第一篇：淺議代賬會計

所謂“代賬會計”？顧名思義，就是一個人代為一個或幾個企業(yè)進行建帳記錄并進行財務(wù)經(jīng)濟核算的會計。

代賬會計的出現(xiàn)無法考究。但代賬會計的盛行是在經(jīng)濟體制改革、大力發(fā)展民營經(jīng)濟之時。因此，代賬會計的存在有它的必然性和合理性。

代賬會計主要出現(xiàn)在中小城市的中小企業(yè)。這些企業(yè)注入資金少、經(jīng)營人數(shù)少、規(guī)模那一世小說網(wǎng) 穿越小說網(wǎng) 言情小說網(wǎng) 免費小說網(wǎng)小、無經(jīng)營經(jīng)驗、對經(jīng)營過程中所需財務(wù)知識貧乏。有的公司為節(jié)省費用開支把經(jīng)營地址注冊在自己家中、許多有限公司的股東是自己的親屬、家人或朋友。像這樣的經(jīng)濟組織，就急需要代理記帳人員。

目前，代賬會計的隊伍大致有以下幾類人員組成。

一是在職會計做兼職會計業(yè)務(wù)。二是離退休老會計。三是年輕的下崗會計。四是還沒有就業(yè)的大中專會計專業(yè)的畢業(yè)生。另外，還有一些在職人員（稍有或沒有會計知識），由于親屬或某種關(guān)系在敏感部門工作，利用此方便介入到企業(yè)代理記帳。這些代帳會計少則代帳一、二家，多則十幾家。

但隨著經(jīng)濟的發(fā)展、企業(yè)下崗人員的增多、社會富余人員的增加、大中專畢業(yè)生就業(yè)難等一系列社會問題的出現(xiàn)。以個人私營獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、私營有限責(zé)任公司等形式成立的企業(yè)急劇增多。尤其是黨和國家為鼓勵社會富余人員再就業(yè)采取多項稅收優(yōu)惠政策后，新辦企業(yè)更是迅猛增加。在這樣的社會大背景下，經(jīng)過工商機關(guān)審核、注冊登記的專業(yè)代帳公司也就紛紛出現(xiàn)了。

現(xiàn)在代帳的，主要就是個人代帳和專業(yè)公司代帳兩種形式。但無論是個人代理記帳，還是專業(yè)代理記帳，都有其各自的優(yōu)、缺點。

個人代理記帳的優(yōu)點：一是靈活、方便，被代理企業(yè)隨叫隨到；二是對所代理企業(yè)的情況，了解的快一點，多一點；三是與企業(yè)的關(guān)系較為融恰。

專業(yè)代理記帳的優(yōu)點：一是有固定的辦公場所和會計核算的專業(yè)人才；二是對會計電算化和電子申報等現(xiàn)代化手段運用熟練；三是代理和被代理之間有協(xié)議簽訂，責(zé)任明確；四是能運用掌握的新政策和新法規(guī)，正確幫助企業(yè)籌劃一些不必要的開支。

個人代理記帳和專業(yè)代理記帳的共同優(yōu)點有，收費低廉。小規(guī)模納稅人每月200－300元，一般納稅人每月300－500元。對中小型企業(yè)來說是十分合算的。

代理記帳的弊端。無論是個人代理記帳，還是專業(yè)代理記帳，弊端大致是一樣的。主要存在以下幾點：

一是由于稅務(wù)機關(guān)和各有關(guān)部門的高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，代帳工作跟不上形勢發(fā)展的步伐；二是由于代帳多，往往申報前完成不了記帳工作，申報總是拖到最后，有的抄報稅甚至到了下班前的最后時點才去；三是代帳會計不參與企業(yè)日常經(jīng)營活動，記帳時經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金與銀行混淆、掛帳與銷帳不及時、存貨和現(xiàn)金出現(xiàn)倒掛等非正常現(xiàn)象；四是申報的稅款與稅款專戶余額，一個大小，使稅務(wù)機關(guān)無法成功扣款，造成滯后入庫加收滯納金現(xiàn)象；五是由于代理記賬僅僅是對企業(yè)一定時期內(nèi)的業(yè)務(wù)匯總核算，也就是攏攏帳而已。但會計工作主要是核算當(dāng)期經(jīng)營成果，這就失去了財務(wù)會計在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的監(jiān)督作用。

針對上述利弊，筆者認(rèn)為，財稅部門要加強對代帳會計以及代帳公司的管理和指導(dǎo)。首先，代帳會計在有會計證的基礎(chǔ)上，還要經(jīng)有權(quán)部門（財稅聯(lián)合）批準(zhǔn)核發(fā)的“會計代理上崗證”，持證上崗，一年一驗；其次對個體代理會計要進行分類、分地區(qū)集中管理，最好歸口于“鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計服務(wù)中心”；其三，每年要加強對代帳會計的培訓(xùn)和進行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，讓代帳會計及時了解和掌握變化了的財稅政策，使其吃透精神，正確運用；其四，對代帳戶數(shù)要有限定，一個有資質(zhì)的會計最多代理多少企業(yè)，超過限定作何處理。專業(yè)公司代帳可適當(dāng)放寬，但也應(yīng)明確；最后，要求代帳會計不能光攏帳，也要參與企業(yè)日常經(jīng)營活動，加強核算監(jiān)督作用。

總之，加強對代帳會計以及代帳公司的管理和指導(dǎo)，才能規(guī)范代帳會計的代帳行為，使代帳會計更好地為企業(yè)服務(wù)，向財稅機關(guān)及有關(guān)部門提供準(zhǔn)確合理的數(shù)據(jù)來源。

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第二篇：會計代賬

代理記賬客戶需要提供的資料有哪些？

代理記賬客戶需要提供的資料

1.現(xiàn)金單據(jù)：如辦公費、房租費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費等；

2.銀行單據(jù)：如提現(xiàn)、轉(zhuǎn)帳、貸記憑證、電匯、進帳單、借款單等；

3.發(fā)票：當(dāng)月1日31日期間的所有發(fā)票；

4.員工信息：公司員工姓名、性別、身份證號碼、月工資額等；

5.其他原始單據(jù)。

企業(yè)所得稅的征收方式能否變更？

答：企業(yè)所得稅征收方式一經(jīng)確定，一般在一個納稅內(nèi)不做變更，但對鑒定為查帳征收方式的納稅人，發(fā)現(xiàn)下列情形之一的，可隨時調(diào)整為定額或定率征收方式征收企業(yè)所得稅。

（一）納稅人不據(jù)實申報納稅，不按規(guī)定提供有關(guān)財務(wù)資料接受稅務(wù)檢的。

（二）在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)有情節(jié)嚴(yán)重的違反稅法規(guī)定行為的。

對鑒定為定額或定率征收方式的企業(yè)，如能積極改進財務(wù)管理，建立健全帳簿，規(guī)范財務(wù)核算，正確計算盈虧，依法辦理納稅申報，達(dá)到查帳征收方式的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，在次年鑒定時，可予以升級，鑒定為查帳征收方式征收企業(yè)所得稅。

以上由整理

第三篇：酒店代賬會計工作方法、工作流程

酒店代賬會計工作方法、工作流程

作者：楊曾子

本篇綱目 一，抄稅。

二、抄表

三，索取銀行對賬單。四，現(xiàn)金核算

五、銀行存款核算

六、應(yīng)收賬款（AR賬）核算、對賬

七、賒購入庫入賬

八、編制工資表。

九、權(quán)責(zé)發(fā)生制核算

十、盤點

十一、記賬

十二、科目匯總，結(jié)賬，登記總賬 十三，總賬和日記賬、明細(xì)賬核對 十四，編制財務(wù)會計報告

十五、處理稅務(wù)賬

十六、憑證裝訂、加具封面

一，抄稅。

抄稅，指每月1號抄寫稅控收款機

每月10號以前，必須抄稅，接著前往地稅大廳讀卡報稅，返回公司給稅控機授權(quán)。這樣每月11號以后，稅控機就不會被鎖死，照常開具發(fā)票。

二、抄表

抄表，指每月1號9點以前抄寫燃?xì)獗怼?/p>

據(jù)燃?xì)夂牧靠偭勘淼膬蓚€月初的差，核算天然氣月份耗用量。三，每月3號，去中行、農(nóng)信、村鎮(zhèn)銀行，索取上個月的銀行對賬單。

目的：既是核算監(jiān)督銀行增減業(yè)務(wù)，也是為了核算監(jiān)督現(xiàn)金業(yè)務(wù)，更是核算和監(jiān)督相關(guān)業(yè)務(wù)的需要。

抄稅抄表，以上兩項，是每個月會計工作的首要事務(wù)。四，現(xiàn)金核算

（一）日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入。逐日逐筆列表于excle表格中，并匯總出本月合計，與餐飲軟件和客房軟件的“本月合計”相核對印證。不等的原因往往是餐飲吧臺將現(xiàn)金收入和刷信用卡收入操作相混淆；或者出納員將預(yù)售貴賓卡也視同客房收入了。會計的做法是還原為每日的本來實質(zhì)，分別現(xiàn)金收入、銀行收入、貴賓卡收入。

目的：杜絕現(xiàn)金收入出納不入賬、少入賬，避免日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入的流失，防止出納員和前臺的串聯(lián)作弊，貪污營業(yè)款。

（二）其他現(xiàn)金收入。包括：銀行提現(xiàn)、AR賬回收、貴賓卡充值、收劉總匯入、廢品收入、收酒水獎，等等。

重點審查的要點：

對于銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)，依據(jù)月初索取的銀行對賬單上，查看是否有這筆同日等額提現(xiàn)業(yè)務(wù)；

AR賬回收的日期、繳款人是否同時簽字，或曰出納在她的AR明細(xì)賬上記錄來款，出納日記賬上是否記錄了，金額和日期是否相同；

貴賓卡充值是否在客房軟件上同時有這筆業(yè)務(wù)（反之，客房軟件上的貴賓卡充值，是否有現(xiàn)金收入和銀行存款收入）。

以上兩種現(xiàn)金收入，分別匯總編制《日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入月報表》和《其它現(xiàn)金收入月報表》

（三）現(xiàn)金支出。

常見的現(xiàn)金支出的流向：銀行存現(xiàn)、購主輔調(diào)料、購酒水香煙、購客房材料、員工預(yù)借工資、購燃?xì)赓M、電費、水費、話費、購工具設(shè)備、發(fā)放工資、支付以前月份的AP賬（應(yīng)付賬款），等等。

稽核每一筆支出，有無總經(jīng)理和老板簽字。憑證封面與所粘貼附件邏輯關(guān)系是否一致，附件內(nèi)容是否完整，數(shù)額是否相等。購入材料是否倉管員開具“入庫單”驗收入庫了。

根據(jù)審核無誤的支出單據(jù)，確認(rèn)不同的流向與用途，遵循復(fù)式記賬和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，列支不同的會計科目，編制既有總貌又有明細(xì)的《現(xiàn)金支出整理底稿》工作表（我自個兒發(fā)明的介于記賬憑證和科目匯總表之間的核算形式）。

（四）現(xiàn)金總分類核算

根據(jù)以上三方面的現(xiàn)金核算結(jié)果，遵循“期初余額+本月收入-本月支出=期末余額”的公式，編制《現(xiàn)金總分類核算》工作表。其

余額與出納日記賬的月末余額相互印證。這體現(xiàn)了主管會計對出納的控制與監(jiān)督。

五、銀行存款核算

銀行收入業(yè)務(wù)有：日常刷卡收入、貴賓卡充值、AR賬回收、銀行間互相轉(zhuǎn)賬收入、存現(xiàn)等。

銀行支出業(yè)務(wù)有：采購匯出款項、提現(xiàn)、繳稅、付電費、銀行間相互轉(zhuǎn)賬支出等。

抄錄餐飲軟件、客房軟件的日刷信用卡，編制《應(yīng)收信用卡》，與銀行對賬單披沙揀金般地一一核對（銀行對賬單上餐飲刷卡、客房刷卡、支票收入、收匯款收入是雜糅在一起的，需要細(xì)心區(qū)分、計算和確認(rèn)）。目的：堵塞刷卡不成功的漏洞，或曰印證刷卡成功；區(qū)分餐飲收入和客房收入的界限；確認(rèn)AR賬（應(yīng)收賬款）的回收；確認(rèn)貴賓卡充值。

銀行對賬單上顯示的是扣除POS手續(xù)費率2%后的凈額，因此，為了便于對賬，《應(yīng)收信用卡》是進一步加工成有“凈額”的形式。

要點：分別客房數(shù)卡收入和餐飲刷卡收入的界限；留意餐廳吧臺的收款員誤操作（她們往往將刷卡誤操作為現(xiàn)金收入，或者將某筆的現(xiàn)金收入誤操作為刷信用卡收入），將餐飲軟件的月匯總單調(diào)整為本來實質(zhì)面目，與銀行對賬單、出納日記賬相互印證。

根據(jù)上面的審驗、確認(rèn)結(jié)果，編制月份《銀行資金運動概貌表》，據(jù)以填制記賬憑證。

六、應(yīng)收賬款（AR賬）核算、對賬

編制《月份餐飲AR賬日記明細(xì)表》excle工作表，頁面鋪張，單元格細(xì)密，既要單日匯總，又要月份匯總，并與餐飲軟件的日報告單、月份匯總數(shù)相核對，與餐飲部上交的“欠條”相核對。

在此基礎(chǔ)上，計入應(yīng)收賬款明細(xì)賬簿，結(jié)出每一個明細(xì)賬戶余額，隨之與出納員記錄的應(yīng)收賬款備查簿相核對。

上面這么做的目的，防止AR漏賬。常見的情形有：①發(fā)生時有意或者無意不入賬；②后來抽走賬，來款也不入賬；③來款未入賬（不外乎現(xiàn)金和銀行兩種基本方式，也不排除未來酒水供應(yīng)商的餐飲AR賬與應(yīng)付酒水割賬的可能）；④本月內(nèi)欠款且本月內(nèi)來款的，雙雙不入賬。

會計是防火墻，是綠壩護航。AR賬的確認(rèn)、記錄、核對，就是為了達(dá)到控制、監(jiān)督的目的。

七、賒購入庫入賬

任何材料入庫，務(wù)必填寫“入庫單”。

某月份全部入庫單，扣減掉上文所說的《現(xiàn)金支出匯總底稿》上的本期現(xiàn)金購入的原材料數(shù)額，就是某月份賒購入庫的材料。有：酒水、香煙、水餃、海參、豆腐、青菜??

審查要點：材料入庫是否開具入庫單；出庫單手續(xù)是否完備（入庫單的日期、供應(yīng)商名稱、品名、數(shù)量、單價、供應(yīng)商簽字、采購員簽字、倉管員簽字）。入庫單日期格外重要。不可本月補以往的入庫。

填寫記賬憑證，入賬。

八、編制工資表。

工資表的結(jié)構(gòu)：應(yīng)付工資+工裝費返還-員工預(yù)借工資-罰款=實發(fā)

工資

“應(yīng)付工資”項目（獎金屬于公司成本，是“應(yīng)付工資”項目的組成），是公司成本；工裝費返還，沖減“其他應(yīng)付款——應(yīng)返還工裝費”；員工預(yù)借工資，沖減“其他應(yīng)收款——XXX”；罰款，計入“罰款收入”項目。不能用“實發(fā)工資”作為成本入賬，那樣算出來的毛利，是不科學(xué)的。

九、權(quán)責(zé)發(fā)生制核算

權(quán)責(zé)發(fā)生制，是指凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制，是由某一會計期間的經(jīng)營收入與其相關(guān)的成本費用正確配比才能反映這一期間的經(jīng)營收益所決定的。

貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資前文之述備矣，尚有下列事項：

①租花費計提；

②水費計提；

③話費計提；

④泔水費收入分?jǐn)偅?/p>

⑤貴賓卡消費確認(rèn)入賬；

⑥燃?xì)赓M預(yù)提；

⑦應(yīng)收酒水獎核算；

⑧布草洗滌費核算計提；

⑨應(yīng)交稅費核算；

⑩房租；

⑾折舊計提；

⑿低值易耗品攤銷；

⒀開辦費攤銷；

⒁損毀的低值易耗品、固定資產(chǎn)出賬。

十、盤點

廚房材料、庫存酒水盤點是由會計實際盤點的，客房材料、吧臺酒水庫是由倉管員盤點的。先審核，后入賬。

十一、記賬

依據(jù)上面所述的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，填制復(fù)式記賬憑證；根據(jù)記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬。

出納的日記賬是逐日逐筆順序的日記賬，而會計的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，將本月份相同的業(yè)務(wù)歸并反映，是概貌。

出納的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，是備查簿；而會計的同名分類賬，是正式賬，是整個賬簿體系的有機組成部分，對應(yīng)賬戶之間互相勾稽。

十二、科目匯總，結(jié)賬，登記總賬 所有的記賬憑證，在excle上進行匯總；

此時匯總出本月材料購入數(shù)了，根據(jù)“材料期初余額+本月購入-本月期末余額=本月耗用數(shù)”的恒等式，核算本月材料耗用數(shù)，填制記賬憑證，匯總?cè)肟颇繀R總表；

翻檢所有的明細(xì)賬，并反復(fù)冥想，確認(rèn)所有的債權(quán)債務(wù)已經(jīng)入賬，所有的收入費用已經(jīng)入賬，進行收益結(jié)轉(zhuǎn)，登記明細(xì)賬，并最終編制出月份《科目匯總表》，也就是本月的總賬。

科目匯總表，就是一種總賬。

《科目匯總表》的損益類明細(xì)科目的合理劃分，決定了損益表的科學(xué)性和明晰性。

十三，總賬和日記賬、明細(xì)賬核對

會計記賬，一個是總括的賬簿（總賬，或科目匯總表），一個是明細(xì)的賬簿，月份都登記完畢，總賬和日記賬、明細(xì)賬必須

相互核對，相互印證。若有對不起來的，必須盡快查明原因，看看是記賬憑證填制錯了，還是總賬匯總錯了，還是明細(xì)賬記錯了，或者其他另類情形。直到總賬余額與日記賬、明細(xì)賬完全對等為止。

其中的應(yīng)付賬款，尤其酒水，也要與出納員的備查簿相核對。十四，編制財務(wù)會計報告

根據(jù)總賬和明細(xì)賬資料，編制如下會計報表： 1.資產(chǎn)負(fù)債表

這是一張財務(wù)狀況表。反映了企業(yè)月末的資產(chǎn)狀況、負(fù)債狀況、股東權(quán)益凈額狀況。為切合企業(yè)實際情形，其結(jié)構(gòu)可略微迥異于財務(wù)制度的規(guī)定范表。

2.財務(wù)狀況明細(xì)表 就是資產(chǎn)負(fù)債表的詳注。

資產(chǎn)負(fù)債表的每個項目都重新詳詳細(xì)細(xì)地列示說明，對于明細(xì)科目多的，比如應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、工具設(shè)備、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳稅費等等，另外列示出詳細(xì)表格。

3.損益明細(xì)表。

酒店的所有的收入、費用明細(xì)化，分別經(jīng)營事業(yè)部門填列，分門別類逐步推算出酒店月份的凈利潤。

整個表的邏輯關(guān)系是：廚房毛利+酒水毛利+餐廳部毛利+客房部毛利-酒店總部費用=酒店凈利（利潤）

4.經(jīng)濟活動分析

列示廚房毛利率、酒水毛利率、客房毛利率 5.現(xiàn)金流量表

“現(xiàn)金”一詞，在這里是廣義的稱呼，趨同于國際會計準(zhǔn)則。包括：庫存現(xiàn)金流量表、銀行存款賬目流量表。

備用金，屬于廣義現(xiàn)金，但由于相對固定，資產(chǎn)負(fù)債表上填報這個項目了，不再另行列報。

6.盤點表

包括廚房盤點表、酒水盤點表、客房材料盤點表 7.其他表格

有必要報告的其他表格。

十五、處理稅務(wù)賬

稅務(wù)賬的工作內(nèi)容：營業(yè)稅費和所得稅費的核算；費用單據(jù)的明細(xì)歸類與準(zhǔn)確劃分；單據(jù)的規(guī)范粘貼；記賬憑證的規(guī)范填制；賬簿的明晰工整登記；納稅申報。只要肯多多開動腦筋，稅務(wù)賬可以做得漂亮，婉轉(zhuǎn)多姿。

大體脈絡(luò)：

首先，根據(jù)稅控機的開票，作為稅務(wù)賬的營業(yè)收入； 根據(jù)收入，核算營業(yè)稅及其附加稅費；

根據(jù)收入，搜集成本費用單據(jù)，力爭成本費用單據(jù)接近開票收入（這些成本費用包括：形形色色的材料費、電費、雜費支出、人工工資）；

合理確定材料費之間的比例，主要是材料費、酒煙費用的比

例；

去銀行索取繳稅單據(jù)，做好應(yīng)繳稅費的結(jié)算；

納稅申報，逐項申報，別遺漏任何一個報表（每月8個報表，分別是：營業(yè)稅附表、營業(yè)稅主表、月份所得稅報表、附加稅費報表、個稅全員申報報表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表；還有元旦以后的會計兩表年報；5月31日以前的去年所得稅年報）

別忘了網(wǎng)絡(luò)劃款

納稅申報的所有報表打印出來，蓋章，每月報給地稅大廳的紙質(zhì)申報表（我縣地稅局一式三份，比其他任何縣市多出一份。其中一份不用會計報表）

特注：因為內(nèi)部賬的絕大部分單據(jù)都要裝訂到稅務(wù)賬上，為了便于未來的日子里查找過去的某一筆業(yè)務(wù)，務(wù)必將原始單據(jù)的每一個數(shù)字都連篇累牘地抄寫到稅務(wù)賬的現(xiàn)金日記賬中去。換言之，內(nèi)部賬的現(xiàn)金日記賬上的每一筆支出數(shù)字，大多在稅務(wù)賬上的現(xiàn)金日記賬上能找到。

十六、憑證裝訂、粘貼封面

第四篇：個人會計、代賬公司代理記賬合同

代理記賬合同

甲方：（委托方）電話： 聯(lián)系人： 乙方：（受托方）合肥政培教育咨詢有限公司 電話：*** 聯(lián)系人：張政培

甲方委托乙方代理記帳，根據(jù)《會計法》和財政部《代理記賬管理辦法》，簽定以下協(xié)議：

一、委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證；

（二）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

（三）及時向代理記賬機構(gòu)提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；

（四）對于代理記賬機構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充。

二、代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

（二）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；

（三）對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕；

（四）對委托人提出的有關(guān)會計處理原則予以解釋。

三、業(yè)務(wù)范圍：

1）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告；

2）對外提供財務(wù)會計報告；編制和提供財務(wù)會計報告要符合《會計法》的有關(guān)規(guī)定和稅務(wù)部門的要求，內(nèi)容真實、準(zhǔn)確；

3）向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料；

4）會計資料傳遞程序和簽收手續(xù)：做好憑證簽收工作，指導(dǎo)甲方妥善保管會計檔案； 4）按有關(guān)規(guī)定審核甲方提供的原始憑證，填制記帳憑證，登記會計帳冊，及時編制會計報表； 5）在每月月度結(jié)束后15 天內(nèi)，向甲方報告核算結(jié)果和會計報表； 6）對委托方有關(guān)會計法規(guī)和財稅政策等問題，提供咨詢意見，并可根據(jù)委托方的要求提供財務(wù)分析報告； 7）如委托方需要變更工商營業(yè)執(zhí)照的有關(guān)內(nèi)容，并相應(yīng)變更國稅和地稅登記內(nèi)容的，按市場價格的70%收費。

8）如乙方?jīng)]有及時向稅務(wù)部門報稅，由此產(chǎn)生的責(zé)任有乙方承擔(dān)。

四、代理記帳收費：

經(jīng)協(xié)商，乙方代理記帳收費標(biāo)準(zhǔn)為人民幣每月 元，按半年支付。

另外，每年一次性收取 元帳簿費。

五、合同有效期：

本合同自雙方代表簽字之日起生效，有效期為 年，并在本合同約定的全部事項完成之前有效。

本合同一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

六、合同終止：

委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。

甲方： 乙方：合肥政培教育咨詢有限公司

代表： 代表：

日期： 日期：

第五篇：內(nèi)賬會計工作總結(jié)

篇一：2011年總賬會計年終工作總結(jié) 2011年終工作總結(jié)

2011年緊張忙碌的一年即將結(jié)束了，總結(jié)這一年的工作，在各級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，我在本工作崗位上取得了一定的成績，但也存在著很多的不足之處。本著正視當(dāng)下、展望明天、總結(jié)成績、剖析不足的思想，對本人今年的工作作以膚淺的小結(jié)，不足之處請領(lǐng)導(dǎo)批評指正：

一、崗位工作取得的成績：

1、資金方面：作為一個企業(yè)，資金的安全及管理是財務(wù)業(yè)務(wù)中很重要的工作，2011年我每月月末會與出納人員及時、完整核對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金往來進行對賬、盤點，并做資金對賬表存檔。保證了各項資金帳帳相符、帳實相符，為公司資金安全管理及合理使用提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2、供應(yīng)鏈方面：作為一個總賬會計，我要負(fù)責(zé)每天采購、出庫等發(fā)票的生成，月底我要做供應(yīng)鏈的對賬、關(guān)帳結(jié)賬工作。在這一年里，我能堅持每天生成相關(guān)發(fā)票、月底做庫盤點數(shù)據(jù)并參與盤點、審核盤盈盤虧單據(jù)及寫盤點報告，為公司商品管理工作盡到了一個作為財務(wù)人員的職責(zé)。

3、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)方面：我堅持每天把出納傳遞的收、付款單據(jù)在當(dāng)天入賬，及時核銷客戶應(yīng)收款、供應(yīng)商應(yīng)付款；及時處理商務(wù)部門及業(yè)務(wù)人員oa郵件關(guān)于應(yīng)收應(yīng)付款項的調(diào)整入賬；改變了以前因入賬不及時，給商務(wù)方面在對客戶和供應(yīng)商款項管理方面造成的數(shù)據(jù)信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過我的工作有了很大改善，為公司各層級數(shù)據(jù)需求者提供了及時、完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。每月底及時進行了關(guān)、結(jié)賬工作，仔細(xì)調(diào)整業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)不符合系統(tǒng)的情況，從未因供應(yīng)鏈關(guān)結(jié)賬的問題影響下月的業(yè)務(wù)開單。

4、固定資產(chǎn)系統(tǒng)及存貨方面：我每月對公司購入的各項固定資產(chǎn)進行登記入賬、建立卡片，月底對資產(chǎn)項目核對關(guān)結(jié)賬。

5、總賬賬務(wù)方面：我堅持每天及時從出納處取得各項單據(jù)，及時分類歸集記賬，做到分錄摘要清晰明了、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、核算項目對應(yīng)無誤；并增加了原來未做現(xiàn)金流量項目；在月末及時進行賬目核對，保證資金、備用金項目、應(yīng)收和應(yīng)付項目帳帳相符，通過每月對應(yīng)收預(yù)收、應(yīng)付預(yù)付項目的數(shù)據(jù)的對比，核銷了應(yīng)收款、應(yīng)付款的重復(fù)項，保證了資產(chǎn)負(fù)債表項目數(shù)據(jù)的真實合理，為數(shù)據(jù)分析奠定了扎實的基礎(chǔ)；及時處理財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)oa郵件關(guān)于各種賬務(wù)調(diào)整、數(shù)據(jù)清理的工作；能及時每月對pxxf工廠、cxxt采購、銷售、一般往來賬務(wù)及時進行核對并制作對賬表，對于雙方有疑問的事項我能做到和對方財務(wù)人員保持密切溝通只至找出問題所在、及時解決，保證雙方往來賬務(wù)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

6、其他會計事項：我能按照財務(wù)部規(guī)章制度、領(lǐng)導(dǎo)要求，處理相關(guān)財務(wù)事宜，提供需要的數(shù)據(jù)信息及賬表及其他事務(wù)；對于其他部門和人員通過系統(tǒng)查詢關(guān)事項，能積極配合并釋疑；遵守財經(jīng)紀(jì)律和制度、遵守職業(yè)道德、保守各種保密事件及商業(yè)秘密，做到數(shù)據(jù)不外泄不傳播。

二、工作中存在的各種問題及修正：

1、在憑證制作過程中出現(xiàn)了數(shù)據(jù)登記不完整、科目歸集、核算項目歸集不準(zhǔn)確的時候，在2012年的工作中應(yīng)更加仔細(xì)、詳細(xì)分析數(shù)據(jù)屬性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算項目及現(xiàn)金流項目歸類準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

2、對于應(yīng)收應(yīng)付項、資產(chǎn)項、總賬項，不能拘泥于做賬而“作”帳，在每項目完成之余，多看多想各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)狀況、關(guān)聯(lián)信息，發(fā)現(xiàn)及處理系統(tǒng)中出現(xiàn)的有必要處理的事項，使財務(wù)帳各項目、數(shù)據(jù)更完整清楚、符合邏輯。

三、2012年工作打算及展望： 新的一年，工作也是一個全新的開始，理應(yīng)對人生對工作有個新展望，在嶄新的下一年我要： 1、2012年建立新財務(wù)帳套，全面準(zhǔn)備、核對、處理數(shù)據(jù)，在1月底完成帳套各個模塊數(shù)據(jù)錄入及初始化工作。

2、更好、更全面完成本崗工作；團結(jié)部門全體人員、緊密協(xié)同工作；不折不扣完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排布置的各項財務(wù)工作。

3、積極參與各種培訓(xùn)及學(xué)習(xí)，不斷充實、更新知識，提升職業(yè)勞動技能。

深圳市xx電訊有限公司 財務(wù)部總結(jié)人:小武哥 2012年1月5日篇二：內(nèi)帳會計工作細(xì)則 內(nèi)帳會計工作細(xì)則！

2014-5-20 9:06:44來源：互聯(lián)網(wǎng)作者：【大中小】

1、收出庫單，每日將機打出庫單與業(yè)務(wù)員所開手工銷售單據(jù)進行核對，無誤入憑證。

2、收入庫單，每日將入庫單與管家婆核對是否內(nèi)容一致，核對廠家出庫單與入庫是否一致，無誤編制憑證。

3、每日簽收欠據(jù)及代收票據(jù)，核對無誤后與出納進行簽字交接。

4、每日編制客戶欠款回款情況表，并根據(jù)回款情況將已回款客戶進行回款清理，上報總經(jīng)理及副總經(jīng)理。

5、收繼發(fā)需掛賬的票據(jù)（稅點、運費、維修費），并核對是否已記錄，無誤后編制憑證入賬本。

6、整理出納已經(jīng)登記完畢的憑證，并檢查是否附件齊全，將整理好的憑證給外賬會計抽票子，并根據(jù)憑證錄入金碟財務(wù)軟件。附件不齊全的做記錄并跟蹤收回。

7、每周五上午對市內(nèi)調(diào)貨與客戶進行核對，查管家婆貨款是否已結(jié)，貨是否有需要退回情況，核實后填制付款申請單并簽字。

8、收業(yè)務(wù)員勞務(wù)明細(xì)，并審核是否低于限價，款是否已收回，勞務(wù)費是否符公司規(guī)定（收單當(dāng)天發(fā)生或當(dāng)天以后發(fā)生的業(yè)務(wù)），合格簽字并交總經(jīng)理批復(fù)。

9、將審核后的業(yè)務(wù)員勞務(wù)費申請單及低價申請單整理并填制交接單交由銷售內(nèi)勤。

10、收退貨、調(diào)賬、平賬及員工需報銷的單據(jù)，核實，無問題審核簽字。手續(xù)齊全后入賬。

11、根據(jù)需要領(lǐng)用三聯(lián)收據(jù)，在出納處蓋章后將三聯(lián)收據(jù)進行號碼登記管理，在三聯(lián)收據(jù)號碼登記本上出納簽字確認(rèn)，內(nèi)賬會計簽字確認(rèn)，待領(lǐng)用人領(lǐng)用時次領(lǐng)用對三聯(lián)收據(jù)進行號嗎確認(rèn)方能簽字領(lǐng)用，再領(lǐng)用要以舊換新，內(nèi)賬會計對舊三聯(lián)收據(jù)的號碼驗舊后方能領(lǐng)用新三聯(lián)收據(jù)，如有號碼不符，要上報總經(jīng)理批示處理，舊三聯(lián)收據(jù)要返回出納處確認(rèn)后，由出納保管。

12、每月需對如下廠家往來并填寫對賬單（寫清對賬情況）進行保管

13、每月核對廠家返利明細(xì)，并將廠家應(yīng)兌現(xiàn)的返利掛賬管理。

14、每月月初進行應(yīng)收、應(yīng)付進行明細(xì)核對，如不一致，查明原因，屬于正常應(yīng)調(diào)賬的進行調(diào)賬，如為不明原因或無法處理的不一致，查明責(zé)任人，上報總經(jīng)理處理。

15、每月結(jié)賬前要確認(rèn)成本、庫存、獲贈、贈送、報損、報溢等金額，并錄入。

16、結(jié)賬前與出納核對各項金額是否一致。

17、每月不定期抽查出納庫存。

18、每月20號做出業(yè)務(wù)員提成并經(jīng)審核無誤后將提成單交由主管批復(fù)。

19、每2個月協(xié)助行政對公司固定資產(chǎn)及低值易耗品等進行盤點。20、業(yè)務(wù)員如有銷售不良庫存的，按標(biāo)準(zhǔn)進行審核并簽字。

21、業(yè)務(wù)員如有月銷售產(chǎn)品的要按要求進行審核并簽字。

22、繼發(fā)與客戶往來業(yè)務(wù)要詳細(xì)核對，將繼發(fā)的業(yè)務(wù)員銷售單與入庫單進行核對無誤后入賬。

23、每月月末要核對繼發(fā)與客戶往來是否無誤。

24、月末對完往來無誤后，將對賬數(shù)通知賬務(wù)經(jīng)理，結(jié)賬。

25、結(jié)賬后倒出數(shù)據(jù)（科目余額表、損溢表、資產(chǎn)負(fù)債表、費用明細(xì)表、往來余額表等），并編制報表，每月于10日之前將報表上報總經(jīng)理及副總經(jīng)理。

26、手工賬及電子表格賬套完成后結(jié)賬并于每月10日之前將報表上報總經(jīng)理及副總經(jīng)理。

27、每月8號之前根據(jù)考勤記錄編制員工工資表。篇三：內(nèi)賬會計工作流程歸納