第一篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)重復(fù)使用增值稅發(fā)票的案例

銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)重復(fù)使用增值稅發(fā)票的案例

一、案例經(jīng)過(guò)

某貼現(xiàn)企業(yè)2013年1-8月期間在某分行XX支行辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)139筆，票面合計(jì)金額9000多萬(wàn)元，貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)議指定賬戶(hù)。經(jīng)調(diào)閱商品購(gòu)銷(xiāo)合同及增值稅發(fā)票復(fù)印件（因貼現(xiàn)企業(yè)未能提供商品購(gòu)銷(xiāo)合同及增值稅發(fā)票原件），檢查組對(duì)723張?jiān)鲋刀惏l(fā)票復(fù)印件全部錄入計(jì)算機(jī)進(jìn)行篩選，發(fā)現(xiàn)有34張?jiān)鲋刀惏l(fā)票重復(fù)使用，涉及金額300多萬(wàn)元。

二、案例分析

根據(jù)《銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》 “貼現(xiàn)行對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人資格及資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，審查重點(diǎn)：貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或直接前手之間是否具有真實(shí)的商品、勞務(wù)等交易關(guān)系，票據(jù)、交易合同和稅務(wù)發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對(duì)應(yīng)”。分析其主客觀(guān)原因一是貼現(xiàn)行未按《銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的相關(guān)要求履行對(duì)貼現(xiàn)企業(yè)資格及資料的審查職責(zé)，審查履職不到位，未采取相應(yīng)的控制措施，對(duì)增值稅發(fā)票的重復(fù)使用進(jìn)行控制；二是企業(yè)到我行貼現(xiàn)沒(méi)有固定期限，每個(gè)批次間隔時(shí)間較長(zhǎng)，我行經(jīng)辦人員完全靠記憶，無(wú)法確認(rèn)該發(fā)票是否重復(fù)使用；三是企業(yè)因業(yè)務(wù)需要不允許在增值稅發(fā)票原件上加蓋印記或標(biāo)記；四是我行票據(jù)管理系統(tǒng)中每一筆票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)只能錄入一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票號(hào)碼，沒(méi)有核對(duì)功能。

三、案例啟示

審查貼現(xiàn)企業(yè)“商品購(gòu)銷(xiāo)合同及增值稅發(fā)票”是確認(rèn)交易雙方具有真實(shí)交易背景的重要環(huán)節(jié)，審查履職不到位，增值稅發(fā)票重復(fù)使用，存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患。票據(jù)貼現(xiàn)經(jīng)辦行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行審查職責(zé)，采取有效的控制措施，杜絕增值稅發(fā)票重復(fù)使用現(xiàn)象，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

第二篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)重復(fù)使用增值稅發(fā)票的案例

銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)重復(fù)使用增值稅發(fā)票的案例

一、案例經(jīng)過(guò)

某貼現(xiàn)企業(yè)在支行辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)10筆，票面合計(jì)金額600多萬(wàn)元，貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)議指定賬戶(hù)。經(jīng)查閱商品購(gòu)銷(xiāo)合同及增值稅發(fā)票復(fù)印件（因貼現(xiàn)企業(yè)未能提供商品購(gòu)銷(xiāo)合同及增值稅發(fā)票原件），檢查組對(duì)增值稅發(fā)票復(fù)印件全部錄入計(jì)算機(jī)進(jìn)行篩選，發(fā)現(xiàn)有多張?jiān)鲋刀惏l(fā)票重復(fù)使用，涉及金額300多萬(wàn)元。

二、案例分析

根據(jù)《銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人資格及資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，審查重點(diǎn)是貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或直接前手之間是否具有真實(shí)的商品、勞務(wù)等交易關(guān)系，票據(jù)、交易合同和稅務(wù)發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對(duì)應(yīng)。

三、案例啟示

審查貼現(xiàn)企業(yè)“商品購(gòu)銷(xiāo)合同及增值稅發(fā)票”是確認(rèn)交易雙方具有真實(shí)交易背景的重要環(huán)節(jié)，審查履職不到位，增值稅發(fā)票重復(fù)使用，存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患。票據(jù)貼現(xiàn)經(jīng)辦行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行審查職責(zé)，采取有效的控制措施，杜絕增值稅發(fā)票重復(fù)使用現(xiàn)象，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

第三篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)-背書(shū)業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：背書(shū)業(yè)務(wù)-武漢智通財(cái)務(wù)

作者：武漢智通財(cái)務(wù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：背書(shū)業(yè)務(wù)-武漢智通財(cái)務(wù)

大家都知道武漢銀行承兌匯票貼現(xiàn)以貼付自貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的利息為條件，經(jīng)過(guò)背書(shū)后，轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的余額付給收款人使用。匯票貼現(xiàn)（銀行）一直是武漢智通財(cái)務(wù)的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)。銀行承兌匯票背書(shū)是票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移的重要方式。在日常實(shí)務(wù)中，銀行承兌匯票背書(shū)中如果出現(xiàn)瑕疵，通常會(huì)導(dǎo)致銀行拒絕承兌。銀行承兌匯票背書(shū)錯(cuò)誤補(bǔ)救方法主要有兩種方法：一是追索；二是救濟(jì)。

一、銀行承兌匯票追索

武漢銀行承兌匯票出售銀行承兌匯票到期被拒絕付款的，持票人可依法行使追索權(quán)，向其前手要求償還票據(jù)金額、利息和相關(guān)費(fèi)用。持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起三日內(nèi)，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手；持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個(gè)月內(nèi)不行使而消滅。

二、銀行承兌匯票救濟(jì)

追索權(quán)必須在法定期限內(nèi)行使，并只有在獲得拒絕證明時(shí)才能行使。如果未在法定期限內(nèi)主張追索權(quán)，因此喪失對(duì)該匯票的票據(jù)權(quán)利。但你依然合法享有民事權(quán)利。持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。你可以非票?jù)權(quán)利糾紛依法向被告住所地人民法院提起訴訟。

第四篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

吉林省農(nóng)村信用社

銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（下稱(chēng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)）的管理，有效控制貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和吉林省農(nóng)村信用社的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)系指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給經(jīng)辦票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的行社的票據(jù)行為，是經(jīng)辦行社向持票人融通資金的一種方式。

第三條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須按照“分級(jí)授權(quán)、分級(jí)審批、審貸分離、責(zé)權(quán)分明”的原則辦理。

第四條 辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)，按照中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二章 申請(qǐng)人的條件

第五條 辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)人(下稱(chēng)持票人)必須符合下列條件：

（一）持票人在經(jīng)辦行社開(kāi)立存款賬戶(hù)，并有一定結(jié)算往來(lái)的法人客戶(hù)及其他經(jīng)濟(jì)組織；

（二）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)、環(huán)保、安全生產(chǎn)等政策和經(jīng)辦行社的

信貸政策；

（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)較好，具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；

（四）財(cái)務(wù)狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源，無(wú)不良信用記錄；

（五）持票人與出票人（或其直接前手）之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

（六）持票人持有的銀行承兌匯票，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》及有關(guān)規(guī)定簽發(fā)的要素齊全的有效匯票；

（七）經(jīng)辦行社要求的其他條件。

第六條 申請(qǐng)辦理業(yè)務(wù)的客戶(hù)應(yīng)提供以下資料：

（一）持票人須提供經(jīng)年審合格的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證及有關(guān)部門(mén)核發(fā)的其他有效證件，企業(yè)法定代表人身份證明或授權(quán)委托書(shū)；

（二）經(jīng)過(guò)人民銀行年審合格的《貸款卡》；

（三）合法有效的公司章程及驗(yàn)資報(bào)告；

（四）上和最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)告；

（五）公司章程中規(guī)定具有經(jīng)營(yíng)決定權(quán)的機(jī)構(gòu)出具的同意申請(qǐng)貼現(xiàn)的書(shū)面決議(成員簽字);

（六）持票人提供與出票人（或其直接前手）之間的商品交易合同正本復(fù)印件及合同項(xiàng)下的增值稅發(fā)票復(fù)印件（并提交原件

以核對(duì)）；

（七）經(jīng)辦行社要求提供的其他材料。

第三章 期限、金額、利率

第七條 貼現(xiàn)期限從匯票貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。貼現(xiàn)期限計(jì)算至匯票到期前1日，承兌行在異地的，貼現(xiàn)期限及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款期。

第八條 貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)利息計(jì)算。第九條 貼現(xiàn)利率按照人民銀行的規(guī)定執(zhí)行。

第四章 審查審批

第十條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在收到貼現(xiàn)申請(qǐng)人的銀行承兌匯票及有關(guān)資料后，將銀行承兌匯票、貼現(xiàn)憑證等有關(guān)材料交由相關(guān)審查部門(mén)進(jìn)行審查，審查內(nèi)容包括：

（一）對(duì)匯票是否真實(shí)有效、匯票票面要素是否真實(shí)相符、他行是否已辦理查詢(xún)、是否掛失止付、是否公示催告等內(nèi)容向承兌行查詢(xún)并取得承兌行的書(shū)面確認(rèn)；

（二）審核匯票上的要素是否齊全、真實(shí)、有效，印章是否真實(shí)、有效、規(guī)范；

（三）承兌匯票背書(shū)是否連續(xù)，背書(shū)手續(xù)是否完備，是否可以將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓經(jīng)辦行社。

第十一條 承兌匯票審核后，相關(guān)審查人員應(yīng)在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》上簽署意見(jiàn)，連同其他有關(guān)資料交還經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員繼續(xù)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行核查：

（一）貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人（或其直接前手）之間的貿(mào)易背景是否真實(shí)；

（二）商品交易合同、貼現(xiàn)憑證、增值稅發(fā)票的內(nèi)容、金額等條款與承兌匯票上所記載的要素是否相符；

（三）貼現(xiàn)款的用途是否合理合法，是否符合經(jīng)辦行社的信貸政策；

（四）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的法人資格和有關(guān)法律文件是否真實(shí)、合法、有效；

（五）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況和資信狀況是否良好。第十二條 經(jīng)核查符合條件的，由貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》上簽署意見(jiàn)，連同其他文件資料按審批權(quán)限報(bào)送有權(quán)審批人審批。

第五章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的辦理

第十三條 經(jīng)審批同意后，相關(guān)材料應(yīng)退回貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，與貼現(xiàn)申請(qǐng)人簽署《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》，該協(xié)議一式三份，一份留存貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，一份交客戶(hù)，另一份協(xié)議連同承兌匯票、貼現(xiàn)憑證交會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)審批文件等材料辦理貼現(xiàn)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理

第十四條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)必須建立

臺(tái)賬，并及時(shí)登記。

第十五條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)或會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)按重要有價(jià)單證來(lái)保管承兌匯票。

第十六條 承兌匯票到期，會(huì)計(jì)部門(mén)采取委托收款的方式向付款人提示付款，付款人在異地的，應(yīng)匡算郵程，提前辦理委托收款。

第十七條 承兌匯票如果遭到拒付，會(huì)計(jì)部門(mén)在收到拒付款證明或退票理由書(shū)的當(dāng)天從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶(hù)內(nèi)扣收票款，對(duì)尚未收回部分，按逾期貸款的規(guī)定處理。同時(shí)立即將拒付款證明或退票理由書(shū)移交貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)立即將被拒絕事由通知貼現(xiàn)申請(qǐng)人，對(duì)尚未收回的部分行使追索。由于票據(jù)真實(shí)性、合法性等操作性及技術(shù)性問(wèn)題引起的承兌行拒付或糾紛，由會(huì)計(jì)部門(mén)會(huì)同貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)解決處理。

第七章 附 則

第十八條 本辦法由吉林省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定、解釋和修改。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第五篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)范文

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：權(quán)益守則-武漢智通財(cái)務(wù)

作者：武漢智通財(cái)務(wù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：權(quán)益守則-武漢智通財(cái)務(wù)

銀行承兌匯票持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書(shū)或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。但是，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。

行使追索權(quán)的追索人獲得清償時(shí)或行使再追索權(quán)的被追索人獲得清償時(shí)，應(yīng)當(dāng)交出票據(jù)和有關(guān)拒絕證明，并出具所收到利息和費(fèi)用的收據(jù)。背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。銀行承兌匯票的持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時(shí)就必須以背書(shū)的形式來(lái)進(jìn)行。

銀行承兌匯票是指在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)，資信狀況良好的法人組織簽發(fā)，并由開(kāi)戶(hù)銀行承諾到期付款的一種票據(jù).它是目前企業(yè)間相互結(jié)算的重要方式之一。銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)通行計(jì)收標(biāo)準(zhǔn)是票面金額的0.5‰，但這并不是固定不變的，銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)可以圍繞0.5‰ 進(jìn)行浮動(dòng)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布的《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》），對(duì)商業(yè)銀行服務(wù)收費(fèi)行為做出了明確規(guī)定。

保證人必須由票債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。保證人對(duì)合法取得銀行承兌匯票的持票人所享有的銀行承兌匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任，但是，被保證人的債務(wù)因銀行承兌匯票記載事項(xiàng)欠缺而無(wú)效的除外。