第一篇：應祖明-滬-審計、稽核、風險、內控、

應祖明—資深金融審計、稽核、風控培訓專家

【應祖明老師】

本科學歷,中國某五大商業銀行總行審計部高管，資深專員和高級經濟師。銀行內部審計工作經歷30年有余，熟悉銀行會計、財務、信貸、內部審計和風險管理工作，并有較為深入的研究。對商業銀行內部審計的發展、變化的軌跡和目前的現狀、發展的趨勢有深刻的理解。主講財務分析、會計和授信業務的風險管理(尤其是操作風險的防范)、內部控制和內部審計、銀行內部分支機構經營和效益狀況診斷等課程。

擅長領域 ：審計、稽核、風控、財務

擅長行業：金融

主講課程：《商業銀行內部控制建設》《商業銀行內部審計的組織與管理》《商業銀行現場審計的方法、技巧（授信業務、財會業務、網點安全）》《<巴塞爾新資本協議>解讀》《商業銀行全面風險管理》《企業財務報表分析及舞弊識別》《稱職的會計主管》

授課風格：認真、投入，大量典型、生動的案例，結合現場實際操作和輔導 解決方案：對商業銀行在不同的發展階段和不同的經濟金融形勢下，可能面臨的不同風險特點，具有敏感的預見能力，并能提出有針對性的建議和有效的改進方案。

培訓經歷：交通銀行總行、招商銀行、中信銀行、廣發銀行、泰隆銀行、西安銀行、渤海銀行、蘇州銀行、浙江銀行、黑龍江省農信社、吉林省農信社、遼寧農信社、內蒙農信社、甘肅農信社、青海農信社、寧夏農信社、新疆農信社、陜西農信社、河北農信社、河南農信社、山東農信社、江蘇農信社、浙江農信社、湖北農信社、湖南農信社、四川農信社、貴州農信社、云南農信社、廣西農信社等

第二篇：【審計內控】收貨防損稽核要點(很好)

【審計內控】收貨防損稽核要點（很好）

2014-08-24

1、對物流收貨單據進行稽核。具體包括：出庫單、訂單復印件、訂單交接表、訂單驗收單、定貨驗收單交接表、入庫單、出庫單等。

A、每一筆訂單收貨是否按規定填制單據，如有積壓或事后補制應查明原因。（防損培訓網）

B、檢查物流收貨部單據無有遺漏，錯誤以及各項數字的計算是否正確。C、應加蓋的公章編號等手續是否齊備，有關人員簽字是否齊全。D、各種單據收貨編號是否連貫，有無重編，缺號現象，裝訂是否完備。E、各種單據的保存方法及放置地點是否完善，是否已登或匯總。

2、對防損部收貨驗收單據的匯總進行稽核，檢查本部門收貨驗收與物流收貨部單據是否一致，如有不符，應查明原因。

3、電腦系統中錄入的內容進行核查。

A、電腦系統中的數據與單據匯總表進行核對，每日錄入的數據，是否與需錄入的單據一致。

B、對倉庫進行核對，與電腦系統進行盤查。C、監督各收貨口是否建立嚴格驗收收貨制度。

第三篇：基于內部審計角度的內控風險防范

基于內部審計角度的內控風險防范

【摘要】風險管理和內部控制水平的高低決定了企業是否能夠獲得可持續發展，內部審計的基本職能就是查錯糾弊，有效防范會計舞弊。本文以內部審計工作為出發點，探討防范企業風險可能發生的著眼點及應對措施，促使企業加強控制、提升風險管理水平。

【關鍵詞】內部審計 內控風險 審計成果運用

內部審計監督是企業內部控制的重要組成部分，以實現企業價值最大化為目標，以為企業增加收益為目的。內審以風險管理為中心，通過在內部控制、風險管理和組織治理大領域發揮鑒證和咨詢功能，一方面發現內部控制體系設計及運行缺陷，另一方面向管理層提供有價值的評價意見、管理建議，促進缺陷修補，使控制體系成為具有自我更新能力的完整閉環。2018年3月1日，審計署下發的《關于內部審計工作的規定》正式實施，內部審計職責范圍有了很大的拓展，在原來的基礎上增加了內部控制與風險管理，以財務收支審計為主線的傳統審計模式正在向以問題為導向、以控制為主線的新的審計模式轉變，內部審計人員獨立、客觀、公正進行內部審計工作的要求不斷提高，內部審計要從一個點延伸到整個面，將短期目標與長遠目標相結合，促進公司運用內部控制與風險管理體系建設系統解決經濟活動中存在的內控風險問題。

一、容易出現風險的業務分析

（一）應收款項未及時清理或核算不準確導致損失風險 應收賬款是企業銷售商產品或提供勞務，應向購貨或接受勞務的客戶收取的款項或代墊的運雜費，是企業在信譽活動中所形成的債權性資產。在實際工作中，由于往來帳款數量龐大、積累時間過長，長期不清理，容易出現回收困難，可能發生部分或者全部壞賬。如某企業從2013年開始為員工代墊職工家屬生活區水電費，采取通知單催收或代扣工資等方式回收資金，2016年因業務經辦人更換，業務部門監督不力，經辦人未及時將收取的資金存回公司帳戶，而公司業務部門、財務部門未能及時對帳，定期清理，導致2017年未收到水電費的事實未能及時發現，當年新增應收水電費54萬元，給企業帶來潛在損失。另外，因往來款項掛帳明細不對應，細目錯掛帳務錯沖而造成的壞帳，專項資金掛往來帳虛列支出等問題給企業帶來可能損失的案例時有發生。

（二）工程投資建設項目中存在的稅務風險

目前國內實行的是以票管稅制度，對于建立健全會計核算的企業來說，票據的真實性、合法性是繳納企業所得稅重要依據。但是由于各種原因，國內制售假發票獲取非法所得的行為還是存在，由此也導致出現稅務風險。同時由于預算審核及會計核算等方面的原因，稅務風險體現為：一是出現工程材料假發票，企業不僅需要補交較多的企業所得稅，還要面對稅務罰款。二是因預算或結算審核不嚴出現高估冒算騙取項目建設資金以及因決策失誤、管理不善造成的損失浪費等問題。三是工程建設項目已投入使用，但因竣工結算不及時等原因未及時結轉計入固定資產，導致企業少計折舊，多繳企業所得稅問題。

（三）經營管理過程中可能出現的舞弊風險

舞弊是指企業內部人員及與有關外部人員為謀取自身利益，或為使本企業獲得不正當經濟利益而使自身也可能獲得相關經濟利益采用違法手段使企業的經濟利益受損的不正當行為。可能出現于：一是以會議費、勞務費、培訓費等名義虛列支出，套取資金情況；二是隱匿收入未入帳情況；三是截留各種返還款項不入帳情況；四是資產處置收入未及時入帳情況等。如某公司購買油費實際支出4萬元，卻報賬8萬元；再如某局于2005年至2011年期間，未將126.09萬元固定資產登記入帳，未經批準出租國有資產，過低租金長期出租房屋造成國有資產嚴重流失。

（四）審計整改不到位，結果運用不足導致的問題循環風險

審計整改工作是企業自我更新自我完善的一種有效手段，但是一些企業存在重審計輕整改、審計整改不到位、不徹底，屢審屢犯，導致問題重復出現。一是審計整改跟蹤推進環節不力。審計發現問題整改落實均由內審部門一手包辦，缺乏從業務條線推動審計發現問題整改落實的有效途徑和機制。二是審計整改主體難以確定，成果運用難。被審計單位經濟業務決策中，如各專項資金、投資工程，往往決策與執行并不是同一主體，在審計整改過程中，經常會碰到被審計單位因為對審計整改認識不到位，以種種理由拖延或敷衍了事，以及多個部門相互推諉的現象。三是整改督辦手段不得力，工作掣肘較多。一些企業在審計征求意見稿至審計整改整個過程中容易受到來自各方面的干擾和壓力，影響整改工作實效，導致審計整改實效大打折扣。四是審計整改工作避重就輕，流于形式。如對于審計査出的審批程序倒置問題，往往是整改了這個流程，另一個流程又出現了類似問題，沒有舉一反三，如此審計整改，掩蓋了審計整改的本質。

（五）配套機制不夠健全，審計成果轉化不充分導致的決策風險

一是企業未形成審計成果運用的制度及規定，需要上報管理層“一事一議”，審計結果運用的隨意性比較大，審計結果不被重視。二是審計信息缺乏有效的渠道和載體，審計發現問題移送相關部門的渠道不暢通，部門審計信息和成果被閑置，得不到有效利行用。三是缺乏綜合分析，審計成果難以提煉。對審計發現的信息資料和資源，深加工少、精加工更少，缺乏全面深入的綜合分析，沒有及時提煉、總結出對公司決策具有參考價值的信息和報告，審計的附加值得不到體現。

二、防范內控風險的審計實務探討

（一）重視經濟責任審計，從領導層面防范內控風險 企業經濟責任審計是指審計部門通過對企業資產、負債、損益的真實、合法、效益性以及有關經濟活動的審計來評價企業領導人員應當負有的經濟責任的行為。結合審計全覆蓋的要求，在經濟責任審計中應做到四把握四關注：把握行業政策和廉政要求，關注企業貫徹執行情況；把握企業的權力清單，結合行業有關制度和規定，關注是否存在權力尋租空間；把握企業負責人的發展思路，關注企業管理形態，重大決策權限的設置和實際運行情況，如“三重一大”決策執行；把握主要業務的一般規律，關注薄弱環節和異常現象；把握財務業務數據分析，關注財務重大變化和大額度資金調動。

（二）做好應收帳款審計，減少損失風險的發生 做好應收賬款的審計工作，對于保證財務報表的真實性、促使企業及時回收賬款、保障企業日常經營活動的順利開展、防范損失風險都有十分重要的意義。審計人員可以通過查閱其他應收賬款的明細賬及記賬憑始憑證，查看是否將本應反映在其他應收款的業務反映在應收賬款，通過查閱記賬憑證與相關原始資料，判斷此項業務的科目歸屬。同時還要重點關注壞賬準備的提取是否準確。根據有關規定，企業應當定期或于終了，按照備抵法計提壞賬準備，計入資產減值損失。企業發生的壞賬損失，沖減壞賬準備；收回已經核銷的壞賬，增加壞賬準備。壞賬準備提取和使用是否合理正確，不僅影響著財務報表的準確性而且影響著利潤表利潤計算的真實性。審計人員首先應將壞賬準備與應收賬款進行比對，驗證企業壞賬準備計提方法和計提比率的恰當性，檢査計算的金額是否正確；其次應嚴格審査壞賬的注銷，各項壞賬的處理有無申請核銷壞賬的申請報告和相應決策機構的審批文件，金額較大的壞賬，還應加以驗證核實，防止發生非法占用資金的情況。已經作為壞賬損失處理的應收賬款重新收回的，應審査其賬務處理是否符合規定。

（三）關注發票真偽審驗詳略程度，評估其對核算風險的影響

以差旅費中的機票審驗為例，由于近年國家對差旅費的管理不斷加強，各業務條塊的檢查也越來越嚴，對乘坐交通工具的規定必須嚴格遵守。因此，對機票的訂購及報銷過程就包括：一是出差事宜是否嚴格履行了審批手續；二是電子客票信息及客票本身是否真實，三是費用報銷人員是否確實乘坐了電子客票中所反映的航班；四是是否明確了經辦部門、審核部門對票據的具體審驗要求與責任。另一方面，對其他票據的審驗要點，一是對于可能出現因外省稅務局未聯網、稅務局網站未錄入發票信息、網絡查詢結果反饋信息不全的個別發票事項，建議要求供方補充提供票據真實性的說明，發票背面由業務人員簽字背書；二是對于已報銷的事項中可能出現個別憑證所附發票重驗、漏驗、錯驗的情況，建議提高票據驗證信息輸入環節的準確性。三是對于不足一定控制限額的小額發票、建議要求自行查驗，由經辦人背書管理。

（四）實施建設工程控制風險專項審計，確保建設工程核算準確

一是建設工程造價審計。建設工程造價審計主要根據工程設計及施工圖預算，參考其他類似工程造價資料，通過重算工程量、核對定額等方式，發現承包工程造價弄虛作假問題。二是建設工程付款審計。工程承建方申請進度款支付時，把好共管帳戶支付關，要求建設方提供建設工程的進度表、與材料供應商簽訂的合同、勞務人員的工資簽領明細等材料，并對材料進行核實后再付款。三是基建工程的“內審＋外審”有效結合，利用外部審計實施工程控制價管理。基建工程造價核定過程中，要求基建管理部門對工程內容、施工要求、技術參數、施工圖紙等內容進行明細化報送，并提交工程項目預算。內部審計將工程要求和參數報送外部審計后，要求外部審計及時編報工程量和控制價。內部審計對控制價、工程量清單與工程技術要求比對無誤后，轉送招標管理部門實施招標。通過內部審計人員強化工程質量、簽證隱蔽工程監管、及時現場勘査的作用，確保工程項目實施過程的精準監督。四是實施工程竣工決算分類審計。工程竣工結算后報送審計部門決算材料，內部審計按照內審人員干“力所能及”的項目和節約外審費用的原則對項目進行分類管理，將5萬元以下或金額雖然較大但內容簡單的項目進行自審，對超過5萬元且專業性高的項目報送外部審計，確保工程結算建立外部審計的溝通咨詢機制。

（五）開展審計調研，敢于揭示問題和風險，防范舞弊于未然

暴露問題是為了更好地解決問題，揭示企業運作中存在的問題，防止小錯釀成大錯，違規發展成違紀違法。在審計中，查深査嚴査透，敢于揭示問題和深挖問題線索，特別是一些可能觸碰“紅線”，違反中央八項規定精神的問題，或行業巡視、外部審計關注的問題。在“花錢”方面，要重點查找預提虛列、擠占，挪用，私設小金庫，違規發放津補貼、福利，違規配備公務用車，公款吃喝、違規接受公務接待等違反中央八項規定精神問題。在“用權”方面，重點查找領導干部在“三重一大”決策過程中存在的突出問題，在履職過程中的不作為問題，在依法行政和執法中的權力尋租問題。對于發現的重大問題、重大風險、重大缺陷，可以集中力量“快查、快報”，在審計實施過中基本查實后應當及時上報管理層，用專報、簡報形式代替審計報告，提高信息實效性。

（六）注重整改落實，拓寬審計成果運用范圍。健全審計整改機制，做到一般問題立審立改，復雜問題限期整改，歷史遺留問題部門聯動一起改，建立審計整改銷號制度，對審計整改持續跟蹤，整改不到位的堅決不放過。一是強化審計通報和風險提示，將審計通報作為擴大審計成果的有效途徑。對具有普遍性和典型性的問題，督促有關單位和部門對照檢査，舉一反三，從而堵塞漏洞，避免類似問題發生，促進規范管理。二是完善重大審計問題的會商機制。針對審計發現的突出、重大問題，內審部門主動召集有關業務部門進行面對面溝通，反饋審計情況，推動從業務條線管理上改進工作。三是加強組織領導，完善整改制度。建立由內審部門牽頭、相關職能部門參與的審計整改領導小組，明確整改第一責任人，按審計報告列示問題建立銷號制度，針對轄區內各被審計單位共性問題、突出問題，通過編制審計整改通告、審計調研報告等多種形式提請企業領導重視。

（七）破舊立新，開闊視野，提升審計隊伍的工作能力 一是收集整理行業及本企業在用的法律法規、規章制度，以審計常見問題為導向，分類梳理對應的管理要求和處罰依據，為審計人員提供可供參考的事項認定標準、定性和處理依據，引導內部審計人員加強學習，規范作業。二是編制各種業務類型的審計工作手冊，對審計重點、審計程序和方法、關鍵控制環節、工作標準、問題解決途徑等進行說明，幫助內部審計人員以規范化的程序去發現、分析問題，最大限度地降低人為因素產生的審計風險。三是以專業化入手，加強審計人員培訓。以更高的專業能力和更強的專業精神來履職盡責，推動發展。從審計質量控制的角度謀篇局，突出編制審計實施方案、審計重點、審計現場管理、質量風險控制、査處重大問題隱患等領域，著力提高審計人員把控審計質量的能力，促進內審人員運用新理念分析、評價審計事項。

主要參考文獻：

1.李云紅.“問題與風險導向”審計新智慧創新驅動研究，中國內部審計，2017（11）：22—28 2.廖燕.國有企業審計問題整改存在的主要問題，成因及對策，中國內部審計，2017（3）：26—29 3.毛藝平、王坤.中央企業經濟責任審計應關注的重點內容,中國審計,2017(16):50—51

第四篇：銀行內控風險審計人員競聘演講稿

銀行風險合規人員演講稿

尊敬的各位領導、各位同志： 大家好!我是來自**銀行**基層網點負責人***，今天，我能站在這里與大家一起交流學習，我感到十分榮幸!感謝**銀行黨委為我提供的種種機遇，也感謝同事朋友們一貫的幫助支持。今天我演講的題目是：學監管規定，做規范業務。希望能對大家有些幫助和啟發!作為一個人，我們都本能的渴望生活的幸福美滿，萬事順意。作為一名**銀行人，我們幸福的源泉就是如何在瞬息萬變的經濟大潮中去創造良好的效益，同時防范和規避風險。多為國家和企業做貢獻。道路有兩條：只有努力發展業務，才能創造可觀的經濟效益;只有努力去建立適合企業發展的合規文化，才能更好的防范和規避風險。業務發展和合規文化，就像魚水之情，魚兒離不開水，沒有魚兒，水便也失去了應有的靈性和活力。因此業務發展離不開學習合規文化。他們相輔相成，缺一不可!所謂的合規文化，顧名思義，就是凡事合乎規則和常理。放在企業的文化建設中，它還有更深沉的內涵和外延。現在在我們銀行業中有存在這樣一些現象。表現為：一些地方仍存在重業務拓展，輕合規管理的做法，為完成短期的任務和經營目標，注重市場營銷和拓展，忽視業務的合規管理，有的不惜冒著違規操作的風險，以實現短期目標和任務，忽視合規經營風險;一些單位有章不循，不執行內部管理規章制度和操作流程的現象突出，雖然大量的操作風險主要表現在操作環節和操作人員身上，其深層次原因是操作人員合規守法意識欠缺，反映出膚淺和缺失，沒有滲透到日常管理和決策中。這需要我們**銀行人警惕!如今，經濟在飛速而迅猛的發展，也帶來了諸多問題和風險。以利益最大化為目的，不遵守商業游戲規則的行為，屢屢發生。曾幾何時,那高懸于公堂之上的“合規文化”,在利令智昏的灰塵里，成為僅供觀賞的卷軸。在我們銀行界，有很大一批曾經忠實奉獻的干部，沒有經受住誘惑而不惜違紀違法，將自己釘上人生的恥辱柱，讓自己和國家蒙羞蒙恥。還有其它發生在我們身邊的許多案例，都在令人扼腕的一次次給我們敲響警鐘。時刻刻刻提醒著我們，必須建立合規文化，并矢志不渝的去遵守和實施。

有一句名言，叫做思想有多高，心就能走多遠。一種好的思想文化，對于行動，意義之深不容置疑!作為我們每一名**銀行人，都應該看到，如果沒有心境上的淡泊、寧靜，就沒有行動上的明志、致遠。如果沒有以合規文化為先導，穩

健經營就沒有立足點!也更沒有內控管理可言。所以，建立合規文化，是我們規范操作行為之必然，是提升管理水平之必然。

目前，我們正在打造一個全新的**銀行，不講合規，想到那干到那，靠拍腦袋決策是沒有出路的。也是沒有財路的，從某種意義上講，合規也是效益，合規也是生產力，培育合規文化是保證合規經營的長效機制、治本之策，是有效防范化解各類風險，實現持續健康發展的內在要求，是完善**銀行全面風險管理，健全有效內控體系的重要基礎，是**銀行實現戰略轉型、提高發展質量、持續穩健經營的重要保障。

為此，一要從我們領導層做起，從根本上消除無所謂、捆手腳、放不開等錯誤觀念，法律和上級文件規定嚴格禁止的事項，就要嚴格遵守，不能以“改革”的幌子踏“雷區”。對沒有明文規定的，要充分利用，大膽的試，大膽地闖。同時要教育全體員工進一步增強法治意識、制度意識，從正確的導向和良好的習慣抓起，培養合規文化意識，其中領導者的示范作用就是一種導向，是一種潛移默化的教育方式。

二要重視合規文化的培訓，要將合規文化建設，同職業化精神、行業特點、企業文化塑造等有機地結合起來，搞好規劃，潛心研究，并付出實踐。要加強學習，從服務禮儀、服務技巧等最基本的東西學起、做起，把創優服務與合規經營的關系理順，形成規定動作、示范動作，把優質服務貫穿于**銀行的整個業務活動和領域，把合規文化建設貫徹于**銀行每個員工的整個職業生涯，把合規文化理念扎根于整個**銀行的管理與決策之中。三要搞好風險關口前移，逐日排查，逐月分析，隨時排除和堵塞各種隱患和漏洞，以防患于未然，練就駕馭各種風險的本領。

四要抓保障。要加大輔導和督查力度，加大問責力度，嚴禁我們的工作人員違規經營，加大處罰力度，增大違規成本，使合規者得益，違規者受損，以達到令行禁止，確保合規文化建設落到實處。

合規文化是是我們**銀行企業文化的延伸，是需要我們全體**銀行員工認同和遵守的經營理念、價值觀念、職業道德行為規范的總和，是該企業行業化、個性化的具體體現。就我們**銀行系統來說，概括地講就是十二個字，即“敬業、守紀、規范、務實、和諧、創新”。作為我們經營者和管理者，就是圍繞這十二個字把它細化、量化、具體化、形象化，進而形成一種信念、一種理念、一種意識、一種精神、一種文化。因為合規文化對對企業生存與發展的至關重要。一個

沒有經營思路的企業缺乏靈氣，一個沒有經營活力的企業缺乏人氣，一個沒有文化底蘊的企業缺乏底氣。我作為一名**銀行人，一個經常與客戶和社會打交道的**銀行基層網點負責者，更應該理解`基層銀行網點合規文化建設的重要意義和作用，把握其實質和內涵，不抱怨，不放棄，不氣餒!從身邊的點點滴滴小事做起，從本職工作做起，虛心學習是我唯一的選擇，努力工作是我唯一的目標，踏踏實實做人，本本份份做事，不貪慕虛榮，不貪圖享受，不斷提高自身政策理論水平和業務素質，用自己的實際行動，用高尚的人品和操守，用實實在在的人生，來為**銀行基層事業貢獻自己一份微薄的貢獻。我相信，平凡的一滴水也會折射出太陽的光輝，平常的一塊磚也會壘起萬丈高樓。

借用大家很熟悉的四句話：“常修合規之德、常懷合規之心、常練合規之能、常行合規之為”。

常修合規之德：要牢固“誠實守信、遵紀守法”的職業道德。一名銀行業從業人員，嚴守道德底線，具備依法合規辦理的企業文化理念。人們常說：有才無德干壞事、有德無才干蠢事、德才兼備干好事。職業道德的修養，的人生觀、價值觀，是“做合規員工、辦合規”的前提。，在日常工作乃至生活中，要嚴以律己，筑牢的思想道德底線。常懷合規之心：要“愛崗敬業、盡職盡責”的事業心。熱愛本職工作的人，才會去學習制度、理解制度、制度；對從事的事業強烈的事業心和責任感的人，才會把制度、依法合規辦理當成的職業生命。我在信合戰線工作近十年，與信合事業結下了深厚的感情，我珍惜這份工作、熱愛信合事業，誓將的青春與熱血奉獻給信合事業的發展。

常練合規之能：要“素質、技能”的從業能力。人對從事的事業抱負、滿腔的熱血，而具備的能力，那是空想主義。要想干事，而且更的是能干事。做合規員工、辦合規，是對思想道德素質的要求，對綜合素質的要求。學習，綜合素質，才能合規文化建設的新要求，才能真正合規辦理。

常行合規之為：要一以貫之“原則、依法辦事”的從業。里，我想給大家講的故事。在我剛參加工作的那一年，參加過正式培訓，一切規章制度由我所在的分社人一手指教。而在分社，除了人以外，新進員工。大家都憑借著對這位人的信賴辦理。在她面前失去了原則性的，私章混用，在當時手工帳本的情況下不去復核她辦理的，甚至在做月報的時候，也聽信她存款任務而做假帳的理由。最后釀成的悲劇是客戶儲蓄存款被她非法侵占30萬元，前后所虛假帳目多達一百多筆！案件給我的震撼，讓我覺得在人生的道路上狠狠地摔了一交！也從此讓我警醒，后辦理銀行的工作中，我便常常提醒，放棄原則，用感情代替制度，用靈活性代替原則性。制度，才能真正合規辦理每筆。要注重細節。細節決定成敗，往往細節的疏漏就埋下了風險的隱患，甚至會重大的案件和風險。，銀行業從業人員要 一絲不茍、嚴謹細致，規章制度對每筆的每環節、每要素、每一張傳票細致的審查。

中國銀行合規文化建設是以**銀行員工為載體而存在的，是**銀行企業精神的綜合反映，是**銀行企業核心競爭力的外在體現，關系到我們**銀行的興衰成敗。我們**銀行人一定要愛崗敬業，以行為家，作為各級領導，也要關心信合員的工作和生活，幫助他們解決實際困難，消除后顧之憂，使我們**銀行員工都能認同合規文化，對合規文化有認同感和歸屬感，從而自覺地把**銀行事業當作自己的事業，樹立主人翁責任感。相信在經濟全球化、辦公自動化、業務信息化、各行各業競爭激烈的今天，我們**銀行員工，不論你在那個崗位，那個地方，只要不斷學習，努力充實提高自己，不斷適應企業合規文化的形勢，肩負起自己的責任，積極進取，奮發向上，一定能有更輝煌的明天!好了，非常感謝大家這十幾分鐘的聆聽與熱情陪伴，希望我們大家一起共同學監管規定，做規范業務。謝謝！篇二：銀行風險管理部副經理競聘演講稿

銀行風險管理部副經理競聘演講稿

各位領導、各位評委、同志們大家好！

今天，我懷著激動的心情，來參加市行的競聘大會，非常感謝市行黨委為我們提供了這樣一個公開公正地展示自己的機會，同時也為我行的人事制度改革的不斷深化而感到高興，能有辛參加這次競聘自己也感到無比的榮幸，作為××銀行大家庭的一員，我每時每刻都能感到這個大家庭的溫暖，也為自己能為我行事業的發展貢獻出自己的一份力量而感到無比的自豪。

一、個人簡歷

我叫××，現年38歲，中～員，經濟師，中科院碩士研究生畢業，回顧參加工作18年來的經歷，我深深地感到我取得的每一點成績和進步，離不開黨組織對我的培養，離不開各級領導和同志們對我一貫的關懷、支持和幫助，在我從事信貸管理工作期間，我時刻沒有放松對新的商業銀行理論知識的學習，1986-1989年，以優異的成績畢業于河南電視大學金融專業，并三次參加省行行長培訓班，由于我把所學理論與工作實踐緊密結合，提出了收貸收息要樹立三鐵的經營理念，即鐵心腸、鐵面孔、鐵手腕，注重信貸資產風險的事前防范和事后化解，使××支行的信貸資產質量一直保持著全省領先水平，雙呆貸款一直控制在1%以下，曾兩次得到總行信貸部的好評。由于我始終堅持依法治貸，提出法律顧問要參與信貸管理的全過程，并首次提出要加強信貸資產的獨立債權管理，得到省行法律事物部的肯定和采納，96年××支行被省行法律事務部定為條法工作重點聯系行，在我任××支行行長期間，利用職工夜校形式注重提高員工隊伍的素質，并提出政治建行、依法治行、存款立行、效益興行的經營理念，1999年被省行定為重點聯系行，被河南省委宣傳部等7家部委授予河南省職工讀書自學活動先進單位，2000年獲得河南省思想政治工作先進單位，獲得平頂山市五一勞動獎章，全國優秀職工之家，被中華全國總工會職工教育協會破格吸收為全國17家理事單位，也是全國金融系統唯一的一家。省行兩次在××支行召開現場會，×××行長親筆提字經驗在全省推廣。今年年初，中華全國總工會還在××支行召開了關于企業職工現狀的座談會。我個人也曾獲得總行1997-1999年工會系統先進個人，省市思想政治工作先進個人，市委宣傳部等六部門授予的市職工讀書自學活動優秀組織者，我行文明職工十顆星，市行優秀黨務工作者等榮譽稱號。

在日常工作中，我還潛心鉆研法律知識，并取得了全國首次企業內部法律顧問執業證書，由我和×××同志合寫的《辦好職工夜校、培育四有合格新人》經驗材料參加了全國職工教育協會第八屆年會獲得二等獎證書；我寫的論文被國家級報刊雜志采用三篇，2000年還獲得市社科聯理論研究成果三等獎。

二、競聘目的這次我競聘的崗位是：信貸管理部副經理職務。目的就是要把我所學知識和實際工作中掌握的技能全身心地投入到我行的信貸管理工作中去，使我行的信貸資產風險得到有效的管理和控制，信貸結構得到有效的調整，信貸隊伍的素質適應形勢，為我行三年扭虧目標的順利實現作出自己應有的貢獻。

三、競聘專業存在問題及對策：

（一）存在問題

一信貸資產質量結構不合理，尤其是其他地市行大批量地甩掉歷史包袱之后，隨著企業經營中深層次矛盾的逐漸暴露，我行信貸資產存在進一步惡化的苗頭。

二企業經營步履艱難，想方設法逃廢銀行債務現象普遍存在。

三貸款審批手續過于煩瑣，影響貸款效益的提高。

四由于客觀原因影響，信貸隊伍數量減少，素質不高，不適應新形勢的需要。

（二）采取的對策

1、要建立優質客戶、優質貸款種類服務的綠色通道，實施優質客戶發展戰略，提供差異化的貸款服務。掌握好貸款進入的原則和標準，改善服務質量、提高服務效率、簡化貸款手續，減少中間環節，提高貸款審批效率，從源頭上控制風險；對項目貸款、開發貸款給予全方位的服務，在社會上樹立××銀行個人住房貸款業務方便、快捷、嚴謹的業務形象。使我行信貸業務持續、健康、穩步發展。

2、進一步加強各項基礎管理工作，有效地調整信貸結構，把信貸管理納入全行工作的大局中去，高度重視貸后管理工作。并配套建立目標客戶動態檔案跟蹤管理制度建立貸款資產質量實時監控制度，建立貸款情況快速上報制度。

要及時從資質差、信譽差的企業中果斷地退出來，一方面要鐵心硬碗收貸收息，另一方面，要抓住時機，用足、用好、用活雙呆貸款的的核銷政策，完善手續，甩掉包袱，輕裝上陣。

3、營造良好的內、外部環境，對內建立和諧、高效的人際關系；對外外取得市委、市政府、人民銀行和有關部門的大力支持，防止企業逃廢我行貸款，支持我行理直氣壯地收貸收息。

4、培養鍛煉一支高素質的信貸隊伍。將具備較高的政治和業務素質、較強的分析能力和科學的管理技能的優秀人才選拔到信貸崗位，提高貸款操作的質量和水平。要充分調動我行信貸人員的積極性，加強信貸隊伍的培訓和培養，以適應目前業務的要求。

這次我如果競選成功，我一定會擺正自己的位置，全力支持經理的工作，和同志們一道盡心盡力地干好本職工作，如果沒有被聘用，說明我還存在著差距，我仍會保持良好的心態，改正不足之處，一如既往地為××行的發展作出自己的貢獻。

謝謝大家！篇三：銀行合規風險部經理競聘演講稿

尊敬各位領導、同志們: 大家好！首先感謝定邊農商行為我提供了這次公平競爭、展示自我、挑戰自我的機會，對此，我十分珍惜這次實現自己人生價值的機會。我競聘的崗位是x農村商業銀行風險合規部經理。

我叫x,現年x歲，中*共黨員，大學本科學歷,中級經濟師職稱。x年參加信用社工作，先后從事過信貸員、出納員、會計員等工作，分別擔任過副主任、主任、總部x職務。經過多年的信用社工作鍛練，自己的各方面素質都有了很大的提高，能夠熟練掌握各項日常業務和熟練處理各方面的關系，也積累了一定的社會經驗和工作經驗。我的競聘優勢是：第一，具備較強的業務能力，多年的工作經歷，使我熟知各項業務操作和管理辦法，具有較強的操作和管理能力，同時在工作中，我總是兢兢業業、勤勤懇懇的在平凡的崗位上把工作做得最好。第二，我具備做好工作的綜合能力。x年基層信用社主持工作的經歷，使我的組織協調能力、分析判斷能力、處事應變能力、文字組織能力、社會交往能力都有了很大提高，同時也積累了大量的工作經驗，具備了處置各項工作的綜合能力，在以往的工作中，我都能夠出色地完成領導交辦的各項工作任務。第三，我有風險合規部工作的基礎。x年x月我調任總部x，x年多來，通過自身鉆研業務和實際工作，使我掌握了風險合規部涉及的業務知識、工作流程和工作方法，能夠熟練應對工作中的各項任務和突發事件,深刻認知信貸資產風險的預警防范和不良資產的化解是銀行的命脈.參與此次競聘，我愿在求真務實中認識自己，在積極進取中不斷追求，在拼搏奉獻中實現價值，在競爭中完善自己。如果競聘成功，我將做好以下工作：第一，擺正位置，盡快進入工作角色。有效合理地確定人員職責和崗位分工，保證部門業務平穩運行。第二，捋順本部門業務流程，落實工作目標，建立和完善風險管理制度及流程；加大對基層單位的合規檢查、風險排查；適時進行風險提示；并積極主動完成農商行總部安排布置的各項工作,干好自己職責內的工作。第三，全力做好不良資產的清理工作,確保完成不良貸款清收化解任務指標;加強貸款審查管理，為貸款發放把好審查關。第四，創新工作理念和工作方法，結合我的工作實際，協助領導搞好管理工作。第五，遵章守紀，嚴格要求自己，在思想上、行動上堅定不移地緊跟農商行黨委步伐，認真貫徹執行省聯社的各項

方針政策，認真貫徹落實”樂于奉獻、精益求精”的工作態度，積極做好與其他部室的協調聯動，凡事從有利于工作出發，以大局為重，講求實效。尊敬的各位領導、各位評委，風險合規部經理，對我來說，不只是一個有吸引力的職位，更是一份沉甸甸的責任。如果我這次競聘不成功，我也將以更加旺盛的精力、更加飽滿的熱情、更加扎實的工作、更加務實的作風，用實實在在的行動，重新贏得領導和同志們的信任和支持。在多年的工作經歷中，屬于我的舞臺不多，今天借此機會，表達我的心愿，感謝各位領導多年來對我的教育和培養，感謝與我同舟共濟朝夕相處的同事對我的幫助和信任，也感謝在座的各位對我的理解和支持。我愿和大家共創美好未來，迎接x農商行輝煌燦爛的明天。

謝謝大家！篇四：農村商業銀行風險合規部經理競聘演講稿

奉獻才能，實現夢想，創造佳績

尊敬的領導，評委：

大家好，感謝組織上提供這次競聘機會，使我們每個人都有機會站在這個平臺上，正視自己，挑戰自己，超越自己！有句名言說得好：“沒有比腳更長的路，沒有比人更高的山”。只要我們能夠邁出堅定的腳步，勇于超越，就一定能夠實現自己的夢想。今天，我就是為了實現自己的夢想而來，我競聘的崗位是銀行合規部總經理，我希望能夠在這一崗位上發揮自己的優勢和專長，為我行做出更大的貢獻。

下面，我簡單介紹一下我的個人情況，希望能夠贏得各位的支持與信任。眾所周知，既然是競聘必然會“有上有下”，而只有對我行的發展作用最大的競聘者才應該最終留下來。那么，我的優勢在哪里呢？“事實勝于雄辯”，我將結合自己的工作經歷，從以下五個方面進行匯報：

第一，我熱愛事業，有強烈的責任心和事業心，具有過硬的綜合素質。我在銀行戰線上工作已近xx年了，始終注重加強自身政治修養，做事堅持原則，思想進步，生活作風正派，工作遵紀守法。此外，我還認真學習和領會國家關于銀行業發展的路線、方針和政策，增強了金融工作者的使命感和責任感，牢固樹立了金融工作者的形象。另外，無論從事哪一個崗位，我都能以端正的工作態度、強烈的責任心和事業心，在第一時間內適應和接受新崗位，吃苦耐勞、兢兢業業。曾于xxxx年被評為分行先進個人、xxxx年被評為分行優秀員工、xxxx年還被評為分行工會積極分子。

第二，近xx年的工作經歷，具有較高的專業理論水平、扎實的業務功底，和豐富的實踐經驗。xx年來，從基層到管理，我從事過多個崗位，踏實好學肯鉆研的個性使我積累了我人生極為寶貴的技能、學識與經驗。我在x行xx分理處任副主任期間，該分理處在整個xx省分行的各個網點中名列榜首，并被譽為省行級“星級網點”、“青年文明號”等光榮稱號。我在x行市南二支行財會部擔任副主任、主任兼總稽核等職期間，個人考評連續獲a級，所帶領部室曾榮獲xxxx年行內績效考核第一名、先進集體等榮譽，所在支行榮獲全市績效考核xx排名第一，xx排名第三的好成績。來到xx后，我曾負責營業部后臺清算與業務管理，積極投入分行開業前準備、開業驗收、628系統轉培訓、系統參數設置及新系統上線等重要工作。就職分行運營部作業中心主任后，依靠多年過硬、扎實、全面的業務功底，作業中心業務質量明顯提高，我個人被評為總行先進運營工作者、我所帶領的團隊被評為總行運營條線溝通協作先進團隊。第三，我熟悉行業法規，風險識別及風險把控能力強，具備一定的合規風險管理水平。我熟悉金融政策、法律、監管以及反洗錢規定。在x行市南二支行兼任總稽核期間，我多次參與過公金、個人、風險，以及財務等各個專業條線的業務檢查與督導、參與了省行組織的拉網式全面檢查以及各類業務風險點，以及各項規章制度的完善和制定等工作，具備了一定的風險管控能力和綜合業務水平。加入xx以后，我在會計基層管理崗位上，認真履行運營經理的崗位職責，負責日常會計核算與監督檢查，各類規章制度與操作辦法的修訂與實施，具備了豐富的實踐經驗；大大提升了自己的基層的風險管控能力。

第四，*年管理崗位的磨礪，使我具有較強的組織管理能力和對外協調能力。我曾在x行做過近x年的部門管理，在本行又先后從事過營業部會計主管、支行運營經理等職務，從而積累了豐富的管理經驗。無論是人員定位，資源整合崗位配置，還是按需組建業務團隊，我都輕車熟路。在擔任我分行運營部作業中心主任以來，我通過健全考核辦法，出臺獎罰政策，建立員工手冊及管理檔案，實施團隊積分，開展內部競賽等措施，極大的促進了部門各項業務的良性發展，調動了員工的工作積極性，經過近x年的努力，部門及分行各項集中業務質量明顯提高，員工協作意識與業務水平明顯改善，團隊整體作戰能力及團隊凝聚力也得到了進一步的增強，部門合規文化的踐行也已初見成效。

第五，我的綜合分析與文字處理能力、辦公軟件與計算機應用能力均能達到崗位要求。我能夠熟練使用辦公軟件及我行操作系統，能夠順暢地進行計算機應用與簡單維修，另外，我曾先后參加過總行組織的《會計出納知識題庫》和《會計出納操作及運行管理制度規范》的編寫工作，個人的文字處理及業務分析能力也得到了加強。

如果這次競聘成功，說明我的施政觀點、業務主張、工作能力和處事原則得到了大家的認可。我將十分珍惜我人生旅途中的一次拼搏機會，竭盡全力當好**負責人。力爭在短期內，把分行合規部推上一個新臺階。為了實現這一目標，我將主要采取以下措施。

（一）多管齊下在行內倡導和培育良好的合規文化。我將協助分行行長實施有效的合規風險管理，帶領合規部通過網站開辟合規文化建設專欄，定期編發合規文化建設專刊等手段，宣傳有關合規政策和監管文件，普及合規知識和理念；在分行內開展爭做“合規標兵”、創建“合規風險管理示范單位”、舉辦“合規文化建設文藝展演”等形式，傳導合規知識，增強全員合規經營意識，營造良好的合規文化氛圍；提高合規風險管理的有效性，扎實推進合規文化建設。

（二）完善合規管理機制，制定完善的合規風險管理流程和規章制度。我將從流程管理、崗責體系、績效管理等方面入手，探索合規管理新途徑，有效發揮不同層次合規風險管理崗位的管理監督職能，讓其承擔起平行制約和行為監督的責任，協調和處理好各經營單位針對業務發展和合規風險管控之間的關系，使合規風險管

理涵蓋各業務領域，實現對風險的全面?及時監控。進一步優化合規風險管理流程，實現合規風險管理與業務管理的平行作業，提高合規風險管理的效率。同時，要建立科學的風險決策流程，確保對合規風險的及時預警。

（三）建立嚴謹規范的制度體系，引導合規風險管理工作的有序開展。一是結合全行《合規手冊》的推廣應用，對現有制度進行清理，制訂統一的《業務操作指南》；二是從制度審查把關，要求業務部門在出臺和修改制度前充分調研，廣泛聽取意見，并及時向業務部門反映執行制度的情況，實現上下聯動，避免制度因脫離實際情況而朝令夕改，維護制度的權威性和嚴肅性；三是及時進行管理制度的梳理歸納，對全行歷年來的規章制度進行后評估。把各類基本制度、管理辦法、實施細則、操作規程的健全性、有效性和貫徹落實情況作為監督、檢查和評價的重要內容，從強化流程控制入手，對風險控制點和關鍵環節進行了重點評估，及時發現并彌補制度設計和執行上的缺陷，不斷完善和改進制度體系。

（四）加強合規風險監測，探索合規風險監測方法，確保總行各項內控措施得到貫測。我將根據總行合規政策和總行業務條線合規計劃，對分行全轄內業務部門和營業網點的合規風險進行監測，一是建立從業人員不良信息數據庫，收集、篩選可能預示潛在合規問題的數據，及時分析預警可能發生的合規風險；二是通過現場審核或非場審核對各項政策和程序的合規性進行測試，詢問政策和程序存在的缺陷，及時予以糾正；三是將合規納入績效考核范圍，通過激勵約束機制，體現對合規價值的鼓勵和重視，將合規風險管理能力作為考核評價各部門、分支機構負責人的重要內容。四是協助總行合規部和專業條線合規部門對分行的合規監控與測試，揭示和報告內控薄弱環節，跟蹤整改措施。通過以上措施，確保總行各項內控措施得到貫測，實現領導上重視，執行上有力。

（五）建設高素質的員工隊伍，奠定實施合規風險管理的人力資源基礎。我上任后，將加快對合規風險管理人才的培育，對員工進行持續有效的定期合規培訓、新員工合規培訓，建立高素質復合型的合規風險管理隊伍，以加強對金融交叉產品和衍生產品的風險識別、度量和控制，使整個合規風險管理隊伍在風險管理知識和能力上時刻保持先進性和實用性。

（六）牢固樹立服務意識，做好日常合規咨詢。我將積極為基層開展業務出謀劃策、排憂解難，為各業務部門提供合規咨詢、合規提示、新產品合規審核、報批報備材料及發文合規審核、操作流程、管理辦法修改調整合規審核等；寓管理于服務之中，為業務發展提供參考指導。

各位評委，各位領導，洋洋灑灑數千言，或許未能盡述我對作好今后工作的諸多設想，然而卻足以表達我對事業的執著和對我行的熱愛。我有激情，有膽識，有思想，有韌勁，更有一顆上進心。如果競聘成功，我必將以更大的干勁迎接挑戰，超越自我，在新的工作崗位上用行動詮釋我今天的話語，以百倍的信心和努力，為事業的發展貢獻自己的力量，向各位領導和評委交上一份滿意的答卷！如果競聘失敗，我也不會失落和難過，我將向成功的同志學習，找差距，查不足，勵精圖治，創新發展，與各位攜手共創我行新輝煌！我的演講完畢，謝謝各位的支持！篇五：銀行內控述職報告

銀行內控述職報告

1、銀行內控述職報告 xxxx年以來，結合個人金融業務特點，我部著重在相關業務品種的業務流程整合、相關制度建設、業務和政策學習等方面加強了管理，并召開了主任辦公會和部門全體會議，就相關內控工作做出了部署。現將我部近期內控工作報告如下：

一、銀行卡業務。我部對信用卡業務進行了檢查，客戶檔案、密碼信封、庫存銀行卡及成品銀行卡的帳實相符。

二、加強了內控合規建設。對內控合規員進行了調整和落實，根據個人金融部實際情況，指定==副主任牽頭，==等幾位同志為個人金融部的內控合規員。并計劃部門內每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風險及自身風險的認識。此外規定合規員在每季度的案件形勢分析會上提出建設性意見，在會議上評估。

三、強調業務學習和規章制度學習的重要性。每月至少安排2天時間開展部門全體員工集中學習業務知識、政策法規和規章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養員工正確的人生觀、價值觀和道德觀。

四、對外圍系統的柜員進行全面清理。因近期全轄業務人員變動較大，為加強內控，我部對全轄信用卡系統和零售信貸系統的操作和管理柜員及時進行了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。

一是加強內控精細規范化管理。在認真總結經驗，查找工作不足和內控管理漏洞的基礎上，由內控合規部牽頭制定了《臨沂分行加強內控精細規范管理的實施方案》，并在全行進行實施。方案要求全行內控管理工作必須從基礎工作做起，并嚴格按照上級行的內控管理、操作規范標準，細化控制管理環節，規范監督檢查程序，完善內控管理中發現問題的整改、處罰措施，力求做好內控管理的每一項工作，實現科學管理目標。依此方案各專業部室結合自身實際也制定了內控精細規范管理的工作計劃。

二是加大對市行部室內控管理考核掛鉤的力度。為了強化市行部室落實內控管理職責，從今年起，把上級行及外部監管部門的各類檢查發現的問題及整改情況，以倒扣分方式計入各部室經營績效考評得分。考核時，根據發現問題的性質嚴重程度將問題分為一般問題、較嚴重問題、嚴重問題、重大違規問題四個層次及檢查發現問題整改率進行考核，按項目分別統計，累計扣分。

三是加大對信貸業務、銀行卡業務、電子銀行等重點業務的檢查力度，進一步規范操作程序，特別是力求信貸業務管理工作有一個新的突破，全面扭轉管理粗放的被動局面，提高風險防控能力，并實現全年無案件、無事故的總體目標，確保信貸業務和其他各項業務全面、健康、穩定、持續發展。

2、銀行內控工作述職報告

自20xx年總行開展內部控制綜合評價以來，我行十分重視內部控制管理工作，把內控工作作為一項重要的工作來抓，在嚴格執行上級行制度、辦法的前提下，針對**支行實際，努力完善、細化內控管理制度，做精做細各項內控管理，為了實現經營目標，維護財產完整，保證會計及其他資料正確和財務收支合法，決策層的經營方針、經營決策能得以順利貫徹執行，工作效率和經濟效益能得以提高，我行堅持業務發展與內控管理并舉的經營策略，在規范操作程序、降低金融風險中起到了積極促進作用。現將全行內控管理情況報告如下：

一、內部控制管理的基本情況

支行本職設置辦公室、人事監察部、計劃信貸部、市場客戶部、財務會計部、國際業務部、合規部七個職能部室，一個工會辦公室、一個黨委辦公室。轄屬營業部、**支行、**支行、**分理處、**分理處、**分理處、**分理處、**分理處、**分理處、***分理處、**分理處十一個營業機構，另設**、**、**、**、**、**6個儲蓄所。到10月末全行員工**人，其中長期合同工**人，短期合同工**人。在機構上設置上做到職能部門橫向平行制約，前后臺業務分離;在崗位配置上做到人員落實、職責明確;在制度建設上做到文件傳遞上及時，貫徹學習到位;在制度執行上嚴格要求規范操作，努力降低操作風險;在制度保障上堅持加強自律監管和再監督力度，為內控管理保駕護航。總體上講，我行內控管理工作是領導重視、組織落實、職責明確、三道防線環環相扣、風險防范能力日益提高。找范文

二、當年內控管理采取的主要措施、取得的效果和成績 為確保全行內控管理的良好態勢，今年以來我行在內控管理工作上采取了以下措施

1、領導重視，組織落實，20xx年以來，我行領導班子始終高度重視支行的內控工作，把加強內控工作作為提高全行管理水平，規范業務經營，提高全行員工綜合素質的重要手段來抓，做到思想認識到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強。我行單獨設立審計辦公室，內控工作由審計辦牽頭抓，今年共組織現場審計*次，參加人員**人次，根據行長室要求制訂了工作計劃，完成了**主任***、**分理處主任**任期內的責任審計;**儲畜所、**儲蓄所、**儲蓄所、**分理處業務審計工作;重要崗位責任移交*個人次;支持分行審計處人員調用;對監管中發現的問題進行延伸檢查;建立了問題整改臺賬;督導了內控評價自查自糾工作。

2、及時傳達銀監會、人民銀行、上級行新政策、新制度、新辦法。據統計，到9月底共向支行本級轉發內外部上級行業務性文件十多只，向營業機構轉發內外部上級行業務性文件**多只，收文后及時組織了員工學習，強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法，規范了員工業務操作程序。

3、針對本行實際，不斷完善行之有效的各種規章制度。根據上級行的文件精神，我行為進一步貫穿到具體業務發展和內控管理上，支行今年來出臺了各類制度保障性及業務性文件，新成立了******、*****、****委員會，調整了**審查委員會、*****委員會、*****領導小組、****領導小組;出臺了**經營目標考核辦法、經營單位主責任人內部綜合管理考核內法、工資分配辦法、***工作質量考核辦法;修訂了支行職能部門崗位職責。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責上為內控管理提供了有效的制度保障。

4、高度重視存在問題，明確落實整改責任，扎實抓好整改工作。整改工作由支行合規部門牽頭，各業務主管部門督辦，問題存在單位落實整改。合規部門建立全行性整改臺賬，對今年來上級行各種內外部檢查出來的問題及整改結果逐一登記，并對業務主管部門發送《**通知書》，全程監控各單位的整改情況;業務主管部門對上級行各種內外部檢查及季度自律監管中存在問題建立系統整改臺賬，并根據《**通知書》深入基層抓整改落實;問題存在單位重點落實整改責任人，堅持“誰經辦，誰整改，誰不整改處理誰”原則。通過責任到位，縱橫結合措施，除客觀原因確難整改外，做到整改不留死角，不走過常

5、自律監管程序逐步規范，處罰力度明顯提高。*月，支行對違所會計基本業務操作和制度的有關人員，按照**銀行員工違反規章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰，共處罰**人次，金額**元。

6、積極組織員工培訓，提高員工規范操作意識。

3、銀行內控合規個人述職報告

內控合規是銀行穩健運行的內在要求，是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障我們自己切身利益的有力武器。做為進行兩年多的柜員，我深刻體會到合規意義的重大。進一步認清了崗位職責、凈化了思想、提高了業務能力。從而結合我平時在工作中的實際情況，對職業道德誠信，合規操作意識和臨督防范意識有了更深一層的學習心得。總結如下:(1)加強合規文化學習，落實合規制度。形勢的發展要求我們不斷加強學習，全面系統地學習政治理論、金融業務、法律法規等各方面的知識，不斷更新知識結構，努力提高綜合素質，更好地適應全行業務提速發展的需要。按照“一崗雙責”的要求，認真履行崗位職責，不斷提高自身的綜合素質，增強明辯事非和拒腐防變的能力，做到在大是大非面前立場堅定、頭腦清醒。而內控合規的規章制度是基礎框架，是我們柜員進行合規操作的前提，是我們金融幾十年經營教訓的精華。貫徹落實內控合規制度執行是提升經營管理水平的需要，能為銀行創造價值，而且有效的合規經營能將合規風險消除于無形。(2)提高自身業務素質，加強風險象環生防范意識。銀行的發展要以合法、合規經營為前提，遏制違規違紀問題和防范案件發生，全面防范風險，加強自身業務素質的培養，就是從源頭上認識內控合規文化。我們柜面制度雖然健全，但我們的經營大持續，我們的業務在拓展，難免有一些制度不完善，這就要求我們不斷加強自身的積累，資源共享，第一時間對新業務進行了解認識。做為一線的把關柜員更需要增強內控合規意識，狠抓基礎內控管理，促進依法合規經營，利用金融系統身邊發生的案例進行現身說法，始終保持清醒頭腦，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕。(3)強化柜面風險象環生管理工作，深入開展內控合規教育，提高風險防范意識和自我保護意識的教育。認真學習各項規章制度，嚴格按照操作規程辦理業務，從思想、經營理念，全面風險管理、職業道德和行為習慣上培育良好風險的控制，形成一種風險管理從有責的內控氛圍。牢記“銀行十大違規”，全力做實反洗錢工作，認真開展規范化服務，對一些細節問題、難點問題要進行專項學習。對當前的業務經營和柜臺服務形勢，認真總結和細分客戶群體和業務需要，整合有限資源，對存在較大矛盾和服務困難的服務焦點要集思廣益，打開思路，不斷創新服務方式，以最大的限度滿足客戶需要，提升企業合規文化精華。(4)讓每個業務操作環節中真正營造“依法合規，開拓創新”的良好氛圍，促使我們在開展經營管理工作時能夠自覺遵循法律、規則和標準。每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。合規操作并非一日之功，堅持按照操作規程處理每一筆業務，把習慣性的合規操作工作嵌入各項業務中，讓合規的習慣動作成為習慣的合規操作。在工作中善于及時提出對異常業務處理的疑問，對自己經手的復核和授權業務警惕性負責并追問到底。堅持規范流程，流程制是解決合規經營、防范資金風險的最有效方法。

而我今后日常的工作中力爭“抓整改、強內控、零違規”，自發地以“自重、自省、自警、自勵”的標準嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業道德，爭做遵規守紀的xx，為實現xx持續穩健經營、快速發展的既定目標貢獻力量。

第五篇：新三板審計：風險內控九大核心關注點

新三板審計：風險內控九大核心關注點

企業掛牌審計是一項高風險的審計業務，嚴格的質量控制必須貫穿于企業掛牌審計項目從業務承接到審計檔案歸檔的全過程。

項目組在執業過程中必須嚴格遵循《中國注冊會計師審計準則第1121號——對財務報表審計實施的質量控制（2010年11月1日修訂）》、《質量控制準則第5101號——會計師事務所對執行財務報表審計和審閱、其他鑒證和相關服務業務實施的質量控制（2010年11月1日修訂）》等相關執業準則的規定。

1、會計師事務所企業掛牌審計項目質量控制

（1）常見問題

會計師事務所在企業掛牌審計項目質量控制中，主要存在以下問題：

① 在承接企業掛牌審計業務時，未充分了解、分析申請掛牌公司所處環境、公司治理、內部控制、財務狀況、掛牌動機和管理層誠信情況；

未充分了解申請掛牌公司可能存在重大風險的領域并適當評估會計師事務所是否具有足夠的勝任能力；

未充分關注申請掛牌公司在企業掛牌過程中更換注冊會計師的行為，未與前任注冊會計師進行充分溝通。

② 在選派項目組成員時，未充分識別和評價會計師事務所、審計項目組成員的獨立性和專業勝任能力。

③ 在企業掛牌審計業務執行階段，會計師事務所未完善有關監督、咨詢、復核的體系；質量控制復核人員往往介入過晚，復核工作未充分關注申請掛牌公司經營模式和經營特點對會計處理和財務報表的影響。

④ 在會計師事務所分所執行企業掛牌審核業務時，總所未對分所執行企業掛牌審計業務進行充分的業務指導，未對其企業掛牌審計項目執業質量進行必要的復核和檢查。

⑤ 在正式進場審計前，對掛牌企業的財務基礎的規范程度未作正確的評估，對是否可以審計沒有作出準確的判斷，輕則導致掛牌進度需要調整，重則導致重大審計風險。

（2）會計監管關注事項 在會計監管工作中，應當對會計師事務所執行企業掛牌審計業務質量控制情況予以重點關注：

① 在承接企業掛牌審計業務時，應當對申請掛牌公司掛牌動機、所處行業的基本情況及其行業地位、可能存在的高風險領域、公司治理情況及申報期基本財務指標等進行調查。對于申請掛牌公司存在欺詐掛牌嫌疑或者注冊會計師無法應對重大審計風險的情況，會計師事務所應堅決拒絕接受委托。

如果申請掛牌公司在企業掛牌過程中曾經更換過注冊會計師，后任注冊會計師應就申請掛牌公司更換注冊會計師的原因與前任注冊會計師進行溝通，以了解申請掛牌公司管理層的誠信情況，申請掛牌公司與前任注冊會計師存在重大分歧的會計、審計問題及其他可能對審計造成重大影響的事項。

② 在選派項目組成員時，應檢查會計師事務所、企業掛牌審計項目組成員等是否與申請掛牌公司存在關聯關系或直接經濟利益關系等影響獨立性的行為；根據對審計風險的評估，檢查項目組成員是否具有包括相應技術知識、相關行業審計實務經驗等在內的專業勝任能力。

③ 在企業掛牌審計業務執行階段，會計師事務所應建立健全與監督、咨詢和復核等有關的質量控制體系，始終將審計風險控制在可接受的范圍。

質量控制復核人員可盡早介入，結合行業特點、行業同期基本情況，全面分析申請掛牌公司的經營模式、經營特點和在申報期內的變化情況，以及申請掛牌公司會計處理的合理性和會計處理在申報期內的變化情況，以確定可能存在舞弊和重大錯報風險的領域及其對財務報告的影響程度。

④ 會計師事務所總所應加強對其分所企業掛牌審計業務執業質量的管理，定期對各分所進行執業質量培訓和質量控制檢查，提升分所審計業務執業質量。

2、財務信息披露和非財務信息披露的相互印證

注冊會計師應遵照《中國注冊會計師審計準則第1521號——注冊會計師對含有已審計財務報表的文件中的其他信息的責任》的要求，閱讀申請掛牌公司在公開轉讓說明書中對其經營、財務、行業趨勢和市場競爭等情況的披露。

對于識別的包含已審計財務報表的文件中的其他信息和已審計財務報表存在重大不一致的，注冊會計師應當確定已審計財務報表或其他信息是否需要作出修改；如果管理層拒絕修改財務報表或其他信息，注冊會計師應在審計報告中發表非無保留意見或增加其他事項段說明重大不一致，以及采取準則規定的其他應對措施。

如果注冊會計師認為在包括已審計財務報表的文件中的其他信息中存在對事實的重大錯報，但是并不影響已審計財務報表的，在申請掛牌公司管理層或治理層拒絕作出修改的情況下，注冊會計師應當與主辦券商進行溝通。（1）常見問題

注冊會計師在核對包含已審計財務報表的文件中的其他信息時，通常存在以下問題：

① 忽視公開轉讓說明書其他部分引用已審計財務報表中財務信息的準確性和一致性。

② 忽視公開轉讓說明書中披露的業務數據與已審計財務報表的一致性。③ 未結合申請掛牌公司的經營特點對財務報表各項目進行客觀分析。（2）會計監管關注事項 在會計監管工作中，應關注注冊會計師是否結合申請掛牌公司的經營特點，重視申報期內財務報表各項目間的勾稽關系、聯動性以及財務信息與非財務信息的相互印證。具體包括：

① 申請掛牌公司公開轉讓說明書披露的財務信息是否與已審計財務報表一致，如公開轉讓說明書中披露的申報期研發費用發生額是否與財務報表中披露的研發支出一致。

② 申請掛牌公司的經營模式、產銷量和營業收入、營業成本、應收賬款、期間費用等是否能夠相互匹配；申請掛牌公司的產能、主要原材料及能源耗用是否與產量相匹配；申請掛牌公司資產的形成過程是否與申請掛牌公司歷史沿革和經營情況相互印證。

③ 公開轉讓說明書中披露的財務信息分析是否與注冊會計師審計了解的申請掛牌公司實際情況相符，如應收賬款變動原因的分析是否合理。

3、申請掛牌公司申報期內的盈利增長和異常交易

對于申請掛牌公司申報期內存在的盈利異常增長和異常交易，應關注異常交易的真實性、公允性、可持續性及其相關損益是否應界定為非經常性損益等，并考慮是否有必要督促申請掛牌公司在公開轉讓說明書中作補充披露。

（1）常見問題

注冊會計師在核查申請掛牌公司申報期內的盈利增長和異常交易時，通常存在以下問題：

① 在分析申請掛牌公司申報期內盈利增長異常時，缺乏對重要比率和趨勢的科學預判、對異常變動的深入調查以及多個業務指標間的聯動分析。

② 在審計申請掛牌公司申報期內異常交易時，局限于采用常規審計程序收集審計證據，忽視了對異常交易商業實質的考慮和取證。（2）會計監管關注事項 在會計監管工作中，應關注注冊會計師是否針對申請掛牌公司申報期內存在的盈利異常增長和異常交易執行了充分、適當的審計程序。申報期內存在盈利異常增長情況在會計監管工作中，應關注注冊會計師是否設計了合理的分析程序，是否對實質性分析結果的預期值進行了科學的預判，特別包括以下事項：

① 對包括但不限于毛利率、期間費用率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、預收賬款變動率、產能利用率、產銷率等影響申請掛牌公司盈利增長的重要財務指標和非財務指標，是否進行多維度的分析。② 對于公司申報期內毛利率高于同行業水平，而應收賬款周轉率、存貨周轉率低于同行業水平，以及經營性現金流量與凈利潤脫節的情況是否追查其合理性，識別申請掛牌公司是否存在利潤操縱。

③ 為了識別申請掛牌公司是否通過擠占申報期前后的經營成果以美化申報期的財務報表，注冊會計師在審計申請掛牌公司申報期財務報表時，是否關注申報期前1至2年的財務報表和申報期財務報表日至財務報表報出日之間申請掛牌公司的財務信息。

④ 注冊會計師是否關注申請掛牌公司在申報期內的盈利異常增長現象并發表核查意見，如申報期內申請掛牌公司出現較大幅度波動的財務報表項目，或營業毛利、凈利潤的增長幅度明顯高于營業收入的增長幅度等情況，并督促申請掛牌公司在公開轉讓說明書中作補充披露。

申報期內存在異常交易情況，異常交易往往具有如下特點：一是偶發性；二是交易標的不具備實物形態或對交易對手而言不具有合理用途；三是交易價格明顯偏離正常市場價格。

雖然這些異常交易支持其發生的各種形式和證據齊全、審計證據的收回率較高，但注冊會計師對此仍應保持高度的職業懷疑態度。

注冊會計師在審計異常交易的過程中不應僅滿足于取得形式上的審計證據，而應著重于實質性的專業判斷，考慮與上述交易相關的損益是否應界定為非經常性損益等，并督促申請掛牌公司對上述交易情況在公開轉讓說明書中作詳細披露。

4、關聯方認定及其交易

注冊會計師應當遵照《中國注冊會計師審計準則》和證監會《會計監管風險提示第2號——通過未披露關聯方實施的舞弊風險》的要求，審計申請掛牌公司是否嚴格按照《企業會計準則36號——關聯方披露》和股轉系統《公開轉讓說明書格式指引》的規定，真實、準確、完整地披露關聯方關系及其交易，關注申請掛牌公司是否存在通過未披露關聯方實施舞弊的行為。（1）常見問題 除《會計監管風險提示第2號——通過未披露關聯方實施的舞弊風險》中提到的審計常見問題，注冊會計師審計關聯方及其交易通常還存在以下問題：

① 僅限于查閱書面資料以獲取申請掛牌公司關聯方關系，未實施其他必要的審計程序。

② 忽視對申請掛牌公司在申報期內注銷或非關聯化的關聯方及其商業實質的甄別。

③ 忽視對重大關聯交易價格公允性的檢查。（2）會計監管關注事項 在會計監管工作中，應當關注注冊會計師是否采取《會計監管風險提示第2號——通過未披露關聯方實施的舞弊風險》中提到的應對措施，并補充考慮： ①如果存在未披露關聯交易跡象，注冊會計師應當采取進一步措施核實是否存在未披露關聯方的情況。注冊會計師應調查申報期內與申請掛牌公司存在重大、異常交易的交易對手背景信息，如股東、關鍵管理人員、業務規模、辦公地址等信息，并與已經取得的申報期內申請掛牌公司實際控制人、董事、監事、高級管理人員關系密切的家庭成員名單相互核對和印證。

②如果存在申報期內申請掛牌公司關聯方注銷及非關聯化的情況，注冊會計師應關注申請掛牌公司是否將關聯方注銷及非關聯化之前的交易作為關聯交易進行披露；

應識別申請掛牌公司將原關聯方非關聯化行為的動機及后續交易的真實性、公允性，以及申請掛牌公司是否存在剝離虧損子公司或虧損項目以增加公司利潤的行為。

③如果存在申請掛牌公司與控股股東及其控制的企業發生重大關聯交易等情形，注冊會計師應擴大對關聯交易的審計范圍，必要時可要求申請掛牌公司及控股股東配合，以核查關聯方財務資料。

5、收入確認和成本核算

在從事企業掛牌審計業務過程中，注冊會計師應結合申請掛牌公司所處行業特點，關注收入確認和成本核算的真實性、完整性，以及毛利率分析的合理性，尤其是在識別和評估舞弊導致的收入項目重大錯報風險時，注冊會計師應當基于收入確認存在舞弊風險的假定，對不同類型的交易進行重點關注。（1）常見問題

注冊會計師在對申請掛牌公司申報期收入確認和成本核算進行審計時，通常存在以下問題：

① 忽視對申請掛牌公司不同銷售模式，特別是創新銷售模式下收入確認的分析。② 忽視申報期內各期應收賬款、預收款項、營業收入和經營活動現金流量等數據之間的邏輯關系，未發現其中的異常情況。

③ 忽視對申請掛牌公司申報期內成本核算真實性、完整性和收入成本配比合理性的分析。

④ 忽視同行業公司毛利率分析，未能發現申請掛牌公司毛利率異常背后的真實原因。

（2）會計監管關注事項

在執行審計工作時，應關注注冊會計師是否有針對性地執行了以下審計程序： ① 申報期內申請掛牌公司在不同銷售模式下的收入確認方式： 如果申請掛牌公司采用經銷商或加盟商模式，注冊會計師應當關注申請掛牌公司頻繁發生經銷商或加盟商加入及退出的情況，以及申請掛牌公司申報期內經銷商或加盟商收入的最終銷售實現情況。

同時，應考慮申請掛牌公司收入確認會計政策是否符合《企業會計準則》及其應用指南的有關規定，包括對不穩定經銷商或加盟商的收入確認是否適當、退換貨損失的處理是否適當等。

如果申請掛牌公司采用直銷模式，注冊會計師應當檢查銷售協議中收入確認條件、退換貨條件、款項支付條件等是否能夠證明與商品所有權相關的主要風險和報酬已經發生轉移。

如果申請掛牌公司存在其他特殊交易模式或創新交易模式，注冊會計師應當合理分析盈利模式和交易方式創新對經濟實質和收入確認的影響。只有在充分、適當的審計證據能夠證明與商品所有權相關的主要風險和報酬已經發生轉移時，申請掛牌公司才能確認銷售收入。在此過程中，注冊會計師應注重從外部獨立來源獲取審計證據。

如果申請掛牌公司采用完工百分比法確認銷售收入，注冊會計師應當核查申請掛牌公司確認完工百分比的方式是否合理，從申請掛牌公司內部不同部門獲取資料中相關信息是否一致，以及完工百分比是否能夠取得客戶確認、監理報告、供應商結算單據等外部證據佐證，必要時可以聘請外部專家協助。

② 注冊會計師應考慮與營業收入相關的報表項目之間的邏輯關系： 如果申請掛牌公司應收賬款余額較大，或者應收賬款增長比例高于銷售收入的增長比例，注冊會計師應當分析具體原因，并通過擴大函證比例、增加大客戶訪談、增加截止測試和期后收款測試的比例等方式，加強應收賬款的實質性測試程序。如果申請掛牌公司經營性現金流量與利潤嚴重不匹配，注冊會計師應要求申請掛牌公司分析經營性現金流量與凈利潤之間產生差異的原因，并逐項核對差異是否合理。

③ 注冊會計師應當關注申請掛牌公司申報期內成本核算的真實性、完整性和收入成本配比的合理性，具體包括：

申請掛牌公司成本核算的會計政策是否符合申請掛牌公司實際經營情況。如果申請掛牌公司毛利率與同行業公司相比明顯偏高且與行業發展狀況不符、存貨余額較大、存貨周轉率較低，注冊會計師應核查申請掛牌公司是否存在通過少轉成本虛增毛利潤的行為。如，申請掛牌公司為滿足高新技術企業認定條件，將應計入生產成本項目的支出在管理費用的研發費用中核算和列報。

注冊會計師應核查申請掛牌公司是否向實際控制人及其關聯方或其他第三方轉移成本，以降低期末存貨和當期營業成本。注冊會計師應進行截止測試，檢查申請掛牌公司是否通過調節成本確認期間在各之間調節利潤。

④ 如果申請掛牌公司報告期毛利率變動較大或者與同行業掛牌公司平均毛利率差異較大，注冊會計師應當采用定性分析與定量分析相結合的方法，從申請掛牌公司行業及市場變化趨勢，產品銷售價格和產品成本要素等方面對申請掛牌公司毛利率變動的合理性進行核查。

6、主要客戶和供應商

注冊會計師應當核查申報期內申請掛牌公司是否為主要客戶建立客戶檔案，確定其授信額度，并在授信額度內對客戶提供賒銷； 核查申請掛牌公司是否建立合格供應商名錄，是否在合格供應商名錄內選擇供應商；

是否對申請掛牌公司主要客戶和供應商情況進行核查，并根據重要性原則進行實地走訪或電話訪談，將相關情況記錄于審計工作底稿。（1）常見問題

核實主要客戶和供應商信息是注冊會計師執行企業掛牌審計業務一項非常重要的程序，注冊會計師在核查中通常存在以下問題：

① 未對申請掛牌公司或主辦券商提供的主要客戶和供應商信息執行必要的審計程序以核實其真實性。

② 未對取得的主要客戶和供應商信息保持必要的職業懷疑態度，未識別出關聯方或者存在異常的客戶和供應商。

第三，未對審計中發現的委托采購、集合銷售等名義采購、銷售業務的真實性執行進一步審計程序。（2）會計監管關注事項

會計監管關注事項在會計監管工作中，應關注注冊會計師是否有針對性地執行了以下審計程序：

① 對申請掛牌公司主要客戶和供應商（如前五名客戶或供應商）情況進行核查，取得客戶或供應商的工商登記資料；或進行網上核查，關注客戶的注冊地址、股東、實際控制人、高管、注冊資本、成立時間，關注行業與所購買產品的匹配關系。

根據重要性原則，對主要客戶和供應商進行實地走訪或電話訪談，并記錄于審計工作底稿。特別注意甄別客戶和供應商的實際控制人及關鍵經辦人員與申請掛牌公司是否存在關聯方關系。

② 對比歷年主要客戶和供應商名單，對報告期新增的主要客戶核查其基本情況，必要時通過實地走訪等方式核實其交易的真實性；對于與原有主要客戶、供應商交易額大幅減少或合作關系取消的情況，應關注變化原因。

如果注冊會計師直接從與申請掛牌公司有業務往來的客戶或供應商處獲取審計證據存在困難，在不違反《中國注冊會計師職業道德守則》對注冊會計師獨立性相關規定的前提下，可以要求申請掛牌公司以適當方式或者聘請第三方調查機構進行背景調查以幫助注冊會計師獲取審計證據。③ 注冊會計師應關注申請掛牌公司與主要客戶交易的真實性，客戶所購貨物是否有合理用途、客戶的付款能力和貨款回收的及時性，以及供應商的真實性和供貨來源。

7、資產盤點和資產權屬

注冊會計師應關注存貨和其他資產的真實性以及減值準備計提是否充分，了解申請掛牌公司是否建立主要資產的定期盤點制度，包括盤點頻率、盤點執行人、監盤人等，盤點結果是否形成書面記錄；

注冊會計師應在存貨盤點現場實施監盤，并對期末存貨記錄實施審計程序，以確定其是否準確反映實際的存貨盤點結果。（1）常見問題

執行監盤程序和核實資產權屬是注冊會計師在企業掛牌審計業務中應特別重視的審計程序，注冊會計師審計中主要存在以下問題： ① 忽視異地存放或由第三方保管或控制的存貨。② 忽視申報期第1年年末存貨余額的審計。

③ 忽視貨幣資金的受限情況，忽視房屋及建筑物、交通工具、礦權等資產權屬的抵押、質押情況。

④ 未能正確判斷自身對資產監盤的專業勝任能力，未能及時聘請專家執行監盤工作。

⑤ 混淆申請掛牌公司盤點和注冊會計師監盤之間的不同責任。（2）會計監管關注事項

在會計監管工作中，應關注注冊會計師是否有針對性地執行以下審計程序： ① 如果存在異地存放和由第三方保管或控制的存貨，注冊會計師應當針對申請掛牌公司實際情況，執行異地盤點或向第三方發函等審計程序。

② 如果注冊會計師在申報期第1年結束后接受委托擔任申請掛牌公司的注冊會計師，可能無法對申請掛牌公司第1年年末的存貨實施監盤，注冊會計師應考慮能否實施有效替代程序（包括取得、使用并評估前任會計師的監盤結果）以獲取充分、適當的審計證據，否則注冊會計師應考慮上述情況對審計意見的影響。③ 在進行銀行函證時，關注是否存在受限貨幣資金；對于房屋及建筑物、交通工具、礦權等資產的監盤，注冊會計師除實地查看外，應同時查看資產權屬證明原件，了解是否設定對外抵押，并取得復印件作為工作底稿；

對于正在辦理權屬證明的大額資產，注冊會計師應了解權屬證明辦理情況，確認是否存在權屬糾紛或實質性障礙。

④ 如果實施監盤程序確有困難，注冊會計師應考慮能否實施有效替代程序（包括聘請專家進行監盤程序）以獲取充分、適當的審計證據，否則注冊會計師應考慮上述情況對審計意見的影響。⑤ 注冊會計師應當關注申請掛牌公司不同時期存放存貨的倉庫變動情況，以確定申請掛牌公司盤點范圍是否完整，是否存在因倉庫變動未將存貨納入盤點范圍的情況發生。

8、貨幣資金

注冊會計師應充分關注申請掛牌公司現金收支管理制度是否完善、有效，以及大額現金收支交易的真實性；同時，關注銀行存款余額及其發生額，尤其是大額異常資金轉賬的合理性。（1）常見問題

注冊會計師在對企業掛牌公司貨幣資金進行審計時，通常存在以下問題：

① 忽視對申請掛牌公司申報期內大額現金收支交易真實性的審計，未能針對現金收支交易取得充分、適當的審計證據。

② 未將對貨幣資金特別是現金收支交易的審計，和申請掛牌公司與貨幣資金相關的內部控制設計和執行的有效性測試結合起來。

③ 對申報期內銀行詢證函等外部證據的取得不夠重視。

④將貨幣資金的審計簡單等同于申報期內貨幣資金余額的確認。（2）會計監管關注事項 在會計監管工作中，應關注注冊會計師是否針對申請掛牌公司的實際情況，實施必要的審計程序，取得充分、適當的審計證據：

① 注冊會計師在對申請掛牌公司大額現金收支交易進行審計時，應當： 關注大額現金使用范圍是否符合《現金管理暫行條例》的規定；

以收取現金方式實現銷售的，應核對付款方和付款金額與合同、訂單、出庫單是否一致，以確定款項確實由客戶支付； 必要時，向現金交易客戶函證申報期內各期收入金額，以評估現金收入的發生和完整性認定是否恰當。

② 注冊會計師在對與申請掛牌公司申報期內貨幣資金相關內部控制執行有效性進行測試時，應當：

評價申請掛牌公司是否已按《現金管理暫行條例》明確了現金的使用范圍及辦理現金收支業務時應遵守的規定，已按照《支付結算辦法》及有關規定制定了銀行存款的結算程序，相關內部控制的設計是否合理； 對申報期內現金的收支、費用的開支和備用金的管理等按規定的審批權限、支取流程和程序作重點抽查；

復核銀行存款余額調節表，核對調節項的合理性，同時結合期后回款(付款)情況驗證銀行存款余額調節表項目的真實性；在選取申報期內貨幣資金控制測試樣本時要增加審計程序的不可預見性，謹慎選取樣本，認真對待抽樣發現的異常。③ 注冊會計師在執行與貨幣資金有關的實質性審計程序時，不應僅局限于銀行函證、現金盤點和檢查銀行存款余額調節表等常規審計程序，還應該結合申請掛牌公司申報期內的銷售、采購交易等情況，適當運用分析性程序以識別風險： 申報期內開戶銀行的數量及分布與申請掛牌公司實際經營的需要是否一致； 銀行賬戶的實際用途是否合理，尤其關注申報期內大額資金往來和新開賬戶； 申報期內注銷賬戶原因，防止因申請掛牌公司注銷賬戶而降低注冊會計師對該賬戶的風險預期等；

結合對利息收入和銀行手續費的審計，分析申請掛牌公司貨幣資金余額和交易的合理性。

④ 注冊會計師應轉變余額審計觀念，重視核對申請掛牌公司申報期內銀行交易： 設定重要性水平，分賬戶詳細核對申報期內重要大額交易； 要求申請掛牌公司提供加蓋銀行印章的對賬單，必要時可以重新向銀行取得對賬單，以獲取真實的銀行對賬單作為外部證據； 核對收付發生額時要高度謹慎，如高度重視長期未達賬項，查看是否存在挪用資金等事項；

關注收付業務內容與公司日常收支的相關性，以識別申請掛牌公司轉移資金或者出借銀行賬戶的情況；

結合應收應付賬款科目審計，防止申請掛牌公司粉飾現金流量； 核對會計核算系統發生額與網上銀行流水。

9、財務異常信息的審計

注冊會計師應了解申請掛牌公司的生產經營情況，將申請掛牌公司申報期財務數據進行多緯度的對比分析，并分析申請掛牌公司選用會計政策和會計估計的適當性。同時，注冊會計師還應關注會計政策和會計估計在申報期內的一致性，關注申請掛牌公司是否存在利用會計政策和會計估計變更從而人為改變正常經營活動以影響申報期各利潤的行為。（1）常見問題

針對財務異常信息的審計，注冊會計師通常存在以下問題： ①忽視申請掛牌公司申報期各財務數據、申報期財務數據與申報期前歷史數據、申報期財務數據與同行業公司財務數據以及申報財務報表與原始財務報表數據的對比，未能發現申請掛牌公司申報期財務指標變動存在的異常情況。②忽視與同行業公司財務數據的對比，未能發現申請掛牌公司申報期財務數據變動與同行業公司之間的顯著差異情況。

③忽視對申請掛牌公司申報期內會計政策和會計估計變更原因及其合理性的分析。

（2）會計監管關注事項 在會計監管工作中，應關注注冊會計師是否保持足夠的職業懷疑態度，并針對申請掛牌公司的實際情況，取得充分、適當的審計證據，以證明財務異常信息的合理性，具體包括：

①申請掛牌公司申報期各財務數據、申報期財務數據與申報期前歷史數據的變動情況，是否與注冊會計師了解的申請掛牌公司基本情況保持一致； 申報期財務數據與同行業公司財務數據相比是否存在異常，分析異常原因；申報財務報表與原始財務報表是否存在差異，分析差異原因，并評價是否與申請掛牌公司會計基礎薄弱或管理層舞弊有關。

②申請掛牌公司所采用的會計政策和會計估計是否與同行業公司存在明顯差異，分析其是否利用會計政策和會計估計變更操縱利潤，如降低壞賬計提比例、改變存貨計價方式、改變投資性房地產的計價方式、改變收入確認方式等。③申請掛牌公司是否人為改變正常經營活動以粉飾業績，如申請掛牌公司放寬付款條件促進短期銷售增長、推遲廣告投入減少銷售費用、短期降低員工工資、引進臨時客戶等。