第一篇：2017年浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：問題清單的缺陷考試試卷

2017年浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：問題清單的缺陷考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.限制生產(chǎn)能力的成本應由以下哪項來計量 A：除數(shù)差異

B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產(chǎn)量差異

2.如果編制工作底稿摘要，則其可用于

A：提高內(nèi)部審計主管復核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的詳細工作底稿文件。C：用作給高級管理層報送的內(nèi)部審計報告。D：記錄審計發(fā)現(xiàn)的所有進展情況。

3.在組織內(nèi)設(shè)計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權(quán)來加強對員工的激勵作用時，可使用的設(shè)計技術(shù)是 A：a．職務擴大化 B：b．職務輪換 C：c．職務豐富化 D：d．職務重要性

4.以下哪項內(nèi)容屬于應該納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素？ A：獲取外部審計師的審計紀錄；

B：應該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；

D：獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。5.內(nèi)部審計專業(yè)實務標準》的目標不包括以下哪項 A：為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)； B：指導內(nèi)部審計師的道德行為；

C：描述了應該能夠代表內(nèi)部審計實務的基本原則； D：扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。

6.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致 A：樣本規(guī)模擴大 B：樣本規(guī)模縮小 C：總體標準差提高 D：總體標準差降低

7.以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內(nèi)容除外？ A：計劃的評估和審查技術(shù)(PERT)B：統(tǒng)計程序控制 C：關(guān)鍵路徑法 D：甘特圖表

8.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。

9.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算(EUC)應用程序方面的普遍風險？

A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。

B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。D：由于應用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。10.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務工作方案；

C：內(nèi)部審計活動的預算； D：內(nèi)部審計活動的章程。

11.以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？

A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機結(jié)構(gòu)。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。

C：自校驗數(shù)位，保證只有有效的部分數(shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項總和。12.企業(yè)風險管理

A：保證組織目標的實現(xiàn)。

B：要求內(nèi)部審計師確定風險和控制活動。

C：包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件，D：包括為組織選擇最佳風險響應。

13.內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務的內(nèi)容？

A：確定財務主管用于監(jiān)控投資風險的控制措施的性質(zhì)。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復雜金融工具進行監(jiān)督的程度。

D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。14.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準確性方面最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結(jié)果與預期結(jié)果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程。

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。

15.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型

16.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 17.約束理論

A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關(guān)。D：同垂直整合最為相關(guān)。

18.內(nèi)部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以

A：增強內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。

B：同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質(zhì)量。C：為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。

D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務的類似審計業(yè)務的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。

19.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設(shè)計、安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

20.以下哪項內(nèi)容可以使公司的應收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；

D：按周而不是按月提供發(fā)票。

21.以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)采購訂單的人獨自保存。

B：依據(jù)實際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。

22.內(nèi)部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內(nèi)部審計部門確認了計算機程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項結(jié)論 A：該系統(tǒng)準確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數(shù)已恰當?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準確的處理；

B：所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的；

C：計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的； D：以上答案都正確。

23.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

24.通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關(guān)系。這意味著

A：管理層應該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動； B：內(nèi)部審計活動應該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認；

C：審計結(jié)果的準確性應向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應向管理層與審計委員會報告； D：理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告

25.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型

26.在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價值 B：抽樣間距 C：預期發(fā)生概率 D：總體標準偏差

27.當審計一項計算機應用時，以下哪一項是使用整體測試法(ITF)的缺點？

A：整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用； B：測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境；

C：在應用測試時，整體測試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用； D：測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。28.審計委員會最有可能參與批準； A：員工晉升與調(diào)薪； B：內(nèi)部審計報告與建議； C：審計工作日程表； D：內(nèi)部審計主管任命。

29.內(nèi)部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I．各項目應當按照本 組織的可量化美元風險級數(shù)進行量化；II．風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據(jù)；III．量化的風險過程，是對風險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。

30.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是

A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；

B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。31.在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計師應該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；

B：不再深入審計工作，因為業(yè)務工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。

32.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

33.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本 行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。34.管理人員通過比較職務規(guī)范和在崗人員的能力和義務，能夠 A：a．編制人力資源計劃

B：b．判斷組織員工是否稱職 C：c．預測將來的人事需要 D：d．決定將要提升的員工

35.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

36.以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。

B：管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。

D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。37.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。38.某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門負責調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門。但是，一個月以后，審計師發(fā)現(xiàn)，市場管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查。面對此情況，審計師應該

A：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機構(gòu)報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；

B：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告；

C：將審計發(fā)現(xiàn)向外部審計師報告，因為外部審計師應該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；

D：不再采取進一步的行動。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當主管部門報告，而且審計師無權(quán)進一步開展調(diào)查工作。

39.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

40.審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

41.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，由運營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？ A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。

C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。D：ESH部門的秘書負責根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。42.根據(jù)《國際專業(yè)實務框架》，以下哪項內(nèi)容是發(fā)布中期報告的恰當理由？1.如果審計業(yè)務延續(xù)很長時間，發(fā)布中期報告有助于管理層了解審計工作的進展。2.對于范圍受限制的審計業(yè)務，中期報告可以成為替代最終報告的另一種選擇。3.發(fā)布中期報告有助于通報被審計部門審計范圍的變化。A：只有1和2是對的 B：只有1和3是對的 C：只有2和3是對的 D：

1、2和3都對

43.以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面發(fā)揮的作用？

A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險

B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當?shù)娘L險管理程序，并確定這些程序是否充分有效

C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進建議 D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序 44.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應用全面質(zhì)量管理？ A：等級管理。

B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。

45.有人向內(nèi)部審計協(xié)會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能 A：立即被內(nèi)部審計準則委員會取消CIA資格 B：沒有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協(xié)會的職業(yè)實務董事長的譴責。D：由董事會審查并取消CIA資格 46.分析性程序 A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試；

C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。47.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；

B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。48.內(nèi)部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術(shù)的咨詢專家？Ⅰ、審計公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進行比較；Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。A：只有Ⅰ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。

49.內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關(guān)注的應是I、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

50.如果內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍 B：繪制內(nèi)部控制制度流程圖

C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外 D：實施理想的控制

第二篇：2017年上半年安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：問題清單的缺陷試題

2017年上半年安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：問題清單的缺陷試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。

C：增加出納員在每天工作結(jié)束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。

2.某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當

A：新來的內(nèi)部審計師應當徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師； B：高級審計師應當使用適當?shù)呐袛啵詼p少無謂的調(diào)查；

C：高級審計師應當停止該項業(yè)務，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應當幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當信息的計劃。3.下列選項哪個是時間序列的四個組成部分 A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復； D：趨勢、周期性、季節(jié)性和重復。

4.下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是

A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準的勞務發(fā)票。C：實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。

5.審計師關(guān)心所有存貨價值的計價，將下列判定存貨價值的審計證據(jù)按說服力從高到低順序進行排列I、按單個產(chǎn)品計算存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項目評價其凈變現(xiàn)能力。III、計算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價值(NRV)(根據(jù)最后的銷售價格，用審計軟件計算NRV)并將凈變現(xiàn)價值與成本進行比較。IV、選取存貨的一個統(tǒng)計樣本，并檢查最新的采購文件(發(fā)票和收貨傳票)，計算存貨成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。

6.為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關(guān)標準，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。

7.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端 復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反應中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論向外部采購該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹盏目赡苄浴：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。

C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。

D：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。8.重新設(shè)計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質(zhì)過程進行全新設(shè)計的一種活動。其目的是使公司在服務、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設(shè)計時，以下的哪一項是不應該做的？ A：明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持 B：關(guān)注被給出建議的事項 C：為新系統(tǒng)制定審計計劃 D：指導新系統(tǒng)的實施

9.以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關(guān)

A：只有Ⅰ是對的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅲ是對的。

10.內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。11.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風險； B：驗證附屬財務和運營數(shù)據(jù)； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；

12.據(jù)專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。13.某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務技術(shù)是 A：核查公司的收購清單；

B：與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談； C：獲得外部銀行的確認函；

D：通過分析性計算，比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。14.為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務，并在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務的重心。II.在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和Ⅱ。C：I和Ⅲ。D：Ⅱ和III。

15.下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？ A：控制應該針對所有領(lǐng)域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。

C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當?shù)摹?/p>

16.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c 17.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

18.在不確定的情形下，一個理性的經(jīng)濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾

19.在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫(yī)院最高層面談

20.利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰 被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。決定擴展業(yè)務，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。

21.以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對那些決策的結(jié)果授予最終的職責；Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應超出7個下屬級別；Ⅲ、職責應與適當?shù)臋?quán)力相對應；Ⅳ、應授權(quán)各個層面的員工作出決策。這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；

22.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。

23.根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機會是 A：估計值等于總體均值的真值；

B：實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限； C：標準差不大于總體平均值的10%；

D：實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。24.與內(nèi)部財務報告相關(guān)的內(nèi)部審計職能是 A：確保符合報告程序。

B：審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進行開支。D：識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。25.下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？ A：控制應該針對所有領(lǐng)域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。

C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當?shù)摹?6.工作底稿是完整的，在它

A：與內(nèi)部審計活動的格式要求相符； B：包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：是清晰、簡明和準確的； D：滿足了已制定的業(yè)務目標。

27.某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產(chǎn)品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產(chǎn)品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產(chǎn)品。該過程應用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價方法？ A：市場價格法 B：以談判未基礎(chǔ)法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法

28.采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業(yè)務給了該供應商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生

A：所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關(guān)人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規(guī)定； B：重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障； C：應對采購部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購； D：應征求采購競標價，以最大程度地使采購價切實可行。29.根據(jù)COSO報告，以下哪項是內(nèi)部控制的最重要的要素。A：風險評估。B：控制環(huán)境。C：控制活動。D：監(jiān)控。

30.審計師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務數(shù)據(jù)錯報的準確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數(shù)據(jù)； D：決策風險會增加。

31.在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經(jīng)理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

32.首席審計執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責任。這個方案應包括 A：持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價； B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道； C：既定的培訓計劃和章程；

D：職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。

33.若審計人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是

A：進行實物盤點；

B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動情況；

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調(diào)查銷售的相關(guān)支持文件來檢查存在超常毛利的月份；

D：對年終銷售及購貨業(yè)務進行截止性測試(Cut-off-tests)。

34.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構(gòu)名稱、賬號以及應付工資金額。按 賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試 A：無效賬號

B：電子文件的準確性和完整性 C：虛構(gòu)的員工

D：多余的工資支付

35.下面那種情況違背了《國際內(nèi)部審計師道德守則》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；

B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經(jīng)驗，該審計人員每周六花幾個小時在當?shù)匾患裔t(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院銷售部門的審計工作； C：某審計人員在當?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計師； D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。36.下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易；

D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。

37.某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務的費用單據(jù)賬項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務程序包括:①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優(yōu)先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。

38.以下哪項內(nèi)容屬于設(shè)計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟？

A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結(jié)果采取行動。B：制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進行趨勢分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。

C：對業(yè)績衡量指標進行分類；制定數(shù)據(jù)收集計劃；分析數(shù)據(jù)；并預測未來業(yè)績。

D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果改變戰(zhàn)略。39.職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業(yè)服務的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務相關(guān)的所有事情的忠誠。

40.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

41.根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。42.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應當

A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；

D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。43.確定業(yè)務目標的實現(xiàn)的最終責任者是 A：內(nèi)部審計師 B：審計委員會 C：內(nèi)部審計監(jiān)督員 D：首席審計執(zhí)行官

44.終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風險? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應用的備份程序。B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。

D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。45.哪類證券風險最小？ A：次要債券(從屬債券)B：信用債券 C：收益類債券 D：首要抵押債券

46.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素

A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求； C：審計人員承擔業(yè)務責任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關(guān)目標的范圍和程度。47.為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出？ A：在完成初步調(diào)查后立即。B：當證實時間存在嚴重不足時。

C：當指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務時。D：在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。48.下列____項不是企業(yè)風險管理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

49.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。A：只有Ⅰ是對的。B：只有Ⅱ是對的。C：Ⅰ和Ⅱ都對。

D：以上說法都不對。

50.審計部門的審計計劃應該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容 A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計； B：公司目前的重點風險和風險水平； C：管理層對內(nèi)部審計業(yè)務的態(tài)度；

D：與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調(diào)。

第三篇：浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試卷

浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子 A：趨勢分析。B：比率分析。

C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。

2.在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計師應該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；

B：不再深入審計工作，因為業(yè)務工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。3.某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ

4.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。

完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

5.管理層和董事會負責對外部審計師的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔任的角色是

A：為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔任任何角色。B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入。C：內(nèi)部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。D：只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。

6.某公司已決定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應商數(shù)量很大。C：員工的流動率很高。

D：員工對預算制定過程的參與程度很高。

7.某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 A：完整性測試(completeness test)。B：有效性測試(validity test)。C：限度測試(limit test0。D：總量控制(control total)。

8.以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)

A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

9.職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴；

10.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務相應的運輸憑單；

D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。

11.根據(jù)《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應該開展以下哪項工作？

A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風險水平；

D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。

12.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務以確定內(nèi)部審計業(yè)務恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計業(yè)務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；

C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。13.在初步調(diào)查能為審計人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經(jīng)營過程的手段時評價內(nèi)部控制的方法是 A：流程圖法(flowcharting approach)B：調(diào)查問卷法(questiomaire approach)C：矩陣法(matrix approach)D：詳細描述法(detailed narrative approach)。

14.內(nèi)部審計主管被任命參加一評估外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請內(nèi)部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計主管應當 A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文允許； B：拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系； C：只要不占用工作時間就可以接受；

D：詢問主計長，這樣做就是違背公司道德守則。

15.下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤＂?在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

16.以下哪項可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？ A：對恰當處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時跟蹤所有不利使用差異;D：在生產(chǎn)過程結(jié)束時確定損壞金額。

17.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。18.在對工作底稿審核時，內(nèi)部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計師的業(yè)務觀察不能與輔助性文件恰當?shù)南嗷φ铡Ｔ摴芾砣藛T最有可能指示內(nèi)部審計師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務的整體范圍；

B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復在最終的業(yè)務溝通中所陳述的結(jié)論；

C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實間的關(guān)系。19.利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。決定擴展業(yè)務，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。

20.業(yè)務范圍的確定應足以實現(xiàn)業(yè)務的目標。在制定業(yè)務計劃時，內(nèi)部審計師應該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務工作方案中的信息； C：業(yè)務程序的結(jié)果； D：所需資源。

21.下列哪項不是利用期間報告的好處？ A：寫審計報告的時間可以縮短

B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要

22.在內(nèi)部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標記出重點； B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；

C：請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當?shù)牡胤接涗浵禄卮穑瑫労笤購秃擞涗洸⑦M行補充。

23.對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？

A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備 D：確定公司購買了多少套軟件

24.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

25.下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤＂?在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。26.下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？ A：員工收取客戶的錢財。禮物和服務。B：員工參與(直接或間接)公共部門管理。C：員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系。D：員工利用公司信息謀劃私利。

27.下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？

A：一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務的內(nèi)部控制進行審查；

C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；

D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。

28.內(nèi)部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進行對比； D：接受建筑商的書面陳述。

29.在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認

A：文件及實物證據(jù) B：分析及實物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實物及證明證據(jù)

30.管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為非常寶貴的企業(yè)資源。下面哪項不是一個設(shè)計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性

31.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)內(nèi)應收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。

32.流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應用團隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產(chǎn)生增值效應的業(yè)務

C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期 D：進一步強調(diào)服務客戶的重要性

33.在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計

34.內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設(shè)計；

D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

35.一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。

36.管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。

C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。

37.以下哪些項目是內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機構(gòu)不利的機密的、與審計相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計師運用與審計相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。

C：內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當局已經(jīng)表示要解決這些問題。

38.如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內(nèi)部使用的財務報表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內(nèi)容？ A：中期結(jié)束時應付賬款的恰當應計處理； B：收入確認和存貨計價的時間安排；

C：鑒于過去的實際結(jié)果，有關(guān)會計估算是否合理；

D：會計原則是否發(fā)生了對財務報表產(chǎn)生重大影響的變化。

39.永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設(shè)立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮

A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數(shù) C：由經(jīng)濟訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模； D：預測存貨需求時的季節(jié)性變動。

40.某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？

A：進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。

B：對生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；

C：對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析； D：對每個中心的生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進行分層

41.下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

42.在以自上向下開發(fā)法設(shè)計系統(tǒng)元素時，應該檢查以下哪一項？ A：系統(tǒng)需要的計算機設(shè)備。

B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。

C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。

43.下列選項哪個是時間序列的四個組成部分 A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復； D：趨勢、周期性、季節(jié)性和重復。

44.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標準 1.確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反

A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性；

D：沒有違反標準。

45.公司內(nèi)部審計部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性,針對此情況,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當行動是: A：將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導 B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實,并在審計業(yè)務工作底稿中記錄所有相關(guān)事實 C：告知總裁,內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告 D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾 46.某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 47.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 48.假設(shè)內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓練，那么適合內(nèi)部審計職員承擔的工作是 A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。

B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。

C：作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風險暴露劃分等級。D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。

49.管理層要求計劃委員會確定網(wǎng)絡(luò)的重大風險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是

A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標準化部件。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D：對網(wǎng)絡(luò)的營運成本可能估計不足。

50.與縱向流程圖相比，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？ A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明 B：水平流程圖更強調(diào)職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查 C：水平流程圖更長

D：水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉

第四篇：浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試題

浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。

完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

2.為了對屬性抽樣的結(jié)論進行評價，必須首先明確 A：總體的預計賬面金額 B：樣本標準差 C：樣本的實際規(guī)模 D：有限樣本修正因子

3.在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？

A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

4.內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪?A：a.內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。

B：b.內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。

C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查。D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務導向向經(jīng)營性導向發(fā)展。

5.下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；

B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；

C：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作； D：應當實施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。

6.風險評估程序的第一步是將組織內(nèi)審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？

A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。

D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。

7.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

8.某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔任采購部經(jīng)理。該內(nèi)部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的 A：如果不是商業(yè)慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規(guī)范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。

9.現(xiàn)金內(nèi)控審計表明，出納員負責簽發(fā)費用發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論 A：現(xiàn)金收人記錄正確 B：現(xiàn)金會計記錄不恰當 C：現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當

D：現(xiàn)金的實物保全措施恰當

10.內(nèi)部審計準則中，未要求內(nèi)部審計主管的工作是 A：提供財務報告審計的資料；

B：協(xié)調(diào)與外部審計人員相關(guān)的審計工作；

C：將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業(yè)績的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會。

11.如果一個國家的法律要求至少應把所發(fā)行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？

A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 12.在以下哪種情況下不適合采用標準化的內(nèi)部審計方案？ A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復雜多變。

C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構(gòu)。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。

13.以下哪項內(nèi)容最有助于提高機構(gòu)內(nèi)部審計部門的工作成效？ A：在章程中以恰當條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責 B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性

D：在審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍

14.要確認新購計算機的資產(chǎn)價值，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門

B：觀察業(yè)務客戶的處理程序 C：實物檢查

D：外部提供的資料 15.有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

16.下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標準離差？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸

D：發(fā)現(xiàn)抽樣

17.當前對付款活動的審計表明在應付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。審計師觀察了每個應付憑單辦事人員的操作，對應付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應付帳款和涉及交易的人員，獲取相應建議。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。

C：集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息

D：在給管理當局的特別報告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。

18.平衡記分卡的概念包括 A：賣方的輪換； B：外包程序的應用；

C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度； D：學習與成長。

19.一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)；

C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)；

20.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應該

A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；

B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。

21.以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計師和外部審計師可能會審計同一家跨國企業(yè)的同一套中期財務報表的原因？ A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內(nèi)部審計師進行審計 B：內(nèi)部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度 C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務審計，而內(nèi)部審計師則審計內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域 22.以下哪項沒有說明業(yè)務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；

B：在審計的計劃、執(zhí)行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務助理人員的專業(yè)發(fā)展。

23.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加

24.內(nèi)部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應； B：所有的內(nèi)部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；

D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。25.有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

26.某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是

A：比較成本數(shù)據(jù)和當前市價

B：函證(confirmation)，經(jīng)紀人持有的證券。C：使用權(quán)益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。

27.首席執(zhí)行官(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為

A：德爾菲技術(shù)； B：最小二乘法技術(shù)； C：最大可能性技術(shù)； D：預期報酬最優(yōu)化。

28.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。

29.內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術(shù)人員；

C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術(shù)。

30.假設(shè)審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調(diào)查。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。

D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。

31.風險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構(gòu)改革情況的重要性。B：確認管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。D：從審計計劃中排除所有低風險領(lǐng)域。

32.在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。A：更短的持續(xù)時間 B：更長的持續(xù)時間 C：接近期限 D：未來

33.要根據(jù)住房開始時間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術(shù)比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢線。C：指數(shù)平滑。D：活動平均。

34.根據(jù)COSO報告，以下哪項是內(nèi)部控制的最重要的要素。A：風險評估。B：控制環(huán)境。C：控制活動。D：監(jiān)控。

35.以下哪種定價目標因難以衡量而鮮為人所用？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額

36.下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。

37.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定 公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的

38.某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l(wèi)00位顧客到來，同時服務時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時60秒。根據(jù)上述，可以得出

A：平均每小時有100位顧客得到服務。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。

D：服務人員將有1/6的時間是閑暇的。

39.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應用全面質(zhì)量管理？ A：等級管理。

B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。

40.獨立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6 41.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

42.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標代碼。D：d.源代碼。

43.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務。

44.某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序 B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

45.某審計師發(fā)現(xiàn)，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應該

A：建議只有對相關(guān)費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。

B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。

46.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。

47.首席審計執(zhí)行官(CAE)應用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務的復雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風險因素匹配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風險分數(shù)。關(guān)于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當?shù)模驗檫@些評級不可量化。

C：上述加權(quán)過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當?shù)膭偃文芰Α?/p>

48.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

49.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)內(nèi)應收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜； D：在平均值和中值之間平均分布。

50.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反應中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論向外部采購該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹盏目赡苄浴：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。

C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。

D：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。

第五篇：江西省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：監(jiān)控考試試卷

江西省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：監(jiān)控考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項不是內(nèi)部審計部門在最佳的治理活動中的作用？ A：支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風險評估。B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。D：討論重大風險領(lǐng)域。

2.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 3.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深悺閷崿F(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)

4.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。

D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。5.根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

6.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該

A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務預算有關(guān)的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。7.內(nèi)部審計師對應收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現(xiàn)金銷售額。

8.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

9.以下審計師的哪項觀察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ?qū)γ舾行月毼坏墓蛦T聘用不需要背景檢查Ⅲ經(jīng)理不能接觸那些與其它基準組織有關(guān)的全部業(yè)績報告Ⅳ經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務觀察結(jié)果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ

10.內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？

A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權(quán)利和責任的公司章程

C：當前財政關(guān)于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件

11.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。12.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。

B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。13.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標準； B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。

14.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？ A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。

C：某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。15.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；

B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。

16.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。

17.以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。

B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。

C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。18.以下哪種做法最有可能確定 A：查閱以前的審計結(jié)果； B：走訪生產(chǎn)車間；

C：與負責生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談； D：分析財務和經(jīng)營報告。19.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務報表。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值

B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽

20.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。

21.在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈?A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托

22.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

23.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。

24.下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作 25.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；

B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。

26.為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關(guān)標準，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。

27.通過內(nèi)部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

28.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？ A：保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。

29.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高 于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的

30.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；

B：系統(tǒng)控制和審計復核文件。

C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法

31.如果一個產(chǎn)品與設(shè)計規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為 A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量 B：基于價值的質(zhì)量 C：超越性質(zhì)量

D：基于制造的質(zhì)量

32.如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內(nèi)容？

A：公司是否已為擔任關(guān)鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質(zhì)。C：以前風險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。

33.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

34.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

35.在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。36.同業(yè)復核過程可以由內(nèi)部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是____ A：提出改進建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。

37.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查

38.CIA近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I(lǐng)導報告

B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務 C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的 D：如果得到了適當?shù)念I(lǐng)導批準，就可以接受這個提議

39.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標 B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議

C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)的重要性

40.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制

41.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

42.下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

43.內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。

44.對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。

D：信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。

45.當內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。

46.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

47.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。48.以下哪項內(nèi)容屬于預防性控制措施？

A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較 B：對事先已編號的文件的順序進行檢查 C：在裝運商品之前批準客戶賒賬

D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

49.當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；

B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。

50.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II