第一篇：關于財務工作整改情況報告

關于財務工作整改情況報告

根據中國證券監督管理委員會深圳監管局《關于在深圳轄區上市 公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局 發〔2010〕109號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現將本次專項活動第 二階段的整改情況報告如下：

一、整改活動開展情況

公司根據貴局下發的[2010]109號《關于在深圳轄區上市公司全 面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通 知》）要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描 述，我司2010年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分 析了自查中發現的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對 深圳證監局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對 相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本 次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整 改情況。

二、自查發現的問題及整改情況

根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到 以下要求：

（一）各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理 1 組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約；財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從 業資格；公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。

（二）各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司 自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任 追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰 措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效 考核掛鉤。

各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和 會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會 計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。

（三）各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息 系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也 不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息 系統的權限；公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要 求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統用戶及其權限 的管理。

（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性，憑證填制符 合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財 務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當根據《企 業會計準則》及相關規定，結合公司所處行業特征和自身生產經營特 2 點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不 得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。根據上述通知要求

（一），我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進 行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會 計人員是否具備從業資格；在2010年12月份公司組織安排了“財務 部門2011年度教育訓練計劃”。根據上述通知要求

（二），自查中公司根據《深圳證券交易所股 票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基 礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業 內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了 公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案 管理辦法》等制度。根據上述通知要求

（三），自查中公司規模急速發展，經營模式 的不斷創新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和 管理，公司ERP系統已升級至用友8.9.0版本，人員操作權限由信息 部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預 算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南 昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預 算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模 式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預 3 算與報銷的IT系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模 塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等 全部流程都在ERP系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替 手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續投入使 用。

根據上述通知要求

（四），自查中公司進一步強調憑證填制規范

要求，摘要簡明清晰、科目使用規范、合理。會計檔案及時歸檔、保 管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執行。根據《企業會計 準則》及相關規定，制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬 基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法 等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。針對在自查中發現問題及具體整改情況如下： 1.財務人員和機構設置基本情況

存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員 資格的相關規定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從 業資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司 會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取 得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續財務人員 招聘錄用條件之一。

整改結果：未取得會計證人員將在2011年6月份深圳財政局會 4 計證資格考試報名期間內考取，12月參加財會電算化考試，預計年 底可取得會計從業資格證書。2.會計核算基礎工作規范性情況

存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。

整改措施：進一步明確、規范各會計人員崗位職責，完善各往

來對賬手續，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及 時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由 雙方簽章確認，現已遵照執行。

整改結果：從2010年11月起銷售會計已對內部往來對賬雙方 簽章確認，后續持續監督執行。3.資金管理和控制情況 存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；(2).部分銀行存款余額調節表未復核。整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會 計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任；(2).監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整，并且指定專人 復核，在每一賬戶銀行存款余額調節表完成后，對銀行存款余額調節 表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。整改結果： 5(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計 人員從銀行索取銀行對帳單。

(2).部分銀行存款余額調節表未有專人復核，已整改由資金部負 責人復核，并且簽名確認。

4、企業財務管理制度建設和執行情況

存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執行的工作流程，沒有形成書面制度文件。整改措施：公司依據企業會計制度，企業會計準則，企業內部

控制基本規范等相關法律法規，結合公司業務特點，完善相關財務管 理制度，并將已經實際執行的制度書面固化。根據公司業務發展變化，及時修訂更新相關制度。

整改結果：現已補充部分制度：如《會計人員繼續教育管理制 度》、《會計檔案管理辦法》等。后續據實補充修訂，進一步完善公司 制度建設，并嚴格遵照執行。

5、母公司對子公司財務管理和控制情況

存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專 項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。整改措施：發布公司相關審計、財務檢查工作規范制度，后續對

子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經理批準后執行。子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深 圳財務中心進行審批，最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子 6 公司日常資金進行監控及管理，子公司每日發銀行、現金日報表到母 公司資金部負責人，負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所 需資金。

整改結果：公司制定發布《內部審計制度》，對子公司專項檢查

結果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強 巡檢工作管理，規范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷 提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。

三、證監局走訪提出問題及整改情況

深圳證監局于2010年12月份對我公司現場走訪檢查了有關財務 制度、資金管理、財務核算、內部控制、信息系統等相關方面問題，針對證監局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效 果，現就整改情況報告如下： 1.關于票據管理問題

存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規范。只有領用記 錄，未有登記購買記錄。

整改措施：建立票據管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數 量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息。

整改結果：票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理，完 善了臺賬登記內容，并遵照執行。2.現金日記賬、銀行日記賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現金、銀行 7 存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。整改結果：手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢，后 續出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。3.關聯方、董高監日常出差報銷用借款問題

存在問題：存在關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公 司發布了《防范大股東及關聯方資金占用專項制度》，并且已遵照執 行。

整改結果：經過整改公司在2010年12月31日前所有關聯方、董高 監在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公 司。

四、持續完善事項的長效機制和責任人

通過此次會計基礎工作專項自查整改活動，我公司根據相關法律 法規的規定結合公司自身的實際財務管理情況及時修訂和完善財務 會計流程體系，建立了財務會計基礎工作規范化的長效機制。對公司 存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，進一步提高 我公司財務會計管理工作。今后我們將不斷學習有關法律、法規和規 章制度，加強與監管部門的聯系，不斷提高依法規范運作的水平。

第二篇：關于財務工作整改情況報告2011

關于財務工作整改情況報告

青羊區交通局內審領導小組: 根據《青羊區交通局關于交管所內審整改意見》,通過局財務科室對我所財務工作進行了指導。具體整改如下：

一、往來款長期掛帳，未及時清理的問題

整改措施：我所對長期的款項進行了催收和清理，保障了資產的安全和完整。

二、會計基礎工作不規范，會計核算有待進一步提高的問題

整改措施：交管所2010年7-12月，銀行存款公積金賬戶000001127804電腦賬余額為540,615.55元，而銀行存款日記賬余額為667,804.55元，兩者不一致；經查詢，出納帳中漏計一筆2010年參公人員住房公積金轉出帳務，現已登記在帳。同時存在附件入賬憑證附件不全，入賬金額與原始附件金額不一致的情況，我所已根據審計老師指導的要求補齊。會計核算基礎工作有待進一步提高。

三、加強財務管理，完善內控制度

整改措施：通過這次內審，我所針對存在的一些問題，制訂了新的財務內控制度。

四、加強財經法規、業務知識的學習，不斷提高業務能力

整改措施：通過這次審計，我所對財務人員加強了《會計法》、《會計基礎工作規范》和《事業單位會計制度》的學習。在專業老師現場指導下，聯系實際，對一些不規范的帳務處理進行了調整。

青羊區交通運輸管理所 2011年11月16日

第三篇：財務工作整改

財務工作整改

一、成立了財務工作整改工作領導小組，財務工作整改。

學校專門成立了由校領導蘭志勇、曾林強、工會主席石義平同志組成的整改工作領導小組。召開了學校班子成員、工會主席、財務人員參加的校領導班子擴大會議，通報了發現的問題及整改要求，并就學校會計信息中存在的問題做了深入的剖析，領導小組針對問題議定了整改要求和整改時間表。

二、制定了整改措施

1.進一步完善財務規章制度，從根本上保證財務工作的規范性。

2.統一思想，高度重視。對存在的問題進行認真分析，查出根源予以糾正。

3.針對問題，逐條進行整改。明確責任人和監督人。

4.加強領導及財務人員的學習和培訓，努力提高財務人員的技術水平、業務能力和領導的管理水平，整改報告《財務工作整改》。

5.加強財務管理，增強財務力量，對學校財務管理人員分工做調整。

三、整改效果明顯

1.學校組織班子及相關人員進行了認真的學習，剖析了思想意識上存在的不足，思想覺悟有較大的提高。從2010年新學期開始，學校將間周組織財務及相關人員進行法規、業務知識的學習。形成制度，長期堅持。

2.健全了相關財務制度

學校在原有制度基礎上，通過梳理，建立健全了學校《現金管理制度》、《內部牽制制度》、《學校財務決算制度》、《財務報銷制度》等制度，十七個制度已裝訂成冊。部分重要制度統一制作并上了墻。

3.學校聘請了四川省協和會計師事務所對學校財務資產進行了審計指導。認真清理和核對了2011年以來的學校會計基礎資料，對部分會計科目使用錯誤的全部進行了清理和糾正。

4.對會計憑證內容不完善的進行了完善，對會計憑證的裝訂進行了規范。加強了檔案管理，明確了專人進行保管。

5.增強了財務力量，會計與出納進行了分設。明確了相關崗位責任和義務。

6.學校為加強財務管理，專門聘請了專業會計人員，輔導學校財務工作。

7.完善了審批手續，規范了票據開具，明確和統一了發放單據的樣式和簽字要求，嚴格按照規范程序來操作。

8.加強了收支管理。在收入管理上，嚴格實行了“收支兩條線”。

通過此次檢查整改落實，使匯興小學的財務制度更加健全，財務管理工作更加規范，管理人員的思想覺悟和專業水平得到了進一步的提高。在今后工作中，學校將繼續學習和踐行科學發展觀，把學校各項工作做得更實、更好、更規范。

(www.tmdps.cn)

第四篇：財務整改報告

財務工作整改措施

根據甕安縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建（2012）02號文件，我鎮村鎮建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：

一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現金支出，杜絕白條頂庫現象，嚴禁坐支現金;嚴格執行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。

二、進一步加強會計基礎工作，規范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業務范圍的各種開支。

三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。

四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責；誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業務、學技能，掌握專業知識，取得專業技術職務資格，提高會計人員的整體素質。

第五篇：財務整改報告

財務工作整改措施

一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現金支出，杜絕白條頂庫現象，嚴禁坐支現金;嚴格執行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。

二、進一步加強會計基礎工作，規范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行成本核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業務范圍的各種開支。

三、加強資產的購置、處置、租出的管理，認真執行集團關于固定資產管理的若干規定，特別是計提折舊要嚴格按集團統計表規定的分類、標準進行會計核算，租出固定資產必須嚴格執行集團關于租出固定資產的會計管理和核算辦法

四、完善庫存商品管理制度，理順財務、業務、庫管的帳務處理流程，對庫存商品定期清查盤點，加強財務部門對庫存商品的監督管理，定期、不定期進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，進、出庫手續不全，確保存貨資產的安全，避免造成新的損失。

五、加強應收帳款的核算和管理，加大清收貨款的力度。嚴格賒銷的審批和控制，明確誰經手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究和獎罰制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

六、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業務、學技能，掌握專業知識，取得專業技術職務資格，提高會計人員的整體素質。