第一篇：公司借款制度

弘陽集團有限公司

弘陽集（財）字〔2011〕2號

—————————————————————— 關于加強日常報銷等事項管理的財務工作要求

一、費用報銷及時性要求：當月費用當月報銷。對個人有借支的，按集團財務制度規定“在交易事項完畢后一周內辦理報銷”。

再次強調，報銷單據必須是合法、有效的發票（含行政事業單位收據、銀行單據）。

對一些特殊費用，因對方原因暫無合法票據報銷的，需嚴格“先簽呈審批、后借款辦理”的原則。

二、借款的管理，各財務部嚴格“前款不清、后款不借”的原則。

每月20日，財務部將借支情況，統一發OA傳閱給借支人及其部門經理，督促清理。

對財務結帳日（每月25日）前仍未能清理的，將通知行政人事部從當月工資中扣還。

三、備用金的借支管理。要求每年年底前統一核銷，對已借有備用金的人員，不得再行借支。

借支人員范圍：司機、采購人員，以及其他崗位因特殊工作需要借備用金的人員。

備用金借支事項，最終審批權為集團財務部。

四、月結簽單費用，如招待費、住宿費等，必須按月結算，結算時提供消費簽字清單、申請審批單。

五、出差費用的報銷，同時提供出差審批單和行程核定單。

六、營銷企劃費，包括制作、媒體廣告發布等，必須執行月結，特殊情況最遲不超過次月20日。

七、物資采購、宣傳制作等，駐外子公司財務部和成本部要參與市場詢價及入庫抽檢，以完善內部日常監督管理機制。

八、各項費用的發生，都必須嚴格按照集團各項制度的規定標準執行，否則財務不予報銷。

九、此財務工作要求從發布之日起執行。

集團財務部

2011年7月25日

第二篇：公司借款和報銷制度

借款和費用報銷制度

目 錄

第一章 借 款 第二章 日常費用報銷 第三章 差旅費用報銷

第四章 報銷憑證填制要求

第五章 其 他 規 定

說明：本制度為公司借款和費用報銷制度，關聯公司請參照執行。

第一章 借 款

一、借款申請

借款是指因公司業務需要的臨時借款，包括雜項費用、差旅費用及各種臨時性周轉需要。公司員工根據工作需要，向財務人事部申請，借款時須按要求填列《借款單》各欄，并按審批權限批準后，向財務人事部領取。

二、預付款申請

預付款是指在采購物品、設備和服務交付前，需要預先支付的款項（如預付服務外包費、合同預付款等）。支付此款項時，需由經辦人將收款方的付款單通知財務，并向財務人員出具經批準的采購單或采購合同復印件，完備審批手續后，方可付款。

三、備用金

對于經常出差或日常業務頻繁，需要一定量現金周轉的員工，可填寫《借款單》申請備用金。備用金額度須由部門經理及總經理批準，并于每財年結束前歸還（公司的財年與日歷年相同），逾期不還的一次或分次從工資中扣除。公司對已申請備用金的員工，將不再另行支付其預付差旅費（機票、車票款除外）

四、還款期限

1、出差借款的還款期限

出差費用報銷應在出差結束后一個月內報銷，否則所有暫借款將從出差員工次月稅后工資中扣除。

2、其它借款的還款期限

經辦人借款時須寫明還款期限，并應在到期一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。過期不結賬者，財務人事部有權從經辦人次月稅后工資中扣除。

所有借款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務人事部講明原因，同時須經部門經理和總經理同意，方可再借款。

第二章 日常費用報銷

以下所列可報銷的費用，都必須是為了公司的利益支出的費用，是受公司委派、辦理公務，公司未允許的花費，一律不準申請報銷。

一、無項目費用

1、辦公用品、勞保用品：金額超過10000元要附明細清單。

2、交通費：含本市出租車費、公交車費、過路費、停車費、汽油費、保養費。

3、招待費：要在發票背面注明參加人。

4、會議費：報銷時要附會議通知和會議議程。

5、培訓費：僅指公司及各公司批準參加并準予報銷費用的培訓。

6、維修費：要列示維修項目。

7、運雜費：要提供運送物品清單。

8、租賃費：要提供租賃物品清單。

9、其他費用：指與公司及各公司業務有關的未列明的費用。

二、項目費用

項目費用報銷：凡是為某個已立項的項目工作而產生的費用，包括采購設備費、配件費、差旅費、本市交通費、快遞費、運保費、業務招待費等，應在報銷時注明項目名稱和項目號，以利于成本歸集和項目核算。如果同時為幾個項目工作，應由幾個項目分擔費用。凡報銷人不填寫項目號和項目名稱的報銷單據，財務人員則將其記入非項目費用。

第三章、差旅費報銷

一、出差定義：出差是指經公司領導批準或委派離開本市進行的各項公務活動。

二、交通工具的選擇：出差人員應盡量按經濟和效率平衡的原則選擇出差乘坐的交通工具，如汽車、火車、飛機等。如果時間允許，應盡量選乘高鐵或打折機票的飛機前往，以節省出差費用。如乘坐飛機，出票后盡可能不改變行程計劃，以免產生改簽費用。

三、出差參展：參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷費用。

四、出差期間的交際應酬費，部門經理以下人員出差期間的交際應酬費，須事先請示部門經理特批。部門經理的交際應酬，應請示總經理批準。

五、陪同考察：凡受公司指派陪同賓客前往外地參觀者考察，其各項開支可不受上述規定限制，但需要總經理特批。陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費者，不得回公司報銷費用。

六、受邀考察：凡受外公司和個人邀請赴外地考察參觀或業務跟單的人員，其食宿費已由對方負擔的，公司均不再予以報銷。

七、外公司人員：為公司臨時辦事，其費用支出經總經理批準可實報實銷。

八、順路探家：趁出差或調動工作之便，回家探親或辦個人私事的，其相關費用均由個人自理。其繞道和在家期間一律不予報銷住宿費和市內交通費。

九、出差控制：各部門人員出差，原則上要定任務、定時間、定地點、定人數。實際出差天數超過原計劃天數的費用，需經項目經理、部門經理和總經理批準，否則，財務不予報銷。

十、及時報銷：員工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差結束后需在一個月內填寫《差旅費報銷單》并一次性申請報銷，逾期一個月不報銷者，財務可酌情從本人工資中扣除所借款項。特殊情況另行處理。

十一、注意事項

1、報銷差旅費時，應提供出差期間相應的票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部門進行賬務處理。如無法提供相應票據，則不予報銷。

2、如無特殊情況，所有人員乘機一律選擇經濟艙。乘坐飛機出差報銷時應當提供登機牌存根（無論是否是單獨支付機票費）。違反規定擅自乘坐飛機的，超支的費用由個人自理。

3、往返機場、車站的市內交通費準予憑車票報銷；人少又沒有重物的情況下，應盡量乘坐公共交通往返機場。

4、凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。

5、出差期間，個人或只有公司及各公司內部人員日常就餐的費用單據，不得報銷；業務招待餐費在報銷時，要在發票背面列明作陪內部人員。

第四章 有效報銷憑證(原始憑證)

一、對發票的要求

根據中華人民共和國財政部頒布的? 中華人民共和國發票管理辦法?，全國統一發票聯上方有橢圓形稅務局章，標有“全國統一發票監制章”字樣，發票上蓋有收款公司發票專用章。國外出差收據是視同發票可報銷，匯率按報銷當日計算。

1、發票必須是計算機打印或復寫的（定額發票除外）。

2、對于行政、事業性公司開具的收據，必須有財政部（局）票據監制章。

二、發票、收據的內容及審查責任

1、發票內容須完整填列，并加蓋發票專用章，發票付款公司為公司全稱。凡付款公司為個人以及空白、公司名稱不正確的，不予報銷。

2、發票審查：經辦人有責任在收到發票時審查發票是否合格。費用報銷發票的內容應包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票公司的發票專用章。經辦人必須要求開票公司如實填寫發票所有內容，大小寫金額不符、假發票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷； 過期作廢的發票不予報銷。

3、發票報銷有效期：發票應及時報銷。跨的發票須在次年的2月28日前結清，逾期財務人事部將不再受理。

4、票證丟失：飛機票或住宿發票丟失時，可憑飛機票或住宿發票存根拷貝件加蓋出票公司財務專用章，并由本部門經理和總經理簽字方可報銷，其余票證丟失一律不予報銷。

第五章 其它規定

一、報銷流程

經辦人填報→財務出納審核→部門經理審批→財務主管審批→總經理審批→財務部門結算。報銷如無借款或報銷金額大于借款金額，應由出納人員付款時，財務人事部將進行審核，支付應付金額。

報銷金額小于借款金額應由報銷人退款時，報銷人應由本人到財務人事部辦理退款手續。如果報銷人未能及時退款導致借款過期時，財務人事部將在月末通知人事部在該員工次月工資中抵扣該退款。

二、報銷申請單：報銷費用時必須填寫《報銷憑證》，所有單據要分類（如差旅費、招待費、辦公費用）、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。報銷人須將報銷單后所附單據的張數，寫在支出憑單的右下方。

三、報銷憑證粘貼要求：報銷人員須將報銷單后所附的所有有效報銷憑證（發票）分類用膠水（禁用膠棒）貼在與《報銷憑證》相同大小的紙上。要求將同類發票貼在一起，粘貼單據的左側、金額部分留在右側、自右向左錯開粘貼，最右側留出書寫邊距，將每排的單據數量和小計金額標注在紙右側邊上，以便財務核對。粘貼要求整齊、美觀，單據不得豎向粘貼，不得超過紙面范圍，左側留裝訂邊距。

對于粘貼不合格者，財務審核人員有權要求其重貼，損失的發票責任人自負。

四、報銷時限：所有需報銷的各種原始單據，必須在單據日期的兩個月內報銷。一般情況下，超過兩個月的費用單據不予報銷（特殊原因除外），請保管好個人經手的費用單據，及時申報。

五、費用報銷時間：一般情況下，財務部門每星期發放一次報銷款。

六、財務審查權：財務人員有權對一切報銷憑證和所發生經濟業務的合理性、合法性、真實性進行審核，若違反本制度一律不予報銷。

七、未盡事宜，由總經理授權財務人事部門另行規定。

本制度經公司辦公會討論通過后執行。

第三篇：借款報銷制度

秦通公司管理人員借款、報銷制度

第一部分

借支管理規定及借支流程

一、借款管理規定：

1、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

2、工作臨時借款：業務費、購買零星設備等，借款人員應及時報帳，在工作事項完成后的3日內必須辦理報銷手續，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3、工人借用生活費用：當月借款，當月領取工資時歸還。

4、各項借款金額超過3000元應提前一天通知財務部備款。

5、借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

二、借款流程：

(一)借款人按規定填寫《借款單》。

必須注明：（1）借款事由，（2）借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改），（3）支票或現金。(二)審批流程：

1、出差借款審批流程：

借款人填制借款單→總經理審批簽字→財務復核做憑證 →出納據付款憑證付款。

2、工作臨時借款審批流程：

借款人填制借款單→總經理審批簽字→財務復核做憑證 →出納據付款憑證付款。

3、施工人員借用生活費用審批流程：一次200元以下（當月累計不超過500元）的：

借款人填制借款單→總經理審批簽字→財務復核做憑證 →出納據付款憑證付款。(三)財務付款：借款憑審批后的借款單會計做付款憑證，到出納處辦理領款手續。第二部分 日常費用報銷制度及流程

一、費用報銷的一般規定：

1、報銷人依據：根據相應的合法票據，填寫報銷單；如果有發票的，發票背面有經辦人簽名。

2、填寫報銷單應注意：（1）根據費用性質填寫對應單據；（2）嚴格按單據要求項目

3、財務審計部根據各部門交來的統計表進行復核審計，抽查原始單據，編制其臨時工資表→公司總經理審批→到出納處發放。

第四部分 專項支出財務報銷制度及流程

一、專項支出的范圍：

主要包括固定資產購置（5000元以上的機器設備、基礎建設）、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

二、報銷財務制度及流程：

(一)填寫購置申請：

按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并按照規定程序報批。

由公司總經理審批執行。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：

（1）資產驗收（設備應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）。（2）按資金支出規定審批程序審批；

（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；

（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。（5）需要分期付款的，則按照合同分期支付。第五部分

生產原料和輔料的采購支出報銷制度

一、生產原料和輔料的范圍：指生產消耗掉的原材料和輔料，不包括機器設備和工具。

二、采購和報銷規定：

1、采購計劃審批：采購資金每次在5000元以上原料或輔料，應提前10天提出采購計劃，經總經理審批。采購資金每次在1000元以上原料或輔料，應提前5天提出采購計劃，經總經理審批。

2、確定供應商：采購資金每次在5000元以上、全年累計在20000元以上的單項原料或輔料，至少要確定沒有關聯關系的供應商3家以上；采購資金每次在1萬元以上或每月累計在20萬元以上的單項原料或輔料，至少要確定沒有關聯關系的供應商5-10家。同時，將所有供應商的名稱、地址、聯系電話、聯系人、負責人、銷售的產品名稱等詳細資料交物資主管存檔。

第四篇：借款報銷制度

六、借款和各項費用開支標準及審批程序

（一）目的

為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

（二）借款及報銷審批程序

1、出差人員借款，必須先到財務部領取“借據”，寫明出差時間、地點、借款金額，原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款；

2、凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借；

3、其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二項第1款；

4、試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任；

5、借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回；

6、報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字；

（三）出差開支標準及報銷審批

1、校區各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔；

2、校區人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

（1）乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙；

（2）乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給；

（3）校區人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費；（4）出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內；

（5）校區人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照校區規定執行外，其它開支參照有關規定執行；（6）出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費；

（7）校區人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回校區按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按校區規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用；

（8）員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發；

3、出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

4、其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

5、車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

6、因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準.7、根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

8、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

9、出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

10、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

11、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

12、出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

13、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示校區領導。

14、員工探親交通費按國家規定辦法執行。

（三）支票管理

1、支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

2、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

3、財務人員月底清帳時憑“支票領用單"轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

4、對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第3條規定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與校區業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

5、凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告理。

6、校區財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

第五篇：公司借款合同范本

公司借款合同

來源：作者：

經______________（下稱貸款方）與 _____________（下稱借款方）充分協商，簽訂本合同，共同遵守。

第一條 自________起，由貸款方向借款方提供_______（種類）貸款，用于_____________。經雙方友好關系不計算利息。具體用款、還款計劃如下：……

第二條 貸款方應在符合國家信貸政策、計劃的前提下，按期、按額向借款方提供貸款。否則，應按違約數額和延期天數付給借款方違約金。

第三條 借款方愿遵守貸款方的有關貸款辦法規定，并按本合同規定用途使用貸款。

第四條 貸款方有權檢查、監督貸款的使用情況，了解借款方的計劃執行、經營管理、財務活動、物資庫存等情況。借款方對上述情況應完整如實地提供。對借款方違反借款合同的行為，貸款方有權按有關規定給予信貸制裁。

貸款方按規定收回或提前收回貸款，可直接從借款方存款賬戶中扣收。

第五條 其他

__________________________________________________________________

第六條 本合同未盡事宜，按國家有關法規及銀行有關貸款規定辦理。

第七條 本合同從借、貸雙方簽章之日起生效。

本合同一式______份，借、貸雙方各執一份。

借款單位：_____________________貸款單位：（公章）______________（公章或合同專用章）負責人：（章）____ 負責人：（章）_________________

簽約日期：_____________________簽約地點：_____________________