第一篇：國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《董事會試點中央企業(yè)外部董事履職行為規(guī)范》的通知

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《董事會試點中央企業(yè)外部董事履職行為規(guī)

范》的通知

（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 國資發(fā)干一[2009]50號）

各中央企業(yè)：

為進一步加強董事會試點中央企業(yè)外部董事隊伍建設(shè)，促進董事會規(guī)范有效運作，我們制定了《董事會試點中央企業(yè)外部董事履職行為規(guī)范》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請各試點企業(yè)外部董事遵照執(zhí)行。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二00九年三月二十五日

董事會試點中央企業(yè)外部董事履職行為規(guī)范

董事會試點中央企業(yè)外部董事要忠實履職，嚴格遵守本行為規(guī)范。

1．遵規(guī)守法，誠實信用。要模范遵守國家法律法規(guī)、社會公德和職業(yè)道德，保守國家秘密和公司商業(yè)秘密，不得對出資人和任職公司有違反忠實和誠信義務(wù)的行為。

2．代表股東，盡職盡責(zé)。要牢固樹立維護出資人權(quán)益的責(zé)任意識，自覺站在出資人立場上決策，積極為董事會運作和公司運營提供有價值的建議，不得在經(jīng)理層選聘、考核和薪酬激勵等方面損害出資人利益。

3．按章辦事，正確行權(quán)。要嚴格按照國資委的要求和公司章程等規(guī)定履職，堅持決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)分開，不得超越職權(quán)范圍干預(yù)或者指揮屬于經(jīng)理層的事務(wù)。

4．獨立判斷，敢講真話。要按照商業(yè)判斷原則獨立、客觀地發(fā)表意見，高度關(guān)注決策風(fēng)險，不得對有損出資人或者公司合法利益的決策行為不反對、不制止。

5．勤勉敬業(yè)，保證時間。要認真閱研會議資料，注重學(xué)習(xí)和調(diào)查研究，及時了解宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展動態(tài)和公司運營狀況，履職時間和出席董事會會議次數(shù)不得低于有關(guān)規(guī)定。

6．加強監(jiān)督，知情必報。要認真監(jiān)督經(jīng)理層落實董事會決議，不得向出資人瞞報、延報有損出資人利益或者公司合法權(quán)益的信息。

7．清正廉潔，不謀私利。要廉潔自律，嚴格遵守國資委關(guān)于外部董事報酬、福利待遇的有關(guān)規(guī)定，不得利用職務(wù)之便謀取任何不正當(dāng)利益或者在任職公司獲取未經(jīng)出資人批準的其他利益。

發(fā)布部門：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 發(fā)布日期：2009年03月25日 實施日期：2009年03月25日(中央法規(guī))

第二篇：國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)支持配合監(jiān)事會

【發(fā)布單位】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】國資發(fā)監(jiān)督[2009]337號 【發(fā)布日期】2009-12-25 【生效日期】2009-12-25 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)支持配合監(jiān)事會依法開展當(dāng)期監(jiān)督工作

規(guī)則(試行)》的通知

(國資發(fā)監(jiān)督[2009]337號)

各國有重點大型企業(yè)監(jiān)事會，各中央企業(yè)：

為進一步加強中央企業(yè)支持配合監(jiān)事會當(dāng)期監(jiān)督工作，確保監(jiān)事會當(dāng)期監(jiān)督工作有效開展，現(xiàn)將《中央企業(yè)支持配合監(jiān)事會依法開展當(dāng)期監(jiān)督工作規(guī)則（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

各中央企業(yè)要充分認識監(jiān)事會實行當(dāng)期監(jiān)督的重要意義，樹立自覺接受監(jiān)督的意識，積極支持和配合監(jiān)事會依法開展工作，建立健全支持配合工作機制和制度，共同促進企業(yè)又好又快發(fā)展。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二○○九年十二月二十五日

中央企業(yè)支持配合監(jiān)事會依法開展當(dāng)期監(jiān)督工作規(guī)則(試行)

第一章 總 則

第一條第一條 為進一步加強中央企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）支持配合國有企業(yè)監(jiān)事會（以下簡稱監(jiān)事會）開展當(dāng)期監(jiān)督工作，提高監(jiān)督質(zhì)量和效率，根據(jù)《 中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國資委《關(guān)于加強和改進國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條第二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)支持配合監(jiān)事會依法開展當(dāng)期監(jiān)督工作，及時、全面提供監(jiān)督檢查所需信息資料。

第三條第三條 企業(yè)和監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)嚴格遵守有關(guān)保密規(guī)定，防止涉密信息資料失泄密。

第四條第四條 監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行“六要六不”行為規(guī)范，遵守企業(yè)有關(guān)工作制度，恪盡職守，依法監(jiān)督，廉潔自律。

第二章 工作聯(lián)系機制

第五條第五條 企業(yè)和監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)加強工作聯(lián)系、溝通，建立工作聯(lián)系制度，明確聯(lián)系人員和方式，協(xié)商確定有關(guān)支持配合事項。

第六條第六條 企業(yè)建立與監(jiān)事會的工作聯(lián)系機構(gòu)，由企業(yè)有關(guān)負責(zé)人牽頭，辦公廳（室）、董事會試點企業(yè)董事會辦公室、財務(wù)、審計、人事、紀檢監(jiān)察等部門相關(guān)負責(zé)人擔(dān)任聯(lián)系人，分工負責(zé)重要情況報告、會議通知、財務(wù)及經(jīng)營管理等信息資料報送、監(jiān)督協(xié)同配合、監(jiān)事會要求糾正和改進問題的整改落實以及其他需要支持配合的工作事項。

第七條第七條 企業(yè)負責(zé)人及主要職能部門向監(jiān)事會匯報企業(yè)財務(wù)、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營管理情況，支持配合監(jiān)事會與有關(guān)人員談話工作。

第八條第八條 企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定選舉產(chǎn)生職工監(jiān)事，為職工監(jiān)事履行監(jiān)督職責(zé)提供必要條件。

第九條第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)為監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作提供必要的辦公條件和行政保障，協(xié)助做好監(jiān)事會對所屬企業(yè)監(jiān)督檢查的聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)工作。

第十條第十條 監(jiān)事會根據(jù)監(jiān)督檢查需要和企業(yè)情況，與企業(yè)商定支持配合具體事項和要求，確定重點聯(lián)系人負責(zé)與企業(yè)日常聯(lián)系工作。

第三章 重要情況報告

第十一條第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向監(jiān)事會報告涉及經(jīng)營管理和改革發(fā)展動態(tài)，以及出資人關(guān)注事項等重要情況。

企業(yè)重要情況報告的范圍、內(nèi)容、報送形式和時限等，由企業(yè)與監(jiān)事會協(xié)商確定。

第十二條第十二條 涉及企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資、改制重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)（受）讓、薪酬分配、業(yè)績考核、利潤分配、主要領(lǐng)導(dǎo)人員出國等重要情況應(yīng)當(dāng)事前報告監(jiān)事會。

第十三條第十三條 涉及企業(yè)重要機構(gòu)及人事變動、遭受重大損失或者發(fā)生重大經(jīng)營危機、違法違紀違規(guī)、法律訴訟和仲裁、安全生產(chǎn)責(zé)任事故、突發(fā)公共事件等重要情況，應(yīng)當(dāng)在第一時間報告監(jiān)事會，并通報后續(xù)進展情況。

第十四條第十四條 監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對企業(yè)重要情況和重大事項作出靈敏有效反應(yīng)，隨時掌握企業(yè)動態(tài)信息，加強企業(yè)風(fēng)險分析，及時報告重要情況和重大問題。

第四章 列席會議

第十五條第十五條 涉及企業(yè)重大經(jīng)營決策、重要干部任免、重大項目投資、大額資金使用以及其他與經(jīng)營管理活動有關(guān)的重要會議，應(yīng)當(dāng)通知監(jiān)事會列席。

第十六條第十六條 監(jiān)事會列席的企業(yè)會議包括：

（一）董事會及其專門委員會會議，黨委（黨組）會議，總經(jīng)理辦公會議，黨政聯(lián)席會議，領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會；

（二）（年中）工作會議；

（三）財務(wù)工作會議，財務(wù)預(yù)決算會議，生產(chǎn)經(jīng)營（經(jīng)濟形勢）專題分析會議以及紀檢監(jiān)察、審計方面的重要會議；

（四）監(jiān)事會主席認為需要列席的其他重要會議。

第十七條第十七條 監(jiān)事會列席的有關(guān)會議，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將會議時間、地點和議題提前通知監(jiān)事會，并提供相關(guān)材料。

會議通知一般應(yīng)在會議召開5日前送達監(jiān)事會，會議相關(guān)材料及早報送監(jiān)事會。企業(yè)召開臨時會議，會議通知及相關(guān)材料應(yīng)提前送達監(jiān)事會。

第十八條第十八條 企業(yè)重要會議決議事項、會議紀要等有關(guān)會議材料報送監(jiān)事會。

第十九條第十九條 監(jiān)事會收到企業(yè)會議通知后，確定列席會議人員，及時向企業(yè)反饋。列席會議人員應(yīng)認真進行會前準備，并做好會議記錄，會后將會議情況及相關(guān)建議及時向監(jiān)事會主席和辦事處報告。

監(jiān)事會可通過視頻、電話等形式列席企業(yè)會議。

對未列席的企業(yè)重要會議，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)在會后查閱相關(guān)會議記錄、紀要等文件材料。

第五章 信息資料報送

第二十條第二十條 企業(yè)與監(jiān)事會協(xié)商確定報送信息資料范圍、程序及相關(guān)責(zé)任等，及時提供財務(wù)和管理信息資料，開放企業(yè)信息系統(tǒng)。

第二十一條第二十一條 企業(yè)按照監(jiān)事會有關(guān)要求，做好《企業(yè)工作報告》填報工作。由相關(guān)負責(zé)人牽頭，指定專門機構(gòu)和人員，明確內(nèi)部分工，落實相關(guān)責(zé)任，按規(guī)定時間、內(nèi)容和形式報送。

第二十二條第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息資料日常報送制度，及時將有關(guān)規(guī)章制度、財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)及分析資料等報送監(jiān)事會。

《企業(yè)工作報告》中已反映、借助企業(yè)信息系統(tǒng)以及列席企業(yè)會議可以獲取的信息資料，不重復(fù)報送監(jiān)事會。

第二十三條第二十三條 企業(yè)向國資委和國務(wù)院有關(guān)部門的請示、報告及其批復(fù)文件，應(yīng)當(dāng)同時抄送監(jiān)事會。

企業(yè)接受國家審計等情況及時通報監(jiān)事會。

第二十四條第二十四條 監(jiān)事會根據(jù)監(jiān)督檢查需要和企業(yè)情況，合理確定資料收集范圍和程序，對獲取的企業(yè)信息資料應(yīng)當(dāng)妥善保管、有效利用。

重要及涉密文件資料應(yīng)編制交接清單，需退還企業(yè)的及時辦理清退手續(xù)。

第六章 協(xié)同配合 第二十五條第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)支持配合監(jiān)事會與會計師事務(wù)所的聯(lián)系和溝通，就審計計劃、審計重點、審計安排等事項與會計師事務(wù)所進行協(xié)調(diào)。

在企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的業(yè)務(wù)約定書中，應(yīng)明確會計師事務(wù)所加強與監(jiān)事會溝通，將監(jiān)事會關(guān)注事項納入審計計劃，相關(guān)工作底稿供監(jiān)事會查閱等事項。

第二十六條第二十六條 企業(yè)與會計師事務(wù)所在審計過程中和審計報告階段，就重要審計事項交換意見的有關(guān)會議，應(yīng)當(dāng)請監(jiān)事會參加。

第二十七條第二十七條 企業(yè)內(nèi)審部門或階段審計工作計劃、審計報告等資料應(yīng)報送監(jiān)事會。審計發(fā)現(xiàn)重大問題及時報告監(jiān)事會。

第二十八條第二十八條 企業(yè)紀檢監(jiān)察部門應(yīng)將案件及查處情況報告監(jiān)事會，重大案件及時與監(jiān)事會溝通。

第二十九條第二十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將監(jiān)事會要求自行核查的有關(guān)問題或事項，納入內(nèi)審、紀檢監(jiān)察部門的工作計劃，組織開展審計或檢查，審計報告及檢查結(jié)果報送監(jiān)事會。

第七章 交換意見和整改落實

第三十條第三十條 監(jiān)事會在不參與、不干預(yù)企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動的前提下，將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的、需要企業(yè)自行糾正和改進的問題，通過座談會、簽發(fā)提醒函件以及監(jiān)事會主席向企業(yè)負責(zé)人提示等形式，及時與企業(yè)交換意見，督促企業(yè)整改。

第三十一條第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實監(jiān)事會要求糾正和改進的問題，并及時向監(jiān)事會反饋。

附件：企業(yè)提供信息資料范圍

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)2006中央企業(yè)財務(wù)決算報表的通知

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)2006中央企業(yè)財務(wù)決算報表的通知(國資發(fā)評價[2006]193號)

各中央企業(yè)：

為認真做好國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業(yè)2006財務(wù)決算報表的編制工作，了解和掌握企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量和國有資產(chǎn)保值增值等基本經(jīng)營情況，促進企業(yè)提高財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量，為各項國有資產(chǎn)監(jiān)管工作提供可靠依據(jù)，我委根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》（國資委令第5號）和國家有關(guān)財務(wù)會計制度，制定了《2006中央企業(yè)財務(wù)決算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項通知如下：

一、本套報表為企業(yè)向國資委報送的2006財務(wù)決算報告格式，填報范圍為企業(yè)及所屬各級子企業(yè)，包括各級全資及控股子企業(yè)，以及各類獨立核算的分支機構(gòu)、事業(yè)單位和基建項目。企業(yè)所屬境外子企業(yè)還應(yīng)填報《2006中央境外子企業(yè)財務(wù)決算報表》（另行下發(fā)）。

二、本套報表由會計主附表、財務(wù)情況表及會計報表附注、財務(wù)決算專項說明和財務(wù)情況說明書組成，適用于所有企業(yè)及所屬各級子企業(yè)填報，其中：會計主附表是遵循國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定制定的統(tǒng)一會計報表格式；財務(wù)情況表是為滿足國有資產(chǎn)監(jiān)管需要對會計主附表的細化與說明；會計報表附注是對財務(wù)決算報表內(nèi)容的解釋和補充說明；財務(wù)決算專項說明是依據(jù)國資委專項監(jiān)管工作要求，對財務(wù)決算報表相關(guān)內(nèi)容的專門說明；財務(wù)情況說明書是對生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動的分析和總結(jié)。

三、本套報表為企業(yè)集團合并報表與分戶報表的統(tǒng)一格式，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定報送集團合并報表及分戶報表數(shù)據(jù)。企業(yè)分戶報表的報送級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送；企業(yè)所屬上市子公司、金融子企業(yè)及其他重要子企業(yè)不分級次均應(yīng)填報本套報表，并上報分戶數(shù)據(jù)；管理級次較多、主要經(jīng)營實體在三級以下以及股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜或組織結(jié)構(gòu)特殊的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照我委有關(guān)要求報送分戶報表。

四、企業(yè)及所屬各級子企業(yè)在終了，應(yīng)當(dāng)遵循國家財務(wù)會計制度和會計準則的要求，在全面做好財產(chǎn)與賬務(wù)清查、債權(quán)債務(wù)確認、內(nèi)部往來核對、資產(chǎn)質(zhì)量核實、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等工作的基礎(chǔ)上，按照本套報表格式和編制說明的口徑、方法和要求，認真編制2006財務(wù)決算報表，以保證完整、真實、準確地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

五、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)認真落實財務(wù)決算編制工作任務(wù)，加強分工協(xié)作，在編制財務(wù)決算報表過程中，保證各項指標口徑相互銜接，對于涉及人員、工資、主輔分離、投資、主業(yè)、科技投入、資產(chǎn)重組等業(yè)務(wù)的管理指標，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與有關(guān)業(yè)務(wù)部門相互溝通、協(xié)調(diào)一致，避免因管理口徑差異對監(jiān)管工作形成不利影響。

六、華潤集團公司、招商局集團有限公司、香港中旅（集團）有限公司、南光（集團）有限公司4家駐港澳地區(qū)中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本套報表要求填報2006財務(wù)決算，并按照國內(nèi)《企業(yè)會計制度》和會計準則對會計報表進行調(diào)整。

七、企業(yè)所屬非企業(yè)管理事業(yè)單位、金融子企業(yè)以及尚未并賬的基建項目，應(yīng)當(dāng)納入集團財務(wù)決算合并報表，并分別參照有關(guān)轉(zhuǎn)表要求，做好會計報表項目轉(zhuǎn)換工作，全面、完整反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

八、企業(yè)所屬境外子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照集團統(tǒng)一的會計政策和會計期間調(diào)整編報2006財務(wù)決算報表，并納入集團財務(wù)決算合并范圍。境外子企業(yè)外幣報表應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行匯率折算為人民幣報表。

九、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)行會計制度及相關(guān)準則的規(guī)定和要求，以統(tǒng)一的會計政策編制集團財務(wù)決算合并報表。

（一）各企業(yè)應(yīng)當(dāng)將集團內(nèi)部交易與內(nèi)部往來等事項充分抵消，按照統(tǒng)一的會計政策，自下而上層層合并，逐級編制財務(wù)決算合并報表。

（二）企業(yè)所屬合營子企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照比例合并方式編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表；國有投資各方占等額股份的子企業(yè)，按約定由一方根據(jù)國家合并會計報表有關(guān)規(guī)定進行合并，或者按照股權(quán)比例分別納入各方合并報表。

（三）各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定確定財務(wù)決算報表合并范圍，對于按規(guī)定可以不納入財務(wù)決算報表合并范圍的企業(yè)或單位以及重要資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)認真填報未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標表。

十、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和國資委的要求，進一步加強會計報表附注、財務(wù)決算專項說明和財務(wù)情況說明書的編制工作，對企業(yè)財務(wù)決算報表的重要內(nèi)容和國資委監(jiān)管工作所需的專項信息進行真實、充分地披露和分析說明。

（一）各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家財務(wù)會計法規(guī)的要求編制會計報表附注，信息披露應(yīng)當(dāng)詳實、準確，對重大的會計事項期初調(diào)整、會計政策和會計估計變更、會計差錯更正、合并范圍調(diào)整以及對經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的事項進行詳細說明，并認真做好報表附注的審核工作，確保附注指標與決算報表相關(guān)指標數(shù)據(jù)銜接一致。

（二）財務(wù)決算專項說明應(yīng)當(dāng)按照國資委規(guī)定的內(nèi)容進行逐項說明，各項說明應(yīng)當(dāng)真實、全面，不得隱瞞或避重就輕，其中：對于國有資本保值增值情況，應(yīng)按國資委專項工作有關(guān)規(guī)定收集報送所需的證明材料或有效證據(jù)，并由審計機構(gòu)發(fā)表審計意見。

（三）各企業(yè)應(yīng)當(dāng)在認真總結(jié)分析生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的基礎(chǔ)上，運用科學(xué)的財務(wù)分析方法，按照真實、客觀、簡練的基本要求，認真組織編寫財務(wù)情況說明書，對生產(chǎn)經(jīng)營基本情況、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、國有資本保值增值情況以及影響因素和存在的問題作重點說明，以促進企業(yè)提高財務(wù)管理水平。

十一、為了保證財務(wù)決算報表的真實可靠、客觀公允，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定聘請符合資質(zhì)條件的會計師事務(wù)所對財務(wù)決算報表進行審計，并隨財務(wù)決算上報相關(guān)材料。

（一）承擔(dān)企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對企業(yè)財務(wù)決算報表中的資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表和報表附注及財務(wù)決算專項說明進行審計，并發(fā)表審計意見；對財務(wù)決算報表中其他指標數(shù)據(jù)按有關(guān)要求進行復(fù)核并專項說明，同時按規(guī)定出具管理建議書，并對調(diào)整事項進行說明。

（二）對于涉密、境外等無法實施社會中介機構(gòu)審計的特殊子企業(yè)或單位，可由內(nèi)部審計機構(gòu)對財務(wù)決算報表實施審計，并出具內(nèi)部審計報告。

（三）承擔(dān)審計任務(wù)的社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強與監(jiān)事會的溝通協(xié)調(diào)，在制訂審計計劃或?qū)徲嫹桨笗r聽取監(jiān)事會意見，對監(jiān)事會提出的重點事項予以關(guān)注，進一步完善有關(guān)審計工作內(nèi)容。

（四）承擔(dān)集團財務(wù)決算合并報表審計任務(wù)的社會中介機構(gòu)或內(nèi)審機構(gòu)在審計集團合并報表的過程中，對境外子企業(yè)會計制度與政策差異調(diào)整的合理性，以及金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目報表項目轉(zhuǎn)換的規(guī)范性進行復(fù)核。

十二、企業(yè)及所屬各級子企業(yè)應(yīng)在認真做好財務(wù)決算報表層層審核的基礎(chǔ)上，確保報表各項指標數(shù)據(jù)填報真實完整、不重不漏，表內(nèi)項目及各表指標數(shù)據(jù)之間以及報表與附注、專項說明相關(guān)數(shù)據(jù)之間相互銜接，勾稽關(guān)系正確。財務(wù)決算報表應(yīng)于2007年4月30日前報送國資委（統(tǒng)計評價局、派駐本企業(yè)監(jiān)事會各1份）。具體報送要求如下：

（一）企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)報送財務(wù)決算報表（含會計主附表、財務(wù)情況表，下同）、會計報表附注、財務(wù)決算專項說明、財務(wù)情況說明書等材料、審計報告、審計管理建議書和審計情況說明的紙質(zhì)文件與電子文檔。同時附報企業(yè)主要分析指標表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表，并按順序裝訂成冊，加蓋企業(yè)公章。紙質(zhì)財務(wù)決算報表以“萬元”為金額單位打印。

（二）二級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)報送財務(wù)決算報表、會計報表附注、財務(wù)決算專項說明、財務(wù)情況說明書和審計報告的電子文檔。

（三）三級子企業(yè)（含按規(guī)定應(yīng)報送的三級以下重要子企業(yè)）僅報送財務(wù)決算報表數(shù)據(jù)的電子文檔。

十三、本套報表的數(shù)據(jù)處理軟件（另行下發(fā)）加掛了數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能，可直接生成報送其他有關(guān)部門的報表；軟件參數(shù)中增加了會計報表附注、財務(wù)決算專項說明所需的報表參數(shù)，供選擇使用。

各地國資委應(yīng)當(dāng)參照本通知要求做好所監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)決算編制和報送工作。

各企業(yè)在報表編制和報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與國資委（統(tǒng)計評價局）聯(lián)系。

附件：1.2006企業(yè)財務(wù)決算報表（略）

2.2006企業(yè)財務(wù)決算報表編制說明（略）

3.會計報表附注內(nèi)容提要（略）

4.財務(wù)決算專項說明內(nèi)容提要（略）

5.財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要（略）