第一篇：《稅收基礎》教學總結

《稅務會計》教學總結

一、整體思路

在《稅務會計》的教學過程中，我一直提倡“引導學生主動學習，培養和增強學生的動手能力”的教學思想。它指導著我的教學實踐，實踐反過來又驗證這一教學思想的正確性。

二、主要特色

1、倡導主動學習，提高學習效果

教學過程是離不開學生參與的，雖然專業課的講解很大程度上教師還是處于主導地位，但如果能夠適時的轉換角色，讓學生自己主動思考和解決問題，是能收到很好效果的。

第一，在教學方法上注重案例教學，將管理學的理論與方法運用到教學中來，如教學生通過團隊合作來討論和分析問題。這樣不僅培養了學生的分析問題、解決問題、口頭表達能力以及團隊合作的能力，而且增強了他們學習的主動性。

第二，在課堂教學上提倡學生自己踴躍站起來回答問題，我作為教師并不輕易否定學生的觀點，鼓勵發散思維。這樣不僅能鼓勵學生積極主動的思考問題，而且還能鍛煉學生的勇氣和增強學生信心，同時也輕松掌握了知識。

第三，采用“開拓性提問法”。把每節課要講的內容精心設計成幾個大的問題，每個大問題里含有許許多多的小問題，小問題里面又含有許多更小的問題。這些問題要借用學生已有的知識，一步步學習新知識，問題的邏輯性很強，遵循了循序漸進的原則，大部分問題在學生的最近所要學習的范圍內，學生有可能回答出來，但必須動動腦筋，努力思考。這樣整個課堂氣氛非常活躍，我不斷地問問題，學生不停地思考。回答問題時，有時學生齊回答，有時找個走神的學生回答。整個教學過程，好像是和學生在交流。另外在每節課講完后，我都要總結本節課的內容，每一章講完總結本章的內容。

2、注重實務操作，培養動手能力

在教學中，我本著理論“必需、夠用”原則，注重實務操作，培養動手能力。稅收是一門實用型很強的學科，僅僅記住一些理論是不夠的，更重要的是要學會應用和操作。因此在教學過程中要始終貫徹“理解、掌握、運用”這個思想，做到理論聯系實際，將理論很好地應用到實際工作中去。在我講解理論的時候，經常聯系大量的具體經濟業務，學生很容易理解并記住一些理論知識。但那是遠遠不夠的，必須學會應用，這也是學習的目的。

三、心得體會

稅務會計課程的教學體會主要有以下幾個方面：一是要想給學生一碗水，自己就要有一桶水，而且還是一桶流動的水；二是學生主動學習比被動學習效果更好；三是實務操作與理論學習同樣重要。

第二篇：《稅收基礎》課程教學總結

《稅收基礎》課程教學總結

王曉曉

一、整體思路

在《稅收基礎》的教學過程中，我一直提倡“引導學生主動學習，來培養和增強學生的動手能力”的教學思想。它指導著我的教學實踐，實踐反過來又驗證這一教學思想的正確性。

二、主要特色

1、倡導主動學習，提高學習效果

教學過程是離不開學生參與的，雖然專業課的講解很大程度上教師還是處于主導地位，但如果能夠適時的轉換角色，讓學生自己主動思考和解決問題，是能收到很好效果的。

第一，在教學方法上注重案例教學，將管理學的理論與方法運用到教學中來，如教學生通過團隊合作來討論和分析問題。這樣不僅培養了學生的分析問題、解決問題、口頭表達能力以及團隊合作的能力，而且增強了他們學習的主動性。第二，在課堂教學上提倡學生自己踴躍站起來回答問題，我作為教師并不輕易否定學生的觀點，鼓勵發散思維。這樣不僅能鼓勵學生積極主動的思考問題，而且還能鍛煉學生的勇氣和增強學生信心，同時也輕松掌握了知識。

第三，采用“開拓性提問法”。把每節課要講的內容精心設計成幾個大的問題，每個大問題里含有許許多多的小問題，小問題里面又含有許多更小的問題。這些問題要借用學生已有的知識，一步步學習新知識，問題的邏輯性很強，遵循了循序漸進的原則，大部分問題在學生的最近所要學習的范圍內，學生有可能回答出來，但必須動動腦筋，努力思考。這樣整個課堂氣氛非常活躍，我不斷地問問題，學生不停地思考。回答問題時，有時學生齊回答，有時找個走神的學生回答。整個教學過程，好像是和學生在交流。另外在每節課講完后，我都要總結本節課的內容，每一章講完總結本章的內容。通過總結，使學生所學知識系統化，體系化，很難忘記，這樣做遵循了遺忘的規律。

第四，重視“親其師而興其學，樂其友而信其道”道理。學生對課程的興趣，在一定程度上源自對老師的印象。優秀的教師除了在教學上要有創新外，在師德師風上優良品質的塑造也同樣重要。學生對老師的好感，更加體現在對學生的關心與幫助上，如我注重對學習缺乏動力的學生進行個別輔導，了解其產生的原因，并對癥下藥等等。

2、注重實務操作，培養動手能力

在教學中，我本著理論“必需、夠用”原則，注重實務操作，培養動手能力。會計是一門實用型很強的學科，僅僅記住一些理論是不夠的，更重要的是要學會應用和操作。因此在教學過程中要始終貫徹“理解、掌握、運用”這個思想，做到理論聯系實際，將理論很好地應用到實際工作中去。在我講解理論的時候，經常聯系大量的具體經濟業務，學生很容易理解并記住一些理論知識。但那是遠遠不夠的，必須學會應用，這也是學習的目的。

三、教改心得

稅收基礎課程的教改心得主要體現在以下幾個方面：一是要想給學生一碗水，自己就要有一桶水，而且還是一桶流動的水；二是學生主動學習比被動學習

效果更好；三是實務操作與理論學習同樣重要；四是親其師而興其學，樂其友而信其道。

總之，作為一名教師始終把學生的根本利益放在第一位，切實把關心學生的工作做好、做深、做細、做實，讓學生滿意。

2012.1.5

第三篇：稅收基礎管理總結

稅收基礎管理總結

稅收基礎管理在稅收管理體系中居于重要地位，主要核心包括有：稅務登記，賬簿、憑證管理，發票管理和納稅申報。稅源管理是市場經濟條件下現代稅收的管理創新，是稅收征管工作的核心，是實現稅收管理科學化和精細化的保障，是確保依法治稅和科學決策的基礎。然而，從目前來看，稅源管理在一定程度上還停留在省以上稅務機關的理性認識和目標要求上，設區市以下稅務機關，尤其是基層稅務機關，由于對稅源管理的現實意義和職能作用的深刻認識還不是那么清晰明朗，以致稅源管理的工作理念還沒有得到有效轉變，稅源管理的制度建設還沒有真正納入規劃與設計，稅源管理工作還沒有真正落實到位，所以，全面加強和提高各級稅務機關對稅源管理的重要性和必要性認識顯得尤為重要。

稅務登記時整個稅收征收管理工作的首要環節。建立稅務登記制度，對于稅務機關依法征稅和納稅人依法納稅都具有重要意義。一方面，可以使得稅務機關全面及時掌握本地區從事工業、商業。交通運輸業、飲食服務業、建筑安裝業等個行業的納稅人數，準確掌握稅源的分布情況，科學合理的調配征管力量，有效地組織稅收征收管理工作，減少稅收流失，另一方面，可以明確稅收征納關系，增強納稅人依法納稅的觀念和權利保護意識，維護國家利益和納稅人的合法權益。稅務登記及時納稅人必須履行的法定手續，也是納稅人享有稅收權益的證明。稅務登記內容包括：

一：稅務征集的作用

稅務征集又稱納稅等級，是稅務機關對納稅人的設立、變更、歇業以及生產、經營活動情況進行登記管理的一項基本制度，也是納稅人已經納入稅務機關監督管理的一項證明。二：稅務登記的種類及管理規程

稅務登記包括設立稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、外出經營報驗登記以及停業、復業登記等。稅務登記的主管稅務機關是縣以上（含本機，下同）國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）三：稅務登記證件的使用管理

除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：

（一）開立銀行基本賬戶；

（二）申請減稅、免稅、退稅；

（三）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；

（四）領購發票；

（五）申請開具外出經營活動稅收管理證明；

（六）辦理停業、歇業；

（七）其他有關稅務事項。四：稅務登記的法律責任

（1）納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款；

（2）（納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

（3）納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

（4）納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

（5）納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關法律、行政法規的規定處理扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的，由稅務機關責令其限期改正，并可處以二千元以下的罰款。

賬簿是由具有一定格式而又連接在一起的若干帳頁所組成，是用來記錄各項經濟業務的簿籍，是編制報表的依據，也是保存會計數據資料的重要工具，憑證一半是指會計憑證，它是記錄經濟業務，明確經濟責任并據以登記賬簿的書面憑證。賬簿的內容包括： 1.賬簿的設置

納稅人、扣繳義務人應當按照法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。2.賬務管理

（一）從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

（二）納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。

（三）納稅人簡歷的會計電算化系統應當符合國家有關規定，并能正確、完整的核算其收入或者所得。

（四）納稅人的賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。

（五）納稅人、扣繳義務人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定抵觸的，依照國務國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

2.賬簿、憑證的保管

（一）從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。

（二）納稅人、扣繳義務人的義務、不得偽造、變造或者擅自銷毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。3.賬簿憑證管理的法律責任

（一）納稅人有下列情節之一的，由稅務機關澤林限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款：

未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理方法和會計核算軟件報送稅務機關備查；

外商投資企業、外國企業的會計記錄不使用中文的。

（二）扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以上的罰款；情節嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第三節 發票管理

一、發票管理的意義

（一）有利于正確組織會計計算，加強財務收支監督

（二）有利于加強稅務管理，確保國家稅收收入

（三）有利于保障合法經營，維護社會經濟秩序

二、發票的開具和保管

1.開具發票應按規定餓時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。

2.發票必須在發生經營業務收入時開具。未發生經營業務的，一律不準開具發票。

3.開具發票自序必須順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致并蓋上專用章。

三、任何單位和個人不得有下列虛開發票行為；

1.為他人、為自己開具與實際經營業務不符合的發票； 2.讓他人為自己開具與實際經營業務不符的發票； 3.介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

四、已開具專用發票丟失的處理

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的，憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后。可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票聯復印件留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

納稅申報是納稅人發生納稅義務后，依照稅法規定，就有關納稅事項向稅務機關提交書面報告的制度，它既是納稅人依法履行納稅義務的一項法定手續，也是稅務機關辦理稅款征收業務的法定規程，在稅收管理體系中占有重要地位，納稅申報制度的實質是明確了納稅申報是納稅人必須履行的一項法定義務，納稅人，扣繳義務人必須依照稅法規定辦理納稅申報或稅款扣繳報告，并承擔相應的法律責任。納稅申報的內容包括：

一、納稅申報的意義

（一）有利于增強納稅人的納稅觀念，提高納稅自覺性

（二）有利于加強稅收征管，提高征管效率

二、辦理納稅申報的對象

（一）依法負有納稅義務的單位和個人

（二）依法負有代扣代繳、代收代繳義務的單位和個人，即扣繳義務人。

通過以上的總結，清楚表明了稅收基礎管理在稅收管理體系中占據重要位置，我們應該更好的掌握著一技能，保障國家稅收的順利也同時保障自身依法納稅所獲得的權利和義務。

第四篇：稅收基礎試題

稅收基礎試題

一、名詞解釋（每小題1分，共15分）

1、出口退稅：

出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內生產和流通環節已經繳納的峭值稅和消費稅。

2、小規模納稅人

在我國增值稅制度中對一些經營規模較少；會計核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計稅額的方法，這些納稅人就是小規模納稅人。

3、起征點

起征點是稅法規定征稅對象開始征稅的數額。征稅對象數額未達到起征點的不征稅達到或超過起征點的就其全部數額征稅。

二、填空題（每空1分、共15分）

1、稅收三要素是指

，納稅人和稅率。

2、消費稅的計稅依據采取

和從量定額兩種方法。

3、服務業的營業稅稅率為。

4、屬于征稅目的物的規定，是一個稅種區別于另一個稅種的主要標志。

5、納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買者開具增值稅專用發票，并在專用發票上分別注明銷售額和。

6、計算應納稅所得稅時，準于扣除的項目是指與納稅人取得收入有關的和損失。

7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對

上的資源征收的稅種。

8、土地增值稅以納稅人轉讓土地所取得的為計稅依據。

9、外商投資企業和外國企業所得稅在維護國家權益的基礎上，實行

手續從簡，優惠從寬的原則。

10、一般而言，稅收管轄權包括

和居民管轄權。

11、個人所得稅中工資薪金所得適用

稅率。

12、新修訂的契稅征稅范圍是

而訂立的契約。

13、乘人汽車、摩托車和各種非機動車輛是按

計征車船使用稅。

14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執一份的，應當由各方就所執的一份各自

貼花。

15、是以納稅人實交的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與三個稅同時交納的一種稅。

三、單項選擇題。將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分）

1、我國增值稅對購進農產品的扣除稅率為（D）。

A

7％

B 10％

C 13％

D 17％

2、負有代扣代繳義務的單位、個人是（）。A實際負稅人

B扣繳義務人

C納稅義務人

D稅務機關

3、股息、利息、紅利所得，以（）為應納稅所得額，A每年收入額

B每次收入額

C每季收入額

D每月收入額

4、企業所得稅規定納稅人在納稅內，就下列情況，應當向主管稅務機關報送所得稅申報表（）。A盈利

B不盈不虧

C虧損

D無論是盈利或虧損

5、委托加工應納消費稅消費品，受托方于（）時代收代繳稅款。A接受委托

B加工完成C收取加工費用

D委托方提貨

6、我國企業所得稅條例規定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，（）從其應納稅額中扣除。A不允許

B限定條件準予

C準予

D無條件

7、下列稅種中除對出口貨物另有規定外．一律不得減免稅的有（）。

A增值稅

B消費稅

C資源稅

D營業稅

8、國務院批準的高新技術產業開發區高新技術企業適用（）的企業所得稅稅率。A

33％

B

30％ C

24％

D

15％

9、外國投資者將在中國境內分得的利潤直接對原企業再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還（）。

A

40％

B

50％ C

80％

D

120％

10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除（）。A對廣告部門贊助的廣告性支出 B對有意聯營單位的贊助支出

C擔保人承擔的被擔保人的貸款本息

D稅收的滯納金

四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）

1、下列收入項目中屬于免征營業稅的有（）。A婚姻介紹所的勞務收入 B醫院的醫療服務收人 C農業機耕站的機耕收入 D紀念館的門票收入

E展覽館展銷服裝的收入

2、消費稅的納稅人包括：從事生產和進口應稅消費品的（）。A國有企業、集體企業 B私營企業 C股份制企業

D合營企業、合作企業、合伙企業 E外商投資企業、外國企業

3、從增值稅計稅方法看，小規模納稅人與一般納稅人的相同點有（）。A銷售額的確定方法一致

B進口貨物應納稅額和計稅方法一致 C對專用發票的使用規定一致 D對稅款抵扣的規定一致

E使用的稅率一致

4、下列個人所得，適用20％比例稅率的有（）。A勞務報酬所得 B偶然所得

C個體工商戶的生產，經營所得 D特許權使用費所得

E工資收入

5、下列企業所得稅的納稅義務人包括（）。A國有企業 B集體企業 C私營企業 D聯營企業

E個體戶

五、判斷正誤（正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內劃“×”。每題1分，共10分）（）

1、對稅收對象或對稅源直接征稅，稅收所起的闊節作用是完全一樣的。

（）

2、納稅人進口的應稅消費品，其應納消費稅的納稅義務發生時間，為實際收到貨物的當天。

（）

3、企業所得稅的課稅所得，僅包括來源于中國境內的所得。（）

4、開平原油過程中用于加熱修進的原油免稅。

（）

5、對委托方加工的應稅消費品直接出售的，稅法規定不再征收消費稅。

（）

6、企業所得稅規定，納稅人的工會經費按支付給職工的工資總額的2％扣除。（）

7、農林特產農業稅是獨立于農業稅以外的一個稅種。（）

8、我國稅法規定外商投資企業不繳綱耕地占用稅。（）

9、征收增值稅的貨物均應征收消費稅。

（）

10、企業所得稅規定納稅人在生產經營期間向金融機構及非金融機構借款的利息可以按實際發生數扣除。

六、簡答題（每題8分，共16分）

1、簡述扣繳義務人及其有關規定。

扣繳義務人是稅法規定的，在其經營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位和個人。（3分）稅務機關按規定給扣繳義務人代扣手續費。（1分）

同時，扣繳義務人必須按稅法規定代扣稅款，并按規定期限繳庫，否則依稅法規定要受法律制裁。（1分）

對不按規定扣繳的扣繳義務人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。（1分）

國家一般在收入分散、納稅人分散時，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規定扣繳義務人，以保證國家財政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續。（2分）

2、我國增值稅制度中不劉抵扣的進項稅額包括哪些？

不得抵扣的進項稅額包括：

（1）購迸固定資產。

（2）購進貨物或者應稅勞務未按規定取得并保存增值稅扣稅賃證的。

（3）購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅賃證上未按規定注明增值稅額及其他有關事項，事項雖有注明但不符合規定的。

（4）用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

（5）用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

（6）用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。（7）非正常損失的購進貨物。

（8）非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物或者應稅勞務

七、計算題（計算結果保留小數點后兩位數。共24分）

1、某人10月份營業額為8000元，規定的起征點為260元，營業稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計算此人當月應繳納營業稅稅額及城建稅稅額。（本題4分）

解：

（1）應納營業稅

=8000 ×5% =400（元）

（2）應納城建稅

= 400×7％

= 28（元）

2、某礦務局12月份生產煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、8元。計算其應納資源稅稅額。（本題4分）解：

（1）銷售煤炭應納稅額 = 0、8×1800 =1440（元）

（2分）（2）自用煤炭應納稅額 = 0、8×100 =80（元）

（1分）（3）未銷售部分不納稅

（1分）（4）應納稅總額

=1440+80 = 1520（元）

（1分）

3、某國有企業1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規定分期收款發出商品中，本年收回的價款為11萬元，其他業務收入5萬元，產品銷售成本（含以發出商品尚未收到貨款的部分）

55、2萬元，其他業務支出4萬元，管理費用23萬元，財務費用1、8萬元，當期營業外收入0、08萬元，營業外支出0、12萬元。計算該企業本應納的企業所得稅稅額。（本題8分）

（1）本期銷售收入總額

= 55+11 =66（萬元）

（1分）（2）本期銷售利潤 =66—

55、2 =10、8（萬元）

（1分）（3）本期其他業務利潤

=5—4 =1（萬元）

（1分）（4）本期營業利潤

=10、8+1—

2、3—

1、8 =7、7（萬元）

（1分）（5）本期利潤總額 =7、7+0、08—0、12 =7、66（萬元）

（2分）（6）本期應納稅額

=7、66×27% =2、07（萬元）

（2分）

4、某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國某工廠擔任技術顧問，在我國境內工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內講學報酬2000人民幣，設計和制圖報酬35000元人民幣。計算該專家在我國工作期間共應繳納個人所得稅多少？（本題8分）解：

（1）工資收入應納稅額

=[（6000+15000—4000）×20%—375] ×11 =33275（元）

（2）講學收入應納稅額

=（2000—800）×20% =240（元）

（3）設計和制圖收入應納稅額 =35000×（1—20%）×30%—2000 =6400（元）

（4）應納稅總額

=33275+240+6400 =39915（元）

2分）2分）2分）2分）

（（（（二、填空題（每空1分，共1分）

1、征稅對象

2、從價定率 3、5％

4、征稅對象

5、銷項稅額

6、成本費用

7、狹義

8、增值額

9、稅率從低

10、地域管轄權

11、超額累進

12、轉移土地、房屋權屬

13、輛

14、全額

15、城市維護建設稅

三、單項選擇題（將每題四個選項中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分）

1、B

2、B

3、B

4、D

5、D

6、B

7、B

8、B

9、A10、A

四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分）

1、ABCD

2、ABCDE

3、AB

4、ABD

5、ABCD

五、判斷正誤（正確的在括號內劃“ √”、錯誤的劃“×”。每題2分，共10分）

1、（×）

2、（×）

3、（×）

4、（√）

5、（√）

6、（×）

7、（×）

8、（√）

9、（×）

10、（×）

第五篇：稅收基礎試題三

稅收基礎試題三

一、判斷題

1、依現行企業所得稅法規定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳()

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。()

3、專用發票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。()

4、主管稅務機關因發現納稅人不按規定使用減免稅款的，稅務機關無權停止減免。()

5、增值稅的基本稅率是17%。()

6、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。()

7、“生產型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。()

8、公平是效率的必要條件。()

9、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月()。

10、依企業所得稅法規定，納稅人2000年的虧損，需在下一稅前彌補的，需報同級稅務機關審核確認，否則，不得稅前扣除()

二、單選題

1、現行制度規定，對外省（自治區，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發票。()A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

2、某中外合資服裝企業2002年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（）。

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

3、按()分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限 C、稅收和價格的關系 D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

4、以下國家和地區中，選擇單一稅收管轄權的是()。

A、中國 B、法國 C、美國 D、日本

5、我國稅法規定的法律責任形式主要有三種，其中不包括（）。

A、經濟責任 B、行政責任 C、民事責任 D、刑事責任

6、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（）。

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低 C、稅負的輕重 D、征管效率

7、本國居民（公民）在匯總境內、境外所得計算繳納所得稅或一般財產稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產收益按照本國稅法規定計算的應納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

8、下列企業委托外貿企業代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）

A、有出口經營權的生產企業 B、無出口經營權的生產企業 C、有出口經營權的外貿企業 D、無出口經營權的外貿企業

9、下列適用4%征收率的是（）。

A、納稅人銷售自己使用的游艇、摩托車和汽車 B、外國企業臨時來華展銷的展品銷售

C、一般納稅人銷售自來水 D、寄售商店銷售寄售物品

10、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是()

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水

11、一般而言，稅收法律關系的客體就是（）。

A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人

12、根據稅收征管法及細則的規定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（）。

A、1個月B、3個月 C、半年 D、一年

13、下列不屬于商品勞務課稅的是（）。

A、農業稅 B、消費稅 C、營業稅 D、關稅

14、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，并依法給予（）。

A、行政處理 B、行政處分 C、行政處罰 D、經濟制裁

15、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（），這是最主要和最普遍的納稅主體。A、稅務機關 B、扣繳義務人 C、企業單位 D、納稅人

16.依企業所得稅規定，下列納稅人不構成企業所得稅納稅人的是（）

A、聯營企業 B、股份企業 C、有所得的軍隊 D、個體戶 17.依“外商投資稅法”規定，再投資退稅的普通退稅率為（）

A、30% B、40% C、50% D、100%

18.納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處（）的罰款。

A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

19、納稅人發生的虧損，可以彌補的金額是

A、企業申報的虧損額 B、稅務機關按稅法核實，調整后的金額 C、企業財務報表的賬面金額 D、企業自己核實的虧損額

20、下列業務中，按規定應征收增值稅的是（）。

A、房屋裝修業務 B、汽車修理業務 C、裝卸搬運業務 D、飲食服務業務

三、多選題

1、下列選項在計算企業所得稅時需進行調整的是（）。

試題選項：

A、公益性捐贈 B、業務招待費 C、工會經費 D、職工教育經

2、稅收征管法》規定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（）。

A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

3、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（）

A、營業稅 B、企業所得稅 C、消費稅 D、增值稅

4、內外資企業所得稅在下列政策方面的規定相一致的有（）。

A、境外所得已納稅款的扣除規定 B、借款利息費用在稅前的列支標準 C、高新技術企業的稅收優惠 D、工資費用在稅前的列支

5、下列采用定額稅率的稅種有（）

A、個人所得稅 B、車船使用稅 C、資源稅 D、增值稅

6、納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額的人民幣折合率可以選擇（）國家外匯牌價。()

A、當月1日 B、結算當天的 C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經稅務機關核準的

7、在國家確定的革命老根據地、少數民族地區、邊遠地區、貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

8、我國的稅收實體法主要包括（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規 C、稅收基本法 D、國際條約

9、對于稅務人員的違法行為，依法應該給予相關人行政處分的有（）。

A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

B、稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的 C、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規的規定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構成犯罪的。

10、我國現行出口退稅制度的主要缺陷表現在（）

A、退稅率不合理 B、存在補貼政策 C、不存在補貼政策 D、政策不公平