第一篇：蕪湖市住房公積金稽核審計(jì)工作細(xì)則

蕪湖市住房公積金稽核審計(jì)工作細(xì)則

索 引 號(hào):BA***001 文

號(hào): 房金中心〔2009〕6號(hào) 關(guān) 鍵 詞:

內(nèi)容分類: 政策法規(guī) 發(fā)文日期: 2009-03-20

名

稱: 關(guān)于印發(fā)《蕪湖市住房公積金稽核審計(jì)工作細(xì)則》的通知

關(guān)于印發(fā)《蕪湖市住房公積金稽核審計(jì)工作細(xì)則》的通知

各縣、區(qū)人民政府，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、長江大橋開發(fā)區(qū)管委會(huì)，市政府各部門、各直屬單位，駐蕪各單位：

現(xiàn)將《蕪湖市住房公積金稽核審計(jì)工作細(xì)則》印發(fā)給你們。特此通知。

附件《蕪湖市住房公積金稽核審計(jì)工作細(xì)則》

二〇〇九年三月六日

蕪湖市住房公積金稽核審計(jì)工作細(xì)則

第一條 為加強(qiáng)住房公積金管理，維護(hù)職工合法權(quán)益，保證住房公積金規(guī)范管理和安全運(yùn)作，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本市住房公積金管理工作的實(shí)際，制定本細(xì)則。

第二條 本細(xì)則所稱稽核審計(jì)，是指蕪湖市住房公積金管理中心（以下簡稱中心）的稽核人員依據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策，以及本中心的有關(guān)規(guī)章制度，按照中心部署，對(duì)中心各科室和管理部、受托銀行及繳存單位住房公積金業(yè)務(wù)情況的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行稽核審計(jì)監(jiān)督。

第三條 中心稽核科負(fù)責(zé)住房公積金的稽核工作。中心稽核科在中心主任辦公會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并接受市財(cái)政和市審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 稽核人員在稽核審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被審計(jì)部門或單位應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，積極主動(dòng)配合稽核人員做好稽核審計(jì)工作。

第六條 稽核審計(jì)對(duì)象為中心內(nèi)部各科室和管理部、受托銀行及繳存單位。

第七條 稽核審計(jì)分為日常業(yè)務(wù)稽核審計(jì)、專項(xiàng)稽核審計(jì)、專案稽核審計(jì)：

（一）日常業(yè)務(wù)稽核審計(jì)是指依托住房公積金管理數(shù)據(jù)庫，通過分析被稽核審計(jì)對(duì)象提供的文件和數(shù)據(jù)資料，而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性稽核審計(jì)；

（二）專項(xiàng)稽核審計(jì)是指根據(jù)年度住房公積金管理運(yùn)作特點(diǎn)，按照中心部署對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行的稽核審計(jì)；

（三）專案稽核審計(jì)是指對(duì)住房公積金管理運(yùn)作中工作人員發(fā)生差錯(cuò)或舞弊等違法違規(guī)行為，按照中心部署進(jìn)行的稽核審計(jì)。

稽核審計(jì)應(yīng)采取計(jì)算機(jī)審計(jì)、報(bào)送審計(jì)和現(xiàn)場審計(jì)中的一種或多種方式進(jìn)行。

第八條 稽核科按照中心部署，對(duì)中心內(nèi)部科室、下設(shè)管理部每季度進(jìn)行稽核審計(jì)一次，年終對(duì)以上稽核審計(jì)對(duì)象及受托銀行進(jìn)行年度稽核審計(jì)。第九條 稽核科每年對(duì)繳存單位住房公積金業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查。第十條稽核審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）對(duì)住房公積金的歸集情況進(jìn)行審計(jì)稽核；

（二）對(duì)住房公積金的提取情況進(jìn)行審計(jì)稽核；

（三）對(duì)住房公積金貸款發(fā)放、回收情況進(jìn)行審計(jì)稽核；

（四）對(duì)住房公積金增值收益、提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的情況進(jìn)行審計(jì)稽核；

（五）對(duì)住房公積金國債業(yè)務(wù)及定期存款進(jìn)行審計(jì)稽核；

（六）對(duì)住房公積金會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行審計(jì)；

（七）對(duì)住房公積金重要崗位的移交進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（八）對(duì)住房公積金內(nèi)部控制的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估；

（九）本中心主要負(fù)責(zé)人要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十一條 稽核審計(jì)工作權(quán)限：

（一）稽核人員有權(quán)要求被審計(jì)部門和單位按照規(guī)定提供各種有關(guān)住房公積金的業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)部門不得拒絕、拖延、謊報(bào)；

（二）稽核人員進(jìn)行稽核審計(jì)時(shí)有權(quán)就稽核審計(jì)事項(xiàng)向被審計(jì)部門和單位及人員進(jìn)行調(diào)查，被審計(jì)部門和單位及有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稽核人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；

（三）稽核人員進(jìn)行稽核審計(jì)時(shí)，被審計(jì)部門和單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料；

（四）稽核人員認(rèn)為被審計(jì)部門和單位的住房公積金業(yè)務(wù)管理情況不符合法律法規(guī)及中心規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)建議糾正，不予糾正的，提請(qǐng)中心或通過中心建議有權(quán)部門依法進(jìn)行處理。

第十二條 對(duì)中心內(nèi)部科室、管理部日常業(yè)務(wù)的稽核審計(jì)包括下列內(nèi)容：

（一）住房公積金的登記、注銷、繳存、轉(zhuǎn)移、緩繳、欠繳、封存等是否符合規(guī)定，繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否符合規(guī)定；

（二）住房公積金的提取是否嚴(yán)格按照審批授權(quán)制度進(jìn)行審批，提取手續(xù)是否齊全，提取額度是否符合規(guī)定；

（三）貸款發(fā)放是否進(jìn)行三級(jí)審批，申請(qǐng)審批手續(xù)是否齊全，收存資料是否完整，貸款的對(duì)象、用途、金額、期限、利率、資金劃轉(zhuǎn)是否符合規(guī)定；

（四）住房公積金的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，資金調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)政策、法規(guī)，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款是否如實(shí)反映，增值收益是否真實(shí)，增值收益分配是否符合規(guī)定等；

（五）各種財(cái)務(wù)收支是否符合預(yù)算的規(guī)定，是否真實(shí)合理；

（六）各種報(bào)表是否及時(shí)報(bào)送；

（七）各種業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的檔案資料是否完備，是否分類、按時(shí)間專人管理；

（八）中心規(guī)定的其他稽核事項(xiàng)。

第十三條 對(duì)受托銀行日常業(yè)務(wù)的稽核審計(jì)包括下列內(nèi)容：

（一）住房公積金的利息收入、利息支出是否按照國家規(guī)定的利率標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否及時(shí)準(zhǔn)確計(jì)入中心、繳存單位及個(gè)人賬戶；

（二）單位和個(gè)人繳存提取的住房公積金是否及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)入中心、繳存單位及個(gè)人賬戶;（三)為單位、個(gè)人辦理住房公積金開戶、變更及銷戶業(yè)務(wù)是否經(jīng)中心審核同意；

（四）住房公積金是否實(shí)行三級(jí)賬戶管理，是否經(jīng)中心審批后辦理提取業(yè)務(wù),職工提取時(shí)是否核實(shí)中心、單位預(yù)留印鑒及核對(duì)職工本人身份證件；

（五）繳存基數(shù)、繳存比例和月繳存額等基礎(chǔ)信息的輸入是否準(zhǔn)確；

（六）委托貸款是否按委托合同的約定及時(shí)發(fā)放，按時(shí)準(zhǔn)確回收；

（七）抵押物資料是否完整并按規(guī)定進(jìn)行保管；

（八）向中心報(bào)送各種數(shù)據(jù)資料是否及時(shí)準(zhǔn)確；

（九）委托合同約定的其他事項(xiàng)。

第十四條 對(duì)繳存單位日常業(yè)務(wù)的稽核審計(jì)包括下列內(nèi)容：

（一）繳存單位增減職工及月繳存額的變更是否及時(shí)辦理開戶、轉(zhuǎn)移、封存、啟封及銷戶手續(xù)；

（二）是否按時(shí)足額繳存住房公積金；

（三）繳存基數(shù)、繳存比例的變化或緩繳是否按規(guī)定向中心申報(bào)；

（四）住房公積金的繳存憑證是否及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)放給職工個(gè)人；

（五）對(duì)職工申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金是否履行核實(shí)義務(wù)；

（六）是否有挪用住房公積金等違反規(guī)定的行為；

（七）中心規(guī)定的其他稽核審計(jì)事項(xiàng)。

第十五條 專項(xiàng)、專案稽核審計(jì)的內(nèi)容，依照特定項(xiàng)目或重要事件具體要求確定。

第十六條 日常業(yè)務(wù)稽核審計(jì)按照稽核審計(jì)年度工作安排進(jìn)行；專項(xiàng)、專案稽核審計(jì)，由稽核人員根據(jù)中心部署及具體情況擬訂稽核審計(jì)方案，報(bào)中心審批后進(jìn)行。

第十七條 稽核人員按照稽核年度工作安排或中心批準(zhǔn)的稽核審計(jì)方案，在實(shí)施稽核審計(jì)3日前，向被審計(jì)部門和單位送達(dá)稽核審計(jì)通知書。被稽核審計(jì)部門和單位應(yīng)當(dāng)配合稽核人員的工作。

第十八條 稽核方案中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定審查取得審計(jì)證據(jù)，并編制內(nèi)部稽核工作底稿。稽核記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽章認(rèn)證。

第十九條 稽核人員對(duì)稽核審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，征求被審計(jì)部門和單位的意見。被審計(jì)部門和單位應(yīng)當(dāng)自接到稽核審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)將其書面意見送交中心稽核科。十日內(nèi)未送達(dá)者視同同意。

第二十條 稽核審計(jì)結(jié)束后，中心稽核科應(yīng)當(dāng)向中心提交稽核審計(jì)報(bào)告。

第二十一條 經(jīng)稽核審計(jì)，發(fā)現(xiàn)中心各科室違反《住房公積金管理?xiàng)l例》及中心內(nèi)部各種規(guī)章制度，由稽核科建議中心責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按照《蕪湖市住房公積金管理中心工作人員工作過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》處理。

第二十二條 經(jīng)稽核審計(jì)，發(fā)現(xiàn)受托銀行違反委托合同的約定，中心責(zé)令其限期改正，情節(jié)嚴(yán)重者可按照規(guī)定的程序解除委托關(guān)系，取消其受托資格。

第二十三條 經(jīng)稽核審計(jì)，發(fā)現(xiàn)繳存單位違反《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，由中心稽核科建議中心責(zé)令其限期改正，逾期不改正的按有關(guān)規(guī)定處理。

第二十四條 稽核人員不遵守職業(yè)道德規(guī)范，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，按照中心的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十五條 本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行。

信息來源：蕪湖市住房公積金管理中心

[打印] [關(guān)閉]

第二篇：蕪湖市職工住房公積金提取申請(qǐng)書

蕪湖市職工住房公積金提取申請(qǐng)書（樣表）工取（建取）NO:付款銀行名稱：

年月日 受理號(hào)：職 工 姓 名收款方 收款人身

份 證 號(hào) 碼開 戶 銀 行個(gè)人住房公積金賬號(hào)銀 行 賬 號(hào)所在單位名稱

支付方式 轉(zhuǎn)賬（）現(xiàn)金（）單位住房公積金賬號(hào)提取原

因 購建房（）還貸()離退休（）其他（）第 本 申 請(qǐng) 書 有 效 期 10 天 職工申

請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金金額（大寫）百 十 萬 千 百 十 元 角 分 一聯(lián) 市住房公積金管理中心批準(zhǔn)提取金額（大寫）百 十 萬 千 百 十 元 角 分

提 上列款項(xiàng)已在你單位賬戶中支付，請(qǐng)據(jù)以入賬。取 單 位 回 單

初審：復(fù)核：銀行簽章：提取人（代理人）簽名：提取人(代理人)

身份證號(hào)碼： 聯(lián)系電話

蕪湖市職工住房公積金提取申請(qǐng)書（樣表）工取（建取）NO:付款銀行名稱：

年月日 受理號(hào)：職 工 姓 名收款方 收款人

身 份 證 號(hào) 碼開 戶 銀 行個(gè)人住房公積金賬號(hào)銀 行 賬 號(hào)第所在單

位名稱支付方式 轉(zhuǎn)賬（）現(xiàn)金（）二單位住房公積金賬號(hào)提取

原因 購建房（）還貸()離退休（）其他（）聯(lián) 本 申 請(qǐng) 書 有 效 期 10 天

職工申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金金額（大寫）百 十 萬 千 百 十 元 角 分委 市住房公積金管理中心批準(zhǔn)提取金額（大寫）百 十 萬 千 百 十 元 角

分 托銀上列款項(xiàng)符合提取規(guī)定，請(qǐng)委托銀行給予辦理支付。住

房公積金管理中心印鑒： 行 總 賬 付 出憑證初審：復(fù)核：銀行簽章：

提取人（代理人）簽名：提取人（代理人）身份證號(hào)碼： 聯(lián)系電話：

第三篇：焦作市住房公積金審計(jì)稽核辦法

焦作市住房公積金審計(jì)稽核辦法

【大 中 小】來源： 時(shí)間：2010-01-27 09:11:22 瀏覽 316人次

焦公積金 〔2009〕9號(hào)

焦作市住房公積金管理中心

關(guān)于印發(fā)《焦作市住房公積金審計(jì)稽核辦法》的通 知

各科室、管理部：

《焦作市住房公積金審計(jì)稽核辦法》已經(jīng)中心研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

二○○九年四月二十日

焦作市住房公積金審計(jì)稽核辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)審計(jì)稽核工作，建立健全審計(jì)稽核制度，充分發(fā)揮審計(jì)稽核監(jiān)督作用，確保住房公積金資金安全運(yùn)作，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（中華人民共和國審計(jì)署令第4號(hào)）及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計(jì)稽核，是指焦作市住房公積金管理中心（以下簡稱中心）的審計(jì)稽核人員依據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、《河南省住房公積金管理?xiàng)l例》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策以及本單位的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)中心各科室、管理部及相關(guān)的金融、擔(dān)保公司、房地產(chǎn)開發(fā)公司等業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位住房公積金業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)稽核。其目的是為了加強(qiáng)住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)。

第三條 審計(jì)稽核科為中心審計(jì)主體，在中心的領(lǐng)導(dǎo)下依法實(shí)施審計(jì)稽核工作，同時(shí)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第四條 審計(jì)稽核人員在審計(jì)稽核工作中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被審計(jì)稽核部門應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)資料，積極主動(dòng)配合審計(jì)稽核人員做好審計(jì)稽核工作。

第二章 審計(jì)稽核工作職責(zé)及權(quán)利

第六條

審計(jì)稽核工作職責(zé)：

（一）對(duì)住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（二）對(duì)住房公積金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（三）對(duì)住房公積金的歸集、使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（四）對(duì)住房公積金貸款發(fā)放、資金回收情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（五）對(duì)住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（六）對(duì)住房公積金國債及定期存款進(jìn)行審計(jì)稽核。

（七）對(duì)住房公積金經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（八）對(duì)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)稽核。

（九）對(duì)受托銀行承辦的公積金金融業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)稽核。

（十）法律、法規(guī)規(guī)定和中心認(rèn)為需要而要求辦理的其它審計(jì)稽核事項(xiàng)。

第七條 審計(jì)稽核人員享有以下權(quán)利：

（一）審計(jì)稽核人員有權(quán)要求被審計(jì)稽核部門按照規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容報(bào)送各種業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)稽核部門不得拒絕、拖延、謊報(bào)。

（二）進(jìn)行審計(jì)稽核時(shí)有權(quán)隨時(shí)檢查被審計(jì)稽核部門有關(guān)住房公積金的業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)稽核部門不得拒絕。

（三）審計(jì)稽核過程中，審計(jì)稽核人員有權(quán)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并有權(quán)索取有關(guān)文件、資料和證明材料。

（四）檢查各項(xiàng)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)及現(xiàn)場查實(shí)。

（五）審計(jì)稽核人員認(rèn)為被審計(jì)稽核部門的住房公積金業(yè)務(wù)管理情況不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)建議糾正，不予糾正的，提請(qǐng)中心建議有關(guān)部門按有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。

第三章 審計(jì)稽核范圍、類別及時(shí)間

第八條

審計(jì)稽核工作的范圍包括對(duì)中心經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業(yè)務(wù)，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意，必要時(shí)可延伸到繳存單位、受托銀行、擔(dān)保公司、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)等涉及住房公積金業(yè)務(wù)的所有單位。

第九條

審計(jì)稽核分為日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核、專項(xiàng)審計(jì)稽核、專案審計(jì)稽核。

（一）日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核是指依托住房公積金管理數(shù)據(jù)庫，通過分析被審計(jì)稽核對(duì)象報(bào)送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性審計(jì)稽核。

（二）專項(xiàng)審計(jì)稽核是指根據(jù)住房公積金管理運(yùn)作特點(diǎn)，按照中心部署對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行的審計(jì)稽核。

（三）專案審計(jì)稽核是指對(duì)住房公積金管理運(yùn)作中工作人員發(fā)生差錯(cuò)或舞弊等違法違規(guī)行為，按照市中心部署進(jìn)行的審計(jì)稽核。

第十條

審計(jì)稽核應(yīng)采取計(jì)算機(jī)審計(jì)、報(bào)送審計(jì)和現(xiàn)場審計(jì)中的一種或多種方式進(jìn)行。

第十一條

審計(jì)稽核應(yīng)對(duì)住房公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查。

第十二條 審計(jì)稽核科根據(jù)本單位業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開展審計(jì)稽核工作，并對(duì)審計(jì)稽核情況作出審計(jì)報(bào)告。

第四章 審計(jì)稽核內(nèi)容與重點(diǎn)

第十三條

住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)稽核的內(nèi)容：《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》、《河南省住房公積金管理?xiàng)l例》、《焦作市住房公積金繳存和提取管理辦法》、《焦作市住房公積金貸款管理辦法》及《焦作市住房公積金提取管理實(shí)施細(xì)則》、《焦作市住房公積金個(gè)人貸款實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)法規(guī)政策及本單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計(jì)稽核。

第十四條

住房公積金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金計(jì)劃歸集、提取資金和實(shí)際歸集、提取完成情況審計(jì)稽核。

（二）住房公積金計(jì)劃貸款發(fā)放、回收和實(shí)際貸款發(fā)放、回收完成情況審計(jì)稽核。

（三）預(yù)算業(yè)務(wù)收支和實(shí)際業(yè)務(wù)收支情況審計(jì)稽核，分析預(yù)算和實(shí)際差異的原因。

（四）住房公積金計(jì)劃存貸比例與實(shí)際存貸比例，預(yù)算增值收益和實(shí)際增值收益情況審計(jì)稽核。

（五）中心經(jīng)費(fèi)預(yù)算和實(shí)際經(jīng)費(fèi)支出情況的審計(jì)稽核。

（六）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十五條

住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。

（二）繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)。

（三）各類補(bǔ)繳手續(xù)是否齊全合規(guī)。

（四）各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時(shí)入賬，是否定期與繳存 單位、個(gè)人對(duì)賬。

（五）對(duì)拖欠、欠繳住房公積金是否造冊(cè)登記，摸清原因，進(jìn)行催繳。

（六）對(duì)降低繳存比例或者緩繳住房公積金單位是否經(jīng)中心審核并報(bào)住房公積金管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

（七）住房公積金的繳存憑證是否及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)放到繳存單位。

（八）單位繳存住房公積金是否及時(shí)匯繳分配，是否有長 期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。

（九）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時(shí)辦 理設(shè)立、轉(zhuǎn)移、封存、啟封等手續(xù)。

（十）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十六條 住房公積金提取和使用日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）支票、印章的保管是否安全。

（二）住房公積金的提取是否嚴(yán)格按照審批復(fù)核制度進(jìn)行審批與復(fù)核，提取手續(xù)是否齊全。

（三）依照《住房公積金管理?xiàng)l例》《焦作市住房公積金提取管理實(shí)施細(xì)則》，提取職工住房公積金賬戶的存儲(chǔ)余額手續(xù)是否齊全，提取額度、方式是否合規(guī)。是否嚴(yán)格按照三級(jí)審批制度辦事。

（四）職工有離休、退休；完全喪失勞動(dòng)能力并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系；與單位終止勞動(dòng)關(guān)系后，未重新就業(yè)滿5年的；戶口遷出本省（市）或出境定居的上述情形支取時(shí)是否同時(shí)注銷職工住房公積金賬戶。

（五）職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額，是否予以核實(shí)，并出具相關(guān)提取證明。

（六）有無違規(guī)提取住房公積金和違規(guī)核銷住房公積金賬戶情況。

（七）各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。

（八）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十七條

住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）貸款發(fā)放是否嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徟暾?qǐng)審批手續(xù)是否齊全真實(shí)，檔案是否完整。

（二）貸款的對(duì)象、用途、金額、期限、利率、擔(dān)保方式、還款方式、資金劃轉(zhuǎn)是否真實(shí)、合規(guī)。

（三）貸 前對(duì)借款人信用等級(jí)、購房合同、首付款等相關(guān)情況的真實(shí)性調(diào)查是否有詳實(shí)的記錄。

（四）與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、開發(fā)公司、擔(dān)保公司、委托銀行等簽訂的各類合同協(xié)議是否完整、真實(shí)、合規(guī)。

（五）抵押物、質(zhì)押物是否真實(shí)，是否按照《焦作市住房公積金貸款管理辦法》《焦作市住房公積金個(gè)人貸款實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

（六）按揭貸款樓盤審核是否合規(guī)，保證金的收取、管理、退還是否合規(guī)。

（七）是否監(jiān)督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。

（八）是否建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類（正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失）等級(jí)進(jìn)行日常管理。

（九）對(duì)逾期借款人是否建立臺(tái)賬，編制催收計(jì)劃。

（十）各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。

（十一）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十八條

住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益審計(jì)稽核內(nèi)容：

（一）財(cái)務(wù)管理制度是否健全，崗位責(zé)任是否明確。

（二）印章、支票、收據(jù)及有關(guān)有價(jià)證券的管理的安全性、完整性。

（三）銀行開戶是否按國家規(guī)定執(zhí)行，月末是否及時(shí)和各銀行對(duì)賬，做好銀行余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)是否及時(shí)處理。

（四）住房公積金的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。資金調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)政策規(guī)定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產(chǎn)是否如實(shí)反映，增值收益是否真實(shí)，增值收益分配是否符合規(guī)定等。

（五）各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出、計(jì)算是否準(zhǔn)確。

（六）是否按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地為繳存職工結(jié)息并記賬；各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、審批和支付程序是否合規(guī)。

（七）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲(chǔ)，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。

（八）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容 第十九條

住房公積金國債業(yè)務(wù)、定期存款審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）是否將住房公積金沉淀資金經(jīng)管委會(huì)批準(zhǔn)購買國債或轉(zhuǎn)存定期存款，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，使資金保值增值。

（二）相關(guān)會(huì)計(jì)資料是否嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

（三）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第二十條 中心經(jīng)費(fèi)使用審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度的健全性、完整性。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性、合法性。

（三）各項(xiàng)管理費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、大宗物資的采購是否按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）車輛燃油費(fèi)、維修費(fèi)是否有相應(yīng)的內(nèi)控制度。

（五）中心印章、協(xié)議、合同房地產(chǎn)契約書等重要物品資料是否分類、登記造冊(cè)，妥善保管。

（六）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。第二十一條 固定資產(chǎn)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）固定資產(chǎn)日常管理及使用效率情況。

（二）固定資產(chǎn)購置、入賬等管理情況。

（三）報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)是否按照規(guī)定程序核銷處理。

（四）固定資產(chǎn)處置收入，包括報(bào)廢、報(bào)損、殘損收入是否全額入賬。

（五）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第二十二條 辦公用品審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）辦公用品的費(fèi)用定額管理及采購情況。

（二）辦公用品的購入庫、存放、保管、領(lǐng)用情況。

（三）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第二十三條 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）網(wǎng)絡(luò)信息管理制度是否健全，各項(xiàng)系統(tǒng)操作是否嚴(yán)格按照計(jì)算機(jī)管理辦法和分級(jí)授權(quán)制度進(jìn)行操作。

（二）住房公積金電子數(shù)據(jù)庫是否建立各項(xiàng)數(shù)據(jù)備份、異地存放，并具備嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存放措施。

（三）住房公積金財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)除日常維護(hù)外，是否定期對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行專項(xiàng)維護(hù)，并有書面記錄。

（四）微機(jī)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)互通，信息共享，對(duì)外信息交流是否暢通，咨詢回復(fù)率達(dá)到100%。

（五）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理維護(hù)、維修及相關(guān)資料的完整保管情況。

（六）是否存在計(jì)算機(jī)使用安全隱患，是否按制度規(guī)定操作。

（七）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第五章 審計(jì)稽核工作程序

第二十四條 審計(jì)稽核按照工作安排進(jìn)行；編制審計(jì)稽核工作計(jì)劃，報(bào)中心主任辦公會(huì)議討論批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十五條 專項(xiàng)、專案審計(jì)審計(jì)稽核的內(nèi)容，依照特定項(xiàng)目或重要事件具體要求確定。由審計(jì)稽核科根據(jù)中心部署及具體情況擬訂審計(jì)稽核方案，報(bào)中心主任審批。

第二十六條 實(shí)施審計(jì)稽核項(xiàng)目前，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制審計(jì)方案，確定審計(jì)稽核范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，報(bào)中心批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十七條 實(shí)施審計(jì)稽核前3天，應(yīng)向被審計(jì)稽核部門送達(dá)審計(jì)通知書。

第二十八條 審計(jì)稽核方案中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定審查取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)稽核工作底稿。審計(jì)稽核記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽章認(rèn)證。

第二十九條 審計(jì)稽核人員在結(jié)束審計(jì)稽核實(shí)施后，應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，并向被審計(jì)稽核部門書面征求意見，被審計(jì)稽核部門應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)反饋書面意見送交審計(jì)稽核科，逾期視為無異議。但審計(jì)稽核人員應(yīng)作出說明。

第三十條 審計(jì)稽核負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)稽核部門的書面意見書一并向中心提交審批。

第三十一條 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書送達(dá)被審計(jì)稽核部門，被審計(jì)稽核部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)稽核科應(yīng)對(duì)采納執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書的情況作后續(xù)審計(jì)，跟蹤落實(shí)情況。

第三十二條 審計(jì)稽核項(xiàng)目結(jié)束，審計(jì)稽核人員應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定管理。

第六章 責(zé)任追究

第三十三條 被審計(jì)稽核部門不配合審計(jì)稽核工作，拒絕審計(jì)稽核或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或者報(bào)復(fù)陷害審計(jì)稽核人員的，單位負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第三十四條

經(jīng)審計(jì)稽核，發(fā)現(xiàn)中心各科室及管理部違反《住房公積金管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)以及中心內(nèi)部各種規(guī)章制度的，由審計(jì)稽核科建議中心責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員追究責(zé)任。

第三十五條

審計(jì)稽核人員不遵守職業(yè)道德規(guī)范，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄漏秘密的按照中心有關(guān)規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章 附則

第三十六條 本辦法由中心審計(jì)稽核科負(fù)責(zé)解釋。第三十七條

本辦法自2009年5月1日起執(zhí)行

主題詞：住房公積金△ 審計(jì) 稽核 辦法

抄送：相關(guān)銀行，擔(dān)保公司。

焦作市住房公積金管理中心 2009年4月20日印發(fā)

第四篇：稽核審計(jì)工作職責(zé)

稽核審計(jì)辦公室工作職責(zé)

1、根據(jù)稽核計(jì)劃擬定稽核實(shí)施方案。

2、負(fù)責(zé)承辦全區(qū)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)稽核審計(jì)和來信來訪工作。

3、負(fù)責(zé)稽核參保單位和個(gè)人繳費(fèi)情況。

4、負(fù)責(zé)稽核欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的單位和個(gè)人的補(bǔ)繳情況。

5、負(fù)責(zé)稽核離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇情況。

6、負(fù)責(zé)查處違反養(yǎng)老保險(xiǎn)政策規(guī)定的問題。

7、負(fù)責(zé)填報(bào)有關(guān)報(bào)表和匯總整理有關(guān)資料。

8、負(fù)責(zé)查補(bǔ)繳費(fèi)基數(shù)錄入工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。

第五篇：淺析稽核審計(jì)工作的意義

淺論信用社審計(jì)稽核的重要性

————稽核審計(jì)部李芳霞

一、信用社審計(jì)稽核的重要性分析

首先，農(nóng)村信用社在法人治理結(jié)構(gòu)改制過程中，按照“所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)適當(dāng)分離，相互制約”的要求，其目的是要促成農(nóng)村信用社內(nèi)部機(jī)制的轉(zhuǎn)換，建立一個(gè)合理、有效的營運(yùn)管理機(jī)制。而建立有效的激勵(lì)與約束相互結(jié)合的經(jīng)營機(jī)制和經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險(xiǎn)控制的考核體系，是農(nóng)村信用社改革成功與否的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題。而內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善，是確保農(nóng)村信用社內(nèi)部機(jī)制有序轉(zhuǎn)換，經(jīng)營機(jī)制和考核體系有序建立的根本保證。那么，如何完善信用社內(nèi)審監(jiān)督管理體系，進(jìn)一步落實(shí)對(duì)信用社的風(fēng)險(xiǎn)防范和處置責(zé)任，使信用社真正成為自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的市場主體，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)、穩(wěn)健發(fā)展就成為當(dāng)前農(nóng)村信用社自我約束機(jī)制中內(nèi)審監(jiān)督管理工作的迫切問題。

其次，農(nóng)村信用社進(jìn)行新的改制后，特別是有些信用社更名為銀行后，在自身的經(jīng)營管理要素中，將會(huì)按照銀行的管理要求和經(jīng)營手段進(jìn)行改革和創(chuàng)新。如:變革傳統(tǒng)的經(jīng)營管理制度、搶占金融市場份額、注重業(yè)務(wù)贏利能力、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、合理配置人才資源等，使改制后農(nóng)村信用社的金融-1-

競爭手段多樣化，競爭能力和創(chuàng)新意識(shí)將進(jìn)一步增強(qiáng)，這就給農(nóng)村信用社的經(jīng)營活動(dòng)增加了許多不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)性。那么，如何在信用社引入新的營運(yùn)管理機(jī)制，把經(jīng)營活動(dòng)中的一些不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)因素及時(shí)得到有效控制和消除，促進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營機(jī)制順利有序地運(yùn)行，就成為農(nóng)村信用社內(nèi)部監(jiān)督管理工作中新的重要課題，也是信用社內(nèi)部監(jiān)督管理工作所面臨的迫切任務(wù)。面對(duì)新的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營機(jī)制，信用社內(nèi)部監(jiān)督工作就如何跟上形勢(shì)發(fā)展的需要，不斷創(chuàng)新自身監(jiān)督手段、監(jiān)督方式等提出了新的要求。

二、信用社審計(jì)稽核存在的問題分析

（一）審計(jì)稽核管理體系的建設(shè)較為落后，制約了其獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性職能的表現(xiàn)。

農(nóng)村信用社經(jīng)過幾年的發(fā)展，其業(yè)務(wù)經(jīng)營的范圍和規(guī)模都有了很大的變化，與國內(nèi)其他的金融機(jī)構(gòu)相比，己經(jīng)沒有了多大的差別，但是在審計(jì)稽核制度的建設(shè)上卻落后于其他金融機(jī)構(gòu)，主要表現(xiàn)在：

1、審計(jì)稽核工作自身缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致審計(jì)工作無法真正履行審計(jì)監(jiān)督的職能。一般來說，審計(jì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)組織層次越高，其獨(dú)立性和有效性才越有保障，而目前實(shí)行的上收下派制的管理模式方面不能保證審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定性，另一方面無法保證審計(jì)稽核工作的獨(dú)立性和有效性。加之，審計(jì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)一般由各縣市級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)組織和管理，-2-

在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，相對(duì)于外部審計(jì)而言，其內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性較弱。

2、審計(jì)稽核工作缺乏完整的制度管理，使審計(jì)工作的開展存在一定的盲目性。信用社目前的審計(jì)稽核工作只有部較為抽象的《農(nóng)村信用社稽核管理辦法》，無具體實(shí)施細(xì)則，而其作為信用社內(nèi)控制度的一個(gè)重要組成部分，對(duì)審計(jì)稽核工作的職能、職責(zé)、工作程序等缺乏明確細(xì)致的責(zé)權(quán)范圍，使審計(jì)工作在其執(zhí)行的過程中缺乏嚴(yán)肅性。

(二)審計(jì)稽核工作的稽核對(duì)象范圍較為狹窄，不符合審計(jì)稽核作為監(jiān)督部門的全面性原則

按照現(xiàn)有《農(nóng)村信用社稽核管理(試行)辦法》的要求，信用社的審計(jì)稽核工作 一般包括內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)、自有資金的稽核、負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核、資產(chǎn)業(yè)務(wù)的稽核、結(jié)算業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的稽核、經(jīng)營效益的稽核、會(huì)計(jì)賬務(wù)和出納業(yè)務(wù)的稽核、干部離任稽核審計(jì)等八個(gè)方面的內(nèi)容，而對(duì)人事部門尤其是工資調(diào)級(jí)、養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的計(jì)提等涉及職工具體利益等方面的行為無明確決定，導(dǎo)致對(duì)這一部分資金缺乏有效的監(jiān)督。

(三)審計(jì)稽核工作缺乏完善的對(duì)信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和簽證的指標(biāo)體系。審計(jì)稽核工作除了對(duì)個(gè)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督外，它的另一個(gè)重要的職能就是對(duì)個(gè)企業(yè)的整體經(jīng)營實(shí)-3-

力做出評(píng)價(jià)和簽證。因此，信用社的審計(jì)稽核工作除了進(jìn)行監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范外，每個(gè)會(huì)計(jì)必須對(duì)信用社的整體經(jīng)營實(shí)力進(jìn)行綜合考核和評(píng)價(jià)。

但是，從現(xiàn)有信用社審計(jì)工作的開展情況看，因缺乏一套具體細(xì)致的評(píng)價(jià)和簽證指標(biāo)體系，使長期以來審計(jì)稽核只停留在查缺補(bǔ)漏的工作層面上，無法對(duì)信用社的整體經(jīng)營狀況做出客觀、公正的評(píng)價(jià)，每個(gè)會(huì)計(jì)的考核或是基層信用社的管理人員的離任審計(jì)，也僅僅只是根據(jù)報(bào)表和賬簿反映的情況，核實(shí)下在這一會(huì)計(jì)或主任任期內(nèi)其各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實(shí)性，而不能對(duì)經(jīng)營成果的好壞做出實(shí)質(zhì)性的評(píng)價(jià)。

二〇一二年三月三十日