第一篇：2018會計科目解釋總結

常用會計科目表解釋

一、資產類

庫存現金:是核算企業現金(即:備用金)增減變動情況和結余的科目;按幣種設置 明細賬,由出納員記賬,且必須設置庫存現金日記賬。

銀行存款:是核算企業銀行存款賬戶增減變動情況和結余的科目;按不同銀行賬戶設 置明細賬,由出納員記賬,且必須設置銀行存款日記賬。

其他貨幣資金:是核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證等其他貨 幣資金的科目。

交易性金融資產:是核算企業對外進行的具有交易性(賺取差價)為目的股權、債券、基金等短期投資性科目。

應收票據:是核算企業因銷售商品,提供勞務,向客戶收取的商業匯票(包括商業承 兌匯票、銀行承兌匯票);按照票據總類設置明細賬。

應收賬款:是核算因銷售商品提供勞務而應收未收的款項,按債務人名稱設置明細科 目。其他應收款:是核算企業除了應收票據、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項,包 括:預支差旅費、支付押金和應收租金等。壞賬準備:是應收賬款的 備抵賬戶。

預付賬款:是核算企業因采購貨物或接受勞務以及其他原因,按合同規定預付的款項, 按供貨方的名稱或預付費用的種類設置明細科目。

在途物資:核算企業購入材料物質,但尚未運達企業或未驗收入庫,按材料物資的品 名、種類設置明細賬。

原材料:是核算企業庫存材料物資的收、發、存情況的賬戶,按材料物資的品名、種類設置明細賬。

庫存商品:是核算企業庫存產成品或商品的收、發、存情況的賬戶,按產品或商品品 種、規格設置明細賬。

長期股權投資:是核算企業對外進行的股權性質的投資,期限在一年以上。

固定資產:是核算企業固定資產的增減、變化情況的賬戶。該賬戶反映的是原價,也 就是原始價值。

累計折舊:是核算企業固定資產的磨損(消耗)價值(會計上稱之為折舊)是固定資 產的備抵賬戶。

(固定資產-累計折舊=固定資產凈值)在建工程:是核算企業自行建造或安裝固定資產過程中的建造安裝成本科目。

工程物資:是核算企業購入用于工程項目建造或大型設備按裝的專項工程物資科目。固定資產清理:是核算企業因出售、報廢和毀損固定資產等原因,而發生清理費用或 清理收益。無形資產:是核算企業專利技術、土地使用權、商標權、商譽等非貨幣性資產。累計攤銷:是無形資產的備抵賬戶,是核算無形資產的攤銷賬戶

長期待攤費用是指企業已經支出,但攤銷期限在 1年以上(不含 1年)的各項費用, 包括租入固定資產的改良支出以及攤銷期在 1年以上的固定資產大修理支出、股票發行費 用等。應當由本期負擔的借款利息、租金等,不得作為長期待攤費用處理。

待處理財產損溢科目,核算公司在清查財產過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧 和毀損。本科目下設置“待處理固定資產損溢”和“待處理流動資產損溢”兩個明細科目。盤盈時貸記本科目,盤虧時借記本科目。待處理財產損溢是資產類賬戶。

二、負債類

短期借款:是核算企業向銀行或其他金融機構借入償還期限在一年之內的各種借款, 該科目只核算本金不核算利息。應付票據:是核算企業因采購貨物,接受勞務而向客戶開出的商業匯票。按照票據總 類設置明細科目。

應付賬款:是核算企業因采購貨物,接受勞務而應付未付的款項。按債權人名稱、姓 名設置明細科目。

預收賬款:是核算企業銷售商品、產品或提供勞務,按合同約定向采購方預收的款項。按采購商的名稱設置明細科目。

其他應付款:是核算企業除應付賬款,應付票據以外其他應付暫收款項。例如:存入 保證金(押金)、應付的租金等。

應付職工薪酬:是核算企業支付給職工個人的屬于工資總額內的各種工資、津貼以及 為職工支付的養老保險等福利費用。分設若干明細科目。

應交稅費:是核算企業與稅務部門之間,應交未交的各種稅金。按稅種分設明細賬, 如應交增值稅、應交營業稅、應交個人所有稅、應交企業所得稅等。應付股利:是核算企業應付給股東的現金股利賬戶。應付利息:是核算應付利息的科目。

三、所有者權益

實收資本:是核算企業的股東投入的資本金賬戶,按公司法規定,投入資本可以是貨 幣、實物和無形資產等,企業不得自行隨意增減,如需增減,須經工商部門批準。

資本公積:核算企業因資本而產生的,包括資本溢、折價、資本匯兌差等,此科目可 以轉增資本金。

盈余公積:是核算企業按照公司法規定,用凈利潤提取的留待企業今后發展的基金。本年利潤:是核算企業當年度實現的凈利潤或凈虧損(年末轉入利潤分配)。

利潤分配:是核算企業累計的凈利潤分配情況和剩余未分配利潤的賬戶。

四、成本類

生產成本:是核算企業生產過程中過程成本核算的科目,生產成本包括直接材料,直 接人工和間接制造成本。按“基本生產成本”、“輔助生產成本”設置二級明細科目。制造費用:是核算生產車間發生的,發生時不能直接歸屬于某個產品對象的間接制造 成本,是產品成本中的間接制造成本,月末該科目余額為零(轉入生產成本)。

五、損益類(其科目特點:期末無余額,期末全部轉入本年利潤)主營業務收入:是核算企業主營業務而產生的收入,該收入占企業總收入的最大比重。主營業務成本:因主營業務收入增加而增加的銷售成本,與主營業務收入是直接配比 的科目。該科目來自于生產成本。

其他業務收入:是核算企業因其他業務而產生的收入。如:工業企業的出售原材料、對外出租和轉讓無形資產使用權等取得的收入。

其他業務成本:是核算企業因其他業務收入而產生的銷售成本、費用和稅金等,與其 他業務收入是直接配比科目。

營業外收入:是核算企業非日常活動中產生的與生產經營無直接關系的各項利得。包 括:處置非流動資產的利得,受贈利得和盤盈利得等。

營業外支出:是核算企業非日常活動中產生的與生產經營無直接關系的各種損失。包 括捐贈支出、非常損失、罰款支出、處置非流動資產損失等

營業稅金及附加:是核算企業因主營業務而產生的各種稅金,包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加等費用類稅金的科目。(不含增值稅)銷售費用:是核算企業為銷售而發生或銷售過程中發生的或單設銷售機構或售后服務 網點等所有費用。包括運輸費、包裝費、廣告費、展覽費和專設銷售機構的銷售人員工資 等

管理費用:是核算企業行政機構為組織生產經營而發生的各種費用。包括:董事會費、公司經費等

財務費用:是核算企業為籌集生產經營所需資金而與銀行或金融機構產生的借款 費用。包括利息支出和手續費用等。

資產減值損失:是核算企業資產發生跌價或減值產生的損失,包括壞賬損失、存貨跌 價損失和固定資產減值損失等等。

所得稅費用:是核算企業所得稅費用的科目。

經上會計科目不是很全面的,誠望大家共同補充使其進一步完整。

本文檔下載自360文檔中心，www.360docs.net更多營銷,職業規劃,工作簡歷,入黨,工作報告,總結,學習資料,學習總結,PPT模板下載,范文等文檔下載；轉載請保留出處:http://www.360docs.net/doc/info-27480bdb84868762caaed581.html

第二篇：幾個會計科目總結

總結幾個科目：

1、管理費用

管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各種費用。其核算內容：行政部門辦公費、管理人員工資福利費、固定資產修理費、勞動保險費、咨詢費、訴訟費、管理人員差旅費、業務招待費、印花稅、土地使用稅、車船使用稅、房產稅、管理用固定資產折舊費、審計評估費、董事會會費、工會經費、經批準轉銷的盤盈存貨等。

2、銷售費用

銷售費用是為銷售商品而發生的費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金、代銷手續費、銷售部門發生的差旅費、工資、福利費、銷售用固定資產維修、折舊費等。

3、財務費用

財務費用指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的各

項費用。包括企業生產經營期間發生的利息支出、存款的利息收入（記在財務費用科目的貸方）、匯兌損益、金融機構手續費、現金折扣等。

但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入管理費用；與購建固定資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前的利息支出，計入在建工程。

第三篇：關于對會計科目名稱的記憶及其簡要解釋的問題

關于對會計科目名稱的記憶及其簡要解釋的問題

一、對于初學者來說，要想在短時間內記清楚各會計科目不是一件很容易的事，下面幫助大家歸納總結強調一下，以便于記憶：

（1）很多科目名稱是相對應的：

1）收付對應：

例如：應收票據和應付票據、應收股利和應付股利、應收賬款和應付賬款、預收賬款和預付賬款、其他應收款和其他應付款。

2）收支對應：

例如：主營業務收入和主營業務成本、其他業務收入和其他業務支出、營業外收入和營業外支出。

3）長短對應：

例如：短期借款和長期借款、短期投資和長期股權投資、長期債權投資

（2）有一些看得見摸得著的科目：

例如：現金、原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、固定資產、工程物資、在建工程等等。

（3）有一些根據名字就可以理解其含義的科目：

例如：現金、銀行存款、短期投資、應收股利、應收賬款、其他應收款、物資采購、原材料、低值易耗品、材料成本差異、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品、分期收款發出商品、待攤費用、長期股權投資、長期債權投資、工程物資、在建工程、無形資產、長期待攤費用、待處理財產損溢、短期借款、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應交款、其他應付款、預提費用、長期借款、長期應付款、本年利潤、利潤分配、生產成本、勞務成本、主營業務收入、其他業務收入、投資收益、補貼收入、主營業務成本、其他業務支出、所得稅等等。

（4）有些科目的最后兩個字是“準備”：

例如：短期投資跌價準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備。

二、對常用會計科目的簡要解釋和說明（只需簡單了解）：

資產類：

（1）現金科目核算的是企業的庫存現金。

（2）銀行存款科目核算的是企業存入銀行的各種存款。

（3）短期投資科目核算的是企業購入的能隨時變現并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。

（4）應收票據科目核算的是企業因銷售商品、產品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

（5）應收股利科目核算的是企業因股權投資而應收取的現金股利。企業應該收取的其它單位的利潤，也在本科目核算。

（6）應收利息科目核算的是企業因債券投資而應收取的利息。

（7）應收賬款科目核算的是企業因銷售商品、產品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

（8）其他應收款科目核算的是除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其它各種應收、暫付款項。

（9）壞帳準備科目核算的是企業提取的壞帳準備。

（10）預付賬款科目核算的是企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。

（11）原材料科目核算的是企業庫存的各種材料的計劃成本或實際成本。

（12）庫存商品科目核算的是企業庫存的各種商品的實際成本或計劃成本。

（13）待攤費用科目核算的是企業已經支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在一年以內（包括一年）的各項費用。

（14）長期債權投資科目核算的是企業購入的在一年內不能變現或不準備隨時變現的債券和其它債權投資。

（15）長期股權投資科目核算的是企業投出的期限在一年以上各種股權性質的投資，包括購入的股票和其它股權投資等。

（16）固定資產科目核算的是企業的固定資產的原價。

（17）累計折舊科目核算的是企業固定資產的累計折舊。

（18）在建工程科目核算的是進行基建工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等發生的實際支出，包括需要安裝的設備的價值。

（19）固定資產清理科目核算的是企業因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產價值及其在清理過程中所發生的清理費用和清理收入等。

（20）無形資產科目核算的是企業為生產商品、提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產。主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權和商譽等。

（21）待處理財產損溢科目核算的是企業在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。

負債類：

（1）短期借款科目核算的是企業向銀行或者其它金融機構等借入的期限在一年以下的各種借款。

（2）應付票據科目核算的是企業因購買材料、商品和接受勞務供應等而開出并承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和和商業承兌匯票。

（3）應付賬款科目核算的是企業因購買材料、商品和接受勞務供應等而應付給供貨單位的款項。

（4）預收賬款科目核算的是企業按照合同規定向購貨單位預收的款項。

（5）應付工資科目核算的是企業應該支付給職工的工資總額，包括各種工資、獎金、津貼等。但是注意：退休人員的工資不在本科目核算，而是在實際發放時直接計入管理費用。

（6）應付福利費科目核算的是企業提取的福利費（按照應付工資的14%計提）。

（7）應付股利科目核算的是企業經董事會或股東大會，或類似機構決議確定分配的現金股利或利潤。企業分配的股票股利，不通過本科目核算。

（8）應交稅金科目核算的是企業應該交納的各種稅金，但是注意：印花稅、耕地占用稅以及契稅不通過應交稅金科目核算。

（9）其他應付款核算的是企業應付、暫收其他單位或個人的款項。

（10）預提費用科目核算的是企業按照規定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，如預提的租金、保險費、借款利息、固定資產修理費等。

（11）長期借款科目核算的是企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上的各種借款。

（12）應付債券科目核算的是企業為籌資長期資金而實際發行的債券及應付的利息。企業發行的一年期及一年期以下的短期債券，通過“應付短期債券”科目核算。

所有者權益類：

（1）實收資本（或股本）科目核算的是企業按照企業章程的規定，投資者投入企業的資本。對于股份有限公司的投資者投入的資本，通過“股本”科目核算。企業收到的投資者投入的資金，超過其在注冊資本所占的份額的部分，做為資本溢價或股本溢價，在“資本公積”科目核算，不計入實收資本或股本科目。

（2）資本公積科目核算的是企業取得的資本公積。

（3）盈余公積科目核算的是企業從凈利潤中提取的盈余公積。本科目常用的明細科目包括：

1）法定盈余公積；

2）任意盈余公積；

3）法定公益金。

（4）本年利潤科目核算的是企業本年實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。

（5）利潤分配科目核算的是企業利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。

成本類：

（1）生產成本科目核算的是企業進行工業性生產所發生的各項生產費用。

（2）制造費用科目核算的是企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。

（3）勞務成本科目核算的是企業對外提供勞務所發生的成本。

損益類：

（1）主營業務收入科目核算的是企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所產生的收入。

（2）其他業務收入科目核算的是企業除主營業務收入以外的其他銷售或其他業務的收入，如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。

（3）投資收益科目核算的是企業對外投資所取得的收益或發生的損失。

（4）營業外收入科目核算的是企業發生的與其生產經營無直接關系的各項收入，包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、出售無形資產收益、罰款凈收入、教育費附加返還等。

（5）主營業務成本科目核算的是企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本。

（6）主營業務稅金及附加科目核算的是企業日常經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。注意：不包括增值稅。

（7）其他業務支出科目核算的是企業除主營業務收入以外的其他銷售或其他業務所發生的支出，包括銷售材料、提供勞務等而發生的相關成本、費用，以及相關稅金及附加。

（8）營業費用科目核算的是企業銷售商品過程中發生的費用（包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費），以及為銷售本企業的商品而專設的銷售機構的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業務費等經營費用。注意：商品流通企業在購買商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等，也在本科目核算。

（9）管理費用科目核算的是企業為組織和管理企業生產經營所發生的費用，主要包括行政管理部門職工工資、福利費、辦公費、差旅費、業務招待費、計提的壞帳準備等。

（10）財務費用科目核算的是企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。注意：為構建固定資產的專門借款所發生的借款費用，在固定資產達到預定可使用狀態之前按規定應予以資本化的部分計入“在建工程”，不計入“財務費用”。

（11）營業外支出科目核算的是企業發生的與其生產經營無直接關系的各項支出，如固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、出售無形資產損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。

（12）所得稅科目核算的是企業按照規定從本期損益中減去的所得稅。

第四篇：會計科目講解總結1

會計科目講解一

1、庫存現金，核算企業存放在財務部門由出納經管的貨幣，資產類會計科目，借增貸減。

2、銀行存款，核算存放在銀行或者其他金融機構的存款，資產類科目，借增貸減。

【例1】企業從銀行提取現金6000元備用。

借：庫存現金6000

貸：銀行存款60003、實收資本，核算投資者按照持股比例計算應享有企業注冊資本的份額，所有者權益類科目，借減貸增。

4、資本公積，核算投資者投入資金中超過其應享有份額的部分，所有者權益類科目，借減貸增。

【例2】企業收到投資者投入資金100萬元，該企業注冊資本為200萬元，該投資者占40%股份。款項存入公司賬戶。

借：銀行存款1000000

貸：實收資本800000（2000000×40%）

資本公積2000005、原材料，核算企業采購的已經驗收入庫的原材料，金額包括采購價款，采購過程中發生的各項費用，不包括可以抵扣的增值稅進項稅額。資產類科目，借增貸減。

6、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）：核算企業購進商品時取得的可以抵扣的增值稅進項稅額，只記借方。

【例3】企業購入材料一批，取得增值稅專用發票注明價款40萬元，增值稅6.8元，另銷貨方代墊運雜費2萬元，全部款項轉賬支付，材料直接驗收入庫。

借：原材料420000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）68000

貸：銀行存款5080007、應付賬款：核算企業應支付給銷貨方的貨款或者為購貨方代墊的款項，負債類科目，借減貸增。

8、應收票據：核算企業收到的商業匯票，資產類科目，借減貸增。

9、應付票據：核算企業自己開出的應由自己支付的商業匯票，負債類科目，借減貸增。

10、預付賬款：核算企業按照合同或者約定銷貨方提前支付的款項，資產類會計科目，借增貸減。

【例4】某企業購入原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款80萬元，增值稅13.6萬元，材料直接驗收入庫，款項上月已支付20萬元，本月背書轉讓一張承兌匯票給銷貨方金額30萬元，開具一張承兌匯票給銷售方金額20萬元，其余款項尚未支付。

借：原材料800000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）136000

貸：預付賬款200000

應收票據300000

應付票據200000

應付賬款23600011、管理費用，核算企業組織經營管理發生的費用，包括管理部門辦公用品、管理部門差旅費、管理部門設備折舊、業務招待費、管理部門發生的其他耗費以及印花稅等。

12、銷售費用，核算企業為銷售或者銷售過程中發生的各項費用，具體包括廣告費、業務宣傳費、展覽費、銷售部門設備折舊、銷售人員差旅費以及銷售部門發生的其他耗費。

13、財務費用，核算企業籌集和使用資金過程中發生的各項費用，包括借款利息、匯款手續費、匯兌損益、活期存款利息等。

【例5】某企業本期用現金支付業務招待費2500元、廣告費12000元，匯款手續費300元。借：管理費用2500

銷售費用12000

財務費用300

貸：庫存現金1480014、其他應收款：核算企業除貨款或代墊款項外企業應收回的款項，資產類科目，借減貸增。

【例6】員工預借差旅費3500元，出納用現金支付。

借：其他應收款3500

貸：庫存現金3500

【例7】該員工（管理人員）報銷差旅費4000元，不足款項用現金補足。

借：管理費用4000

貸：其他應收款3500

庫存現金50015、生產成本，核算企業產品直接發生的耗費，成本類科目，借減貸增。

16、制造費用，核算暫時無法分離的應由幾個產品共同承擔的生產耗費，成本類科目，借增貸減。

17、累計折舊，專門用于核算企業固定資產發生的磨損，資產類科目備抵科目，借減貸增。

18、應付職工薪酬：核算企業應支付給職工的各項報酬，包括工資、獎金、津貼、福利費等。負債類會計科目，借減貸增。

【例8】某企業本期折舊匯總表注明，其中甲產品設備折舊5萬元，乙產品設備折舊4萬元，車間設備折舊3萬元，管理部門設備折舊6萬元，銷售部門設備折舊1萬元。

借：生產成本—甲產品50000

--乙產品40000

制造費用30000

管理費用60000

銷售費用10000

貸：累計折舊190000

【例9】企業本月工資匯總表注明，甲產品工人工資40000元，乙產品工人工資60000元，車間管理人員工資50000元，管理人員工資30000元，銷售人員工資20000元。借：生產成本—甲產品40000

--乙產品60000

制造費用50000

管理費用30000

銷售費用20000

貸：應付職工薪酬200000

【例10】企業從銀行提取現金20萬元備發工資。

借：庫存現金200000

貸：銀行存款200000

【例11】用現金發放本月工資200000元。

借：應付職工薪酬200000

貸：庫存現金200000

【例12】本月發生制造費用總額300000元，按照甲乙產品工人工資比例分配本期制造費用。

（甲產品工人工資4萬元，乙產品工人工資6萬元）

分配率=300000÷（40000+60000）=3

甲產品應分配制造費用：40000×3=120000

乙產品應分配制造費用：300000-120000=180000

借：生產成本—甲產品120000

--乙產品180000

貸：制造費用30000019、固定資產：核算企業購入或者建造的已經完工或者不需要安裝的設備或工程，資產類會計科目，借增貸減。

20、在建工程：核算企業購入的需要安裝的設備或者正在建造過程中的工程，資產類會計科目，借增貸減。

【例13】企業購入一臺設備，取得增值稅專用發票注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，全部款項轉賬支付，設備立即投入使用。

借：固定資產200000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）34000

貸：銀行存款234000

【例14】企業購入轎車一輛，取得增值稅專用發票注明價款30萬元，增值稅5.1萬元（不能抵扣），全部款項轉賬支付。

借：固定資產351000

貸：銀行存款351000

【注釋】企業不能抵扣的進項稅額計入設備的成本。

21、主營業務收入：核算企業銷售商品或者提供勞務取得的收入，金額不包括增值稅銷項稅額和為購貨方代墊的款項，損益類中收入類科目，借減貸增。

22、其他業務收入：核算企業銷售原材料、出租固定資產或無形資產所取得的收入。損益類中收入類科目，借減貸增。

23、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）：核算企業銷售貨物所產生的增值稅稅款，負債類科目，借減貸增，一般記在貸方。

【例15】企業銷售產品一批，開具增值稅專用發票注明價款40萬元，增值稅6.8萬元，全部款項收存銀行。

借：銀行存款468000

貸：主營業務收入400000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）68000

【例16】企業銷售原材料一批，開具增值稅專用發票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，全部款項收到銀行承兌匯票一張。

借：應收票據117000

貸：其他業務收入100000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17000

【例17】企業當期取得設備出租收入18萬元存入銀行。

借：銀行存款180000

貸：其他業務收入18000024、應收賬款：核算企業應收取的貨款、為購貨方代墊款項以及應收取的勞務款項，資產類科目，借增貸減。

25、預收賬款：核算企業按照合同或者約定預先收取的款項。負債類科目，借減貸增。

【例18】企業預先收到D公司支付貨款40萬，款項匯入公司賬戶。

借：銀行存款400000

貸：預收賬款400000

【例19】企業銷售給D公司產品1000件，單價300元，增值稅率17%。

借：預收賬款351000

貸：主營業務收入300000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）51000

【例20】企業銷售給E公司產品一批，開具增值稅專用發票注明價款60萬元，增值稅10.2萬元，收到E公司商業匯票一張金額30萬元，其余款項尚未收到。

借：應收票據300000

應收賬款402000

貸：主營業務收入600000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）10200026、主營業務成本，核算企業取得主營業務收入付出的代價，包括已銷售產品的成本，提供勞務成本等。損益類中費用類科目，借增貸減。

27、其他業務成本：核算企業取得其他業務收入取得的代價，包括已銷原材料成本、出租設備折舊、出租無形資產攤銷。損益類中費用類，借增貸減。

【例21】結轉本期已銷產品成本50萬元。

借：主營業務成本500000

貸：庫存商品500000

【例22】結轉本期已銷原材料成本20萬元，已提出租設備折舊8萬元。

借：其他業務成本280000

貸：原材料200000

累計折舊8000028、營業稅金及附加：核算企業日常活動中應繳納消費稅、營業稅、資源稅、城建稅、教育費附加而產生的費用。損益類中費用類科目，借增貸減。

【例23】企業本月應繳納營業稅20萬元，消費稅30萬元。

借：營業稅金及附加500000

貸：應交稅費—應交營業稅200000

--應交消費稅300000

【例24】根據企業本月繳納的40萬元增值稅計算應繳納的城建稅（7%）和教育費附加（3%）借：營業稅金及附加40000

貸：應交稅費—應交城建稅28000（40萬元×7%）

--應交教育費附加 12000（40萬元×3%）

29、營業外支出：核算與企業營業活動無關的支出，具體包括罰款支出、違約金支出、稅收滯納金、對外捐贈支出，固定資產和無形資產出售凈損失。損益類中費用損失類，借增貸減。

30、營業外收入：核算與企業營業活動無關的收益，具體包括接受捐贈利得、轉銷無法支付應付賬款、出售固定資產和無形資產的出售凈收益。損益類中收入利得類，借減貸增。

【例25】企業本月用現金支票對外捐贈16萬元。

借：營業外支出160000

貸：銀行存款160000

【例26】轉銷本期無法支付的應付賬款3萬元。

借：應付賬款30000

貸：營業外收入3000031、資產減值損失，核算企業計提資產減值準備而產生的損失，損益類中費用類科目，借增

貸減。

32、壞賬準備，企業為防止出現壞賬而預先提取的準備金，資產類備抵科目，借減貸增。

【例27】企業本期計提壞賬準備5000元。

借：資產減值損失5000

貸：壞賬準備5000

【例28】企業期初壞賬準備3000元，期末應收賬款余額100萬元，按照5‰計提壞賬準備。本期應提壞賬準備：1000000×5‰-2000=3000元

借：資產減值損失3000

貸：壞賬準備3000

【例29】本期轉銷壞賬10000元。

借：壞賬準備10000

貸：應收賬款1000033、庫存商品，核算企業完工可用于對外銷售的產品，資產類會計科目，借增貸減。

【例30】結轉完工產品成本30萬元。

借：庫存商品300000

貸：生產成本30000034、無形資產，核算企業擁有或者控制的不具有實物形態的資產，資產類會計科目，借增貸減。

35、累計攤銷，核算企業對無形資產的攤銷，資產類備抵科目，借減貸增。

【例31】企業本期購入專利權一項，價款180萬元用存款支付。

借：無形資產1800000

貸：銀行存款1800000

【例32】本期出租無形資產攤銷20萬元。

借：其他業務成本200000

貸：累計攤銷20000036、短期借款，核算償還期在1年以內的借款，負債類科目，借減貸增。

37、長期借款，核算償還期在1年以上的借款，負債類科目，借減貸增。

38、核算短期借款和分期付息到期還本長期借款的借款利息。

【例33】企業取得償還期為6個月的借款100萬元，還款期為2年的借款200萬元存入銀行。

借：銀行存款3000000

貸：短期借款1000000

長期借款2000000

【例34】計提本期短期借款利息4800元。

借：財務費用4800

貸：應付利息 480039、所得稅費用：核算企業應繳納企業所得稅而形成的費用，損益類中費用類科目，借增貸減。

【例35】企業本期應繳納企業所得稅125000元。

借：所得稅費用125000

貸：應交稅費—應交企業所得稅12500040、本年利潤：專用用于核算企業的利潤，所有者權益類科目，借減貸增。

【例36】某企業本期主營業務收入60萬元，其他業務收入40萬元，營業外收入5萬元，主營業務成本30萬元，其他業務成本18萬元，營業稅金及附加3萬元，管理費用6萬元，銷售費用3萬元，財務費用1萬元，營業外支出2萬元，結轉當期損益。

1、結轉收入利得

2、結轉費用損失

借：主營業務收入600000借：本年利潤630000

其他業務收入400000貸：主營業務成本300000

營業外收入50000其他業務成本180000

貸：本年利潤1050000營業稅金及附加30000

管理費用60000

銷售費用30000

財務費用

營業外支出10000 20000

第五篇：農村信用社會計科目（本站推薦）

農村信用社會計科目

一、資產類

第1011號科目 現金

第1012號科目 業務周轉金 第1013號科目 在途外幣資金 第1112號科目 準備金存款

第1113號科目 存放中央銀行特種存款 第1114號科目 繳存中央銀行財政性存款 第1115號科目第1116號科目第1123號科目第1124號科目第1125號科目第1126號科目第1127號科目第1211號科目第1212號科目第1221號科目第1231號科目第1232號科目第1233號科目第1234號科目第1235號科目第1236號科目第1241號科目第1242號科目第1243號科目第1244號科目第1246號科目第1247號科目第1248號科目第1251號科目第1252號科目第1253號科目第1254號科目第1255號科目第1256號科目第1257號科目第1258號科目第1261號科目第1262號科目第1263號科目第1264號科目 專項央行票據

央行專項扶持資金 存放其他同業款項 存放聯社款項

存放境外同業款項 撥付營運資金 存出保證金 調出調劑資金 拆放銀行業

拆放金融性公司 短期農戶貸款

短期農業經濟組織貸款 短期農村工商業貸款 短期其他貸款 進出口押匯 信用卡透支

中長期農戶貸款

中長期農業經濟組織貸款 中長期農村工商業貸款 中長期其他貸款 農戶小額信用貸款 農戶聯保貸款 助學貸款 抵押農戶貸款

抵押農業經濟組織貸款 抵押農村工商業貸款 抵押其他貸款 質押農戶貸款

質押農業經濟組織貸款 質押農村工商業貸款 質押其他貸款 逾期農戶貸款

逾期農業經濟組織貸款 逾期農村工商業貸款 逾期其他貸款

第1266號科目 逾期農戶小額信用貸款 第1267號科目 逾期農戶聯保貸款 第1268號科目 逾期助學貸款

第1269號科目 銀行承兌匯票墊款 第1271號科目 呆滯農戶貸款

第1272號科目 呆滯農業經濟組織貸款 第1273號科目 呆滯農村工商業貸款 第1274號科目 呆滯其他貸款

第1276號科目 呆滯農戶小額信用貸款 第1277號科目 呆滯農戶聯保貸款 第1278號科目第1281號科目第1282號科目第1283號科目第1284號科目第1286號科目第1287號科目第1288號科目第1289號科目第1290號科目第1291號科目第1292號科目第1293號科目第1295號科目第1296號科目第1321號科目第1323號科目第1324號科目第1391號科目第1392號科目第1411號科目第1421號科目第1422號科目第1511號科目第1521號科目第1531號科目第1541號科目第1611號科目第1621號科目第1623號科目第1631號科目第2011號科目第2012號科目 呆滯助學貸款 呆賬農戶貸款

呆賬農業經濟組織貸款 呆賬農村工商業貸款 呆賬其他貸款

呆賬農戶小額信用貸款 呆賬農戶聯保貸款 呆賬助學貸款）貼現

待處理抵債資產 貸款呆賬準備

抵債資產待變現利息 買入外幣票據 買入返售資產

買入返售信貸資產 應收利息

應收再貼現款項 應收轉貼現款項 其他應收款

委托及代理資產業務 短期投資 長期投資 入股聯社資金 固定資產 累計折舊 固定資產清理 在建工程 無形資產 遞延資產 廣告費結轉

待處理財產損溢

二、負債類活期存款 財政性存款

第2013號科目 待結算財政款項 第 2014號科目 地方財政庫款 第2015號科目 財政預算外存款 第2016號科目 財政預算專項存款 第2017號科目 銀行卡 第2051號科目 定期存款 第2111號科目 活期儲蓄存款 第2151號科目 定期儲蓄存款 第2155號科目 教育儲蓄存款 第2311號科目 借入銀行款

第2312號科目 第2313號科目 第2314號科目 第2316號科目 第2321號科目 第2323號科目 第2412號科目 第2413號科目 第2415號科目 第2416號科目 第2421號科目 第2431號科目 第2441號科目 第2832號科目 第2511號科目 第2611號科目 第2621號科目 第2622號科目 第2631號科目 第2641號科目 第2642號科目 第2651號科目 第2653號科目 第2661號科目 第2671號科目 第2675號科目 第2711號科目 第2721號科目 第2731號科目 第2735號科目 第2811號科目 第2911號科目 第3011號科目 借入中央銀行款項 借入支農再貸款

央行拔付專項票據資金 撥入營運資金 同業存放款項

信用社上存聯社款項 調入調劑資金 銀行業拆入

賣出回購債券款

賣出回購信貸資產款 金融性公司拆入 應解匯款 匯出匯款

全國聯行匯出匯款 保證金 應付利息 其他應付款

委托及代理負債業務 應付工資 應付福利費

管理部門統籌資金 應交稅金

應繳代扣利息稅 應付利潤 預提費用 待轉資產價值 長期借款 發行債券 長期應付款 遞延稅款 外匯買賣 住房周轉金

三、所有者權益實收資本（股本）

第3021號科目 資本公積 第3031號科目 盈余公積 第3041號科目 一般準備 第3111號科目 本年利潤 第3121號科目 利潤分配

四、資產負債共同類

第4601號科目 特約匯兌往賬 第4602號科目 特約匯兌來賬

第4611號科目 上年特約匯兌往賬 第4612號科目第4615號科目第4621號科目第4622號科目第4625號科目第4626號科目第4629號科目第4631號科目第4632號科目第4635號科目第4636號科目第4639號科目第4641號科目第5011號科目第5021號科目第5111號科目第5121號科目第5141號科目第5151號科目第5211號科目第5221號科目第5311號科目第5321號科目第5331號科目第5341號科目第5361號科目第5501號科目第5601號科目第6011號科目第6012號科目 上年特約匯兌來賬 特約匯兌匯差 省轄往賬 省轄來賬 上年省轄往賬 上年省轄來賬 省轄匯兌匯差 縣轄往賬 縣轄來賬 上年縣轄往賬 上年縣轄來賬 縣轄匯兌匯差 社（行）內往來

五、損益類

利息收入

金融機構往來收入 手續費收入 其他營業收入 投資收益 營業外收入 利息支出（金融機構往來支出 手續費支出 營業費用

營業稅金及附加 其他營業支出 營業外支出 所得稅

以前損益調整

六、或有資產負債類

應收承兌匯票 承兌匯票

七、表外科目

第101號科目 重要空白憑證 第102號科目 有價單證

第103號科目 未發行有價證券 第104號科目 已兌付有價證券 第105號科目 代保管有價值品

第106號科目 抵押及質押有價物品 第107號科目 逾期貸款應收利息 第108號科目 已核銷貸款呆賬 第109號科目 低值易耗品

第110號科目 已置換不良貸款（03年末增設）第111號科目第112號科目第113號科目第114號科目第115號科目 待轉國庫存款利息（03年末增設）應收外匯托收款項（03年末增設）代收外匯托收款項（03年末增設）國外開來信用證憑信（03年末增設）開出信用證（03年末增設）