第一篇：國企改制能否實現“逆取順守”（范文模版）

國企改制能否實現“逆取順守”？梁東黎

（南京大學商學院經濟學系）

內容提要：國企改制以后仍然存在著企業家把資源投入到分配領域的可能性。分配領域之一是企業經營者通過損害職工權益而獲得額外的利益。成熟市場經濟國家通過擇業自由、工會、政府等機制維護企業職工權益。我國維護企業職工權益特別需要加強政府和工會的作用。

關鍵詞：國企改制職工權益維權機制

一、“逆取逆守”、還是“逆取順守”

①我國旅美經濟學家崔之元，針對前蘇聯在私有化進程中大量國有資產通過

各種合法、非法的渠道聚斂于少數人手中的事實，提出這樣的疑問：在大量財富“取之無道”的情況下，對大量財富的使用能否做到“用之有道”呢？“取之無道”、“用之有道”合起來，就是“逆取順守”的意思。崔之元發現，有許多用國有資產養肥的暴發戶并沒有把巨額資金投入到生產中去、并沒有服從市場經濟的“規律”去發展生產、造福社會，相反，把巨額資金投入到投機領域，更大規模地巧取豪奪、更加肆無忌憚地搜刮民脂民膏。結果造成生產陷于停頓、經濟陷于癱瘓、人民生活陷于苦難。就是說，崔之元希望出現的“逆取順守”并沒有如期而至，相反，最壞的前途――“逆取逆守”（即取之無道、用之亦無道）卻不以人的意志為轉移地頑強地出現了。

崔之元的觀察給我們如下啟示：把國有財產轉變為私人財產，并不會自動地導致效率提高、經濟繁榮、人民富裕，因為在私人財產制度的土壤里同樣可以生長出權力經濟、腐敗經濟、乃至黑幫經濟的大樹。

前蘇聯私有化改革的經驗教訓值得我們重視。在我國，自“抓大放小”的戰略構想提出來以后，國有企業改革的步伐大大加快。其中“放小”的部分基本上就是實行私有化的改造。在這一過程中，由于諸多原因，主要是因為改革的規則不夠健全、不夠嚴密，“逆取”――國有資產流失――是在所難免的。在這一方面，當然可以通過改制規則的健全，在國有企業改革過程中盡量減少國有資產流失。但是，本文關注的重點并不在這一方面，而在于：如果把在國有企業改革過程中的“逆取”――國有資產流失――看成一個既定的事實，那么，應該采取怎樣的方法盡可能避免“逆取逆守”的情形、而爭取“逆取順守”的前途。

二、生產領域、還是分配領域

“逆取順守”和“逆取逆守”，翻譯成經濟學的語言，就是：企業家是把資源投入到生產領域、還是分配（投機）領域。如果把企業家將資源投入到分配領域的原因歸結為利益驅動，那么，我們對于該問題的認識水平并沒有獲得任何提高，因為利益驅動是人類一切活動的基本動機。企業家把資源投入分配領域，是出于利益驅動；把資源投入生產領域，也是出于利益驅動。那么，為什么企業家把資源投入分配領域、而不投入生產領域？用利益驅動來解釋就不能說明任何問題。經濟學的任務是提供如下解釋：企業家的利益驅動在什么條件下會促使其把資源投入分配領域、在什么條件下會促使其把資源投入生產領域。簡言之，經濟學的任務就是把這些具體的條件揭示出來。

最簡單的回答是：如果把資源投入生產領域的成本小于分配領域的成本、把資源投入生產領域的收益大于分配領域的收益，那么，企業家就會把資源投入生產領域，反之則投入分配領域。

三、企業經營者和企業職工的矛盾

企業生產的分配領域包括兩個子領域，一個子領域是企業通過生產獲得利益，但生產的成本卻由產品的買方承擔，或者由根本不相干的主體承擔。前者的典型情況是生產假冒偽劣產品損害了買方的利益，后者的典型情況是生產造成環境污染使周圍居民受損。另一個子領域是企業經營者通過損害職工權益而獲得額外的利益。本文的以下部分專門討論這種情況。

在改制之前，企業經營者和企業職工的矛盾較為平緩。這主要是因為國家作為企業固定資產的“所有者缺位”，企業經營者和企業職工可以通過“內部人控制”、損害國有資產保值增值的利益，而在一定程度上結成利益共同體。

改制以后，在很多情況下，企業經營者成為企業固定資產的所有者。這樣，企業經營者對于企業固定資產保值增值的態度就會由消極而變為積極。態度的轉變會促使企業經營者積極地尋找使企業固定資產保值增值的各種途徑。其中，損害職工權益不失為一條簡便的途徑。

四、成熟市場經濟國家企業職工的維權機制

在成熟市場經濟國家中，企業經營者和企業職工的矛盾是通過一整套法律規范來處理的。這一整套法律規范，可以說，既是雙方斗爭的結果，也是雙方妥協的結果。妥協也是一種斗爭方式。這一整套法律規范主要是通過以下機制實現的：

第一，雙方均具有選擇的自由。在雙方矛盾尖銳時，如果企業經營者成功地解雇了職工，或者，該企業職工主動辭職，那么，可以說，勞資矛盾相當順利地解決了。問題的嚴重性在于：在許多情況下，當勞資矛盾尖銳時，雙方不能或不愿采取上述方式，結果，產生了必須在企業內部解決勞資矛盾的要求。

第二，工人充分利用憲法賦予的結社自由的權利，組織成工會，通過工會這種組織形式維護職工的權益。在西方經濟學中，工會基本上是一個被批評的對象。工會的維權活動，不僅在微觀經濟中扭曲了勞動市場的價格（即工資），而且在宏觀經濟中導致失業的長期存在。但是，如果站在維護職工權益的立場上觀察，那么，工會的作用顯然是非常積極的。“分享經濟”理論的出現，反映了對工人階級利益的更大認同。這種變化，固然在很大程度上體現了人力資源在生產過程中所起作用的提高，但是，工會在長期斗爭中所起的作用也不應完全忽視。

第三，由于企業職工往往處于弱勢地位，政府必須對于企業職工的權益以更多的關注。政府維權的前提是掌握由法律規定、受法律保護的職工權益實現的真實情況。在19世紀，英國政府曾建立工廠視察員制度，由政府組織工廠視察員對工人在工廠的工作條件和生活條件進行詳細的調查研究，由此形成包含大量豐富的第一手材料的文件，供立法部門和行政部門參考，以利于對現行法律和行政法規進行調整。馬克思在撰寫《資本論》的時候，曾大量利用了工廠視察員寫的調查報告。顯然，工廠視察員制度只是政府維護職工權益完整體系的一個方面。

五、我國維護國企職工權益的對策思路

在我國，通過經濟體制的改革，自由擇業早已成為現實。但是，經濟體制轉軌這一巨大的變化使占總勞動相當大比例人群的擇業成本特別是退職成本極高，以致于退職的機會幾乎等于零。這就說明：在我國，上述維護職工權益三個機制中的后兩個所承擔的任務要沉重得多。所以，在國企改制以后，維護國企職工的權益主要需要通過以下兩個方面來加以貫徹。

第一，加強政府的作用。自從新一屆中央政府開展工作以來，經濟增長中的各種協調發展問題，其中包括維護企業職工權益問題，受到越來越大的重視。概括地說，政府的工作包括三個方面：立法、司法、行政。在政府維護企業職工權

益方面，比較流行的觀點是：中央的政策很好，但是下面貫徹不力。筆者的看法是：不能貫徹的政策就不是好政策、不能實際發揮作用的制度就不是好制度。無論是政策、還是制度，其核心內容不僅在于它宣布何種利益需要維護、何種利益需要扼制，而且在于提出實現這種利益取向的具體措施。從某種意義上說，后者更為重要。因為如果所提出的措施不力、方法不當，那么，所需維護的利益就不能得到維護、有關的政策和制度的目標也就完全落了空。諸如小煤礦安全生產、農民工工資拖欠、企業職工權益受損等問題，被政府“發現”、“重視”，當然比政府“未發現”、“不重視”好；但是，如果政府的“發現”、“重視”不能轉化為切實可行的政策和制度，那么，就不可能指望上述問題會得到根本性的解決。從經濟學的基本原理來觀察，可以肯定：政府實行為解決問題所需的切實可行的政策和制度，也是需要激勵的。這種激勵的一個來源是公眾。如果政府僅僅“發現”、“重視”某個問題就已經使公眾非常滿意了，那么，政府在提出切實可行的政策和制度方面所得到的激勵必然十分微弱。如果上述問題長時期不能解決，那么，就很有必要到事情的源頭去尋找原因，就是說，有必要把這些存在的“問題”作為現存制度的一個內在部分來認識。

第二，加強工會的作用。從大量事實看，現行的工會組織在維護企業職工權益方面根本沒有發揮應有的強有力的作用。企業職工的權益受到侵犯，感受最深的是企業職工本身；與此相聯系，要求維權的最大激勵也是來自企業職工本身。因此，企業職工以及企業職工的現行組織――工會――理應成為企業職工維權的主力軍。但是，為什么工會的表現如此軟弱無力、甚至完全形同虛設？！這種情況和我國長期以來對工會制度的實際定位有極大的關系。長期以來，我國的工會實際上成為政府部門的延伸，后者更為直截了當地說，實際上就是一個政府部門。這種情況決定了它在職工維權方面不可能產生最大的激勵。我國政府的目標是“執政為民”，工會作為政府的一個部門有何不可？問題在于：第一，政府的目標是“執政為民”，該目標是否實現、在多大程度上實現，其判斷取決于人民的滿意程度。第二，政府“執政為民”的目標能否實現，從根本上說，取決于一整套制度安排，其中包括作為維護職工權益的群眾組織――工會――所能發揮的作用。所以，工會真正作為職工維權的組織和政府“執政為民”的目標是相容的，相反，工會作為一個政府部門倒是相悖的。這樣就可以看出，加強工會的作用、維護企業職工權益，當務之急是對工會的作用在制度上予以重新定位，使其真正成為維護企業職工權益的組織。

① 崔之元，逆取順守？，《讀書》，2000、10。

第二篇：國企改制程序

國企改制基本程序

第一步: 成立改制領導小組 第二步：提出改制申請 第三步：改制預案的制定和初審 第四步：改制方案上報審批 第五步：清產核資及產權界定 第六步：資產評估

第七步：按批復方案組織實施 第八步：新企業設立登記

一、成立改制工作組

擬改制國有企業成立由黨委、經營管理人員、工會、職工代表組成的改制工作組，在改制工作組和企業主管部門的指導下，負責企業改制的具體操作工作。

二、提出改制申請

由企業向發改委提出改制申請，發改委根據有關文件精神及企業實際情況，作出是否同意企業改制及改制方式的批復意見。

三、改制預案的制定和初審

首先，選擇改制方式，制定改制預案。企業根據有關政策規定，結合自身實際情況，選擇具體的改制形式，制定改制預案。

預案主要由三部分組成:

1、企業基本情況（包括企業資債、人員、經營、效益等情況）；

2、改制模式（包括改制的主要思路，改制形式，按照政策規定可采取的人員安臵辦法，資產和債權債務處理辦法，以及其他有關部門的處理辦法）；

3、實施步驟（包括從宣傳發動到報批實施各階段的日程安排）。其次，企業及其主管部門在征求稅務、工商、金融等相關部門對改制預案意見的基礎上，將改制預案、資產評估報告書、擬破產企業的審計報告、職工名冊、土地使用證原件、房屋所有權證原件報國有資產管理部門，由該部門對企業改制的基礎條件、成本來源、改制形式等方面的可行性進行初審，然后將預案回復企業。

四、改制方案上報審批

首先，企業將國有資產管理部門回復的預案提交職工代表大會(股東會)或職工大會討論通過，形成正式方案。

其次，企業將職工代表大會(股東會)通過的改制方案及職工代表大會、股東會的決議報主管部門，主管部門以正式文件報發改委審查批復。

五、清產核資及產權界定

企業要根據資產評估要求，組織由法定代表人、財務負責人、財務人員和職工代表參加的清產核資工作組，負責對本企業的財產進行清查，并委托具有驗證資格的中介機構對資產和財務狀況進行審計，核實資產。

有核銷不良資產和剝離非經營性資產的，應在全面審計的基礎上出具專項審計報告。原產權歸屬不清的；需要進行產權界定；涉及土地使用權的由國土資源管理部門界定。

六、資產評估

根據企業和主管部門的申請，由資產占有單位按照現行法律、法規的規定聘請具有相應資質的中介機構獨立進行對企業資產(包括土地資產)進行全面評估，評估結果在企業內進行公示，并將中介機構出具的評估報告按規定程序報國有資產管理部門核準或備案。

七、按批復的方案組織實施

1、國有資產管理部門與產權受讓方簽訂產權轉讓合同，并經產權交易機構辦理產權交易鑒證。

2、企業與職工辦理解除國有企業職工身份手續，并向勞動和社會保障部門上報經職工代表大會通過的職工勞動關系調整、富余人員分流安臵方案及安臵費用使用意見等，并經省級勞動和社會保障部門核準。

3、辦理工商、稅務、土地、房屋、債權、債務等權證變更手續和價格交割手續。

八、辦理新公司注冊的相關手續

以設立有限責任公司為例，主要程序如下：

①完善改制方案。擬設立職工持股會的改制企業，應通過職工代表大會設立職工持股會議。

②改制企業保留國有股權的或需進行國有產權轉讓的。其股權設臵方案報國有資產管理部門審批，涉及劃撥土地使用權處臵的應先報國土資源管理部門核準。

③簽訂發起人協議書。企業改制方案征得全體發起人同意之后，簽訂發起人協議書，并由全體發起人共同委托代理人代理設立公司的有關事宜。④辦理名稱預核準登記手續。委托代理人填報公司名稱申請書，到公司登記機關申請公司名稱預先核準，并領取公司名稱預核準通知書。

⑤股東認繳股款并驗資。根據改制方案設計的股權結構，愿意投資改制后企業的股東按照股權結構認繳股款。

⑥委托會計師事務所驗資，辦理新公司的工商登記與稅務登記。

律師承辦國企改制工作

一、律師承辦國企改制業務范圍

律師承辦國有企業改制業務包括但不限于下列范圍：

（一）開展盡職調查，編制《盡職調查報告》；

（二）對改制企業的職工（代表）大會、董事會、股東（大）會進行見證并出具見證意見；

（三）制作《改制方案》、《職工安臵方案》，涉及國有產權轉讓的，制作《國有產權轉讓方案》；

（四）編制各類規范性法律文書，參與談判，審核其他交易方提供的材料或法律文本；

（五）依法對產權持有單位或改制企業報批的《改制方案》、《國有產權轉讓方案》出具《法律意見書》，涉及職工安臵的，一并發表意見；

（六）協助完成國有企業各項內部審核與批準程序；

（七）協助改制方案、國有產權轉讓方案的實施和產權交易工作，協助公司或企業辦理工商變更登記手續。

二、律師承辦國企改制業務流程

（一）律師承辦國企改制業務流程之一——盡職調查與編制《盡職調查報告》

盡職調查，專指法律盡職調查，是指在國有企業改制過程中，律師依據改制企業的改制、產權交易等計劃，通過對相關資料、文件、信息以及其他事實情況的收集，從法律或規范性政策文件的角度進行調查、研究、分析和判斷。

1、律師開展盡職調查應當遵循三個基本原則：

（1）獨立性原則。律師開展盡職調查，應當獨立于委托人意志，獨立于審計、評估等其他中介機構。

（2）審慎原則。在盡職調查過程中，律師應持審慎的態度，保持合理懷疑。

（3）專業性原則。在盡職調查過程中，律師應當結合自身優勢從法律角度作出專業的判斷。

2、律師開展盡職調查，應要求被調查對象在合理或約定時間內向律師提供真實、完整的資料原件或與原件審核一致的復印件。

3、律師開展盡職調查，一般應當涉及下列事項：

（1）對“設立、沿革和變更情況”的核查，應包括但不限于下列文件（必要時需要輔之以企業工商登記的查詢資料）：

? 改制企業的營業執照；

? 改制企業歷次變更的章程及目前有效的章程； ? 與改制企業設立相關的政府有權部門的批文； ? 與業務經營相關的批準、許可或授權；

? 企業取得的資格認定證書，如業務經營許可證等； ? 企業變更登記事項的申請與批準文件；審計、評估報告； ? 股東會、董事會的會議記錄和決議； ? 企業分支機構和企業對外投資證明；

? 稅務登記證以及有關稅收優惠情況說明及批文； ? 外匯登記證； ? 海關登記證明；

? 企業已經取得的優惠政策的相關證明文件；其他相關證明文件。

（2）對“基本運營結構”的核查，應包括但不限于下列文件：

企業目前的股本結構或出資人出資情況的說明；有關企業目前的管理結構、薪酬體系的文件；有關企業內部管理制度與風險控制制度的文件。

（3）對“股權情況”的核查，應包括但不限于下列文件：

? 有關企業的股權結構及其演變過程的證明文件； ? 股權有無質押或其他形式權利行使障礙的證明文件； ? 有關股東出資方式、出資金額的證明文件； ? 股東以非貨幣財產出資的財產權屬證明文件及權屬變更登記文件。

（4）對“有形資產情況”的核查，應包括但不限于下列文件：

? 企業及其附屬機構房屋產權及重要設備的清單； ? 企業及其附屬機構有關房屋及重要設備租賃的文件； ? 企業及其附屬機構有關海關免稅的機械設備(車輛)的證明文件； ? 企業其他有形資產的清單及權屬證明文件。（5）對“土地使用權及其他無形資產情況”的核查，應包括但不限于下列文件：

? 企業及其附屬機構對各項軟件、產品等無形資產所擁有的知識產權清單，包括專利、商標、版權及其他知識產權； ? 所有與知識產權有關的注冊登記證明及協議； ? 企業及其附屬機構土地使用權證、租賃土地的協議； ? 企業及其附屬機構簽署的重大知識產權或專有技術相關協議。

（6）對改制企業所簽署或者有關聯關系的“重大合同情況”的核查，應包括但不限于下列文件：

? 任何與企業及其附屬機構股權有關的合同； ? 任何在企業及其附屬機構的動產或不動產設定的所有抵押、質押、留臵權等擔保權益或其他與權益限制相關的合同； ? 企業及其關聯機構的兼并、分立、合并、歇業、清算、破產的相關合同； ? 企業及其附屬機構簽署的所有重要服務協議； ? 企業及其附屬機構簽署的所有重要許可協議、特許安排及附有條件的買賣合同； ? 企業及其附屬機構簽署的所有重要能源與原材料或必需品的供應合同；企業及其附屬機構簽署的所有重大保險合同； ? 企業及其附屬機構改制前簽署的任何與合并、聯合、重組、收購或出售有關的重要文件； ? 企業及其附屬機構與主要客戶簽訂的其他與其經營有重大影響的合同； ? 其他重要合同，如聯營合同、征用土地合同、大額貸款或拆借合同、重大承包經營、租賃經營合同或投資參/控股及利潤共享的合同或協議等。

（7）對改制企業“重大債權債務”的核查，應包括但不限于下列文件：

? 有關公司應收款、其他應收款的真實及權利的完整； ? 應付款項是否與業務相關，有無異常負債； ? 有無其他或有事項；

? 有無提供抵押擔保的債權債務及具體情況； ? 有無因債權債務事項而可能引發的糾紛等。

（8）律師需要調查改制企業所涉及的“重大法律糾紛、行政處罰等情況”的，應包括但不限于下列文件：

? 企業未了結的訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求及政府部門之調查或質詢的詳細情況； ? 企業違反或被告知違反衛生、防火、建筑、規劃、安全、環保等方面之法律、法規、通知或訴訟的情況； ? 企業所知曉的將來可能使之涉及訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求、政府部門的調查或質詢的事實。

（9）律師需要調查改制企業“人員基本情況”的，應包括但不限于下列文件：

? 企業高級管理人員的基本情況； ? 企業和職工簽訂的勞動合同樣本；

? 企業工會組織的情況和與工會簽訂的集體勞動合同或協議； ? 企業職工福利政策； ? 企業繳納社會保險費的情況。

（10）律師還可以依據改制計劃、特點與要求的不同，要求委托人以及被調查對象提供其他各類相關文件或信息。

4、律師開展盡職調查，應當注意下列問題：

（1）律師應當保持與委托人以及被調查對象的良好溝通，以便將律師在調查過程中所發現的問題及解決問題的方法及時反饋給委托人。

（2）律師應當注意同其他中介機構的配合。律師在工作中應當同其他中介機構相互配合，確保改制項目順利完成。

（3）律師開展盡職調查，應當認真審核、比對相關資料。如果發現相關資料存在矛盾或者不一致，應當要求委托人予以核實，也可以商請其他中介機構協助調查，或由律師再次調查，以保證盡職調查的準確性。

（4）律師開展盡職調查，應當注意收集完整的調查資料，對于因客觀原因無法獲得與改制或產權轉讓有重大關系的文件和證據的，應當在有關法律文件中明確說明。

（5）律師開展盡職調查，應當制作工作底稿以防范執業風險。工作底稿應當真實、完整、記錄清晰并適宜長期保存。

5、編制《盡職調查報告》。《盡職調查報告》一般包括下列內容：

（1）范圍與目的。明確律師開展盡職調查工作的范圍，出具盡職調查報告的目的；

（2）律師的工作準則。律師是否根據有關法律、法規、規章和規范性政策文件，根據委托人的授權，按照律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神，出具工作報告；

（3）律師的工作程序。律師在開展盡職調查過程中的主要工作方式、工作時間以及工作流程；

（4）相關依據。律師獲取的各項書面材料和文件、談話記錄、現場勘查記錄等；

（5）正文。正文內容應當與律師的工作程序以及律師出具的調查清單所涉及的范圍保持一致，如公司概況、經營情況、資產狀況、知識產權、訴訟以及處罰情況等，正文部分可以分別對每一個具體問題進行確認、分析與解釋；

（6）結尾。律師對盡職調查的結果發表結論性意見。

（二）律師承辦國企改制業務流程之二——編制《改制方案》與《職工安臵方案》

1、編制《改制方案》

（1）律師編制改制方案應當依據國家法律、法規、規章以及規范性法律文件，處理好改革、發展與穩定的關系，妥善解決改制過程中遇到的問題。

（2）改制方案一般包括下列內容：

? 改制企業及擬出資各方的基本情況(歷史沿革、主營業務、人員結構、財務狀況、近

幾年的經營情況、組織結構圖等)； ? 改制的目的、必要性和可行性； ? 改制后企業的發展前景和規劃； ? 改制的基本原則； ? 擬采取的改制形式； ? 資產及債務處臵； ? 職工安臵；

? 黨、工、團組織關系的處理； ? 股權設臵及法人治理結構； ? 改制工作的組織和領導； ? 改制實施程序和步驟。

（3）改制方案中涉及股權設臵的，根據是否處于國家重點行業和關鍵領域決定國有控股、參股還是退出時，律師應注意下列問題：

涉及國家安全和經濟安全的行業、自然壟斷行業、提供重要公共產品和服務的行業、資源性行業和兩類企業即支柱產業和高新技術產業中的骨干企業的主業部分，國有經濟應繼續發揮其控制力、影響力，進行股權重組時，國有股至少應占到相對控股地位；

根據規模大小決定應當采取整體改制還是主輔分離輔業改制，輔業改制后的國有大股東持股比例不能超過75%，律師應當協助改制企業在聽取國資監管機構及其所出資企業、擬出資各方和改制企業職工意見的基礎上，編制股權重組方案。

（4）改制方案中涉及“資產和債權債務處臵”的，律師應注意下列問題：

接受委托，在清產核資、財務審計的基礎上，根據產權持有單位的改制目的和改制企業的具體情況制定債權債務處臵方案；

要求改制企業如實告知各項未結債權債務，如果債權人中的金融機構持反對或保留意見，應說明該項金融債權對本次改制的影響；

如涉及或有負債或正在進行的有關債權債務的訴訟、仲裁和執行情況，應重點指出或有負債及訴訟、仲裁事項對本次改制的影響。

（5）國有企業在改制過程中如將現金補償轉為股權補償，律師應注意下列事項：

選擇股權補償必須自愿，不得以保留工作崗位為條件強迫職工選擇；

職工入股采用有限公司或股份公司形式，若人數眾多，應建議采取信托方式將職工的表決權和分紅權分開，強化分紅權，淡化表決權，通過受托人實現表決權的集中。

2、編制《職工安臵方案》

（1）律師應幫助改制企業按照《中華人民共和國勞動法》的有關規定確立和職工之間的勞動關系，建立企業自主用工、勞動者自主擇業的市場化機制，妥善安臵職工。（2）律師應防止有關各方借改制之機侵害職工利益的不法行為出現。同時律師也應謹慎處理改制中發生的各種問題，避免激化矛盾，協助企業和各級政府機關維護社會穩定。

（3）律師在參與國有企業的改制與重組過程中，應熟悉《勞動法》以及相關的法律、法規、規章和規范性法律文件。

（4）律師在接受產權持有單位或改制企業委托后，凡是涉及職工合法權益的問題，應建議委托人聽取工會或企業職工（代表）大會的意見。

（5）律師協助產權持有單位或改制企業編制有關改制方案以前應盡可能要求進行有關職工問題的盡職調查。律師開展盡職調查，應按照本指引第二章第一節的相關要求，排除各種干擾，認真收集、審核各項資料，保證盡職調查工作的獨立性、真實性和準確性。

（6）律師應首先了解企業對改制事項的初步意見，并據此尋找盡職調查的重點：

律師應當了解企業改制后是否將導致轉讓方不再擁有控股地位。如轉讓方在改制或重組后的企業中不占控股地位，律師對有關職工情況進行盡職調查時，應特別注意了解拖欠工資、醫藥費、挪用職工住房公積金以及欠繳社會保險費等債務情況；

律師應當了解改制企業將采取何種轉讓方式進行重組。如以資產轉讓方式，并且轉讓后將涉及職工重新安臵或分流的，律師應對轉讓標的企業的主輔資產情況進行詳細調查；

律師應當了解改制企業準備如何解決遺留的職工問題。如改制企業職工的富裕人員較多，一些問題在采取下崗和再就業政策過程中尚未得到解決，律師在進行調查時，應著重了解企業過去制定的下崗分流方案以及與職工簽訂的下崗、內退以及退養等協議的內容；

律師應當了解改制企業準備采取何種方式安臵職工。如轉讓方希望通過一次性補償臵換職工的全民所有制企業職工身份，律師在進行盡職調查時，應要求改制企業整理并列明全體職工的基本情況，特別是職工在改制企業連續工作時間的情況，以便下一步測算職工安臵費用。

（7）律師在盡職調查時應注意搜集和研究改制企業原有的政策文件和規章制度；查閱職工代表大會的會議記錄及決議；審閱集體合同、勞動合同以及相關協議的樣本；審閱已有或正在進行的勞動爭議糾紛調解、仲裁或訴訟文件，并要求改制企業提供職工基本情況以及為職工繳納社會保險及住房公積金情況的說明。

（8）律師在對改制企業提供的職工基本情況的盡職調查中，應具體了解下列內容：

? 職工人數、職工參加工作時間以及在改制企業連續工作時間、工資以及職務、職位的基本情況； ? 不在崗（包括下崗、內退、退養、勞務、培訓、借調、留職停薪或以其他任何形式分流的）職工的基本情況； ? 改制企業與職工之間簽訂的勞動合同或協議是否有違反法律規定的內容或條款； ? 改制企業是否存在拖欠職工工資或欠繳社會保險以及住房公積金的情況； ? 職工工傷及職業病情況；

? 職工與改制企業之間是否有已發生或可能發生的仲裁或訴訟； ? 改制后有可能受到影響或發生變更的有關福利制度； ? 改制企業的勞動紀律和規章制度是否符合勞動法的有關規定。

（9）律師對于改制企業違反勞動法律、法規的情況，應建議企業及時糾正。

（10）律師應在盡職調查的基礎上幫助改制企業起草職工安臵方案。職工安臵方案一般應包括下列內容：

? 制定職工安臵方案的指導思想、原則和政策依據； ? 企業的人員狀況及分流安臵意見；

? 職工勞動合同的變更、解除及重新簽訂辦法； ? 解除勞動合同職工的經濟補償金支付辦法； ? 社會保險關系接續；

? 拖欠職工的工資等債務和企業欠繳的社會保險費處理辦法等。

（11）對產權轉讓企業，特別是產權轉讓后轉讓方不再擁有控股地位的企業，律師應督促企業將職工安臵方案提交職工（代表）大會討論，并要求企業協助職工（代表）大會按法定要求表決通過職工安臵方案。律師在起草改制企業國有產權轉讓合同時，應將職工安臵方案的內容包含在內，并將職工代表大會通過的決議或決定作為附件，和其他改制方案一起上報有關部門批準。

（12）律師在對國有企業改制方案出具《法律意見書》時，應對職工安臵方案明確提出自己的意見。如果律師認為改制企業在職工安臵過程中有任何違法或不當之處，應在保留意見中予以陳述或說明。

（13）國有企業在改制過程中如對職工安臵采取支付經濟補償金方式，律師應對該方式是否合法合規進行認真審核，其中包括：

? 經濟補償標準是否達到法定最低要求； ? 經濟補償方式是否有合法依據； ? 職工身份臵換的補償標準和補償方式。

（14）律師在幫助改制企業確定方案時應遵守勞動法律、法規和政策，不得損害職工權益。

（15）律師在幫助改制企業確定經濟補償方式時，除非改制企業確有困難，應首先考慮現金即時兌現方式。如果必須選擇其他補償方式時，應以雙方自愿協商，特別是職工一方自愿接受為前提。

（16）在改制企業中，下列弱勢群體，需要律師在工作中予以特別關注，并在安臵方案中予以考慮其實際困難和安臵方式：

? 內部退養人員；

? 距法定退休年齡不到5年的在職人員； ? 下崗人員；

? 因公負傷或患職業病，喪失或部分喪失勞動能力的人員； ? 職工遺屬； ? 征地農民工，等等。

（三）律師承辦國企改制業務流程之三——報批備案

1、律師接受委托，依法協助《改制方案》的報批工作。對報批程序提供咨詢意見時，應注意下列問題：

（1）國有企業改制方案存在下述情況的不得實施： 未按照《企業國有資產監督管理暫行條例》的規定履行決定或批準程序；

未按照國務院國有資產監督管理機構或省、市國有資產監督管理機構的有關規定履行決定或批準程序。

（2）國有企業改制涉及財政、勞動保障事項的，需預先報經同級人民政府有關部門審核，批準后報國有資產監督管理機構協調審批。

（3）國有企業改制涉及政府社會公共管理審批事項的，依照國家有關法律法規，報經政府有關部門審批。

（4）國有企業改制涉及由國有資產監督管理機構出資的企業改制為非國有企業的，改制方案需報同級人民政府批準。

（5）國有企業改制涉及職工安臵的，其職工安臵方案須經改制企業所在地勞動保障行政部門核準。

（6）國有企業改制涉及轉讓上市公司國有股權的，其審批程序按國資委和證監會的有關規定辦理。

（7）國有企業改制涉及轉讓銀行資產的，其審批程序按國資委和銀監會及中國人民銀行的有關規定辦理。

2、律師接受委托，依法協助《國有產權轉讓方案》的報批、備案工作。律師對報批、備案程序提供咨詢意見時，應注意下列操作規范：

（1）國有企業改制涉及由國有資產監督管理機構出資的企業，其國有產權轉讓事項應報同級人民政府批準。

（2）產權持有單位應按照國家有關規定，制定所屬企業的國有產權轉讓管理辦法，并報國有資產監督管理機構備案。（3）國有資產監督管理機構決定所出資企業的國有產權轉讓，其中轉讓行為致使國家不再擁有控股地位的，應報同級人民政府批準。

（4）產權持有單位決定其出資的子企業的國有產權轉讓，其中重要子企業的重大國有產權轉讓事項，應當報同級國有資產監督管理機構批準。

（5）企業國有產權轉讓事項經批準或決定后，如轉讓和受讓雙方需調整產權轉讓比例或者企業國有產權轉讓方案發生重大變化的，產權持有單位應當按照規定程序重新報批。

（6）產權持有單位向改制企業經營管理者轉讓國有產權，必須嚴格執行國家的有關規定，履行公示手續。

（7）轉讓國有產權的價款原則上應當一次結清。一次結清確有困難的，經產權轉讓雙方協商一致，依法報請批準國有企業改制或批準國有產權轉讓的部門審批后，可采取分期付款的方式。分期付款時，首期付款不得低于總價款的30%，并在產權轉讓合同簽署之日起5個工作日內支付；其余價款應當由受讓方提供合法擔保，并應當按同期銀行貸款利率向轉讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不超過一年。上市公司母公司轉讓控股股權導致股權性質發生變化的，受讓方應當一次付清。

3、律師依法協助改制企業與金融機構債權人辦理改制確認手續。律師對確認手續所涉及的法律問題提供咨詢意見時，應注意下列操作規范：

（1）轉讓企業國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，改制企業應與債權金融部門訂立書面的債權債務處臵協議，或取得債權金融部門簽發的同意改制確認書。

（2）國有企業改制審批時，改制企業未征得金融機構債權人同意，未提交書面協議或確認書，不得進行改制。

4、律師對改制企業的清產核資、財務審計、資產評估工作提供法律服務。律師對所涉及的核準或備案程序問題提供咨詢意見時，應注意下列操作規范：

（1）產權持有單位出讓國有產權的，應在清產核資和財務審計的基礎上委托具有資質的資產評估機構進行資產評估。評估報告依法報經有權部門核準或者備案后，作為確定企業國有產權轉讓價格的參考依據。在產權交易過程中，當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得相關產權轉讓批準部門同意后方可繼續進行。

（2）企業改制中涉及資產損失認定與處理的，改制企業必須依據有關規定履行批準程序。

5、律師接受委托，依法協助“利用外資改組國有企業”有關事項的報批工作。律師對報批程序提供咨詢意見時，應注意下列操作規范：

（1）產權持有單位擬利用外資改組國有企業的，除應向國有資產監督管理機構提出申請，還應參考國家有關外商投資產業目錄及商務部的有關規定。

（2）產權持有單位轉讓國有產權、債權或出售資產的外匯資金收入，應當憑改組申請和轉讓協議的批準文件及有關文件報外匯管理部門批準后結匯。

（3）利用外資改組的改制企業通過增資擴股方式吸收外國投資者投資進行改組的，經外匯管理部門批準，可以開立外匯資本金賬戶，保留境外投資者投入的外匯資金。

（四）律師承辦國企改制業務流程之四-產權轉讓與產權交易

1、國有產權轉讓與產權交易概述（1）本指引所稱國有產權轉讓，是指國有資產監督管理機構、產權持有單位將所持有的企業國有產權有償轉讓給境內外法人、自然人或者其他組織（以下簡稱受讓方）的活動。

（2）國有產權轉讓可以采取拍賣、招投標、網絡競價、協議轉讓以及國家法律、行政法規規定的其他方式進行。涉及上市公司國有股或企業法人股應在規定的證券交易市場進行；破產企業所持有的國有股權由受理破產案件的法院委托拍賣機構進行拍賣。

（3）國有產權轉讓應當在依法設立的產權交易機構中公開進行，其中涉及國務院國有資產監督管理機構所出資企業的國有產權的，應在北京產權交易所、上海聯合產權交易所、天津產權交易中心進行。律師介入產權交易應當遵循下列原則：

有利于國有資產的保值增值，防止國有資產流失； 使交易各方在等價有償和誠實信用的前提下完成交易； 符合國家產業政策，有利于資源的優化配臵； 有利于引進國內外資金、先進科學技術和管理經驗； 不受地區、行業、隸屬關系、企業性質的限制。

（4）律師可以接受委托，協助委托方選擇經紀會員。產權交易所一般實行會員代理交易制度，從事產權交易的轉讓方和受讓方應當委托具有產權經紀資質的交易所經紀會員（以下簡稱“經紀會員”）代理進行產權交易。在同一宗產權交易項目中，除下述情況外，一家經紀會員不得同時接受出讓方和受讓方的委托：

國有獨資企業、事業法人下屬的全資企業（事業）法人之間的產權交易；

其他經產權交易機構批準同意的產權交易。

2、律師可以接受委托，協助企業完成國有產權交易流程：（1）律師可以協助轉讓方或其經紀機構向產權交易機構提交以下文件： ? 《產權轉讓申請書》；

? 轉讓方和轉讓標的企業法人營業執照； ? 轉讓標的企業國有資產產權登記證； ? 轉讓方的內部決策文件；

? 產權轉讓有權批準機構同意產權轉讓的批復或決議； ? 轉讓標的企業為有限責任公司的，提交轉讓標的企業的股東會決議和公司章程；轉讓標的企業為中外合資或中外合作企業的，提交轉讓標的企業的董事會決議和公司章程； ? 涉及職工安臵的，提交轉讓標的企業職工（代表）大會決議； ? 轉讓標的企業資產評估報告及其核準表或備案表； ? 轉讓標的企業審計報告； ? 律師事務所出具的法律意見書；

? 擬向轉讓標的企業法定代表人轉讓的，提交法定代表人的經濟責任審計報告； ? 《產權交易委托合同》。

（2）轉讓方或其經紀機構提交文件齊備后，產權交易所對文件進行形式審查，審查通過的，向轉讓方或其經紀機構出具《產權轉讓申請受理通知書》。

（3）產權交易項目掛牌公示不少于20個工作日。通過產權交易所網站、電子顯示屏及指定的各類媒體對外披露產權交易信息。信息披露內容以《產權轉讓申請書》內容為主；如項目屬于向管理層轉讓，還需披露《管理層擬受讓國有產權申請表》。

（4）掛牌期間，律師可以接受意向受讓方的委托，協助受讓方向產權交易所提交以下文件：《產權受讓申請書》、受讓方的資格證明（機構法人的《企業法人營業執照》副本復印件，自然人的身份證復印件、機構法人的近期資產負債表和損益表、《產權交易委托合同》、有關此次收購的內部決議及批準情況、符合受讓條件的相關文件或證明，以及按照交易規則應提交的其他文件、材料。（5）掛牌期滿，只產生一個意向受讓方的，律師應協助轉讓方或意向受讓方與對方簽訂《產權交易合同》；產生兩個及以上意向受讓方，采取競價轉讓的方式，如拍賣、招投標、網絡競價、評審或其他競價程序。律師應協助轉讓方或意向受讓方組織或參加競價程序。

（6）律師可以協助委托方辦理產權交易結算交割，受讓方將產權交易價款交產權交易所。如最終受讓方屬于管理層，價款應來源于管理層本人銀行帳戶。

（7）交易價款到帳后，產權交易所審核并出具產權交易憑證。交易雙方將產權交易手續費統一交納至產權交易所并領取產權交易憑證。

（8）律師可以代理交易的一方制作工商登記所要求的規范性文件并代理完成工商登記；向產權交易所出具工商部門變更后的公司法人營業執照和工商部門核準的公司章程，協助轉讓方領取產權交易價款。

3、律師協助產權主體或改制企業完成實施國有產權轉讓方案的具體內容，完成交易掛牌的相關準備工作，主要包括：

（1）協助產權持有單位或改制企業完成申請或參加產權交易前，依據法律、公司章程及3號令的規定應當完成的內部決策、清產核資、審計和資產評估、審批或備案等相關手續。

（2）協助產權持有單位或改制企業對受讓方的資質、商業信譽、經營情況、財務狀況、管理能力、資產規模等提出必要的受讓條件，但所提出的受讓條件不得出現具有明確指向性或違反公平競爭的內容。

（3）在產權交易的轉讓方和受讓方按照產權交易規則確定的交易方式成交后，律師可以協助產權持有單位或改制企業與產權交易受讓方訂立《產權交易合同》，并對合同內容和各項條款提出修改意見。《產權交易合同》一般應當包括下列主要內容：

? 轉讓與受讓雙方的名稱與住所； ? 轉讓標的企業國有產權的基本情況； ? 轉讓標的企業涉及的職工安臵方案； ? 轉讓標的企業涉及的債權債務處理方案； ? 轉讓方式及付款條件； ? 產權交割事項；

? 轉讓涉及的有關稅費負擔； ? 合同爭議的解決方式； ? 合同各方的違約責任； ? 合同變更和解除的條件；

? 轉讓和受讓雙方認為必要的其他條款。

（4）轉讓企業國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產權交易合同時，律師可以協助產權持有單位或改制企業與受讓方協商提出企業重組方案，包括在同等條件下對轉讓標的企業職工的優先安臵方案。

（5）采取協議轉讓方式的，律師可以協助產權持有單位或改制企業與受讓方草簽《產權交易合同》并按照內部決策程序進行審議，形成書面決議通過后方可正式簽訂合同。國有獨資企業的產權轉讓，應當由總經理辦公會議審議；國有獨資公司的產權轉讓，應當由董事會審議；沒有設立董事會的，由總經理辦公會議審議。涉及職工合法權益的，律師應當建議改制企業必須聽取轉讓標的企業職工（代表）大會的意見，對職工安臵等事項應當經職工（代表）大會討論通過。

（五）律師承辦國企改制業務流程之五-規范性法律文件的制定與改制輔導

1、律師除可以為改制企業編制《改制方案》和《職工安臵方案》、國有產權轉讓方案外，還可以根據改制企業的實際情況協助制定其他規范性法律文件，如土地處臵方案、債權債務處臵方案以及用于安臵人員的資產委托管理等相關方案。

2、律師為企業改制擬定、編制其他規范性法律文件，應注意下列問題：

（1）擬定決議類法律文件、公告類法律文件、協議類法律文件、當事人之間承諾或保證類法律文件，為委托人編制向政府提交用于審批、核準或備案的申請報告時，應當根據法律、法規、規章規定的程序，在充分聽取產權持有單位、改制企業或其他改制當事人意見的基礎上進行。

（2）在擬定公司章程的同時，為改制企業擬定新的規章制度，應符合改制企業建立法人治理結構的需要和要求。

（3）擬定《集體勞動合同書》和《勞動合同書》，應依據《勞動法》及其配套規章、地方性法規。

3、律師應當為改制企業提供改制輔導，改制輔導目的是通過對《公司法》和國有企業改革政策的宣傳同步實現觀念更新，有四項主要內容：培養股份制意識，同時要形成公司治理文化，樹立市場經濟的理念，控股股東或出資人代表的平等意識等。改制輔導一般包括下列內容：

（1）協助改制企業組織職工認真學習國家、省、市有關國企改革的法律法規政策，通過會議動員、宣傳培訓、座談討論等形式，統一思想，形成共識。

（2）幫助職工培養股份制意識是指實現權利意識、法律意識、財務意識、風險意識四種意識的合一。公司治理文化是一種分權制衡為核心的和諧發展文化。制度創新以后，要用分權制衡的公司治理文化取代領導被領導的傳統國有企業文化。

（六）律師承辦國企改制業務流程之六-工商登記

1、律師應當協助改制后的企業嚴格按照改制方案、《公司法》、《公司登記管理條例》及工商行政管理部門的有關規定，完成新公司設立的各項準備工作。

2、公司經公司登記機關依法登記，領取《企業法人營業執照》，方取得企業法人資格。

3、設立有限責任公司，應當由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關申請名稱預先核準；設立股份有限公司，應當由全體發起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關申請名稱預先核準。律師協助設立公司辦理申請名稱預先核準手續的，應當提交下列文件：

（1）有限責任公司的全體股東或者股份有限公司的全體發起人簽署的公司名稱預先核準申請書；

（2）全體股東或者發起人指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）工商行政管理部門規定要求提交的其他文件。

4、申請設立有限責任公司，律師應當協助設立企業向公司登記機關提交下列文件：

（1）公司法定代表人簽署的設立登記申請書；（2）全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）公司章程；

（4）依法設立的驗資機構出具的驗資證明，法律、行政法規另有規定的除外；

（5）股東首次出資是非貨幣財產的，應當在公司設立登記時提交已辦理其財產權轉移手續的證明文件；

（6）股東的主體資格證明或者自然人身份證明；

（7）載明公司董事、監事、經理的姓名、住所的文件以及有關委派、選舉或者聘用的證明；

（8）公司法定代表人任職文件和身份證明；（9）企業名稱預先核準通知書；（10）公司住所證明；（11）工商行政管理部門規定要求提交的其他文件。

法律、行政法規或者國務院決定規定設立有限責任公司必須報經批準的，律師應當協助設立企業提交有關批準文件。

5、申請設立股份有限公司，應當由董事會向公司登記機關申請設立登記。以募集方式設立股份有限公司的，應當于創立大會結束后30日內向公司登記機關申請設立登記。律師應當協助設立企業向公司登記機關提交下列文件：

（1）公司法定代表人簽署的設立登記申請書；（2）董事會指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）公司章程；

（4）依法設立的驗資機構出具的驗資證明；

（5）發起人首次出資是非貨幣財產的，應當在公司設立登記時提交已辦理其財產權轉移手續的證明文件；

（6）發起人的主體資格證明或者自然人身份證明；

（7）載明公司董事、監事、經理姓名、住所的文件以及有關委派、選舉或者聘用的證明；

（8）公司法定代表人任職文件和身份證明；（9）企業名稱預先核準通知書；（10）公司住所證明；

（11）工商行政管理部門規定要求提交的其他文件。

6、律師可以協助新公司召開公司創立大會、登記注冊與變更有關手續。律師依照有關規定，可以協助新公司辦理公司登記、稅務、土地、房屋、車輛等相關手續。

三、法律意見書

（一）律師對國有企業改制工作出具法律意見的，應當依法對相關法律問題發表明確的結論性意見。

（二）律師應當采取書面形式對國有企業改制工作出具相關《法律意見書》。《法律意見書》包括但不限于：

1、對產權界定出具《法律意見書》；

2、對資產評估報告出具《法律意見書》（該法律意見書僅從評估機構的資格、評估備案的程序等方面發表意見）；

3、對改制方案出具《法律意見書》；

4、對國有產權轉讓方案出具《法律意見書》；

5、對職工安臵方案出具《法律意見書》。

（三）律師應當在《法律意見書》中聲明非經律師事務所及簽字律師同意不得將《法律意見書》用于企業改制以外的其他目的或用途。

（四）律師對國有企業改制工作出具的《法律意見書》，主要作為改制企業出資人或改制企業向國有資產監督管理機構申請報批改制方案或者國有產權轉讓方案時的配套文件使用。

（五）律師不得在未經盡職調查和核實、查證改制方案或國有產權轉讓方案內容的情況下，僅針對改制方案或國有產權轉讓方案的書面內容出具《法律意見書》。

（六）律師對國有企業改制工作出具的《法律意見書》，一般包括以下內容：

1、出具法律意見書的法律法規依據；

2、律師聲明的事項；

3、律師進行盡職調查的情況；

4、律師針對改制方案具體內容的合法性意見。（按照方案涉及的事項，如改制主體、《改制方案》設計制作者的主體、《改制方案》批復者的主體資格和改制的實施程序以及資產處臵、人員安臵等逐項發表意見）；

5、律師對改制方案或國有產權轉讓方案的整體性結論意見；

6、律師認為需要說明的其他問題（包括律師認為需要保留的意見及其依據）。

（七）律師對國有企業改制工作出具的《法律意見書》應當符合國有資產監督管理機構的規定和要求。

（八）律師在出具《法律意見書》時，應當注意適用法律、法規的準確性，正確處理法律和法規的效力和沖突問題，使用司法解釋或法理以及規范性政策文件作為依據時應當作出適當說明。

（九）律師出具《法律意見書》時，如雖已勤勉盡責但仍然不能作出明確判斷，或者已經明確向改制企業出資人或改制企業表示不同觀點的，應當發表保留意見。

第三篇：國企改制相關法律法規匯總

總體 1 2 3 4 《關于進一步規范國有大中型企業主輔分離輔業改制的通知》 《關于推進國有資本調整和國有企業重組指導意見的通知》 《關于規范國有企業改制工作的意見》

《關于進一步規范國有企業改制工作實施意見的通知》

產權管理登記 1 2 3

清產核資與財務管理 1 2 3 4 《國有企業清產核資辦法》

《國有企業資產損失認定工作規則》

《企業國有資本與財務管理暫行辦法》

《企業公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定》 《國有資產產權界定和產權糾紛處理暫行辦法》 《國有資產產權登記管理辦法》

《企業國有資產產權登記管理辦法實施細則》

資產評估 《國有資產評估管理辦法》 2 3 4 5 6 7 《國有資產評估管理辦法施行細則》 《資產評估操作規范意見（試行）》

《關于改革國有資產評估行政管理方式加強資產評估監督管理工作的意見》 《國有資產評估管理若干問題的規定》 《國有資產評估項目核準管理辦法》 《國有資產評估項目備案管理辦法》

國有資產處置與產權轉讓 1 2 3 4 5 6 7 8 9 《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》

《關于加強國有企業產權交易管理的通知》

《關于出售國有小型企業中若干問題意見的通知》 《國有企業改革中劃撥土地使用權管理暫行規定》 《規范國有土地租賃若干意見》

《國土資源部關于加強土地資產管理促進國有企業改革和發展的若干意見》 《關于改革土地估價結果確認和土地資產處置審批辦法的通知》 《城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》 《企業國有產權交易操作規則》 《關于企業國有產權轉讓有關問題的通知》 《關于加強對國有企業改制及國有產權轉讓監督檢查工作的意見》 12 《關于加強企業國有產權轉讓監督管理工作的通知》 13 《關于企業國有產權轉讓有關事項的通知》 14 《企業國有資本保值增值結果確認暫行辦法》 《關于做好貫徹落實<企業國有產權轉讓管理暫行辦法>有關工作的通知》

勞動關系處理與職工補償安置 1 2 3 4 5 6 7 8 9 《失業保險條例》

《社會保險費征繳暫行條例》 《工傷保險條例》

《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》

《違反〈勞動法〉有關勞動合同規定的賠償辦法》 《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》 《關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》

《關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》

《<國營企業實行勞動合同制度暫行規定>廢止后有關終止勞動合同支付生活補助費問題的復函》 《關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》 《關于企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》 12 《關于破產企業職工安置有關政策問題的復函》

主輔分離輔業改制分流安置富余人員 1 2 3 4 5 《關于國有大中型企業主輔分離輔業改制分流安置富余人員的實施辦法》 《國有企業富余職工安置規定》 《中小企業標準暫行規定》

《關于國有大中型企業主輔分離輔業改制分流安置富余人員的勞動關系處理辦法》 《關于做好國有大中型企業主輔分離輔業改制分流安置富余人員有關工作的通知》 《關于終止勞動合同支付經濟補償金有關問題的復函》

省市有關規定 《哈爾濱市國資委企業改制審批工作流程圖》 2 3 4 《關于鼓勵各類投資者參與國有企業產權制度改革試行辦法》 《關于妥善處理國有企業下崗職工出中心有關問題的意見》

《關于史書國有改革改制企業職工勞動關系處理和社會保險關系接續的意見》

第四篇：國企改制問卷調查

國企改制問卷調查

答卷人基本情況

所在企業名稱：

所在企業是：

1、省屬國有企業；

2、市屬國有企業；

3、縣屬企業；4民營企業；

5、其他

你的職務是：

1、企業領導人員；

2、企業中層干部；

3、管理人員；

4、職工 你的年齡是：

1、35歲及以下；

2、36歲-45歲；

3、46歲-60歲；

4、61歲及以上

（說明：本問卷采取無記名方式進行答題，選擇題均為單選題，請你在認為合適的選項上劃“√”）

___________________________________________________________________________________________________

一、你對當前國企改革成效的總體評價是？

1、富有成效；

2、有一定成效；

3、成效不明顯；

4、沒有成效。

二、你對當前國企改革進展的看法是？

1、很快；

2、較快；

3、較慢；

4、沒有進展。

三、你認為改革中職工合法權益是否得到了有效維護?

1、得到有效維護；

2、部分權益得到維護；

3、未得到維護；

4、不知道。

四、你認為國企改革中職代會、職工代表作用是否得到有效發揮？

1、有效發揮；

2、發揮一定作用；

3、發揮作用不大；

4、沒有發揮。

五、你認為國企改革是否必須觸動產權層面？

1、很有必要；

2、有必要；

3、不必要；

4、無所謂。

六、你對民企、外資參與國企改革的看法是？

1、支持；

2、反對；

3、無所謂。

七、你認為當前國企改革政策體系是否完善？

1、完善；

2、較完善；

3、不夠完善；

4、不知道。

八、你認為當前影響和制約國企改革的主要問題是？

1、存在思想障礙；

2、企業債務、人員包袱沉重；

3、改革成本不足；

4、改革政策不配套；

5、其他。

九、你認為當前影響和制約國企改革思想障礙的主要因素是？

1、認識不到位；

2、改革愿望不強烈；

3、企業經營者有后顧之憂；

4、職工有后顧之憂；

5、其他。

十、你認為就企業經營者層面而言，影響和制約國企改革思想障礙的主要因素是？

1、認識不到位；

2、怕擔責任；

3、擔心個人政治前途、經濟利益等方面受影響；

4、怕得罪人；

5、其他。

十一、你認為就企業職工而言，影響和制約國企改革的思想障礙是？

1、擔心下崗失業；

2、擔心經濟補償不到位；

3、擔心收入下降；

4、擔心企業改制后，職工在養老、醫療等社會保障方面不到位；

5、其他。

十二、你認為當前推進國企改革中應采取的主要措施是？

1、完善出臺相關支持政策；

2、調動企業經營者和職工改革的積極性；

3、切實解決企業歷史遺留問題；

4、優化改革氛圍；

5、其他。

十三、你認為當前破除國企改革思想障礙應采取的關鍵措施是？

1、加大宣傳力度，營造輿論氛圍；

2、加強學習，提高企業經營者和職工的改革意識；

3、采取必要的行政手段，強化紀律約束；

4、引導職工廣泛參與；

5、其他。

十四、在推進企業產權制度改革中如何防止國有資產流失？

1、出臺相關法律法規加以規范；

2、各相關職能部門加大監管力度；

3、強化企業自我約束，規范改制行為；

4、加大違紀違法案件查處力度；

5、其他。

十五、你認為在改制過程中企業黨組織作用發揮得如何？

1、很好；

2、較好；

3、一般；

4、較差。

十六、你認為企業黨組織作用未能有效發揮的主要原因是？

1、對加強新時期企業黨建工作存在模糊認識；

2、黨組織參與企業重大問題決策不到位；

3、黨的組織機構不健全；

4、黨員教育管理存在著薄弱環節；

5、其他。

十七、你認為各級國資委在監管工作中是否有效地履行了職責，做到了“不缺位、不越位、不錯位”？

1、很好；

2、較好；

3、一般；

4、較差。

十八、你對深化國有企業改革和國有資產管理體制改革有哪些好的意見和建議？

第五篇：國企改制清產核資講義

國企改制清產核資講義

企業改制必須在主管部門的監管下，按照《國有企業清產核資辦法》和《國有企業清產核資工作規程》認真進行清產核資，在清產核資工作中要切實對企業資產進行全面清理、核對和查實,盤點實物、核實賬目,核查負債和所有者權益,做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產的清查,做好有關抵押、擔保等事項的清理工作,按照國家規定調整有關賬務。結合本次清產核資的實際情況，我從以下幾個方面對改制企業的清產核資進行講解。

一、清產核資的程序

企業清產核資按照下列程序進行：

（一）企業提出申請；

（二）國有資產監督管理機構批復同意立項；

（三）企業制定工作實施方案，并組織賬務清理、資產清查等工作；

（四）聘請中介機構對清產核資結果進行專項財務審計和對有關損溢提出鑒證證明；

（五）企業上報清產核資工作結果報告及中介機構專項審計報告；

（六）國有資產監督管理機構對資產損溢進行認定，對資金核實結果進行批復；

（七）企業根據清產核資資金核實結果批復調賬；

（八）企業辦理相關產權變更登記和工商變更登記；

（九）企業完善各項規章制度。

二、清產核資的具體操作

（一）賬務清理

企業清產核資首先要進行賬務清理，企業賬務清理應當以清產核資工作基準日為時點對各項賬務進行全面清理，為保證企業的賬賬相符、賬證相符，企業在清產核資工作中必須認真做好以下賬務清理工作：

1、企業對銀行基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，等要進行全面清理。

2、企業在清產核資中，應當認真清理企業各種違規賬戶或者賬外賬，按照國家現行有關金融、財會管理制度規定，檢查本企業在各種金融機構中開立的銀行賬戶是否合規，對違規開立的銀行賬戶應當堅決清理；對于賬外賬的情況，一經發現，應當堅決糾正。

3、企業在清產核資工作中，應當認真清查企業的各項賬外現金，對違反國家財經法規及其他有關規定侵占、截留的收入，或者私存私放的各項現金（即“小金庫”）進行全面清理，應當認真予以糾正，及時納入企業賬內。

4、企業在清產核資中，應當認真對企業者對外的擔保情況、財產抵押和司法訴訟等情況進行全面清理，并根據實 際情況分類排隊，并采取有效措施防范風險。

企業在賬務清理中，對清理出來的各種由于會計技術性差錯因素造成的錯賬，應當根據會計準則關于會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。

（二）資產清查

企業應當在清產核資過程中認真組織力量做好資產清查工作，對企業的各項資產進行全面的清理、核對和查實。中介機構應按照獨立審計準則的相關規定對資產盤點進行監盤。

企業在組織資產清查時，應當把實物盤點同核實賬務結合起來，在盤點過程中要以賬對物、以物核賬，做好細致的核對工作，保證企業做到賬實相符。

企業資產清查工作應當把清理資產同核查負債和所有者權益結合起來，對企業的負債、權益認真清理，對于因會計技術差錯造成的不實債權、債務進行甄別并及時改正；對清查出來的賬外權益、負債要及時入賬，以確保企業的資產、負債及權益的真實、準確。

企業資產清查工作應當重點做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產的清理，查實應收賬款的債權是否存在，核實對外投資初始成本的現有實際價值。以下就具體清查工作進行詳細講解：

1、流動資產的清查 企業對流動資產清查核實的范圍和內容包括現金、各種存款、各種應收及預付款項、短期投資和存貨等。

1）貨幣資金的清查

①現金清查主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金賬戶的余額是否正確。

②對庫存現金的清查，應當查看庫存現金是否超過核定的限額，現金收支是否符合現金管理規定；核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符；編制庫存現金盤點表。截止清查時點時，應當核對企業現金日記賬的余額與庫存現金的盤點金額是否相符；如有差異，應說明原因。

③對其他貨幣資金，主要是清查外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等，按其他貨幣資金賬戶及其明細分類賬逐一核對。

④對銀行存款，主要清查企業在開戶銀行及其他金融機構各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構中該企業的賬面余額是否相符；對銀行存款的清查，應根據銀行存款對賬單、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實；檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性等。如：對存款明細要依不同銀行賬戶分列明細、定期存款應當出具銀行定期存款單；各項存款應當由銀行出具證明文件等 2）往來賬項的清查

往來賬項的清查內容包括應收票據、應收賬款、其他應收款、預付賬款和待攤費用。

①清查應收票據時，企業應當按其種類逐筆與購貨單位或者銀行核對查實；

②清查應收賬款、其他應收款和預付賬款時，企業應當逐一與對方單位核對，以雙方一致金額記賬。對有爭議的債權要認真清理、查證、核實，重新明確債權關系。對長期拖欠，要查明原因，積極催收；對經確認難以收回的款項，應當明確責任，做好有關取證工作；

③應當認真清理企業職工個人借款并限期收回。

3）存貨的清查

存貨清理主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、外購商品、協作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資（商品）等。

①各企業都應當認真組織清倉查庫，對所有存貨全面清查盤點；對清查出的積壓、已毀損或需報廢的存貨，應當查明原因，組織相應的技術鑒定，并提出處理意見；

②對長期外借未收回的存貨，應當查明原因，積極收回或按規定作價轉讓；

③代保管物資由代保管單位協助清查，并將清查結果告知產權單位。4）短期投資的清理

短期投資的清查主要是對國庫券、各種特種債券、股票及其他短期投資進行清理，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細賬余額核對，盤點庫存有價證券，與相關賬戶余額進行核對。

2、長期投資的清查

長期投資的清查主要包括企業以流動資產、固定資產、無形資產等各種資產的各種形式進行的投資。

在清查對外長期投資時，凡按股份或者資本份額擁有實際控制權的，一般應采用權益法進行清查；沒有實際控制權的，按企業目前對外投資的核算方式進行清查。核查內容包括：有關長期投資的合同、協議、章程，有權力部門的批準文件，確認目前擁有的實際股權、原始投入、股權比例、分紅等項內容；

3、固定資產的清查

固定資產的清查的范圍主要包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。

1）對固定資產要查清固定資產原值、凈值，已提折舊額，清理出已提足折舊的固定資產、待報廢和提前報廢固定資產的數額及固定資產損失、待核銷數額等；

2）租出的固定資產由租出方負責清查，沒有登記入賬的要將清查結果與租入方進行核對后，登記入賬；企業需提 供雙方的租賃合同。

3）對借出和未按規定手續批準轉讓出去的資產，應當認真清理收回或者補辦手續；

4）對清查出的各項賬面盤盈（含賬外）、盤虧固定資產，要認真查明原因，分清工作責任，提出處理意見；

5）經過清查后的各項固定資產，依據用途（指生產性或非生產性）和使用情況（指在用、未使用或不需用等）進行重新登記，建立健全實物賬卡；

6）對清查出的各項未使用、不需用的固定資產，應當查明購建日期、使用時間、技術狀況和主要參數等，按調撥（其價值轉入受撥單位）、轉生產用、出售、待報廢等提出處理意見；

7）對企業的房屋資產，還需對取得的房產證進行核實。

4、在建工程的清查

在建工程包括完工未交付使用、交付使用未驗收入賬等工程項目、長期掛賬但實際已經停工報廢的項目。在建工程要由建設單位負責按項目逐一進行清查，主要登記在建工程的項目性質、投資來源、投資總額、實際支出、實際完工進度和管理狀況。

對在建工程的毀損報廢要詳細說明原因，提供合規證明材料。對清理出來的在建工程中已完工未交付使用和交付使用未驗收入賬的工程，企業應當及時入賬。

5、其他資產的清查

其他資產的清查包括：無形資產、遞延資產及其他資產的清查。

無形資產清查的范圍和內容包括各項專利權、商標權、特許權、版權、商譽、土地使用權等。對無形資產的清查要進行全面盤點，確定其真實價值及完整內容，核實權屬證明材料，檢查實際攤銷情況，尤其是對企業的土地使用權應在核實所取得的土地證基礎上，對企業土地的面積、使用狀況也應一并進行清查、核實。

遞延資產及其他資產清查的范圍和內容包括開辦費、租入固定資產改良支出及特準儲備物資等，應當逐一清理，認真核查攤銷余額。

企業在對以上資產進行全面清查的基礎上，根據國家有關清產核資損失認定的有關規定，在中介機構的配合下，收集相關證據，為資產損失、資金掛賬的認定工作做好準備。

（三）負債的清查

1、流動負債清查

流動負債要清查各種短期借款、應付及預收款項、應付工資、應付福利費及預提費用等。清查時企業要與債權單位逐一核對賬目，達到雙方賬面余額一致。

對應付未付、未入賬涉及職工的債務進行清理，特別是 對涉及職工的敏感性債務進行清理，主要包括企業拖欠職工的工資、生活費、集資款、押金、醫藥費、職工代墊企業的社保費等必須核實準確。下列債務不作為敏感性債務：①企業停止經營后一次性補提掛賬的工資；②福利性開支中應付未付的掛賬及未掛賬費用；③個人應承擔的社保費用。

2、長期負債清查

長期負債要清查各種長期借款、應付債券、長期應付款、住房周轉金等。清查時企業要與債權單位逐一核對賬目，達到雙方賬面余額一致。

三、清產核資損溢的認定

企業在清產核資中對各項資產盤盈、資產損失和資金掛賬的核實和認定都必須取得合法證據。合法證據包括：

（一）具有法律效力的外部證據；

（二）社會中介機構的經濟鑒證證明；

（三）特定經濟行為的企業內部證據。

企業在清產核資中，要認真組織做好資產盤盈、資產損失和資金掛賬有關證明的取證與證據甄別。在取得各項相關證據和資料后，企業應當認真甄別各項證明材料的可靠性和合理性；承擔清產核資專項財務審計業務的社會中介機構要對企業提供的各項證據真實性、可靠性進行核實和確認。改制企業法定代表人和財務負責人要對清產核資結果的真實性、準確性負責。企業在清產核資工作過程中，對下列損失及掛賬應委托中介機構進行經濟鑒證：

（一）企業雖然取得了外部具有法律效力的證據，但其損失金額無法根據證據確定的；

（二）企業難以取得外部具有法律效力證據的有關不良應收款項和不良長期投資損失；

（三）企業損失金額較大或重要的單項存貨、固定資產、在建工程和工程物資的報廢、毀損；

（四）企業各項盤盈和盤虧資產；

（五）企業各項潛虧及掛賬。

四、清產核資結果申報及損失審核批復

企業對清查出的各項資產盤盈（包括賬外資產）、資產損失和資金掛賬等，應當區別情況，按照國家有關清產核資政策規定，分別提出具體處理意見，及時向同級國有資產監督管理機構報送清產核資結果申報材料。

國有資產監督管理機構在收到企業報送的清產核資報告后，按照國家有關清產核資政策、國家現行的財務會計制度及相關規定，對上報材料的內容進行審核。

對企業上報的各項資產損失、資金掛賬有充分證據的，國有資產監督管理機構在清產核資企業申報的處理意見及社會中介機構的專項財務審計意見基礎上，對需要報損核銷的逾期應收賬損失，待處理資產損失，產成品損失，遞延資 產和已形成的長期投資損失等，報國有資產管理部門按權限審批，審批后企業可按相關規定下賬予以核銷或核減。

企業清產核資中產權歸屬不清或者有爭議的資產，可以在清產核資工作結束后，依據國家有關法規，向同級國有資產監督管理機構另行申報產權界定。

企業對經批復同意核銷的各項不良債權、不良投資及實物資產損失，應當加強管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機構積極清理和追索，避免國有資產流失。

企業對清產核資中反映出的各項管理問題應當認真總結經驗，分清工作責任，建立各項管理制度，并嚴格落實。應當建立健全不良資產管理機制，鞏固清產核資成果。