第一篇：會計核算管理制度

會計核算管理制度

一。會計年度采用歷年制，自公歷每年1 月1 日起到12 月31 日止為一個會計年度。

二。采取借貸記賬法記賬，采用權責發生制。

三。記賬用的貨幣單位為本位幣，憑證、賬簿、報表均用法定文字書寫。

四。會計科目： 根據國家行業管理部門及行業協會制訂的 “企業會計制度”（財政部發布的房地產開 發企業會計制度），結合公司實際情況而制訂的會計制度中所訂的會計科目。

五． 財會人員離職時，必須辦清交接手續，并注明交接日期，由主管人員監交，并 由交接雙方簽章，未按規定辦清交接手續的財務人員不得離職。

六． 會計報表： 根據“房地產開發企業會計制度”及集團董事會規定的會計報表格式和填報時間、份數執行。會計報表每月由主管會計編制并上報一次，會計報表報出須經財務部經理、財務總 經理審核蓋章后上報總經理，并報送有關部門。

七．

1.會計憑證： 使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種；

2.財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證 編制記賬憑證，會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字；

3.公司統一使用借貸復式記賬；

4.會計憑證保管期為 15 年，保管期滿需要銷毀時，須開列清單，經領導審查，報 上級主管部門批準后方可銷毀。

八．

1.其他： 一切會計憑證、賬簿、報表等各種會計記錄，都必須根據實際發生的經濟業務 進行登記，做到手續齊備，摘要簡明，內容完整，準確及時。有關會計處理方 法，前后其必須一致，不得任意改變；

2.公司的各項財產，應該實際成本核算，不論市價是否變動，一般不調整賬面價值；

3.劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆；

4.建立內容稽核制度，對款項的收付，債權債務的發生與清算各項經濟業務，都要有明確的經濟責任，有合法的憑證，并經授權人員審核簽證；

5.會計核算，根據房地產開發企業具體情況，主要項目為：貨幣資產及往來款項、存貨、固定資產、開發成本及間接費用、營業收入和利潤以及投入資本的核算。

九．

1.會計憑證、賬簿設置與使用的會計科目： 原始憑證的制定、填寫、取得，都按有關基本要求執行，記賬憑證包括收款憑 證和付款憑證，也要按基本要求填寫及簽證，據以記賬并歸檔保管好；

2.對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查；

3.尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現金收據等）要妥善保管，嚴格領用責任；

4.對于手工記錄的錯賬憑證，可采用劃線法或另制憑證更正，對于電腦記錄的錯賬，要另行填制記賬憑證更正。

5.賬簿設置：

現金及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）

外幣及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）

各類明細分類賬（包括多欄明細賬）

總分類賬

6.對于會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計師查賬報告等必須按有關規定妥善保存或銷毀.以上僅供參考！

第二篇：會計核算管理制度

會計核算管理制度

為了規范報帳單位和核算中心的操作和運行工作，加強教育會計核算管理，提高工作效益，順利開展各項工作，核算中心嚴格執行《中華人民共和國會計法》和有關財經法規制度，依法理財，最大限度發揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。

一、核算中心工作職責

1、協助報帳單位編制預算，本資料權屬文秘資源網，放上鼠標按照提示查看文秘寫作網更多資料 配合財政部門做好預算和財務管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業務順利開展。

2、統一辦理和審核報帳單位的財務收支。辦理現金、轉賬、匯兌等資金結算，辦理經費的撥入、支出、往來款項的收付等業務。監督管理報賬單位各項資金的使用，嚴格支出管理，嚴格執行“收支兩條線”管理，規范財經秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。

3、嚴格按照國家統一會計制度，統一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務處理等財會事務。加強會計基礎工作規范，保證核算操作規范合法達標。

4、統一編制會計報表，為報賬單位和各部門提供財務報告，并提供各種會計服務，及時向有關部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。

5、接受財政、監察、審計等有關部門的各項檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關知悉情況。

6、負責報帳單位收費票據的領取、保管、分發和核銷。為報賬單位保管會計檔案。

二、核算中心工作守則

1、遵守財經法律、法規和國家統一的會計制度，依法理財，認真履行職責。

2、對在執行會計服務業務中知悉的報帳單位經濟(或商業)秘密負有保密義務。

3、對報帳單位示意作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求予以拒絕。

4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。

5、對報帳單位提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任。

三、核算中心工作人員主要職責

(一)、核算中心主任主要職責：

1、負責監督、指導、管理核算中心的各項工作;

2、組織核算中心人員學習法規制度和業務知識，以及思想教育;

3、負責向主管領導及上級領導報告工作信息;

4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調度資金;

5、嚴格執行財經法規制度，維護財經紀律的嚴肅性;

6、負責有關財務審批事項，控制資金的合法使用;

7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優化收支結構的政策性建議;

8、完成本局及上級部門布置的工作，協調部門關系。

(二)、核算中心副主任(兼會計主管)主要職責：

1、協助主任管理核算中心工作，組織學習法規制度、業務知識和操作技能;

2、具體辦理核算中心的有關行政事務，管理核算中心日常業務工作;

3、負責審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關財經事項等;

4、負責建立制訂核算中心的各項管理規章制度，并監督執行。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核把關;

5、糾正和制止違反財經法規制度行為和不執行預算計劃以及違反財經紀律的不良行為;

6、督促檢查指導核算中心開展業務工作，確定核算中心會計人員的分工，指導開展業務工作，提高工作質量和效率;

7、掌握核算中心的各種信息資料，為領導提供決策依據。

8、完成領導交辦的其他工作任務。

(三)核算中心審核員(兼總會計、會計檔案、票據、核算系統管理)主要職責

1、協助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學習法規制度、業務知識和操作技能;

2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關財經事項等;

3、負責監督執行核算中心的各項管理規章制度。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核;

4、糾正和制止違反財經法規制度行為和不執行預算計劃以及違反財經紀律的不良行為，以及規范計算機和財務軟件的使用和管理;

5、做好票據的購買、保管、發放、回收、核銷等工作，負責管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管;

6、負責計算機錄入會計憑證的審核和帳務結賬工作，以及計算機和財務軟件的維護工作，確保安全運作;

7、檢查指導會計組、出納組開展業務工作，想方設法提高工作質量和效率;

8、掌握核算中心的各種信息資料，為領導提供決策依據。

9、完成領導交辦的其他工作任務。

(四)、核算中心會計員主要職責：

1、嚴格執行《會計法》，遵守國家的法律法規和財政規章制度，依法行使職權，規范辦理會計業務;

2、負責指導報帳單位編制財務預算計劃方案，并將執行情況進行調查及時匯報，編制各種會計報表、預算報表和決算報表，并對報表的真實性負責;

3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證，對不規范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經法規制度的一切經濟收支，一律不予受理;

4、負責依照法規在計算機上錄入記賬憑證，進行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規定進行工作;

5、會計內保管會計檔案資料，負責財務稽核工作;

6、維護財經紀律，監督財務工作的正常運行，對報帳單位的帳務和資產進行核算和監督。認真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開展業務工作提供資金保障。

7、為報帳單位提供預算決策，對財務狀況進行財務分析，編制分析報告;

8、負責向報帳單位通報財務狀況。接受審計、稅務機關和監督部門的監督檢查，如實提供會計檔案資料;

9、完成領導交給的其他工作任務。

(五)、出納員主要職責：

1、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理好現金收付和銀行結算業務;任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據。否則，均予以拒絕。

2、登記好銀行日記賬。對未達賬項，月末要編制“銀行存款余額調節表”，及時掌握銀行存款余額，不得簽發空頭支票，不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結算。

3、登記好現金日記帳，做到日清月結，帳款相符，收入支出票據逐日逐筆登記帳務，并按計算機管理規定操作。按時記帳、結帳交付單據。

4、做好庫存現金和各種有價證券保管保密工作，確保流動資金的安全，盡可能減少現金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負賠償責任，遵紀守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據等，按銀行票據管理辦法和財政票據管理規定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證復核，必須是經會計主管嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，單位負責人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認真實準確后方能支付。

7、凡經審核后報銷的發票原則上以轉帳支票或網上銀行形式支付，未經審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業務。

8、支付款項必須由領款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。

9、完成領導交給的其他工作任務。

四、財產核算管理辦法

為了加強單位財產管理，避免國家財產的流失，管好、用好公有財產，發揮應有的使用效益，特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財產，一般設備單價在500元以上(含500元)，專用設備在800元以上(含800元)列為固定資產核算。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產核算。

2、對單位原有的財產進行清理，登記造冊，落實專人負責。發現盤點損失或盤點盈余財產，應報告單位領導，研究處理。

3、對單位新購買財產，必須由實物驗收人驗收，驗收無誤后進行登記，單位財產要全部登記造冊，由專人保管，建立財產的保管、領用、交還等制度或辦法，對領用財產進行分類登記，實行誰使用，誰保管，誰負責，誰歸還。

4、在每年的年底，應由核算中心工作人員會同單位有關人員對財產進行盤點清理，做到實物與帳冊相符。

5、對有人員變動的，要將保管、使用的財產移交，不能出現無人使用、無人管理的財產。

6、使用人員要珍惜愛護國家財產，盡量保證其使用價值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產損壞、損失和浪費的，區別情況作出處理，屬于責任事故造成損失的，應由責任人予以全部或部分賠償。

7、大額財產的修繕、更新，須經過單位負責人審批，報核算中心審核。

8、財產的調撥、變賣、報廢必須登記造冊，由單位負責人審批，報核算中心審核，處理所得收入應作為單位其他收入記帳。

9、財產不允許出借、出租、轉讓。

第三篇：會計核算管理制度

會計核算管理制度

一、會計采用歷年制，自公歷每年1 月1 日起到12 月31 日止為一個會計。

二、采取“借貸記賬法”記賬，核算采用收付實現制。

三、記賬用的貨幣單位為本位幣。

四、會計科目：根據國家《事業單位會計制度》及《事業單位會計準則》，結合學院實際情況而制訂的會計制度中所訂的會計科目。

五、財務人員離職時，必須辦理交接手續，并注明交接日期，由財務主管人員監交，由交接雙方簽章，未按規定辦理交接手續的財務人員不得離職。

六、會計憑證

1、會計憑證:會計憑證分原始憑證和記帳原始憑證兩種；

2、財務工作人員辦理會計事項必須根據審核后的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證必須由財務負責人授權標記。會計、出納在記賬前，需經復核人蓋章，會計，出納在記帳后必須在記賬憑證上簽字或蓋章；

3、對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查；

4、尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現金收據等）要妥善保管，嚴格領用責任；、對于手工記錄的錯賬憑證，可采用劃線法或另制憑證更正，對于電腦記錄的錯賬，要另行填制記賬憑證更正。

七、帳簿設置

現金及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）

各類明細分類賬（包括多欄明細賬）

總分類賬

八、會計核算

1、會計核算，根據具體情況，主要項目為：貨幣資產及往來款項、固定資產、低值易耗品、庫存材料、事業收入和結余以及對外投融資的核算。

2、學院的各項財產，應按原值核算，不論市價是否變動，一般不調整賬面價值。

3、建立內部稽核制度，對款項的收付，債權債務的發生與清算各項經濟業務，都要有明確的經濟責任，有合法的憑證，并經授權人員審核簽證；

九、會計報表

1、會計報表： 根據財政廳要求的會計報表格式和填報時間、份數執行。會計報表每月由主管會計編制并上報一次，會計報表報出時須經財務處長、總會計師審核蓋章后上報校長，并報送有關部門;

2、其他： 一切會計憑證、賬簿、報表等各種會計記錄，都必須根據實際發生的經濟業務 進行登記，做到手續齊備，摘要簡明，內容完整，準確及時。有關會計處理方法，前后必須一致，不得任意改變。

十、會計檔案: 對于會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計查賬報告等必須按有關規定妥善保存。

十一、本制度最終解釋權歸學院財務處。

第四篇：財務會計核算管理制度

財務會計核算管理制度

為保證公司財務會計核算的及時、完整、準確，依照《會計法》和公司《會計政策》的有關規定，特制定本制度。

一、公司在每月10日前編制上月財務報告，月度財務報告包括：資產負債表、損益表、應上交及彌補款項表、各種內部財務分析表。

在每一會計七月一日前編制公司的中期財務報告，在每一會計結束后五十日內編制公司財務報告，中期財務報告和財務報告需經董事會指定的會計師事務所進行審計。

二、公司財務報告以及進行中期利潤分配的中期財務報告，包括下列內容：

1、資產負債表

2、損益表

3、利潤分配表

4、現金流量表

5、會計報表附注

公司不進行中期利潤分配的，中期財務報告包括除利潤分配表以外的會計報表及附注。

三、公司除法定的會計賬冊外，不得另立會計帳冊。公司不得以任何個人名義開立帳戶存儲。

四、公司交納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

1、彌補上一的虧損

2、提取法定公積金百分之十

3、提取法定公益金百分之五至百分之十

4、提取任意公積金

5、支付股東股利

公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。提取法定公積金、公益金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不得在彌補公司虧損和提取法定公積金、公益金之前向股東分配利潤。

五、股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存的該項公積金不得少于注冊資本的百分之二十五。

六、公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后兩個月完成股利(或股份)的派發事項。

七、本制度經公司董事會通過后執行，由財務部負責解釋。

第五篇：會計核算管理制度（寫寫幫推薦）

會計核算管理制度

為加強項目辦財務管理，管好用好專項工程建設資金，提高工程質量，加快工程進度，特制定本制度：

一、嚴格執行國家有關政策法規和各項財經紀律，依法實施財務管理，組織會計核算，遵照《會計法》、《會計基礎工作規范》和《國有基本建設會計制度》，實施會計監督，及時反饋真實、準確的會計信息。

二、嚴格實施“一支筆‘簽字制度，所有支付款項的原始憑證，必須經項目辦主任（或授權代表人）簽字后，方能處理支出。

三、根據會計制度的核算要求，及時編報定期（月、季、年）資金預算，并按計劃執行。

四、工程款的支付和結算嚴格按照施工單位申請、總監審核，工程技術部核準，項目辦主任（或授權代表人）批準，財務部付款的手續進行，各環節必須保證準確無誤方能報批。

五、認真審核報銷單據，報銷經辦人所持的原始單據必須是合法的正式發票，發票內容齊全（單位名稱、數量、單價），金額大小寫相符，嚴禁白條進賬，如遇特殊情況，確實無法取得正式發票時，應由經辦人說明原因，驗收人、證明人簽字并經財務核實后報項目辦主任（或授權代表人）批準報銷。

六、嚴格控制建管費開支，各項支出均在項目辦主任（或授權代表人）監督下，所有支出需經項目辦主任（或授權代表人）批準同意后由財務部嚴格審核后統一報銷。接待費用開支，按照規定接待標準執行。因工作需要在外接待用餐，必須經項目辦主任（或授權代表人）同意。

七、因工作需要需借款者，應盡量掌握標準，提前通知財務部門，經項目辦主任（或授權代表人）批準后借款，事后，借款人必須及時報銷清賬，個人借款期限不得超過半年。

八、財務部應建立健全各項費用開支臺賬，隨時掌握費用開支情況，并按月匯總編制費用開支情況表，必要時作簡要分析，報項目辦領導掌握。