第一篇：審計(jì)統(tǒng)計(jì)2019年工作總結(jié)

審計(jì)統(tǒng)計(jì)2019年工作總結(jié)

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我校在XX年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，對于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)教育局審計(jì)室XX年度年初工作計(jì)劃和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在本年度完成了以下工作： 主要工作內(nèi)容：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度；強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

三、對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：

1、對學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項(xiàng)支出均屬合理。

3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。

4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。

5、對學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。

四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。審計(jì)工作中的措施

1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)

把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量管理，實(shí)行審計(jì)全過程質(zhì)量控制，將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到了審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)工作的各個環(huán)節(jié)。

4、今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計(jì)工作做得更好。

第二篇：財(cái)務(wù)、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)工作總結(jié)

XX市供銷社

二0一一年財(cái)務(wù)綜合工作總結(jié)

2011年，XX市供銷社在上級社和當(dāng)?shù)厥形⑹姓偷恼_領(lǐng)導(dǎo)下，以深入貫徹市政府“關(guān)于加快構(gòu)建農(nóng)村現(xiàn)代經(jīng)營服務(wù)新體系 全面推進(jìn)供銷合作社改革發(fā)展的實(shí)施意見”為契機(jī)，以落實(shí)省、XX市供銷社工作會議精神為切入點(diǎn)，積極組織開展了農(nóng)村現(xiàn)代經(jīng)營服務(wù)體系建設(shè)年和基層組織體系建設(shè)年活動，企業(yè)活力、服務(wù)能力明顯增強(qiáng)，企業(yè)效益、社會效益全面提高。今年以來，全國供銷總社XXX，監(jiān)事會主任X等領(lǐng)導(dǎo)先后到XX進(jìn)行考察調(diào)研，省、市供銷社工作會議先后在XX召開，《農(nóng)民日報(bào)》、《XX日報(bào)》等媒體先后對市供銷社的改革發(fā)展進(jìn)行了宣傳報(bào)道，主要工作情況如下：

一、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況

預(yù)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均超額完成上級社安排的計(jì)劃，統(tǒng)計(jì)口徑商品總購進(jìn)8.6億元，占計(jì)劃的108%，商品總銷售完成9.4億元，占計(jì)劃的109％，實(shí)現(xiàn)利稅470萬元，占計(jì)劃的110％。

二、我市供銷系統(tǒng)基本情況：

我系統(tǒng)現(xiàn)有所屬獨(dú)立法人（財(cái)會報(bào)表單位）企業(yè)26家，其中：市社直屬企業(yè)7個，基層社15個，專業(yè)合作社4個。全系統(tǒng)資產(chǎn)總計(jì)1.8億元，負(fù)債總額2880萬元，凈資產(chǎn)1.5

億元。

三、主要工作

1、財(cái)務(wù)核算和其他管理工作

（1）加強(qiáng)基層會計(jì)基礎(chǔ)工作，發(fā)揮財(cái)會職能作用。今年以以會代訓(xùn)的形式召開基層會計(jì)會議7次，規(guī)范供銷社系統(tǒng)會計(jì)基礎(chǔ)工作。嚴(yán)格會計(jì)核算紀(jì)律，確保會計(jì)核算規(guī)范、真實(shí)、完整。做好全系統(tǒng)月、年報(bào)的審核、匯總、上報(bào)工作，啟動并實(shí)施了供銷社系統(tǒng)會計(jì)數(shù)據(jù)網(wǎng)上直報(bào)，提高會計(jì)報(bào)表的報(bào)送質(zhì)量和效率，確保會計(jì)報(bào)表及時、準(zhǔn)確上報(bào)。加強(qiáng)了財(cái)會分析工作，發(fā)揮會計(jì)信息作用，今年共出具各種財(cái)務(wù)分析報(bào)告26份，為領(lǐng)導(dǎo)決策、爭取政策支持奠定了基礎(chǔ)。

（2）進(jìn)一步發(fā)揮現(xiàn)金流量的優(yōu)勢，優(yōu)化資金調(diào)度，在保證經(jīng)營資金需求的前提下，加大資本運(yùn)作力度，提高資金的效益，為新型網(wǎng)絡(luò)建設(shè)建設(shè)提供了1000萬元的資金支持。

（3）抓好系統(tǒng)匯總會計(jì)報(bào)表改革。強(qiáng)化社有企業(yè)管理、開放開門辦社為著力點(diǎn)，進(jìn)一步創(chuàng)新財(cái)會工作新思路、匯總會計(jì)指標(biāo)體系，今年又有三家企業(yè)歸附到供銷社旗下。

（4）做好會計(jì)從業(yè)人員培訓(xùn)教育工作，今年共組織所屬單位32名會計(jì)進(jìn)行了8次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完成了46名會計(jì)人員全國網(wǎng)絡(luò)信息錄入工作，并全部通過了當(dāng)?shù)刎?cái)政的會計(jì)人員繼續(xù)教育資格考試。

（5）今年根據(jù)市社黨委安排，組織兩個審計(jì)調(diào)查小組，對下屬及涉及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)承擔(dān)單位進(jìn)行了6審計(jì)調(diào)查，之前，先對被調(diào)查單位發(fā)放了審計(jì)調(diào)查提綱和審計(jì)通知書及相關(guān)表格，通過座談、實(shí)地查看、檢查賬冊等，對所屬單位的人員構(gòu)成、資產(chǎn)負(fù)債、項(xiàng)目資金專款專用及處理、歷史包袱、發(fā)展思路有了全面了解，調(diào)查完畢后，由審計(jì)小組歸納匯總，向黨委提交了6次比較客觀實(shí)際的調(diào)查報(bào)告，為供銷社監(jiān)控穩(wěn)定發(fā)展提供了保證。

（6）建立長效審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，對所屬企業(yè)開展定期或隨機(jī)審計(jì)，對重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，年終普審，依據(jù)《XX市供銷社企業(yè)法人代表經(jīng)營業(yè)績考核獎懲辦法》，對企業(yè)法人代表的年薪、社有資產(chǎn)承租費(fèi)收取、管理費(fèi)上交、職工養(yǎng)老金繳納、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)統(tǒng)籌、資產(chǎn)保值、安全穩(wěn)定六項(xiàng)業(yè)績指標(biāo)作了明確規(guī)定，根據(jù)六項(xiàng)指標(biāo)的綜合得分情況與個人收入相互掛鉤，對網(wǎng)絡(luò)建設(shè)做出突出貢獻(xiàn)的個人進(jìn)行重點(diǎn)獎勵6人，同時其他單位參照應(yīng)收承租費(fèi)基數(shù)提取獎勵基金。這一措施加速了網(wǎng)絡(luò)建設(shè)快速發(fā)展，也提高了企業(yè)法人的積極性。

（7）根據(jù)省、市社工作要求，組織人員積極開展統(tǒng)計(jì)普查和專項(xiàng)調(diào)查，盡力做到應(yīng)統(tǒng)盡統(tǒng)，將承認(rèn)供銷社章程，服從供銷社管理，供銷社引領(lǐng)引辦的企業(yè)、專業(yè)社、協(xié)會及經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營數(shù)字和業(yè)務(wù)活動納入供銷社統(tǒng)計(jì)范圍，比較客觀的反映了應(yīng)該由供銷社統(tǒng)計(jì)反映的內(nèi)容和數(shù)字。今年又

有三家企業(yè)歸附到了供銷社名下。

2、盤活供銷社存量資產(chǎn)，加快發(fā)展社有企業(yè)。一是充分利用好現(xiàn)有資產(chǎn)、資源的優(yōu)勢，通過新建網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目帶動資源整合，重新打造供銷社的骨干企業(yè)。二是要搞好資產(chǎn)重組工作，將有效資產(chǎn)向優(yōu)勢、龍頭企業(yè)集中，如，今年新建的文祖超市由日用品管理經(jīng)驗(yàn)豐富的垛莊社來實(shí)施建設(shè)和經(jīng)營。

3、積極爭取和落實(shí)相關(guān)支持政策和資金。一是加強(qiáng)了與財(cái)政、農(nóng)業(yè)等部門的協(xié)調(diào)和溝通，爭取了農(nóng)業(yè)專業(yè)社項(xiàng)目2個。二是要繼續(xù)做好供銷社土地確權(quán)登記工作，今年抽調(diào)人員與車輛成立專門小組，對所屬26家單位資產(chǎn)進(jìn)行了全面查實(shí)，妥善解決歷史遺留的土地權(quán)屬爭議2起。

4、做好項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報(bào)，爭取優(yōu)惠政策支持。

2011年，在XX市社的指導(dǎo)幫助下，積極申報(bào)各類、各級項(xiàng)目工程12個，及時匯報(bào)工程項(xiàng)目進(jìn)展情況，爭取財(cái)政和相關(guān)部門支持，保證了各個工程項(xiàng)目順利開、竣工。其中市級項(xiàng)目4個、市社支持項(xiàng)目撥款90萬元；省級項(xiàng)目1個，省社支持項(xiàng)目撥款50萬元；總社新網(wǎng)工程項(xiàng)目1個、支持資金40萬元；專業(yè)合作社項(xiàng)目市級、省級各一個。

截止2011年11月底，共投資960萬元，相繼建設(shè)了2100平方XX供銷X超市、800平方的X日用品配送中心三期擴(kuò)建，6000平方的水X社區(qū)服務(wù)中心已經(jīng)開工、400水XX河直營

超市等項(xiàng)目。在各個項(xiàng)目建設(shè)過程中，從籌措資金、審核預(yù)算、竣工決算到工程款結(jié)算，財(cái)會人員全程參與，工程款專款專用、按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，保證各項(xiàng)工程的順利進(jìn)行。

四、存在問題

1、雖然甩掉了歷史經(jīng)濟(jì)包袱，確保了社有資產(chǎn)的完整，但資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，資產(chǎn)保值尚可，增值缺乏后勁，流動資金不足，經(jīng)營管理人才匱乏，已經(jīng)成為阻礙企業(yè)正常發(fā)展的瓶頸。

2、如何盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，改變靠房租收入吃飯，集中有限資金支持大項(xiàng)目建設(shè)，特別是如何發(fā)展建設(shè)“新網(wǎng)工程”和農(nóng)村便民超市、綜合服務(wù)中心，使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展是今后重點(diǎn)探討的課題。

3、基層財(cái)會、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)人員大多一人兼職，年齡偏大，知識面窄，與當(dāng)前快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會不相適應(yīng)，急需年富力強(qiáng)、富有朝氣、能夠干事創(chuàng)業(yè)的復(fù)合型人才投入到供銷事業(yè)中去。

五、2012年工作計(jì)劃

1、貫徹《國務(wù)院關(guān)于加快供銷社改革發(fā)展的意見》的精神，加大工作力度，使市社機(jī)關(guān)盡快納入當(dāng)?shù)刎?cái)政預(yù)算，解決后顧之憂，使其能全身心的投入到新農(nóng)村建設(shè)和“新網(wǎng)工程”的創(chuàng)建中去。

2、開展對社有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)收支預(yù)算考核工

作，切實(shí)把社有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任落到實(shí)處；科學(xué)合理確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)收支指標(biāo)，強(qiáng)化日常檢查、考核、兌現(xiàn)獎懲等工作。

3、繼續(xù)籌措資金，確保2012年新網(wǎng)工程項(xiàng)目的建設(shè)。

2012年，計(jì)劃投資1300萬元，繼續(xù)建設(shè)X社區(qū)綜合服務(wù)中心、三農(nóng)大廳綜合服務(wù)中心，農(nóng)產(chǎn)品大世界等項(xiàng)目，真正實(shí)現(xiàn)總社和省市社提出的建設(shè)和恢復(fù)日用品、農(nóng)資、農(nóng)超對接、社區(qū)服務(wù)、資金互助五大服務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系，收復(fù)供銷社農(nóng)村流通的主陣地。

隨著建設(shè)步伐的加快，管理中還會出現(xiàn)相當(dāng)多的問題，只有與時俱進(jìn)，不斷借鑒兄弟單位及各地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷自我完善，才能使供銷事業(yè)得到長足的發(fā)展和大的飛躍。

二0一一年十一月二十日

第三篇：2013年最新審計(jì)統(tǒng)計(jì)年終工作總結(jié)

2013年最新審計(jì)統(tǒng)計(jì)年終工作總結(jié)

為大家準(zhǔn)備了2013年最新審計(jì)統(tǒng)計(jì)年終工作總結(jié),希望同學(xué)們的能力更上一層樓。

我校在XX年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，對于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)教育局審計(jì)室XX年初工作計(jì)劃和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在本完成了以下工作： 主要工作內(nèi)容：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

三、對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：

1、對學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項(xiàng)支出均屬合理。

3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。

4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。

5、對學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。

四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。審計(jì)工作中的措施

1、嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量管理，實(shí)行審計(jì)全過程質(zhì)量控制，將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到了審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)工作的各個環(huán)節(jié)。

4、今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計(jì)工作做得更好。

編后語：上文就是給您帶來的2013年最新審計(jì)統(tǒng)計(jì)年終工作總結(jié)，希望可以更好的幫助到您！

編后語：以上這份“2013年最新審計(jì)統(tǒng)計(jì)年終工作總結(jié) ”的工作總結(jié)內(nèi)容就是這樣子，希望對您寫工作總結(jié)有所幫助！

第四篇：審計(jì)局審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作總結(jié)

審計(jì)局審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作總結(jié)

今年以來，我局審計(jì)工作在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以創(chuàng)建“學(xué)習(xí)型、服務(wù)型、創(chuàng)新型、高效型、廉潔型”五型審計(jì)機(jī)關(guān)為目標(biāo)，加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重大政策執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，圓滿完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)就有關(guān)情況總結(jié)報(bào)告如下：

一、基本情況

今年計(jì)劃安排審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目64項(xiàng)。截至目前，共完成審計(jì)項(xiàng)目140項(xiàng)。其中：財(cái)政審計(jì)5項(xiàng)，行政及企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)25項(xiàng)，基本建設(shè)竣工決（結(jié)）算審計(jì)101項(xiàng)，專項(xiàng)資金審計(jì)（調(diào)查）6項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3項(xiàng)。同時，完成建設(shè)工程攔標(biāo)價審核132項(xiàng)，配合市審計(jì)局開展預(yù)算執(zhí)行單位“三公經(jīng)費(fèi)”及會議經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、政府性債務(wù)審計(jì)調(diào)查各1項(xiàng)。共查出違規(guī)行為金額1441.4萬元，管理不規(guī)范金額2201.4萬元，歸還原資金渠道322.9萬元，調(diào)帳處理10.6萬元，核減工程預(yù)（結(jié)）算3506.3萬元，收繳財(cái)政62萬元，提交審計(jì)報(bào)告、審計(jì)綜合報(bào)告、信息等近200篇。縣審計(jì)局被省審計(jì)廳命名為全省審計(jì)系統(tǒng)今年審計(jì)宣傳先進(jìn)集體，被市審計(jì)局評為2012年全市審計(jì)工作先進(jìn)集體，被縣委、縣政府評為2012年目標(biāo)責(zé)任考核優(yōu)秀單位、“創(chuàng)選評”競賽活動最佳單位，被縣紀(jì)委評為2012年反腐倡廉宣傳教育優(yōu)秀單位。今年10月，縣審計(jì)局被市審計(jì)局推薦為全省審計(jì)機(jī)關(guān)先進(jìn)集體。

二、今年工作的主要特點(diǎn)

（一）突出重點(diǎn)，積極開展審計(jì)工作

一是積極推進(jìn)計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目的開展。第一，通過建立被審計(jì)對象統(tǒng)計(jì)機(jī)制、業(yè)務(wù)股室溝通機(jī)制，堅(jiān)持審計(jì)覆蓋面、重要性和審批報(bào)告原則，科學(xué)制定全年審計(jì)工作計(jì)劃。第二，參加上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一安排的審計(jì)項(xiàng)目。按照全省統(tǒng)一組織，配合市審計(jì)局完成國對我縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施情況及我縣政府性債務(wù)的審計(jì)（調(diào)查）工作。第三，認(rèn)真實(shí)施上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署項(xiàng)目的審計(jì)工作。按照全省統(tǒng)一部署，我局組織審計(jì)人員，對我縣18個預(yù)算執(zhí)行單位“三公經(jīng)費(fèi)”和會議經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，向市局上報(bào)了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。第四，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，順利推進(jìn)計(jì)劃項(xiàng)目審計(jì)。今年的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目是行政事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，目前這些項(xiàng)目基本完成。

二是基本建設(shè)審計(jì)持續(xù)開展。今年以來，我局繼續(xù)加大了對基本建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)力度。根據(jù)工程建設(shè)年初項(xiàng)目集中開工，攔標(biāo)價審計(jì)任務(wù)量大的實(shí)際情況，我局調(diào)整審計(jì)力量，共安排2個審計(jì)小組同時開展工程攔標(biāo)價審計(jì)工作，基本做到了攔標(biāo)價審計(jì)項(xiàng)目不積壓，工作效率進(jìn)一步提高。同時，嚴(yán)格執(zhí)行縣級重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目優(yōu)先安排審計(jì)，確保重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)度。全年共完成基本建設(shè)竣工決（結(jié)）算審計(jì)101項(xiàng)，核減價款481.2萬元；完成工程攔標(biāo)價審核132項(xiàng)，核減預(yù)算價款3025萬元。分別占送審價的5.6%和12.5%。這些項(xiàng)目的開展，對加快重點(diǎn)項(xiàng)目開工建設(shè)，提高建設(shè)資金效益發(fā)揮了積極的作用。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提前籌劃。制定今年審計(jì)計(jì)劃時，我們把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)列入今年審計(jì)重點(diǎn)。按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”和加大任中審計(jì)力度，實(shí)現(xiàn)任中審計(jì)經(jīng)常化、制度化的總原則，我們積極和組織部門協(xié)調(diào)，研究制定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)范圍包括縣級重點(diǎn)預(yù)算執(zhí)行單位，同時兼顧任中審計(jì)和黨政主要領(lǐng)導(dǎo)一并審計(jì)。全年共計(jì)安排審計(jì)項(xiàng)目13個。目前實(shí)施階段已經(jīng)結(jié)束的項(xiàng)目8個，其余項(xiàng)目正在陸續(xù)展開具體的審計(jì)實(shí)施工作。

四是績效審計(jì)、審計(jì)公告和計(jì)算機(jī)審計(jì)統(tǒng)籌開展。一是全面使用oa和ao系統(tǒng)。全年共在oa中傳輸處理文件120余件，在ao中進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目72項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)包、審計(jì)審理等工作均實(shí)現(xiàn)了在ao中進(jìn)行。二是加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度管理。實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施定額管理，在ao中維護(hù)審計(jì)計(jì)劃時，按照規(guī)定的審計(jì)實(shí)施時限要求，具體確定該項(xiàng)目實(shí)施的起止時間；在審理審計(jì)項(xiàng)目和簽發(fā)審計(jì)文件時，在ao中考核各項(xiàng)目的實(shí)施時間，并將其作為審計(jì)質(zhì)量考核的一個重要指標(biāo)，全面提高審計(jì)效率和質(zhì)量。三是通過下達(dá)指令性任務(wù)，要求完成績效審計(jì)、審計(jì)公告和計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)例等。全年所有審計(jì)項(xiàng)目均按照要求進(jìn)行了績效審計(jì)，已完成ao實(shí)例15個，計(jì)算機(jī)審計(jì)方法5個；已上報(bào)市審計(jì)局11個ao實(shí)例，3個計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，公告審計(jì)結(jié)果16篇。

五是各項(xiàng)教育整頓活動扎實(shí)開展。開展“治懶治散”專項(xiàng)教育、“改作風(fēng)抓落實(shí)促發(fā)展”和“正行風(fēng)、促服務(wù)、樹形象”集中教育實(shí)踐等主題活動，認(rèn)真抓好機(jī)關(guān)紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)；組織開展“股室比服務(wù)，個人比業(yè)績”活動，年終評選先進(jìn)股室、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目、優(yōu)秀公務(wù)員、學(xué)習(xí)先進(jìn)個人和信息先進(jìn)個人，樹立典型和榜樣，推動全局工作科學(xué)發(fā)展；積極參加評選“我推薦、我評議身邊好人”、“學(xué)雷鋒活動月”等活動，積極參加植樹造林、義務(wù)獻(xiàn)血等公益活動。加大包村抓點(diǎn)和扶貧幫困工作。今年春秋季建園期間，向御駕宮鎮(zhèn)提供核桃建園補(bǔ)助資金3萬元。做好審計(jì)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，努力提高人員素質(zhì)。選派人員參加oa、ao知識培訓(xùn)等17人次，組織參加ao認(rèn)證考試4人次，全年撰寫審計(jì)綜合報(bào)告、審計(jì)青年論壇論文等51篇，其中1人獲得全省青年審計(jì)論壇論文三等獎。

六是群眾路線教育實(shí)踐調(diào)研活動成果明顯。通過走訪、征求意見、座談會、公開信等形式，共收集到群眾反映的原始意見和建議404條，經(jīng)梳理匯總，共收集6方面28條的意見和建議。實(shí)際解決了翟家山村、川灣村道路硬化問題；給翟家山村、川灣村10戶貧困農(nóng)戶每戶送去慰問金300元，通過民政渠道給翟家山村4戶特困農(nóng)戶申請困難補(bǔ)助，解決了群眾當(dāng)前的生活困難。對兩村外出務(wù)工人員技能培訓(xùn)、發(fā)展特色種養(yǎng)殖、道路綠化亮化排水、村上環(huán)境衛(wèi)生、多維公司蚊蠅污染、村務(wù)公開等方面提出了解決方案或意見和建議，在今后逐步解決。七是廉政建設(shè)工作常抓不懈。制定印發(fā)了《XX縣審計(jì)局今年黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的安排意見》及反腐倡廉工作安排意見，與各業(yè)務(wù)股室簽定了目標(biāo)責(zé)任書。運(yùn)用錄像、圖片、典型案例分析等形式對審計(jì)干部進(jìn)行宣傳教育，繼續(xù)執(zhí)行征求意見表、《廉政紀(jì)律反饋單》和審計(jì)回訪制度，加強(qiáng)對審計(jì)人員執(zhí)行廉政紀(jì)律情況和審計(jì)執(zhí)法情況的檢查。

第五篇：審計(jì)統(tǒng)計(jì)講稿

如何搞好審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

大家下午好。根據(jù)這次審計(jì)法制信息統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的計(jì)劃安排，今天下午由我來和大家一起交流審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作。重點(diǎn)講解審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作的一些相關(guān)概念和統(tǒng)計(jì)軟件的具體操作。因時間有限不能面面俱到，主要是針對過去工作中存在的問題講以下四個方面的問題：

一、審計(jì)統(tǒng)計(jì)的相關(guān)概念

1、統(tǒng)計(jì)的概念。統(tǒng)計(jì)簡而言之就是通過特定的方法對工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、科學(xué)實(shí)驗(yàn)以及自然和社會現(xiàn)象研究中得到的大量數(shù)據(jù)資料，進(jìn)行整理、分析和研究，并通過數(shù)據(jù)資料發(fā)現(xiàn)問題、找出規(guī)律，從而做出相應(yīng)的判斷和決策。統(tǒng)計(jì)及其分析方法是人們認(rèn)識社會和客觀世界的重要方法，各行各業(yè)的活動都離不開統(tǒng)計(jì)。

2、審計(jì)統(tǒng)計(jì)的概念。審計(jì)統(tǒng)計(jì)是運(yùn)用科學(xué)的方法收集、整理審計(jì)活動中的各種數(shù)據(jù)資料，以便真實(shí)反映審計(jì)工作成果和發(fā)展變化，探索審計(jì)工作規(guī)律的重要手段。審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作主要包括登記審計(jì)項(xiàng)目臺帳、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表匯總和審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析。審計(jì)統(tǒng)計(jì)是審計(jì)工作的重要組成部分，審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作水平的高低，直接關(guān)系到審計(jì)成果的體現(xiàn)。審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作者，將本級機(jī)關(guān)一段時期的工作收集匯總，把這些真實(shí)、全面的數(shù)據(jù)上報(bào)或者分析整理，變成宏觀決策的依據(jù)將是非常有意義的事情。

—1—

3、審計(jì)統(tǒng)計(jì)的意義。

（1）．為提高審計(jì)工作質(zhì)量提供參考依據(jù)。

審計(jì)機(jī)關(guān)通過匯總審計(jì)項(xiàng)目臺帳可以直接生成本級月度、季度和審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，上級審計(jì)機(jī)關(guān)可以逐級匯總下一級審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映了一個單位、一個地區(qū)乃至全國審計(jì)機(jī)關(guān)，在一定時期內(nèi)的被審計(jì)單位個數(shù)、審計(jì)查出主要問題情況、審計(jì)處理情況、審計(jì)處理結(jié)果落實(shí)情況、審計(jì)結(jié)果利用開發(fā)情況、審計(jì)項(xiàng)目工作量、審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等統(tǒng)計(jì)信息。它用報(bào)表的形式和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)直觀地反映了審計(jì)工作情況，記載了審計(jì)工作成果，為審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解審計(jì)工作情況提供了直接依據(jù)。統(tǒng)計(jì)人員根據(jù)審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和審計(jì)計(jì)劃，分析計(jì)劃完成情況，撰寫審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告，為提高審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)成果水平提供參考依據(jù)，從而更好地指導(dǎo)審計(jì)工作的開展。

（2）．保障國民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。

朱镕基總理在審計(jì)署考察時強(qiáng)調(diào)，審計(jì)是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的衛(wèi)士，是領(lǐng)導(dǎo)決策和民眾的眼睛。審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中的審計(jì)查出主要問題直接反映了國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的狀況和存在的主要問題，例如違規(guī)問題金額、管理不規(guī)范金額、損失浪費(fèi)金額等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。通過分析這些審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并依法向上級審計(jì)機(jī)關(guān)和政府有關(guān)部門報(bào)送審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告或者依法向社會公布審計(jì)統(tǒng)計(jì)結(jié)果，能夠揭示國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中帶有普遍性、傾向性的問題，充分發(fā)揮審計(jì)統(tǒng)計(jì)的信息監(jiān)督和咨詢服務(wù)作用。

（3）．促進(jìn)政府加強(qiáng)宏觀調(diào)控。

—2— 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和改革的深入，黨和政府對經(jīng)濟(jì)和社會信息的需求越來越多，對信息情報(bào)質(zhì)量的要求也越來越高。審計(jì)統(tǒng)計(jì)信息是政府審計(jì)機(jī)關(guān)以科學(xué)的審計(jì)手段和合法的審計(jì)程序，通過扎實(shí)有效的審計(jì)監(jiān)督活動搜集、發(fā)現(xiàn)、統(tǒng)計(jì)出的信息情報(bào)，它真實(shí)地反映了國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會發(fā)展的狀況以及存在的主要問題。與新聞媒體提供的信息相比，審計(jì)統(tǒng)計(jì)信息更加客觀、準(zhǔn)確、全面，它是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“監(jiān)測器”、“信息庫”、“智囊團(tuán)”和“導(dǎo)向標(biāo)”，為政府加強(qiáng)宏觀調(diào)控、實(shí)行科學(xué)決策和管理提供了真實(shí)可靠的依據(jù)。

二、審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和臺帳的相關(guān)概念

1、審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)構(gòu)成（1）審計(jì)成果指標(biāo)

是指反映被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性的指標(biāo)，主要包括審計(jì)查出主要問題情況、審計(jì)單位資產(chǎn)情況、項(xiàng)目投資總額、虛增財(cái)政收支、虛列財(cái)政支出、截留擠占挪用、少計(jì)少繳稅金、國有資產(chǎn)流失、損失浪費(fèi)、資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)、不良資產(chǎn)率等指標(biāo)。審計(jì)成果指標(biāo)真實(shí)地反映了國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的客觀狀態(tài)和存在的主要問題，是審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用的直接體現(xiàn)。審計(jì)統(tǒng)計(jì)的實(shí)質(zhì)就是通過分析審計(jì)成果指標(biāo)的數(shù)據(jù)來反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會發(fā)展的狀況。審計(jì)成果指標(biāo)具有行業(yè)性和地域性，不同行業(yè)和不同地域的經(jīng)濟(jì)社會狀況不同，審計(jì)查出的主要問題和審計(jì)成果指標(biāo)也會不同。審計(jì)統(tǒng)計(jì)人員可以對不同行業(yè)或地域

—3— 的審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析不同行業(yè)或地域的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律和特點(diǎn)，深入剖析具有普遍性、傾向性、苗頭性的問題，提高審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析的針對性，更好地為決策服務(wù)。

（2）審計(jì)效果指標(biāo)

是指根據(jù)審計(jì)成果指標(biāo)的具體數(shù)據(jù)對經(jīng)濟(jì)社會生活產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果和影響，主要包括審計(jì)處理處罰、應(yīng)自行糾正金額、移送處理、建議有關(guān)部門處理、審計(jì)處理結(jié)果落實(shí)情況、審計(jì)結(jié)果利用開發(fā)情況等指標(biāo)。審計(jì)效果指標(biāo)反映了審計(jì)監(jiān)督工作所產(chǎn)生的社會效益和社會效應(yīng)，例如：已上交財(cái)政包括已上交稅金和已上交罰款，該指標(biāo)的數(shù)額直接反映了審計(jì)監(jiān)督工作給國家增加了多少財(cái)政收入：移送司法機(jī)關(guān)已立案這一指標(biāo)對違反國家有關(guān)法律并已涉嫌構(gòu)成犯罪的單位或個人移送司法機(jī)關(guān)后已立案處理的案件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，它直接反映了審計(jì)工作在國家民主法治建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)中的重要作用：向社會公告審計(jì)結(jié)果這一指標(biāo)能夠反映審計(jì)機(jī)關(guān)向社會公開審計(jì)結(jié)果的情況以及對公眾和社會輿論產(chǎn)生了多大影響。

（3）審計(jì)效率指標(biāo)

是指反映審計(jì)工作效率的指標(biāo)，主要包括審計(jì)單位個數(shù)、審計(jì)項(xiàng)目工作量、審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、審計(jì)執(zhí)法情況、補(bǔ)充資料等指標(biāo)。審計(jì)效率指標(biāo)是審計(jì)工作成本和工作效率的反映，體現(xiàn)了審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的工作能力和工作水平。其中，審計(jì)執(zhí)法情況是指審計(jì)人員在審計(jì)工作全過程執(zhí)行審計(jì)法律法規(guī)的情況，補(bǔ)充資料 —4— 是指有關(guān)單位或個人認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯了其合法權(quán)益而依法提出行政復(fù)議或行政訴訟的情況。審計(jì)執(zhí)法情況與補(bǔ)充資料成反比，審計(jì)機(jī)關(guān)只有不斷提高依法審計(jì)和科學(xué)審計(jì)的能力才能降低行政復(fù)議和行政應(yīng)訟率。此外，審計(jì)效率指標(biāo)的審計(jì)單位個數(shù)與審計(jì)項(xiàng)目工作量、審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)成正比。審計(jì)項(xiàng)目工作量包括現(xiàn)場工作量和機(jī)關(guān)工作量，其中現(xiàn)場工作量與審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)成正比。適應(yīng)國家財(cái)政預(yù)算細(xì)化的需要，審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作應(yīng)關(guān)注審計(jì)效率指標(biāo)，揭露消耗現(xiàn)場審計(jì)時間、出工不出力和浪費(fèi)審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的不良現(xiàn)象，努力減少現(xiàn)場工作量，提高現(xiàn)場審計(jì)效率，節(jié)約國家財(cái)政資金，從粗放式審計(jì)向集約式審計(jì)轉(zhuǎn)變。

2、審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)口徑的統(tǒng)一和明確

統(tǒng)計(jì)指標(biāo)口徑的統(tǒng)一和明確是審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)正確與否的關(guān)鍵。統(tǒng)計(jì)人員是依據(jù)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)結(jié)論性文書分析填列相關(guān)數(shù)據(jù)，但往往對所查出的問題定性和界定與軟件統(tǒng)計(jì)指標(biāo)口徑要求相比，顯得不夠明確，模棱兩可，統(tǒng)計(jì)人員在建立臺賬和填報(bào)表時不能很好地區(qū)分屬于哪一類問題。因此統(tǒng)計(jì)人員在實(shí)際操作中必須對統(tǒng)計(jì)軟件指標(biāo)口徑明確統(tǒng)一熟練掌握，對照審計(jì)結(jié)論文書，對查出問題的定性和分類，按照統(tǒng)計(jì)指標(biāo)口徑進(jìn)行規(guī)范，那么，統(tǒng)計(jì)報(bào)表會更完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映審計(jì)情況。

參照審計(jì)署下發(fā)的《審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表編報(bào)說明》結(jié)合省廳的解釋，簡要的說明以下幾個指標(biāo)的含義，具體的請參考《說明》

1．違規(guī)金額：對于審計(jì)項(xiàng)目，系指在審計(jì)決定書中確定的，被

—5— 審計(jì)單位違反國家有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)作出下列處理處罰決定的行為金額：（1）限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入；（2）限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；（3）限期退還違法所得；（4）罰款；（5）沒收違法所得。對于審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，系指在專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被調(diào)查單位違反國家有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定，審計(jì)調(diào)查后，被調(diào)查單位繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的收入，退還被侵占的國有資產(chǎn)和違法所得等行為金額，不包括管理不規(guī)范金額和損失浪費(fèi)金額。

（1）違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。

（2）虛報(bào)冒領(lǐng)騙取資金：系指違規(guī)金額中，通過弄虛作假報(bào)計(jì)劃、事項(xiàng)、結(jié)算、決算等形式套取、冒領(lǐng)、騙取資金的行為金額。

（3）賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。

（4）未按規(guī)定征收、繳納財(cái)政收入：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)該及時足額征收、繳納的財(cái)政收入，但沒有（及時）足額征收、繳納財(cái)政收入的金額。

2.管理不規(guī)范金額：對于審計(jì)項(xiàng)目，系指在審計(jì)報(bào)告中確定的，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)、預(yù)算和項(xiàng)目管理行為不規(guī)范，或者雖違反國家有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定，但情節(jié)輕微，審計(jì)機(jī)關(guān)未作出收繳款項(xiàng)、限期退還、罰沒等處理處罰決定的行為金額，不包括違規(guī)金額和損失浪費(fèi)金額。對于審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，系指在專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定 —6— 的，被調(diào)查單位的財(cái)務(wù)、預(yù)算和項(xiàng)目管理行為不規(guī)范，或者雖違反國家有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定，但情節(jié)輕微的行為金額，不包括違規(guī)金額和損失浪費(fèi)金額。（建議糾正函反映的問題全部填入管理不規(guī)范金額。）

3．損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。

4．損益（收支）不實(shí)：系指被審計(jì)（調(diào)查）單位反映利潤總額或收支結(jié)余的會計(jì)科目核算不真實(shí)的金額。

5．審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。

6.移送司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理：移送司法機(jī)關(guān)處理系指移送處理書確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支活動違反有關(guān)法律，其行為已涉嫌犯罪，審計(jì)機(jī)關(guān)向司法機(jī)關(guān)移送處理的案件（包括通過黨政領(lǐng)導(dǎo)批示辦理，移送司法機(jī)關(guān)查處的案件）；移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理系指移送處理書確定的，對被審計(jì)（調(diào)查）單位違反國家

—7— 規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分而向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送的事項(xiàng)（包括通過黨政領(lǐng)導(dǎo)批示辦理，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理的事項(xiàng)）。

7.移送其他部門處理：系指移送處理書確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，移送有關(guān)部門處理的事項(xiàng)。

8．已上交財(cái)政：系指審計(jì)決定書確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位應(yīng)上交財(cái)政金額中已入庫的金額（包括以前欠繳的金額）。包括審計(jì)調(diào)查后被調(diào)查單位上交財(cái)政的金額。

9．已減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼：系指審計(jì)決定書確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位應(yīng)減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼的金額中實(shí)際減少的金額。包括審計(jì)調(diào)查后被調(diào)查單位減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼的金額。

10．已歸還原渠道資金：系指審計(jì)決定書確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位應(yīng)歸還原渠道資金中實(shí)際歸還的金額。包括審計(jì)調(diào)查后被調(diào)查單位歸還原渠道的金額。

11.核減投資（結(jié)算）額：系指審計(jì)機(jī)關(guān)對固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)后，被審計(jì)（調(diào)查）單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書或其他審計(jì)文書，實(shí)際核減的工程價款。

12.審計(jì)后挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。

—8— 13.審計(jì)提出建議：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告、建議糾正函、整改建議書等審計(jì)文書中提出的審計(jì)建議數(shù)。

14.被采納的審計(jì)建議：系指被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位采納、接受的審計(jì)建議數(shù)。

15.被審計(jì)單位制訂整改措施：系指被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)建議，制訂的整改措施的項(xiàng)數(shù)。

16.被審計(jì)單位建立健全規(guī)章制度：系指被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)建議，建立和健全的規(guī)章制度的份數(shù)。

17.提交審計(jì)專題、綜合性報(bào)告和信息簡報(bào)：系指審計(jì)機(jī)關(guān)向黨委政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)提交的專題或綜合性工作報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告、審計(jì)信息、簡報(bào)、動態(tài)、統(tǒng)計(jì)分析等的篇數(shù)。

18.被批示采用的審計(jì)專題、綜合性報(bào)告和信息簡報(bào)：系指被各級黨政領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門批示、采用的專題或綜合性工作報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告、審計(jì)信息、簡報(bào)、動態(tài)、統(tǒng)計(jì)分析的篇次。

19.經(jīng)濟(jì)責(zé)任人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人受到撤職、降級和其他處分的人數(shù)。

20.經(jīng)濟(jì)責(zé)任人被移送司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人被移送司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的人數(shù)。

21.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中移送司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的其他人員：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人以外的人員被移送司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的人數(shù)。

—9— 22.向社會公告審計(jì)結(jié)果：系指審計(jì)機(jī)關(guān)以審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)則規(guī)定的形式，向社會公開有關(guān)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)結(jié)論性文書所反映內(nèi)容的公告篇數(shù)。

2.審計(jì)臺帳的分類

（一）預(yù)算執(zhí)行：系指各級財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)部門、國庫、海關(guān)、人民銀行和各級預(yù)算執(zhí)行單位。

（二）財(cái)政決算：系指各級財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)部門、國庫等單位。

（三）專項(xiàng)資金：系指納入財(cái)政預(yù)算管理的、有專門用途的資金。

（四）行政事業(yè)：行政系指代表國家權(quán)力和行使國家行政、檢察、審判職能，組織協(xié)調(diào)社會政治、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)等項(xiàng)活動職能的單位。包括：黨政機(jī)關(guān)和由國家撥付經(jīng)費(fèi)的團(tuán)體；事業(yè)系指從事為生產(chǎn)和生活服務(wù)以及為提高人民科學(xué)、文化水平和素質(zhì)服務(wù)的單位。

（五）固定資產(chǎn)投資：系指經(jīng)過批準(zhǔn)在一個計(jì)劃任務(wù)書范圍內(nèi)組織建設(shè)施工，經(jīng)濟(jì)上實(shí)行獨(dú)立統(tǒng)一核算，行政上有獨(dú)立的組織形式，實(shí)行統(tǒng)一管理的建設(shè)工程總體。包括基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，同時也包括建設(shè)單位和參建的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工及設(shè)備材料供應(yīng)商等單位。

（六）金融：系指國有及國有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)、信托、證券和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)。

（七）外資運(yùn)用項(xiàng)目：系指國內(nèi)企業(yè)、事業(yè)機(jī)關(guān)單位利用國際金融組織、外國政府及其他國際組織的貸款、援助等。

—10—

（八）企業(yè)：系指國有及國有控股從事商品生產(chǎn)、流通、經(jīng)營和服務(wù)性活動，以盈利為目的并在工商行政管理部門登記注冊的獨(dú)立核算單位。

3、績效審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目填報(bào)

（一）績效審計(jì)項(xiàng)目填報(bào)

一般而言，除預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、財(cái)政決算審計(jì)、外資項(xiàng)目公證審計(jì)和社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量核查之外，一律作為績益審計(jì)項(xiàng)目。但要注意，凡是在審計(jì)項(xiàng)目，尤其是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案，明確以效益審計(jì)為主或把資金使用效益作為主要審計(jì)內(nèi)容的項(xiàng)目，應(yīng)視作績效益審計(jì)項(xiàng)目填報(bào)（包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目）。

績效審計(jì)項(xiàng)目在指定報(bào)表時，不能把效益審計(jì)（調(diào)查）情況表作主表，應(yīng)該先按審計(jì)項(xiàng)目的類型（如專項(xiàng)資金、企業(yè)、行政事業(yè)、投資等）指定主表，再指定效益審計(jì)表為副表。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目填報(bào)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果情況表（11表）不能作主表，應(yīng)該先按被審計(jì)單位的性質(zhì)和級別指定主表，再指定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)表為副表。在指定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的過程中，注意11表有上下兩個部分。如果經(jīng)濟(jì)責(zé)任人無相應(yīng)的行政級別，則不需要指定11表的下半部分。提醒一點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目在指定報(bào)表時，需同時指定效益審計(jì)情況表（11表）。

三、統(tǒng)計(jì)分析的撰寫

1、目前的現(xiàn)狀

—11— 目前統(tǒng)計(jì)人員往往只重視完成審計(jì)情況臺賬和報(bào)表工作，不太注重統(tǒng)計(jì)分析工作，統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告缺乏應(yīng)有的針對性，對指導(dǎo)審計(jì)工作和加強(qiáng)宏觀管理沒有發(fā)揮其應(yīng)有的參考價值，只是簡單的數(shù)字羅列。

2、如何發(fā)揮審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析的作用

撰寫統(tǒng)計(jì)分析時，一是要多方位全面收集資料。俗話說“巧婦難為無米之炊”，如果沒有收集一定數(shù)量的資料，要做好綜合分析是難以辦到的。二是要善于整理歸納資料。整理歸納材料是做好審計(jì)分析的關(guān)鍵。對收集到的材料要按其不同性質(zhì)、不同類型進(jìn)行提煉處理加工，做到去粗存精、去偽存真，綜合分析出有參考或借鑒作用的東西來。要注意抓住能反映出經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中具有較強(qiáng)針對性、領(lǐng)導(dǎo)和社會各界普遍關(guān)注的重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，以及苗頭性、傾向性問題的審計(jì)資料。三是認(rèn)真分析提煉資料。對收集到的材料進(jìn)行分析是整個統(tǒng)計(jì)綜合分析工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。分析時，要緊密結(jié)合黨委政府的中心工作，綜合運(yùn)用各種統(tǒng)計(jì)方法，從點(diǎn)到面，由表及里，定量分析和定性分析相結(jié)合，找出產(chǎn)生問題的根源，提出解決問題的辦法。

3、幾點(diǎn)具體的審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析思路

一是對統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和審計(jì)資料進(jìn)行對比，對審計(jì)活動中取得的數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向?qū)Ρ确治觯治霎a(chǎn)生問題的原因，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議。如對行政事業(yè)單位中招待費(fèi)、交通工具費(fèi)開支較大、且占公用經(jīng)費(fèi)支出比重越來越大的被審計(jì)單位，對招待費(fèi)、交通工具費(fèi)的增減變動情況進(jìn)行縱向?qū)Ρ确治觯岢黾訌?qiáng)財(cái)務(wù)支出管理的合理化建議，由此引起市政府的重視，研究出臺相關(guān)規(guī)定。

—12— 二是定期對收集到的有關(guān)審計(jì)資料進(jìn)行綜合分析研究，對審計(jì)活動中發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行經(jīng)常性分析，如一些行政事業(yè)單位的現(xiàn)金管理混亂問題非常突出。其中包括坐支現(xiàn)金、白條子頂庫、套取現(xiàn)金等違紀(jì)問題。據(jù)此，可以分析現(xiàn)金管理混亂的危害、現(xiàn)金管理混亂的主要原因、提出防范現(xiàn)金管理混亂的有效措施。

三是對重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)常性分析，提煉有價值的數(shù)據(jù)和信息，撰寫出可供參考的審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告。例如專項(xiàng)資金審計(jì)，可以對整個審計(jì)項(xiàng)目從審前準(zhǔn)備、項(xiàng)目實(shí)施到審計(jì)終結(jié)階段進(jìn)行細(xì)致的分析，促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的進(jìn)一步提高。

四、審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作的要求

1、及時上報(bào)審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和審計(jì)結(jié)論性文書

每月25日前報(bào)送統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)電子版本，并按季度上報(bào)審計(jì)結(jié)論性文書到市局綜合科。

2、準(zhǔn)確全面的填寫好臺帳、報(bào)表。

根據(jù)《審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表編報(bào)說明》按照規(guī)范的指標(biāo)口徑填寫臺帳，生成報(bào)表。做到勾稽關(guān)系正確、數(shù)據(jù)翔實(shí)無疏漏。

3、妥善保存審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和審計(jì)結(jié)論性文書。

通過軟件生成的臺帳和報(bào)表應(yīng)該每月保存一次，并在電腦和U盤中分別保存，以防出現(xiàn)故障時能夠及時恢復(fù)，同時保存紙質(zhì)審計(jì)結(jié)論性文書。

4、認(rèn)真撰寫審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析。

—13— 按照上述要求認(rèn)真撰寫審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析，每季度一篇，按時報(bào)送。

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