第一篇：財務部出納筆試題

出納筆試題

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說明：請在20分鐘內完成：

請給本公司4月發生的如下經濟業務作會計分錄1、4月2日公司提現50000元。

2、4月6日公司行內轉賬，將北京銀行50000元轉入建設銀行。

3、4月8日公司員工王某出差，預借差旅費1000元，4月10日王某出差回來報銷800元，退回出納200元。

4、4月10日公司購虛擬化軟件10套，不含稅金額為：100000元，稅額為117000元，以銀行存款支付。

5、4月11日公司銷售軟件1套，含稅售價為23400元，以銀行存款收訖。

第二篇：出納面試筆試題

出納面試筆試題

1、支票的提示付款期限為自出票日起（）天內有效。

2、簽發的支票必須記載的事項有哪些？

3、情況1張某某借現金10000元用于出差

情況2 張某某出差期間發生的費用如下：機票金額3000元，住宿2500元，招待費2000元，出差返回后到財務部辦理相應財務手續。問題一，如何辦理現金收支？將涉及什么單據？

問題二，張某某收到原始單據，是否需要填寫報銷單據？如果需要填寫應該填寫什么單據？

以下是答案：

1.10天

2.(1)出票日期；(2)確定的金額；(3)付款人名稱；(4)出票人簽章

3.(1)張某某應填寫出差申請單和批辦單，經部門主管、財務主管等有權限人員審批后出納支付款項，張某某簽收。出納登記現金日記賬，并將批辦單交與會計人員登記入賬。

(2)張某某回來后應填寫支出憑單。由有權限人員審批后交由出納進行沖抵前期借款，退回現金由出納開具收款收據進行沖抵借款，出納根據原始票據和退回現金進行登記現金日記賬。

第三篇：會計出納筆試題

會計出納筆試題

一、單項選擇題（本題型共10分，每小題1分）

1、下列各項中4，不符合資產會計要素定義的是（C）

A、發出商品B、委托加工物資

C、待處理財產損失D、尚待加工的半成品

2、下列會計憑證屬于外來原始憑證的是（D）

A、領料單B、工資計算單C、收料單D、職工出差的火車票

3、企業記賬后發現會計人員在記賬憑證各賬簿中將應計入管理費用的5000元誤記為50000元，則應采用的錯帳更正的方法是（A）

A、劃線更正B、紅字更正C、藍字更正D、補充登記

4、企業出售無形資產發生的凈損失，應計入（A）

A、營業外支出B、其他業務成本C、主營業務成本D、管理費用

5、甲工業企業期末“原材料”科目余額為100萬元，“生產成本”科目余額為70萬元，“材料成本差異”科目貸方余額為5萬元，“庫存商品”科目余額為150元，“工程物資”科目余額為200萬元。則甲工業企業期末資產負債表中“存貨”項目的金額為（B）萬元。

A、245B、315C、325D、5156、按規定計算代扣代交職工個人所得稅，應貸記的會計科目是（C）

A、應交稅費B、其他應付款C、應付職工薪酬D、其他應收款

7、根據《企業會計準則》的規定，企業支付的稅款滯納金應計入（B）

A、管理費用B、營業外支出C、財務費用D、其他業務支出

8、應納增值稅稅額=當期銷項稅額-（D）

A消費稅B、資源稅C、當期進項稅額轉出D、當期進項稅額

9、固定資產的改擴建工程一般應先通過（A）科目核算其支出，工程達到預定可使用狀態時再轉入“固定資產科目”

A、在建工程B、管理費用C、生產成本D、其他業務支出

10、某公司“盈余公積”科目的年初余額為100萬元，本期提取135萬元，轉增資本80萬元，該公司“盈余公積”科目的年末余額為（D）

A、135B、155C、315D、23

5二、多選題（本題型共20分，每小題2分，不答、錯答、漏答均不給分）

1、企業存貨發生盤盈盤虧，應先計入“待處理財產損益”科目，待查明原因后分別轉入（AC）

A、營業外支出B、營業外收入C、管理費用D、其他應收款

2、下列各項中應在“管理費用”中列支的有（CD）

A、生產人員工資B、車間管理人員工資

C、行政管理人員工資D、業務招待費

3、下列稅金應計入固定資產價值的有（CD）

A、增值稅B、車船稅C、車輛購置稅D、購入固定資產交納的契稅

4、下列各項收入中屬于工業企業的其他業務收入的有（BCD）A、銷售材料闡述的收入B、提供運輸勞務所取得的收入

C、出售無形資產所有權取得的收入D、出租固定資產的租金收入

5、下列各項費用中，不應計入產品生產成本的有（BC）

A、生產成本B、管理費用C、財務費用D、制造費用

6、資產負債表中應收賬款項目應當根據（BCD）填列。

A、應收賬款總分類余額B、預收賬款所屬明細賬借方余額

C、與應收賬款有關的壞賬準備余額D、應收賬款所屬明細賬借方余額

7、“固定資產清理”賬戶的借方登記的項目有（AD）A、轉入清理的固定資產的凈值B、計算應交的營業稅 C、結轉的清理凈收益D、結轉的清理凈損失

8、下列各項中，應納入職工薪酬核算的有（A B C D）A、公會經費B、職工養老保險金C、職工住房公積金D辭退職工經濟補償

9、下列各項中一般應采用數量金額式明細賬登記的有（A B）A、產成品B、原材料C、應收賬款D、固定資產

10、企業在籌建期間，下列費用屬于開辦費的有（A B D）A、人員工資B、購入的商標權

C、購置固定資產發生的利息支出D、購買的辦公用品

三、業務題（本題型共45分）

根據A公司2009年12月所發生的經濟業務計算并編制會計分錄1、12月2日向B公司購入小麥一批，價款100萬元，增值稅額13萬元，材料已驗收入庫，貸款以銀行存款支付。（3分）

借：原材料100萬應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13萬貸：銀行存款113萬2、12月5日向災區捐款100000元，銀行存款支付。（2分）

借：營業外支出100000貸：銀行存款1000003、12月6日用銀行存款購入需安裝設備一臺，取得增值稅專用發票，價款300萬元，增值稅進項稅額51萬元，支付運輸費10萬元，支付安裝工人工資2萬元，安裝完畢，車間已驗收合格，交付車間使用。（4分）

借：在建工程310萬應交稅費—應交增值稅（進項稅額）51萬貸：銀行存款361萬 借：在建工程2萬

貸：銀行存款2萬

借：固定資產363萬貸：在建工程363萬4、12月6日從某糧站購進小麥1000噸，用銀行存款支付小麥款2056600元，取得增值稅專用發票，增值稅稅率13%，材料已驗收入庫。（3分）

借：原材料2056600 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）267358 貸：銀行存款23239585、公司購入一項無形資產，實際支付12萬元。按照相關法律規定，該項無形資產的預計使用年限為10年，編制購入和每月攤銷無形資產的會計分錄：（4分）

借：無形資產12萬貸：銀行存款12萬

借：管理費用—無形資產攤銷1000貸：累計攤銷—無形資產攤銷10006、12月9日業務員張強報銷差旅費，已預借2000元，報銷差旅費1850元，余款退回。（2分）

借：其他應收款2000

貸：庫存現金2000 借：管理費用1850

庫存現金150 貸：其他應收款20007、本月支付職工工資總額60萬元，其中代扣代交個人所得稅18000元，代交養老保險和失業保險40000元，代扣職工水電費2000元，其余現金發放。（3分）

借：應付職工薪酬60萬

貸：應交稅費—應交個人所得稅1.8萬其他應付款—社保費用4萬其他應付款—水電費0.2萬庫存現金54萬

8、本月份銷售材料一批，銷售貨款30萬元，增值稅款為51000元，銷售款存入銀行。（3分）

借：銀行存款35.1萬

貸：主營業務收入30萬應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）5.1萬9、12月15日銷售面粉5000噸，每噸款價2100元，增值稅率13%，銷售免稅產品收入100萬元，款項均存入銀行。（3分）

借：銀行存款1286.5萬

貸：主營業務收入1150萬應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）136.5萬

10、月末在對倉庫進行盤點時，發現甲材料由于管理不善，造成毀損公計2000斤，每斤購進單價1.5元，增值稅稅率17%，賬務處理如下：（3分）

借：待處理財產損益—待處理流動資產損益3510

貸：原材料—甲材料3000應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）51011、本月份基本生產車間的固定資產折舊費為50000元，管理部門用固定資產折舊費為16000元。（2分）

借：制造費用50000

管理費用16000 貸：累計折舊6600012、本月份車間生產領用小麥5000噸，單價2000元/噸，領用包裝物16萬條，單價1.1元/條，領用維修材料2萬元。（4分）

借：生產成本1017.6萬

貸：原材料1000萬周轉材料—包裝物17.6萬 借：制造費用2萬貸：原材料2萬

13、本月應付生產工人工資10萬元，維修人員工資2萬元，企業管理部門人員工資3萬元。（3分）

借：生產成本10萬

制造費用2萬 管理費用3萬 貸：應付職工薪酬15萬

14、本月應付電費30萬元，基本生產車間用電25萬元，維修用電3萬元，企業管理部門用電2萬元（3分）

借：生產成本25萬

制造費用3萬 管理費用2萬 貸：應付賬款30萬15、12月份應交增值稅250000元，應繳企業所得稅20000元，應交營業稅30000元，計算應繳納的城建稅和教育附加，并編制會計分錄。已知城建稅率為7%，教育附加按3%計算。（3分）

城建稅：250000×7%=17500元 教育附加：250000×3%=7500元

借：營業稅金及附加25000

貸：應交稅費—應交城建稅17500應交稅費—應交教育附加7500

四、綜合題：（本題型15分，每小題3分，損益表6分）要求：計算并編制會計分錄，填制損益表。

1、12月31日結轉本產品銷售收入645000元，其他業務收入12000元，營業外收入23000元，投資收益20000元。

借：主營業務收入64.5萬

其他業務收入1.2萬 營業外收入2.3萬 投資收益2萬 貸：本年利潤702、12月31日結轉本年產品銷售成本392000元，產品銷售費用24000元，產品銷售稅金及附加66000元，管理費用38000元，財務費用3000元，營業外支出17000元，其他業務支出10000元。

借：本年利潤55萬

貸：主營業務成本39.2萬銷售費用2.4萬營業稅金及附加6.6萬管理費用3.8萬財務費用0.3萬營業外支出1.7萬其他業務支出1萬3、12月31日按25%比例計算交納所得稅（假設應納稅所得額等于利潤總額）

借：所得稅費用3.75萬貸：應交稅費—應交所得稅3.75萬

五、問答題（本題10分）

1、會計人員的主要職責是什么？（2分）

2、會計人員應具備的基本素質有哪些？（2分）

①豐富的工作經驗； ②學習能力和適應能力； ③誠實、踏實； ④細心、謹慎； ⑤良好的溝通能力；

3、你認為如何才能做好會計工作？（4分）

4、你能否長期在外地工作？（2分）

第四篇：財務部出納業務考核試題

財務部出納業務考核試題

一、選擇題

1、現金結算起點為（）

A、800B、1000C、12002、現金日記賬要求使用（）

A、活頁賬B、訂本賬C、卡片賬

3、現金日記賬一般采用（）

A、多欄式B、三欄式C、數量金額式

4、下列各項，不可以采用現金結算的是（）。

A、支付職工工資2 500元

B、向個人收購農副產品6 300元

C、向一般納稅企業購入材料1 200元

D、采購員隨身攜帶差旅費3 500元

5、支票的提示付款期為（）

A、5天B、8天C、10天

二、多項選擇題

1、原始憑證按來源可分為（）

A、外來原始憑證B、自制原始憑證C、通用原始憑證

2、下列各項可用現金支出的是（）

A、發放工資B、出差人員隨身攜帶的差旅費C、支付工程款5萬元

3、下列各項不符合規定的為（）

A、用銀行帳戶替他人收支現金

B、將現金用個人名義存入銀行

C、將帳戶存款利息增加銀行存款余額

4、對票據的審核下列說法正確的為（）

A、對于內容不夠完整、填寫錯誤的應退回有關經辦人員更正或重開

B、對于不真實、不合法的票據不予接受

C、對真實、合法但領導未簽字的票據可以報銷

5、賬簿記錄錯誤時可采用的更正方法有（）

A、涂改B、劃線更正C、紅字更正

三、判斷題

1、日記賬是按照經濟業務發生的時間先后順序逐筆進行登記的賬簿（）

2、現金日記賬要做到月清月結、賬款相符（）

3、現金的使用范圍沒有限制（）

4、一個單位可以根據需要開設幾個基本存款帳戶（）

5、現金日記賬可以連年使用而不必更換（）

四、計算題

某公司于2006年5月21日向銀行借入年利率為9.6%、期限為半年的短期借款50萬元，計算到期需要支付的利息金額。

五、問答題

1、現金收付的流程及注意事項。

2、費用報銷的流程及注意事項。

3、現金存取及保管的流程及注意事項。

4、支票的分類、填寫方法及注意事項。

5、如何做好出納工作。

第五篇：財務部出納工作總結

一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算

計劃財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監督。

自公司成立以來，計劃財務部一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規和公司的財務制度，認真履行財務部的工作職責。

從填制會計憑證，登記會計帳簿，到編制財務會計報表；從公司成立時的稅務登記，到每月的納稅申報；從開立銀行賬戶，到通過銀行的業務結算；計劃財務部各個員工勤勤懇懇，忍勞忍怨，努力做好本職工作。

財務部除按時申報納稅外，還積極配合稅務局安裝使用了稅控裝置，使用稅務局推行的網上申報，使納稅更及時更準確，同時積極了解學習國家稅收的最新法規以及有關優惠政策，做到用好政策，用活政策。

計劃財務部對公司的資產進行嚴格的管理，對負債進行嚴格的控制，杜絕了資產流失。財務部定期對公司的固定資產進行了清點，對公司的債權、債務進行了核對。

二、加強財務內部控制制度建設，提高財務管理水平

建立健全財務內部控制制度、內部制約機制，提高財務管理水平，是使公司健康發展的必要保證。

為了保證公司的方針、政策和公司領導的管理意志在財務的各個環節得以實施，保證會計人員按照經公司領導認可的程序、要求辦理會計事務，保證辦理會計事務的規則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等會計行為的發生。財務部制定出適用于本公司的財務制度，并嚴格執行了財務制度。

根據公司的統一部署，財務部制定了財務部職責及財務部各崗位的職責，明確了會計人員的職責權限、工作分工、工作規程和紀律要求。

在公司成立初期，財務部根據公司的實際情況和業務特點，制定了公司報銷制度、核算流程和審核流程。并且，在公司的發展、運行中，及時調整和修訂會計的有關規定，以適應公司業務的開展。

財務部還制定了“采購物品與勞務管理辦法”，以加強內部控制，規范采購業務。

三、努力節省開支，杜絕浪費，為公司的發展出謀劃策

為了保證公司的健康發展，在公司領導和各部門的支持下，財務部努力節省開支，杜絕浪費。

財務部定期對支出做出預算，計劃開支，合理分配資源，以保證公司業務發展所需要的資金。在各部門的配合下，財務部還編制了二〇〇四公司預算。

財務部對業務部門的工作予以大力支持，在銷售“xxx”期間，財務部員工深入一線，為銷售業務提供服務。

盡管在工作中遇到了許多困難，例如，對財務部工作的不理解，但是我們深知財務部工作的重要性，并站在公司的立場上，嚴格執行財務制度，把好審核關。

二〇〇三年是公司成立的第一年，財務部在這一年里，為建立公司的會計核算體系、成本控制體系和內部控制體系打下了基礎。

XX年計劃財務部工作計劃

一、積極推進財務管理體系、財務制度的建設，建立高效、科學的財務管理機制

財務部計劃通過各種途徑作好財務制度的學習、宣傳與貫徹工作。并通過公司網站等多種方式開展的財務知識宣傳活動，提高財務工作的透明度。

通過完善內部控制制度，進一步加強財務監督和財務管理，使財務工作的開展有據可依，有法可依。

在二〇〇四年，我們要繼續抓好會計基礎工作規范，提高全體財務人員的業務素質。做到“財務基礎工作規范、財務人員行為規范、財務操作方式規范、財務制度規范”。

綜上所述。在過去的幾個月中，付出過努力，也得到過回報。人到中年，用嚴肅認真的態度對待工作，在工作中一絲不茍的執行制度，是我們的優勢。我堅持要求自己做到謹慎的對待工作，并在工作中掌握財務人員應該掌握的原則。作為財務人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業務水平才能使工作更順利的進行。在即將到來的XX年，我會揚長避短，更好的完成本職工作。