第一篇：加拿大的養老金制度簡介

加拿大的養老金制度簡介

一、加拿大退休收入系統

加拿大的退休收入系統分為三部分，即：老年保障計劃、養老金計劃、個人存款及原單位福利。養老金的標準約為本人工資的70%，政府和社會提供退休金的41%（老年保障計劃22.7%，養老金計劃18.3%），2006年人均享受老年保障計劃和養老金計劃約為16840元。

二、老年保障計劃（OAS）

老年保障計劃是加拿大國家退休金制度的基石之一。從1952年開始執行，由加拿大政府管理，基金來源于國家稅收，覆蓋全體國民。按月向加拿大老年人發放。它分為基本的老年保障金、保證收入補貼金、配偶津貼和鰥寡津貼。

1、老年保障金。享受老年保障金的條件有兩個：一是年齡達到65歲；二是滿18歲后在加居住滿10年以上。其中，在加居住滿40年的享受全額。1989年新的立法規定，年收入53000加元以上的，每超出1元交回15分。年收入在84000加元以上的，不再享受老年保障金。

2、保證收入補貼金。此項目以家庭收入為基準，向享受老年保障金、但總體收入比較低的老年人發放。每年根據其收入情況，本人申請可領到相應數額的補貼金，年收入達 1

到15000加元的不予補貼。與老年保障金兩項加起來，可保證80 ％以上的老年人生活在貧困線以上。

3、配偶津貼和鰥寡津貼。配偶在60—64歲之間，未享受老年保障金的人，可申請配偶津貼； 60—64歲之間喪偶的孤寡老人可申請鰥寡津貼。目前大約10萬人享受此項補助。年滿65歲時停止發放該項補貼，因為65歲即可申請領取老年保障金。

三、養老金計劃（CPP）

加拿大養老金計劃于1966年正式執行，由加拿大政府負責管理，具有強制性，凡年滿18歲已參加工作的雇員，必須參加養老金計劃。養老金計劃基金來源于雇主和雇員繳費。每年在填報稅表時向養老金計劃管理部門繳費，截止2005年加拿大滾存基金約為980億元。

2006年雇員的繳費基數為38600元，繳費比例為本人收入的4.95%，應繳納1910.70元，雇主繳納同樣的比例。自謀職業者全部個人繳納，即9.9%，全年應繳納38600元。繳費比例分段計算，雇員年收入低于3500元的不繳費；雇員年收入高于42100元的，高出部分降低征收的比例。

當雇員退休、喪失勞動能力或死亡后，由雇員或其家人申請領取退休金和各項福利金。

加拿大對退休年齡沒有嚴格的規定，每個人都可工作到自己想退休的時候。但從實際情況看，多數人都選擇61—6

2歲左右的年齡段退休。養老金的計算，一般是以40年的工作經歷為基數，其中允許將15％的工資低的年限去掉，婦女生育和照顧7 歲以下兒童的時間還可以多扣除一些工資低的年限，然后，根據有效工作年限，按平均工資的一部分發給。領取養老金的多少因退休時間的早晚而有所區別，60歲申請退休的，養老金要扣減一些，超過65歲申請退休的，養老金增加一些，加減比例每月為0.5％，一年為6％，2006年每月最高的可享受到844.58元，最低可享受到466.67元。

另外，養老金計劃還包括殘疾人福利、生存者福利（死亡撫恤金、喪偶撫恤金、子女撫恤金）。

三、個人存款和原單位福利

1、個人登記退休儲蓄計劃

一個人退休后，能得到原來工資70％的收入，就能滿足生活的需要。所以，老年保障金和養老金計劃的設置都將此作為了參數。如果個人認為前兩項收入達不到這個水準，或想生活得更好一些，就可通過個人登記退休儲蓄計劃來彌補。

這項計劃的主要特征為：一是政府予以鼓勵，繳費期間享受免稅，領取時須按規定納稅。據了解，個人投入登記退休儲蓄計劃的資金，一般不得超過本人工資的18％，政府予以免稅。二是要予以登記，這筆錢只能到退休時才能領取，因而鎖住了一大筆資金；三是繳費的投資組合由個人決定，風險由個人承擔。

2、原單位福利

（1）原單位（雇主）可自愿制定的退休金計劃, 但必須到省養老金監管部門進行注冊，,注冊時需要提供相應的法律文書,明確設立計劃的法律依據以及各項相關內容(如繳費率、投資渠道、待遇享受條件、待遇計算方法等)。所建立的計劃要同時能滿足加拿大聯邦稅務局和各省稅務局的要求,還要嚴格遵守與養老金有關的法規。一經注冊,就必須保證執行法律設定的最低標準。

(2)利潤分享計劃

利潤分享計劃既不同于注冊的養老金計劃,也不屬于儲蓄計劃,而是一項由雇主拿出部分經營利潤作為繳費而建立的保障計劃。雇員分享雇主利潤,必須在到達退休年齡時才能領取待遇。該項計劃同樣要遵守加拿大聯邦稅務局的稅法，其繳費上限由加拿大聯邦稅務局設定,雇主所繳費用可享受減稅待遇。

索小建

二00六年八月十六日

第二篇：加拿大養老金制度

加拿大的養老制度按照官方分類，主要分為三個支柱。第一和第二支柱是政府強制型養老計劃，第三支柱是由雇主或個人自愿發起的個人儲蓄養老計劃。

第一支柱主要是：老年保障金(OAS)。旨在實現社會再分配、減少老年人的貧困化，來源全部為聯邦政府預算。據有關研究成果，1995底加拿大政府公共養老金支出為410億加元，占聯邦預算的23%，占當年GDP的5.3% ；“收入保障補貼”(GIS)，對象是不能享受“加拿大養老金計劃”(CPP)或者低收入退休者；“配偶津貼”(Allowance)，其發給對象是養老津貼領取者之配偶或鰥寡者。

第二支柱核心是“加拿大養老金計劃”(C/QPP)。CPP與QPP的結構與操作模式極為相似，主要的不同是：CPP 是由加拿大社會發展局管理，而QPP是由魁北克省政府代表魁省居民管理。該計劃屬強制性DB型現收現付的養老計劃，主要來源于雇主和雇員的共同繳費，繳費者的法定退休年齡為65歲，如果在60-65歲之間退休，退休金有所減少。該計劃發放額與CPI掛鉤，每年調整一次。繳費者可在加拿大境內自由流動，無論是調換工作，還是搬家遷移，新雇主將會繼續為其繳費。前兩個支柱稱為公共養老金計劃，兩項計劃替代率之和達到平均收入者的近60%。這個保障水平，是根據1997年加拿大養老制度改革后，調高CPP雇主和雇員繳費水平至當前4.95%的計算，并將人口老齡化因素也考慮在內得出，且可持續發展到2078年。

第三支柱包括各種雇主發起的職業養老金計劃(RPPs)，和在稅務總署注冊并監管的個人儲蓄養老計劃(RRSPs)。RPPs和RRSPs都有

自愿參與的DB和DC兩種形態。從1991年至2006年間，DC增長速度是DB的兩倍。這兩類計劃都屬于個人補充養老金計劃，政府為這部分補充養老金計劃提供稅收上的優惠，RRSPs的供款額從九十年代中期開始超越RPPs(見表1)。

目前加拿大退休中、高收入人群中，第三支柱的替代率在養老體系中占比最高，成為最大的退休收入來源，這其間RRSPs在65歲以上退休人員的整體收入替代率由23%增長至32%。

加拿大注冊退休養老金儲蓄計劃RRSPs

加拿大政府于1957年推出第三支柱私人養老金RRSPs計劃。當時公共養老金的目標替代率是個人退休前平均收入的40%，建立RRSPs 的目的是鼓勵中、高收入人群通過及早安排規劃個人退休賬戶，積累足夠的余額，以便退休后能夠維持或接近退休前的生活水平。政府為了推廣此計劃，在個人稅收方面給予了極大的優惠，允許稅前扣除限額內的個人供款，而且供款限額逐年放大，例如1986最高供款限額為$7,500/人年，2009年達$21,000/人年。

RRSPs目前已成為加拿大居民金融資產的最主要組成部分，大大高于互惠基金、銀行存款等其他類型的金融資產(見表2)。

RRSPs計劃運作和管理目前在加拿大已非常成熟，成為零售化養老金市場的重要組成部分，個人可以在銀行、保險公司、信托公司、互惠基金公司或其它許可的金融單位開設RRSPs帳戶。不同機構采用信托式或契約式管理運作，投資回報也會有所不同。

RRSPs供款限額與EET稅優

這是指納稅人任何一年可供款至RRSPs帳戶的金額，基本計算方法為上年收入的18%，加上以前未使用的供款額度，減去上年的退休金調整額，每年規定不得超過的最高限額，超過供款限額部分每月1%的罰款率。

RRSPs供款可以在當年或來年直接扣稅，減少稅收負擔；在RRSPs項下的投資所得(包括利息，紅利及資本增值)可以免稅增長，直到從戶口提取出來。第三，個人提取時繳納稅款。提取時作為退休金按照家庭收入總額核算納稅額時，實際繳納的稅會較少，甚至免繳稅。信托型運作管理模式

RRSPs的主要組織運作模式有：信托型、保險契約型和政府聯合基金等形式，主要以信托基金模式存在。信托型計劃2000年涵蓋人群達67.9%，保險公司契約型計劃同期涵蓋人群為15%。信托型養老金平均單個信托型計劃上規模較大，參與人數較多，資產較多；契約型計劃規模較小，參與人數較少，資產較少(見表3)。

從退休收入資產形態看，信托型在退休收入累計資產中占比較大的比例，在累計退休收入資產形態1997-2000年統計中，2000年達51.5%，保險契約型僅占4.6%(見表4)。

除加拿大以外，所有英美系國家都將信托視為主要的或唯一的養老基金的法定形式。

RRSPs的投資渠道

RRSPs的類型分為基本RRSP、團體RRSP。信托為最常見運營管理模式，可選擇的投資品種包括普通股，房屋貸款，共同基金，加拿大

儲蓄債券，保證投資證書等。投資者還可以綜合考慮國外30%限額投資部分，在不同的金融公司，不同國家金融產品之間進行調整分配。團體RRSP通常由雇主，工會或專業協會組織發起，由金融機構，投資管理公司，保險公司，或經紀人公司代表該團體進行管理。一般來講，團體RRSP項下可選擇的投資產品比較有限，但許多由雇主發起的團體RRSP包含一些福利，例如，雇員每月供款$100，雇主再匹配供款$50或$100等等。

RRSPs的提取條件

○賬戶中止期限。目前稅務總署規定當賬戶擁有人年齡達到71歲時，就必須關閉戶口將錢取出。從RRSP里領取的任何資金都納入當年收入，需要繳稅，雖然可以將錢轉換到另外一種注冊戶口而不需做一次性收入納稅。在轉換時，也需要理解其獨特的投資組合和提款限制。如果退休人員沒有其它的退休金收入，那么從RRSP中拿出部分資金轉移到注冊退休收入基金中或購買年金，退休人員會享受養老金退稅政策。

○購房計劃。第一次購房者最高取款限額為每人$20,000。購房者必須在不少于15年內每年平均把取出的款還到RRSP中。因為購房者的免稅取款優惠，用以提高首期付款額，從而減少以后的房貸款。○學習計劃。可以從RRSP中取款來資助自己或配偶念書，取出的款不用納稅，在任何一個日歷，最多只能取出$10,000，多取出的金額必須納稅，取款的總數不能超過$20,000。所取出的款項必須在不少于10年期間平均地還到RRPS內。

第三篇：荷蘭養老金制度

荷蘭養老金制度的簡要介紹

荷蘭作為一個高福利的國家，其養老金制度的運行，已經長達半個多世紀。在2009—2011年墨爾本美世全球養老金指數排名中，荷蘭連續三年高居全球首位。2013年10月發布的最新數據顯示，荷蘭總體指數為78.3，僅次于丹麥的80.2，連續兩年居世界第二位。而同一時期，世界各國歷經并飽受美國金融危機、歐洲債務危機之苦，荷蘭經濟也出現萎縮和低迷。截至2013年6月，荷蘭經濟已連續7個季度表現為負增長。雪上加霜的是，荷蘭養老金制度，荷蘭財政赤字率、政府債務率也連續4年超過了歐盟的警戒線，2013年也難以扭轉這一頹勢。在這樣復雜嚴峻的國內外經濟形勢下，荷蘭養老金制度，不僅保持高效運轉，而且能夠取得驕人的成績，不能不讓人為之驚嘆。

三支柱模式

荷蘭養老金制度設計的初衷是，不管在現在，還是在未來，保障人人達到法定退休年齡之后享有體面的生活。其特征主要表現為三個支柱。第一支柱包括基本國家養老金（AOW）和遺屬養老金（ANW）兩種形式。第二支柱是職業養老金，又稱補充性養老保險計劃。第三支柱是私人養老金條款，又稱個人儲蓄計劃。

荷蘭養老金制度的第一支柱

基本國家養老金計劃最早由1957年1月1日《一般養老金法案》（General Old Age Pensions Act）創立，并在荷蘭國內全面實施。這是一種建立在繳費基礎之上的，介于純國家福利性質和商業性質之間的強制性保險計劃。這一計劃最鮮明的特點在于，繳費與個人收入相掛鉤，而養老金固定統一，為法定最低工資的70%。這體現了基本福利人人平等享有的設計理念。

從參保人來看，所有年齡處于15~65歲之間、合法居住在荷蘭的居民，以及那些不居住在荷蘭，但在荷蘭工作，并向荷蘭政府繳納工資所得稅的人，均自動納入到該保險計劃。這賦予了此計劃具有廣覆蓋、普惠性的特點。從保障金額上來看，養老金是否足額發放，取決于在荷蘭居住或進行工作繳稅的參保年限。參保年限每增加1年，基本國家養老金權利累積2%。這意味著，只有參保50年，才能在退休時獲得足額的基本國家養老金。這一設計，顯然側重于從經濟激勵的角度，提高就業人員的積極性，鼓勵社會人員參與就業，從而減少社會失業率。這也許是荷蘭罷工率在西歐較低的一個原因之一。對于那些拿不到足額基本國家養老金的退休人員，養老金計劃還制定了補救辦法。他們可以通過作為養老金管理機構的社會保險銀行（SVB）獲得補充性國家援助。

在養老金發放上，針對退休人員不同的生活情況，確立有差別的基本養老金保障細則，力求保障養老人員的生活水準在同一個層次上，真正做到代內公平。例如，對單親家長、單身者、已婚人士（包括登記配偶和同居者，2人均滿65歲或以上）每人分別實施大約法定最低工資的90%、70%、50%的標準。2013年的養老金標準分別為1368.94、1086.52、750.93歐元，外加金額不等的度假金。這意味著，這一養老金計劃在兼顧一般性和原則性的同時，還具有較大的伸縮性和靈活性。在資金籌集上，采取現收現付制，規定法定征收限度為工薪階層工資稅的18.25%。為防止出現資金缺口，從1996年起，荷蘭財政每年撥出一筆款項用作養老補貼儲備，并成立政府養老補貼基金會，進行有效管理。

從整體上來講，2013年以前的基本國家養老金計劃變動不大。這表明，荷蘭在養老金政策設計、制定和實施上具有連續性、穩定性和持續性的特點。迫于老齡化速度加快和男女平均壽命延長所帶來的財政缺口壓力趨緊，荷蘭于2012年7月作出了一項歷史性決定，即從2013年開始提高法定退休年齡，將于2019年提高至66歲，于2023年進一步提升至67歲。這也適用于荷蘭養老金制度的其他支柱。同時，有步驟地緊縮養老金缺口，并規定了最終期限。

荷蘭養老金制度的第二、三支柱

早在1952年荷蘭頒發的《養老金和儲蓄基金法案》（Pensionand Savings Funds Act），就對養老金制度的第二和第三支柱進行了規定。這一法案實施55年之后，才被2007年1月1日生效的《養老金法案》（Pension Act）所取代。其中，第二支柱，也就是職業養老金，是荷蘭養老金制度中最大的支柱，主要特點是半強制參與、共擔集體風險和養老金價值轉移系統。

職業養老金計劃覆蓋了包括公務員在內的公私部門的員工。集體協議的存在確保了荷蘭95%以上的就業人口參與了準強制性職業保險。在保障金額上，與基本國家養老金相似。員工繳費參保每增加1年，在離職前薪水退休金計劃（Fi-nalpayscheme）中，職業養老金權利累計最高為2%；在職業生涯平均工資計劃（Career-averagescheme）中，職業養老金權利累計最高為2%~2.25%。在繳費模式上，雇主以養老保險名義直接從投保人工資收入中扣除，轉入個人名下的退休金賬戶。一般說來，雇主也樂意按照一定的比例幫助員工繳納保費，因為在一定額度內扣除的保費能夠享受稅收優惠。

在資金運營上，絕大部分職業養老金計劃通過養老基金進行運作管理。2008年底，荷蘭養老金系統包括651個養老基金，大約覆蓋了600萬荷蘭就業者。在職業養老金給付上，大部分員工選擇收益確定型的DB模式。這種模式的基本特點是員工養老金收益固定，市場風險由養老金提供者承擔。2008年，有87%的參保人選擇職業生涯平均工資計劃，1%的人選擇了離職前薪水退休金計劃，還有5%的人選擇繳費確定型的DC模式。無論選擇哪一種模式，未來的職業養老金實際上都是由雇主提供的薪酬福利累計遞延給員工，從而在資金籌集上表現為積累制的特點。在荷蘭職業養老金計劃中，所有員工每年繳納的款項之和占總收入的比重是固定的，約為16%。但就個人而言，未來職業養老金保障數量與當前的個人繳費款項并不存在直接的關系，僅與繳款年限相關。這還是側重從公平的角度，設計養老金制度保障的最大支柱。

目前，在荷蘭，作為第二支柱的職業養老金與作為第一支柱的基本養老金保障金額之和通常為退休人員離職前薪水的70%。這大體上能夠滿足退休人員的生活需要，并使其維持一個較高或者說至少不低的生活水準。

荷蘭養老金制度的第三支柱，更是對前兩個支柱的補充。私人養老金條款選擇形式比較靈活，個人可以選擇年金保險，也可以選擇養老保險。對于那些處于工作年限中需要一段假期的人來言，還可以參與生活路線儲蓄計劃（Life-course Savings Scheme），享有優惠的儲蓄政策，以補充養老金的缺口。這進一步表明，荷蘭養老金制度在整體設計上，除了注重全面性之外，還注重嚴密性、細致性，力求做到無縫覆蓋。

“以房養老”模式的失敗 值得一提的是，荷蘭養老金制度中還積極開拓其他渠道來增加退休人員的資金。荷蘭養老金制度例如，荷蘭曾經最早開創了一種以倒按揭為特點的“以房養老”模式，在上個世紀90年代以來房價不斷上漲的一段時期頗為成功，但在前幾年卻受到美國房地產金融危機的沉重打擊，那些在2008年前“倒按揭”的老人便成為房價下跌的犧牲品。“以房養老”，在荷蘭已成為明日黃花。房價的不確定性，已經成為“以房養老”模式的最大殺手。而要消除房價的不確定性，就必須將房地產投機屬性回歸為正常的住房基本屬性。而這一點，在房地產業被視為支柱產業的國家是難以做到的。

有關退休金的計算和不同于他國的“老人金津貼”

關于退休金，荷蘭法定退休年齡是65歲，退休后會有退休金，凡工作滿四十年者，退休后可領取你原工資的80%,差一年就扣2.5%。凡六十五歲后，在荷蘭居住滿五十年的，可領取退休金每月900歐元，差一年就扣2%。例如，工作只有38年，那么，按少一年就扣2.5%來計算，就要被扣除5%所以，只能拿到退休金的75%。但只在荷蘭居住了四十六年，還差四年才滿五十的，那么，就按差一年扣2%來計算共扣8%，只能拿全數900歐元的92%。夫妻一方先逝的，另一方將領取他的退休金，一直死為止。當然，如果沒有工作的就只能拿老人金。

到了六十五歲那年還可以同時領取老人金，老人金是政府給老人的福利，與收入無關的，荷蘭女皇也領這份錢。如果老公65歲，老婆末滿65歲的，老公每月可獲得老人金694.19歐元，因老婆末滿六十五歲，所以同時可以獲得“老人金津貼”，每月694.19歐元，一個月共可獲得老人金1.388.38歐元。如果居住在荷蘭只有十年，所拿的老人金達不到國家規定的最低收入的話，社會福利部將會補貼，例如，老人金只有一百歐元，而國家最低收入的線是四百五十歐元，那么，政府就補助我三百五十元，讓你達到最低收入。

所有六十五歲以上的的每月的收入就是老人金加退休金，足夠老人歡度晚年，所以荷蘭的老人很有錢的，可周游列國。

從2015年起，老公滿65歲，老婆末滿65歲的，老公將沒有“老人金津貼”，只能獲得老人金一份，即694.19歐元。要等老婆滿六十五歲才可以領自已的那一份老人金，也就是說2015年之前，老婆末夠65歲也可以領到，因老公夠65歲。但在2015年之后，就一定要等老婆滿65歲才可以領。

死了老公的婦女如果身邊還有一個末滿十八歲的孩子的，每月可領取寡婦金大約是一千八百元，比一個家庭領取的福利金還要多出六百多歐元，一直到孩子滿十八歲，之后是領一千四百元一個月。死了老婆的男人，如果身邊有孩子末成年的，同樣可以領取鰥夫金，當孩子成年后，鰥夫金就少很多的，沒有寡婦金那么多。還有社工常上門看望，帶領她或他走出“喪夫或喪妻之痛”

第四篇：拉美養老金制度

拉美養老金制度面臨兩大挑戰

投資效益低 覆蓋率下降

在20世紀80年代和90年代掀起的全球養老保障體制改革浪潮中，拉美國家率先進行結構性改革，建立個人賬戶制度，將私營部門和市場機制引入養老基金管理這一政府專屬領地，有學者和政策決策者認為，過去25年拉丁次大陸上穩定的發展要部分歸功于養老金制度的改革。6月13日在由BBVA（西班牙對外銀行）與中信銀行聯合舉辦了“中國與拉美國家企業年金發展論壇”上，與會嘉賓對拉美的養老金制度進行了深入探討。

現收現付制難以為繼

20世紀20年代，拉美國家在歐洲傳統社會保障模式的基礎上形成了現收現付統籌制。該制度屬國家福利范疇，由政府直接管理，負責政策法規的制定實施，公共基金的征收繳費、管理、投資運營以及養老金的發放、監督檢查、爭端處理等。

到20世紀80年代和90年代，一些問題開始在拉美國家凸顯，確定給付型的現收現付制面臨著嚴峻挑戰：

第一，人口老齡化速度加快。1990年，拉丁美洲和加勒比海地區超過60歲的人口所占比例超過5％，而預計到2030年這一比例將超過15％。低出生率、人口老齡化加快以及人均預期壽命延長，使繳費人和受益人的比例失衡，繳入與支出間的缺口越來越大，出現顯性的社保債務。據世界銀行的預測，如果不進行改革，拉美國家的社保債務將持續增加，預計到2030年，很多國家的社保債務占GDP比例將接近100％，到2050年，這一比例將可能接近或超過350％。第二，公共養老金基金的管理缺乏效率，隱性的養老金債務增加。有數據顯示，當時一些國家的公共養老金基金收益要低于同期的銀行存款利率和人均收入增長率。如委內瑞拉的公共養老金基金收益比銀行存款利率低5.7個百分點，比人均收入增長率低26個百分點，又如，1981—1988年間秘魯的公共養老金基金的實際回報率是37.4％。

第三，拉美地區連續不斷的經濟危機導致的薪資和雇傭周期的劇烈波動，政府和企業財務負擔沉重。國際養老金管理者聯合會主席Guillermo Arthur E稱，當時純粹的現收現付養老金制度難以為繼，要防止社保赤字和養老金債務繼續增長，并在盡量不提高繳費的基礎上提高養老金、最小化養老金體系運營對經濟的不良影響，拉美需要對養老制度改革。1981年智利率先進行了養老體制改革，建立了確定繳費型的個人儲蓄賬戶制度。迄今為止，有十幾個拉美國家先后進行了養老金制度改革。

建立基金積累制

在拉美，既有以強制性的個人賬戶計劃為基礎的完全基金制模式，如智利、玻利維亞、薩爾瓦多、墨西哥、多米尼亞共和國；也有由公共計劃和個人賬戶計劃組合而成的混合模式，如阿根

廷、哥斯達黎加、烏拉圭；還有公共計劃與個人賬戶計劃并行的雙軌模式，如哥倫比亞、秘魯。

拉美養老制度改革中很重要的一個環節就是——建立強制性的個人賬戶計劃，采用基金積累模式。在該模式下，個人賬戶實行強制繳費，但雇員可自行選擇養老基金管理公司（AFP）來統一負責管理個人養老基金的收繳、支付、投資等事宜，基金獨立經營，AFP從中收取一定比例的傭金。如拉美第一大的養老金管理機構——BBVA管理著拉美17.7％的養老金賬戶和23.7％養老金資產。

對于養老基金的投資，雇員可以在不同的投資組合間進行選擇，AFP根據雇員選擇的投資工具將賬戶中的資金用于投資，但只能投資于政府批準的投資工具。此外，雇員可以更換AFP，但無權提前支取養老金賬戶，或將養老金挪作它用。Guillermo Arthur E介紹說，在新模式下，AFP不僅需要提供養老金，還要提供殘疾人補恤金和最低生活保障。

成效顯著

新的養老金制度在拉美實施以來，養老基金不斷擴大，根據國際貨幣基金組織（IMF）和國際養老金管理者聯合會（FIAP）的數據，拉美國家養老金基金已經從1996年占GDP總額的3.9％上升到了2006年的16％。

改革帶來的最直接效果：一是基金管理效率提高。通過研究智利、哥倫比亞和秘魯發現，改革后基金的回報要比銀行間利率高，并且如果經過風險調整，回報也比共同基金要高。此外，基金的回報率也超過了實際工資增長率和人均收入增長率。例如，改革后，秘魯的基金實際回報率達到了5.7％，超過同期實際工資增長率1.8個百分點，人均收入增長率3.3個百分點。二是養老金債務大幅降低。如2001年墨西哥養老金債務占GDP的比例是14.9％，阿根廷是74.6％，據研究人員估計，若不進行改革，當年墨西哥這一比例將可能是130.1％，阿根廷是87.3％。

此外，養老金制度的改革還通過作用于三個經濟要素，對經濟發展產生重要影響。一方面是刺激了儲蓄迅速上升。BBVA南美養老金與保險主管經濟學家David Tuesta 稱，養老金基金總額每增長10％，國家儲蓄率就上升4％，養老基金的儲備與儲蓄率之間存在明顯的正相關。另一方面是促進了資本市場的發展。設立個人養老金賬戶為資本市場提供一個新型的國內資金來源，有助于國內金融業的發展，BBVA南美首席執行官Vicente Rodero就介紹到，拉美大量的存款和投資都是通過養老金業務渠道進行的。此外，養老金制度的改革改善了勞動力市場。BBVA南美養老金與保險業務執行董事Agustín Vidal-Aragón De Olives認為，新制度打擊了人們提前

退休的積極性，刺激人們加入勞動隊伍中，“低稅收和繳費與給付之間的明確聯系可以鼓勵正規化就業。”

拉美國家養老金制度改革及其借鑒意義

一、養老金制度是社會保障制度的重要組成部分。

拉美國家的養老金制度是在20世紀20年代引進歐洲傳統社會保障模式的基礎上形成的現收現付統籌制。該制度屬國家福利范疇，由政府行政部門直接管理，即政府承擔著政策法規的制定實施、征收繳費、基金管理、投資運營、發放養老金、監督檢查、處理爭端等職能。

現收現付制度曾是拉美社會福利進步的重要標志之一，但因其完全依賴于國家財政稅收，基本上沒有基金積累。隨著受益者人數逐年增加，各類弊端叢生，政府財政負擔沉重。主要問題包括：

（一）制度建設缺乏統一性，管理水平總體低下。由于缺乏總體規劃和統一監管，養老金管理機構隸屬于相應的政府部門，管理上各自為政，各機構的收費標準、享受條件、待遇水平各異。

（二）政府和企業負擔沉重。低出生率、人口老齡化加快以及人均預期壽命延長，使納稅人和受益人的比例失衡，繳入與支出間的缺口越來越大。養老金作為國家福利資金，缺乏增值渠道，僅限于購買國家債券或存入銀行，投資方式簡單，難以應付不斷擴大的支付需求，政府補貼不斷增加。

（三）分配不公現象嚴重。國會議員、外交官、軍界、司法界等所謂上層公務人員待遇豐厚，國家財政負擔沉重，而改革殊難；其他廣大社會階層退休金收入過低，要求增加退休金的呼聲強烈。

（四）逃交、漏交稅現象嚴重。由于養老金數額以退休前3－5年的平均工資為基礎計算，繳費多少與養老金數額無直接關系，導致有半數職工不繳費。

（五）領取養老金的部分條件過于寬松。如退休年齡定得過低、允許職工提前退休等。

（六）保障覆蓋率低。基本僅限于城市正式就業人員。

二、1980年智利率先對其社會保障制度進行改革

90年代后期秘魯、哥倫比亞、阿根廷、烏拉圭、玻利維亞、墨西哥、巴西等14個拉美國家相繼在這一領域進行改革。

1980年智利頒布《養老保險法》，標志著養老金制度改革的啟動。智利采用完全積累制的“智利模式”，在拉美乃至世界頗具代表性，曾被世界銀行等國際組織列為全球養老金制度改革的典范之

一。其核心是將養老金制度與醫療保險分開，由現收現付制改為完全積累制，在政府監管下將養老基金交由私營機構管理。主要內容包括：

（一）在養老基金管理公司建立強制性的個人資本賬戶(Cuenta de Capitalización Individual)。新制度規定由政府授權的股份制養老基金管理公司統一負責管理養老基金的收繳、支付、投資等事宜，管理公司可收取一定比例的傭金。凡擁有規定數額的資金和一定數量參加者的機構，遵守有關法律法規，便可成立養老基金管理公司，其股東大多數為實力雄厚的商業銀行、保險公司和大型企業。參保者根據收費標準、服務質量、收益率和安全性等自由選擇一養老基金管理公司，每月把工資收入的10%作為養老保險費存入公司為其設立的私人賬戶，并且可以隨時將賬戶轉到另一公司。公司可根據投保者選擇的投資工具將賬戶中的資金用于投資。待繳費者退休后，根據其賬戶資金情況發放養老金。此外，還設有補充個人賬戶，鼓勵參保者自愿繳納更多費用，以獲得更多的養老金。領取養老金的法定年齡為男65歲、女60歲，符合傷、殘等有關條件者可提前領取。

（二）政府在養老金制度中的職能

監管職能。政府通過獨立、高度專業化的養老基金管理總局審批基金管理公司的建立，控制管理公司的數量和質量，制定相關規章制度，對養老基金管理公司實行監管。銀行、保險公司和各類金融機構及國家養老金管理總局均不得擁有養老基金管理公司，但可投資于養老基金管理公司。養老基金管理公司的投資必須達到4%的最低年回報率。如投資回報率達不到法定標準，則用儲備金彌補。

補貼職能。政府擔保最低養老金的發放，如養老金過低，政府將提供最低限額的養老金；擔保最低投資回報率并承擔最終風險。如基金管理公司的投資出現波動，儲備金不足以彌補時，政府予以補貼；在管理公司或人壽保險公司收不抵支時，政府彌補差額，或在公司破產后保證支付養老金。

三、完全積累制的養老金制度在拉美實施以來，取得了較好的社會效益和經濟效益

主要表現在：

（一）保證了基金的保值增值。基金用于投資運營，在確保安全的同時，取得了較高的回報率。1981年－2001年，智利基金年均收益率為10.9%，其中1991年回報率高達29.7%。至2003年底，養老基金總資產達496.9億美元，占同年國內生產總值686.2億美元的72.4%。養老基金總資產的39%來自繳費，61%來源于投資收益。

（二）促進了資本市場的健康發展。在各項法律法規保障下，金融投資工具增加，資本市場健康發展，刺激了國內儲蓄迅速上升，智利成為拉美地區國內儲蓄最高的國家，為國內經濟建設籌集了大量資金。

（三）社會保險覆蓋率逐年提高。智利參保人數從1981年的144萬增至2000年的610萬，年增7.9%。此外，養老金與繳費直接掛鉤，還可根據年齡自行選擇收益高的投資工具，增強了投保者的自我保障意識。

但由于個人需繳高達10%的強制保險金，對于很多人而言負擔過重，導致該制度覆蓋率仍很有限。除智利達到50%外，其他國家平均水平只有20%。但總的看，完全積累制的養老金制度比傳統制度的現收現付制度更優越，拉美國家相關改革的總體方向是正確的。

四、我國從上世紀90年代中期開始對傳統養老保險制度進行改革，逐步建立起社會統籌和個人賬戶相結合的部分積累制度。

這種模式兼顧了財政上的可持續性和社會公正性，有利于構建和諧社會。為進一步完善我國養老金制度，我似可在立法、管理等方面借鑒拉美國家的有益經驗：

（一）法律保障。加強金融、證券、保險、投資、市場監管等方面的立法及執行力度。

（二）基金管理市場化。引入市場競爭機制，由基金管理公司運營，打破壟斷。

（三）基金運營資本化。為確保增值保值，應進一步增加基金投資工具和方式，除用于風險較低的固定收益的投資外，還可適當增加對風險較高、但收益也較高的投資品種。

（四）通過發行類似智利“認可債券”的特種長期債券消化部分轉制成本。

第五篇：加拿大教育體制簡介

加拿大教育體制簡介

加拿大擁有世界上最完善的教育體系，擁有世界上一流的大學、中學、小學教育，學習條件世界一流，加拿大的全國教育規劃由國務秘書部負責，省際間的教育交流與合作由省教育部長組成的教育部長理事會負責，省內教育事務由省教育部負責，加拿大的學校為12年教育制度，魁北克和紐芬蘭地區為11年。公民或永久居民及其子女從小學到中學全部免費教育。政府對高等教育也有很高的津貼。家庭經濟狀況不佳的大學生, 政府有無息貸款資助。

中學

一般來說，中學課程分為兩大類：第一類旨在為學生上大學做好準備，第二類旨在為學生進入社區學院、技術專科學院接受大專教育或是參加工作做好準備。不能完成普通課程的學生還可以選修特殊課程。大學

加拿大大學的教學和科研質量在世界上久負盛名，多數大學主要依靠公家提供經費，但無論設在何處，所有大學在各個學科上都保持著高質量。加拿大大約有一百所大學，其中約6所用法語教學，6所用英法雙語教學，其余都使用英語教學。學校按不同級別，分別可授博士、碩士（含研究生畢業證書）、學士（含大學畢業證書、結業證書）學位等。其每學年有兩個學期，1~4月為春季學期，9~12月為秋季學期。

大多數大學都招收大量的非全日學生和成人進修生，許多大學都設有各種各樣的課程，并可頒發從結業生到博士的各種學位。學費則根據所在省份，就讀學校和所學課程而有所不同。

大學學院

大學學院將加拿大大學和學院的最優秀傳統合為一體，在有益于學習的校園環境中為學生提供基礎扎實的應用課程和學術課程。顧名思義，大學學院不僅設有大學學位課程，還設有可以取得學院文憑和證書的課程。可供學生選擇的各類課程應有盡有，其中包括作為第二語言的英語課程。

大學學院是加拿大大學制度的組成部分，它保證為學生提供優質教育，在課程選擇方面則既有以學術研究為主要目的的大學學位課程，也有側重于實際應用、旨在取得學院文憑和證書的課程，大學學院的優點是可為學生提供各種有力的支持服務，課堂的學生人數較少，而校內各種團體則十分活躍。社區學院和技術專科學院

加拿大有175所社區學院，這些學院是加拿大社區學院協會的成員，使用各種不同的正式名稱，包括“專科學院”、“大學學院”和“普通及職業教育學院”（法語簡稱CEGEP）。加拿大學院分屬12個教育管理系統（包括10個省和3個地區），其課程設置側重于工藝美術、工科、商科和其它職業訓練，不授學位，但所有這些學院都負有一項主要職責，即滿足工商業和公共服務部門的培訓需要，同時滿足職業中學畢業生和成年人的教育需要。在這種學校讀書的學生課程達到要求后可轉入全日制大學。

有些技術/職業專科學院屬于私人所有和私人開辦，其主要目的是通過一段時間的密集學習，讓學生走上就業市場，這種學院的課程設置十分廣泛，教學重點在于實用技能，具體專業領域包括商業、電腦和文秘技能等等；上述學校雖屬私人所有，但需要經過省政府部門批準和制約，以便保持其教育水準和質量。此外，職業專科學院在學費設置方面具有很強的競爭力。

私立語言學校

許多人選擇去加拿大學習作為第二語言的英語（ESL）或第二語言的法語（FSL），不僅因為加拿大各地有許多很好的學校，而且因為加拿大語言沒有特殊的地方口音，多年來，由于大量移民需要不斷提高語言能力，加拿大在第二語言英語/法語教學方面積累了豐富的專門知識。

私立語言學校具有靈活變通的優點。盡管幾乎所有以英語授課的大學和社區學院都設有第二語言英語課程，但多數私立第二語言英語學校在課程要求和入學日期方面都非常靈活，外國學生還可以找到許多設有第二語言法語課程的公立和私立學校。但是，第二語言法語學校主要集中在魁北克省。在私立學校選修第二語言法語課程的學生和選修第二語言英語一樣，都可以在一年中的任何時候入學，學習期限也可長可短

加拿大的教育由各省教育部負責，特點不同。

由于加拿大使用英，法兩種官方語言，魁北克地區以法語授課為主，其他省份和地區以英文授課為主。加拿大實行12年制的強制性教育，中小學一般是12年，實行六三三制。

加拿大的全日制高等院校每年有兩個學期，9月至12月為秋季學期，1月至4月為春季學期，共8個月。有的大學分三學期。多數大學采用學分制。普通學士需修習90學分，一般修讀3年。榮譽學士需修習120學分，一般修讀4年。碩士學位一般在榮譽學士的基礎上再修兩年才能獲得。如果申請博士課程則必須在碩士課程完成后才行，博士修習期一般是3年。

除大學外，加拿大還有社區學院，約250多所，教學內容側重于應用：如美術、工科、商科及其他專業訓練。一般期限為1至3年。這些學院只發證書或文憑，不授與學士學位，但學生可以選擇一些以后可轉讀大學深造的課程。修業期1至2年，程度相當于大學一二年級，學完后可轉入正規大學二三年級，繼續攻讀學士課程，所以一般留學生都愿意讀這些學校。

高等教育的結構中共分十個等級：博士學位、哲學碩士學位、碩士學位、執照（指律師或醫生合格開業證明）、研究生畢業證書、學士學位、大學畢業證書、特別證書、結業證書和證書。

加拿大大學均接受政府高度的津貼，因此其學費比起其他的英語國家都低些。一般而言，大部份省份大學學費介于＄7，500加元至＄8，500加元之間，但多倫多及溫哥華等大城市地區的大學學費由＄10，000加元至＄13，000加元不等。因為不同的省份有不同的開銷，學生一年的全部費用約＄1萬5千至2萬2千加元（已包括學費）。

加拿大移民高薪就業的又一捷徑——酒店管理

酒店管理專業是全球十大熱門行業之一。高級酒店管理人才在全球都是一直很緊缺的。從國內來的人大約都有印象，我們所知道的國內酒店從業人員，以高薪階層為多。酒店管理人員在中國十大百萬年薪職業中排名第六。北美的酒店業相當發達，這與當地的經濟有相當大的關聯。經濟發展的好，公司有大量對外拓展業務的機會，出差機會，在外培訓機會就多；還有私人度假旅游都少不了要住酒店；酒店之間的競爭厲害，就更需要高素質的管理人員。但是在加拿大的新移民從事酒店管理工作的是少之又少，主要還是因為大家對這個行業缺乏了解。其實這個行業的就業率是很高的，薪水相對IT業要低，但是還是比較理想的。酒店管理行業是人與人打交道的一個行業，并不需要多少特別的專業技術知識。只要你是一個非常OPEN的POSITIVE的人，又很喜歡和人打交道的工作，那么這個行業就很適合你。特別地，酒店管理行業沒有年齡的限制，年紀越大，說明你與人打交道的經驗越豐富，處理事情的能力越強。對于受過良好教育的中國新移民來說，不失為一個簡單易行的做管理工作的好機會。酒店管理的范圍非常廣泛，課程包括星級酒店管理、國際旅游商務管理、高級餐廳管理，以及近年來非常時髦的賭場管理、高爾夫球場管理、俱樂部和夜總會管理等。以我在北美工作的經驗，新移民以客房部作為初級管理人員比較容易找工作。客房部的外籍工人多，對管理人員的管理水平是有一定要求，但是對語言的要求不是太高；特別地這個部門的管理工作比較瑣碎，要求細心周到，對中國人來說比較適合，一開始要找到一個做SUPERVISOR的位置是不難的。有了1-2年的經驗，就很容易找到做MANAGER的機會了。酒店管理的課程也簡單易學。不論你原來是學什么專業的，只要你有對解決人際之間的關系有足夠的信心，就已經成功了一半。在春天繁忙的季節里，所有的酒店都招工。如果你不是很介意愿意從最基層做起，在學習結束對酒店的工作環境和有了一定了解后，在春天可以說非常容易找到工作，并且起薪一般在$10-$12，如果在市中心比較大的酒店找，起薪更高。你工作了1-2年后結合你學習的基本知識，就更有把握做個很好的SUPERVISOR了。