第一篇：關于交通銀行北京東區支行會計結算業務調查報告

關于交通銀行北京東區支行會計結算業務調查報告

本人于2012年2月1日至2012年3月1日，在交通銀行北京東區支行針對會計結算業務進行了調查，東區支行的會計主管盧娟接待了我，并清楚的給我講解了會計業務的主要工作范圍以及會計業務在銀行的重要性，在調查過程中，我們討論會計業務還有許多的不足地方，并針對不足，討論得出一些整改意見。具體調查結果如下：

一、銀行會計結算業務

銀行會計是與銀行的出現而同時誕生的。銀行每一筆經營業務的運作過程，也就是銀行會計的運作、核算過程，都要通過會計來實現。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業務和實現銀行基本職能的過程。

銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作，可以客觀地對銀行的經營運作起反映、核算和監督作用，而且銀行會計的這三個職能還可以反作用于銀行的經營運作，它們是相輔相成的。在銀行實習期間，先后學習到如何開立基本存款戶、臨時存款戶、一般存款戶等，及不同的開戶需要不同的資料;如何辦理結算帳戶的銷戶，如何辦理增資等。

在支付結算方面，我學到了各種票據的清算方式和流轉程序，具體包括銀行匯票，商業匯票，銀行本票和支票，雖然這些票據的流轉程序和清算，我在大學中的《國際結算》和《金融會計》等課程中也學到過，并且掌握的非常熟練，但現實操作和書本的理論知識確實還是有很大的區別。現實操作中，銀行的會計不僅要熟知匯票、本票、支票的防偽點和記載事項，還要對受理票據的審核事項一事不漏：票據是否在提示付款期限內;票據記載的收款人或背書人是否確為持票人單位或個人;出票金額大小寫是否一致，銀行匯票和本票的小寫金額是否用壓數機壓印;出票人、承兌人、背書人簽章是否與銀行預留印鑒相符;等等事項。具體分配到我手頭上的實踐工作，有幫助銀行會計驗印，主要是票據上的法人章和財務章;學習如何敲章，每個會計工作人員，手頭上都有很多顆不同種類的章，有收訖章，作廢章，銀行章等，要在合適的地方敲上合適的章;學習如何使用壓數機和支票打印機;等等，這些都是在學校的課堂上，學習不到和實踐不到的知識技能。

對公會計業務方面：對公業務的會計部門的核算（主要指票據業務）主要分為三個步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據業務主要是指支票，包括轉帳支票與現金支票兩種。對于辦理現金支票業務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對；再看大小寫 1

金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員，會計復核員確認為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現金付訖章，收款人就可出納處領取現金（出納與收款人口頭對帳后）。轉帳支票的審核內容同現金支票相同，在處理上是由會計記帳員審核記帳，會計復核員復核。這里需要說明的是一個入帳時間的問題。現金支票以及付款行為本行的轉帳支票（如與儲蓄所的內部往來，收付雙方都是本行開戶單位的）都是要直接入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉帳支票，經過票據交換后才能入帳，由于縣級支行未在當地人民銀行開戶，在會計賬上就反映在“存放系統內款項”科目，而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目。而我們在學校里學習中比較了解的是后者。還有一些科目如“內部往來”，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業發工資；“存放系統內款項”，指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金、調撥資金、存款準備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項”，則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數額比較大的款項的支取（一般是大于或等于萬元）要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后，方可支取。

“一天之際在于晨”，會計部門也是如此。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對，如打印工前準備，科目日結單，日總帳表，對昨日發生的所有業務的記帳憑證進行平衡檢查等，一一對應。然后才開始一天的日常業務，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據交換提入，根據交換軋差單編制特種轉帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復核員錄入計算機交換系統。在本日業務結束后，進行日終處理，打印本日發生業務的所有相關憑證，對帳；打印“流水軋差”，檢查今日的帳務的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來，再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏蓋經辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級行進行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了。

二、對會計業務的整改意見

（一）會計核算方面

會計主管要認真貫徹國家有關財經法規和交行各項財務會計規章制度及操作流程，正確組織會計核算，對重要會計事項進行審批、授權、簽字。狠抓會計基礎工作規范化工作，督促網點按《會計基礎工作等級驗收評分標準》逐項檢查落實。

（二）會計內控方面

會計主管負責組織會計檢查及日常查庫工作，每旬查庫一次，每月全面檢查一

次，對稽核工作進行日常檢查、指導。重點加強以下四方面的管理：

1．加強授權管理 督促網點負責人、業務主管嚴格按照會計制度的規定，做好對重要會計業務和大額收付業務的授權工作，必須先對業務和有關憑證進行嚴格審核，再進行授權或簽字。加強授權卡及操作密碼的管理，定期修改密碼，防止授權卡被盜用或借給他人使用、密碼失密等現象的發生。

2．加強對現金、重要單證的管理 落實日終綜合員核對每個柜員的現金及重要單證并雙人上鎖、尾箱雙人接送、交接、異常現金支付進行嚴格審批、報備等規章制度。

3．加強對單位定期存款，保證金存款，承兌匯票，銀行匯票的核對和監控。

4．加強對重點業務、重點環節的控制 如銀承、承兌、貼現、個貸、資金掛賬等業務的管理，嚴格執行雙人折角驗印制度。

5．加強自助設備的管理 堅持每日雙人清機制度，及時處理長短款，隨時排除設備故障，確保設備運行率達95%以上。

（三）柜面人員方面

推行彈性工作制，打破傳統的倒班模式，根據業務量的高低分布情況，靈活調整窗口設置，挖掘柜面人員的工作潛力，增強營業窗口的服務能力，減緩客戶排隊現象。

通過這次的調查，我對自己的專業有了更為詳盡而深刻的了解，也是對這幾年大學里所學知識的鞏固與運用。從這次調查中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的，并且需要進一步的再學習。雖然這次調查的業務多集中于比較簡單的柜臺會計業務，但是，這幫助我更深層次地理解銀行會計的流程，核算程序提供了極大的幫助，使我在銀行的基礎業務方面，不在局限于書本，而是有了一個比較全面的了解。尤其是會計分工，對于商業銀行防范會計風險有著重要的意義，其起到了會計之間相互制約，互相監督的作用，也有利于減少錯誤的發生，避免錯帳。俗話說，千里之行始于足下，這些最基本的業務往往是不能在書本上徹底理解的，所以基礎的實務尤其顯得重要，特別是目前的就業形勢下所反映的高級技工的工作機會要遠遠大于大學本科生，就是因為他們的動手能力要比本科生強。從這次調查中，我體會到，如果將我們在大學里所學的知識與更多的實踐結合在一起，用實踐來檢驗真理，使一個本科生具備較強的處理基本實務的能力與比較系統的專業知識，這才是我們學習與實習的真正目的。

第二篇：交通銀行結算業務申請書

2010 12 21 √ √ √

申請人全稱

賬號或地址

1231 √ √ 申請人全稱：找樂 賬號或地址：zhaole.info 開戶銀行

人民幣大寫壹貳叁 ￥1234601119 √

√ √

第三篇：會計結算業務題庫

一、會計法律法規類

1、商業銀行可以經營的業務有哪些？

商業銀行可以經營下列部分或者全部業務：（1）吸收公眾存款（2）發放短期、中期和長期貸款（3）辦理國內外結算（4）辦理票據承兌與貼現（5）發行金融債券（6）代理發行、代理兌付、承銷政府債券（7）買賣政府債券、金融債券（8）從事同業拆借（9）買賣、代理買賣外匯（10）從事銀行卡業務（11）提供信用證服務及擔保（12）代理收付款項及代理保險業務（13）提供保管箱服務（14）經國務院銀行業監督管理機構批準的其他業務。經營范圍由商業銀行章程規定，報國務院銀行業監督管理機構批準，商業銀行經人民銀行批準，可以經營結匯、售匯業務。

2、商業銀行的經營原則是什么？

商業銀行以安全性、流動性、效益性為經營原則，實行自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。

3、設立商業銀行應具備的條件？

設立商業銀行，應當具備下列條件：

（1）有符合本法和《中華人民共和國公司法》規定的章程；

（2）有符合本法規定的注冊資本最低限額；

（3）有具備任職專業知識和業務工作經驗的董事、高級管理人員；

（4）有健全的組織機構和管理制度；

（5）有符合要求的營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他措施。設立商業銀行，還應當符合其他審慎條件。

4、商業銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依

法開展業務，其民事責任由誰承擔？

總行。

5、商業銀行辦理個人儲蓄存款業務，應當遵循什么原則？ 商業銀行辦理個人儲蓄存款業務，應當遵循存款自愿、取款自由、存

款有息、為存款人保密的原則。、6、商業銀行的會計是指什么？

商業銀行的會計自公歷1月1日起至12月31日止。

7、誰對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負

責？

單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

8、哪些經濟業務事項，應當辦理會計手續，進行會計核算？ 下列經濟業務事項，應當辦理會計手續，進行會計核算：（1）款項和有價證券的首付（2）財物的發放、增減和使用（3）債權債務的發生和結算（4）資本、基金的增減（5）收入、支出、費用、成本的計算（6）財務成果的計算和處理（7）需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。

9、會計賬簿記錄發生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應如何

處理？

會計賬簿應當按照連續編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發生錯誤或則隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統一的會計制度規定的改正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。

10、單位內部會計監督制度應當符合哪些要求？

單位內部會計監督制度應當符合下列要求：（1）記賬人員與經濟業務事項和會計實行的審判人員、經辦人員、財務保管人員的職

責權限應當明確，并相互分離、相互制約；

（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；

（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；

（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

11、哪些人員不得取得或者從新取得會計從業資格證書？

因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財物會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得取得或者重新獲得會計從業資格證書。

除前款規定的人員外，因違法違紀行為被吊銷會計從業資格證書的人員，自吊銷會計從業資格證書之日起五年內，不得重新取得會計從業資格證書。

12、會計人員辦理交接手續由誰監交？

一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人（會計主管人員）監交；會計機構負責人辦理交接手續，由單位負責人必要時主管單位可以派人會同監交。

13、《中華人民共和國會計法》實施時間？

自2000年7月1日起實施。

14、票據權利在哪些期限內不行使而消滅？

票據權利在下列期限內不行使而消滅：（1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起二年。見票即付的匯票、本

票，字出票日起二年；

（2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起六個月；

（3）持票人對前手的追索權，子被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月；

（4）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起三個月。

票據的出票日、到期日由票據當事人依法確定。

15、什么是背書？

背書是指在票據的背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。

16、背書連續是指什么?

背書連續，是指在票據轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。

17、背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手在背書轉

讓的，原背書人對后手的背書人是否承擔保證責任？

否。

18、支票必須記載的事項有哪些？

支票必須記載下列事項：

（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。支票上未記載前款規定事項之一的，支票無效。

19、票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前的支票，是

否可以使用？

不得使用。

20、“八必查”包括什么？

21、

第四篇：銀行會計結算業務題目含答案

第五章 支付結算業務

判 斷 題

一、是非題

1．支付結算工作的任務是根據經濟往來組織支付結算，按照有關法律、行政法規和支付結算辦法的規定辦理支付結算，保障支付結算活動的正常進行。

（）

2．銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

（）3．銀行因違反規定故意壓票、退票、拖延支付，受理無理拒付、擅自拒付退票等，應按中國人民銀行規定的同檔次流動資金貸款利息率計付賠償金。

（）

4．銀行對簽發的空頭支票應予以退票，并按票面金額處以5％的罰款。

5．填明“現金”字樣的銀行本票不得背書轉讓。

（）6．銀行匯票的申請人和收款人需要使用銀行匯票向代理付款人支取現金的，在匯票金額欄先填寫“現金”字樣，后填寫匯票金額。

（）

7．銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交持票人。（）

8．商業承兌匯票由銀行以外的付款入承兌；銀行承兌匯票由銀行承兌，商業匯票的付款人為承兌人。

（）

9．銀行承兌匯票到期日，如出票入賬戶不足支付時，承兌銀行應將不足支付的款項轉人出票人的逾期貸款戶，每日按5‰計收利息。

（）

10．單位信用卡賬戶的資金一律從銀行存款賬戶轉賬存人，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

（）

11．惡意透支是指持卡入超過規定期限，并經發卡銀行催收無效的透支行為。（）12．匯計單、簽約單和進賬單的結計金額是否正確，手續費計算是否正確等是特約單位開戶行入賬前審查的內容之一。

（）

13．付款人開戶行對于托收承付結算逾期付款的金額，按每天5‰，計算逾期付款賠償金，定期扣付，劃給收款人。

（）

14．銀行接到寄來委托收款憑證及債務證明，經審查無誤后，如以銀行為付款人的應在當日將款項主動支付給收款人。

（）

二、單項選擇題

1．金額和收款人名稱可以由出票人補記的票據是（）。A．支票

B.銀行本票 C．銀行匯票

D.商業匯票 2．支票的提示付款期限自出票日起（）。A．5日

B.10日 C．15日

D.1個月

3．由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據是（）。

A．支票

B.銀行本票 C．銀行匯票

D.商業匯票 4．提示付款期限自出票日起2個月的票據是（）。A．支票

B.銀行本票 C．銀行匯票

D.商業匯票

5．因出票入賬戶不足支付，而將不足支付的款項轉入出票人逾期貸款戶的票據是（）。

A．支票

B.銀行本票 C．商業承兌匯票

D.銀行承兌匯票 6.受結算起點限制的結算方式是（）。

A．信用卡結算

B.匯兌結算 C．托收承付結算

D.委托收款結算

三、多項透擇題

1.支付結算原則包括（）。

A． 誰的錢進誰的賬，由誰支配

B.銀行不予墊款

C.遵守結算紀律

D.恪守信用、履約付款 2．支付結算業務可分為（）。

A．現金業務

B．信用卡業務 C．票據業務

D.結算憑證業務 3．結算憑證可分為（）。

A.托收承付

B．委托收款 C.匯兌

D.信用卡

4．銀行受理各單位之間的票據結算業務時，在核算上通過“存放中央銀行款項”賬戶的票據有（）。

A.支票

B．銀行本票 C．銀行匯票

D.商業匯票 5．同城結算可使用的票據有（）。

A．支票

B.銀行本票 C．銀行匯票

D.商業匯票 6．可以背書轉讓的票據有（）。

A．支票

B.銀行本票 C．銀行匯票

D.商業匯票

7．代理行對持卡人持信用卡支取現金時，應要求其提交身份證件，并應審查（）。A．信用卡的真偽及有效期 B．信用卡是否有足夠支付的金額 C．信用卡是否被列入止付名單

D．持卡人身份證件的照片或卡片上的照片是否與其本人相符

8.委托收款結算適用于單位和個人憑（）等付款人債務證明辦理款項的結算。A．已承兌的商業匯票

B．信用卡計匯單 C．債券

D.存單 9.支付結算的結算方式包括（）

A.支票 B.匯兌 C.托收承付 D.委托收款

習題一 練習支票和銀行本票結算業務的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行3月份發生下列經濟業務：

1．1日，收到華興公司交來委托收款的進賬單和在本行開戶的泰富商場簽發的轉賬支票各一份，金額為75 000元，經審查無誤后，予以入賬。

2．5日，收到春江工廠交來委托收款的進賬單和在工商銀行盧灣支行開戶的亞東公司簽發的轉賬支票各一份，金額為56 000元，經審查無誤，票據交換后，收到同城票據交換資金清算憑證，予以入賬。

3．6日，退票時間已過，將上項春江工廠的進賬單入賬。

4．8日，從工商銀行徐匯支行交換提人開開公司簽發的轉賬支票一張，金額為45 000元，經審查無誤后，予以入賬。

5．11日，從工商銀行長寧支行交換提入宏昌工廠簽發的轉賬支票一張，金額為36 000元，審查發現該廠賬戶余額不足，應在次場票據交換時退回，予以入賬。

6。12日，票據交換，將宏昌工廠簽發的轉賬支票一張，金額為36 000元，退回工商銀行長寧支行，予以入賬。

7．20日，收到新欣商廈交來銀行本票申請，申請簽發銀行本票25 000元，經審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發本票25000元，交付該商廈，予以入賬。

8．21日，收到在本行開戶的滬西工廠交來的進賬單和由本行簽發的本票各一份，金額25 000元，經審查無誤后，予以入賬。

9．22日，收到春江工廠交來進賬單和由工商銀行黃浦支行簽發的本票各一份，金額為48 000元，經審查無誤，予以入賬。

10．25日，收到范仁先生交來銀行本票申請書和取款憑條各一份，申請簽發能提取現金的銀行本票50 000元，經審查無誤后，款項從其活期儲蓄存款戶收取，當即簽發注明“現金”字樣的本票，交付范仁先生，予以入賬。

11．26日，收到光華公司交來銀行本票申請書，申請簽發銀行本票42 000元，經審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發本票42 000元，交付該公司，予以入賬。

12．28日，周盛先生交來本行簽發的注明“現金”字樣的本票一張，金額50 000元，申請人為范仁先生，終審查無誤后，當即支付其現金50 000元。

1.借；吸收存款——泰富商場

75000

貸：吸收存款——華興公司

75000 2.借：清算資金往來

56000

貸：其他應付款——待提出票據交換及轉匯款賬戶

56000 3.借：其他應付款——待提出票據交換及轉匯款賬戶

56000 貸：吸收存款——春江工廠

56000 4.借：吸收存款——開開公司

45000

貸：清算資金往來

45000 5.借：其他應收款——宏昌工廠

36000 貸：清算資金往來

36000 6.借：清算資金往來

36000 貸：其他應收款——宏昌工廠

36000 7.借：吸收存款——新欣商廈

25000

貸：本票

25000 付出：重要空白憑證

——本票

8.借：本票

25000 貸：吸收存款——滬西工廠

25000 9.借：清算資金往來

48000 貸：其他應付款——待提出票據交換及轉匯款賬戶4/8000 10.借：吸收存款——活期儲蓄存款——范仁

50000 貸：應解匯款

——范仁

50000 借：應解匯款

——范仁

50000

貸：本票

50000 付出：重要空白憑證

——本票

11.借：吸收存款 ——光華公司 42000

貸：本票

42000 付出：重要空白憑證

——本票

12.借；本票

50000

貸：庫存現金

50000

習題二 練習銀行匯票結算業務的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行4月份發生下列經濟業務：

1．1日，收到春江工廠交來銀行匯票申請書一份，申請簽發銀行匯票80 000元，經審查無誤后，款項從其存款戶收取，當即簽發銀行匯票一張，金額80 000元，交付該廠，予以入賬。

2．5日，收到在本行開戶的華興公司交來的進賬單和由工商銀行嘉興支行簽發的銀行匯票各一份，匯票出票金額為75 000元，進賬單金額和銀行匯票實際結算金額均為72 000元，經審查無誤后，予以入賬。

3．10日，收到工商銀行長春支行借方報單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各一張，填列匯票出票金額80 000元，實際結算金額也為80 000元。經審查無誤后，予以入賬。

4．15日，收到未在本行開戶的董華先生交來的進賬單和工商銀行昆山支行簽發的注明“現金”字樣的銀行匯票各一份，匯票出票金額為40 000元，進賬單和匯票實際結算金額也為40 000元。經審查無誤后，予以入賬。

5．16日，董華先生交來取款憑條，從其銀行匯票匯入款中提取現金5 000元。經審查無誤后，予以支付。

6．22日，收到新欣商廈交來銀行匯票申請書一份，申請簽發銀行匯票66 000元，經審查無誤后，款項從其存款戶收取，當即簽發銀行匯票一張，金額為66 000，交付該商廈，予以入賬。

7．30日，收到工商銀行青島支行借方報單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知備一張，填制匯票出票金額66 000元，實際結算金額為63500元，多余金額為2 500元。將多余金額退回新欣商廈，予以入賬。

習題三 練習商業匯票結算業務的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行發生下列經濟業務：

1．3月1日，收到開開公司交來委托收款憑證和商業承兌匯票各兩份，付款人分別為無錫天龍公司和鄭州黃河公司，金額分別為27 000元和56 000元。經審查無誤后，為其辦理托收手續，予以入帳。

2．3月5日，收到工商銀行常熟支行寄來委托收款憑證及商業承兌匯票各一份，系上海服裝公司承兌常熟服裝廠的貨款78 000元。經審查無誤后，子以支付。

3．3月8日，收到工商銀行無錫支行寄來的委托銀行收款第四聯收賬通知一張，金額為27 000元，系開開公司托收的商業承兌匯票的貨款。經審查無誤后，予以入帳。

4．3月10日，收到工商銀行鄭州支行寄來的委托銀行收款第四聯收賬通知、付款人未付款項通知書和商業承兌匯票各一份，金額為58 000元，系退回開開公司托收的商業承兌匯票，子以入賬。

5．3月12日，收到出票人開開公司交來付款期限一個月的銀行承兌匯票一份，金額為100 000元申請承兌，收款人為蘇州繡品公司。經審查無誤后，簽署承兌協議，按票面金額向開開公司收取5‰承兌手續費，予以入賬。

6．3月15日，收到滬西工廠交來付款期限為一個月的銀行承兌匯票一份，金額為150 000元，收款人為大連日化廠。經審查無誤后，簽署承兌協議，按票面金額向滬西工廠收取5‰承兌手續費，予以入賬。

7．4月15日，上月15日為出票人滬西工廠承兌的銀行承兌匯票一張，金額為150 000元，已經到期，而滬西工廠賬戶余額為70 000元，予以收取，不足款轉人逾期貸款戶。

8．4月25日，滬西工廠賬戶已有存款，從其賬戶扣除銀行承兌匯票逾期末付的80 000元，并按逾期日數，每日按5‰計收利息。

9．4月26日，收到工商銀行大連支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，系滬西工廠支付大連日化廠貨款150 000元，經審查無誤后，予以支付。

習題四 練習匯兌業務的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行4月份發生下列經濟業務：

1．1日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份，要求將36 000元貨款匯給在工商銀行開封支行開戶的捷利工廠。經審查無誤后，匯款額從其存款戶扣除。

2．8日，收到未在本行開戶的劉洋先生交來注明“現金”字樣的信匯憑證一份，以及現金22000元，要求將22 000元匯至工商銀行常州支行，收款人為江鎮先生。經審查無誤后，予以入帳。

3．15日，收到工商銀行湖州支行寄來的郵劃給宏昌工廠貨款的信匯憑證一份，金額為32 000元。經審查無誤后，予以入賬。

4．18日，收到工商銀行鄭州支行寄來的注明“現金”字樣的信匯憑證一份，金額為18 000元，付款人為劉凱先生，收款人為王芳小姐。經審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來行辦理取款手續。

5．20日，王芳小姐前來辦理提取匯款的手續，經審查無誤后，當即支付其現金18 000元。

6．24日，收到工商銀行揚州支行注明“留行待取”字樣的電匯憑證一份，金額為90 000元，付款人為揚州日化廠，收款人為該廠的采購員周偉先生。經審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來辦理取款手續。

7．25日，揚州日化廠采購員周偉，從匯人款項中提取現金5 000元。經審查無誤后，予以支付。

8． 30日，收到揚州日化廠采購員周偉交來其簽發的轉帳支票和填制的進賬單各一份，金額為85 000元，要求將款項支付在本行開戶的滬西工廠的貨款。經審查無誤后，予以入賬。

習題五 練習托收承付和委托收款結算業務的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行7月份發生下列經濟業務：

1．1日，收到開開公司交來托收承付憑證一份，金額為48 000元，付款入為桂林旅游公司，經審查無誤后，為其辦理托收手續，予以入賬。

2．2日，收到天河工廠和華安公司交來托收承付憑證各一份，金額分別為72 000元和88 000元，付款人分別為鄭州商廈和杭州商廈。經審查無誤后，分別為其辦理托收手續，子以入帳。

3．3日，接到工商銀行太原支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系太原化工廠向春江工廠收取貨款27600元，經審查無誤后，予以入賬，并通知付款人。

4．5日，接到工商銀行廣州支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系珠江公司向開開公司收取貨款64 000元。經審查無誤后，予以入賬。并通知付款人。

5．7日，春江工廠的3天承付期滿，將27 600元劃轉工商銀行太原支行，予以入賬。6．9日，收到開開公司交來部分拒絕付款理由書，拒付珠江公司貨款10 000元，承付貨款54 000元，經審查無誤后，將其承付的54 000元劃轉工商銀行廣州支行，予以人帳。

7．10日，接到工商銀行桂林支行寄來聯行郵劃貸方報單和第四聯托收承付憑證，系承付開開公司托收款48 000元。經審查無誤后，予以入賬。

8．12日，滬西工廠今日賬戶有存款，根據規定對于逾期4日，按每日5‰。計算逾期付款賠償金，連同逾期承付的55 000元貨款，一并劃轉工商銀行大同支行。經審查無誤后，予以入賬。

9．14日，接到工商銀行杭州支行寄來聯行郵劃貸方報單及其他有關憑證列明杭州商廈付來逾期承付的華安公司托收的貨款88 000元和逾期6天的賠償金264元，經審查無誤后，予以入帳。

10．16日，收到東安公司交來委托收款憑證和商業承兌匯票各兩份，付款人分別為寧波化工廠和南通化工廠，金額分別為36000元和48000元。該審查無誤后，為其辦理托收手續，予以入賬。

11．20日，收到工商銀行寧波支行寄來聯行郵劃貸方報單和第四聯委托收款憑證各一張，金額為36000元，系寧波化工廠支付東安公司托收的商業承兌匯票的貨款。經審查無誤后，予以入賬。12．30日，收到新欣商廈交來全部拒絕付款理由書一份，以及其他有關憑證。經審查無誤后，辦理有關拒付手續，予以入賬

答案：

一、是非題：

1.錯 2.對 3.錯 4.錯 5.對 6.錯 7.錯 8.對 9.對 10.11.錯 12.對 13.錯 14.對

二、單項選擇題

1.A 2.B 3.C 4.B 5.D 6.C

三、多項選擇題

1.ABD 2.BCD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ACD 8.ABCD 9.ABCD

習題一

1.借；吸收存款——泰富商場

75000

貸：吸收存款——華興公司

75000 2.借：清算資金往來

56000

貸：其他應付款——待提出票據交換及轉匯款賬戶

56000 3.借：其他應付款——待提出票據交換及轉匯款賬戶

56000 貸：吸收存款——春江工廠

56000 4.借：吸收存款——開開公司

45000

貸：清算資金往來

45000 5.借：其他應收款——宏昌工廠

36000 貸：清算資金往來

36000 6.借：清算資金往來

36000 貸：其他應收款——宏昌工廠

36000 7.借：吸收存款——新欣商廈

25000

貸：本票

25000 付出：重要空白憑證

——本票

8.借：本票

25000 貸：吸收存款——滬西工廠

25000 9.借：清算資金往來

48000 貸：其他應付款——待提出票據交換及轉匯款賬戶4/8000 10.借：吸收存款——活期儲蓄存款——范仁

50000 貸：應解匯款

——范仁

50000 借：應解匯款

——范仁

50000

貸：本票

50000 付出：重要空白憑證

——本票

錯 11.借：吸收存款 ——光華公司 42000

貸：本票

42000 付出：重要空白憑證

——本票

12.借；本票

50000

貸：庫存現金

50000習題二 練習銀行匯票

1借：吸收存款——春江工廠

80000

貸：匯出匯款——春江工廠

80000 2.借：清算資金往來

72000 貸：其他應付款——待提出票據交換及轉匯款賬戶

72000 借：其他應付款——待提出票據交換及轉匯款賬戶

72000

貸：吸收存款——華興公司

72000 3.借：匯出匯款

80000

貸：清算資金往來 80000 4.借：清算資金往來

40000

貸：應解匯款

40000 5.借：應解匯款——董華

5000

貸：庫存現金

5000 6.借：吸收存款——新欣商廈

66000

貸：匯出匯款——新欣商廈

66000 7.借：匯出匯款——新欣商廈

66000

貸：清算資金往來

63500

吸收存款——新欣商廈

2500習題三

練習商業匯票

1.登記發出委托收款憑證登記簿

2.借：吸收存款——上海服裝公司

78000

貸：清算資金往來

78000 3.借：清算資金往來

27000

貸：吸收存款

27000 4.銷記發出委托收款憑證登記簿 5.借：吸收存款——開開公司

500 貸：手續費及傭金收入

500 收入：銀行承兌匯票

6.借：吸收存款——滬西工廠

750

貸：手續費及傭金收入

750 收入：銀行承兌匯票

7.借：吸收存款

70000

貸款——銀行承兌匯票逾期貸款

80000

貸：應解匯款——滬西工廠

150000 8.借：吸收存款——滬西工廠

80400

貸：貸款——銀行承兌匯票逾期貸款

80000

利息收入

400 9.借：

應解匯款——滬西工廠

150000

貸：清算資金往來

150000習題四 練習匯兌業務的核算

1.借：吸收存款——新欣商廈 36000 貸：清算資金往來 36000 2.借 ：庫存現金 22000 貸：應解匯款-劉洋 22000 借：應解匯款-劉洋 22000 貸：清算資金往來 22000 3.借：：清算資金往來 32000 貸：吸收存款 —— 宏昌工廠 32000 4.借：清算資金往來 18000 貸：應解匯款——王芳 18000 5.借：應解匯款——王芳 18000 貸：庫存現金 18000 6.借：清算資金往來 90000 貸：應解匯款——周偉 90000 7.借：應解匯款——周偉 5000 貸：庫存現金 5000 8.借：應解匯款——周偉 85000 貸：吸收存款 ——滬西工廠 85000

習題五 練習托收承付和委托收款結算業務的核算

1.登記發出托收結算憑證登記簿 2.登記發出托收結算憑證登記簿 3.登記定期代收結算憑證登記簿 4.登記定期代收結算憑證登記簿

5.借：吸收存款---春江工廠 27600 貸；清算資金往來 27600 定期代收結算憑證登記簿登記轉賬日期 6.借：吸收存款---滬西工廠 54000 貸；清算資金往來

定期代收結算憑證登記簿注明部分拒付 7.借：清算資金往來 48000 貸：吸收存款—開開公司 48000 銷記發出托收結算憑證登記簿

8.借：吸收存款---滬西工廠 55110 貸：清算資金往來 55110 定期代收結算憑證登記簿登記轉帳日期

9.借：清算資金往來 88264 貸：吸收存款—華安公司 88264 銷記發出托收結算憑證登記簿 10.登記發出委托收款憑證登記簿 11.借：清算資金往來 36000 貸：吸收存款—東安公司 36000 銷記發出委托收款憑證登記簿 12.銷記收到委托收款憑證登記簿

第五篇：某支行公司業務調查報告[最終版]

某銀行公司業務調查報告

按人力資源部及分行的統一安排和部署，我于2009年7月至2010年6月在某行支行進行實習，其中2009年下半年我主要在支行營業室參與一線業務學習； 2010年以來我重點在公司業務部和信貸管理部參加實習鍛煉。支行公司業務部在2009年到今年上半年，著眼于國內外經濟形勢的變化和我行業務轉型的需要，較好地完成了多項公司業務指標，現將相關情況匯報如下：

一、支行公司業務發展概況

支行下轄主要在商圈，由于該區域具有商業、酒店業及外資企業較為發達，而大型工、商業企業缺乏的特點，因此該行在發展法人信貸業務上相較他行也體現出一定的不同：即法人信貸業務主要集中在房地產貸款領域和外資企業貸款，而其他類型的公司業務與之相比規模較小。

2009年支行公司業務發展迅猛，收益增長加快。截至截至2009年末，支行法人人民幣貸款余額242232萬元，較年初上升31172萬元，支行法人外幣貸款余額12000萬美元，較年初增長8273萬美元。2009年支行本外幣貸款客戶數新增11個、凈增3個。具體業務情況如下: 人民幣貸款方面：2009年為支行重點客戶合計凈增發放人民幣貸款8億元。外幣貸款方面：2009年實現外幣貸款比 年初增長8273萬美元。

同業借款方面：2009年增發放同業借款3.1億元，余額達到7.65億元，實現同業借款中間業務收入344萬元。

信貸風險控制方面：2009年支行成功核銷不良貸款900萬元，實現支行年末法人人民幣貸款不良率為0。小企業貸款方面：2009年支行打開了小企業信貸領域，累計發放中小企業貸款7筆，新增小企業信貸客戶5戶，凈增小企業信貸客戶3戶，年末小企業貸款余額1948萬元，完成分行任務指標的39%。

二、2009年支行公司業務政策調整

由于該支行面臨法人信貸業務客戶資源儲備相對匱乏和不斷加劇的同業競爭的現狀，公司業務部提出必須以優質服務打動客戶；而提供優質服務的前提，一是以客戶需求為中心，理順人員分工，提高服務效率；二是為所有員工提供平等競爭機會，營造和諧進取的發展氛圍。結合上述判斷，該部適時做出了相應的政策調整：

首先，該部在信貸人員分工協作上進行了大刀闊斧的改革，打破傳統的國際與國內業務、資產與中間業務、貸前與貸后管理的界限，一切以為客戶提供優質高效服務為出發點，對現有客戶經理按客戶進行重新分工，每人對其所負責客戶的所有業務的營銷、維護、風險控制、檔案管理及其他事宜負責。其次，該部在信貸人員的啟用上堅持以人為本、人盡其才，綜合考慮知識、技能、經驗、能力各方面因素，既不以學歷論英雄，也不唯“經驗”是舉，而是一切從業務實際和個人情況出發，為所有員工提供平等競爭機會，積極營造和諧進取的發展氛圍，有力保障了支行各項工作的健康有序開展。

此外，支行公司業務部重視對員工激勵制度的創新，多渠道抓新項目儲備和信貸新開戶。2009年該部頒布信息提供者獎勵辦法，并且組織信貸調查人認證考試、綜合化客戶經理、小企業調查人的培訓工作，進一步拓展我行的外延化信貸營銷隊伍；鼓勵全員提供法人信貸業務信息；從我行現有存款客戶中挖掘潛在信貸客戶；與區發改委密切接觸，爭取介入東擴項目。為推進對周圍標志性建筑（寫字樓、酒店、商場）的固定資產融資業務，支行專門組織各網點主任的固定資產融資營銷推動會，安排名單式排查和營銷工作。該辦法給所有從事新型業務板塊的客戶經理吃了一顆“定心丸”，也對其他客戶經理起到了良好的示范作用。

三、業務實例

2009年該支行公司業務部在項目貸款、企業年金及開立基本賬戶等業務領域取得突破，其中尤以A項目貸款、B總公司企業年金和C公司賬戶開立比較具有代表性，具體實例如下：

1、A項目貸款

A公司2009年該公司順利競拍到位于北京某區的兩塊地，凈占地面積總計43.7萬平方米，計容積率建筑面積總計85.3萬平方米，合計地價款為51.3億元。該公司后續土地儲備充足，未來發展潛力較大。

支行第一時間跟進該項目，并通過各類關系了解到客戶的融資需求及同業競爭銀行提出的融資條件。在有效控制信貸風險的前提下，支行上報分行快速審批同意對A公司發放住房開發貸款8億元，用于開發“假日風景”四期項目。

為保證法人大客戶儲備貸款的現實投放，該行上下合力保證信貸投放的高效性。在目前受托支付手續加大貸前工作量的前提下，該行加速前提條件核準工作，全力保證中糧萬科假日風景項目可以在申請提款當日、最晚第二個工作日放款。該行本著高效的信貸投放，截至目前已經成功發放中糧萬科假日風景項目4.3億元住房開發貸款。

2、B年金業務

2009年三季度支行公司業務部與網點客戶經理多次聯系B公司相關人員，了解客戶最新業務需求，密切關注客戶年金業務最新動向。其后，支行行長、主管行長帶隊以

十一、中秋雙節為契機對客戶進行了高層走訪，與集團人力資源部進行了溝通。在該客戶正式啟動了企業年金工作，公司業務部在得知此需求后，及時與分行聯系并取得支持，共同參加 了客戶年金業務啟動儀式。我行為客戶詳細講解了企業年金有關政策與知識，并就我行企業年金業務特點與優勢進行了介紹。經過積極營銷，客戶表態將選擇我行參與其企業年金業務工作。

3、C公司賬戶開立業務

C公司的籌建階段，支行公司部一直給予高度關注，與籌備團隊較早地建立了聯系，并向C介紹了我行服務金融行業客戶的經驗和同業優勢，重點推介了同業借款、直接融資和現金管理等金融公司關心的產品。C對我行的服務優勢表示認同，明確表示將在我行開立資本金賬戶，選擇我行作為主要合作銀行。經過長達半年的營銷，今年上半年C公司的臨時帳戶已落戶我商務中心區支行。目前支行正在積極配合客戶辦理正式帳戶開立前的各種報批手續，今后將為該客戶進一步提供同業借款、現金管理等服務。

上述幾個案例中，支行實現了對各領域客戶的多點出擊，實現了客戶的多元化和信貸產品的多樣化，為新業務的發展提供了良好的借鑒。

四、調研體會

經過一年的實習鍛煉，我對某行的一線業務有了嶄新的認識，感慨良多，收益匪淺。

1、業務機會大多來源于基層。一線員工與客戶熟悉，對客戶的需求和市場形勢的變化有著第一手的體會，能夠捕 捉到稍縱即逝的業務機會。經過這次實習，我們更加體會到在總行工作中，應該尊重一線員工的經驗和判斷，多咨詢他們的意見，才能把工作做的更好。

2、業務發展要靠制度來保障。支行公司業務不斷發展的背后是制度的支持，這包括機構設臵創新、用人機制創新和獎勵制度創新，使現有員工在新的制度下發揮出了更大的潛能和主動性。這一經驗很值得總結和推廣。

3、基層工作需要總行及各上級行的支持和協助。我行信貸制度分工細致，授權層級較多，因此在支行工作中很多項目需要上級審批。在具體項目談判中，客戶往往對時效性要求很高，而能及時得到上級行的反饋是很多項目談判中影響進展的重要一環。未來在總行的工作中，我們一定要及時、認真的處理好基層行的反饋和申請，做好服務工作。