第一篇：甘肅省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：控制標(biāo)準(zhǔn)考試試卷

甘肅省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：控制標(biāo)準(zhǔn)考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.內(nèi)部審計(jì)師在詢問采購部門控制的充分性時(shí)，下列哪種情況被認(rèn)為是合理的？ A：訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認(rèn)。B：將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。C：應(yīng)付賬款部門編制支付文件。

D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。2.審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)； B：公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平； C：管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；

D：與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。

3.如果內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)該 A：移送司法機(jī)關(guān)處理 B：依照有關(guān)規(guī)定處理 C：開除

D：調(diào)離工作崗位

4.在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)雇員重大舞弊事件。審計(jì)人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤]有關(guān)注并報(bào)告

A：抵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動(dòng)及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域那么廣泛。B：依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槿齻€(gè)雇員的串通而失敗。

C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)。

D：分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名。

5.資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。Ⅱ、與保險(xiǎn)方案有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅲ、影響機(jī)構(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 B：只有Ⅲ是對(duì)的 C：只有Ⅱ是對(duì)的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對(duì)

6.如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項(xiàng)特征最為重要 A：工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；

B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對(duì)照； C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通； D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。

7.因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人電腦里，當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是: A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會(huì)降低。

B：沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會(huì)犯更多的錯(cuò)誤。C：個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。

D：任何能訪問個(gè)人計(jì)算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。

8.以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣

9.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

10.內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師 A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

B：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的； C：可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營銷部門的業(yè)務(wù)； D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。

11.一個(gè)汽車出租代理公司的經(jīng)理計(jì)劃在下兩個(gè)星期雇傭柜臺(tái)幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是 A：微積分最優(yōu)化 B：關(guān)鍵路徑方法 C：運(yùn)輸模型

D：馬爾可夫分析

12.下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計(jì)復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)

A：a.協(xié)助明確完成審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行的測(cè)試的實(shí)質(zhì)、時(shí)限以及范圍； B：b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；

D：d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會(huì)計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)。

13.如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

14.在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)

A：將所有電腦與主控計(jì)算機(jī)相聯(lián)，而且每臺(tái)相聯(lián)的電腦都通過主控計(jì)算機(jī)對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸處理

B：將所有通信渠道連接成一個(gè)環(huán)，每個(gè)環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置

C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個(gè)客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容 D：按照通信的等級(jí)線組織自己，通常與中央主機(jī)相聯(lián)系

15.以下哪種計(jì)算機(jī)控制措施對(duì)于從個(gè)人電腦向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？ A：有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu)。B：字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性。

C：自校驗(yàn)數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和。16.對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：確定損失已發(fā)生；

B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談； C：確認(rèn)受該案件牽連的人員；

D：內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。17.根據(jù)《國際專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是發(fā)布中期報(bào)告的恰當(dāng)理由？1.如果審計(jì)業(yè)務(wù)延續(xù)很長時(shí)間，發(fā)布中期報(bào)告有助于管理層了解審計(jì)工作的進(jìn)展。2.對(duì)于范圍受限制的審計(jì)業(yè)務(wù)，中期報(bào)告可以成為替代最終報(bào)告的另一種選擇。3.發(fā)布中期報(bào)告有助于通報(bào)被審計(jì)部門審計(jì)范圍的變化。A：只有1和2是對(duì)的 B：只有1和3是對(duì)的 C：只有2和3是對(duì)的 D：

1、2和3都對(duì)

18.某公司生產(chǎn)和銷售100，000個(gè)單位變動(dòng)成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生返工成本每個(gè)12。返工部件以45售出，正品的售價(jià)是50。如果公司實(shí)施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標(biāo)準(zhǔn)，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻(xiàn)應(yīng)當(dāng)至少增加

A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 19.企業(yè)以每張96元的價(jià)格折價(jià)購進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價(jià)時(shí)，每月的攤銷折價(jià)和應(yīng)計(jì)入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元 20.設(shè)定收入關(guān)稅旨在

A：限制給定時(shí)期內(nèi)可進(jìn)口的商品的數(shù)量。

B：鼓勵(lì)外國公司限制向特定國家出口其商品的數(shù)量。C：創(chuàng)造新的出口機(jī)會(huì)。D：為政府提供稅收收入。

21.在經(jīng)營審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是 A：評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性 B：對(duì)旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測(cè)試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評(píng)價(jià)業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計(jì)

22.在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度； B：評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

D：評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

23.以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況? A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。B：某個(gè)人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時(shí)間。C：應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。

D：掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購、記錄采購和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。

24.在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述

A：擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；

B：向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐柺欠窭^續(xù)審計(jì)工作； C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；

D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

25.以下哪種計(jì)算機(jī)控制措施對(duì)于從個(gè)人電腦向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？

A：有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu)。B：字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性。

C：自校驗(yàn)數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和。

26.一個(gè)設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號(hào)進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時(shí)候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時(shí)之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對(duì)訪問的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測(cè)設(shè)備。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。

D：對(duì)不成功的訪問企圖進(jìn)行日志登記。

27.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致Ⅰ。客戶跟蹤訂單進(jìn)程。Ⅱ。供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié)。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

28.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

29.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始

B：不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告

C：把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策

D：退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容

30.下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤＂?在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

31.信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計(jì)變更管理程序的目的是 A：對(duì)應(yīng)用程序從測(cè)試環(huán)境過渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B：對(duì)因忽視懸而未決問題造成的經(jīng)營終端加以控制 C：確保發(fā)生災(zāi)害時(shí)經(jīng)營活動(dòng)得以持續(xù) D：確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔

32.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮

A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營變動(dòng)。

33.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》

B：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。

34.下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？ A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。

35.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會(huì)使用差錯(cuò)預(yù)防工具? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn) 36.假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯(cuò)誤陳述。審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是

A：立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；

B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)出報(bào)告時(shí)； C：通知外部審計(jì)師、上級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)； D：報(bào)告高級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)。37.某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試，那么使用通用審計(jì)軟件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)？ A：大額交易 B：舞弊交易

C：特定持卡人的交易

D：每位持卡人使用的供應(yīng)商

38.舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？ A：對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤； B：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤； C：對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳；

D：以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?9.一般來說。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是 A：違約風(fēng)險(xiǎn)大 B：變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)大 C：收益率高 D：流動(dòng)性高

40.人力資源和工薪管理由不同的部門負(fù)責(zé)。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責(zé)分工？

A：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工

B：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時(shí)數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工

C：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號(hào)信息，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶

D：工薪管理部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號(hào)信息，但只對(duì)人力資源部門批準(zhǔn)的工作小時(shí)數(shù)進(jìn)行處理，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶 41.一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評(píng)估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注

A：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測(cè)和開發(fā)； B：存在實(shí)時(shí)更新控制措施；

C：使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。

D：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；

42.內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目發(fā)票金額累計(jì)金額 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 43.在初步調(diào)查中，審計(jì)人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對(duì)以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著

A：有必要進(jìn)一步測(cè)試以確定相關(guān)的控制和目前對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購金額的負(fù)債。

C：驗(yàn)收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時(shí)通知貨物已經(jīng)被驗(yàn)收。

D：存在一個(gè)復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進(jìn)一步的審計(jì)關(guān)注。

44.業(yè)務(wù)工作計(jì)劃的步驟之一是檢查調(diào)查問卷設(shè)計(jì)的質(zhì)量。下述哪一項(xiàng)是調(diào)查問卷選擇題設(shè)計(jì)中的常見錯(cuò)誤

A：選項(xiàng)采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽； B：問題的選項(xiàng)并不相互排斥；

C：運(yùn)用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。

45.某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請(qǐng)被積壓，申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計(jì)測(cè)試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門下一步應(yīng)該

A：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。

C：按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。

D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計(jì)已經(jīng)被取消。46.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計(jì)算(EUC)應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)？

A：管理層可能會(huì)像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序出具的報(bào)告。

B：管理層可能為終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開發(fā)和維護(hù)成本。C：由于對(duì)管理層獲取計(jì)算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會(huì)受到損害。D：由于應(yīng)用程序開發(fā)時(shí)間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應(yīng)對(duì)競爭壓力。47.保險(xiǎn)公司正通過計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請(qǐng)，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司。在以下情形下檢查舞弊時(shí)下列哪項(xiàng)控制程序最為有效？

A：使用整合測(cè)試工具來測(cè)試這一程序的正確性，并采用易識(shí)別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請(qǐng)部門進(jìn)行調(diào)查；

C：使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號(hào)碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對(duì)照；

D：開發(fā)對(duì)某特定醫(yī)院接收的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。

48.哪種類型的證據(jù)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)最可信？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運(yùn)單 49.一名會(huì)計(jì)給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是 A：對(duì)多個(gè)供應(yīng)商使用測(cè)試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。B：對(duì)計(jì)算機(jī)程序的變動(dòng)實(shí)施詳細(xì)審計(jì)。

C：使用通用審計(jì)軟件比較多個(gè)文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。D：通過綜合測(cè)試工具測(cè)試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。50.在PERT中，松弛指

A：與最長時(shí)間相關(guān)的路徑。

B：在不延遲整個(gè)項(xiàng)目的情況下，一項(xiàng)活動(dòng)能夠推遲的時(shí)間。C：與時(shí)間估計(jì)相關(guān)的不確定性。

D：最晚開始時(shí)間和最早結(jié)束時(shí)間的差。

第二篇：四川省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：控制活動(dòng)考試試卷

四川省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：控制活動(dòng)考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。

D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。

2.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用？

A：落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效

C：檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議 D：確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序

3.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

4.某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？

A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。

D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。

5.下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測(cè)組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)

B：這個(gè)組織過去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷的賬款金額 C：過去六個(gè)月每月銷售總額

D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測(cè) 6.安全性軟件的主要目的是

A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

7.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃； C：對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)； D：認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。

8.“應(yīng)該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中使用? A：定義 B：測(cè)量 C：分析 D：改進(jìn)

9.與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，已獲取被審計(jì)單位的反饋意見。在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對(duì)哪些部門進(jìn)行審計(jì)。A：只有Ⅰ是對(duì)的。B：只有Ⅱ是對(duì)的。C：Ⅰ和Ⅱ都對(duì)。

D：以上說法都不對(duì)。

10.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。11.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

12.一家銀行的管理層考慮第一次應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程來開發(fā)一個(gè)業(yè)務(wù)員所使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。這種情況下，下列哪一項(xiàng)是利用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程的優(yōu)點(diǎn)？ A：a.出它可以使開發(fā)過程的管理得到加強(qiáng) B：b.它可以減小對(duì)測(cè)試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發(fā)工具 D：d.它不需要對(duì)程序員進(jìn)行培訓(xùn)

13.在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該

A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。14.以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查 B：審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查

C：審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

15.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？ A：使用自我評(píng)估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

B：在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。16.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的

A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；

B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對(duì)賬單中；

C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款；

D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。

17.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測(cè)試是最有說服力 A：檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實(shí)地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉庫收據(jù)。

18.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助

C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性 19.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類

C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù) 20.要證實(shí)銷售部門新購計(jì)算機(jī)的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員

B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C：實(shí)地檢查

D：外部提供的文件 21.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn)

22.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

23.公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對(duì)的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。

24.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

25.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？ A：使用自我評(píng)估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

B：在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。

26.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定 A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏； C：報(bào)表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯(cuò)誤采用。

27.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付 C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢(shì)

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

28.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？ A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見。

B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。

D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。

29.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較

B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確

30.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。31.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。

B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。32.如果一個(gè)產(chǎn)品與設(shè)計(jì)規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為 A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量 B：基于價(jià)值的質(zhì)量 C：超越性質(zhì)量

D：基于制造的質(zhì)量

33.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會(huì)議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就 新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

34.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

C：作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報(bào)單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。

35.某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了

A：在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式； B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；

C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；

D：當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。36.下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實(shí)用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

37.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

38.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍

C：取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問題的評(píng)論和建議 D：評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性

39.在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該 A：評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序

B：與前一階段的管理報(bào)告相比較，以保持連貫性 C：將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報(bào)告提供支持性文件記錄

40.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？ A：a.磁盤存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。

B：b.磁盤存儲(chǔ)器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫入。

C：c.磁盤存儲(chǔ)器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。41.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

42.安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？

A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來更多的機(jī)會(huì)。C：c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

43.下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 44.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 45.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。46.顧客通常認(rèn)為下面哪一個(gè)服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

47.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識(shí)并說明自身合作性的一面？ A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B：提高審計(jì)技術(shù)。

C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注。48.以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算 C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同 D：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨 49.CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計(jì)算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì) A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

50.某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

第三篇：甘肅省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)考試試卷

甘肅省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)考試試

卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.通用審計(jì)軟件可以使審計(jì)人員 A：a．監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。

B：b．在對(duì)主文件上用真實(shí)和虛擬的實(shí)體進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試的過程中，處理這些測(cè)試數(shù)據(jù)。C：c．從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對(duì)計(jì)算進(jìn)行檢查。D：d．在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計(jì)例程。2.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？

A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較 B：對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查 C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬

D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

3.對(duì)批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。

D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。4.以下情況下不適合使用分析性復(fù)核來驗(yàn)證各種經(jīng)營費(fèi)用正確性的是 A：審計(jì)人員注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為； B：公司過去一年中，經(jīng)營相對(duì)穩(wěn)定，沒有重大變動(dòng)；

C：審計(jì)人員希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大，異常的或者一次性的交易活動(dòng)； D：經(jīng)營費(fèi)用的變化與其他經(jīng)營費(fèi)用相關(guān)，而與收入無關(guān)。

5.運(yùn)用下列資料回答問題(5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用計(jì)算機(jī)(EUC)應(yīng)用軟件，其中包括計(jì)時(shí)、工資以及人工成本會(huì)計(jì)等方面的處理程序。該部門使用其自己的員工來設(shè)計(jì)和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應(yīng)用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)運(yùn)行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計(jì)部門按其風(fēng)險(xiǎn)大小將EUC的應(yīng)用軟件進(jìn)行排列。排列結(jié)果表時(shí)計(jì)時(shí)-工資-人工成本會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件應(yīng)更為EDP審計(jì)項(xiàng)目。當(dāng)人工成本會(huì)計(jì)部分的內(nèi)容第一次運(yùn)行時(shí)，它并未符合該部門的業(yè)務(wù)要求。可能直接導(dǎo)致該情形的EUC應(yīng)用軟件開發(fā)方面的風(fēng)險(xiǎn)是

A：終端使用者應(yīng)用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨(dú)立測(cè)試； B：使用和分析職能不作分離的情形下存在評(píng)價(jià)不足和分析不足； C：終端使用應(yīng)用程序可能未有足夠的文件以備復(fù)查； D：程序設(shè)計(jì)與運(yùn)行由同一個(gè)擔(dān)當(dāng)時(shí)職責(zé)分工不充分。

6.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。

7.以下哪一類組織會(huì)產(chǎn)生命令的一致性問題(unity-of-command problem)，除非在不同的項(xiàng) 目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流 A：直線職能制組織。B：戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。C：中央集權(quán)化組織。D：矩陣式組織。

8.下列哪種操作程序增加了組織感染計(jì)算機(jī)病毒的可能性 A：對(duì)數(shù)據(jù)文件加密； B：對(duì)文件經(jīng)常備份； C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；

D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。

9.下面哪項(xiàng)控制有助于防止對(duì)供應(yīng)商的過度支付？

A：a.進(jìn)行支付時(shí)，對(duì)輔助性文件進(jìn)行審查并予以取消。B：b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應(yīng)商。C：c.審查每項(xiàng)支出的賬戶分配。

D：d.從供應(yīng)商處訂貨之前，對(duì)采購訂單進(jìn)行審定。

10.在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)組成的決策時(shí)，管理者遇到了該部門成員對(duì)于變革的抵制，抵制的原因最可能是

A：沒有足夠的人手完成任務(wù)

B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務(wù) C：新的結(jié)構(gòu)沒有效率 D：害怕工作關(guān)系改變

11.某組織使用電子資料交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)

A：對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致

C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。12.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？ A：使用自我評(píng)估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

B：在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。

13.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是 A：由定期評(píng)估支持確定。B：等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。D：由董事會(huì)決定。

14.如果審計(jì)人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個(gè)審計(jì)步驟應(yīng)該是 A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時(shí)得到更新的原因。

B：對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。C：使用通用審計(jì)軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價(jià)格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項(xiàng)目進(jìn)一步調(diào)查。

D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。15.個(gè)人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

16.現(xiàn)在是11月份，審計(jì)經(jīng)理正在對(duì)年末審計(jì)該分部的計(jì)劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計(jì)程序中最先考慮的應(yīng)是

A：抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運(yùn)輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運(yùn)貨都已記錄。

B：年末安排徹底的存貨盤點(diǎn)，由審計(jì)人員觀察并對(duì)年末存貨進(jìn)行測(cè)試。C：通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D：安排一次年末銷貨截止(cut-off)測(cè)試。

17.審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計(jì)師沒有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。18.以下哪項(xiàng)提醒審計(jì)人員該分部有可能存在舞弊行為？ A：該分部當(dāng)年未安排外部審計(jì)。B：銷售額增長10%。

C：管理者報(bào)酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報(bào)告的凈收益相關(guān)。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。

19.某內(nèi)部審計(jì)師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息 A：實(shí)物證據(jù) B：聲明證據(jù) C：文件證據(jù) D：分析性證據(jù)

20.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是 A：提供財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料；

B：協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作；

C：將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)； D：將外部審計(jì)人員業(yè)績的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)。

21.在不確定的情形下，一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個(gè)決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價(jià)值 C：極大極大 D：最小遺憾

22.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí) 間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會(huì)議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

23.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 24.適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動(dòng)是 A：a．設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。

C：c．在內(nèi)部控制實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核。D：d．實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

25.個(gè)人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

26.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

27.首席執(zhí)行官(CEO)認(rèn)為其主要的競爭對(duì)手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對(duì)這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為

A：德爾菲技術(shù)； B：最小二乘法技術(shù)； C：最大可能性技術(shù)； D：預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化。

28.在評(píng)估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時(shí)，審計(jì)師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些 崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是 A：無力的證據(jù) B：無用的證據(jù) C：不充分的證據(jù) D：不相關(guān)證據(jù)

29.超出原預(yù)算的采購申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序I、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤來評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對(duì)

30.某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段(從原材料裝卸到制成品儲(chǔ)存等)均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會(huì)可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計(jì)師應(yīng)按何種順序來考慮以下各種機(jī)會(huì)？ 1.循環(huán)再利用； 2.從源頭上消除； 3.能源節(jié)約； 4.作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收； 5.進(jìn)行處理。A：排列順序應(yīng)該是5，2，4，1，和3 B：排列順序應(yīng)該是4，2，1，3，和5 C：排列順序應(yīng)該是1，3，4，2，和5 D：排列順序應(yīng)該是3，4，2，5，和1 31.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

32.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？

A：挑選一個(gè)付款樣本并且與采購定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B：挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購買數(shù)量、購買價(jià)格和運(yùn)輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較。D：實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。33.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)? A：a.自下而上的設(shè)計(jì)。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計(jì)。D：d.原型方法。

34.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？

A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金 C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查 35.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識(shí)的觀點(diǎn)

C：通過提供從針對(duì)其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 36.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？ A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。

37.在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。C：審計(jì)人員的能力。

D：完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。

38.管理當(dāng)局對(duì)存放于外部倉庫的存貨最大程度地增強(qiáng)了內(nèi)部控制，主要是 A：將運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出倉庫的運(yùn)輸交易所與存記錄相核對(duì)； B：擴(kuò)大投保范圍；

C：將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)； D：隨同倉庫管理員證實(shí)庫存數(shù)量。

39.某個(gè)企業(yè)家購買了一個(gè)電子表格軟件，它只能在辦公室一臺(tái)個(gè)人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？ A：作一個(gè)備份

B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售

40.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

C：告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

41.某專業(yè)零售商的首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動(dòng)量小價(jià)高，增長前景有限，內(nèi)部審計(jì)部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)。那么，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取哪種行動(dòng)最為妥當(dāng)？

A：在開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)之前啟動(dòng)針對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的電子商務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃。B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

D：對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，并應(yīng)用現(xiàn)有員工開始實(shí)地工作。42.內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了Ⅰ、確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對(duì)的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對(duì)的。

43.以下哪項(xiàng)增長后會(huì)引起國內(nèi)生產(chǎn)總值下降？ A：通貨膨脹 B：出口 C：進(jìn)口

D：消費(fèi)支出

44.一般來說。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是 A：違約風(fēng)險(xiǎn)大 B：變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)大 C：收益率高 D：流動(dòng)性高

45.關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖?A：比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。

C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。46.在現(xiàn)金審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)相當(dāng)一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計(jì)人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進(jìn)安全措施”。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)

A：提供書面中期報(bào)告。并在最終報(bào)告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進(jìn)措施； B：解釋所有的事實(shí)，但允許管理層說明原因以便改進(jìn)措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果；

D：廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。

47.某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會(huì)收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差？ A：公司指定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價(jià)值的物品； B：公司制定道德準(zhǔn)則，禁止這種行為；

C：對(duì)新供應(yīng)商，要求采購代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中；

D：與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，并由高級(jí)管理人員審批/ 48.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？

A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。

D：d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。

49.某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對(duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是

A：和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。

C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調(diào)查不全面而推托。

50.一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷，這時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是 A：客戶可以按較低價(jià)格付帳。

B：頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價(jià)。

D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。P62

第四篇：浙江省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：控制標(biāo)準(zhǔn)考試題

浙江省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：控制標(biāo)準(zhǔn)考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷，這時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是 A：客戶可以按較低價(jià)格付帳。

B：頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價(jià)。

D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。P62 2.為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？I.在沒有修訂內(nèi)部審計(jì)部門章程或咨詢審計(jì)委員會(huì)前改變審計(jì)業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。A：只有I。B：I和Ⅱ。C：I和Ⅲ。D：Ⅱ和III。

3.如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。

4.在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源？ A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。

C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。

5.由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 A：影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。

D：通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。6.某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？

A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。

7.績效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績的完成情況”。績效審計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績效審計(jì)最佳例示的是

A：a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效； B：b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施； C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平； D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

8.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來源？

A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程

C：當(dāng)前財(cái)政關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件

9.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營時(shí)；

A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。

10.哪些人員應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任？Ⅰ內(nèi)部審計(jì)師Ⅱ?qū)徲?jì)委員會(huì)Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工 A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 C：只有Ⅲ是對(duì)的

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)

11.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)； B：風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；

C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋； D：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。

12.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A：取消內(nèi)設(shè)的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實(shí)用軟件

D：將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中

13.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括

A：與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的判斷意見進(jìn)行溝通； B：監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立； C：保持組織的治理過程；

D：僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。14.某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過檢查盤點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況 表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。

15.如果即時(shí)采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

A：采購成本增加，缺貨成本降低 B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

16.以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

17.某公司正對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行評(píng)價(jià)，方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng)，提高投資回報(bào)，但這些行動(dòng)不包括 A：a．增加投資基數(shù) B：b．增加銷售額 C：c．減少開支 D：d．減少總資產(chǎn)

18.以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的發(fā)送； B：加班時(shí)間的授權(quán)； C：薪金增減的授權(quán)；

D：未記名薪金支票的收集和保留。

19.公開上市公司中,管理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計(jì)人員參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告．下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有: A：管理當(dāng)局可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù);B：管理當(dāng)局可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的相關(guān)懲罰;C：準(zhǔn)則指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告;D：管理當(dāng)局可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告．

20.公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認(rèn)簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評(píng)估生產(chǎn)部門控制盲點(diǎn)的嚴(yán)重性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：運(yùn)營成本

21.在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程

B：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C：內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范

D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序

22.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為 A：運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī) B：運(yùn)營、信息及合規(guī) C：信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控 D：運(yùn)營、信息及監(jiān)控

23.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 24.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開始 A：畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動(dòng)的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。

C：購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

25.如果即時(shí)采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

A：采購成本增加，缺貨成本降低 B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

26.審計(jì)師對(duì)某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì)，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；

C：運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理。

27.關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖?A：比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。

28.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息

D：ESH部門的秘書應(yīng)對(duì)來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任

29.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個(gè)問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返回。內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn) A：更容易精確測(cè)度研究變量；

B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng)； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。

30.假如債券折價(jià)出售，折價(jià)攤稍采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用 A：等于現(xiàn)金利息支付。

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。

31.某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求 B：忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會(huì)

C：沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。

D：忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。

32.在對(duì)資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了 A：審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350％。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。33.公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動(dòng)系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個(gè)問題進(jìn)行決策。決策需要評(píng)估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評(píng)估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊(duì)論 D：d．決策樹

34.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？

A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。

D：d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。

35.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

36.在對(duì)以家大型電話公司的新建收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行初次審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計(jì)軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是 A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。

B：從其設(shè)計(jì)目的看，審計(jì)軟件無法針對(duì)這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計(jì)技術(shù)對(duì)審計(jì)師來說是陌生領(lǐng)域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。37.針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進(jìn)建議 B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實(shí)相符

D：廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法

38.下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？ A：比率估計(jì) B：試驗(yàn)樣本 C：回歸

D：發(fā)現(xiàn)抽樣

39.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司采購部門的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部件的完成時(shí)間長達(dá)三個(gè)月或者更長。為了強(qiáng)調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貨持有成本目標(biāo)，審計(jì) 人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注

A：復(fù)核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最佳需求時(shí)間； B：評(píng)估采購部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務(wù)安排的輪換；

C：確認(rèn)與任一計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)有關(guān)的采購部門成員的簽名授權(quán)系統(tǒng)； D：對(duì)銷售額最高的產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。

40.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持； B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。

41.以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時(shí)維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務(wù)主管

B：數(shù)據(jù)庫行政主管 C：質(zhì)量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管

42.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 43.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)是審計(jì)師進(jìn)行 A：編碼比較； B：運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)； C：編碼檢查； D：分析性復(fù)核。

44.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。45.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn) A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯(cuò)誤。

B：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。C：不正確的工資扣除項(xiàng)目。

D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)。46.對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場(chǎng)推廣部的敦促而把賒銷范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒有用？

A：來自賒銷和市場(chǎng)推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對(duì)賒銷政策進(jìn)行重新評(píng)估。B：財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。C：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。D：信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。

47.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該 A：a.和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。C：c.對(duì)最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)。

D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中。

48.以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報(bào)告的機(jī)會(huì)。IV、管理部門沒有采取糾正行動(dòng)，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 49.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

50.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識(shí)的觀點(diǎn)

C：通過提供從針對(duì)其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量

第五篇：浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試卷

浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個(gè)例子 A：趨勢(shì)分析。B：比率分析。

C：不引人注目的評(píng)定或觀察。D：評(píng)級(jí)尺度。

2.在測(cè)試存貨控制的有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；

B：不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)； C：提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問題。3.某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ

4.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項(xiàng)目所需要的幾種活動(dòng)之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動(dòng)，并且以字母表示。括號(hào)里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。

完成該項(xiàng)目的最短時(shí)間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

5.管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計(jì)部門在該過程中所擔(dān)任的角色是

A：為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色。B：只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。C：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。D：只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。

6.某公司已決定對(duì)其旗下的一家商店進(jìn)行考核，以分析其分支商店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應(yīng)商數(shù)量很大。C：員工的流動(dòng)率很高。

D：員工對(duì)預(yù)算制定過程的參與程度很高。

7.某公司的勞動(dòng)力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧?dòng)工時(shí)被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 A：完整性測(cè)試(completeness test)。B：有效性測(cè)試(validity test)。C：限度測(cè)試(limit test0。D：總量控制(control total)。

8.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)

A：整合測(cè)試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

9.職業(yè)道德要求IIA成員在審計(jì)過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指 A：及時(shí)、清醒、明晰； B：誠實(shí)、客觀、勤奮； C：知識(shí)、技巧、紀(jì)律； D：準(zhǔn)時(shí)、忠誠、高貴；

10.利用下列資料回答問題3—5某審計(jì)人員正對(duì)某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計(jì)。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報(bào)告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計(jì)人員對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)輸憑單；

D：本中該部門的一大主要的競爭對(duì)手破產(chǎn)了。

11.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？

A：承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；

D：以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。

12.審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計(jì)師沒有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。13.在初步調(diào)查能為審計(jì)人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營過程的手段時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法是 A：流程圖法(flowcharting approach)B：調(diào)查問卷法(questiomaire approach)C：矩陣法(matrix approach)D：詳細(xì)描述法(detailed narrative approach)。

14.內(nèi)部審計(jì)主管被任命參加一評(píng)估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)主管一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng) A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文允許； B：拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系； C：只要不占用工作時(shí)間就可以接受；

D：詢問主計(jì)長，這樣做就是違背公司道德守則。

15.下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤＂?在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

16.以下哪項(xiàng)可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？ A：對(duì)恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案； B：要求對(duì)所有采購活動(dòng)規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時(shí)跟蹤所有不利使用差異;D：在生產(chǎn)過程結(jié)束時(shí)確定損壞金額。

17.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持； B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。18.在對(duì)工作底稿審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷?duì)照。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；

B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；

C：由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一個(gè)交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。19.利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重任。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。

20.業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D：所需資源。

21.下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處？ A：寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短

B：期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息 C：期間報(bào)告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要

22.在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)； B：通過錄音記錄下每個(gè)人說的每句話，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件；

C：請(qǐng)一個(gè)專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談?dòng)?jì)劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮穑瑫?huì)談后再復(fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。

23.對(duì)于評(píng)估擁有超過15000臺(tái)計(jì)算機(jī)工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項(xiàng)是最適合的起點(diǎn)？

A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個(gè)組織內(nèi)分散進(jìn)行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計(jì)算機(jī)中以及安裝的每一個(gè)軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備 D：確定公司購買了多少套軟件

24.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

C：分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。

D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

25.下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤＂?在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。26.下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？ A：員工收取客戶的錢財(cái)。禮物和服務(wù)。B：員工參與(直接或間接)公共部門管理。C：員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系。D：員工利用公司信息謀劃私利。

27.下面哪一種情況說明審計(jì)人員可能缺乏客觀性？

A：一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，審計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行審核； B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個(gè)月后，對(duì)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查；

C：審計(jì)建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；

D：編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助審計(jì)人員確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量。

28.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識(shí)來完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該: A：將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì)； C：請(qǐng)工程顧問進(jìn)行對(duì)比； D：接受建筑商的書面陳述。

29.在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對(duì)以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)

A：文件及實(shí)物證據(jù) B：分析及實(shí)物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實(shí)物及證明證據(jù)

30.管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為非常寶貴的企業(yè)資源。下面哪項(xiàng)不是一個(gè)設(shè)計(jì)良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性

31.一個(gè)擁有14344個(gè)客戶的公司推斷本企業(yè)內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負(fù)傾斜； B：正傾斜； C：對(duì)稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。

32.流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應(yīng)用團(tuán)隊(duì)解決系統(tǒng)問題 B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù)

C：實(shí)施“計(jì)劃－落實(shí)－檢查－行動(dòng)”周期 D：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)服務(wù)客戶的重要性

33.在經(jīng)營審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是 A：評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性 B：對(duì)旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測(cè)試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評(píng)價(jià)業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計(jì)

34.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃； C：對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；

D：認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。

35.一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對(duì)余額進(jìn)行更新時(shí)。

C：c.當(dāng)對(duì)每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。

D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。

36.管理當(dāng)局為評(píng)價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括 A：內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識(shí)。B：被提議審計(jì)的總體成本。

C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計(jì)師對(duì)一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持。

37.以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。

C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該雇員。D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。

38.如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計(jì)師可能會(huì)將審計(jì)重點(diǎn)放在以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：中期結(jié)束時(shí)應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計(jì)處理； B：收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)的時(shí)間安排；

C：鑒于過去的實(shí)際結(jié)果，有關(guān)會(huì)計(jì)估算是否合理；

D：會(huì)計(jì)原則是否發(fā)生了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的變化。

39.永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設(shè)立的最低庫存量的恰當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員最不可能考慮

A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉庫空間和潛在的報(bào)廢數(shù) C：由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模； D：預(yù)測(cè)存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動(dòng)。

40.某審計(jì)經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對(duì)此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？

A：進(jìn)行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。

B：對(duì)生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量)進(jìn)行多元回歸分析；

C：對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對(duì)于原材料庫存成本的三年比率分析； D：對(duì)每個(gè)中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分層

41.下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實(shí)用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

42.在以自上向下開發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？ A：系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。

B：競爭對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型。

C：管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。

43.下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分 A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)； D：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。

44.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn) 1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反

A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性；

D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。

45.公司內(nèi)部審計(jì)部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門存在不當(dāng)會(huì)計(jì)做法。此后,公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官停止針對(duì)該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計(jì)師通報(bào),以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性,針對(duì)此情況,首席審計(jì)執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是: A：將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告,并請(qǐng)求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo) B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實(shí),并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實(shí) C：告知總裁,內(nèi)部審計(jì)部門將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告 D：將上述問題通報(bào)外部審計(jì)師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾 46.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時(shí)，置信區(qū)間是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 47.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 48.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是 A：在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。

B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。

C：作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。D：從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的內(nèi)部審計(jì)。

49.管理層要求計(jì)劃委員會(huì)確定網(wǎng)絡(luò)的重大風(fēng)險(xiǎn)，并且評(píng)價(jià)其潛在危害。其中一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)是

A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D：對(duì)網(wǎng)絡(luò)的營運(yùn)成本可能估計(jì)不足。

50.與縱向流程圖相比，以下哪項(xiàng)有關(guān)水平流程圖的描述正確？ A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時(shí)標(biāo)注符號(hào)的書面說明 B：水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對(duì)業(yè)績的獨(dú)立核查 C：水平流程圖更長

D：水平流程圖不會(huì)出現(xiàn)部門交叉