第一篇：設立分所的會計師事務所應當具備的條件

設立分所的會計師事務所應當具備的條件

1、依法成立3年以上，內部管理制度健全；

2、注冊會計師數量（不包括擬到分所執業的注冊會計師）不低于50名；

3、有限責任會計師事務所上年末的凈資產和職業風險基金總額不低于人民幣300萬元，合伙會計師事務所上年末的凈資產和職業風險基金總額不低于人民幣150萬元；

4、申請設立分所前3年內該會計師事務所及其已設立的分所沒有因為執業行為受到行政處罰。

因合并或者分立新設的會計師事務所申請設立分所的，其成立時間可以合并或者分立前會計師事務所的成立時間為準。

第二篇：會計師事務所常州分所黨支部事跡材料

會計師事務所常州分所 黨支部事跡材料

江蘇蘇亞金誠會計師事務所常州分所現有黨員23名，黨員占全部從業人員的35%。近幾年來，黨支部積極響應上級黨委和行業要求，突出以創建學習型和服務型黨組織建設為重點，以員工隊伍素質提升工程為基礎，以開展“創先爭優”活動為平臺，以業務品牌展現事務所特色，進一步增強了黨支部的戰斗力和凝聚力，取得了黨建和業務工作雙豐收。近兩年被中共江蘇省注冊會計師協會委員會和中共常州市注冊會計師協會委員會表彰為“先進黨支部”，被常州市市級機關工作委員會表彰為“先進基層黨組織”，被常州市市委組織部授予常州市非公有制經濟組織和社會組織“黨建工作優秀示范點”。

一、以隊伍素質提升工程為基礎，強本固源，引領事務所和諧發展。

事務所是知識集合的行業，人才就是生產力，激發和凝聚不同崗位的黨員人才，發揮其黨員先鋒模范帶頭作用和黨組織的戰斗堡壘作用，是黨建工作是否有成效的關鍵。一是打造學習型黨支部。

黨員談心交流活動，及時掌握思想動態，將談心交流與“三會一課”、黨日活動相結合，做到統籌兼顧；開展黨員帶動群眾活動，組織各種形式的主題教育。如 “增強團隊集體協作精神——溧陽天目湖拓展訓練”；又如“愛國主義教育——國防園軍營一日”、“重溫入黨誓詞——瞿秋白紀念館集體宣誓”、“革命傳統教育——祭掃烈士墓暨新黨員入黨宣誓”等主題活動。通過這些活動，進一步營造了健康向上的企業文化氛圍，增強了全體員工的凝聚力和戰斗力。

二、以創先爭優活動為平臺，創新活動載體，樹立良好形象

（一）認真學習和發動，明確創建目標。

黨支部組織黨員認真學習上級黨委關于開展創先爭優活動系列文件，黨支部認真制定了開展創先爭優活動實施方案，圍繞“五個好”創建先進黨支部，努力做到“五帶頭”，爭當優秀共產黨員的目標，明確推進措施。一是認真學習黨的十七大和十八大精神，堅定理想信念，始終保持清醒的政治頭腦。二是將“黨員示范崗活動”作為一項長效活動，旨在讓黨員長期養成自覺接受群眾和客戶監督的習慣，樹立先進黨員標兵，先后有項目助理黨員、項目經理黨員和部門經理黨員被評為優秀黨員。三是認真執行“三會一課”制度，按規定召開黨員組織生活會和民主生活會，充分用好遠程教育開展黨課教育，還采用“請進來、走出去”的方法，開展行之有效的主題實踐活動。

（二）積極參與行業誠信建設活動，樹立行業良好形象。

誠信是事務所發展的立命根本，為樹立“誠信為本，操守為重”的執業理念，切實發揮事務所維護社會公眾利益的職責，努力提升行業公信力，黨支部著重抓了黨員的職業道德建設。一是積極響應市注協黨委關于《踐行科學發展，爭做誠信模范》的倡議書，做到講政治、重誠信，為全體員工樹立標桿，并組織黨員參加行業征文比賽，共向上級黨委選送3篇文章，其中2篇分別獲市一等獎和三等獎。二是組織全體黨員進行個人公開承諾，承諾書一式兩份，上報黨委和支部留存各一份，為方便黨員交流和群眾監督，統一將黨支部集體承諾和黨員個人承諾掛列黨支部專欄。三是為保持良好的會計師事務所職業形象和執業質量，要求從事審計業務的部門和人員，就執行鑒證業務時必須作出獨立性聲明，以確保審計的客觀性、公正性。

三、以履行職責為使命，拓展審計咨詢業務，努力成為服務于地方經濟建設的生力軍

隨著地方經濟建設進一步發展、企業的轉型升級和產業的結構調整，我們始終堅持服務于地方經濟建設、服務于企業發展需求的理念。一是主動承擔政府性重大項目，如：每年受常州市人民政府國有資產監督委員會委托，對我市四大國有投資（產業）集團公司進行財務決算審計，為我市考核國有資產保值增值進一步規范公司運作提供了可靠的基礎信息；又如：為配合政府維穩，參與了市政府主導的、關系民生切實利益保障的常州首家房地產企業的破產清算工作，支部書記親自掛帥承擔破產管理人的相關工作，為推進清算進程確保了購房者切身利益發揮了重要作用；二是積極開拓新業務，在傳統審計業務基礎上，開展企業并購過程中的盡職調查和咨詢，以及企業重組的投資發展籌劃和咨詢等新業務，為相關客戶的科學決策提供了較為翔實的信息和切實可行的方案，取得了良好的效果。

四、以加強自身建設為起點，全面落實黨建責任制，增強黨支部的戰斗力和凝聚力 加強基層黨組織的建設，關鍵是管理團隊重視，責任明確到位，工作方式不斷創新。

第三篇：會計師事務所設立審批程序

會計師事務所設立審批程序

一、設立條件

（一）設立合伙會計師事務所，應當具備下列條件：

1．有2名以上的合伙人；

2．有書面合伙協議；

3．有會計師事務所的名稱；

4．有固定的辦公場所。

（二）設立有限責任會計師事務所，應當具備下列條件：

1．有5名以上的股東；

2．有一定數量的專職從業人員；

3．有不少于人民幣30萬元的注冊資本；

4．有股東共同制定的章程；

5．有會計師事務所的名稱；

6．有固定的辦公場所。

（三）會計師事務所的合伙人或者股東，應當具備下列條件：

1．持有注冊會計師證書；

2．在會計師事務所專職執業；

3．成為合伙人或者股東前3年內沒有因為執業行為受到行政處罰；

4．有取得注冊會計師證書后最近連續5年在會計師事務所從事《注冊會計師法》第十四條規定的審計業務的經歷，其中在境內會計師事務所的經歷不少于3年；

5．成為合伙人或者股東前一年內沒有因采取隱瞞或提供虛假材料、欺騙、賄賂等不正當手段申請設立會計師事務所而被省級財政部門作出不予受理、不予批準或者撤銷會計師事務所的決定。

二、申請材料：

（一）設立會計師事務所申請表；

（二）會計師事務所合伙人或者股東情況匯總表；

（三）注冊會計師情況匯總表；

（四）工商行政管理部門出具的企業名稱預先核準通知書復印件；

（五）全體合伙人或者全體股東現所在的省級注冊會計師協會為其出具的從事審計業務經歷的證明、已轉出原會計師事務所證明；

（六）若合伙人或者股東為原會計師事務所合伙人或者股東的，還應提交退伙或者股權轉讓證明；

（七）會計師事務所注冊會計師的注冊會計師證書復印件；

（八）書面合伙協議或者股東共同制定的章程；

（九）辦公場所的產權或者使用權的有效證明復印件；

（十）設立有限責任會計師事務所，還應當提交驗資證明；

（十一）因合并或者分立新設會計師事務所的，還應當提交合并協議或者分立協議。

已通過網站提出申請的，在提交書面申請材料時，可以不提

交上述第（三）、（五）、（七）項材料。

在提交書面申請材料時，所有復印件均需提供原件。受理人員核對原件和復印件一致后當場退還。

三、審批程序

（一）申請人或其代理人向擬設立事務所所在地省級財政部門提交全部申請材料。

（二）省級財政部門檢查申請材料是否齊全且符合法定形式，對于申請材料齊全且符合法定形式的，應受理并出具受理通知書。對于申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當場或者在5日內一次告知申請人需要補正的全部內容。5日內不告知的，視為受理。

（三）省級財政部門對申請情況進行公示，對申請材料進行審查。

（四）省級財政部門自受理之日起30個工作日內作出是否批準的決定。不予批準的，應在10個工作日內向申請人出具不予批準通知書。予以批準的，應在10個工作日內下達批準文件并頒發事務所執業證書。

（五）省級財政部門作出批準決定的，應自批準之日起30個工作日內將有關材料報財政部備案。財政部發現批準不當的，應自收到備案材料之日起30日內書面通知省級財政部門重新審查。

第四篇：會計師事務所總分所管理之我見

淺析會計師事務所總分所管理

2010年9月財政部王軍副部長發表關于會計師事務所做大做強的講話，指出了大力培養具有國際水平的中國會計師事務所的具體步驟，即四個階段。其中，第一個階段為2010年9月至2012年的戰略布局階段。這一階段的主要任務包括改進會計師事務所組織形式，進一步推進優化整合、強強聯合等。組織形式是會計師事務所做大做強的體制與組織瓶頸，而優化整合、強強聯合是會計師事務所做大做強的重要途徑，發展分所是會計師事務所做大做強的首選之路。隨著中國本土會計師事務所特殊普通合伙轉制工作的逐漸完成，會計師事務所將把發展分所作為短期內的主要任務，因此研究會計師事務所總分所管理就顯得越來越必要與重要。由于理論知識與實務工作的欠缺，本文僅對會計師事務所總分所管理的相關問題進行初步探析。

一、中外會計師事務所總分所管理模式的比較

（一）國際大所的總分所管理模式

包括“四大”在內的國際大所采用的都是分權成都較高的組織形式，即由半自主（semi-autonomous）的地方業務分所組成。這些分所一般選擇重要客戶總部所在的城市作為所在地，因此他們擁有自己的客戶基礎，而且與特定客戶相關的大部分審計決策是由分所而不是總所負責的。當然，采取這種管理模式的會計師事務所多為經濟實力雄厚、執業資格齊全、客戶分布較廣的大所。

（二）中國本土會計師事務所總分所管理模式

就中國本土會計師事務所而言，實務中總分所管理模式主要有三種：統一型管理模式（集權模式）、契約型管理模式（分權模式）、分所加獨立法人所管理模式，其中以統一型管理模式最為常見。在統一型管理模式，總分所之間強調管理上的統一性，各分所必須絕對聽從總所的管理，而總所則根據合伙人的業務能力特點和業務分布的地域特點安排不同合伙人組織執行任務。因此，這種管理模式的主要特點是強調事務所總分所間人事、財務、業務、技術標準和信息管理的一體化，即一體化管理。

二、一體化管理模式的現實必要性及其限制

（一）現階段一體化管理模式的必要性

自1980年財政部發布《關于成立會計顧問處的暫行規定》，我國CPA行業才恢復重建。雖然經過三十年的發展中國注冊會計師行業已出具規模，但是與發達國家相比仍存在許多問題。隨著經濟的發展，一方面社會各界對鑒證服務的需求加大，另一方面國際大所紛紛進軍中國市場，占據中國注冊會計師行業的半壁江山。在此形式下，財政部多次發布與實施新的政策與法規，以促進中國本土會計師事務所的做大做強。但是在政策與法規的實施過程中，不可避免的出現了一些問題，比如相當一部分會計師事務所僅為迎合政策需求而設立分所。由于各種資格的取得及參加招投標都與注冊會計師（或注冊評估師）的人數或業務收入掛鉤，為取得相應資格或拿到大的項目很多事務所被迫設立分所或合并其他事務所形成分所。因此，總分所并沒有完全融合、實現優勢互補從而達到1+1﹥2的協同效果。在這種形式下，一體化管理是有效的管理方式。按照財政部制訂的《會計師事務所分所管理暫行辦法》的規定，會計師事務所及其分所應當在人事、財務、業務、技術指標和信息管理等方面做到實質性的統一。一體化管理對于清理整頓總分所之間、合伙人之間明合暗不合、“分灶吃飯”、“分賬核算”、各自為政的現象，全面理順會計師事務所決策、執行和監督體制，顯著提高一體化、“一盤沙”、“一條龍”管理水平起到顯著效果。因此，在中國本土會計師事務所做大做強的初步階段，一體化管理是必要的。

（二）一體化管理對會計師事務所發展的限制

雖然現階段一體化管理對事務所總分所的協調管理是十分有效的，但是隨著會計師事務

所規模的進一步擴大，社會公眾對鑒證業務質量要求的提高以及總所合伙人執業風險和責任的加大，一體化管理將越來越不適應會計師事務所的發展。

1.一體化管理模式不利于審計質量的提高

隨著會計師事務所由有限制責任公司制轉為特殊普通合伙制，合伙人面臨的風險進一步加大，同時這也顯示出相關部門對審計質量的重視。在一體化管理模式下，會計師事務所對分所的執業行為和債務承擔法律責任，也就是說分所可以將執業過程中因過失或錯誤導致的風險轉嫁于總所。這在一定程度上縱容了分所的不合規行為，不利于審計質量的提高，并因此給整個事務所帶來滅頂之災。

2.一體化管理模式不利于事務所和合文化的培養

一體化管理模式是一種集權式的管理方式，人事、財務、業務、技術指標和信息管理等方面的權利幾乎完全集中于總所，而分所的相關活動往往需要經過總所的授權審批。比如只有經會計師事務所授權審批，分所才可以獨立辦理中層以下一般員工的聘用、定級、培訓、考核和獎懲等事宜，并報會計師事務所備案。由于缺乏相應的權利，分所無法真正參與會計師事務所的決策制定，而只能被動的接受總所的指令，最終導致總分所之間因缺少應有的溝通與交流而無法實現文化融合，造成“兩張皮”甚至“多張皮”現象的出現。而和合文化是會計師事務所的根基，是會計師事務所做大做強“走出去”的精神動力。從這個層面來說，一體化管理模式不利于會計師事務所的長遠持續發展。

3.一體化管理模式影響會計師事務所的效率與效果

在任何組織中，權利的集中都將導致工作效率的低下。對于規模較大的會計師事務所，其對總分所的職責應該都有明確的劃分。然而，實務中的非常事件的出現往往使事先所做的規定變成一紙空文，直接影響工作的效率乃至效果。如根據北京注冊會計師協會注冊管理委員會的調研，有的事務所規定分所出具報告需要加蓋總所章時，必須到總所經審批后蓋章。如業務非常繁忙，分所人員需乘飛機到北京總所經批準后蓋章。可見，一體化管理模式下事務所將因總分做權利分配的不均等而影響工作的效率與效果。

三、對會計師事務所總分所管理的建議

對于現階段會計師事務所總分所管理中存在的一些問題，我認為事務所應該采取以下措施予以改進。

構建執業質量控制監督體系

如前所述，一些會計師事務所僅為迎合政策需要而非出于長期戰略發展的考慮被迫設立分所來擴大規模，因此總分所之間缺少應有的監督與控制體系，兩者之間僅為簡單的契約關系。為增強對分所的監督力度，會計師事務所可以采取分所與分所之間的相互復核檢查并隨機抽查部分分所進行例行檢查，以對分所的執業質量進行客觀評價。

建立責任保證金和內部追償制度

由于會計師事務所對分所的執業行為和債務承擔責任，分所的風險意識相對薄弱，很可能為了私人利益而產生“拿人錢財，替人消災”的僥幸心理，從而導致審計失敗。這不僅是整個事務所的盛譽受損而且可能整個事務所的崩解。會計師事務所應建立責任保證金和內部追償制度，這種制度在特殊普通合伙組織形式下尤其適用。在這種制度下，分所每年應該按一定比例向事務所繳納保證金用于補償因其業務質量造成的、由總所承擔的損失；若保證金不足以賠償由總所承擔的損失，則超過部分應向主要責任人追償，從而增強分所的風險意識。完善權責利的分配機制

隨著會計師事務所規模的逐漸穩定，其亦應當逐漸完善權責利的分配機制。雖然一體化管理模式在事務所“做大做強”的初步階段十分有效，有利于總分所之間工作的順利展開，但是其并非總分所管理的最終唯一模式。伴隨著事務所的發展壯大，其應當將一些權利如審計意見的簽發等權利授予分所，并由逐漸增加分所的責任。另外，事務所利益分配機制也因

該進行完善，做到總所與分所合伙人、員工的利益兼顧。

本文僅就中國本土會計師事務所總分所管理的模式、現階段一體化管理的必要性和限制性等進行簡單分析并對事務所總分所管理中存在的問題提出了一些建議。經過分析，我認為一體化管理并非中國會計師事務所總分所管理的最終唯一模式，但在現階段一體化管理仍不失為一種有效的管理模式。

第五篇：會計師事務所申請設立分所應提交的材料目錄(表樣)

目錄

1、會計師事務所設立分所申請表（附表5）；

2、會計師事務所全體合伙人或者股東會作出的設立分所的決議；

3、注冊會計師情況匯總表（附表3）

4、會計師事務所上資產負債表；

5、會計師事務所擬設立的分所注冊會計師的注冊會計師證書復印件；

6、會計師事務所對分所的管理辦法；

7、分所辦公場所的產權或者使用權的有效證明復印件。