第一篇：淺談出納工作與會計的關系

淺談出納工作與會計的關系

出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進出的一項工作。而會計是以貨幣作為主要計量單位，采用專門方法，對經濟活動進行連續、系統、全面、綜合的核算和監督，并在此基礎上進行分析、預測和控制的一種管理活動。出納工作是會計的一部分，兩者既互相依賴又互相牽制，出納工作不僅是一個單位對外的服務窗口，而且也是會計工作不可缺少的一個部分，它是經濟工作的第一線,因此，做好出納工作對規范整個會計制度具有極其重要的現實意義。

一、作為會計人員的基本要求

作為一名合格的會計或專職的出納人員，必須具備以下幾個面：

一、學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的業務水平。

二、需要很強的操作技巧。不但要具備處理一般會計事物的財務會計專業基本知識，還要具備較高的處理日常事務的專業知識水平和較強的數字運算能力。

三、要有較強的安全意識，現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制。

四、嚴格遵守職業道德。即(1)敬業愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

(2)熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規；規章和國家統一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。(3)依法辦事。愛崗敬業，公正無私，依法辦事，要竭力為本單位中工作，為單位的總體利益、1為全體職工服務，牢固樹立為人民服務的思想。（4）為人正派，忠誠可靠。（5）思想端正，一塵不染，兩袖清風。所有這些都要靠有愛崗敬業精神的人通過勤奮學習和艱苦練習才能逐步具備起來。

二、出納工作在會計循環過程中的地位和作用

出納工作是會計循環中的一個重要環節。任何單位和經濟組織中，出納必須是一個獨立的崗位，領導不得兼任，會計不得替代?！稌嫽A工作規范》對出納的崗位、職責有限制性規定如單位領導人員的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人，會計主管人員。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。內部牽制制度也規定了機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離的原則。因此在會計機構中分設出納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應性，行為上的規范性，治理上的科學性。出納在會計工作中和會計循環中的地位是非凡的，不可缺少的。出納在會計循環中的地位和作用表現在五個方面：

1、領導和會計主管人員要創造和建立出納人員的工作條件和約束機制。2，出納人員要加強學習，提高技能，加強職業道德修養，自覺維護尊嚴，并且二者之間要互為條件，達到做好會計工作和經濟治理工作的共同目的。

3、出納是會計工作的一部分，也就是說出納崗位可以按管理要求設置，出納工作則必須完全置于會計循環中。出納人員在管好貨幣資金的同時，還應當發揮其他作用。如：認真貫徹執行黨和國家的財經政策和財經方針，認真審核每一張單據，處理每一筆經濟業務等。

4、出納是及時反饋經濟信息，按照《會計法》的要求及時向領導和會計主管人員報告工

作。

5、出納也對反腐倡廉起重要的作用，對支出性質進行審查，對違反開支規定的支出拒絕付款?？傊?，出納人員在會計循環中的地位和作用越來越重要。

三、出納是會計工作規范的實施者

出納人員擔負著資金收付、票據治理、現金日記賬、銀行存款日記賬登記等工作，對這些工作會計規范的要求是：健全內部各項會計治理制度，建立良好的會計工作秩序，使記賬、算賬、結賬工作符合國家統一會計制度的要求，全面實現會計基礎工作規范化，制度化，科學化，不斷提高會計人員的工作水平，進一步發揮出納在會計工作中的經濟治理中的作用。在實際工作中：首先、原始憑證審核，如發票是否合法，合規等，每一個數據，每一項內容，出納人員都必須熟知，即使會計審核過的憑證，出納人員也要復核，然后實施收付。其次整理票據，出納人員應本著負責的態度，認真整理每一張單據。第三日清月結登記賬簿，管好現金和票據。只有這樣才是整個會計程序才是完整的。由此可見，實施會計工作規范化中出納人員擔負著極其重要的責任。

四、企業會計出納人員應實施定期輪崗制度

會計輪崗制度是財務管理中一項重要的內控制度。實行會計輪崗制，不但有利于工作的改進，能夠及時發現工作中存在的問題，也有利于培養和鍛煉新人，使每位同志熟悉各種會計業務的操作。

使行會計工作輪崗不但提高會計人員的綜合工作能力，而且有效防止資金管理和控制中產生舞弊的可能性，讓每一們會計人員各自

總結工作經驗和不足的同時還積極借鑒同事之間一些好的工作方法。

(五)加強企業內部管理、完善管理機制

近年來很多出納利用職位之便屢屢犯法，有些甚至犯罪，并不是說他們不懂法，而很多單位是單位監督不嚴和財務制度不夠規范造成的。沒有把出納工作當主要工作來抓，沒有按照國家的經濟制度和公司的規章制度來事實求是的辦理。加強企業內部管理、完善管理機制和規范運作，也應視為重中之重來抓。嚴格執行國務院頒布的《現金管理暫行條例》，按國家規定的用途使用現金，在允許的現金開支范圍內進行現金支付；取得的資金收入應按規定及時存入銀行，遵守關于庫存現金限額的規定，并不得坐支現金，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；嚴格執行《銀行結算制度》，不得開發空頭支票，不得出借銀行存款賬戶等。建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

總之，出納工作畢竟只是會計工作的一部分，只有會計或主管會計，才可總攬本部門財會工作的全局。作為一名出納員來說平常在做好本職工作的同時，下功夫學習會計基礎理論與相關的財會業務知識，多向會計員請教，勤向社會實踐學習，主動調整自己，努力提高自身業務技能，為日后承擔和勝任更重要的工作創造必要的條件。

武隆縣宏能煤炭有限責任公司

余永蓮

第二篇：會計與出納工作流程

（一）：往來帳操作流程

一：確認無誤的款項掛賬；二：定期電話催收與上門送催款涵相結合；三：定期核對總賬與明細賬金額；四：對收回的金額與明細帳核對并添加附件，保證其準確性與合理性。

（二）：現金操作規定與流程

一）規定：

1、現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。

2、財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。

3、出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。

4、現金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

5、對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。

6、辦理現金付款時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。

7、出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

8、支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時處理有關賬務

9、不準以白條抵充庫存現金?，F金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務。

10、每天收入的現金，應及時足額送存銀行，不得坐支。

11、任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，需經領導審批后辦理。

12、出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部領導指定專人代辦有關業務，不得私自委托。

13、非現金出納代收現金時，要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。

14、嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

15、因業務需要，在企業外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發生損失由責任人賠償。

16、因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的，由使用部門向財務部提出申請，經財務負責人及總經理同意后，準予支付現金。

17、財務部長應定期監盤庫存現金，確保賬賬相符，賬實相符。發現溢余或短缺，及時查明原因，按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。

二）：流程

1、收取現金

（1）如果作為收入收取的現金，需清點清楚后，開具發票，填寫“現金存款簿”送存銀行，有“銀行收訖”章，方可入賬。

（2）作為個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款收取的現金，財務人員應核對清楚后，開據收據，由交款人簽字確認，并蓋好“現金收訖”章后，方可入賬。

2、支取現金

（1）凡有支取現金的需要時，均需填寫“支出憑單”，如果是借款要填寫“借款單”，務必填清楚日期、用途、金額及領款人。

（2）將填好的“支出憑單”或“借款單”送交主管及總經理處簽字審核。財務人員見到審批簽字后方可支付款項，如無簽字，不可放款，特殊情況可電話確認。

（3）領款人持簽好字的“支出憑單”或“借款單”到財務處支取現金。

（4）錢款需領款人與財務倆人當面點清，支取后，領款人簽字確認，財務人員蓋訖“現金付訖”章。

（5）取得相應發票后，應立刻交回財務做相應賬務處理。

（三）：會計工作操作流程

一、每月會計作帳流程

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內容

（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。

（3）經濟業務摘要：摘要是對經濟業務的簡要說明。

（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環節。

（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數，兩者必須相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經濟責任。

2、記賬憑證審核的內容：

（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原

始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

（2）憑證是否編號，編號是否正確。

（3）經濟業務摘要是否正確地反映了經濟業務的基本內容。

（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。

（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數是否相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

結賬工作

1、結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。

2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線，終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額。

五、月末結賬后要進行對帳

對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。

（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發現財產物資和現金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。

（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據會計憑證

等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發現有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規定予以更正。

（3）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構的財產物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產物資明細賬之間等相對應的記錄存在著內在聯系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發現問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。

（4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據會計賬簿

記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關系。因此，通過檢查會計報表各項目的數據與會計賬簿有關數據是否一致，確保會計信息的質量

六、月末編制會計報表要求

按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，做到內容完整、數字真實、計算準確、編報及時。

會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關系的數字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數字，應當相互銜接。

會計報表附注和財務情況說明書應按照《企業財務會計報告條例》和國家統一的會計制度的規定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。對外提供的財務會計報告，應由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。

七、物業企業涉及的稅金：營業稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、企業所得稅、車船使用稅等。

第三篇：會計與出納的主要工作職責

會計與出納的主要工作職責

會計的主要工作職責：

1、認真做好會計核算和監督，保證會計賬務處理及時，會計科目運用準確，會計核算信息真實完整。

2、對原始憑證的合法性、金額的正確性和手續的完備性等進行審核，對銀行結算票據的印鑒、日期和備述內容是否正確進行審核。

3、錄入（編制）記賬憑證，負責會計憑證匯總、賬簿登記，打印輸出記賬憑證和賬簿。

4、正確、及時編制公司會計報表，并根據工作需要，適時提供有關會計信息。

5、對會計憑證、賬簿、報表、磁盤和有關文件制度等會計資料，定期分類裝訂立卷，妥善保管。

6、按照規定嚴格執行工資、津貼、獎金的發放。

7、對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級領導報告。

8、完成上級領導交辦的其他工作。

出納的主要工作職責：

辦理現金收付和銀行結算業務：

1、辦理現金收付和銀行結算業務：

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據有關人員審核簽章的收、付款憑證，進行復核，辦理款項收付；對于重大的開支項目，必須經過財務總監、總經理、董事長審核簽章，方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。

庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存現金，不得任意挪用現金。（銀行規定的備用金數額很少，可能不足公司的運作，建議針對公司實際情況適當提高）

2、嚴格控制簽發空白支票：

如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額的報銷期限，并由使用支票人在支票登記薄上簽章；逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷；不得將空白支票交給

其他單位或個人簽發；對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。

3、編制和保管會計記賬憑證（會計憑證與會計的職責交叉、重疊。建議重新界定）：

根據審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目；要妥善保管會計憑證，應按編號順序折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔。

4、登記現金和銀行存款日記賬：

根據記賬憑證，逐筆按順序登記現金和銀行存款日記賬，做到日清日結?，F金的賬面余額要同時與庫存現金核對相符；銀行的賬面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對帳單上余額調節相符，對于未達帳項要及時查詢；要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票；不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

5、保管庫存現金和各種有價證券：

對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償；保管好保險箱密碼和鑰匙，不得轉交他人。

保管有關地稅、國稅的計算機代碼、印章、空白收據和支票。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。

6、定期向總經理和董事長報送賬務報表：

①序時的現金日記賬（每天）

②序時的銀行日記賬（每項）

③員工的工資表（每月）

④現金結余清單（含借款單）（每月）

⑤銀行調節表（每月）

⑥銀行對賬單（每月）

7、完成上級領導交辦的其他工作。

第四篇：會計與出納崗位職責

出納員崗位職責

出納員是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算等有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據工作。主要工作職責有：

1.做好現金的日常管理及收付工作，保證現金收付的正確性和合法

性。

2.每天工作日結束前，及時盤點庫存現金并與有關報表和憑證進行

核對，填寫《獎金日報表》，做到帳實、帳表、帳證、帳帳相符。

3.嚴格執行現金管理制度和結算制度，根據公司規定的費用報銷和

收付款審批手續，辦理現金及銀行結算業務。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、公司領導審核簽章，方可辦理。

4.根據審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應按編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔。

5.根據帳務處理需要，及時將在手單據整理移交會計主管編制記賬

憑證。.配合會計人員做好每月的報稅和工資的發放工作；做到及時準確，不得無故延誤。

6.負責銀行賬戶的日常結算，銀行存款日記帳，并做到日清月結，月末與銀行核對存款余額，不符時編制《銀行存款余額調節表》。

7.及時清理帳目，督促因公借款人員及時報帳，杜絕個人長期欠款。

8.出納員不得兼管收入、費用債權、債務帳薄登記工作以及稽核工

作和會計檔案保管工作。

9.保管好現金、各種印章、空白支票、空白收據及其他證卷，對于

現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償，對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。保險箱密碼要保密，保管好鑰匙，不得轉交他人。

10.嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過定額，不坐支，不挪

用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實存與現金帳面一致。

11.負責編造學期和每月的現金支出計劃，分清資金渠道，有計劃的領取和支付現金。

12.根據規定和協議，作好應收款工作，定期向主管領導匯報收款情

況。

13.及時準確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上繳各種

完整的原始憑證。

14.根據公司領導的需要，編制各種資金流動報表。

第五篇：會計與出納流程

會計：帳務管理過帳，不能碰錢

出納：現金收支，不能碰帳。

收入作業流程

課程收入 → 出納(開立發票、入帳)→會計(傳票、作帳)

↓

月底應收帳款催收

與製表

註:出納需把每張發票明細key入發票明細表 ↓ 月底製作財報

支出作業流程

一、公司其他應付款

公司其他應付款→支出申請單→主管簽核→會計(傳票.作帳)→出納(付款)→會計認帳歸檔

↓

月底製作財報 ↓ 月底製表現金支出

明細表

二、零用金

員工代墊款 →出納(零用金帳簿)→ 會計(傳票、作帳)→ 主管簽核 → 會計認帳歸檔(零用金)↓

每月25號前把收據與

帳冊給會計