第一篇：東北師范大學2009年審計工作總結

東師審字（2010）01號

東北師范大學2009年度審計工作總結

2009年我校的審計工作，以科學發(fā)展觀為指導，以“求真務實、勤奮創(chuàng)新、追求卓越”為理念，以“保值增效、防控兼?zhèn)洹⒖陀^公允、服務至上”為指導思想，以全面落實“十一五”發(fā)展規(guī)劃、推進審計工作從以財務審計為主向以管理審計為主轉型為目標，緊緊圍繞學校的改革、建設、發(fā)展實際和中心工作，不斷拓展審計內容和審計領域、加強審計創(chuàng)新，使審計工作有了長足發(fā)展，同時也取得了較為明顯的成效。全年共完成各類審計項目375項，其中經濟責任審計12項，財務收支審計4項，預決算審計1項，審計調查3項，專項審計2項，基建、修繕工程審計353項。完成各類經濟合同審簽520項，提交審計報告22份。審計資金總額6.64億元，其中，基建修繕項目審計資金總額1.639億元，審減工程造價即為學校節(jié)約資金556萬元。

一、抓住機遇，更新觀念，穩(wěn)步推進內部審計轉型與發(fā)展

（一）以“戰(zhàn)略轉型”為契機，繼續(xù)推進內部審計理念創(chuàng)新 2006年以來，我校內部審計工作為適應高校改革不斷深入以及 辦學自主權不斷擴大的現(xiàn)實需要，確立了“學校內部審計工作基本實現(xiàn)從以傳統(tǒng)的真實性、合規(guī)性為導向的財務審計為主向以現(xiàn)代的內部控制和風險管理為導向的管理審計為主的全面轉型與發(fā)展，探索、建立和完善與現(xiàn)代大學制度相適應的內部審計模式”的十一五戰(zhàn)略發(fā)展目標。為實現(xiàn)十一五規(guī)劃的總體目標，經過四年來的實踐和探索，我們逐步確立了以財務審計為基礎，以內部控制和管理效益審計為重點，以促進提高管理水平、提高資金使用效益、防范經濟風險為目的的內部審計新格局。2009年學習實踐科學發(fā)展觀活動中，我們深入領會“以人為本，統(tǒng)籌兼顧”的思想內涵，從如何有效改善機關工作作風和提高工作效率兩方面入手，結合審計署提出的“免疫系統(tǒng)”理論，進一步明確了內部審計內向性服務型審計的功能定位，逐步總結出了“求真務實、勤奮創(chuàng)新、追求卓越”的部門建設理念和“預防勝于糾正”、“建設性服務”、“與被審計單位目標一致”的工作指導理念。

（二）以管理和效益為核心，積極推進審計工作重心向管理審計轉移

我們在逐步確立與管理審計相適應的全新審計理念的同時，將新時期內部審計的主要任務概括為以下三個方面，即為完善內控制度、提高學校管理水平和競爭能力服務；為促進增收節(jié)支、提高學校資金使用及辦學效益服務；為學校領導正確使用信息、降低學校宏觀決策和辦學風險服務。以上三項任務的核心可概括為管理和效益兩個方面，從管理的角度看，重點考核內部控制的健全性、風險管理的有效性；從效益的角度看，重點考核經營管理的經濟性、效益性和效果性。有 鑒于此，幾年來我們重點從管理和效益兩個方面入手，以現(xiàn)有經濟責任審計項目和預算執(zhí)行與決算審計項目為載體，積極推進審計工作重心向管理審計轉移。

1.以經濟責任審計為載體，逐步完善以內部控制和風險管理為側重點的管理審計業(yè)務實施體系

2006年以來，我們準確抓住經濟責任審計這一綜合審計平臺，對其進行了管理審計思想的嫁接，開展了管理審計業(yè)務實施體系的有效實踐，經過幾年來的不斷摸索，一套適合我校的、可行性較強的管理審計業(yè)務實施體系初步形成。2009年，我們以學校審計規(guī)章制度系統(tǒng)性修訂為契機，重點對已基本成型的以財務責任、會計責任、經營責任、管理責任、社會責任和財經法紀責任為核心的領導干部經濟責任考核與評價體系進行了進一步細化與豐富，重點增加了經營責任和管理責任有關內容的體量，注意把管理決策的科學性、內部控制的健全性、工作流程的規(guī)范性、工作機制的有效性等納入審計的內容。與此同時，我們對涉及人力、物力、財力等重要單位部門負責人的有關經營管理責任進行了重點細化，從而進一步增強了經濟責任審計工作的針對性與可操作性。

2.以預算執(zhí)行與決算審計為載體，逐步完善以績效考核為側重點的管理審計業(yè)務實施體系

2009年，我們在繼續(xù)以經濟責任審計為載體進行管理審計有益探索并基本成型的基礎上，進一步將預算執(zhí)行與決算審計作為管理審計拓展的一個全新載體。預算執(zhí)行與決算審計在對預算編制、執(zhí)行與 決算情況進行基本掌握的基礎上，能夠很好的體現(xiàn)成本與效益思想，有效突出宏觀性原則、重要性原則、效益性原則及建設性原則。

宏觀性原則即預算執(zhí)行與決算審計可以緊扣學校發(fā)展戰(zhàn)略，從資源配臵的角度入手，宏觀考核與評價學校預算分配同學校戰(zhàn)略目標的一致性程度。通過對預算資金分配同學校核心戰(zhàn)略目標契合程度的分析，結合學校發(fā)展過程中的機遇與挑戰(zhàn)，在資源調度與分配方面提出相關建議，從財經管理的視角協(xié)助學校動態(tài)地調整預算分配重點，確保學校戰(zhàn)略目標穩(wěn)步有效的實現(xiàn)。

重要性原則即在堅持宏觀性原則的基礎上，預算執(zhí)行與決算審計在審計時間與資源有限的前提下，可以重點圍繞關乎學校發(fā)展戰(zhàn)略的核心業(yè)務領域，合理配臵審計資源，科學選取審計重點，提高審計工作的針對性。通過追蹤重點資金流向，對涉及教學科研、學生就業(yè)、人才培養(yǎng)與引進等學校核心業(yè)務經費給予重點關注，可實現(xiàn)對相關經費的使用情況進行宏觀把握，微觀分析。

效益性原則即預算執(zhí)行與決算審計可有效突出成本效益思想，提高預算審計的效益性。通過對各單位、各部門資源使用效率的評審及其對各種資源的需求分析，促進學校有限的資源得到最佳的配臵與使用，避免資源浪費和低效使用。同時，通過對成本這一影響預算有效執(zhí)行關鍵指標的變化趨勢進行分析，可對預算執(zhí)行主體對成本節(jié)約造成的影響進行合理評價，提出有針對性的成本節(jié)約建議，推進相關約束機制的建立健全。

建設性原則即預算執(zhí)行與決算審計可重點從追蹤預算管理程序 入手，從提高預算的控制力和約束力的角度對預算管理進行全局性分析，突出預算審計的建設性。重點從預算方案編制的科學合理性出發(fā)，通過將學校經營管理的方法策略貫穿于預算執(zhí)行的全過程進行分析，科學評價預算控制管理特別是資金管理和成本管理對預算方案實施的有效程度，實現(xiàn)學校管理戰(zhàn)略與全面預算管理的有機統(tǒng)一；通過提出相關管理建議，最終推進全員和全方位預算管理局面的有效形成。

有鑒于此，2009年我們以校本級2008年度財政預算執(zhí)行與決算情況審計為契機，根據《教育部關于加強高等學校預算執(zhí)行與決算審計工作的意見》（教財[2008]12號）文件精神，在對校本級宏觀財政預算執(zhí)行與決算情況進行綜合考核與評價的基礎上，對預算執(zhí)行與決算的效益情況進行了綜合考評。此次審計工作開展過程中，一方面，我們從資源配臵的角度入手，宏觀考核與評價了我校預算分配同學校“特色強校、人才強校、科研強校、和諧強校”戰(zhàn)略發(fā)展目標的一致性程度，特別是預算分配能否體現(xiàn)出對教學、科研及學科建設領域的傾斜。另一方面，通過有重點的抽取我校校內青年科學基金、學生就業(yè)經費及外事經費開展專項審計調查，對相關經費管理與使用的效率性、效果性及經濟性進行了綜合掌控。此次審計的探索效應及示范作用顯著，通過轉換審計視角，為學校領導從效益角度提出了更多有針對性的審計建議，對于促進我校建立以零基預算為基礎、績效預算為補充的全新預算體系提供了指引，同時就如何有效縮減赤字預算、提高預算執(zhí)行剛性提出了具體建議，相關審計結果得到了學校領導的積極評價。

二、圍繞中心，服務大局，不斷提高審計服務質量與水平2009年，我校審計工作緊緊圍繞學校的中心工作和學校領導關注的重點、管理的難點和重大經濟活動，在學校領導和上級主管部門的指導下，繼續(xù)堅持以“為學校領導決策服務、為完善管理服務、為學校建設發(fā)展服務”為宗旨，始終以“強管理、防風險、增效益、促發(fā)展”作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，自覺將審計工作作為學校管理鏈條中的一環(huán)，不斷強化審計工作對學校宏觀管理的服務功能。我們在對我校由外延式發(fā)展向內涵式發(fā)展的發(fā)展思路進行總體把握的基礎上，合理安排審計項目，將審計工作重心逐步由財務收支審計向經濟責任審計、基本建設及修繕工程審計、預算執(zhí)行與決算審計、經濟合同審簽和專項審計調查等與學校教學、科研、學科建設等核心工作緊密相關的管理審計方向轉移。審計工作中，重點從內部控制和風險管理入手，對審計對象所在單位的業(yè)務流程進行全面的了解、考核和評價，同時就有關資源利用的效率性、效果性和經濟性進行綜合考核，實現(xiàn)審計工作整體上向學校核心業(yè)務的靠攏。具體審計工作開展情況如下：

為適應學校內涵式發(fā)展需要，我們把任期經濟責任審計和預算執(zhí)行與決算審計作為工作重點，對學校各級管理部門內部控制、風險管理及效益狀況進行考核。經濟責任審計方面，主要通過考察領導干部財務責任、會計責任、經營責任、管理責任、財經法紀責任和社會責任等六個方面責任，確認和評價領導干部受托責任完成情況。2009年我們共對12名中層領導干部進行了任期經濟責任審計，審計工作 中堅持客觀公正、實事求是的原則，注意把經濟管理工作的有效性、辦學經費使用的效益性作為評價重點，對于增強領導干部責任意識，依法行政意識，促進干部隊伍建設和廉政建設產生了積極的影響。預算執(zhí)行與決算審計方面，主要通過考察預算編制的合理性及執(zhí)行的效益性進行審核，確認和評價預算編制與執(zhí)行同學校戰(zhàn)略發(fā)展目標的一致程度。2009年，我們重點對我校2008年度校本級宏觀財政預算執(zhí)行與決算情況進行了綜合考核，對相關重點資源的使用效益情況的評價，提出了多項針對性建議。

針對學校經濟總量不斷擴大，經濟活動不斷增多，經濟類型日益復雜的現(xiàn)實，我們繼續(xù)以經濟合同審計為切入點，加強制度約束和程序控制，規(guī)范學校經濟秩序，維護學校合法權益。2009年共完成合同審簽520份。在合同審簽工作中，我們嚴格按照學校《經濟合同管理辦法》及國家的法律、法規(guī)對合同的真實性、合規(guī)性、合法性進行審核，對個別不符合規(guī)定的合同文本予以拒簽，維護各類經濟活動文本的嚴肅性。

另外，我們圍繞學校領導關注的重點、管理的難點和教職工關注的熱點等問題，每年都選取

一、兩個項目開展審計調查或專項審計，為領導決策提供咨詢意見。2009年，我們針對學校大規(guī)模基本建設投資基本結束，建設資金基本落實到位的現(xiàn)狀，逐步加大基本建設竣工決算審計力度，重點對我校凈月校區(qū)整體基本建設項目和附屬實驗學校基本建設項目的竣工決算情況進行了審計。相關工作對于正確評價投資效益，總結建設經驗，改善基本建設項目管理起到了積極作用，為學校領導準確把握學校外延式發(fā)展時期階段性成果，統(tǒng)籌謀劃下一階段工作提供了決策依據。

三、完善制度，創(chuàng)新技術，儲備人才，積極構建管理審計配套運行與管理機制

2009年，我們在對學校內部審計工作十一五規(guī)劃實施四年來已經積累的經驗及成果進行認真梳理的基礎上，積極構建與完善與現(xiàn)代管理審計相適應的內部審計配套運行與管理機制，不斷提高內部審計能力與水平。

（一）積極完善與現(xiàn)代管理審計相適應的審計制度體系 2009年，我們把加強制度建設作為審計工作持續(xù)發(fā)展的重要保證，以“質量”、“效率”、“效果”為目標，積極做好審計業(yè)務制度體系和審計管理制度體系的建立健全工作。審計業(yè)務制度體系方面，我們在2008年局部修訂的基礎上，對所有以審計業(yè)務為中心的管理辦法進行了全面修訂，修訂過程中突出了效益審計思想、風險管理審計思想，同時融入了財務管理、企業(yè)管理等內容。審計管理制度體系方面，我們從審計作業(yè)流程與管理流程兩個方面入手，對相關作業(yè)與管理流程所涉及的重要節(jié)點一一通過有關規(guī)范加以界定，規(guī)范了審計程序，確保了審計質量。通過以上兩方面制度的修訂與完善，逐步確立了以細化審計方案為龍頭的審計質量控制體系，以提升審計層次為核心的審計結果利用體系，以構建理性分析為基礎的審計報告體系。

（二）積極創(chuàng)新與現(xiàn)代管理審計相適應的審計技術與方法體系 2009年，我處進一步加大硬件投入，加強人員培訓，全面實現(xiàn) 審計行政辦公、審計業(yè)務流程無紙化和審計項目管理、審計資源管理信息化；不斷總結推廣計算機審計的技術方法，進一步總結和挖掘計算機審計的經驗和典型實例，充分利用計算機技術發(fā)現(xiàn)審計線索，提高工作效率。首先，專業(yè)審計軟件功能性更強，普及率更高。本年度我們對現(xiàn)有用友審易軟件進行了全面升級，同時由原有的2個節(jié)點擴展到4個節(jié)點，安裝配套率達到了100%，軟件的綜合利用效率以及在審計抽樣、分析方面的優(yōu)勢作用日益顯現(xiàn)。其次，計算機輔助審計應用日趨成熟。一套利用Visual Foxpro完成數據轉換，利用Excel完成明細帳（數據）分類匯總、報表生成、指標分析、審計線索搜集，利用Word編制審計報告的計算機輔助審計流程基本成型。再次，相關數據源支持度更加豐富穩(wěn)定。審計電算化離不開數據的支持，2009年我們重點協(xié)調有關核心數據掌控部門，打通了相關數據的采集渠道，其中基于財務部門的財務數據庫、基于資產管理部門的固定資產庫等均實現(xiàn)對審計處的全面開放，大大提高了數據分析效率。

（三）積極構建與現(xiàn)代管理審計相適應的知識儲備體系 現(xiàn)代管理審計需要復合型人才做支撐，2009年我們在以往大量基礎性工作的基礎上進一步強化相關知識儲備體系的建立與完善。我們注重培養(yǎng)審計人員熟練掌握和運用現(xiàn)行法規(guī)、政策去分析、處理問題的能力，為充分發(fā)揮內部審計“經濟的良醫(yī)、管理的參謀、顧問”作用，鼓勵審計干部不斷學習、參加業(yè)務培訓，擴大知識面，較好實現(xiàn)了審計知識更新，為內部審計工作上水平，提供了必要的知識支撐。我們繼續(xù)遵循通過申報課題項目帶動理論研究，通過理論研究全面提 升審計干部素質的指導思想。經過審計處全處的努力，2009年我們申報的《中美高校內部審計對比研究》又獲中國教育審計學會資助立項，正在研究中。通過參與研究，大家的學習熱情更加高漲，開拓了視野，對審計工作的健康發(fā)展起到了積極的推動作用。同年審計處兩位同志獲得了經濟學碩士學位，進一步提升了我處整體專業(yè)層次與水平。

2009年，是我校審計工作不斷調整審計工作定位、明確工作理念的一年，是十一五審計戰(zhàn)略發(fā)展目標取得階段性成果的一年，是我校管理審計模式基本確立的一年。展望新的一年審計工作，我們將繼續(xù)開拓創(chuàng)新，確保十一五審計戰(zhàn)略發(fā)展目標全面落實，為學校發(fā)展建設進一步發(fā)揮保駕護航作用。

2009年12月31日

第二篇：審計工作總結

二○一二審計工作總結

監(jiān)察審計科在廠部的正確領導下，在公司審計部的具體指導下，認真貫徹落實公司年初審計工作會議精神，圍繞“以進一步促進規(guī)范管理為核心，以專項審計為抓手，以全面審計“回頭看”抓整改落實為重點，狠抓流程建設和制度執(zhí)行，以全面推進審計信息化建設為依托，認真探索審計監(jiān)督的方法、途徑和手段，強化內審服務意識，加強日常審計監(jiān)督，實現(xiàn)審計工作戰(zhàn)略性轉變”的總體目標，突出抓好嚴管理、促規(guī)范、突重點、強素質各項工作落實。以“著力提高日常監(jiān)督能力、著力提高創(chuàng)新工作能力、著力提高隊伍建設能力”為首要任務，注重提高審計工作質量，強化服務大局意識，較好地履行了監(jiān)督與服務職能，在突出抓好全面審計工作、扎實開展工程項目審計、強化日常審計監(jiān)督和提高隊伍建設等方面取得了良好成效。現(xiàn)將2012審計工作匯報如下：

一、工作目標完成情況

今年我科把著力抓好全面審計整改落實作為一件頭等大事，全力以赴做好我廠的全面審計整改落實工作。全年完成各項審計任務62項，其中：開展全面審計“回頭看”檢查和職工食堂經營審計及工會經費收支審計等專項審計5項，開展預算資金申報審核和工程投資預結算審計等日常審計57項；參與工程項目和物資采購招投標、詢價、價格談判164次，參加物資采購和工程項目驗收134次，審核登記備案各類經濟合同184項，發(fā)表各類宣傳報道47篇，參加各類培訓15 人次。

二、主要工作開展情況

(一)審計工作呈現(xiàn)出“四大亮點”

第一，各級領導更加重視審計工作。歷時一年多來的全面審計工作，規(guī)模大、范圍廣、任務重、要求高，各級領導重視是搞好全面審計工作的關鍵。廠長親自擔任全面審計自查工作第一責任人，廠領導班子親自抓部署、親自抓督促、親自抓落實，高位推動給力，是確保我廠全面審計工作遵照國家局和公司要求取得實效的關鍵，也是我廠今后審計工作不斷取得成效的不竭動力。

第二，內審人員團隊建設明顯進步。廠部今年新配置了4名原銷售公司人員到監(jiān)察審計科工作，為了讓他們早日熟悉監(jiān)察審計工作，我科每個星期利用兩個半天時間對他們進行業(yè)務培訓，使新同事逐步掌握了企業(yè)文化、企業(yè)規(guī)章制度和企業(yè)體系建設及審計工作職能等方面的知識，并能較好地融入到工作中去。我科在一如既往抓好內審人員專業(yè)知識培訓的同時，積極鼓勵審計人員參加我廠的中層干部競聘上崗，我科二名同志表現(xiàn)優(yōu)秀并入圍組織考察，一名選拔為監(jiān)察審計科副科長，一名確定為業(yè)務骨干和后備人才。

第三，基建維修結算審計成效顯著。針對部分基建維修結算送審單價采用估價、簽證價或市場價，規(guī)避工程造價定額，造成結算金額偏高等不合理情況的出現(xiàn)，我科及時向廠領導匯報并得到領導的重視與支持，經黨政聯(lián)席會研究決定，要求相關部門對部分項目進行復驗。我科多次同施工方溝通，把部分估價、簽證價明顯偏高的項目改為套 2 用定額計價或重新估價(議價)，促使施工單位將22項零星基建維修項目結算原送審金額84.59萬元降至63.09萬元重新報送審計，核減21.5萬元(核減率達25.42%)。這些成效的取得，主要是我科對基建工程項目結算審計的方式方法上創(chuàng)造性地進行了大膽嘗試與探索。一是取得領導的重視與支持，為這項工作的創(chuàng)新性開展提供了前提保障；二是通過與施工方多次溝通形成共識，把以往工程審計結果的強制性執(zhí)行轉化為施工方的認同和自覺性遵循，有效地避免了同類問題反復出現(xiàn)。

第四，審計理論研究取得新的突破。一是審計論文發(fā)表上取得了零的突破，我科今年在《江西煙草》上發(fā)表了“淺談如何做好全過程跟蹤審計”的專業(yè)學術論文。二是宣傳報道工作取得新的突破，全年發(fā)表宣傳報道四十七篇(其中審計報道十余篇)，進一步提高了業(yè)務部門對審計工作的認知度與認同感。三是課題創(chuàng)新方面取得新的突破，我科充分發(fā)揮監(jiān)察、審計資源整合優(yōu)勢，將工程投資、物資采購項目按概(預)算金額進行ABC科學分級，突出重點，以點帶面，推進實施項目化分級管理。將監(jiān)管流程以圖表形式直觀地表述，促使各職能部門的權力運行固化到業(yè)務流程，使流程信息化，通過對各業(yè)務流程信息化再監(jiān)督，從而加強了權力部門和責任人的自律意識，確保了權力運行的規(guī)范。

(二)審計工作上水平取得了一定成效

1、突出抓好全面審計工作。全面審計工作仍然是今年審計工作的重中之重，著力抓好了全面審計工作的三件事。一是認真開展全面 審計“回頭看”檢查工作。按照審計部通知要求，我科及時組織開展了全面審計“回頭看”檢查工作，主要檢查全面審計工作是否到位、存在的問題是否充分暴露、有無遺漏，檢查對存在的問題從制度和監(jiān)督方面是否有效杜絕，檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況和整改效果。對“回頭看”檢查中發(fā)現(xiàn)的二個遺漏問題，要求相關部門落實整改措施。二是結合國家局全面審計重點檢查方案開展全面審計再檢查工作。為切實鞏固全面審計工作取得的成果。我科會同財務管理科聯(lián)合開展了以結合國家局全面審計重點檢查方案為主要內容的全面審計再檢查工作。從檢查情況來看，我廠全面審計工作成效明顯，內控制度得到進一步完善，員工規(guī)范意識得到了進一步增強。三是全力以赴抓好全面審計整改落實工作。為確保全面審計工作取得實效，我廠始終高度并認真按照公司復查要求，加強領導，提高認識，精心組織實施全面審計整改落實工作。在狠抓落實方面主要采取了如下措施：一是嚴格對照《全面審計自查工作部門承諾書》，層層落實工作責任；二是建立整改落實督辦制度，針對查擺的問題進行梳理剖析，下達全面審計復查發(fā)現(xiàn)問題整改落實督辦函，要求各相關部門及時組織整改，明確整改限期，落實相關責任人，對尚未整改落實的問題實行月報制，直至所有查擺問題全部整改落實到位。目前，除歷史遺留欠款問題一時難以整改到位外，其他查擺問題均能得到有效整改落實。

2、扎實開展專項審計工作。一是對職工食堂二○一一經營狀況進行了審計。主要從食堂內部控制、經營狀況、財務管理等方面展開審計，對職工食堂提出了“加強財務審核工作，杜絕假發(fā)票、原 料食品集中采購，并進行招投標、嚴把原料食品采購的市場詢價、驗收關、加強原料倉庫管理，避免食品原料霉爛變質、規(guī)范流程，完善制度、完善膳委會制度，履行膳委會職責”等六項審計意見，審計建議得到了后勤管理科的重視，并認真組織整改落實。并由于后勤管理科負責人調離，對職工食堂今年1-7月份的經營情況進行了審計，針對存在的問題提出了審計管理建議八條，促進了職工食堂經營行為的進一步規(guī)范。二是對工會二○一一經費收支情況進行了審計，提出審計管理建議三條，進一步規(guī)范了工會經費的使用管理。

3、積極開展“兩項工作”執(zhí)行情況檢查工作。根據廠部“兩項工作”執(zhí)行督導實施方案的要求，由整頓辦、監(jiān)察審計科等部門組成檢查組，對我廠今年實施的工程投資、物資采購和辦事公開民主管理等事項執(zhí)行情況進行檢查。為企業(yè)進一步規(guī)范權力運行、不斷健全制度、完善內控，提供審計服務。

4、加強基建工程項目審計。全面加強企業(yè)基建工程項目、零星維修項目審計工作。監(jiān)察審計科始終把嚴管理、促規(guī)范貫穿到基建項目審計工作中，以規(guī)范項目流程、加強招投標監(jiān)督、控制價審核、監(jiān)督隱蔽工程驗收、項目預結算審計等為重點，切實履行監(jiān)督職責，提高服務質量；在重大基建工程項目實行“五環(huán)節(jié)”(概算審計、招標控制、過程監(jiān)督、業(yè)務初審、結算審計)審計模式。全年完成基建工程項目和零星維修項目審計45項，送審金額383.26萬元，累計核減35.16萬元，核減率9.17%。

5、強化日常審計監(jiān)督與服務。一是注重預算資金的審核質量。每月月初對當月預算資金申報和上月預算資金執(zhí)行情況進行審核。注重預算資金申報依據、申報進度和申報合理性；注重預算資金執(zhí)行情況的偏差和執(zhí)行率；確保資金預算的嚴肅性，為企業(yè)預算資金管理提供內審服務。二是加強對企業(yè)招投標和物資驗收事項的監(jiān)督。對企業(yè)招投標和物資驗收事項進行監(jiān)督，在監(jiān)督過程中注重流程、注重細節(jié)、注重執(zhí)行、注重效率。全年參與招標、詢價、競爭性談判和零星工程定價等監(jiān)督活動164次，參與基建工程和物資采購驗收監(jiān)督活動134次。三是審查各類經濟合同，防范企業(yè)潛在風險。按照合同管理辦法和相關規(guī)定，對企業(yè)各類經濟合同的簽訂進行審計登記備案。全年審核各類經濟合同184項，累計審核合同總價款達2573.56萬元。

三、存在問題與改進措施

在取得成績的同時，我們也清醒地認識到，面對企業(yè)發(fā)展對審計工作的需求，我們還有大量工作要做，還存在著許多問題亟待解決，必須在今后的工作中努力加以改進與完善。

存在問題一：在處理規(guī)范與效率二者關系上有待更為準確的把握。

改進措施一：一是加強制度學習，熟知各項規(guī)章制度及業(yè)務流程要求，二是加強溝通協(xié)調，做好審計優(yōu)質化服務，三是創(chuàng)新工作方法，工作重心前移，及時處理好工作中出現(xiàn)的問題，四是不斷提高內審人員的使命感與責任心，從而進一步深入構建嚴格規(guī)范、管理有序、注重效率、高效執(zhí)行的監(jiān)管體系。

存在問題二：在提高內審人員整體工作水平上尚需更為有力的舉 措。

改進措施二：一是加強自身學習與專業(yè)培訓，二是通過實戰(zhàn)練兵提高審計工作能力，三是借助上饒市內審協(xié)會平臺，加強與當地政府審計機構的技術交流，四是做好“傳、幫、帶”工作，不斷提升內審人員的整體工作水平。

總的來說，我科今年圍繞積極發(fā)揮審計職能作用、把握審計工作方向、提升審計工作水平等方面扎實做好了各項審計工作，并進一步加強溝通協(xié)調，加強業(yè)務學習與經驗積累，不斷提高審計工作質量，充分發(fā)揮了審計的優(yōu)質化服務作用，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供了審計保障。

監(jiān)察審計科

二○一二年十一月二十八日

第三篇：審計工作總結

工 作 總 結

看著日歷又翻過一頁，感嘆時間過得真快，轉眼我在事務所工作的第二個年頭已在不知不覺間到了尾聲，在歲末之際，我就一年以來的工作做一下認真的總結。總體來說，我的20**年，工作十分順利，成長較為迅速！

充實而富有挑戰(zhàn)的工作使我的專業(yè)知識及操作技能得到了不小的提高，良好的工作氛圍也使我能夠寓工作于快樂，在遇到難題時，不再一籌莫展，而是學會了接受和適應，想辦法去解決問題，竟慢慢發(fā)現(xiàn)，原來換位思考是如此簡單而又神奇的東西，當你感到快樂時，工作也就很自然的成為你生命的一部分。當你熱愛一份工作時，你會完全投入，工作的激情也會讓你更有效率地完成整個計劃。我欣喜于自己小小的變化的同時也更加熱愛我的工作。

這一年來，我先后參加了****公司年報審計工作及***公司的專項審計工作，企業(yè)范圍主要涉及**業(yè)、**業(yè)及**業(yè)。這些項目記載著我一步一步成長的軌跡，每一個項目都使我積累了一定的獨立審計經驗。跟第一年比較，雖然工作中仍然會遇到難題，但不同的是我面對難題的態(tài)度，我始終相信保持一份向上的進取的心態(tài)，任何難題都可迎刃而解。

在工作中，我嚴格按照審計準則的規(guī)定和所里制定的審計手冊的要求執(zhí)行，保持著認真嚴謹的工作作風與虛心上進的工作態(tài)度，同時也注重與客戶的溝通、交流，把握自己應有的謹慎和責任，力爭為客戶提供最優(yōu)質的服務。隨著經濟的的發(fā)展，社會公眾對審計質量的要求越來越高，新的理論知識也在不斷的變化和完善，社會競爭也日益激烈。我深深地意識到要作為一名優(yōu)秀的審計人員，能融入不斷進步的社會潮流中，必須不斷地提高自己的業(yè)務水平，提高自身的專業(yè)分析與判斷能力，培養(yǎng)和各類客戶溝通的交際能力。因此在日常工作中我注意積累，工作之余則更加注重自身素質的提高，充實自己專業(yè)知識的同時也為以后的工作打下更加堅實的基礎。

總的來說，我從事審計工作時間仍然較短，經驗也有所不足，雖然在同事的幫助下完成了一定的工作，但無論在理論還是實際方面都有所欠缺,在項目操作上己成為一名更專業(yè)的審計人員。因此，在以后的工作中，我會更加努力，爭取做一名更加優(yōu)秀的審計人員。

第四篇：圓夢東北師范大學

圓夢東北師范大學

教育部

“國培計劃（2011）吉林省農村中小學骨干教師置換脫產研修項目”

地 理 班 心 得 體 會

白城市鎮(zhèn)賚縣建平鄉(xiāng)中學校------連洪祥

金秋九月，秋風送爽，我有幸走進了東北師范大學，參加教育不組織的2011年“國培計劃-----吉林省中西部農村骨干教師置換脫產培訓”活動的地理學科的學習，深感機會難得。雖然學習時間只有三個月，但還是遠了我學生時代的一個夢想------上大學。如今，走在綠樹茵茵的師大的校園里，徜徉在行知路、生命廣場上，步入電子閱覽室中，我深深的被師大師生的那種“勤奮創(chuàng)新，為人師表”的精神所感動，全身充滿了無限的力量，誘發(fā)著我不虛此行。

我們聆聽了東師劉譽春校長的《如何做一名合格教師》受到很大的啟迪。還有袁孝亭等專家、教授最前沿的教育教學理論，了解了有效課堂、高效課堂的可操作性，對課堂實際教學中長期困擾自己的迷茫、無效行為茅塞頓開；感謝他們的淵博、好學和親和力給我留下了一生寶貴的財富。

在今后的工作中，我要學以致用，把學到的知識、教學方法、教學理念帶回去，傳播給我所在的地區(qū)課堂實踐中，并做到多學、多思、多改，不斷提高自身水平，力爭做一名優(yōu)秀的人民教師。

2011.9.10

書于東北師大電子閱覽室

第五篇：東北師范大學刑法學

期末作業(yè)考核

《刑法學》

滿分100分

一、簡述題（每題8分，共40分）

1．簡述適用刑法人人平等原則的基本含義。

適用刑法人人平等原則的基本含義是：任何人犯罪，都應當受到法律的追究；同樣情節(jié)的犯罪人，在定罪處罰時應當平等；任何人受到犯罪的侵害，都應當依法受到保護，而且被害人同樣的權益應當受到刑法同樣的保護；任何人不得享有超越法律規(guī)定的特權，不得因犯罪人或者受害人的特殊身份、地位、或者不同出身、民族、宗教信仰等而對犯罪和犯罪人予以不同的刑罰適用。2．簡述過于自信的過失與間接故意的區(qū)別。（1）．概念過于自信的過失是指行為人已經預見到自己的行為可能發(fā)生危害社會的后果，但是輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結果的主觀心里態(tài)度間接故意是指行為人明知自己的行為可能會發(fā)生危害社會的結果,并且放任這種結果發(fā)生的心理態(tài)度（2）．相同點：在意識方面，兩者都認識到自己行為的危害結果，并且都預見到這種結果的發(fā)生的可能在意志方面，兩者都不希望結果的發(fā)生（3）．不同點：

①在意識方面，間接故意僅僅認識了與犯罪有關的事實，而對那些可能發(fā)生防止危害結果發(fā)生的條件和事實沒有認識而過于自信的過失不僅對行為的社會危害性和犯罪的基本事實有認識，而且對于其他可能防止危害結果發(fā)生的條件和事實有一定認識

②兩者對危害結果發(fā)生的可能性認識結果不一致，間接故意對危害結果發(fā)生的可能性轉化為現(xiàn)實性的認識沒有發(fā)生錯誤而過于自信的過失對危害結果發(fā)生的可能性轉化為現(xiàn)實性的認識發(fā)生錯誤

③兩者對危害結果發(fā)生的可能性認識程度不一致，間接故意應當達到明知的程度而過于自信的過失只要求有認識，不要求明知

④在意志因素方面，間接故意對危害結果的發(fā)生持放任的態(tài)度，而過于自信的過失對危害結果的發(fā)生持根本否定的態(tài)度

⑤間接故意可以成立共同犯罪，而過于自信的過失不可能成立共同犯罪

⑥間接故意屬于故意，過于自信的過失屬于過失，間接故意體現(xiàn)出的行為人的主觀惡性和人身危險性大于過于自信的過失，所以應當承擔更重的刑事責任.3.如何理解和認定犯罪未遂中的“犯罪分子意志以外的原因”? 答：實踐當中，如何處理類似的案件，區(qū)分一個犯罪行為成立未遂還是中止？關鍵是區(qū)分犯罪分子放棄犯罪繼續(xù)進行的原因，即如果是自動放棄犯罪的，那么成立犯罪中止，反之，如果是被動放棄犯罪的，那么是犯罪未遂。認定行為人是否自動，應當以犯罪分子的主觀為標準，“能達目的而不欲”是犯罪中止，“欲達目的而不能”是犯罪未遂。聯(lián)系本案，李某本欲殺害張某，但是由于王某的出現(xiàn)，“欲達目的而不能”，是犯罪未遂，故應當對李某以故意殺人罪（未遂）定罪處罰。4．簡述綁架罪與非法拘禁罪的界限。

答： 實踐中，“為索債”而綁架、扣押人質的案件涉及非法拘禁罪與綁架罪界限區(qū)分，按照刑法第二百三十八條規(guī)定，為索取債務而非法扣押、拘禁他人的，以非法拘禁罪定罪處罰。對于索債而綁架、扣押人質的案件，可以從以下幾個方面區(qū)分非法拘禁罪和綁架罪的界限。

1、債權債務關系不明的，行為人確系出于索取合法債務的目的而事實綁架行為的，應以非法拘禁罪定罪；

2、對行為人與他人有債券債務關系而綁架、扣押人質的案件，應當認真分析行為人的真實意圖，對行為人綁架、扣押人質的目的不在于索去債務的，對行為人應以綁架罪定罪處罰；

3、行為人為索取高利貸、賭債等法律不予保護的債務，非法扣押、拘禁他人的，依照刑法第二百三十八條的規(guī)定定罪處罰。即應定非法拘禁罪。

4、為索取債務綁架他人后，向被綁架人的近親屬或其他人索得財務后，又索取額外財務或以人質相脅提出其他不法要求的，行為人同時觸犯非法拘禁罪和綁架罪兩個罪名。對行為人從重處罰，按綁架罪定罪。

5．如何界定敲詐勒索罪與搶劫罪的界限? 答：二者都以非法占有為目的，不僅都可以使用威脅方法，而且敲詐勒索罪也可能包含輕微的暴力行為。二者的關鍵區(qū)別在于：

(1)搶劫罪只能是當場以暴力侵害相威脅，而且，如果不滿足行為人的要求，威脅內容(暴力)便當場實現(xiàn);敲詐勒索罪的威脅方法基本上沒有限制，如果不滿足行為人的要求，暴力威脅的內容只能在將來的某個時間實現(xiàn)(非暴力威脅內容，如揭發(fā)隱私，則可以當場實現(xiàn))。

(2)搶劫罪中的暴力達到了足以壓制他人反抗的程度;敲詐勒索罪的暴力則只能是沒有達到足以壓制他人反抗的輕微暴力。因此，行為人脅迫被害人當場交付財物，否則日后將殺害被害人，或者行為人對被害人實施了沒有達到搶劫程度的暴力，脅迫被害人日后交付財物的，宜認定為敲詐勒索罪。行為人對被害人實施了足以壓制其反抗的暴力，但由于被害人身無分文，又迫使其日后交付財物的，宜將搶劫罪(未遂)與敲詐勒索罪實行并罰。

二、論述題（共20分）

1.試論想象競合犯與法條競合的區(qū)別。

答：法條競合犯和想象競合犯之異同 法規(guī)競合的本質是單純一罪，而想象競合犯則是觀念上的數罪、實質上的一罪。想象競合與法規(guī)競合具有四個共同特征：其一，一個犯罪行為；其二，觸犯規(guī)定不同罪名的數個法條；其三，兩者的法律本質都是一罪，而非數罪；其四，最終都適用一個法條并且按照一罪予以處罰。想象競合與法規(guī)競合之間存在顯著或根本的差別。具體而言可歸納為：第一，想象競合犯是犯罪行為或犯罪行為所觸犯的不同罪名的競合，屬于犯罪數之單復的形態(tài)；法規(guī)競合是法律條文的競合，屬于法條之關系的形態(tài)。第二，想象競合犯是觀念的競合（觀念上的數罪），即想象競合犯是實質一罪，其以一個犯罪行為觸犯的數個不同不同罪名由于觀念因素或主觀認識的影響而發(fā)生競合；法規(guī)競合是客觀存在的或現(xiàn)實的競合，即法規(guī)競合本為單純一罪，但由于客觀存在著的法律條文的錯綜規(guī)定而致使規(guī)定不同罪名的數個法條發(fā)生競合。第三，想象競合不存在重合或交叉關系；法規(guī)競合所涉及的規(guī)定不同種罪名的數個法條之間，必然存在重合或交叉關系。第四，想象競合犯中規(guī)定不同種罪名的數個法條發(fā)生關聯(lián)，是以行為人實施特定的犯罪行為為前提或中介；法規(guī)競合所涉及的規(guī)定不同種罪名的數個法條之間的重合或交叉關系，并不以犯罪行為的實際發(fā)生為轉移。第五，想象競合犯是由于行為人實施了犯罪行為而觸犯規(guī)定不同種罪名的數個法條，所以，數個法條均應適用于導致不同罪名競合的犯罪行為，且應在比較數個罪名法定刑的輕重后擇一重者處斷之（但所觸犯的輕罪成立，其法條仍應引用）；法規(guī)競合所涉及的規(guī)定不同種罪名的數個法條之間存在重合或交叉關系并不以犯罪行為的發(fā)生為前提，故在數個法條中只能選擇適用一個法條即特別法、實害法或重法對犯罪人予以處罰，而排斥其他相競合的法條即普通法、危險法或輕法的適用。第六，想象競合犯是犯罪之單復的形態(tài)，故關于想象競合犯的理論和法律規(guī)定，所解決的是罪數問題和對犯罪行為觸犯的數罪名如何處罰的問題；法規(guī)競合是法條之關系的形態(tài)，故關于法規(guī)競合的理論和法律規(guī)定，所解決的是法律適用問題。

三、案例題（每題20分，共40分）

1．據某報報道：2004年2月某日晚11時許，某區(qū)某醫(yī)院藥劑師盧某與同事孫某在草坪坐著聊天。毛某一行四人忽然走過來毆打盧某，盧某叫孫某報警。孫剛掏出自己的手機，就被毛某一伙人之一搶走了。正在毆打盧某的另外3人見手機得手，邊打邊逃離現(xiàn)場。盧某將自己的手機遞給孫某讓其報警，自己則朝搶匪逃竄的方向追去。盧追上某并攔下了毛與其扭打起來。毛某先是用木棍和盧某對打，后又掏出水果刀刺向盧，并呼喊同伙幫忙。情急之中，盧某一邊奪刀，一邊用手去捂毛某的嘴，慌亂中不慎將毛某的脖子卡住。據盧回憶說，他大概掐了十多秒鐘。當時毛某倒在地上還在動，他怕毛某還要喊同伙幫忙，于是奪過其手中的木棍對其打了幾下，便離開現(xiàn)場。法醫(yī)鑒定毛系機械性窒息死亡。問：怎樣認定盧某的行為？是故意殺人還是故意傷害致死或正當防衛(wèi)？并說明理由。

答：盧某的行為為：故意傷害致死。

1、主觀方面：毛某搶劫行為已結束，盧某仍追上去與毛某互打，已不屬于正當防衛(wèi)，而傷害的目的并不是致人死亡，從主觀上看是故意傷害。

2、客觀方面：盧某確實傷害毛某并致毛某死亡。

3、犯罪主體：盧某。

4、犯罪客體：毛某的人身權和生命權。2.聶某系某村村委會副主任，其在任職期間，多次帶領不明真相的村民到租占該村土地的某配件廠鬧事，聲稱要變更上一任村委會與該廠簽訂的租地協(xié)議，提高租地費用，向該廠要錢要物。聶某還暗示該配件廠廠長，若答應其要求，日后可以在經營方面提供一切便利條件，否則要強迫該廠停工停產。從而迫使該配件廠分四次送給其錢物折合人民幣12000元。問：對聶某的行為應如何認定？

答：聶某的行為是索賄，構成受賄罪。受賄罪是指國家工作人員，利用職務上的便利，索取他人財物，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的行為。受賄罪的主體是特殊主體，即國家工作人員。從主體上，根據《全國人民代表大會常務委員會關于〈中華人民共和國刑法〉第九十三條第二款的解釋》，本案中聶某系協(xié)助人民政府從事土地管理的村民委員會人員，屬于刑法第九十三條規(guī)定的“其他依照法律從事公務的人員”，符合受賄罪的主體要件。受賄罪的主觀方面是直接故意，本案中聶某的行為是直接故意。受賄罪的客體是復雜客體，除侵犯了國家機關正常活動外，還侵犯了公私財產所有權。本案中，聶某的行為既侵害了該配件廠的財產所有權，也侵害了國家工作人員職務行為的廉潔性。受賄罪的客觀要件是指行為人利用職務便利，收受或者索取他人賄賂，為他人謀利的行為，包括三個方面：一是利用職務便利；二是受賄的基本形式是索取他人賄賂或收受他人賄賂；三是為他人謀取利益。這三方面是密切聯(lián)系的，它們有機統(tǒng)一共同組成受賄罪的客觀要件。但是，索賄不以為他人謀利為必備要件，其主要特征是它的主動性、勒索性和對方交付財物的被迫性。本案中，聶某依仗其身為村委會副主任，組織村民到該配件廠滋事，以更改租地協(xié)議，提高租地費用為借口，向該配件廠索要錢物，迫使該廠送給其價值12000元的錢物，其行為利用了職務上的便利，是索賄行為，應定受賄罪