第一篇：代扣代繳稅款協議書范本

代扣代繳稅款協議書范本

粵地稅直〔XX〕代字第 號

甲方（委托單位）：乙方（受托單位）： 廣東省地方稅務局直屬稅務分局

地址：廣州市體育東路160號10樓地址：

法定代表人：蘇振鈿 法定代表人：

稅務登記號：

納稅人編碼：

聯系電話：(管理科電話)聯系電話：

為加強稅收管理，保障國家稅收收入，根據《中華人民共和國合同法》和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》及其他有關法律、法規的規定，甲、乙雙方在協商一致的基礎上，就委托代征稅款事宜達成如下協議：

一、甲方根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的有關規定，委托乙方代扣稅款，同時委托乙方受理代扣稅款的納稅申報和依法加收滯納金。

二、委托代扣代繳稅種：

金融保險營業稅（征收品目包括：銀行、保險、證券、信用社、其他金融）

三、甲方應及時向乙方提供代征稅款所必須的稅收票證。

四、乙方應當按照稅收票證管理規定，領取、使用、保管、報繳稅收票證。

五、乙方代扣代繳稅款時，應向納稅人開具稅收法律、法規的完稅憑證。

六、乙方應在金融機構開設“代扣代繳”賬戶。帳戶名稱，開戶銀行名稱，銀行帳號。

七、乙方應按限期限額的要求解繳代扣代繳稅款，并于月終了后日內向甲方如實報告代扣代繳稅款和解繳情況。

八、乙方在代征過程中同納稅人發生爭議或納稅人拒絕代征時，應在1日內報告稅務機關，并配合稅務機關依法處理，乙方不得對納稅人進行處罰。

九、甲方根據法律法規不向乙方提供代扣代繳手續費。

十、甲方應對乙方的代扣代繳工作進行指導。因國家稅收法律、法規、規章的廢止或修改，致使本協議失效或部分失效時，甲方負有及時書面通知乙方并要求修改協議的責任。

十一、甲方有權隨時檢查乙方代扣代繳稅款的情況。

十二、違約責任

（一）甲方違反本協議，乙方有權單方面終止本協議，并按照有關法律規定要求甲方履行義務。

（二）乙方逾期解繳稅款的，甲方從滯納之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

十三、本協議未盡事宜，由雙方協商確定。

十四、本協議書一式四份，甲方稅政科、計征科、管理科各一份，乙方一份，具同等法律效力。

十五、本協議自簽訂之日起生效。

甲方（蓋章）

乙方（蓋章）

法定代表人（簽字）

法定代表人（簽字）

年月日

年月日

第二篇：2.7：稅務機關要求代扣代繳稅款,如何處理

2.7：機關要求代扣代繳稅款、代收稅款，如何處理？

代扣稅款是指支付納稅人收入的單位和個人，按照稅收法律、行政法規規定，從向納稅人所支付的款項中，將納稅人的應納稅款代為扣繳的行為。

代收代繳是指按照稅法規定，負有收繳稅款的法定義務人，負責對納稅人應納的稅款進行代收代繳。即由與納稅人有經濟業務往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款。這種方式一般是指稅收網絡

覆蓋不到或者很難控管的領域，如消費稅中的委托加工由受托方代收加工產品的稅款。但受委托加工應稅消費品的個體經營者不承擔代收代繳消費稅的義務。

納稅人按照法律、行政法規規定負有代

扣代繳、代收代繳稅款義務，必須依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。

對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。

納稅人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。

納稅人拒絕的，納稅人應當及時報告稅務機關處理。納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務人應當向稅務機關報告，由稅務機關直接向納稅人追繳稅款、滯納金；納稅人

拒不繳納的，依照《稅收征管法》第六十八條的規定執行。

2.7.1、納稅人如何履行代扣、代收稅款義務

1．增值稅

中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；

在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

2．營業稅

中華人民共和國境外的單位或者個人，在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷

售不動產，若在境內沒有設置經營機構，則以境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

3．消費稅

委托加工的應稅消費品，受托方為扣繳義務人（受托方為個人的除外），由受托方在

向委托方交貨時代收代繳稅款。

4．企業所得稅 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳

義務人；

對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

納稅人應在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應

支付的款項中扣繳稅款；納稅人每次代扣的稅款，應自代扣之日起七日內足額向納稅人的主管稅務機關申報繳納。

5．個人所得稅 凡支付個人應納稅所得的單位和個人，為個人所得稅的扣繳義務人。

納稅人在支付納稅人應稅所得時，應履行代扣、代繳個人所得稅的義務，應扣的稅款按月計征，并應當在次月15日內足額向納稅人的主管稅務機關申報繳納已扣繳的稅款。

6．資源稅

收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣

繳義務人，所指的單位是指獨立礦山、聯合企業及其他收購未稅礦產品的單位。

納稅人履行代扣代繳稅款的義務發生時間為支付貨款的當天，并應當在納稅期限內足額向納稅人的主管稅務機關申報繳納已扣繳的稅款。

7．城市維護建設稅及教育費附加

城市維護建設稅及教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據，分別與增值稅、消費稅、營業稅同時繳納，以上稅種的扣繳義務人同時也是城市維護建設稅及教

育費附加的扣繳義務人，與其履行義務的主要內容一致。

8．車船稅

從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。

扣繳義務人在納稅人購買機動車交通

事故責任強制保險的同時扣繳車船稅，并應當及時解繳代收代繳的稅款，具體期限參照各省、自治區、直轄市地方稅務機關的規定執行。

除以上列舉稅種外，其他稅種的代扣、代收義務的要求，納稅人按相關法律、法規、規章的規定執行。

2.7.2、如果未履行代扣、代收稅款義務，納稅人可能承擔的法律責任

納稅人如果未按照規定的期限向主管稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料，稅務機

關將責令納稅人限期改正，并可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

納稅人如果應扣未扣、應收而不收稅款，稅務機關可對納稅人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

2.7.3、企業從稅務機關取得的代扣代繳個人所得稅手續費全額獎勵給辦稅員，請問這筆手續費是否需要繳納營業稅和企業所得稅？如果獎勵給辦稅員是否要繳納個人所得稅？

答：營業稅： 《營業稅暫行條例》第一條規定：在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。

《中華人民共和

國營業稅暫行條例實施細則》第二條規定：條例第一條所稱條例規定的勞務是指屬于交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目征收范圍的勞務。

因此企業取得的代扣代繳個人所得稅

返還的手續費不屬于營業稅征稅范圍，不征收營業稅。

屬于財政性資金

企業所得稅： 不是免稅收入，也不是不征稅收入

扣繳義務人（企業）收到的個人所得稅手續費收入屬于企業

所得稅的應稅收入，應并入到當年的應納稅所得額計算繳納企業所得稅，若企業將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員，則相應的費用開支和獎勵可以從收到的手續費中扣除。

個人所得稅： 根據《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]第020號）第二條第五款規定，個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費，暫免征收個人所得稅。

《國家稅務總局

關于印發〈個人所得稅代扣代繳暫行辦法〉的通知》（國稅發[1995]065號）第十七條的規定，扣繳義務人可將代扣代繳手續費用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。如不符合上述規定的人員取得的扣繳手

續費不享受財稅字[1994]020號文件第二條第五款暫免征收的規定。

2.7.4、代扣代繳稅款疑難問題解答

問題1：公司與外省一裝修公司簽訂了裝修合同，為公司辦公

大樓裝修，該裝修公司提供的是外省地稅部門開具的工程發票并在外省繳納了建筑業營業稅。現我公司主管地稅部門要求我們代扣代繳該工程應納的營業稅。該如何處理呢？

答： 1.根據《營

業稅暫行條例》規定：納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人提供的建筑業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納

稅。

外省裝修公司應該在公司辦公大樓所在地繳納建筑業營業稅。

2.《營業稅暫行條例》及其實施細則沒有規定建設方應該代扣代繳施工方的營業稅，因此，貴公司沒有代扣代繳稅款的義務。

3.建筑業納稅地點為應稅勞務發生地，也就是工程所在地。

納稅人提供建筑業勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十四條第一款“納稅人提供的建筑業勞務應當向

應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅”；以及《不動產、建筑業營業稅項目管理及發票使用管理暫行辦法》（國稅發[2006]128號）第九條第二款“代開票納稅人，由其不動產所在地和應稅勞務發生地主管稅務機關為其代開發票”

因此，發票必須在工程所在地主管稅務機關開具。公司取得的發票是不符合規定的。

問題2：我公司收了一張假的建筑業發票，發票上寫明是某稅務機關代開的。稅務機關要求我公司補繳這張發票的建筑業支出的

營業稅款，如何處理？

答：

1、對于該提供建筑業勞務的建筑公司：

納稅人提供的建筑業勞務應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。

所以，稅務機關不能向貴公司要求補繳

該建筑業勞務的營業稅。

2、貴公司取得該假發票的涉稅處理： 貴公司憑此假發票不能入賬也不能在企業所得稅前扣除。稅務機關也有權根據如上規定對貴公司處以罰款。

問題3：支付境內個人勞務費是否需要代扣代繳營業稅？

答：營業稅扣繳義務人：

（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣

繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。

因此，支付境外個人勞務費要根據其代理情況來判斷由誰代

扣代繳營業稅，而支付境內個人勞務費的單位和個人不是法定扣繳義務人。

但根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十四條規定，稅務機關根據有利于稅收控管和方便納稅的原則，可以按

照國家有關規定委托有關單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收，并發給委托代征證書。

受托單位和人員按照代征證書的要求，以稅務機關的名義依法征收稅款，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，受托代征單位和人

員應當及時報告稅務機關。因此，主管稅務機關有權委托支付個人勞務費的單位代征稅款。

第三篇：代征稅款協議書樣本

甲方（委托單位）： 乙方（受托單位）：

地址： 地址：

乙方納稅人識別號：

為加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，甲、乙雙方協商于 年 月 日簽訂如下委托代征稅款協議。

一、甲方依據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的有關規定，委托乙方代征。

二、乙方代征 稅并遵守如下規定：

1、代征范圍

2、計稅標準

3、代征期限：

4、代征稅款時，應向納稅人開據甲方提供的完稅憑證。

三、乙方應于 終了后 日內向甲方如實報告代征稅款情況并解繳已代征的稅款

（或直接將稅款繳入國庫）情況。

四、乙方在代征過程中遇納稅人拒絕納稅時，應在24小時內報告甲方，由甲方依法處理，乙方不得

對納稅人進行處罰。

五、甲方應及時向乙方提供代征稅款必須的稅收票證，否則乙方有權拒絕履行代征義務。

六、乙方應當按照稅務機關的票證管理規定，領取、使用、保管、報銷有關憑證。甲方有責任對乙方的代征工作進行指導。因國家稅收法律、法規、規章的廢止或修訂致使本協議失效或部分失效時，甲方負有及時通知乙方并要求終止或修改協議的責任。

七、甲方有權隨時檢查乙方代征稅款的情況。

八、本協議自簽定之日起即具有法律效力。

九、違約責任

1、甲方違反本協議，乙方有權按照有關法律規定要求甲方履行義務，并有權單方面終止本協議。

2、乙方違反本協議，甲方有權比照國家稅法有關扣繳義務人的規定追究乙方的違約責任，并有權單

方面終止本協議。

3、因乙方責任造成稅款的損失，乙方應全額補償。

十、本協議未盡事宜，由雙方協商確定。

十一、本協議一式四份，甲方一份，乙方一份，雙方主管部門各一份。

甲方（公章）乙方（公章）

法定代表人：（簽字）法定代表人：（簽字）

年 月 日 年 月 日

第四篇：代扣代繳保險費用協議書

代扣代繳保險費用協議書

甲方（個人）：

職務：

身份證號：

居住地址：

聯系電話：

乙方（公司）：

法定代表人：

職務：

住所：

乙方代理人：

職務：

聯系電話：

一、雙方終止勞動關系

自年月起，甲乙雙方終止勞動關系，即甲乙雙方互不享受勞動權利和承擔勞動義務。

具體為：甲方不再參加乙方的生產工作、不再接受乙方的勞動任務；同時，乙方不再支付甲方工資、不再支付甲方任何津貼福利待遇等；根據自愿原則，甲方未參加企業年金。

二、雙方達成如下民事協議

經甲方申請，乙方同意，自年月起至年月止（即甲方年滿60周歲達到退休年齡之日），雙方達成如下委托協議：

1、乙方代為甲方辦理五險（即養老、醫療、失業、生育、工傷）費用繳納手續，但所有五險費用（包括個人繳納費用和單位繳納費用）均由甲方個人負擔，并提前預支給乙方。

2、甲方停繳住房公積金。

3、至年月，即甲方年滿60周歲，達到退休年齡之日，乙方為甲方辦理退休手續。

三、五險繳費說明

1、代繳期限：年月—年月

2、代繳方式：采取先支后繳的方式，即每半年一次，先由甲方將繳納五險所需的所有各項費用（包括個人繳納費用和單位繳納費用），預先支付給乙方；乙方在收到甲方預支的所有各項費用后，按照最低繳費基數，為甲方代辦五險各項繳費手續。

甲方：

乙方代理人：

年月日

第五篇：委托代征稅款協議書范本

委托代征稅款協議書范本

甲方(委托單位)： 地址：

乙方(受托單位)： 地址：

為加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，甲、乙雙方經協商于年月日于北京市區(縣)簽訂如下委托代征稅款協議，并嚴肅地履行。

一、甲方依據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和，委托乙方代征稅。

二、乙方應遵守的代征規定：1.代征范圍：2.計稅標準：3.代征時限：4.代征稅款時，應向納稅人開付規定格式的完稅憑證。

三、乙方應于終了后日內向甲方如實報告上代征稅款情況并解繳已代征的稅款(或直接將稅款繳入國庫)。

四、乙方在代征過程中遇納稅人拒絕代征時，應在24小時內報告甲方，由甲方依法處理，乙方不得對納稅人進行處罰。

五、甲方應及時向乙方提供代征稅款所必需的稅收票證，否則乙方有權拒絕履行代征義務。

六、甲方應于乙方解繳代征稅款時，按照已解繳的代征稅款的支付給乙方代征手續費。

七、甲方有責任對乙方的代征工作進行指導。因國家稅收法律、法規、規章的廢止或修訂致使本協議失效或部分失效時，甲方負有及時通知乙方并要求修改協議的責任。

八、甲方有權隨時檢查乙方代征稅款的情況。

九、本協議書自簽訂之日起即具有法律效力。但是，甲方可依據國家稅收的有關規定，單方面終止本協議。

十、違約責任：1.甲方違反本協議，乙方有權按照有關法律規定要求甲方履行義務，并有權單方面終止本協議。2.乙方違反本協議，甲方有權比照國家稅法有關扣繳義務人的規定追究乙方的違約責任，并有權單方面終止本協議。

十一、本協議書未盡事宜，法律、法則和規章有規定的，從其規定;法律、法規和規章沒有規定的，由雙方協商確定。

十二、本協議書一式4份，甲方1份，乙方

甲方(公章)乙方(公章)

法定代表人(簽章)法定代表人(簽章)

1份，雙方主管單位各1份。