第一篇：典當行業務經營規則

典當行 業務經營規則

（本制度待批準設立后，在有關管理部門指導下按規定和要求予以修訂完善）

為了規范本公司的典當業務行為，促進公司的典當業務健康發展，根據《典當管理辦法》結合公司的實際情況，特制定本規則。第一條 典當行不得委托其他單位和個人代辦典當業務，不得向其他組織、機構和經營場所派駐業務人員從事典當業務。第二條 辦理出當與贖當，當戶均應當出具本人的有效身份證件。當戶為單位的，經辦人員應當出具典當委托書、本人和委托人的有效身份證件。

除前款所列證件外，出當時，當戶應當如實向典當行提供當物的來源及相關證明材料。贖當時，當戶應當出示當票。

典當行應當查驗當戶出具的本條第二款所列證明文件。第三條 當物的股價金額及當金數額應當由雙方協商確定。

當地產的當金數額經協商不能達成一致的，雙方可以委托有資質的房地產價格評估機構進行評估，估價金額可以作為確定當金數額的參考。

典當期限由雙方約定，最長不得超過6個月。

第四條 典當當金利率，按中國人民銀行公布的銀行機構6個月期法定貸款利率及典當期限折算后執行。

典當當金利息不得預扣。

第五條 典當綜合費用包括各種服務及管理費用。

動產質押典當的月綜合費率不得超過當金的42‰。房地產抵押典當的月綜合費率不得超過當金的27‰。財產權利質押典當的月綜合費率不得超過當金的24‰。當期不足5日的，按5日收取有關費用。

第六條 典當期內或典當期限屆滿后5日內，經雙方同意可以續當，續當一次的期限最長為6個月。續當期自典當期限或者前一次續當期限屆滿日起算。續當時，當戶應當結清前期利息和當期費用。

第七條 典當期限或者續當期屆滿后，當戶應當在5日內贖當或者續當。逾期不贖當也不續當的，為絕當。

當戶于典當期限或者續當期限屆滿至絕當前贖當的，除須償還當金本息、綜合費用外，還應當根據中國人民銀行規定的銀行等金融機構逾期貸款罰息水平、典當行制定的費用標準和逾期天數，補交當金利息和有關費用。

第八條 典當行在當期內不得出租、質押、抵押和使用當物。

質押當物在典當期內或者續當期內發生遺失或者損毀的，典當行應當按照估價金額進行賠償。遇有不可抗力導致質押當物損毀的，典當行不承擔賠償責任。

第九條 典當行經營當地產抵押典當業務，應當和當戶依法到有關部門先行辦理抵押登記，再辦理抵押典當手續。

典當行經營機動車質押典當業務，應當到車輛管理部門辦理質押登記手續。

典當行經營其他典當業務，有關法律、法規要求登記的，應當依法辦理登記手續。

第十條 典當行應按照下列規定處理絕當物品：

（一）當物估價金額在3萬元以上的，可以按照《中華人民共和國擔保法》的有關規定處理，也可以雙方事先約定絕當后由典當行委托拍賣行公開拍賣。拍賣收入在扣除拍賣費用及當今本息后，剩余部分應當退還當戶，不足部分向當戶追索。

（二）絕當物估價金額不足3萬元的，典當行可以自行變賣或者折價處理，損溢自負。

（三）對國家限制流通的絕當物，應當根據有關法律、法規，報有關管理部門批準后處理或者交售指定單位。

（四）典當行在營業場所以外設立絕當物品銷售點應當報省級商務主管部門備案，并自覺接受當地商務主管部門監督檢查。

（五）典當行處分絕當物品中的上市公司股份應當取得當戶的同意和配合，典當行不得自行變賣、折價處理或者委托拍賣行公開拍賣絕當物品中的上市公司股份。

第十一條 典當行的資產應當按照下列比例進行管理：

（一）典當行自初始營業起至第一次向省級商務主管部門及所在地商務主管部門報送年度財務會計報告的時期內從商業銀行貸款的，貸款余額不得超過注冊資本。典當行第一次向省級商務

主管部門及所在地商務主管部門報送財務會計報告之后從商業銀行貸款的，貸款余額不得超過上一年度向主管部門報送的財務會計報告中的所有者權益。典當行不得從本市（盟）以外的商業銀行貸款。典當行分支機構不得從商業銀行貸款。

（二）典當行對同一法人或者自然人的典當余額不得超過注冊資本的25%。

（三）典當行對其股東的典當余額不得超過該股東入股金額，且典當條件不得優于普通當戶。

（四）典當行凈資產低于注冊資本的90%時，各股東應當按比例補足或者申請減少注冊資本，但減少后的注冊資本不得違反本辦法關于典當行注冊資本最低限額的規定。

（五）典當行財產權利質押典當余額不得超過注冊資本的50%。房地產抵押典當余額不得超過注冊資本。注冊資本不足1000萬元的，房地產抵押典當單筆當金數額不得超過100萬元。注冊資本在1000萬元以上的，房地產抵押典當單筆當金數額不得超過注冊資本的10%。

XXXX典當有限公司 X年X月X日

第二篇：典當行業務操作流程圖

房地產典當程序出典人申請典當提交證件私有：

1、房屋所有權證、土地證；

2、夫妻雙方身份證（屬多人共有的，所有權益者均出示身份證和簽字蓋章）；

3、戶口、結婚證（或離婚證），單身需證明；

4、契稅完契證；

5、發票；

6、購房協議書（房改房）；公證書（房改）；公有：

1、介紹信；

2、營業執照；

3、房產證；

4、法人委托書（加蓋公章、法人代表私章）；

5、法人代表和經辦人身份證；

6、中外合資、有限責任公司須獲股東大會決定。典當行受理驗證、調查確認出當人與典當行簽訂典當合同，按典當規則確定典期、典金、典息及綜合費用等雙方進行他項權利登記由典當行開具正式發票，支付典金典當期滿，出當人還回典金，贖回所典房屋，否則，典當行作絕當按典當規定處理典當人夫妻雙方及年滿16周歲自然人均到均簽字

機動車典當程序典當人（車主）申請典當提交證件已上戶車輛：

1、發票；

2、機動車行駛證（年檢期內）；

3、車輛購置附加費憑證；

4、機動車輛險證（保險證有效期內）；

5、養路費交費憑證；

6、定編證；

7、車輛使用費；

8、空白介紹信一張；

9、蓋有單位公章的車輛過戶表一張；全新未上牌車輛：

1、購車原始發票及工商注冊聯；

2、購車協議或來源；

3、車輛整車合格證及說明書；

4、保修卡；

5、進口車還應有商檢局進口車輛隨車檢驗單；

6、海關貨物進口證明書；

7、內貿部進口汽車準運證；

8、底盤號、發動車號、拓印件；

9、臨時行駛車號牌等。此外應持有：私車的車主身份證；單位所有的車輛持單位介紹信、營業執照、法人委托書；其他集體、廠礦、合資、股份公司等須持職代會或董事會決議等。典當行受理、驗證檢查、試車、確認、估價雙方議價、簽訂典當合同、按典當規則確定當期、典息、典金及綜合費用等。出典方將車輛、車輛鑰匙及一切有效證件交典當行保管，由典當行開具正式當票，交付典金。典當期滿，出典方支付當金利息，償還當金或辦理贖當車輛，贖回車輛，否則，典當行作絕當按典當規則處理。物資典當程序客戶咨詢、登記申請提交證件身份證明·個人：本人身份證·單位：營業執照、組織機構代碼證書、法定代表人（或負責人）簽署的授權委托書、經辦人身份證及工作證。處置權利證件·財產共有人的同意文件（共用人指：共同出資人、夫妻等）、·授權文件（包括但不限于上級批準書、董事會決議、股東會決議、職代會決議等）。·他項權利解除文件（他項權利指：滯留權、抵押權、承租權、期權、保稅監管權等）典當行受理、確認權屬種類、標的的確定確定當值、當期、當率費用結算簽訂抵押合同辦理公證手續入庫、開具當票、放款續當贖當還款結算權屬證件·商品應具備來源證明或保證（包括但不限于發表、進口貸物證明、報關單、完稅證明、經營許可證絕當等）。·產品應具備但不限于生產加工許可證、質量鑒定證明、產品合格證拍賣書、產品說明書等。證券典當程序--股票典當業務流程圖客戶咨詢股票質押貸款申請身份、持股權屬審核確定當值、當期、當率簽訂質押貸款合同簽訂三方授權委托合同辦理轉托管凍結手續付上期費用放款實時監控、股票和交易情況是提前終止合是同，還款付息市值在約定價格下？否質押期限已到？否是續當？否辦理解凍手續結案歸檔

第三篇：典當行會計業務處理

中泰創展控股有限公司

內部核算辦法

中泰創展控股有限公司及管控公司

會計核算辦法

一、貸款業務核算

中泰創展控股有限公司及各管控公司委托金融機構發放的貸款，在“委托貸款”科目核算，典當行發放的當金，在“貸款”科目核算，根據不同客戶，分別“本金”、“利息調整”、“已減值”等進行明細核算，并按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定進行會計處理。

財務人員首先根據貸款合同條款，計算貸款的實際利率，實際利率在名義利率上下20%范圍內時，會計核算時采用名義利率；超出20%比例浮動時，采用實際利率核算。利息和綜合費用屬于計算實際利率的組成項目，應當在確定實際利率時予以考慮。

采用實際利率法時，對于發放的貸款，典當行應當按照公允價值進行初始計量，按照攤余成本進行后續計量，按照實際利率法計算貸款的攤余成本及各期利息收入。

收回或處置貸款時，應將取得的價款與該貸款賬面價值之間的差額計入當期損益。

（一）委托貸款（中泰創展控股有限公司及各管控公司）

1、委托銀行發放貸款

借：委托貸款---本金

貸：銀行存款

根據合同收取咨詢費時

借：銀行存款

貸：主營業務收入---咨詢費

2、計提利息，確認收入

借：應收利息

貸：其他業務收入---利息收入

例：2011年3月10日，公司委托A商業銀行向客戶發放短期貸款1000萬元，貸款期限為6個月，合同約定按月收取利息，月利率為3%。

銀行每月21號代收利息時（10,000,000.00*3%*10/30）中泰創展控股有限公司

內部核算辦法

借：應收利息

100,000.00 貸：其他業務收入--利息收入

100,000.00 借：營業稅金及附加

貸：應交稅費---應交營業稅

100,000.00*5%---應交城建稅---應交教育費附加

3、收取銀行轉來的貸款利息

借：銀行存款

貸：應收利息

4、到期收回本金及利息

借：銀行存款

貸：委托貸款--本金

其他業務收入---利息收入

5、貸款發生減值的相關業務處理（1）計提減值準備時

借：資產減值損失

貸：貸款損失準備

同時

借：委托貸款—已減值

貸：委托貸款---本金

委托貸款---利息調整

（2）資產負債表日如果收到利息

借：銀行存款

貸：委托貸款—已減值

同時

借：貸款損失準備

貸：其他業務收入---利息收入

（3）收回已計提減值準備的貸款時 中泰創展控股有限公司

內部核算辦法

借：銀行存款

（實際收到的委托貸款金額）

貸款損失準備

（按相關貸款損失準備余額）

貸：委托貸款－已減值

（按相關貸款余額）

資產減值損失

（差額）

（4）對于確實無法收回的貸款，按管理權限報經批準后作為呆賬予以轉銷，借：貸款損失準備

貸：委托貸款－已減值

按管理權限報經批準后轉銷表外應收未收利息，減少表外“應收未收利息”科目金額。

（5）已確認并轉銷的貸款以后又收回的，按原轉銷的已減值貸款余額，借：委托貸款－已減值

貸：貸款損失準備

按實際收到的金額，借：銀行存款

（實際收到的金額）

貸：委托貸款－已減值

（按原轉銷的已減值貸款余額）

資產減值損失

（差額）

（二）抵押/質押貸款（各典當行）

1、發放貸款（1）、發放貸款時

借：貸款---本金

貸：銀行存款（2）、根據合同月末收取咨詢費、綜合費時

借：銀行存款

貸：利息收入---綜合費

手續費及傭金收入---咨詢費

（3）、發放貸款時預收綜合費、財務顧問費時，根據實際收到的金額，全額計算繳納營業稅等流轉稅，分期確認會計收入。

例：2011年5月1日，某典當行向客戶發放抵押貸款時，一次收取3個月綜合費300萬元，財務顧問費300萬元，貸款合同規定合同期限為3個月，按月收取利息。中泰創展控股有限公司

內部核算辦法

借：銀行存款

6,000,000.00

貸：利息收入---綜合費收入

1,000,000.00

手續費及傭金收入

1,000,000.00

預收賬款

4,000,000.00

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費----應交營業稅

2,000,000.00*5%

----應交城建稅

----應交教育費附加 預收費用當月繳納營業稅等流轉稅時

借：應交稅費----應交營業稅

6,000,000.00*5%

----應交城建稅

----應交教育費附加

貸：銀行存款

如果客戶提前還款，還款當月申報繳納營業稅時，根據退還的綜合費、財務顧問費，抵減當月的營業稅計稅金額。

（4）、發放貸款時預扣綜合費、財務顧問費，根據實際收到的金額，全額計算繳納營業稅等流轉稅，分期確認會計收入，比較實際利率與名義利率的波動幅度，確定核算采用的利率。例：2011年5月1日，某典當行向客戶發放抵押貸款6000萬元，同時預扣3個月綜合費300萬元，財務顧問費180萬元，貸款合同規定合同期限為3個月，按月收取利息。

借：貸款---本金

60,000,000.00

貸：銀行存款

55,200,000.00

貸款---利息調整

4,800,000.00 月末確認綜合費、財務顧問費收入

借：貸款---利息調整

1,600,000.00

貸：利息收入---綜合費收入

1,000,000.00

手續費及傭金收入

600,000.00 借：營業稅金及附加

貸：應交稅費----應交營業稅

1,600,000.00*5%

----應交城建稅

----應交教育費附加 中泰創展控股有限公司

內部核算辦法

繳納營業稅等流轉稅時

借：應交稅費----應交營業稅

4,800,000.00*5%

----應交城建稅

----應交教育費附加

貸：銀行存款

如果客戶提前還款，還款當月申報繳納營業稅時，根據退還的綜合費、財務顧問費抵減申報當月的營業稅計稅金額。

2、計提、確認利息收入

（1）、合同約定按月收取利息的，按月確認利息收入，計算繳納流轉稅。

借：應收利息

貸：利息收入

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費----應交營業稅

----應交城建稅

----應交教育費附加

例：2011年5月10日，某典當行向客戶發放抵押貸款1000萬元，貸款期限為3個月，合同約定按月收取利息，月利率為3%。

典當行5月份不確認利息收入，6月10日確認利息收入1000*3%=30（萬元），6月份申報繳納營業稅30*5%=1.5（萬元）

（2）、合同約定到期一次還本付息的，月末確認利息收入，不計算繳納流轉稅。

借：貸款---應計利息

貸：利息收入

典當行于實際收到利息時計算繳納流轉稅。

（3）、貸款期限跨兩個會計，年末根據當年貸款實際天數確認利息收入，計繳稅費。

例：2011年12月10日，某典當行向客戶發放抵押貸款1000萬元，貸款期限為3個月，合同約定按月收取利息，月利率為3%。

典當行2011年12月確認利息收入1000*3%/30*21=21（萬元），營業稅計繳基數為21萬元，所得稅收入項目金額為21萬元。

（4）、貸款本金未逾期，利息在核算期內的，按月確認利息收入并計算繳稅費。中泰創展控股有限公司

內部核算辦法

（5）、貸款本金未逾期，利息逾期90天以上的，按月確認利息收入，不再計算繳納流轉稅。（6）、貸款本金逾期，實際收到利息時確認會計收入，申報繳納流轉稅。

3、收回本金及利息

（1）、貸款本金到期，收回本息。

借：銀行存款

貸：貸款---本金

利息收入

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費----應交營業稅

----應交城建稅

----應交教育費附加

（2）、客戶提前還貸的，典當行退還預收的部分綜合費、顧問費，當月納稅申報時根據退還的綜合費、顧問費金額調減營業稅計稅基數。

4、貸款發生減值的相關業務處理

(1)、資產負債表日，確定貸款發生減值的，記錄減值金額。

借：資產減值損失

貸：貸款損失準備

同時將貸款科目余額轉入“貸款－已減值”科目核算

借：貸款---已減值

貸：貸款---本金

(2)、計提貸款損失準備后，從客戶收到利息時。

借：銀行存款

貸：貸款---已減值

借：貸款損失準備

貸：利息收入

（3）、收回已計提損失準備的貸款時

借：銀行存款

（實際收到的金額）

貸款損失準備

（按相關貸款損失準備余額）

貸：貸款---已減值

（按相關貸款余額）

資產減值損失

（差額）中泰創展控股有限公司

內部核算辦法

（4）、對于確實無法收回的貸款，按管理權限報經批準后作為呆賬予以轉銷。

借：貸款損失準備

貸：委托貸款---已減值

按管理權限報經批準后轉銷表外應收未收利息，減少表外“應收未收利息”科目金額。

（5）、已確認呆賬并轉銷的貸款以后又收回的，按原轉銷的已減值貸款余額。

借：貸款---已減值

貸：貸款損失準備

按實際收到的金額，借：銀行存款

（實際收到的金額）

貸：貸款---已減值

（按原轉銷的已減值貸款余額）

資產減值損失

（差額）

二、絕當物品核算

對于典當行取得的符合資產定義和資產確認條件的動產等絕當物品，應設置“絕當物品”等科目，按照《企業會計準則第1號——存貨》的規定進行會計處理，并在資產負債表的“存貨”項目中列示；對于取得的符合資產定義和資產確認條件的股權、票據等金融資產類絕當物品，應設置“交易性金融資產”、“可供出售金融資產”、“持有至到期投資”、“應收票據”等科目，并按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定進行會計處理。

絕當物品發生減值的，企業應當按照新會計準則的要求確認相應的資產減值損失。存貨類絕當物品的處置通過“其他業務收入”和“其他業務成本”等科目進行會計處理；金融工具類絕當物品的處置通過“投資收益”等科目進行會計處理；應當退還當戶或向當戶追索的款項通過“其他應付款”或“其他應收款”等科目進行會計處理。

典當行銷售絕當物品依照4%征收率計算繳納增值稅。

三、內部往來核算

內部資金流動時，中泰創展控股有限公司設置“其他應收款”科目，各典當行設置“其他應付款”科目，記錄反映內部債權債務變動。

下月初，典當行通過OA系統發送往來詢證函掃描件或傳真件（必須加蓋單位公章），中泰公司核對內部往來，及時分析差異原因后，提交合并報表崗位。

四、辦公場所裝修費用核算

以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出，應予以資本化，在長期待攤費用中進 中泰創展控股有限公司

內部核算辦法

行核算。

租賃的辦公場所發生的裝修費用在1萬元以上（含1萬元）的，在“長期待攤費用---裝修費”中進行核算，并根據租賃期和支出預計受益期兩者較短的期間內攤銷。

企業應充分合理的考慮長期待攤費用的受益期限（攤銷期限），并應當于各期末對長期待攤費用的受益期限進行重估，如有充分證據標明此部分支出已經無法在以后期間內受益，企業應于期末一次結轉計入當期損益。

租賃的辦公場所發生的裝修費用在1萬元以下的，直接計入當期費用。

稅法要求長期待攤費用攤銷期限不得低于3年，注意所得稅匯算清繳時根據實際情況調整。

五、固定資產核算

固定資產確認必須滿足以下3個條件：

（1）該固定資產包含的經濟利益很可能流入企業；（2）該固定資產的成本能夠可靠地計量；

（3）使用年限一年以上、單位價值1000元以上（含1000元）。取得固定資產時，合理劃分為辦公家具、電子產品、車輛等類別。

固定資產折舊采用平均年限法，同一類別、同一型號資產的折舊年限必須相同，殘值率5%。

固定資產計算折舊的年限如下：

（1）辦公家具及其他，為5年；

（2）運輸工具，為4年；

（3）電子設備，為3年。

對于接受捐贈舊的固定資產，企業應當按照確定的固定資產入賬價值、預計尚可使用年限、預計凈殘值計提折舊。

各單位必須建立固定資產卡片，以對單項固定資產進行核算。固定資產卡片應當詳細記載該項固定資產的編號、名稱、規格、技術特征、使用單位、啟用日期、原值、使用年限、折舊率、存放地點、大修記錄等資料，并定期進行核對。

六、存款利息、及匯款手續費核算

中泰創展控股有限公司、各殼公司發生的存款利息、借款利息、手續費支出等在“財務費用”科目核算。中泰創展控股有限公司

內部核算辦法

各典當行發生的存款利息在“利息收入”科目核算，手續費支出在“手續費及傭金支出”科目核算。

七、餐補費用核算

公司發放給員工的餐補在“應付職工薪酬---工資”核算，作為個稅計稅基數。

八、還款人與借款人不一致時的特殊規定

客戶還款時，還款人與借款合同中的借款主體要一致。

如果借款人委托第三方代為償還借款，為規避相關風險，會計入賬時必須取得借款人與受托支付人簽署的“委托付款指令”(格式見附錄1)，并審核匯款單的“匯款用途”是否有“代****償還借款”字樣，否則財務人員予以退款。

九、會計報表

中泰創展控股有限公司、各殼公司報表及附表格式見附錄2，典當行報表及附表格式見附錄3。

核算單位提交會計報表時，不得擅自改動報表項目、格式，不得在工作表區域內任意增加、刪除行列。

十、實際利率計算表

見附錄4

第四篇：合規經營,防范業務風險學習心得

合規經營，防范業務風險學習心得

農行開展這次合規經營，防范業務風險學習活動，我覺得非常重要，俗話說，“無規矩不成方圓”。作為一家大型國有商業銀行，經營管理上具有高風險性，制定各種規章制度是銀行的基礎工作，離開了各項制度，經營管理則是無本之木，無源之水。當今市場是競爭激烈的市場，農行要成為國際一流銀行，就必須不失時機的制定新的政策和相應的制度，每位員工都必須模范的遵守，“未雨綢繆”勝過“亡羊補牢”，我們有太多的教訓，已經影響到了正常經營，所以我們要養成自覺遵守各項制度的好習慣，不折不扣的維護和貫徹執行，才能夠讓保證我們的業務有又好又快發展，作為一名會計主管，就更應該深刻理解合規文化建設，依法合規辦理業務，防范金融風險，抵制不良習慣的重要性。下面我談談自己在學習過程中的心得體會.：

作為主管要從抓日常的合規文化學習教育入手，使全員充分認識開展合規文化建設活動的重要意義。促進員工樹立“內控管理無小事”觀念，吸取各類案件的教訓，增強風險防范意識。通過晨會，與員工交流，學習和和討論業務知識要點，通過多種方式學習，使合規的觀念和意識滲透到每個員工觀念、意識、思想、行為之中，人人都自覺循規，事事都能合規，使合規成為一種最基本的要求，成為一種自覺行動。合規管理防范風險觀念,是我們時時應堅持的一個原則，當然也是需要一定時間來塑造的，不是一朝一夕、一蹴而就的事情，不能簡單地認為通過一個階段的學習教育就能達到的，要長抓不懈，大力開展崗位操作、業務技能、職業道德、社會公德等全方位地教育培訓。結合行業和身邊的事例教育，使全體員工從中汲取了深刻的教訓，認識到了依法合規經營的重要性、嚴肅性，積極展開自查。在自查上，如果只是一味地走形式，應付上面檢查，到頭來必將會釀成案件風險。我們不但要重視業務經營發展，更要重視風險防范工作。首先要想到是否合規，其次再考慮是否能完成任務和目標，面對每一筆業務，要做到不僅要把業務辦成，更要把業務辦好。比如說在賬戶管理上，一定要求資料齊全，一定要嚴格按照規范去運作，做到合規在前，發展在后，辦理任何業務首先考慮是否合規、是否存在風險隱患、風險是否可控，然后再決定是否接手這項業務，堅決杜絕先將不合規的業務接下來，問題在日后慢慢解決的做法。如果不堅持內控優先的原則，問題將更難解決，隱患將更加嚴重。在辦理每一項業務或者做每一項管理工作中一定要做到風險防范，一項業務在操作前首先要考慮的是風險，要做一項業務不但要保證做成，還要保證做好，真正做到又好又快。營銷我行產品時也是一樣，不要一味不顧風險去營銷，“君子愛財取之有道”產品營銷一定堅守農行各項制度，堅決杜絕不合規

第五篇：保險公司合規經營從業務

保險公司合規經營從業務、財務、理賠三個方面考慮 我曾對合規經營經驗進行過匯總，另外經驗介紹類材料還要結合貴單位情況進行細節方面的說明，以下內容僅供您參考

（一）業務發展方面

（1）嚴格執行統一法人制度，嚴格授權管理；

（2）嚴格執行保險監管部門批準或備案的條款和費率，嚴格禁止以競爭為目的錯套條款、變相降費的情況；按規定承擔相應的保險責任；（3）堅持嚴格的報審程序，并按照批復意見操作；

（4）嚴格執行異地、統括、聯保和共保業務的相關規定履行相應報批報備手續。（5）嚴格執行純風險損失率，使用費率均按照純風險費率規定測算；

（6）批退工作符合相關要求，杜絕違規批退或批減保費情況，并嚴格按照批復意見批退；

（7）嚴格保險相關法規的經營。

（二）財務管理方面：

（1）嚴格按照新會計準則及保費收入確認原則如實反映保費收入情況；不存在“小金庫”、“帳外帳”等現象；

（2）沒有通過非財務意義上的未達帳項或者通過未達帳項虛掛應收保費、虛列費用成本的現象；

（3）嚴格按照《資金管理辦法》的有關規定管理資金；嚴格按照“收支兩條線”的資金管理規定，一切資金收支全部納入賬內核算；杜絕超限額存放現金、超范圍使用現金、“白條抵庫”等現象;（4）嚴格按照財務管理規定，規范理賠費用的計提、使用和管理；不存在展業手續費和行政辦公費用列支理賠費用現象；

（5）各項經營成本費用據實列支，財務數據確保真實準確；（6）各項責任準備金依法依規計提；準備金數據真實準確；

（7）不存在撕單埋單、陰陽保單、系統外出單、凈保費入賬等違規情況。

（三）理賠管理方面：

（1）按保單規定處理賠案，杜絕惡意拖賠、惜賠、無理拒賠等損害客戶權益的行為；

（2）不存在故意編造未曾發生的保險事故進行虛假理賠，嚴禁故意擴大保險事故損失范圍虛增賠款金額；杜絕將與賠案無關的費用納進賠案進行列支現象；（3）不存在與其他單位合謀騙取賠款等違法違規行為；

（4）不斷建立健全理賠服務標準；在確保理賠質量的前提下，認真落實簡化理賠單證、優化理賠工作流程工作。