第一篇：國外公務員養老保險制度

國外公務員養老保險制度

作者：袁建華發布時間：2011-05-17 12:12:0

4由于各國政治、經濟及文化傳統存在差異，社會保障制度各具特色。西方發達國家的公務員養老保險制度可分為三種類型：單一型、復合型和過渡型。

一、單一型公務員養老保險制度

單一型公務員養老保險制度是指政府為公務員制定獨立的養老保險制度，其交費方式、給付標準、給付條件都與社會雇員的養老保險制度存在明顯區別，公務員也不參加針對其他雇員的社會養老保險。

德國和法國是實行單一性公務員養老保險制度的主要代表。德國養老保險制度的主干是法定養老保險，覆蓋了除公務員和法官以外90%的從業人員，德國公務員不參加法定養老保險，公務員的養老保險按照《聯邦公務員社會保險法》的規定執行。

法國的社會保障制度分為四大類：普通保險制度、農業保險制度、非工資收入者保險制度、特殊保險制度。這四類保險制度幾乎覆蓋所有的行業，前三類保險制度分別為非農業工資收入勞動者、農業經營者和農業工資收入勞動者、非農業職業與非工資收入勞動者設計的。為公務員設計的保險制度稱為特殊保險制度，服務于公務員、職業軍人、地方公共機構人員、鐵路公司（國營）、電氣煤氣工作人員、礦工、海員等。

二、復合型養老保險制度

復合型養老保險制度是指公務員養老保險制度由兩種以上制度構成，不同的制度在交費方式、給付標準、給付條件上各不相同，公務員要同時參加數種保險。英國及日本是實行復合型公務員養老保險制度的代表。

英國覆蓋所有退休公民的養老金制度是政府主辦的國家養老金制度，由基本養老金制度和補充養老金制度構成?；攫B老金制度的參加者不論收入高低，個人繳納的保險費標準完全一致，退休后領取的養老金數額完全一致。補充養老金制度是在基本養老金之外為退休者提供的補充養老金保險待遇。英國公務員既要參加覆蓋全體國民的國家養老金制度，還要參加專門為公務員設計的退休金制度，以保證公務員享受更優厚的養老保險待遇。

日本公務員養老保障制度由兩項制度構成，一項是國民年金制度；另一項是共濟年金制度。國民年金又稱基礎年金，是指凡達到一定年齡的國民均須加入的養老金制度；共濟年金是公務員在參加基礎年金的基礎上，還必須參加的與收入聯動的養老金制度。

三、過渡型養老保險制度

過渡型養老保險制度的代表國家是美國。這里所謂的過渡是指由單一型養老保險制度向復合型制度的過渡。美國目前之所以處于兩種制度的過渡階段，是由于公務員養老保障制度建立早于全社會養老保險制度。美國公務員退休金計劃建立于1920年，而全社會養老金制度1935年才建立。當時因為大多數聯邦政府雇員已經參加公務員退休金計劃，就未將公務員納入社會養老金制度。1986年美國政府頒布一項新法案，制定了新的公務員退休制度，其基本框架與全社會養老保險制度基本一致，由三部分構成，第一部分是政府社會保障養老金；第二部分是公共部門退休金計劃；第三部分是聯邦節儉儲蓄計劃。新制度規定1983年

12月31日以后參加工作的公務員執行新制度，此前參加工作的公務員可在新舊制度間自行選擇。

第二篇：國外養老保險制度的發展趨勢

國內外養老保險制度比較研究

摘要： 養老保險是一種社會保險，是根據國家法律規定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質幫助以保障其晚年生活所需的社會保障制度。本文縱觀我國養老保險制度的發展歷史，針對我國社會養老保險制度的現狀及特點，比較我國養老保險與國外養老保險制度的差異，借鑒國外的一些相對成熟的經驗，從而逐步完善現有的養老保險制度并努力構建有中國特色的新型養老保險制度。

關鍵詞：養老保險；制度；改革

一、國外養老保險制度簡介

由于世界各國的政治制度不同，經濟發展水平不等，歷史傳統各異，不同國家之間養老保險制度存在較大差異。世界各國養老保險制度的建立都比較晚，但發展卻很迅速。目前世界上已有160多個國家和地區建立了不同類型的養老保險制度，按照其覆蓋范圍、保障水平和基金模式，大致可分為以下類型：

（一）收入關聯型養老保險。收入關聯型養老保險以美、德、法等國家為代表，貫徹“選擇性”原則，即并不覆蓋全體國民，而是選擇一部分社會成員參加，強調待遇與工資收入及繳費(稅)相關聯。保險對象一般為工薪勞動者，養老保險費由雇主和雇員共同負擔。待遇水平適中，如美國的平均基本養老金替代率為43%左右。待遇支付方面，一般有利于低收入人群。

（二）儲蓄積累型養老保險。儲蓄積累型養老保險以智利、新加坡等國家為代表。這些國家的政府強制性規定公私單位的所有雇員都必須參加養老保險，政府的養老基金監管局負責規范與監督基金的管理，不具體參與實際管理事務。私營性質的養老基金管理公司作為法定的經營管理者。政府對養老基金管理公司的設立標準、財務狀況、資產結構進行監管，并要求其交納風險準備金；養老基金管理公司嚴格按照分散化、透明化和獨立化的原則來進行管理，基金可以用于購買政府債券、企業證券和民營化的公共設施；基金所有者達到法定退休年齡后，可以從自己選擇繳費的養老基金管理公司領取養老金，或者將積累的養老金連本帶利轉向人壽保險公司以支取年金。

（三）福利型養老保險。福利國家型養老保險以英、澳、加、日等國家為代表，貫徹“普惠制”原則，基本養老保險覆蓋全體國民，強調國民皆有年金，因此稱為“福利型”或“普惠制”養老保險。在這一制度下，所有退休國民，均可無條件地從政府領取一定數額的養老金。需要說明的是，這種普惠制的養老保險待遇，一般水平很低，不足以維持退休者的基本生活；退休者要維持自身的基本生活，必須同時加入到其他養老保險計劃中。

（四）國家型養老保險。國家型養老保險制度曾經在大多數計劃經濟國家實行，以前蘇聯、東歐國家為代表。按照“國家統包”的原則，由用人單位繳費，國家統一組織實施，工人參與管理，待遇標準統一，保障水平較高。這種養老保險制度不利于企業參與市場競爭，不利于勞動力的流動，不利于培養勞動者個人的自我保障意識。目前，正在退出國際社會保障領域。

二、我國養老保險制度發展概述、現狀及主要特點

（一）我國養老保險制度發展概述

我國養老保險制度的歷史沿革主要可以分為五個階段。

第一階段，養老保險制度的建立。1951年在蘇聯模式的基礎上建立了中國社會保險制度。該制度持續實施到1956年底。

第二階段，恢復性改革階段。1966年“文化大革命”開始，工會制度被廢除，勞動保險基金被用于其它用途。這一時期我國的養老保險制度實際上是企業辦保險，其特征是：企業職工的退休養老資金有企業從生產收益中籌集，并在企業營業外項目列支，按照國家有關規定發放養老保險金，而職工個人不承擔繳納養老保險費的義務。第三階段，探索性改革階段。進入20世紀90年代，我國的計劃經濟體制進入社會主義市場經濟，國有企業全部展開，獨立核算，自負盈虧。所以迫使養老保險在內的社會傳統保障制度進行改革，建立社會化的養老保險制度。

第四階段，個人養老保險基金賬戶實行試點階段。2000年12月，國務院第42號文件《關于印發完善城鎮社會保險體系試點方案的通知》，我國在東北三省進行了完善城鎮社會保障體系的試點，在做基本養老保險個人賬戶、改革基本養老金計發辦法、提高統籌層次、加強養老保險規范化和信息化建設方面，取得了明顯的成效，為在全國范圍內完善這個制度積累了經驗。

第五階段，全國覆蓋改革階段。2005年12月3日國務院正式頒布《國務院關于

完善企業職工基本養老保險制度的決定》，這一決定主要針對隨著人口老齡化、就業方式多樣化和城市化的發展，現行的企業職工基本養老保險制度顯現出的一些與經濟社會發展不相適應的問題。在總結我國20多年來在城鎮企業職工基本養老保險的探索和實踐經驗，經過充分的調研論證和2001年以來東北三省試點實踐的基礎上作出了改革決策。

（二）我國養老保險制度的現狀

我國現行的養老保險制度由三個不同層次的養老保險組成，即基本養老保險計劃、企業補充養老保險計劃和個人儲蓄型保險計劃，由此初步構建了我國現代養老保險體系的制度框架。

第一個層次是基本養老保險。它是按國家統一政策規定強制實施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養老保險制度。我國對城鎮企業職工強制實行統賬結合、部分積累的基本養老保險制度，其保障水平較低，覆蓋面較廣。在部分有條件的地區，我國政府鼓勵當地政府開展農村養老保險的探索和試點。

第二個層次是企業補充養老保險計劃。它由政府政策鼓勵，企業自愿建立，企業或企業和職工個人共同繳費為職工建立個人賬戶，通過商業機構運營，給付水平由繳費和投資收益率決定。企業根據自身經濟實力，在國家規定的實施政策和實施條件下為本企業職工建立的一種輔助性養老保險，由國家宏觀指導，企業內部決策執行。目前我國只有極少數效益比較好的企業為職工辦理了補充養老保險，尚處于零星發展的狀態。

第三個層次是個人儲蓄型養老保險，它是由職工個人自愿參加、自愿選擇經辦機構的補充保險形式。后兩個層次中，企業和個人既可以將養老保險費按規定存入社會保險機構設立的養老保險基金帳戶，也可以選擇在商業保險公司投保。

（三）我國養老保險制度的主要特點

我國是一個處于社會主義初級階段，人口眾多、經濟水平較低，是一個典型的二元結構社會，工業比較落后，農業比重較大，各地區經濟發展水平和人口結構的差異很大，加上歷史、政治、經濟和文化等原因引起的各種利益差異，使新舊矛盾相互交織，情況極為復雜。在這樣的基本國情下，造就了我國特有的社會養老保險制度。我國的基本養老保險制度為社會統籌與個人帳戶相結合。該制度在養老保險基金的籌集上采用國家、企業和個人共同負擔的形式，社會統籌部分由國家和企業共同籌集，個

人帳戶部分則由企業和個人按一定比例共同繳納。其中存在著不少問題，如覆蓋范圍不夠廣泛，大量的城鎮個體戶和靈活就業人員還沒有參加，基本養老保險的個人賬戶空帳運行，沒有真正實現部分積累的制度模式，難以應對人口老齡化的需求；基本養老計發方法不盡合理，缺乏參保繳費的激勵約束機制；基本養老金的調整機制還不健全，養老金總體水平還不高；統籌層次比較低，基金調劑能力還比較弱；企業年金發展滯后，多層次的養老保險體系還沒有建立起來等等。

三、國外與我國養老保險制度的比較分析

（一）我國社會養老保險統籌層次偏低 在養老金方面，瑞典和英國兩國的養老金制度都包括統一標準的國家的養老金，與收入相聯系的補充養老金，各種職業津貼等制度層次。日本的養老保險也分為三個層次：國民年金、厚生年金和共濟組合年金、厚生年金基金。德國養老保險包括：法定養老保險、企業補充保險、個人養老保險。美國有多種養老保險，其中企業年金和個人年金比較發達。截止2007年底，我國已有北京、天津等13個省市實現了養老保險省級統籌；遼寧、安徽等7個省份和新疆生產建設兵團以市級統籌為主；其它省份仍以縣級統籌為主。我國的養老保險基金分散在全國1800多個統籌地區，成為世界上一道獨特的“景觀”。養老保險基金的分散管理，在實踐中導致了很多問題：一是限制了保險的社會共濟作用，低層次統籌的格局加劇了資金供求的結構性矛盾；二是加大了基金管理的風險，增加了基金監管的難度；三是過低的統籌層次，導致養老保險關系轉移接續困難，阻礙了勞動力的自由流動。

（二）我國社會養老保險覆蓋面過窄

瑞典養老金的覆蓋面具有普遍性，凡是達到在瑞典居住或工作的法定年限者都可以參加基本養老金制度。英國的國家基本養老金制度也具有普遍性，它的條件是所有滿足國家基本養老金制度所規定的年齡和資格標準的老年人都可以領取。德國養老保障的受益人涵蓋普通雇員、礦工、公共部門、雇員、自雇者；農民、農業工人，被排除于制度之外者很少。我國現行養老保險制度一般限于全民所有制的國有企業、事業單位、國家機關的固定職工，而占人口較大比重的農民群體和數量逐漸增多的靈活就業者，還沒有被納入養老保險的框架之內，養老保險的覆蓋面依然較窄，說明我國的養老保險體系社會化程度不夠，其所應有的保障功能還未實現。

（三）我國養老保險制度沒有專門的法律規定

從國外養老保險制度的建立的發展實踐來看，尤其是總結美國、新加坡等養老保險法制建設比較規范的國家的先進經驗，養老保險必須建立在一整套嚴密的法律體系支撐下有效地發展下去。我國現行養老保險制度的不完善是與國家養老保險立法不完善密切相關的。我國養老保險法律體系不完備，完善養老保險立法已是當務之急。迄今國家對養老保險尚未單獨立法，代而行之的是各種政策、暫行規定、通知、決定等低層次的行政法規模式，且經常變動的政策文件，缺乏整體性和權威性。導致養老保險制度的實施缺乏原則性的依據，不少退休勞動者的養老費用被拖欠，老年人的合法權益得不到法律維護，使《中華人民共和國老年人權益保障法》缺乏實施的物質基礎。

（四）我國養老保險的資金來源渠道單一

國外的養老保險資金一般說來有三條渠道：勞動者繳納受保工資的一個比例，雇主繳納工資總額的一個比例，政府做出一定貢獻。發達國家中采取雙方負擔的標準模式是雇主和雇員共同繳費。繳費通常與收入水平相聯系，受保工資有一個最高限額。雇主和雇員的繳費比例可以是相同的，但大多數國家雇主比例更高。政府的貢獻來自于國家總收入，也有少數國家取自專項稅收（如煙草稅、酒精飲料稅）。我國養老保險資金的主要來源是征繳養老保險收入及其利息收支、財政補貼，受到經濟條件的制約，養老保險費的欠繳與流失情況十分嚴重。另一方面，由于老年人口數量的不斷上漲，享受養老保險的人數不斷增加，養老金的支出逐年增加，導致部分地區的收不抵支，原有的積累逐漸減少。此外，養老保險管理費用的不合理增加導致養老金開支更加“吃緊”。

（五）我國領取養老金年齡過輕

為了適應21世紀老齡化社會，1994年日本把領取養老金的起始年齡推遲到65歲，對沒有工作或低薪的勞動者，可在60～64歲期間支付部分養老金。瑞典基本養老金和與收入相聯系養老金的年齡資格未滿65歲。美國通過一項國會立法，將退休年齡從65歲推遲到67歲。我國現行法定退休年齡規定是男60歲，女干部55歲，女工人50歲，特殊工種職工可以提前5年退休。更值得注意的是一些地區和企業為減輕職工下崗和事業壓力，通過采用提前退休的方式解決就業的矛盾，實際上就是把就業的壓力轉移給養老保險，把近期問題推向遠期。篇二：國外養老保險制度改革及其對我國的啟示

國外養老保險制度改革及其對我國的啟示

根據聯合國老齡化社會標準，一個國家65歲以上的人口占總人口比例超過7%便稱為“老年型”國家或地區。截至2009年底，我國老齡人口已達1.67億，占總人口的12.5%，表明我國開始進入“老年型”國家，并且社會老齡化趨勢不斷加劇。養老人群的擴大，給我國養老保障帶來了前所未有的挑戰。

一、國外養老保險制度改革概要

目前，有代表性的養老保險模式有四種，即美、德、法等國的傳統型養老模式，英國、日本、瑞典、加拿大等國的普惠制福利型模式，俄羅斯、東歐諸國的國家型保險模式，智利、新加坡和瑞典等國的儲蓄積累模式。

1.傳統型養老保險。傳統型養老保險以美、德、法等國為代表，選擇性覆蓋部分社會成員參加保險，強調待遇與工資收入及繳稅相關聯。德國作為現代社保制度發源地，一直備受國際社會關注，其養老保障體制發展時間較長，已形成較為完備的養老保障制度體系。德國養老保險目標在于保障退休者及其配偶生計，維持其購買力。目前，其法定養老保險覆蓋率已達從業人員的85%左右，包括年老養老金、職業康復待遇、職業能力或就業能力喪失養老金及遺囑養老金。法定養老保險機構共27個，具有獨特法律地位并享有資金管理權，與國家公共預算相脫離。

2.福利型養老保險。福利型養老保險以英國、瑞典、日本、澳大利亞等國家為代表，貫徹“普惠制”原則，基本養老保險覆蓋全體國民，所需資金完全源于政府稅收。但是，其保險水平偏低，退休者必須同時加入其他養老保險計劃，才能維持基本生活支出。日本是世界上人口老齡化程度最高、速度最快的國家之一，老齡化形勢極為嚴峻，低迷的經濟形勢、過高的保障水平以及家庭結構變化等因素，使得日本必須對現收現付為主、基金為輔的“跨代撫養”制度進行改革。

3.國家型養老保險。國家型養老保險制度曾在多數計劃經濟國家實行，前蘇聯、波蘭、匈牙利、捷克等東歐國家實施“國家統包”原則，由用人單位繳費，國家統一組織實施，工人參與管理，待遇標準統一，保障水平較高。我國在計劃經濟時代也曾采用。隨著市場經濟的發展“，國家統包”的社保體系已逐漸退出國際社保領域。4.儲金型養老保險。隨著經濟社會的發展，儲金型養老保險制度在一批發展中國家實行，以新加坡、智利等新興市場經濟國家為代表，強調“自我保障”原則，實行積累基金模式，建立了不同類型的個人養老保險賬戶或“公積金”賬戶。該模式保險費用由雇主和雇員共同分擔，在參保人退休或有特殊需要時，將個人賬戶基金定期或一次性支付給個人。但是，這一制度無法充分發揮社會保障的互濟互助功能，同時存在基金保值增值壓力，在出現持續通脹和金融危機時將面臨困難。

二、我國養老保險制度現狀分析

1.養老保險制度。目前，我國基本養老保險采取社會統籌和個人賬戶相結合的部分積累模式。隨著老齡化趨勢的加劇和制度的缺陷，社會統籌賬戶的資金已不足以支付老年人的工資費用，以致將大量個人賬戶資金挪用，個人賬戶“空賬”現象嚴重，據統計目前我國養老保險個人賬戶“空賬”規模已達1.3萬億元；由于統籌資金不計入個人賬戶，有些人會認為自己在職時繳納的養老金沒有記錄、沒有憑證，將來也不會得到保障，從而引發繳費者的“不信任感”，以至拒絕繳費。同時，企業作假賬、拒不繳費和欠費現象頻發，以上種種問題導致養老保險資金“缺口”越來越大。

2.資金管理與運作。目前，我國養老保險的資金管理缺乏相應法規，資金的收繳、管理和支付環節不規范，無章可循，再加上社會保障資金由隸屬于政府部門的機構負責增值和營運，難免會在運營過程中摻雜政府部門行政干預因素。根據勞動與社會保障部會同審計署、財政部對1986～1998年間社會養老保險基金和失業保險基金的清查結果顯示，12年間僅僅基本養老保險資金被擠占挪用部分高達100多億元，其中已核準損失的達2 000多萬元。近年，各地養老保險資金被挪用、擠占、透支現象時有發生，管理不善導致社保資金損失慘重。同時，由于養老金管理統籌層次低所引發的系列問題層出不窮。經濟實力較弱、財政相對困難、收支有缺口的地區無法足額發放養老金，而經濟實力較強的地區養老金數額較大；行政事業單位和企業退休職工的養老金待遇差距明顯；各自為政的養老金管理體系嚴重影響勞動力流動和養老保險覆蓋面的擴大，無法彰顯養老保險的“社會公平”作用。

國外養老保險制度改革及其對我國的啟示

3.養老方式和養老設施建設。我國主要實行的是以“家庭養老”為主的模式，然而面臨人口眾多、老齡化加劇的嚴峻趨勢，社會養老是政府必須承擔的責任，應確保養老設施投入跟上現實步伐。同時，很多民營養老機構收費水平很高，普通老人根本無法入住，經常出現養老機構“一床難求”和“床位空置”現象。所以，發展全新的家庭養老模式，建設配套基礎設施成為必需。

2.35億，按全國勞動人口7.7億計算，其覆蓋率僅為31%。中國的社會保障投入和養老保險的覆蓋率偏低，與很多發達國家政府“高投入”、養老保險“全覆蓋”相比，我們確實還有很長一段路要走。另外，養老保險體制不健全、管理運作比較混亂、養老產業和設施建設較為落后等問題也很突出。

三、國際經驗借鑒

1.理清思路，明確養老保障發展模式。各國構建養老保障體系的出發點不同，如日本強調受益人對社會貢獻的大小，而瑞典強調以公民權平等為基礎，美國則更注重效率。社會公平與互助是建立養老保障制度的基本目標，我國必須根據不同職業和不同階層的勞動者設立養老保險，理清養老保險發展思路，建議發展以家居養老為主、設施養老為輔的養老模式。借鑒日本介護制度，發展適合中國國情的家居養老模式。政府可發行養老國債，建設圍繞家居養老、社區養老所需的組織和設施，建設專門的老年人護理學校，培訓專業護理人員，使“家護事業”走向職業化。政府可采取價格補貼方式，吸引社會資金投資養老產業，逐步將其轉讓給民營企業承辦；集中社會慈善資金和閑散資金，投入養老事業；出臺維護老年人權利的相關法律措施，建設老年維權、心理診室等機構，興建老年大學、老年活動場所，提供適合老年人發揮余熱的就業崗位等，為老年人的生活增加保障、增添樂趣。

2.規范管理，完善養老保險制度。統賬結合仍然是我國養老保險制度的改革方向，借鑒智利賬戶管理方式，科學設計制度層次，在每個層次上實行社會統籌和個人賬戶整合記賬模式，對各個層次重新定位功能，相互配合，構建多元化的功能豐富的養老保險制度。同時，逐漸增大個人賬戶資金比例，最終將社會統籌和個人賬戶都納入個人賬戶，統一記錄，統一管理，避免基金管理過程中的道德風險和逆向選擇。在中央政府層面形成一個“資金池”，為集中投資管理創造條件，或由中央委托基金管理公司代為管理，促使資金有效保值增值。建立多層次制度體系，包括基本社會養老保險、強制性完全積累個人賬戶和自愿商業養老保險?；旧鐣B老保險需政府通過強制性收取稅費來提供，制定各階層稅費率和發放標準來實現公平的分級給付制度；強制性完全積累個人賬戶由個人和企業共同承擔，國家制定稅費率，儲蓄資金完全進入個人賬戶，為老年人退休后提供生活保障；自愿商業養老保險作為補充，隨個人意愿選擇，強調激勵，體現差別。

3.提升層次，科學引導資金流向。學習德國提升養老金統籌層次，避免各地養老保險資金被挪用、擠占、透支現象，有效集中運作資金，大額資金可投資資本市場，也可投資前景較好、資金安全性較高的國家基礎設施建設項目。充分引入市場機制，推行投資對象、投資工具的多元化和投資管理的分散化。我國金融市場及市場配套機制發展較晚，但發展勢頭好、速度快，隨著完備的金融投資工具體系的逐步建立，只要在合理運用傳統投資工具的基礎上，巧妙地利用各種新的投資工具，就會有效規避補充養老保險基金投資運營的風險，基金增值就能得到可靠保障。同時，把全國的養老基金分散到多家管理公司去組織投資，這樣就會出現集中投資給資本市場帶來的負面影響。

4.加大投入，擴大保險覆蓋面。2009年我國的社會保障投入僅占財政收入的3%～4%，投入養老保障的資金更微乎其微。目前，瑞典的養老保障支出占gdp的38%左右，而我國政府在基本養老保險中甚至未承擔社會統籌基金不足支付時的兜底責任。國家財政不承擔起應有的責任，養老保障改革永遠是一句空話。在“十二五”計劃中，國家應加大養老保障事業的資金投入，為建立“多層次、寬覆蓋”的養老保障體系奠定基礎。

5.加強配套制度建設，保障養老保險制度改革成效。隱形債務是我國養老保險制度改革中需要考慮的重要問題，各國主要通過調整退休年齡、改變養老金給付比例、變現國有資產、發放認可債券、提高財政撥款、擴大養老保險覆蓋面等措施彌補隱形債務。建議我國采取開征社會保障稅、發行特種國債、變現部分國有資產、調整財政支出結構等方式（當然更重要的還是通過提升我國經濟實力、增加財政收入、促進人均收入增長），從根本上解決隱形債務問題。制定實施相關監督保障法，也是養老保險制度監管的重要依據。各國多采取綜合立法和專門立法模式，通過國家建立統一的社保制度立法，規范各類社保事務，根據社會經濟環境變化的需要，提出新的法律制度調整。我國特別缺乏綜合或專門性立法，使得養老保障制度發展不夠規范，建議盡快建立養老保險法，對政府、企業和個人在養老保障中的責任做出明確劃分，并明確主體權利和義務，規定政府監管手段、方式和目標。同時，配合出臺相關基金運營法，詳細規定機構職責、入行資格、監管措施、投資限制、信息披露以及政府兜底責任等方面，為降低養老投資運行風險提供法律依據。篇三：國外養老金形式發展趨勢及啟示

國外養老金形式發展趨勢及啟示 2006-7-6 15:20 社會保障制度·蔣岳祥 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】 摘 要：世界各國養老保險制度的改革，使得原有現收現付制下的養老金發放和領取形式發生了變化。各國改革的趨勢是為個人建立可投資的養老金儲蓄賬戶，使得個人養老金在整個生命周期內始終與資本市場保持緊密的聯系，成為資本市場的一個有機的組成部分。未來養老金將朝著有形化，資產化的方向發展，大大增加了個人支配養老金的包由度和控制權。隨著全球經濟一體化的進一步發展，又使得個人管理自己的養老金儲蓄賬戶和退出本國的養老金計劃而參加別國養老金計劃成為可能。

一、引言

人口老齡化和低出生率以及人類自身壽命的增長和退休年齡的提早等人口結構變化，再加上現收現付制缺乏養老資金的增值渠道，直接導致在現收現付制下巨額養老金難以支付的結果，迫使各國進行養老保險制度的改革；同時，民眾思想觀念的改變，西方政治界、經濟界的學者和政府首腦的認同，特別是拉美各國代表和英國養老金制度改革的成功，世界銀行多次的權威推薦以及基金制本身所表現出來的如養老金財產化和自愿選擇的一些優點，增加了養老保險向基金制改革的可能性。將現收現付的社會保障制度私有化，對于民眾、西方政治家和國家首腦幾年前還不敢想象的事，如今卻得到了越來越多社會各階層、特別是政界的支持，各種改革方案如雨后春筍般地出現。世界各國養老保險制度的改革，使得原有現收現付制下的養老金發放和領取形式發生了巨大變化。探討未來養老金形式的變化和發展趨勢，有利于我們把握國際養老保險制度改革的方向，對我國社會保障制度的完善和改革有重要的借鑒作用。

二、各國養老金制度改革和養老基金管理發展趨勢 1.各國養老金制度改革發展趨勢 養老保險制度按受益形式的不同可劃分為兩種：一種是規定受益制，另一種是規定繳費制。規定受益制（defined benefit）是指，養老金項目的主辦者做出承諾，按照特定公式決定參加者的養老金的受益，只要參加者按規定繳費和繳足一定的年限，參加者就可以得到一筆年金（annuity），或進行一次性（lump—sum）支付的制度。它通常是現收現付制支付養老金的形式。規定繳費制（defined contribulion）是指，養老金項目主辦者，為每個參加者設立養老金個人賬戶，參加者可以在主辦者規定的限額比例內向基金賬戶繳費，在參加者退休有資格領取養老金時，按照其賬戶的資金情況向其發放養老金的制度。它通常是基金制支付兌現養老金的形式，而且個人賬戶多余的資金可作為財產，繼承給相應的受益人。

目前的趨勢是逐步取消規定受益制，采用規定繳費制，這樣可以為每個職工建立可投資的個人養老基金儲蓄賬戶，將養老基金直接推向資本市場。個人在工作期間的繳費以及養老金投資到資本市場后的回報都可以記錄在賬戶上，到工人退休時，根據其賬戶上的資金賬面情況，安排受益形式。

智利政府早在1981年就開始實施基金制，打開了通往基金制的大門。通過準確定義原有養老制度下的養老金的價格，使個人擁有相應份額的資產，為每個職工建立可投資的個人養老基金儲蓄賬戶，成立相應的基金管理機構，專項管理經營該基金，提供投資方案和渠道，鼓勵和刺激投資，使得養老金成為刺激經濟增長的因素而不是相反阻礙經濟的增長；并且提高了個人支配養老金的自由度等措施，建立了基于可投資的個人養老金賬戶的私有制。由于智利的養老金改革較為成功，在最近幾年里，相繼有7個拉美國家，如秘魯（1993）、哥倫比亞（1994）、阿根廷（1994）、烏拉圭（1996）、玻利維亞（1997）、墨西哥（1997）和薩爾瓦多殿（1996）等國家，也不同程度地仿效智利政府的做法。1999年3月，波蘭成了第一個東歐的國家，率先采用了智利的養老金制度的做法。

英國政府1978年在建立第二個層次（其第一個層次是統一比例的基本養老金計劃）的與收入關聯的養老金計劃serps（state earnings related pension scheme）時，同時也制定了鼓勵職工參加個人養老金計劃的條款。如果職工退出serps而參加個人養老金計劃就可以得到相應的養老保險稅率的優惠，按優惠的稅率將資金直接存入個人養老金計劃。這個優惠的稅率比例目前是工資的4.6％，比serps的稅率低很多，它是這樣計算出來的：按現有資本市場的平均年投資回報率4.25％，使得參加個人養老金計劃的職工到退休時購買退休年金的收益與serps的受益相當。這樣參加個人養老金計劃的職工的以前的繳付就不歸還了，政府就沒有義務支付這些職工在舊體制下的養老金債務了。英國政府的這種養老保險轉制的安排最大的優點就是使得政府的轉移支付達到較小的程度。

也有些國家如瑞典、意大利、拉脫維亞等國則采用了名義賬戶養老金制度轉型模式。波蘭在采用了部分拉美養老金制度轉型模式時，在解決轉移費用問題時，也采用了名義賬戶的轉型方法。

瑞典名義賬戶養老金制度轉型模式的基本特點是：

（1）將原有現收現付制中的規定受益改為規定繳費，但整個養老保險體制仍然按現收現付制運行。這些做法的優點在于使得政府不再承諾養老金的受益，養老金的受益依賴于繳費的情況，使得受益與此前的貢獻更為接近。

（2）賬戶上可以明確記錄個人所繳費的情況，以及基金投資后的回報，但由于整個養老保險體制仍然按現收現付制運行，所有的資金或大部分資余已經支付給退休的人員，其賬戶上的資金是虛的，故稱為名義帳戶。

（3）名義賬戶的設計，使得養老保險制度在轉型過程中不產生轉移費用，而使得原有的養老保險制度下的退休者繼續得到支付。

我國社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險制度是在基本養老保險基金的籌集上采用傳統型的基本養老保險基金的籌集模式，即由國家、集體和個人共同負擔，基本養老保險基金實行社會互濟；在基本養老金的計發上采用結構式的計發辦法，強調個人賬戶養老金的刺激作用和勞動貢獻差別。建立個人賬戶的目的也是為進一步向基金制改革打下基礎。但我國還沒有尋找到一條很好的解決轉移費用問題的方法，許多賬戶上雖然有繳費的記錄，但這些基金已經用于支付退休一代的養老金了，所以，這個賬戶也具有名義賬戶的意義。我國目前的養老保險制度改革也屬于此種模式。智利和英國的養老保險制度改革的成功，為其它國家和地區的養老保險制度改革提供了可參照的范本。有些采用參加新制度的職工在一定時期內還需向舊的體制繳納一定的費用，或歸還一定比例而不是全部的舊體制下的權益，據此來減輕部分轉移費用的支付壓力。2.養老基金管理

改革養老保險制度的關鍵在于如何將養老基金推向資本市場，同時又能確保養老基金的安全。各國都有不同的管理模式。

智利在建制之初，就專門由養老金管理紀經人afps（administradoras de fondosde pensiones）專項經營的私人公司管理（afps用英語表述是pension fund administretors），可以進行如證券，股票和其他金融產品的投資。afps和其經營管理的基金是完全分開獨立的實體，所以如果afps破產，也不影響養老基金。作為服務的代價，也是afps的惟一收入來源，afps收取客戶每月固定的0至2.11美元固定傭金以及按工資的百分比計算的可變傭金，目前 afps收取的傭金在2.49％~2.95％不等。其中可變傭金包括afps從中提取出來為工人代交的壽險和傷殘險在內。為確保養老基金的增值保證，afps必須為客戶提供不低于一定數額的回報率。@ 英國和美國的養老基金可直接由成千上萬的各類私人投資公司經營。這類公司與其經營管理的基金也是完全分開獨立的實體，作為服務的代價，投資公司向客戶收取一定比例的傭金。

三、未來養老金形式的變化

各國養老保險制度的改革使得原有現收現付制下的養老金發放和領取形式發生了變化。1.養老金有形化和資產化

在現收現付制下，職工的死亡就意味著本人享用養老金的結束，而基金制為個人建立了可投資的個人養老金儲蓄賬戶，使得養老金的形式有形化和財產化，增加了個人支配養老金的自由度和控制權，并且可作為財產繼承給有關受益人。2.養老金發放方式的變化

工人退休時的養老金類型可能的支付方式有下列三種形式： 1）生命年金

工人用個人養老金儲蓄賬戶上的資金購買保險公司的年金，再由保險公司提供其生命年金。

2）計劃提取

第二個選擇是按計劃從賬戶上提取金額。如果個人在死之前賬戶上還有錢，則剩余的錢可作為其財產，按法律分配給受益人。3）計劃提取與年金結合

這實際上是第一種和第二種方案的組合。

這種養老金發放的形式使得個人養老金在整個生命周期內始終與資本市場保持緊密的聯系，成為資本市場的一個有機的組成部分。3.提前退休將成時尚

在智利如果職工的個人養老金賬戶上有足夠的資金購買相應的年金，或個人的賬戶上有相當于最近十年工作期間的平均工資的50％和達到政府規定的最低退休金的110％，就可以選擇提前退休。表格一是1982-1997年年底新制度下支付的養老金人數，選擇早退休的人數已經逐年增加，職工在選擇繼續工作還是退休后從事自己的愛好有了很多的自由。同樣，職工如果滿齡后繼續工作，也有同樣的自由。

有些人想工作一輩子，而有些人都迫不急待不要工作而想從事自己想要做的事業和愛好，像寫作或垂釣等，未來的養老保險制度使得這種個人的愛好可由個人自主決定而如愿以嘗。4.個人管理自己的養老金賬戶

國際進一步開放的投資規則和政策，使得個人管理自己的養老金賬戶成為可能，使具有承擔風險能力的客戶選擇他們所喜歡的高風險高回報的投資方式。養老基金賬戶由職工本人自己管理，則可以免交傭金，減少管理成本，增加投資回報。自己可以選擇不同的投資方案，如在工作期間，將賬戶的資金投資到較高風險的基金，當自己臨近退休時承擔風險的能力和耐心會減少再改變投資方式，將資金投資到低風險基金，以安度晚年。5.參加別國的養老金計劃

隨著全球經濟一體化的進一步發展，養老基金與國際資本市場的聯系必將進一步增強，國際資本市場成了各國養老金聯系的紐帶。一國為了吸引更多的資金，一個可能的趨勢是接受另一國的職工參加本國的養老金計劃而另一國也會由于本國的職工放棄政府的最低保障而同意其參加別國的養老金計劃。更進一步的發展，最終你會發現國家的養老保險計劃和商業人壽保險如此接近，以至于你很難區分。參加別國的養老保險計劃也就意味著購買別國的養老保險；而別國的養老保險的最終支付形式可能就是商業保險的年金，也即購買了別國的商業保險。

四、啟 示

國際養老金制度改革和養老基金管理發展趨勢以及由此帶來未來養老金形式的變化，對我國進一步完善社會保障制度有著重要的啟示。

啟示之一，商業保險對不同社會保險制度的有著不同作用。

在現收現付制下，隔代間轉移財富，勞動者在工作期間想盡量少交養老金，而在退休時又想盡量多得到養老金，養老基金增值的可能小。一個直接的結果是，職工如果有錢則更愿意將錢投資于商業人壽保險。然而在沒有社會保障作為基礎時，商業保險的繁榮會導致許多社會問題，如進一步拉大貧富差距，進一步導致兩極分化，影響社會保障制度建設的進程。這種情況對于沒有建立完善的社會保障制度的國家也是一樣。

在基金制下，為個人建立了養老保險賬戶，把養老保險基金推向資本市場，實現了養老保險基金的有效增值，使得養老保險有了商業保險的投資功能，投資商業保險與參加社會保險體現了相近的投資價值。由于基金制提供客戶政府的最低保障，使得參加社會保險的職工又多了一層保護傘。一個直接的結果是，鼓勵了而不是強迫了職工參加社會保險。啟示之二，進一步完善我國社會保障體系迫在眉睫。

目前，我國的養老基金僅局限在購買國債，已經不適應市場經濟的發展，特別是經濟發達的地區，經濟建設缺乏資金，資本市場需要資金，然而養老基金又沒有合適的投資渠道，于是擠占和挪用養老保險基金，企業和個人拖欠養老保險金等違犯法規的事件較為普遍。

按照我國各級審計機關每年對企業職工基本養老保險基金的審計結果統計，查出的主要問題有：1）出借養老保險基金；2）將養老保險基金投資經商；3）用養老保險基金購建固定資產；4）未專戶存儲，用養老保險基金搞定期存款等。也許這些違規的社會保險機構本意不壞，目的是為了養老基金的增值更快。所以，新的養老基金管理辦法，應該順從滿足養老基金增值的要求，順從資本市場的運作規律拓寬養老保險基金投資渠道，形成養老基金和資本市場的互動，確保養老基金的有效增值。

另外，目前我國的社會養老保險統籌制度的覆蓋率很低，僅僅局限在企事業職工還遠遠不夠，我國的絕大多數農民、個體戶、私營企業職工、三資企業職工和自謀職業者，都游離在社會養老保險統籌體制之外，沒有參加到社會保障體制中來。問題的關鍵在于如何制定相應的政策，吸引和鼓勵全社會各階層加入到保障體系中來，大幅度提高覆蓋率。再者，我國城鄉居民貧富差距懸殊，國內的一個抽樣調查推算，不足百分之五的富人，占有全國居民儲蓄存款總額的將近一半（超過6萬億）。如果在開放保險市場之前，還沒有建立起暢通的社會保障體系，各國的商業保險公司進入國內金融市場會直接挑戰我國的社會保障制度。那些現在還不在社會保障制度覆蓋內的絕大多數農民、個體戶、私營企業職工、三資企業職工和自謀職業者，如果有錢將直接購買這些商業保險公司的人壽保險以防老、養老、安度晚年。而其他在社會保障制度內的職工也只會應付養老保險的繳費義務而將多余的資金投資到商業保險公司，對我國的社會保障制度的建設和完善有直接的負面作用。另外商業保險的繁榮會進一步導致貧富兩極分化等許多社會問題，那些現在還不

在社會保障制度覆蓋內的絕大多數農民、個體戶、私營企業職工、三資企業職工和自謀職業者，如果沒有錢購買這些商業保險公司的人壽保險，將面臨更貧困的局面。

所以，建立和完善我國社會統籌和個人養老金賬戶相結合的覆蓋全社會各階層社會保障制度，拓寬養老保險基金投資渠道，形成養老基金和資本市場的互動，確保養老基金的有效增值，已經迫在眉睫。

第三篇：養老保險制度

篇一：論述我國現行的養老保險制度

論述我國現行的養老保險制度改革

（一）含義：養老保險又稱老年保險，是指國家立法強制征集社會保險費（稅），并形成養老基金，當勞動者退休后支付退休金，以保證其基本生活需要的社會保障制度，它是社會保障制度的最重要內容之一。

（二）養老保險籌資模式：1.現收現付制，是指當期的繳款提供保險金的制度，即當年在職一代的養老保險征繳收入全部用來支付已退休一代的養老金支出，以支定收，不留結余。這一模式有以下優點：一是實行代際再分配可以較好地維護社會公平，有利于維護低收入者的利益；二是積累較少，避免了積累制下管理基金帶來的一系列問題，包括管理成本高，保值增值壓力大等。此模式的缺點在于只考慮短期收支平衡，當老齡化嚴重時，在職一代的繳費壓力會比較大，繳費負擔重時會出現少繳欠繳拒繳的情況。收不抵支時需要財政補貼，情況嚴重時會給財政帶來較大的壓力。2.完全基金制，是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險金的制度，即職工個人和企業將資金存入職工在專門機構的個人賬戶中，職工退休以后，提取個人賬戶中繳納總額和增值資金來維持自己的養老開支。這一模式的優缺點與現收現付制剛好相反。它可以抵御人口老齡化的沖擊，還可以激勵在職人員多繳費儲蓄養老金，也不會給財政帶來養老負擔。其缺點也很明顯，注重效率時忽視社會公平，低收入者的老年生活沒有保障。數目龐大的儲蓄資金會面臨利率，通貨膨脹，經濟波動等管理風險。新加坡就是這一模式的現實例證。3.部分基金制，該制度是現收現付制和完全基金制的折中，社會保障稅的一部分用來支付當期接受者的保險金，剩余部分投資于政府管理的基金，該基金用于支付將來的保險金。希望能綜合兩種制度的優點，既注重效率，鼓勵職工努力工作多做積累，又兼顧公平，體現共濟性；人口結構老化時，退休人員有一部分積累，能給政府和下一代減輕養老支付壓力，同時積累的基金與完全積累制下積累的基金相比較少，部分減少了管理的成本和承擔的風險。

（三）我國現行的養老保險制度 ：我國現行的養老保險制度是“統賬結合”制度。統賬結合是社會統籌和個人賬戶相結合的簡稱，即社會統籌部分和個人賬戶部分共同組成我國城鎮職工的基本養老保險制度。兩個賬戶的資金由政府統一管理。這一模式在我國有其獨特的優點：第一，注重效率的同時可以兼顧公平。第二，可以解決人口老齡化的問題。第三，有利于減少管理成本和風險。第四，可以妥善解決轉制成本的問題。第五，與我國資本市場發展狀況相適應。這一模式的缺點也很明顯，主要有以下兩點：第一，這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機可以自行緩解，養老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。如果人口老齡化危機不可逆轉，養老金收支狀況持續惡化，那么儲備養老金將無力挽救危局，這一模式將會破產。第二，這一模式要求儲備養老金有充足的來源，足夠支撐這一模式正常運行直到養老金收支狀況自行改善。如果儲備金積累不足，這一模式也將陷入危局。

（四）現行養老保險改革建議

中國新型社會養老保險制度的建立及改革已經走過了十幾年的歷程，經過多年的摸索、實踐，在資金的管理上逐步形成了“社會統籌與個人賬戶相結合”的籌資模式，建立了多層次的養老保險體系。但目前我國養老保險也愈來愈面臨更嚴峻的挑戰，加速發展的人口老齡化、覆蓋面窄、統籌層次低、隱性債務和個人空賬等問題，已使現有的養老保險制度力不從心;而農村傳統的“家庭養老與土地保障”功能已日趨退化，新型農村養老保險剛剛開始試點，任務艱巨。因此結合我國實際情況，針對我國當前社會養老保險在實踐中出現的難點問題進行分析，進而提出相應的改革與完善對策，是社會保障中亟待解決的核心問題。采取多種措施，繼續擴大養老保險覆蓋面

擴大養老保險覆蓋面是我國一直在積極推進的一項制度。當前，國家開始試點實施的新農保和城市居民養老保險，從理論上會在幾年之內將我國養老保險覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質量。為此，針對擴大養老保險覆蓋面提出以下幾點建議:一是重點解決新農保和新城保難以覆蓋的靈活就業人員、下崗職工、農民工的參保問題，對于這部分人群還要考慮其繳費承受能力。

二是加強新型農村社會養老保險和城市居民社會養老保險的宣傳力度，培育城鄉居民的社會保險意識。要利用電視專題、廣播電臺、張貼標語、咨詢服務等，大力宣傳養老保險政策法規，在全社會營造人人參加養老保險的氛圍。三是加強聯合執法，提高執法力度。對已經參保企業進行監督檢查，對非公有制經濟組織要加強剛性制約，充分利用和發揮現有法律法規的約束力和效能，實行綜合治理，對不履行社保義務的企業和工商戶實行制約。

提高統籌級次，增強基金的社會互濟功能

首先，鑒于農民工人數眾多，流動性強，且國家財力有限，農民工仍有土地保障，其養老保險基金管理宜采取完全基金制。其次，對于城鎮職工、靈活就業人員以及城鎮居民的養老保險，可以分兩步走。第一步先將養老保險提升為省級統籌，這是進一步完善社會保障制度，走向全國統一的重要一步。第二步則將其提升為全國統籌，這是符合我國國情的積極而可行的方式。最后，對于農村居民的養老保險，可先采取市縣級統籌，逐步提升為省級統籌，最后達到全國統籌。

解決隱性債務，做實個人賬戶

國家在解決隱性債務方面，已經做了基礎性工作，那就是成立全國社保基金理事會，集中掌管由國家財政劃撥援助養老保險基金的資金以及國有股份公司上市減持之股份。但決不能增加企業和職工個人的繳費負擔，因為我國公民收入尚屬較低水平，而其繳費比例，繳費金額已經很高了。除以上國家財政補償和劃撥國有股減持解決隱性債務的方法之外，可以采取發行特別國債的辦法，由養老基金持有該筆資金用于抵沖隱性債務欠債，使養老保險轉制平穩過渡，將來由基金結余及增值收益再還清特別國債。在我國就業高峰期逐步消退之后，也可以適當延長退休年齡，這樣基金少支付、多積累，也可解決部分隱性債務。

推進基金的投資運營，實現保值增值

隨著養老保險基金規模的日益擴大，應該采取靈活又不失穩妥的投資策略，把死的這部分資金投入運營，以應對通貨膨脹的風險，實現基金的保值增值。

一是將養老保險基金的投資方向著眼于建設周期較長、有穩定回報的長期投資領域，以真正發揮長期資金的優勢，創造最大的經濟效益[10];二是隨著國內資本市場的進一步規范，應積極開拓基本養老保險基金的投資市場，允許其購買優質上市公司的企業債券、認購公募基金以及進入股票市場直接進行投資。鑒于養老金是老百姓的保命錢和救命錢，因此，可建立相應的養老保險基金投資運營機構，專司養老保險基金運營工作?？蓞⒄杖珖绫；鸬耐顿Y途徑，考慮借助各家保險公司、投資基金公司、信托投資公司等專業性公司的優勢，具體運營養老保險基金;在條件成熟的情況下，再成立專門的養老保險基金運營公司，直接證券市場投資。這些機構的運營監管，可考慮由人社部、證監會等聯合監管。

總之，養老保險的改革與完善任務復雜艱巨，但這是我們應對老齡化、完善社會保障制度以至中國現代化進程中繞不過去的檻。隨著社會保險法的出臺、我國經濟實力的不斷加強、我國治國理念的越來越人性化，我們有理由相信在法律的約束下，在科學發展觀的指導下，通過不斷的社會實踐和改革，我國的養老保險必將越來越成熟、越來越完善。篇二：中國現行養老保險制度的問題

中國現行養老保險制度的問題

(一)個人賬戶制度設計欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養老保險個人賬戶設計欠合理，權利與義務不對等，效率與公平未能有效結合。其主要表現在以下各方面： 1.養老保險“統賬結合”(指統籌部分進入個人賬戶的基金與個人所繳的基金的結合)的個人賬戶制度在結構上欠合理，即個人賬戶“統賬”不分，不能體現個人賬戶的法律主體地位。市場經濟條件下的政府在制定養老保險政策時，必須制定責權明確，產權明晰的養老保險個人賬戶。政府、企業和個人本是三個不同的經濟利益主體，個人賬戶中的“統賬”不分既不能理順職工個人與企業和政府之間的法律關系，也不能理順企業與政府之間的法律關系，還不能理順企業集團內部不同經濟利益主體之間的法律關系。嚴格來講，企業按比例上繳的養老保險費應屬于社會統籌基金，是一種公共財產;而個人賬戶應屬于個人基金，是一種私人財產，這兩種基金應嚴格區別開來，不能混淆?？墒牵壳?，個人繳費比例是 5%，而個人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費工資的11%的數額建立基本養老保險個人賬戶)，這樣，個人賬戶增加了6個百分點，而社會統籌賬戶少收6個百分點?？梢娺@樣的個人賬戶不是一個正規的個人賬戶，而是一個公私混合賬戶，這里的“個人”就有一點名不符實。2.按照現行“統賬結合”的養老保險制度規定執行的結果是一定比例的統籌基金(單位按比例劃入個人賬戶的基金)與個人賬戶基金結合形成的個人賬戶不但不能體現參保個人獨立的經濟法人地位，而且，一旦因企業欠繳養老保險費，而在社會保障部門未按規定記足個人賬戶時，個人有權提出申訴，企業和政府就成了被告，形成被動的局面。不僅如此，由于企業全額繳費與企業欠繳(即由于統籌基金和個人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統籌基金還是個人基金并不清楚)在記賬上是一個樣(即都按11%比例記賬)，從而形成了企業多繳或欠繳養老保險費在計算職工待遇上不受影響。因為，現行政策沒有因企業欠繳養老保險費而扣職工個人賬戶的嚴格規定。這造成了吃社會統籌的“大鍋飯”的現象。3.從目前制度實際運行情況看，無論企業多繳費還是職工個人多繳費，按政策規定賬戶規模都為1l%，不能擴大，所以，企業和職工個人都不愿意多繳費，尤其是個人。實際上，個人賬戶只是計算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個實實在在的資本賬戶，這就會導致企業與職工產生信任危機，不利于基金征繳。

(二)養老保險制度總體設計不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國家在設計養老保險制度方案時，沒有把機關、事業單位納入基本養老保險社會統籌范圍，因此，在城鎮三大社會系統組織中的三類人群的養老 保險制度各不一樣。機關公務員及全額財政撥款的事業單位職工的養老保險仍實行由國家財政統包。差額撥款和自收自支事業單位職工的養老保險雖然實行了社會統籌，個人繳費，但在具體政策和業務操作上，與企業的養老保險制度相比存在很大的差異性：(1)基本政策不統一，包括實施范圍、繳費工資基數(雙基數)、繳費比例。(2)與企業的基本養老保險制度不銜接。事業單位的養老保險只處在社會統籌階段，個人繳費未與計發待遇掛鉤，還沒有建立職工個人賬戶，人員流動頻繁，而基金無法轉移。(3)養老金計發辦法與企業不一致，養老金調整也不一樣。(4)退休審批權與業務經辦相分離。即退休審批權在人事部門，而業務經辦和養老金發放在社會保障部門等。城鎮企業職工基本養老保險制度也存在著統籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統一等現象。部分股份制企業、“三資”企業、私營企業以及城鎮個體經濟組織仍游離在基本養老保險制度之外?，F行的養老保險制度沒有充分發揮社會保險的“大數法則”在全社會分擔風險的功能，存在著制度起點上的不公平，阻礙了勞動力的合理流動，影響了經濟的發展和效率的提高。

其次，上述三類人員的養老保險制度引出的三種不同的退休計發辦法，以及在原行業企業“條條管理”體制下，行業企業的工資制度改革與計發比例不配套，即工資基數按新的工資結構，而計發比例按老的辦法(國發104號)等，由此，造成離退休人員養老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個差別”：(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機關退休和在企業退休以及在機關事業單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業退休和在效益差的企業退休之間的待遇差別;(5)在行業企業退休和在地方企業退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現“權利與義務相對應、公平與效率相結合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導致制度效率受損。

(三)養老保險稅(費)率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實現，也影響基金收支平衡

首先，稅(費)不統一，社會統籌的基礎平臺扭曲。從各地執行情況來看，同一行業的不同企業因在不同省份，同一城市的企業因在不同社保統籌管理體制下參保，其繳納的費率各不相同(在16～30%之間不等)，不能為企業創造一個公平競爭的環境。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費率也不統一。在賬戶11%的規模不變的情況下，個人少繳多繳在計算待遇上一個樣，從而導致不同行業、不同企業間職工的不公平。

其次，社會平均工資確定不統一，也不夠科學。目前，社會平均工資的確定是各個社保管理機構以各省、市、縣統計部門提供當地本職工平均工資為依據自行確定的，這樣，在同一城市里的企業，因在不同的管理體制下參保，由于統計口徑、統計數據來源不同，社會平均工資也不同，從而使企業與職工的繳費工資基數及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業與企業之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業與職工的繳費積極性，是保險基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴重影響了公平與效率的實現。(四)基本養老金替代率水平的長期目標與近期需要相脫節

按現行養老保險制度，現行養老金實際替代率水平遠超過當初制度設計時的60%的替代水平，基本養老保險制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標難以實現。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計算待遇高。老待遇由三塊組成：(1)基礎養老金，即按職工退休前的工資的一定比例進行計發(職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數人員按90～95%.有的達到了100%，因此基礎養老金比較高)：(2)津貼與補貼，即各種生活補貼和福利性補貼;(3)調整養老金。按老辦法計算待遇高的原因：一是基數高，即在計發工資基數上，把崗位技能工資(各行業崗位技能工資水平都不一樣，有的企業把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費計發的基數;二是統籌項目繁多。一些福利性的項目如洗理、書報費等都納入了退休金之中。三是待遇調整幅度大。1994—1999年期間，年年增調，上調幅度與我國生產力發展水平不適應。我國國民經濟年增長水平只有7～8%，而養老金增調一般按上職工平均工資增長率的40～80%進行調整。特別是在原行業“條條管理”體制下，行業企業之間的待遇調整水平差別大。有的增調高，有的增調低，有的年年調整，有的并非年年調整?？傊髽I工資分配制度改革與新的養老金計發辦法沒有做到有效銜接。第二，部分行業企業退休人員(特別是在過渡期辦理退休的人員)按新辦法計算待遇亦高。其原因主要是計算指數(所謂指數是指職工歷年繳費工資與當地社會平均工資的平均比)的方法不合理。行業企業職工1996—1999年的繳費工資是按原行業職工平均工資進行封頂的，而計算指數時用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數就高。國家政策規定，職工繳費工資不得超過社會平均工資的300%，這一規定就意味著指數不能超過3.0.但是有些地方在出臺《并軌方案》時，規定按地方歷年的社會平均工資計算指數，而對指數又不進行封頂和保底(在實際操作中，有的參保人員歷年平均指數高達10;有的只有0.1，與國家政策規定的最高繳費封頂目標3.0、最低保底目標0.6相差甚遠)，忽視指數在計算待遇中的重要作用，于是，就出現了過渡性養老金“暴發戶”現象。對此，我們可以從過渡性養老金計算公式來分析。過渡性養老金的計算公式是：上月社平工資×1.2%繳費系數x指數x視同繳費年限(即工齡)。由此可知，繳費年限短，計算平均指數就高，如果指數不封頂，視同繳費的年限長，那么，退休金會高得離譜。如1999—2000年民航系統的飛行人員退休時，其指數均在8左右，按新的辦法計算，其月養老金均為2000元左右。

資料來源：勞動和社會保障部社會保險事業管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規范等，使過渡期內的離退休人員的養老金水平普遍有所提高，有的甚至出現離退休人員的養老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現象，使養老金替代水平近期需要與長期目標相脫節。但是，筆者做過預測，如按照新的計算方法，過渡期結束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業已經看到了這一發展趨勢，于是采取積極的補救措施，即為職工建立補充養老保險。從表l中的數據情況看，目前替代率高似乎是一個全國性問題，大大高于西方發達國家25～50%的水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經濟發展水平亦不相適應。高替代率除違背了公平性原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：(1)提前退休膨脹;(2)企業逃稅或逃費;(3)在繳費率和替代率都較高的情況下，企業一般不愿或無力再為職工建立補充養老保險，使第二支柱、第三支柱養老保險制度沒有發展空間，導致“三支柱”的養老保險體系呈現“跛足”局面。

(五)管理體制不順對公平與效率的影響

1.養老保險管理體制與其改革要求不相適應。“十五計劃”綱要和國務院《關于完善城鎮社會保險體系的試點方案》均明確提出了這一體系的總體目標是：“建立獨立于企事業單位之外、資金來源多樣化、保障制度規范化、管理體系社會化的社會保險體系”。目前經濟體制改革不僅只是國有企業改革，而且包括國家機關、事業單位及科研單位都在進行改革，這就要求建立全國統一的、垂直的社會保障管理體系。雖然中央10號文件和國務院28號文件對社保機構管理體制問題分別作出了“實行系統管理”和“實行省級垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴重影響整個經濟體制改革的進程和社會保險管理的規范化，而且，對整個社會保障事業的發展也有著負面的影響。

2.中央和地方政府在養老保險管理上的責任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養老金的拖欠問題，中央財政多次以借款或轉移支付的方式補助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區資金不足的重要渠道，好像確保發放 的責任在中央。在 1999年補拖欠的過程中，由于中央財政分配不均，還引起一些**，造成“會哭的孩子有奶吃”的負面影響。有些地方甚至虛報養老基金缺口，以此騙取中央財政的支持。

4.管理權過于集中。根據《社會保險費征收暫行條例》規定，社會保險經辦機構既是養老保險費征收的主體，也是養老基金管理的主體，還是養老金發放的主體。特別是省一級的社會保險經辦機構，集行政管理職能和基金業務管理于一身，即養老保險政策的制定、行政管理與養老保險基金的收、支、管、用都由一個機構承擔，致使養老保險費收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場經濟條件下，養老保險管理權力集中在一個部門，必然會失去有效的監督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。5.在社會養老保險管理上沒能真正與企業經營分開，企業仍代為管理養老保險有關業務。這種管理方式的危害是：一不利于養老保險各項業務的社會化管理，二不利養老基金的 篇三：淺談中國養老保險制度

淺談中國養老保險制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養老保險制度，側重比較了中美保險制度的差異。肯定了近年來中國養老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養老制度體系建設、擴大非繳費型和基本養老覆蓋范圍、重新界定政府在養老保險體制中的職能和建立城鄉有別的養老保障模式等方面對中國養老保險制度發展趨勢進行了探索。

關鍵詞：養老保險 中美制度對比 制度改革成就 現存問題 發展趨勢 中國養老保險制度的真正發展是從20世紀80年代中后期開始，經過近30年的發展和完善，我國養老保險制度改革不斷深入，制度設計不斷完善，管理服務不斷細化，對保障離退休人員基本生活、促進經濟發展、維護社會穩定發揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發現我國保險制度的缺陷，對我國的基本養老保險制度改革提供借鑒。

國際養老保險制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經濟發展水平不等，歷史傳統各異，不同國家養老保險制度之間存在較大差異。盡管世界各國養老保險制度的設計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構成，對西方主要發達國家具有成效的基本養老保險制度作一比較，對我國的基本養老保險改革會提供一些借鑒。

從制度特點來看，國外建立起來的養老保險模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發達國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。這些模式在具體設計上各有特點，以下對它們進行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負擔方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負擔為主，政府的責任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔責任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業負擔，個人不繳納保險費或繳納低標準的養老保險費。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任

何保險金或保險稅。在投保互助型的美、德、日等國中，美國的養老金以社會保障稅的形式負擔，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負擔，典型的依靠目的稅負擔費用，根據所得最高稅率可達27%；歐洲大陸國家養老金來源比較多樣，主要來自保險費，但以國庫的部分負擔為補充，其中德國除主要由保險費(占所得比例的17.7%)負擔外，國庫也分別負擔12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負擔型，日本對其基礎部分除有定額保險費負擔外，國庫負擔高達33%。

(二)給付水平從計算基數的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養老金計算的基數，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養老金計劃的整個期間為基數，例如德國就以加入全期間平均所得為基數，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數。從替代率標準的對比看，替代率是養老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計算替代率的標準也各不相同。由于依據不同的計算基準，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養老金的實質水準相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件 享受養老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費年限，即繳夠規定期限的保險費，如10年、20年等，各國規定不同。四是居住期限，即參保人須達到規定年齡，并符合居住國所規定的居住期限，方可領取養老金。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。

西方一些國家的養老保險制度發展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進一步完善我國制度的不足。

（一）養老保險模式與制度方面的比較在養老保險模式方面，美國的養老保險是綜合傳統型、福利國家型等多模式的特點，經過近70 年的實踐逐步發展形成的，而且帶有非常發達、獨特的市場經濟特色。目前美國的基本養老保險基金是現收現付制，養老保險待遇按月支付并隨生活價格指數的變動而每年調 整。我國的養老保險制度則是一種部分積累制，包括現收現付的社會統籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據平均工資的增長及物價指數調整養老保險待遇。

（二）養老保險基金的比較美國 2004 年，雇員繳納養老、遺屬、殘疾保險的費率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數額為其繳納費用。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費工資基數每年隨平均工資的增長而自動提高。領取養老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養老保險制度是依據“以支定收”的原理設計，是一種轉型期的過渡模式?，F在的養老保險參保人除了為自己今后養老繳納費用外，還要負擔已退休人員的養老費用，因此企業與個人繳費比例甚至比美國或其他發達國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養老基金并不多，大部分企業退休人員養老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養老保險領取等方面的比較在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養老金的年齡相應提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發現，美國的養老保險制度相對成熟。與美國相比，我國養老保險制度中存在以下不足：①養老保險覆蓋面較小；②養老金的工資替代率較高；③養老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養老保險繳費比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養比下降過快等。因此我國養老保險制度應當基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現行養老保險制度，完善企業年金，促進個人儲蓄性養老保險（商業人壽保險）的發展，建立基本養老保險、補充養老保險、個人儲蓄和商業保險等三層養老保險體系為目標，輔以提高退休年齡、降低養老金的工資替代率，改善制度的內部狀況。

中國養老保險制度的基本情況

自20世紀90年代以來，中國加快建立以社會統籌與個人賬戶相結合的城鎮

職工基本養老保險為主體的社會養老保障體系，覆蓋范圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規模持續增長，社會化養老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴重的老齡化問題，我國的社會養老保障體系還不健全，制度運行還需要進一步完善。

(一)我國現行養老保險制度的現狀 中國在工業化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養老保障制度。在城鎮地區，主要是城鎮職工基本養老保險制度和機關事業單位職工退休金制度。以城鎮職工基本養老保險為重點的社會養老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮職工基本養老保險人數為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農村地區，主要是民政部1992年推行的農村社會養老保險制度，2009年8月，國務院發布了《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》，確定從今年起開展新型農村社會養老保險，同時召開了開展新型農村社會養老保險試點工作會議，正式啟動農村新型養老保險試點工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農村適齡居民。根據規定，養老金待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成，支付終身。中央確定的基礎養老金標準為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的農民都可以按月領取養老金。如果新制度實施時已年滿60歲，不用繳費可以按月領取基礎養老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結合的制度設計，必將促進老年保障制度的快速發展(二)、對傳統的養老保險制度進行改革我國城鎮企業職工的養老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業職工養老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內容有以下幾方面：

1、改革實踐階段（1978-1990）80初期，進行養老費用生活統籌，恢復養老保險的調劑職能，向社會化方向發展克服企業退休費用負擔畸輕畸重的問題。1986年7月，國務院發布了《國營企業實行勞動合同制暫行規定》，規定國家對勞動合同制工人退休養老實行社會統籌，企業和勞動合同制工人按規定的比例繳納養老保險費，籌集養老保險基金。這個規定表明，在經濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統的養老保險制度，轉而實行國家、企業和職工個人三方共同承擔責任的社會化的現代養老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企

業職工。合同制工人繳納本人標準工資的3%，第一次建立了個人養老保險繳費制度

2、探索與實踐階段（1991－現在）進入20世紀90年代，我國養老保險開始在制度的運行機制、制度模式方面進行了較深層次的探索(1)、建立養老保險基金社會統籌制度20世紀80年代以后，老企業的退休人員不斷增加，發放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業就不存在這樣的問題，這不僅使企業之間不能在相同的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業已無力支付眾多退休工人的養老保險金，導致企業勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務院下發了《國務院關于城鎮企業職工養老保險制度改革的決定》，確立了養老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現全國統籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業職工養老保險費社會統籌改革，占全國縣市總數的95%。(2)建立多層次養老保險制度我國傳統的養老保險制度是單一的，責任完全有國家和企業負擔，為改變其弊端，1991年6月下發的《國務院關于城鎮企業職工養老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養老保險、企業補充養老保險、個人儲蓄養老保險相結合的多層次養老保險原則。(3)改革基本養老金的計發辦法隨著經濟制度的改革，基本養老金按退休標準工資的一定比例計發的辦法已不適應，1993年10月，勞工部頒布了《基本養老金計發辦法改革試點的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進一步的改革，改革后的養老金分兩部分：社會性養老金和繳費性養老金。社會性養老金，企業和職工繳納基本養老費滿15年的，社會性養老金按職工退休時所在地區上半年社會平均工資的25%計發，繳費不足15年的按20%計發，繳費滿5年不足10年的按15%計發。(4)、養老保險逐步社會化養老保險社會化表示在由于獨立于企業和事業單位的社會保險

經辦機構管理社會保險事宜。管理基金由非官方機構負責投資運營，養老金不再有退休人單位發放，而是由銀行發放，到2001年企業退休職工的養老金基本上全部由銀行發放。

中國養老保險制度改革的成就

220世紀80年代中后期，中國在社會經濟轉型、社會經濟條件相對落后以及人口老齡化進程加快的背景下，吸取國際經驗教訓，開始實施養老保險制度改革。這是我國社會發展中最有挑戰性的任務之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。

第四篇：養老保險制度

背景

1984年，中國各地進行養老保險制度改革。1997年，中國政府制定了《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，開始在全國建立統一的城鎮企業職工基本養老保險制度。

起因

中國的基本養老保險制度實行社會統籌與個人賬戶相結合的模式。基本養老保險覆蓋城鎮各類企業的職工；城鎮所有企業及其職工必須履行繳納基本養老保險費的義務。目前，企業的繳費比例為工資總額的20%左右，個人繳費比例為本人工資的8%。企業繳納的基本養老保險費一部分用于建立統籌基金，一部分劃入個人賬戶；個人繳納的基本養老保險費計入個人賬戶。基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成，基礎養老金由社會統籌基金支付，月基礎養老金為職工社會平均工資的20%，月個人賬戶養老金為個人賬戶基金積累額的1/120。個人賬戶養老金可以繼承。對于新制度實施前參加工作、實施后退休的職工，還要加發過渡性養老金。

發展

經過幾年的推進，基本養老保險的參保職工已由1997年末的8671萬人增加到2001年末的10802萬人；領取基本養老金人數由2533萬人增加到3381萬人，平均月基本養老金也由430元增加到556 元。為確?；攫B老金的按時足額發放，近年來中國政府努力提高基本養老保險基金的統籌層次，逐步實行省級統籌，不斷加大對基本養老保險基金的財政投入。1998年至2001年，僅中央財政對基本養老保險補貼支出就達861億元。目前，基本實現了基本養老金由社會服務機構（如銀行、郵局）發放，2001年基本養老金社會化發放率達到98%。此外，機關事業單位職工和退休人員仍實行原有的養老保障制度。

1991年，中國部分農村地區開始進行養老保險制度試點。農村養老保險制度以“個人交

費為主、集體補助為輔、政府給予政策扶持”為基本原則，實行基金積累的個人賬戶模式。從2009年起開展新型農村社會養老保險試點工作。

計算養老保險的計提基數

若本人工資低于當地職工上年平均工資60%的,按當地職工上年平均工資的60%確定繳費基數；若本人工資高于當地職工上年平均工資300%的,按當地職工上年平均工資的300%確定繳費基數；若本人工資水平在當地職工上年平均工資60%-300%之間的，按本人實際工資收入確定養老保險繳費基數。

繳納養老保險的程序

《社會保險費征繳暫行條例》規定，用人單位應當在成立之日起30日內，持營業執照或者登記證書等有關證件，到當地社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。社會保險經辦機構審核后，發給社會保險登記證件。用人單位的社會保險登記事項發生變更或者用人單位依法終止的，應當自變更或者終止之日起30日內，到社會保險經辦機構辦理變更或者注銷社會保險登記手續。用人單位必須按月向社會保險經辦機構申報應繳納的社會保險費數額，經社會保險經辦機構審核后，在規定的期限內繳納社會保險費。職工個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險經辦機構應當按規定建立和記錄個人賬戶。

多層次的養老保險制度

多層次的養老保險制度是指我國在經濟不發達的情況下，為了使養老保險既能發揮保障

生活和安定社會的作用，又能適應不同經濟條件的需求，以利于勞動生產率的提高，而建立的國家基本養老保險與企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度?；攫B老保險是第一層次，也是最高層次，它是按國家統一政策規定強制實施的、原則上適用于城鎮各類企業的、為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養老保險制度。第二層次是由國家宏觀調控、企業內部決策執行的企業補充養老保險，它是指由企業根據自身經濟承受能力，在國家規定的實施政策和實施條件下自愿為本企業職工所建立的一種輔助性的養老保險。

第三層次是個人儲蓄性養老保險，指在國家宏觀調控下，勞動者個人基于自身經濟能力和為了滿足更高的生活需求，自愿參加、自愿選擇經辦機構的一種養老保險方式。實行多層次的養老保險制度的意義在于：它可以在不降低職工退休后基本生活水平的同時，適當控制國家法定基本養老保險待遇水平的增長，從而維系一個能健康運行、長遠發展的養老保險制度。

第五篇：養老保險制度

現在的中央人民廣播電臺正在討論此事：

1)一名專家甚至用了“社會養老保險，這是一個有預謀的騙局”這樣的句子。

2)因為養老保險需要連續交15年才能有效，即等到65歲之后，每個月才可領取那么一點定額退休金，直到你的死期來臨。

3)現在是全球經濟時代，大家的工作變動都很頻繁，大多數人都不可能在同一地點連續不斷地繳納15年，于是剩下的都被當地政府吸收了。

這個現象已經持續了十年、二十年，所以電臺里的特邀嘉賓說“這個問題已經講了好多年了，每年到年底就有媒體來找我約稿說這個事情，我都講的沒意思了......所以我認為這是各地政府的一個明知故犯的預謀?！?/p>

對于我來說也是這樣的。我在深圳工作過，又跑到北京來?，F在深圳的社保我只能提取我當年交的部分，不能提取當時公司給我交的。公司給我交的就全部給了深圳社保局自己口袋了。然后，盡管政策是我可以提取自己交的部分，但給了我很多借口。首先要我必須在深圳工作滿了5年；后來說，必須要本人親自來深圳辦理；然后又說要這個要那個，總之特別復雜。最后只好不提了。

政策說你能提取自己的部分，實際上你根本提取不了一分錢。我的同學，在南京工作9年了，來北京，南京那9年全白交了。也是說可以提取自己的，結果設置各種借口，一分錢最后都沒有提取到。太騙人了，不得不說。醫療保險更黑，無論任何原因，只要你中斷一個月不交，以前的就全部白交送給公仆們了。

6-7年前, 隨著養老金政策的不斷改變, 筆者就對養老金問題有了警覺, 并懷疑里面出了危機。隨著時間推移, 事實證明不僅是危機問題, 而且, 相對于繳費年齡超過20年者可以說是一場美麗而高明的騙局。

中國的社保金,不僅完全取自勞動者, 且不說活不到65歲的人只能做雷峰了；還要養活社保局和那班官員的開銷, 否則為何公仆們不敢公開各種費用支出和其來源呢? 社保局那棟高樓怎么來的？

另一個高明的地方是退休所得將以通貨膨脹的方法令勞動者的退休生活水平比原計劃的要低，按現在的企事業單位將來退休費定額標準1080元來計算，數十年后隨著通貨膨脹貶值可能連頓豬肉都吃不上。

計劃經濟階段那班退休人員，現在已達65歲仍有很多沒去見MA克思的，他們領取的退休金大部分就是現在正在工作的年輕人交納的，公仆們的如意算盤是“騙新錢、償舊債”。

此外，為什么在社會就業如此緊張的情況下，政府最近還將普通職工退休年齡故意延長至65歲？這里面有三大不可告人的秘密：

其一，大家心照不宣的事是，除了少數公仆，絕大多數企業職工還不到50歲就已經不在崗位，只好空盼著快到65歲好去領取那點退休費，十多年的漫長等待，不知道有多少老人熬不住而倒在半路上。即便部分幸運者熬到了65歲，中國的平均壽命是72歲，繳納幾

十年的保險費用，平均只能領取7年養老金。剩下的資金都充歸由公仆們掌管和任意分配揮霍的國庫了。

其二、由于社會體制改革，不愿意繳納養老保險、不愿意被繼續蒙騙的私營企業、個體工商戶和自由職業者越來越多，公仆們設置的保險騙局資金無法維持下去，只好全國緩期5年發放退休費。

其三、由于最近幾年的社保資金被貪官們貪污挪用而虧空幾十億，已經發不起全國已達60歲繳費人員的退休費了，只好故意拖延5年再發放，于是緊急宣布職工的退休年齡統一是65歲（以男性為例）。公仆們還希望這拖延發放的五年中，餓死、病死掉一部分退休老人，以便貪占更多的社保資金。

公仆們就是這樣預謀設置的保險騙局——吃你肉，喝你血，蒙你幾十年，到死沒商量。

歡迎轉載本文，讓大多數國人知道實情，不再被公仆們愚弄。

社會養老保險 交得越多越虧？

以前對社保不是很了解，總以為是交得越多越好，因為你交得多，公司相應就交得更多。但是最近這兩天仔細研究了一下社保政策，真是有點大吃一驚，發現完全不是這么回事，從某種意義上來說，反而是交得越多越虧。

以上海為例，社保的基數上限是前一年的平均工資的三倍，2006年為2235*3=6705元，假

設你的工資為8000元，那么將以6705為基數繳納社保。

首先是養老保險，這個金額是最大的，個人8%，即536元，單位22%，1475元。但是請注意，單位交的一分錢都不會進入你的個人賬戶！全部用于社會統籌。那么到了你老了養老金怎么領取呢，這個我在網上查了一下，居然找不著一個明確的官方文件說明。比較普遍的說法是，養老保險累計繳納15年并達到法定退休年齡后，可以按月領取養老金，養老金金額=基礎養老金＋個人賬戶養老金=退休前一年全市職工月平均工資×２０％＋個人賬戶÷１２０。這就相當于，除了個人賬戶不一樣外，大家領的基礎養老金都是一樣的。那么顯然現在交得越多是越虧的，因為個人賬戶其實都是你自己交的錢，你不交社保把它存銀行也是一樣的。但是公司替你交的那部分就完全替國家做貢獻了，交的越多貢獻越多。難怪很多公司都把基本工資開得很低，而提高獎金和補助，這樣可以把省下來的那部分保險

作為福利發給個人。而同時，你享受的養老保險待遇不會有什么差別。

再說醫療保險，個人2%，134元，單位12%，804元。同樣，只有自己交的進入個人賬戶，單位交的全部被統籌。醫保的報銷政策是：對于門診，先由其個人帳戶資金支付，帳戶資金用完后由個人自負。說白了就是一分錢不給報，而且還只能去指定的醫院用指定的藥！對于住院，有個起付標準，好像是兩千多吧，這個標準以下由個人賬戶支付，個人賬戶不足的自己掏現金，也就是這兩千多還是全部你自己出。超過起付標準且低于醫保最高限額的由統籌基金支付85%。這個標準同樣是大家統一的，與你交得多少沒關系。與養老保險一

樣，公司交的那部分醫療保險被國家給“劫富濟貧”了，與你沒有任何關系。

其次失業保險，個人1%，單位2%，加起來200，這個真的是一點用都沒有，反正你都拿不

到，即使你真的失業了。

最后是住房公積金，個人7%，單位7%，一共938，這個倒是全歸你個人，不過說到底其實

本來就都是自己的錢，國家沒有投進任何福利。

這樣算下來，公司在8000的工資以外，還要替你交1475+804+134+469=2882元，相當于實際每個月為你付出了10882元，而你實際得到的呢？首先，扣除社保后的工資為，8000-53

6-134-67-469=6793元，這6793元要扣掉663元的稅，到手現金是6129元。

再算上你個人賬戶里的養老保險、醫療保險以及公司和個人交的公積金總額，你一個月的實際收入為6129+536+134+938=7737元。

我們假設另外一種情況，還是這個公司，它每個月在你身上的預算是一樣的，即同樣為你付出10882元。但是它把基本工資開得很低，按上海市規定的社?；鶖迪孪蓿ㄔ缕骄べY的60%，即2235*0.6=1341元）給你發，剩余的錢以獎金和補助形式發給你。這樣，公司需

要交納的社保為：295.+160.9+26.8+94=577元，你個人交納

107.2+26.8+13.4+94=242元，扣掉四金后工資還剩1099元（還沒到個稅的起征點）。公司可以給你發的補助為10882-1341-577=8694元，這樣你的補助加上扣除社保后的工資一共為：8694+1099=9793元，這9793元扣掉所得稅1263元（據我所知很多公司這種福利和補助還可以避稅，姑且把這個算上吧，畢竟納稅是每個公民的義務）剩8530元，這就是

你到手的現金。算上個人賬戶的保險和公積金，一個月實際收入為

8530+107+27+198=8862元。與上面一種情況相比，公司為你付出的錢都是10882元，但是你到手的現金多了8530-6129=2338元，實際收入多了8862-7737=1125元。而你享受到的基礎養老金、醫保統籌金這些國家福利是一樣的！

不能不說這是一種很不公平和合理的制度，社保至少應該保證“高投入，高福利”，但是實

際上反而成了交得越少，卻能獲得更高的利益。不知道這應該是誰的悲哀。

其實，現在的社保資金都是現收現支。個人賬戶全是空帳運行。

好，說現在工作的人養現在退休的人，可以來看看中國將來30年，可以說現在是中國最好的人口紅利時期，后面的孩子沒有現在70/80代多，可以去留意一下現在小學中學的班級

數。

而30年后，中國老人將占到30%，總數是前無古人的3億。

這時候誰來養？不要指望將來年輕人來養，根本沒有年輕人了。

再考慮通貨膨脹因素。30年后的1000塊，不可能還是現在1000塊的購買力。想必大家都清楚。30年后的1000塊，我保守估計一下，如果中國還按照這個速度發展，很可能相當于

現在的200塊。

一邊是空帳運行，一邊又要應付通脹。所以說中國的社保是不可能維持的。這一點D很清

楚，所以從一開始，公務員就不加入社保，D和D員是不會吃虧的。

將來社保的支出還要改，社會平均工資的20%是他沒法承受的，必定改。

現在不加養老保險是絕對明智的。(See attached file: 社保養老金計算辦 法.doc)

社保養老金計算辦法

基本養老金=基礎養老金+個人賬戶養老金+過渡性養老金。

1、過渡性養老金=本人視同繳費帳戶/120，只有1994年1月以前參加工作且具有國家規定的連續工齡的人，或轉業軍人，或機關到企事業工作的人員才有此部分。

視同繳費帳戶=1993年所在地職工月平均工資*8%*12*1993年底以前視同繳費年限（1993

年前的連續工齡）*（1+10%）12.52、個人賬戶養老金=個人賬戶儲存額/計發月數。

計發月數：（大約為：社會平均預期壽命—退休年齡）*12月，目前60歲退休的為139個月，55歲退休的為170個月。

3、基礎養老金=（（全省上在崗職工月平均工資+個人指數化月平均繳費工資）/2）*繳

費年限（含視同繳費年限）*1%。

指數化月平均繳費工資=全省上在崗職工月平均工資*本人平均繳費指數。

平均繳費指數=（視同繳費指數*視同繳費月數+實際繳費指數之和）/（視同繳費月數+實際

繳費月數）。

視同繳費指數=1993年所在地（市）職工月平平均工資/1993年全省職工月平均工資實際月

繳費工資指數=本人月繳費工資/上全省在崗職工月平均工資。…