理

貸:111202準(zhǔn)備金存款

2、本社（行）卡在他行POS消費(fèi)退貨會(huì)計(jì)核算參照聯(lián)機(jī)退貨交易

（六）預(yù)授權(quán)完成及撤銷會(huì)計(jì)核算同消費(fèi)及消費(fèi)撤銷交易

四、本行卡在境外交易

本社（行）卡在境外POS消費(fèi)、消費(fèi)撤銷、退貨等交易會(huì)計(jì)分錄同本社（行）卡在他行POS消費(fèi)、消費(fèi)撤銷、退貨等交易會(huì)計(jì)分錄。

第三章 資金清算

第八條 資金清算原則

一、省清算中心與各縣聯(lián)社的清算

1、系統(tǒng)內(nèi)交易資金清算采用日終凈額軋差清算的原則。

2、跨行交易資金清算采用逐筆實(shí)時(shí)清算的原則。

二、省清算中心與銀聯(lián)總中心的資金清算是凈額軋差清算。軋差后的清算凈額包括:交易本金、手續(xù)費(fèi)及差錯(cuò)類調(diào)整交易金額。

第九條 省清算中心與銀聯(lián)總中心的資金清算

一、省清算中心次日接收到銀聯(lián)總中心的資金清算信息和對(duì)賬信息,系統(tǒng)自動(dòng)與前日的銀行卡跨行交易數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

省清算中心通過(guò)大額支付系統(tǒng)接收即時(shí)轉(zhuǎn)賬報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并打印來(lái)賬憑證。

應(yīng)收匯差時(shí),會(huì)計(jì)分錄:

二、短款:

1、存款交易成功,未收款或所收款項(xiàng)小于記賬金額。

2、取款交易成功,付款款項(xiàng)大于記賬金額。

3、ATM吐鈔,發(fā)卡機(jī)構(gòu)未記賬或記賬金額小于吐鈔金額。

4、交易成功,CDM未收鈔或部分收鈔。

5、POS消費(fèi)成功,發(fā)卡機(jī)構(gòu)未記賬或記賬金額小于消費(fèi)金額。

6、貸記調(diào)整失誤。

7、商發(fā)現(xiàn)短款,提出調(diào)整。

8、持卡人發(fā)現(xiàn)短款,提出調(diào)整。第十二條 錯(cuò)賬調(diào)整的原則

一、錯(cuò)賬要及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)處理,做到“有疑必查、有查必復(fù)、有復(fù)必果、果必明確”。

二、錯(cuò)賬調(diào)整以受理機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)交易事實(shí)為依據(jù)進(jìn)行調(diào)整。第十三條 錯(cuò)賬調(diào)整的處理

一、ATM長(zhǎng)款

（一）本行卡本行ATM長(zhǎng)款

1、受理機(jī)構(gòu)做ATM長(zhǎng)款處理，會(huì)計(jì)分錄： 借:101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金

貸:262112ATM應(yīng)付款

2、省清算中心收到電子銀行部差錯(cuò)處理單，進(jìn)行賬務(wù)處理（1）受理機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄： 借:262112ATM應(yīng)付款

貸:112402存放省聯(lián)社清算款項(xiàng)

貸:101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金

2、省清算中心接到電子銀行部的差錯(cuò)處理單,進(jìn)行賬務(wù)處理（1）受理機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄： 借:112402存放省聯(lián)社清算款項(xiàng)

貸:139109-1ATM應(yīng)收款（2）省清算中心會(huì)計(jì)分錄 借:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)

貸:232301聯(lián)社上存清算款項(xiàng)—受理聯(lián)社 收到人行清算報(bào)文會(huì)計(jì)分錄： 借:111202準(zhǔn)備金存款 貸:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)

三、POS長(zhǎng)款

（一）本行POS長(zhǎng)款會(huì)計(jì)核算同手工退貨業(yè)務(wù)處理

（二）他行POS長(zhǎng)款

省清算中心收到電子銀行部差錯(cuò)處理單，進(jìn)行賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)分錄是原POS消費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的紅字沖銷，發(fā)生額為長(zhǎng)款金額。

四、POS短款

（一）本行POS短款

省清算中心收到電子銀行部差錯(cuò)處理單，進(jìn)行賬務(wù)處理

1、受理機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄： 借:112402存放省聯(lián)社清算款項(xiàng)

貸:2011活期存款-商戶基本賬戶

2、省清算中心會(huì)計(jì)分錄

（1）調(diào)單申請(qǐng)社會(huì)計(jì)分錄： 借:53110402鶴卡手續(xù)費(fèi)支出

貸:112402存放省聯(lián)社清算款項(xiàng)（2）省清算中心會(huì)計(jì)分錄：

借:232301聯(lián)社上存清算款項(xiàng)—申請(qǐng)聯(lián)社

貸:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)

收到人行清算報(bào)文會(huì)計(jì)分錄： 借:111202準(zhǔn)備金存款 貸:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)

（二）本社（行）做調(diào)單回復(fù)

省清算中心收到電子銀行部差錯(cuò)處理單，進(jìn)行賬務(wù)處理

1、調(diào)單回復(fù)社會(huì)計(jì)分錄： 借:112402存放省聯(lián)社清算款項(xiàng)

貸:51110202鶴卡手續(xù)費(fèi)收入

2、省清算中心會(huì)計(jì)分錄： 借:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)

貸: 232301聯(lián)社上存清算款項(xiàng)—回復(fù)聯(lián)社 收到人行清算報(bào)文會(huì)計(jì)分錄： 借:111202準(zhǔn)備金存款 貸:46290102銀聯(lián)清算往來(lái)

第五章 其他業(yè)務(wù)

第十四條 掛失

二、個(gè)人卡: 借:201702借記卡個(gè)人活期存款-持卡人

521102活期儲(chǔ)蓄存款利息支出（或應(yīng)付利息）

貸:101101網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金

第六章 附則

第十八條 本辦法由黑龍江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改。

第十九條 本辦法自鶴卡上線之日起執(zhí)行。