第一篇：糧食庫(kù)存賬務(wù)檢查

附件3：

糧食庫(kù)存賬務(wù)檢查方法

一、概述

糧食庫(kù)存賬務(wù)檢查是指檢查企業(yè)與糧食庫(kù)存有關(guān)的報(bào)表、賬簿、記賬憑證和合同等資料，并與實(shí)物檢查認(rèn)定的糧食庫(kù)存實(shí)際數(shù)量對(duì)比，驗(yàn)證糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，以及統(tǒng)計(jì)賬與保管賬、會(huì)計(jì)賬、銀行臺(tái)賬的賬賬相符情況。糧食庫(kù)存賬務(wù)檢查包括統(tǒng)計(jì)賬檢查、會(huì)計(jì)賬檢查和重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)摸底調(diào)查。

二、準(zhǔn)備工作

（一）檢查人員的準(zhǔn)備工作

1.自上而下直至被檢查企業(yè)的糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表。2.《實(shí)際儲(chǔ)存庫(kù)點(diǎn)糧食庫(kù)存分解登統(tǒng)表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《分解統(tǒng)表》）。

3.儲(chǔ)備糧規(guī)模、輪換計(jì)劃等文件，國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧收購(gòu)、銷(xiāo)售和移庫(kù)等文件。

4.賬務(wù)檢查工作底稿和匯總表格。

（二）被檢查企業(yè)的準(zhǔn)備工作 1.企業(yè)自查工作底稿及匯總表。

— 31 — 2.統(tǒng)計(jì)賬、保管賬和會(huì)計(jì)賬，以及相關(guān)的原始憑證和文件等資料。

3.涉及在途糧食、異地儲(chǔ)糧、委托代儲(chǔ)和受托儲(chǔ)存糧食業(yè)務(wù)的企業(yè)，準(zhǔn)備相關(guān)合同、糧食權(quán)屬證明等資料。

4.已實(shí)際發(fā)生但尚未做賬務(wù)處理的糧食損失、損耗以及政策性借糧等情況，應(yīng)提供詳細(xì)的書(shū)面說(shuō)明。

三、統(tǒng)計(jì)賬檢查方法

（一）賬賬核對(duì)及賬實(shí)核對(duì) 1.核對(duì)企業(yè)糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

按照自上而下的順序，直至被檢查企業(yè)，逐級(jí)檢查最近3個(gè)月糧食統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

（1）上下級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的庫(kù)存數(shù)據(jù)是否一致。檢查各級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)之間以及與企業(yè)上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)之間是否一致，是否存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)、重復(fù)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)修改等方面的問(wèn)題。

（2）前后期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的庫(kù)存數(shù)據(jù)是否銜接。檢查本期統(tǒng)計(jì)報(bào)表中“期初庫(kù)存”和上期的“期末庫(kù)存”是否一致，各期糧食庫(kù)存數(shù)量是否存在異常變化。

（3）表內(nèi)平衡關(guān)系是否滿(mǎn)足。檢查糧食收支存報(bào)表中“期初庫(kù)存”＋“本期收入”－“本期支出”與“期末庫(kù)存”是否相等；各指標(biāo)的分品種數(shù)量之和是否等于合計(jì)；原糧和貿(mào)易糧之間換算是否正確。

— 32 —（4）表間勾稽關(guān)系是否正確。檢查庫(kù)存分地區(qū)、分品種、分年限、分價(jià)位等統(tǒng)計(jì)報(bào)表中有關(guān)庫(kù)存數(shù)據(jù)是否一致。

上述檢查結(jié)果錄入《糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表檢查工作底稿》（附表3－1）。

2.核對(duì)糧食庫(kù)存賬賬相符情況。

（1）核對(duì)“合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”和“保管賬面數(shù)”。將不同《分解登統(tǒng)表》中反映的同一實(shí)際儲(chǔ)存庫(kù)點(diǎn)的糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)數(shù)累計(jì)相加，得出“合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”，和檢查時(shí)點(diǎn)保管總賬庫(kù)存數(shù)進(jìn)行比對(duì)。

（2）核對(duì)“企業(yè)統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”和“會(huì)計(jì)賬面數(shù)”。將檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表庫(kù)存賬面數(shù)和會(huì)計(jì)商品賬中“商品糧油”、“儲(chǔ)備糧油”等賬戶(hù)反映的糧食庫(kù)存數(shù)進(jìn)行比對(duì)。

賬賬之間如不相符，要查明原因。核對(duì)結(jié)果錄入《糧食庫(kù)存賬賬核對(duì)工作底稿》（附表3－2）。

3.核對(duì)糧食賬實(shí)相符情況。

糧食庫(kù)存賬實(shí)核對(duì)，是指通過(guò)一系列調(diào)整，將“實(shí)際查庫(kù)日認(rèn)定的實(shí)物庫(kù)存”還原至“檢查時(shí)點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存”，再與“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫(kù)存”相比對(duì)，核對(duì)糧食庫(kù)存賬實(shí)相符情況，驗(yàn)證糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。調(diào)整過(guò)程分為三步：

第一步為檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日調(diào)整事項(xiàng)，主要是將糧食庫(kù)存實(shí)際數(shù)量還原檢查時(shí)點(diǎn)的狀態(tài)。從“實(shí)際查庫(kù)日認(rèn)定的實(shí)物庫(kù)

— 33 — 存”中，扣除檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日之間的糧食入庫(kù)數(shù)量，加上同時(shí)段糧食出庫(kù)數(shù)量，結(jié)果為檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)本庫(kù)儲(chǔ)存的全部糧食。

第二步為檢查時(shí)點(diǎn)的檢查范圍調(diào)整，主要是剔除檢查時(shí)點(diǎn)未納入檢查范圍的商品糧。從第一步的調(diào)整結(jié)果中扣除檢查時(shí)點(diǎn)未納入檢查范圍的糧食，包括被檢查企業(yè)本庫(kù)儲(chǔ)存的未納入檢查范圍的自有商品糧，受其他企業(yè)委托代儲(chǔ)和銷(xiāo)售未出庫(kù)糧食中未納入檢查范圍的商品糧。結(jié)果為檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)本庫(kù)儲(chǔ)存的納入檢查范圍的全部糧食。

第三步為檢查時(shí)點(diǎn)糧權(quán)調(diào)整。從第二步的調(diào)整結(jié)果中，扣除檢查時(shí)點(diǎn)銷(xiāo)售給省外企業(yè)但未出庫(kù)的納入檢查范圍糧食，扣除檢查時(shí)點(diǎn)受省外企業(yè)委托代儲(chǔ)的納入檢查范圍糧食，加上檢查時(shí)點(diǎn)在途的納入檢查范圍糧食，所得結(jié)果即為與《分解登統(tǒng)表》口徑一致的全部納入檢查范圍的糧食庫(kù)存實(shí)際數(shù)量。

需要注意的是，被檢查企業(yè)銷(xiāo)售給省外企業(yè)仍未出庫(kù)的糧食和受省外企業(yè)委托儲(chǔ)存的糧食中，納入檢查范圍的部分應(yīng)另表單獨(dú)統(tǒng)計(jì)上報(bào)，檢查結(jié)果由糧食實(shí)際儲(chǔ)存地省級(jí)糧食行政管理部門(mén)轉(zhuǎn)交糧權(quán)企業(yè)所在地省級(jí)糧食行政管理部門(mén)。

（1）“實(shí)際查庫(kù)日認(rèn)定的實(shí)物庫(kù)存”，指被檢查企業(yè)本庫(kù)倉(cāng)房中儲(chǔ)存的全部糧食庫(kù)存，從《糧食實(shí)物檢查結(jié)果登記底稿》（附表2－4）獲取。

— 34 —（2）“糧食入庫(kù)”，指檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日之間被檢查企業(yè)本庫(kù)的糧食實(shí)物入庫(kù)數(shù)量；“糧食出庫(kù)”，指檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日之間被檢查企業(yè)本庫(kù)的糧食實(shí)物出庫(kù)數(shù)量。

“糧食入庫(kù)”和“糧食出庫(kù)”數(shù)量根據(jù)檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日的糧食出入庫(kù)原始憑證、保管賬記錄、糧食購(gòu)銷(xiāo)合同及發(fā)票，以及相關(guān)資金往來(lái)原始票據(jù)等進(jìn)行核實(shí)。

（3）“本庫(kù)儲(chǔ)存未納入檢查范圍的自有商品糧”指被檢查企業(yè)有糧權(quán)，且檢查時(shí)點(diǎn)儲(chǔ)存在本庫(kù)的未納入檢查范圍商品糧，本次檢查中指重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)的自有商品糧；“銷(xiāo)售未出庫(kù)的未納入檢查范圍商品糧”指在被檢查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)已經(jīng)銷(xiāo)售但未出庫(kù)的糧食中，購(gòu)入方應(yīng)按未納入檢查范圍商品糧統(tǒng)計(jì)的庫(kù)存；“受托代儲(chǔ)未納入檢查范圍商品糧”指被檢查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)代其他企業(yè)儲(chǔ)存的未納入檢查范圍商品糧。

（4）“銷(xiāo)往省外未出庫(kù)”指被檢查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)銷(xiāo)售給省外企業(yè)但未出庫(kù)的糧食中，由購(gòu)入方統(tǒng)計(jì)應(yīng)納入檢查范圍的糧食；“受省外委托代儲(chǔ)”指檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)受省外企業(yè)委托代儲(chǔ)的納入檢查范圍的糧食；“糧食在途”指被檢查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)前與其他企業(yè)簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，從對(duì)方買(mǎi)斷糧權(quán)，已經(jīng)在檢查時(shí)點(diǎn)的統(tǒng)計(jì)賬中做了購(gòu)進(jìn)處理，截至檢查時(shí)點(diǎn)仍在運(yùn)輸途中的納入檢查范圍的糧食。

“銷(xiāo)售未出庫(kù)”、“受托代儲(chǔ)”和“糧食在途”根據(jù)企業(yè)運(yùn)

— 35 — 輸憑證、購(gòu)銷(xiāo)合同、委托代儲(chǔ)合同等資料進(jìn)行核實(shí)。

（5）“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫(kù)存”按不同《分解登統(tǒng)表》中反映的被檢查企業(yè)全部糧食庫(kù)存填寫(xiě)。

4.糧食庫(kù)存賬實(shí)差異的原因分析。

檢查時(shí)點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存和《分解登統(tǒng)表》反映的統(tǒng)計(jì)庫(kù)存對(duì)比，如存在差異，檢查是否因以下因素所致。

（1）歷史未處理糧食損失、損耗。

（2）政策性借糧未歸還，統(tǒng)計(jì)上未核減庫(kù)存。

（3）糧食入庫(kù)未入賬：一是賬務(wù)處理不及時(shí)，二是自營(yíng)商品糧未入賬，三是儲(chǔ)備糧承儲(chǔ)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的輪換糧源或輪出的陳糧未計(jì)入商品庫(kù)存。

（4）糧食出庫(kù)未減賬：一是糧食銷(xiāo)售由于貨款沒(méi)有回籠等原因未減賬，二是擅自動(dòng)用儲(chǔ)備糧或其他政策性糧食庫(kù)存未減賬。

（5）其他原因，如糧食業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)處理不正確，統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)不準(zhǔn)確等。

糧食庫(kù)存賬實(shí)不符的，要查明原因。其中，檢查核實(shí)的受托代儲(chǔ)糧食的實(shí)物數(shù)量與委托方提供的數(shù)據(jù)不符的，要在備注欄追溯注明糧權(quán)所在企業(yè)的名稱(chēng)和數(shù)量差數(shù)。糧食庫(kù)存賬實(shí)核對(duì)檢查結(jié)果錄入《糧食庫(kù)存賬實(shí)核對(duì)工作底稿》（附表3－3）。

（二）糧食業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)處理的規(guī)范性

結(jié)合賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，以及糧食購(gòu)銷(xiāo)、委托代儲(chǔ)等業(yè)務(wù)— 36 — 的真實(shí)性檢查，對(duì)照統(tǒng)計(jì)制度和有關(guān)文件的規(guī)定，對(duì)糧食業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)處理的規(guī)范性進(jìn)行檢查。

1.不同性質(zhì)糧食是否分賬記載，是否存在錯(cuò)統(tǒng)、漏統(tǒng)或重復(fù)統(tǒng)計(jì)。

2.統(tǒng)計(jì)處理是否及時(shí)。糧權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，要及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)處理，并相應(yīng)增減糧食庫(kù)存。政策性糧食購(gòu)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)如有特殊規(guī)定的，按政策規(guī)定執(zhí)行。

3.統(tǒng)計(jì)處理是否正確。儲(chǔ)備糧輪出（輪入）時(shí)是否按統(tǒng)計(jì)制度和有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)處理。儲(chǔ)備糧輪換形成的商品糧或自籌資金收購(gòu)的商品糧是否已入賬。委托收購(gòu)的商品糧統(tǒng)計(jì)處理是否符合統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定。

（三）檢查中央儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況 1.檢查儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃的分解與下達(dá)情況。

自上而下逐級(jí)核對(duì)儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃的分解情況，直至被檢查企業(yè)。重點(diǎn)檢查儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃是否按規(guī)定的品種、數(shù)量要求逐級(jí)分解，是否擅自調(diào)整和變更，輪換計(jì)劃下達(dá)是否及時(shí)等。

2.檢查儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況。

（1）按照輪換計(jì)劃文件下達(dá)的內(nèi)容核對(duì)儲(chǔ)備糧輪換進(jìn)度報(bào)表，檢查儲(chǔ)備糧輪換的品種、數(shù)量、時(shí)間等是否符合計(jì)劃要求，并根據(jù)相關(guān)的賬務(wù)資料及原始憑證核實(shí)輪換糧食的具體批次和倉(cāng)號(hào)。

— 37 —（2）在賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)的基礎(chǔ)上，查閱與儲(chǔ)備糧輪換有關(guān)的糧食購(gòu)銷(xiāo)合同及發(fā)票、出入庫(kù)單、收購(gòu)憑證、運(yùn)輸憑證、資金往來(lái)憑證等，檢查是否存在虛假輪換等問(wèn)題。

（3）檢查儲(chǔ)備糧輪換質(zhì)量是否符合規(guī)定。輪入糧源是否是新糧并達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的中等（含）以上質(zhì)量；儲(chǔ)備糧屬于超期儲(chǔ)存的，輪出時(shí)是否經(jīng)有資質(zhì)的第三方質(zhì)檢機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)。

（4）檢查儲(chǔ)備糧輪換的輪空期是否符合規(guī)定。儲(chǔ)備糧輪換，應(yīng)從開(kāi)始輪換操作的當(dāng)月起，逐月核對(duì)實(shí)際輪入和輪出數(shù)量，計(jì)算輪空量和輪空時(shí)間。在規(guī)定期限內(nèi)不能輪入的，必須向國(guó)家有關(guān)部門(mén)報(bào)告；確需調(diào)整輪換計(jì)劃的，必須報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批。

（5）檢查儲(chǔ)備糧輪換業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)處理是否準(zhǔn)確。重點(diǎn)檢查儲(chǔ)備糧和商品糧在相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表之間的轉(zhuǎn)入及轉(zhuǎn)出情況。

儲(chǔ)備糧輪換的檢查情況錄入《中央儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況檢查工作底稿》（附表3－4）。

在檢查儲(chǔ)存企業(yè)（庫(kù)點(diǎn)）中央儲(chǔ)備糧實(shí)物和賬務(wù)的基礎(chǔ)上，查閱中央儲(chǔ)備糧計(jì)劃規(guī)模文件或代儲(chǔ)合同、中央儲(chǔ)備糧代儲(chǔ)資格文件等資料，將檢查結(jié)果錄入《中央儲(chǔ)備糧承儲(chǔ)情況檢查工作底稿》（附表3－5）。

四、會(huì)計(jì)賬檢查方法

（一）檢查糧食庫(kù)存及購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性 1.驗(yàn)證糧食庫(kù)存真實(shí)性。

— 38 —（1）核實(shí)農(nóng)發(fā)行臺(tái)賬與企業(yè)統(tǒng)計(jì)賬和會(huì)計(jì)賬是否賬賬相符。對(duì)中央儲(chǔ)備糧、地方儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧、地方其他政策性調(diào)控糧以及中儲(chǔ)糧直屬企業(yè)和地方儲(chǔ)備糧企業(yè)為輪換準(zhǔn)備的糧食（含先購(gòu)后銷(xiāo)和產(chǎn)銷(xiāo)協(xié)作的糧食），可按照“錢(qián)隨糧走、庫(kù)貸掛鉤、封閉運(yùn)行”的原則，核實(shí)銀企賬賬是否相符。對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬庫(kù)存值大于銀行貸款的，主要原因有：一是企業(yè)有一部分自籌資金參與了糧食收購(gòu)；二是政策性糧食跨省移庫(kù)已移入但貸款未劃入。對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬庫(kù)存值小于銀行貸款的，主要原因有：一是貨幣資金占用，即企業(yè)已經(jīng)收到的貸款中尚未使用的部分；二是結(jié)算資金占用，主要是糧食銷(xiāo)售貨款未回籠的應(yīng)收賬款及收購(gòu)糧食產(chǎn)生的預(yù)付款；三是政策性糧食跨省移庫(kù)已移出但貸款未劃出；四是其他占用。

檢查結(jié)果錄入《糧食庫(kù)貸核查情況工作底稿》（附表3－6）。(2)根據(jù)財(cái)政補(bǔ)貼的收支情況核實(shí)糧食庫(kù)存。對(duì)中央儲(chǔ)備糧、地方儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧等由財(cái)政撥付儲(chǔ)存費(fèi)用的政策性糧食，可查閱企業(yè)應(yīng)收補(bǔ)貼款和補(bǔ)貼收入明細(xì)賬，根據(jù)企業(yè)保管費(fèi)用等補(bǔ)貼的收支情況、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提數(shù)額，核實(shí)政策性糧食庫(kù)存數(shù)量的真實(shí)性。

(3)根據(jù)糧食購(gòu)銷(xiāo)情況核實(shí)糧食庫(kù)存。查閱企業(yè)糧食庫(kù)存和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本明細(xì)賬，了解企業(yè)近期糧食購(gòu)銷(xiāo)情況以及期末糧食賬面庫(kù)存數(shù)量和成本。對(duì)庫(kù)存成本畸高或畸低的，要延伸

— 39 — 檢查企業(yè)是否存在隱匿賬外糧、私設(shè)小金庫(kù)或者違規(guī)銷(xiāo)售、套取補(bǔ)貼等問(wèn)題。

2.驗(yàn)證糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)真實(shí)性。

（1）以企業(yè)糧食庫(kù)存實(shí)物數(shù)量為依據(jù)，核查糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)賬、保管賬、會(huì)計(jì)賬，根據(jù)相關(guān)政策性糧食購(gòu)銷(xiāo)計(jì)劃文件、購(gòu)銷(xiāo)合同及發(fā)票、出（入）庫(kù)單、磅碼單、運(yùn)輸票據(jù)等原始憑證，核實(shí)糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間及糧食數(shù)量，判斷糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

（2）審閱企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬，以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的摘要欄和金額欄，查看資金流量和流向與業(yè)務(wù)發(fā)生情況是否一致，并根據(jù)相關(guān)的資金往來(lái)票據(jù)、記賬憑證等驗(yàn)證糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確規(guī)范。

（3）查閱企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬，可結(jié)合保管費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)以及損失損耗等費(fèi)用支出情況，輔證糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

（二）檢查政策性糧食財(cái)政補(bǔ)貼的撥付和使用情況 根據(jù)承儲(chǔ)企業(yè)政策性糧食規(guī)模、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼收支情況等，檢查政策性糧食補(bǔ)貼資金的撥付和使用情況，重點(diǎn)核實(shí)相關(guān)單位和企業(yè)是否按約定及時(shí)、足額撥付補(bǔ)貼資金至承儲(chǔ)企業(yè)，有無(wú)擠占、截留、挪用等問(wèn)題，以及承儲(chǔ)企業(yè)是否按規(guī)定— 40 — 如實(shí)申領(lǐng)補(bǔ)貼，有無(wú)套取補(bǔ)貼等問(wèn)題。

（1）核實(shí)政策性糧食承儲(chǔ)規(guī)模和儲(chǔ)備糧輪換數(shù)量。根據(jù)雙方簽定的合同、監(jiān)管協(xié)議以及相關(guān)的計(jì)劃文件，核實(shí)企業(yè)承儲(chǔ)政策性糧食的規(guī)模，正確區(qū)分直接儲(chǔ)糧、受托儲(chǔ)糧和租倉(cāng)儲(chǔ)糧性質(zhì)。根據(jù)相關(guān)輪換計(jì)劃文件、企業(yè)輪換臺(tái)賬、保管賬、統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬等資料，核實(shí)儲(chǔ)備糧輪換實(shí)際操作主體和輪換的具體數(shù)量、時(shí)間。根據(jù)收購(gòu)進(jìn)度報(bào)表、收購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收手續(xù)等核實(shí)臨時(shí)存儲(chǔ)糧食品種和收購(gòu)、儲(chǔ)存數(shù)量。

（2）核實(shí)保管費(fèi)用、輪換費(fèi)用的撥付和使用情況。查閱企業(yè)應(yīng)收補(bǔ)貼款、補(bǔ)貼收入、銷(xiāo)售收入、庫(kù)存成本、銀行存款等明細(xì)賬以及相關(guān)的原始憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)實(shí)際承儲(chǔ)（輪換）政策性糧食數(shù)量、時(shí)間等情況，核實(shí)企業(yè)保管費(fèi)用、輪換費(fèi)用補(bǔ)貼的實(shí)際撥付、使用情況。

檢查結(jié)果錄入《政策性糧食承儲(chǔ)企業(yè)補(bǔ)貼情況檢查工作底稿》（附表3－7）。

（三）檢查中需要注意的問(wèn)題 1.檢查在途糧食。

根據(jù)糧食購(gòu)銷(xiāo)合同、發(fā)票、提貨單、運(yùn)輸票據(jù)、付款憑據(jù)等資料，核查糧食庫(kù)存會(huì)計(jì)賬中反映的糧食購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、購(gòu)進(jìn)糧食數(shù)量和金額等是否準(zhǔn)確，驗(yàn)證在途糧食的真實(shí)性。檢查中還要認(rèn)真核對(duì)有關(guān)原始憑證是否偽造。必要時(shí)，需延伸檢查發(fā)貨

— 41 — 方的統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬、報(bào)表等，核對(duì)該批糧食是否已經(jīng)減賬，防止個(gè)別企業(yè)利用在途名義將糧食庫(kù)存互相抵頂。

2.檢查代儲(chǔ)糧食。

一是檢查委托代儲(chǔ)合同（協(xié)議）、實(shí)物保管備查賬記載的糧食品種、等級(jí)、數(shù)量與糧食庫(kù)存實(shí)物清查結(jié)果是否一致，相關(guān)運(yùn)輸票據(jù)、檢斤記錄反映的糧食入庫(kù)時(shí)間、數(shù)量與合同是否相符。二是檢查保管費(fèi)用收款憑證、糧食權(quán)屬證明等，進(jìn)一步驗(yàn)證代儲(chǔ)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

3.檢查異地儲(chǔ)糧。

一是檢查委托保管合同及糧食庫(kù)存會(huì)計(jì)賬、統(tǒng)計(jì)賬、保管賬，確認(rèn)異地儲(chǔ)糧業(yè)務(wù)的品種、數(shù)量及發(fā)生時(shí)間。二是按照委托保管合同規(guī)定的保管費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核對(duì)有關(guān)費(fèi)用支付憑證及資金往來(lái)賬目，驗(yàn)證異地儲(chǔ)糧業(yè)務(wù)是否真實(shí)。三是檢查運(yùn)輸票據(jù)的運(yùn)輸目的地、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間等是否與異地儲(chǔ)糧地點(diǎn)、糧食入庫(kù)時(shí)間相吻合。四是采取函證、電話(huà)問(wèn)詢(xún)等方式向受托方核實(shí)異地儲(chǔ)糧業(yè)務(wù)的真實(shí)性，必要時(shí)可派人實(shí)地查驗(yàn)，或委托當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)和單位代查。

4.檢查損失損耗和因?yàn)?zāi)借糧。

對(duì)糧食損失損耗，要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定，確認(rèn)損失損耗數(shù)量。對(duì)政策性貸款收購(gòu)的糧食損失損耗數(shù)量過(guò)大的，要進(jìn)一步核查原因，檢查是否有擠占挪用貸款、虛報(bào)庫(kù)存等違規(guī)行為。對(duì)已參加保險(xiǎn)的政策性糧食發(fā)生損失，可根據(jù)保險(xiǎn)公司理賠手續(xù)認(rèn)— 42 — 定。對(duì)因?yàn)?zāi)借糧，根據(jù)政府及有關(guān)部門(mén)要求糧食企業(yè)開(kāi)倉(cāng)借糧的相關(guān)會(huì)議記錄、文件等，核實(shí)企業(yè)因?yàn)?zāi)借糧業(yè)務(wù)的真實(shí)性和具體數(shù)量。

五、重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)商品糧庫(kù)存摸底調(diào)查工作方法

1.了解企業(yè)基本情況。調(diào)閱企業(yè)工商登記材料，向管理人員詢(xún)問(wèn)情況，了解企業(yè)的性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等相關(guān)信息。

2.檢查核對(duì)企業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。逐月核對(duì)企業(yè)近期各月份的商品糧庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表，查閱相關(guān)的統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、加工臺(tái)賬、銷(xiāo)售臺(tái)賬等，檢查企業(yè)糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)是否準(zhǔn)確規(guī)范，必要時(shí)檢查相關(guān)購(gòu)銷(xiāo)合同、財(cái)務(wù)賬目、發(fā)票、出入庫(kù)憑證等，延伸核實(shí)情況。

3.現(xiàn)場(chǎng)檢查庫(kù)存數(shù)量。現(xiàn)場(chǎng)查看企業(yè)儲(chǔ)糧貨位，了解檢查當(dāng)日商品糧庫(kù)存的實(shí)際數(shù)量，根據(jù)檢查時(shí)點(diǎn)至檢查當(dāng)日庫(kù)存變動(dòng)的情況，考查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)報(bào)送的統(tǒng)計(jì)月報(bào)數(shù)量是否準(zhǔn)確。統(tǒng)計(jì)庫(kù)存與實(shí)際庫(kù)存存在差數(shù)的，要詳細(xì)了解具體原因。

4.填寫(xiě)檢查工作底稿。檢查情況錄入《重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)商品糧庫(kù)存摸底調(diào)查工作底稿》（附表3－8）。

六、匯總表格的填寫(xiě)

此次庫(kù)存檢查賬務(wù)檢查的匯總（登統(tǒng)）表格共7張，分別為《糧食庫(kù)存數(shù)量匯總表》（附表5－1）、《庫(kù)存糧食儲(chǔ)存（收獲）

— 43 — 年限情況匯總表》（附表5－2）、《中央儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況匯總表》（附表5－3）、《中央儲(chǔ)備糧承儲(chǔ)情況匯總表》（附表5－4）、《糧食庫(kù)貸核查情況匯總表》（附表5－5）、《政策性糧食承儲(chǔ)企業(yè)補(bǔ)貼檢查匯總表》（附表5－6）、《重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)商品糧庫(kù)存調(diào)查匯總表》（附表5－7）。各階段檢查工作都要認(rèn)真填寫(xiě)。

檢查實(shí)際承儲(chǔ)庫(kù)點(diǎn)的糧食庫(kù)存時(shí)，《庫(kù)存糧食儲(chǔ)存（收獲）年限情況匯總表》按企業(yè)的糧食分倉(cāng)保管賬等資料填寫(xiě)，其他表格根據(jù)企業(yè)相應(yīng)的賬務(wù)檢查工作底稿填寫(xiě)，填寫(xiě)時(shí)注意相關(guān)表格之間的勾稽關(guān)系。庫(kù)存中有受外省企業(yè)委托儲(chǔ)存的納入檢查范圍的糧食庫(kù)存，檢查情況應(yīng)單獨(dú)匯總，匯總表中應(yīng)注明委托省份和委托企業(yè)名稱(chēng)。

檢查數(shù)據(jù)逐級(jí)匯總階段，上一級(jí)的匯總表根據(jù)下一級(jí)匯總表累加形成，《糧食庫(kù)存數(shù)量匯總表》（附表5－1）中“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫(kù)存”一列中的數(shù)據(jù)，應(yīng)與本級(jí)同期統(tǒng)計(jì)月報(bào)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不一致的，應(yīng)查明原因，并將有關(guān)情況在備注欄予以說(shuō)明。省級(jí)匯總階段發(fā)現(xiàn)不一致的，必須按照統(tǒng)計(jì)月報(bào)調(diào)整“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫(kù)存”一列數(shù)據(jù)，并另頁(yè)附詳細(xì)情況說(shuō)明。各省（自治區(qū)、直轄市）檢查結(jié)果匯總后，應(yīng)將單獨(dú)匯總的本省代外省儲(chǔ)存糧食的檢查情況函復(fù)委托方省份匯總。

— 44 — 附表：3-1 糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表檢查工作底稿

3-2 糧食庫(kù)存賬賬核對(duì)工作底稿 3-3 糧食庫(kù)存賬實(shí)核對(duì)工作底稿

3-4 中央儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況檢查工作底稿 3-5 中央儲(chǔ)備糧承儲(chǔ)情況檢查工作底稿 3-6 糧食庫(kù)貸核查情況工作底稿

3-7 政策性糧食承儲(chǔ)企業(yè)補(bǔ)貼情況檢查工作底稿 3-8 重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)商品糧庫(kù)存摸底調(diào)查工作底稿

— 45 —

第二篇：糧食庫(kù)存賬務(wù)檢查方法

附件3

糧食庫(kù)存賬務(wù)檢查方法

一、概述

糧食庫(kù)存賬務(wù)檢查是指檢查企業(yè)與糧食庫(kù)存有關(guān)的報(bào)表、賬簿、記賬憑證和合同等資料，并與實(shí)物檢查認(rèn)定的糧食庫(kù)存實(shí)際數(shù)量對(duì)比，驗(yàn)證糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，以及統(tǒng)計(jì)賬與保管賬、會(huì)計(jì)賬、銀行臺(tái)賬的賬賬相符情況。賬務(wù)檢查包括統(tǒng)計(jì)賬檢查和會(huì)計(jì)賬檢查。

二、準(zhǔn)備工作

（一）檢查人員的準(zhǔn)備工作

1.自上而下直至被檢查企業(yè)的糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表。2.《實(shí)際儲(chǔ)存庫(kù)點(diǎn)糧食庫(kù)存分解登統(tǒng)表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《分解登統(tǒng)表》）。

3.儲(chǔ)備糧規(guī)模、輪換計(jì)劃等文件，國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧收購(gòu)、銷(xiāo)售和移庫(kù)等文件。

4.賬務(wù)檢查工作底稿和匯總表格。

（二）被檢查企業(yè)的準(zhǔn)備工作 1.企業(yè)自查工作底稿及匯總表。

2.統(tǒng)計(jì)賬、保管賬和會(huì)計(jì)賬，以及相關(guān)的原始憑證和文件等資料。

3.涉及在途糧食、異地儲(chǔ)糧、委托代儲(chǔ)和受托儲(chǔ)存糧食業(yè)務(wù)的企業(yè)，準(zhǔn)備相關(guān)合同、糧食權(quán)屬證明等資料。

4.已實(shí)際發(fā)生但尚未做賬務(wù)處理的糧食損失、損耗以及政策性借糧等情況，應(yīng)提供詳細(xì)的書(shū)面說(shuō)明。

三、統(tǒng)計(jì)賬檢查方法

（一）賬賬核對(duì)及賬實(shí)核對(duì) 1.核對(duì)企業(yè)糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

按照自上而下的順序，直至被檢查企業(yè)，逐級(jí)檢查最近3個(gè)月糧食統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

（1）上下級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的庫(kù)存數(shù)據(jù)是否一致。檢查各級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)之間以及與企業(yè)上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)之間是否一致，是否存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)、重復(fù)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)修改等方面的問(wèn)題。

（2）前后期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的庫(kù)存數(shù)據(jù)是否銜接。檢查本期統(tǒng)計(jì)報(bào)表中“期初庫(kù)存”和上期的“期末庫(kù)存”是否一致，各期糧食庫(kù)存數(shù)量是否存在異常變化。

（3）表內(nèi)平衡關(guān)系是否滿(mǎn)足。檢查糧食收支存報(bào)表中“期初庫(kù)存”＋“本期收入”－“本期支出”與“期末庫(kù)存”是否相等；各指標(biāo)的分品種數(shù)量之和是否等于合計(jì)；原糧和貿(mào)易糧之間換算是否正確。

（4）表間勾稽關(guān)系是否正確。檢查庫(kù)存分地區(qū)、分品種、分年限、分價(jià)位等統(tǒng)計(jì)報(bào)表中有關(guān)庫(kù)存數(shù)據(jù)是否一致。

上述檢查結(jié)果錄入《糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表檢查工作底稿》（附 表3－1）。

2.核對(duì)糧食庫(kù)存賬賬相符情況。

（1）核對(duì)“合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”和“保管賬面數(shù)”。將不同《分解登統(tǒng)表》中反映的同一實(shí)際儲(chǔ)存庫(kù)點(diǎn)的糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)數(shù)累計(jì)相加，得出“合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”，和檢查時(shí)點(diǎn)保管總賬庫(kù)存數(shù)進(jìn)行比對(duì)。

（2）核對(duì)“企業(yè)統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”和“會(huì)計(jì)賬面數(shù)”。將檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表庫(kù)存賬面數(shù)和會(huì)計(jì)商品賬中“商品糧油”、“儲(chǔ)備糧油”等賬戶(hù)反映的糧食庫(kù)存數(shù)進(jìn)行比對(duì)。

賬賬之間如不相符，要查明原因。核對(duì)結(jié)果錄入《糧食庫(kù)存賬賬核對(duì)工作底稿》（附表3－2）。

3.核對(duì)糧食賬實(shí)相符情況。

糧食庫(kù)存賬實(shí)核對(duì)，是指通過(guò)一系列調(diào)整，將“實(shí)際查庫(kù)日認(rèn)定的實(shí)物庫(kù)存”還原至“檢查時(shí)點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存”，再與“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫(kù)存”相比對(duì)，核對(duì)糧食庫(kù)存賬實(shí)相符情況，驗(yàn)證糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。調(diào)整過(guò)程分為三步：

第一步為檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日調(diào)整事項(xiàng)，主要是將糧食庫(kù)存實(shí)際數(shù)量還原檢查時(shí)點(diǎn)的狀態(tài)。從“實(shí)際查庫(kù)日認(rèn)定的實(shí)物庫(kù)存”中，扣除檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日之間的糧食入庫(kù)數(shù)量，加上同時(shí)段糧食出庫(kù)數(shù)量，結(jié)果為檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)本庫(kù)儲(chǔ)存的全部糧食。

第二步為檢查時(shí)點(diǎn)的檢查范圍調(diào)整，主要是剔除檢查時(shí)點(diǎn)未 納入檢查范圍的商品糧。從第一步的調(diào)整結(jié)果中扣除檢查時(shí)點(diǎn)未納入檢查范圍的糧食，包括被檢查企業(yè)本庫(kù)儲(chǔ)存的未納入檢查范圍的自有商品糧，受其他企業(yè)委托代儲(chǔ)和銷(xiāo)售未出庫(kù)糧食中未納入檢查范圍的商品糧。結(jié)果為檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)本庫(kù)儲(chǔ)存的納入檢查范圍的全部糧食。

第三步為檢查時(shí)點(diǎn)糧權(quán)調(diào)整。從第二步的調(diào)整結(jié)果中，扣除檢查時(shí)點(diǎn)銷(xiāo)售給省外企業(yè)但未出庫(kù)的納入檢查范圍糧食，扣除檢查時(shí)點(diǎn)受省外企業(yè)委托代儲(chǔ)的納入檢查范圍糧食，加上檢查時(shí)點(diǎn)在途的納入檢查范圍糧食，所得結(jié)果即為與《分解登統(tǒng)表》口徑一致的全部納入檢查范圍的糧食庫(kù)存實(shí)際數(shù)量。

需要注意的是，被檢查企業(yè)銷(xiāo)售給省外企業(yè)仍未出庫(kù)的糧食和受省外企業(yè)委托儲(chǔ)存的糧食中，納入檢查范圍的部分應(yīng)另表單獨(dú)統(tǒng)計(jì)上報(bào)，檢查結(jié)果由糧食實(shí)際儲(chǔ)存地省級(jí)糧食行政管理部門(mén)轉(zhuǎn)交糧權(quán)企業(yè)所在地省級(jí)糧食行政管理部門(mén)。

（1）“實(shí)際查庫(kù)日認(rèn)定的實(shí)物庫(kù)存”，指被檢查企業(yè)本庫(kù)倉(cāng)房中儲(chǔ)存的全部糧食庫(kù)存，從《糧食實(shí)物檢查結(jié)果登記底稿》（附表2－4）獲取。

（2）“糧食入庫(kù)”，指檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日之間被檢查企業(yè)本庫(kù)的糧食實(shí)物入庫(kù)數(shù)量；“糧食出庫(kù)”，指檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日之間被檢查企業(yè)本庫(kù)的糧食實(shí)物出庫(kù)數(shù)量。

“糧食入庫(kù)”和“糧食出庫(kù)”數(shù)量根據(jù)檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日的糧食出入庫(kù)原始憑證、保管賬記錄、糧食購(gòu)銷(xiāo)合同及發(fā)票，以及相關(guān)資金往來(lái)原始票據(jù)等進(jìn)行核實(shí)。

（3）“本庫(kù)儲(chǔ)存未納入檢查范圍的自有商品糧”指被檢查企業(yè)有糧權(quán)，且檢查時(shí)點(diǎn)儲(chǔ)存在本庫(kù)的未納入檢查范圍商品糧，本次檢查中指重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)的自有商品糧；“銷(xiāo)售未出庫(kù)的未納入檢查范圍商品糧”指在被檢查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)已經(jīng)銷(xiāo)售但未出庫(kù)的糧食中，購(gòu)入方應(yīng)按未納入檢查范圍商品糧統(tǒng)計(jì)的庫(kù)存；“受托代儲(chǔ)未納入檢查范圍商品糧”指被檢查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)代其他企業(yè)儲(chǔ)存的未納入檢查范圍商品糧。

（4）“銷(xiāo)往省外未出庫(kù)糧”指被檢查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)銷(xiāo)售給省外企業(yè)但未出庫(kù)的糧食中，由購(gòu)入方統(tǒng)計(jì)應(yīng)納入檢查范圍的糧食；“受省外委托代儲(chǔ)糧”指檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)受省外企業(yè)委托代儲(chǔ)的納入檢查范圍的糧食；“糧食在途”指被檢查企業(yè)在檢查時(shí)點(diǎn)前與其他企業(yè)簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，從對(duì)方買(mǎi)斷糧權(quán)，已經(jīng)在檢查時(shí)點(diǎn)的統(tǒng)計(jì)賬中做了購(gòu)進(jìn)處理，截至檢查時(shí)點(diǎn)仍在運(yùn)輸途中的納入檢查范圍的糧食。

“銷(xiāo)售未出庫(kù)”、“受托代儲(chǔ)”和“糧食在途”根據(jù)企業(yè)運(yùn)輸憑證、購(gòu)銷(xiāo)合同、委托代儲(chǔ)合同等資料進(jìn)行核實(shí)。

（5）“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫(kù)存”按不同《分解登統(tǒng)表》中反映的被檢查企業(yè)全部糧食庫(kù)存填寫(xiě)。

4.糧食庫(kù)存賬實(shí)差異的原因分析。

檢查時(shí)點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存和《分解登統(tǒng)表》反映的統(tǒng)計(jì)庫(kù)存對(duì)比，如存在差異，檢查是否因以下因素所致。

（1）歷史未處理糧食損失、損耗。

（2）政策性借糧未歸還，統(tǒng)計(jì)賬未核減庫(kù)存。

（3）糧食入庫(kù)未入賬：一是賬務(wù)處理不及時(shí)，二是自營(yíng)商品糧未入賬，三是儲(chǔ)備糧承儲(chǔ)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的輪換糧源或輪出的陳糧未計(jì)入商品庫(kù)存。

（4）糧食出庫(kù)未減賬：一是糧食銷(xiāo)售由于貨款沒(méi)有回籠等原因未減賬，二是擅自動(dòng)用儲(chǔ)備糧或其他政策性糧食庫(kù)存未減賬。

（5）其他原因，如糧食業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)處理不正確，統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)不準(zhǔn)確等。

糧食庫(kù)存賬實(shí)不符的，要查明原因。其中，檢查核實(shí)的受托代儲(chǔ)糧食的實(shí)物數(shù)量與委托方提供的數(shù)據(jù)不符的，要在備注欄追溯注明糧權(quán)所在企業(yè)的名稱(chēng)和數(shù)量差數(shù)。糧食庫(kù)存賬實(shí)核對(duì)檢查結(jié)果錄入《糧食庫(kù)存賬實(shí)核對(duì)工作底稿》（附表3－3）。

（二）糧食業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)處理的規(guī)范性

結(jié)合賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，以及糧食購(gòu)銷(xiāo)、委托代儲(chǔ)等業(yè)務(wù)的真實(shí)性檢查，對(duì)照統(tǒng)計(jì)制度和有關(guān)文件的規(guī)定，對(duì)糧食業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)處理的規(guī)范性進(jìn)行檢查。

1.不同性質(zhì)糧食是否分賬記載，是否存在錯(cuò)統(tǒng)、漏統(tǒng)或重復(fù)統(tǒng)計(jì)。

2.統(tǒng)計(jì)處理是否及時(shí)。糧權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，要及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)處理，并相應(yīng)增減糧食庫(kù)存。政策性糧食購(gòu)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)如有特殊規(guī)定的，按政策規(guī)定執(zhí)行。

3.統(tǒng)計(jì)處理是否正確。儲(chǔ)備糧輪出（輪入）時(shí)是否按統(tǒng)計(jì)制度和有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)處理。儲(chǔ)備糧輪換形成的商品糧或自籌資金收購(gòu)的商品糧是否已入賬。委托收購(gòu)的商品糧統(tǒng)計(jì)處理是否符合統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定。

（三）檢查中央儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況 1.檢查儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃的分解與下達(dá)情況。

自上而下逐級(jí)核對(duì)儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃的分解情況，直至被檢查企業(yè)。重點(diǎn)檢查儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃是否按規(guī)定的品種、數(shù)量要求逐級(jí)分解，是否擅自調(diào)整和變更，輪換計(jì)劃下達(dá)是否及時(shí)等。

2.檢查儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況。

（1）按照輪換計(jì)劃文件下達(dá)的內(nèi)容核對(duì)儲(chǔ)備糧輪換進(jìn)度報(bào)表，檢查儲(chǔ)備糧輪換的品種、數(shù)量、時(shí)間等是否符合計(jì)劃要求，并根據(jù)相關(guān)的賬務(wù)資料及原始憑證核實(shí)輪換糧食的具體批次和倉(cāng)號(hào)。

（2）在賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)的基礎(chǔ)上，查閱與儲(chǔ)備糧輪換有關(guān)的糧食購(gòu)銷(xiāo)合同及發(fā)票、出入庫(kù)單、收購(gòu)憑證、運(yùn)輸憑證、資金往來(lái)憑證等，檢查是否存在虛假輪換等問(wèn)題。

（3）檢查儲(chǔ)備糧輪換質(zhì)量是否符合規(guī)定。輪入糧源是否是新糧并達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的中等（含）以上質(zhì)量；儲(chǔ)備糧屬于超期儲(chǔ)存的，輪出時(shí)是否經(jīng)有資質(zhì)的第三方質(zhì)檢機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)。

（4）檢查儲(chǔ)備糧輪換的輪空期是否符合規(guī)定。儲(chǔ)備糧輪換，應(yīng)從開(kāi)始輪換操作的當(dāng)月起，逐月核對(duì)實(shí)際輪入和輪出數(shù)量，計(jì)算輪空量和輪空時(shí)間。在規(guī)定期限內(nèi)不能輪入的，必須向國(guó)家有關(guān)部門(mén)報(bào)告；確需調(diào)整輪換計(jì)劃的，必須報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批。

（5）檢查儲(chǔ)備糧輪換業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)處理是否準(zhǔn)確。重點(diǎn)檢查儲(chǔ)備糧和商品糧在相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表之間的轉(zhuǎn)入及轉(zhuǎn)出情況。

檢查結(jié)束后，以實(shí)際承儲(chǔ)庫(kù)點(diǎn)為單位，按輪換品種和輪換計(jì)劃文件分別填列《中央儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況檢查工作底稿》（附表3－4）。需要注意的是，涉及到計(jì)劃調(diào)整、庫(kù)點(diǎn)集并或品種串換等情況的，或者企業(yè)執(zhí)行輪入、輪出計(jì)劃未完成的，要在“重要情況說(shuō)明欄”中說(shuō)明詳細(xì)情況及具體原因。

四、會(huì)計(jì)賬檢查方法

（一）檢查糧食庫(kù)存及購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性 1.驗(yàn)證糧食庫(kù)存真實(shí)性。

（1）核實(shí)農(nóng)發(fā)行臺(tái)賬與企業(yè)統(tǒng)計(jì)賬和會(huì)計(jì)賬是否賬賬相符。對(duì)中央儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧（最低收購(gòu)價(jià)糧、國(guó)家臨時(shí)儲(chǔ)存糧和國(guó)家臨儲(chǔ)進(jìn)口糧）、地方儲(chǔ)備糧以及國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)的商品糧，要按照“庫(kù)貸掛鉤、封閉運(yùn)行”的原則，核實(shí)銀企賬賬是否相符。按照“誰(shuí)貸款，誰(shuí)填報(bào)”的要求，即只填報(bào)企業(yè)實(shí)際具有糧權(quán)的全口徑糧食數(shù)量（包括農(nóng)發(fā)行貸款形成的和企業(yè)自籌資金形成的），對(duì)代儲(chǔ)的糧食不在本企業(yè)報(bào)表中反映。重點(diǎn)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬庫(kù)存值與銀行貸款相符情況進(jìn)行分析，主要原因有：一是 自籌資金占用，是指企業(yè)用自有資金、職工集資、其他單位或金融機(jī)構(gòu)借款等資金購(gòu)入糧食所占用資金形成的差額；二是貨幣資金占用，主要是企業(yè)已經(jīng)收到的貸款中尚未使用的部分；三是結(jié)算資金占用，主要是糧食銷(xiāo)售貨款未回籠的應(yīng)收賬款、回籠貨款未收貸的資金及收購(gòu)糧食產(chǎn)生的預(yù)付款；四是政策性糧食跨省移庫(kù)已移出但貸款暫未劃出；五是政策性糧食跨省移庫(kù)已移入但貸款暫未劃入；六是其他，主要是企業(yè)擠占挪用等其他無(wú)庫(kù)存因素占用的農(nóng)發(fā)行貸款。凡是檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在擠占挪用貸款現(xiàn)象的，要詳細(xì)分析和說(shuō)明擠占挪用的具體情況。

檢查結(jié)果錄入《糧食庫(kù)貸核查情況工作底稿》（附表3-5）。（2）根據(jù)財(cái)政補(bǔ)貼的收支情況核實(shí)糧食庫(kù)存。對(duì)中央儲(chǔ)備糧、地方儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧等由財(cái)政撥付儲(chǔ)存費(fèi)用的政策性糧食，可查閱企業(yè)應(yīng)收補(bǔ)貼款和補(bǔ)貼收入明細(xì)賬，根據(jù)企業(yè)保管費(fèi)用等補(bǔ)貼的收支情況、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提數(shù)額，核實(shí)政策性糧食庫(kù)存數(shù)量的真實(shí)性。

（3）根據(jù)糧食購(gòu)銷(xiāo)情況核實(shí)糧食庫(kù)存。查閱企業(yè)糧食庫(kù)存和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本明細(xì)賬，了解企業(yè)近期糧食購(gòu)銷(xiāo)情況以及期末糧食賬面庫(kù)存數(shù)量和成本。對(duì)庫(kù)存成本畸高或畸低的，要延伸檢查企業(yè)是否存在隱匿賬外糧、私設(shè)小金庫(kù)或者違規(guī)銷(xiāo)售、套取補(bǔ)貼等問(wèn)題。

2.驗(yàn)證糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)真實(shí)性。

（1）以企業(yè)糧食庫(kù)存實(shí)物數(shù)量為依據(jù)，核查糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì) 賬、保管賬、會(huì)計(jì)賬，根據(jù)相關(guān)政策性糧食購(gòu)銷(xiāo)計(jì)劃文件、購(gòu)銷(xiāo)合同及發(fā)票、出（入）庫(kù)單、磅碼單、運(yùn)輸票據(jù)等原始憑證，核實(shí)糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間及糧食數(shù)量，判斷糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

（2）審閱企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬，以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的摘要欄和金額欄，查看資金流量和流向與業(yè)務(wù)發(fā)生情況是否一致，并根據(jù)相關(guān)的資金往來(lái)票據(jù)、記賬憑證等驗(yàn)證糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確規(guī)范。

（3）查閱企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬，可結(jié)合保管費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)以及損失損耗等費(fèi)用支出情況，輔證糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

（二）檢查政策性糧食財(cái)政補(bǔ)貼的撥付和使用情況 根據(jù)承儲(chǔ)企業(yè)政策性糧食規(guī)模、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼收支情況等，檢查政策性糧食補(bǔ)貼資金的撥付和使用情況，重點(diǎn)核實(shí)相關(guān)單位和企業(yè)是否按約定及時(shí)、足額撥付補(bǔ)貼資金至承儲(chǔ)企業(yè)，有無(wú)擠占、截留、挪用等問(wèn)題，以及承儲(chǔ)企業(yè)是否按規(guī)定如實(shí)申領(lǐng)補(bǔ)貼，有無(wú)套取補(bǔ)貼等問(wèn)題。

（1）核實(shí)政策性糧食承儲(chǔ)規(guī)模和儲(chǔ)備糧輪換數(shù)量。根據(jù)雙方簽訂的合同、監(jiān)管協(xié)議以及相關(guān)的計(jì)劃文件，核實(shí)企業(yè)承儲(chǔ)政策性糧食的規(guī)模，正確區(qū)分直接儲(chǔ)糧、受托儲(chǔ)糧和租倉(cāng)儲(chǔ)糧性質(zhì)。根據(jù)相關(guān)輪換計(jì)劃文件、企業(yè)輪換臺(tái)賬、保管賬、統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì) 賬等資料，核實(shí)儲(chǔ)備糧輪換實(shí)際操作主體和輪換的具體數(shù)量、時(shí)間。根據(jù)收購(gòu)進(jìn)度報(bào)表、收購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收手續(xù)等核實(shí)臨時(shí)存儲(chǔ)糧食品種和收購(gòu)、儲(chǔ)存數(shù)量。

（2）核實(shí)保管費(fèi)用、輪換費(fèi)用的撥付和使用情況。查閱企業(yè)應(yīng)收補(bǔ)貼款、補(bǔ)貼收入、銷(xiāo)售收入、庫(kù)存成本、銀行存款等明細(xì)賬以及相關(guān)的原始憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)實(shí)際承儲(chǔ)（輪換）政策性糧食數(shù)量、時(shí)間等情況，核實(shí)企業(yè)保管費(fèi)用、輪換費(fèi)用補(bǔ)貼的實(shí)際撥付、使用情況。

檢查結(jié)果錄入《政策性糧食承儲(chǔ)企業(yè)補(bǔ)貼情況檢查工作底稿》（附表3－6）。

（三）檢查中需要注意的問(wèn)題 1.檢查在途糧食。

根據(jù)糧食購(gòu)銷(xiāo)合同、發(fā)票、提貨單、運(yùn)輸票據(jù)、付款憑據(jù)等資料，核查糧食庫(kù)存會(huì)計(jì)賬中反映的糧食購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、購(gòu)進(jìn)糧食數(shù)量和金額等是否準(zhǔn)確，驗(yàn)證在途糧食的真實(shí)性。檢查中還要認(rèn)真核對(duì)有關(guān)原始憑證是否偽造。必要時(shí)，需延伸檢查發(fā)貨方的統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬、報(bào)表等，核對(duì)該批糧食是否已經(jīng)減賬，防止個(gè)別企業(yè)利用在途名義將糧食庫(kù)存互相抵頂。

2.檢查代儲(chǔ)糧食。

一是檢查委托代儲(chǔ)合同（協(xié)議）、實(shí)物保管備查賬記載的糧食品種、等級(jí)、數(shù)量與糧食庫(kù)存實(shí)物清查結(jié)果是否一致，相關(guān)運(yùn)輸票據(jù)、檢斤記錄反映的糧食入庫(kù)時(shí)間、數(shù)量與合同是否相符。二是檢查保管費(fèi)用收款憑證、糧食權(quán)屬證明等，進(jìn)一步驗(yàn)證代儲(chǔ)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

3.檢查異地儲(chǔ)糧。

一是檢查委托保管合同及糧食庫(kù)存會(huì)計(jì)賬、統(tǒng)計(jì)賬、保管賬，確認(rèn)異地儲(chǔ)糧業(yè)務(wù)的品種、數(shù)量及發(fā)生時(shí)間。二是按照委托保管合同規(guī)定的保管費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核對(duì)有關(guān)費(fèi)用支付憑證及資金往來(lái)賬目，驗(yàn)證異地儲(chǔ)糧業(yè)務(wù)是否真實(shí)。三是檢查運(yùn)輸票據(jù)的運(yùn)輸目的地、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間等是否與異地儲(chǔ)糧地點(diǎn)、糧食入庫(kù)時(shí)間相吻合。四是采取函證、電話(huà)問(wèn)詢(xún)等方式向受托方核實(shí)異地儲(chǔ)糧業(yè)務(wù)的真實(shí)性，必要時(shí)可派人實(shí)地查驗(yàn)，或委托當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)和單位代查。

4.檢查損失損耗和因?yàn)?zāi)借糧。

對(duì)糧食損失損耗，要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定，確認(rèn)損失損耗數(shù)量。對(duì)政策性貸款收購(gòu)的糧食損失損耗數(shù)量過(guò)大的，要進(jìn)一步核查原因，檢查是否有擠占挪用貸款、虛報(bào)庫(kù)存等違規(guī)行為。對(duì)已參加保險(xiǎn)的政策性糧食發(fā)生損失，可根據(jù)保險(xiǎn)公司理賠手續(xù)認(rèn)定。對(duì)因?yàn)?zāi)借糧，根據(jù)政府及有關(guān)部門(mén)要求糧食企業(yè)開(kāi)倉(cāng)借糧的相關(guān)會(huì)議記錄、文件等，核實(shí)企業(yè)因?yàn)?zāi)借糧業(yè)務(wù)的真實(shí)性和具體數(shù)量。

五、匯總表格的填寫(xiě)

檢查實(shí)際承儲(chǔ)庫(kù)點(diǎn)的糧食庫(kù)存時(shí)，《庫(kù)存糧食儲(chǔ)存（收獲）年限情況匯總表》（附表1－2）按企業(yè)的糧食分倉(cāng)保管賬等資料填寫(xiě)，其他表格根據(jù)企業(yè)相應(yīng)的賬務(wù)檢查工作底稿填寫(xiě)，填寫(xiě)時(shí) 注意相關(guān)表格之間的勾稽關(guān)系。庫(kù)存中有受外省企業(yè)委托儲(chǔ)存的納入檢查范圍的糧食庫(kù)存，檢查情況應(yīng)單獨(dú)匯總，匯總表中應(yīng)注明委托省份和委托企業(yè)名稱(chēng)。

檢查數(shù)據(jù)逐級(jí)匯總階段，上一級(jí)的匯總表根據(jù)下一級(jí)匯總表累加形成，《糧食庫(kù)存數(shù)量匯總表》（附表1－1）中“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫(kù)存”一列中的數(shù)據(jù)，應(yīng)與本級(jí)同期統(tǒng)計(jì)月報(bào)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不一致的，應(yīng)查明原因，并將有關(guān)情況在備注欄予以說(shuō)明。省級(jí)匯總階段發(fā)現(xiàn)不一致的，必須按照統(tǒng)計(jì)月報(bào)調(diào)整“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫(kù)存”一列數(shù)據(jù)，并另頁(yè)附詳細(xì)情況說(shuō)明。各省（區(qū)、市）檢查結(jié)果匯總后，應(yīng)將單獨(dú)匯總的本省代外省儲(chǔ)存糧食的檢查情況函復(fù)委托方省份匯總。

附表：3-1 糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表檢查工作底稿

3-2 糧食庫(kù)存賬賬核對(duì)工作底稿 3-3 糧食庫(kù)存賬實(shí)核對(duì)工作底稿

3-4 中央儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況檢查工作底稿 3-5 糧食庫(kù)貸核查情況工作底稿

3-6 政策性糧食承儲(chǔ)企業(yè)補(bǔ)貼情況檢查工作底稿

第三篇：2015糧食庫(kù)存檢查工作總結(jié)

一、基本情況

1、檢查情況。

2、儲(chǔ)糧情況。

二、檢查結(jié)果

1、帳實(shí)情況。經(jīng)實(shí)物檢查結(jié)果匯總，截止2015年3月31日檢查時(shí)點(diǎn)，共儲(chǔ)有各種糧食64711噸，全部為早秈稻。

3、質(zhì)量安全、倉(cāng)儲(chǔ)管理情況。經(jīng)檢查所儲(chǔ)存糧食質(zhì)量均符合國(guó)家中等糧食質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

4、政策性糧食補(bǔ)貼撥付情況

三、存在不足

檢查發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

3、瑤圩3號(hào)倉(cāng)、9號(hào)倉(cāng)，崗上積1號(hào)倉(cāng)，黎圩7號(hào)倉(cāng)，均建于上世紀(jì)七十年代，年久失修，屬危倉(cāng)改造對(duì)象。

第四篇：糧食庫(kù)存檢查工作方案

糧食庫(kù)存檢查工作方案

糧食庫(kù)存檢查工作方案 市糧食庫(kù)存檢查工作實(shí)施方案

各縣糧食局、有關(guān)糧食儲(chǔ)備企業(yè)： 根據(jù)自治區(qū)糧食局下發(fā)的《關(guān)于開(kāi)展全區(qū)糧食庫(kù)存檢查工作的通知》精神，結(jié)合我市實(shí)際特制定本實(shí)施方案。

一、檢查時(shí)點(diǎn)

檢查時(shí)點(diǎn)為3月末糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)結(jié)報(bào)日。

二、檢查范圍

全市轄區(qū)所有中央儲(chǔ)備糧，國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧、地方儲(chǔ)備糧，國(guó)有糧食企業(yè)儲(chǔ)存的各種性質(zhì)商品糧。

三、檢查內(nèi)容

糧食庫(kù)存帳實(shí)相符、帳帳相符情況；庫(kù)存糧食質(zhì)量和衛(wèi)生安全情況；儲(chǔ)備糧輪

換情況；政策性糧食補(bǔ)貼撥付使用情況；糧食倉(cāng)儲(chǔ)管理情況等。

四、檢查辦法及時(shí)間安排

按照歸屬地原則，各縣糧食局、負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)轄區(qū)內(nèi)的國(guó)有糧食企業(yè)和應(yīng)急成品糧承儲(chǔ)企業(yè)的自查工作，并匯總上報(bào)。

市糧食局4月6—9日對(duì)縣糧食局組織指導(dǎo)企業(yè)自查情況進(jìn)行檢查、抽查。各縣糧食局，務(wù)必在4月6日前將匯總報(bào)表報(bào)送市糧食局庫(kù)存檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。

五、檢查工作組和具體分工

市局成立糧食庫(kù)存檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長(zhǎng)：馬文全 副組長(zhǎng)：穆占有 成員：尚勇屹 李守玲 張正東 祁莉莉 侯慧克

檢查科負(fù)責(zé)總體檢查工作、糧食庫(kù)存質(zhì)量、儲(chǔ)糧安全、原糧衛(wèi)生以及執(zhí)行相關(guān)政策、制度等情況，收集匯總表，起

草檢查報(bào)告。

綜合科負(fù)責(zé)檢查庫(kù)存保管帳、糧食庫(kù)存年限、庫(kù)存性質(zhì)、品種、數(shù)量和統(tǒng)計(jì)賬務(wù)，儲(chǔ)備糧輪換等計(jì)劃執(zhí)行情況。并對(duì)儲(chǔ)備糧代儲(chǔ)資格，進(jìn)行核實(shí)，匯總糧食庫(kù)存檢查匯總表，六、要求

各縣糧食局，有關(guān)各單位要成立糧食庫(kù)存檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)糧食庫(kù)存檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，精心組織，周密安排，制定本地區(qū)、本單位糧食庫(kù)存檢查實(shí)施方案，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，認(rèn)真組織糧食庫(kù)存檢查，真實(shí)、完整地填寫(xiě)檢查工作底稿，并作為匯總報(bào)表和各級(jí)檢查組復(fù)查、抽查的依據(jù)。

通過(guò)糧食庫(kù)存檢查，各單位要真實(shí)反映存在問(wèn)題，達(dá)到糧食庫(kù)存底子清、帳實(shí)相符，帳帳相符，對(duì)存在問(wèn)題，要認(rèn)真查明原因，認(rèn)真總結(jié)。并將檢查情況形成書(shū)面材料，于4月6日前上報(bào)市糧食局。

年三月十六日

第五篇：糧食庫(kù)存檢查工作方案

糧食庫(kù)存檢查工作方案

糧食庫(kù)存檢查工作方案1

一、檢查范圍和檢查內(nèi)容

檢查范圍和檢查內(nèi)容按照國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、國(guó)家糧食局、財(cái)政部、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行《關(guān)于開(kāi)展20xx年全國(guó)糧食庫(kù)存檢查工作的通知》（國(guó)糧檢〔20xx〕39號(hào)，請(qǐng)從國(guó)家糧食局網(wǎng)站首頁(yè)業(yè)務(wù)頻道進(jìn)入監(jiān)督檢查欄下載）規(guī)定的檢查范圍和內(nèi)容。

二、檢查的組織和時(shí)間安排

糧食庫(kù)存檢查按照國(guó)糧檢〔20xx〕39號(hào)和皖糧明電［20xx］3號(hào)要求，檢查分準(zhǔn)備、自查、復(fù)查、匯總報(bào)告四個(gè)階段進(jìn)行。政策性糧食收儲(chǔ)管理提升年檢查評(píng)比暨春季糧油安全普查安排在4月15日至30日的復(fù)查階段進(jìn)行。

（一）準(zhǔn)備階段。4月10日前，各縣（市）將糧食庫(kù)存檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單及工作方案報(bào)市糧食局。

縣糧食局負(fù)責(zé)將地方儲(chǔ)備糧和地方國(guó)有糧食企業(yè)商品糧庫(kù)存統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)登統(tǒng)至實(shí)際承儲(chǔ)庫(kù)點(diǎn)，經(jīng)縣糧食局主要負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后，向市糧食局報(bào)送20xx年3月末具體到實(shí)際儲(chǔ)存庫(kù)點(diǎn)的登統(tǒng)表。

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行向同級(jí)糧食局提供20xx年3月末具體到承貸企業(yè)的貸款余額及到儲(chǔ)存庫(kù)點(diǎn)的銀行庫(kù)存臺(tái)賬資料（分品種、性質(zhì)）。

中儲(chǔ)糧直屬庫(kù)負(fù)責(zé)將中央儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧和直屬企業(yè)商品糧庫(kù)存登統(tǒng)至實(shí)際承儲(chǔ)庫(kù)點(diǎn)，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后抄送所在市糧食局。

同時(shí)，各縣（市）要督促本轄區(qū)承儲(chǔ)企業(yè)做好企業(yè)自查的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

（二）自查階段。4月11日至18日，各縣（市）糧食局會(huì)同縣（市）財(cái)政局、農(nóng)發(fā)行組織指導(dǎo)本轄區(qū)所有納入檢查范圍的承儲(chǔ)企業(yè)，按照規(guī)定的糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)結(jié)報(bào)日時(shí)點(diǎn)20xx年3月末統(tǒng)計(jì)報(bào)表，對(duì)庫(kù)存進(jìn)行全面徹底自查。中儲(chǔ)糧直屬庫(kù)在協(xié)助做好中央事權(quán)糧食存儲(chǔ)庫(kù)點(diǎn)自查的同時(shí)，負(fù)責(zé)本企業(yè)自查，并向?qū)俚乜h級(jí)糧食行政管理部門(mén)報(bào)送自查結(jié)果。

（三）復(fù)查階段。4月30日前，市糧食局會(huì)同市財(cái)政局、農(nóng)發(fā)行、中儲(chǔ)糧直屬庫(kù)抽調(diào)專(zhuān)業(yè)人員組成三個(gè)復(fù)查組，按照不低于轄區(qū)內(nèi)糧食庫(kù)存總量20%的比例先行組織復(fù)查，同時(shí)，開(kāi)展春季糧油安全普查和政策性糧食收儲(chǔ)管理提升年評(píng)比檢查。省糧食局、財(cái)政廳、省農(nóng)發(fā)行、中儲(chǔ)糧分公司將組成聯(lián)合檢查組赴部分地區(qū)會(huì)同市檢查組開(kāi)展聯(lián)合查。

（四）匯總報(bào)告階段。4月30日前，各縣（市）糧食局負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)自查表進(jìn)行匯總（匯總表1-1、1-2、1-3、1-4、1-13、1-14），經(jīng)縣（市）糧食局主要負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后連同檢查工作書(shū)面總結(jié)，由專(zhuān)人送至市糧食局監(jiān)督檢查科（同時(shí)報(bào)送電子版光盤(pán)）；檢查工作書(shū)面總結(jié)以正式文件報(bào)送，總結(jié)報(bào)告包括檢查基本情況、檢查結(jié)果、存在問(wèn)題及原因、整改情況、意見(jiàn)建議等內(nèi)容，并附企業(yè)自查匯總表。（匯總表：略）

三、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密組織。開(kāi)展糧食庫(kù)存檢查是各級(jí)糧食行政管理部門(mén)十分重要的法定職責(zé)，是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)和依法治糧新時(shí)代條件下貫徹落實(shí)糧食安全省長(zhǎng)責(zé)任制、確保國(guó)家糧食安全的重要措施。庫(kù)存檢查工作量大、涉及面廣，各縣（市）糧食局、財(cái)政局、農(nóng)發(fā)行務(wù)必高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、周密組織、協(xié)調(diào)配合、有序推進(jìn)，保質(zhì)保量、不折不扣完成檢查任務(wù)。

（二）突出重點(diǎn)，守住底線(xiàn)。各地在檢查中既要做到全面徹底、不留死角，又要做到突出重點(diǎn)、抓住關(guān)鍵。要將各級(jí)儲(chǔ)備糧、最低收購(gòu)價(jià)糧、國(guó)家臨時(shí)儲(chǔ)存糧等政策性糧食庫(kù)存作為檢查重點(diǎn)，切實(shí)查清庫(kù)存糧食數(shù)量、質(zhì)量和儲(chǔ)存安全狀況，認(rèn)真查明執(zhí)行國(guó)家糧食購(gòu)銷(xiāo)政策等情況，守住“數(shù)量真實(shí)、質(zhì)量良好、儲(chǔ)存安全”的監(jiān)管底線(xiàn)。

（三）嚴(yán)格程序，壓實(shí)責(zé)任。牢固樹(shù)立依法依規(guī)檢查理念，嚴(yán)格規(guī)范檢查程序手續(xù)，檢查中形成的所有工作底稿要有檢查人員和被檢查單位負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章并歸檔；匯總報(bào)表要由糧食局主要負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章。建立并嚴(yán)格落實(shí)以組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ)的糧食庫(kù)存檢查責(zé)任制和責(zé)任追究制，“誰(shuí)檢查、誰(shuí)負(fù)責(zé)；誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”，壓實(shí)檢查責(zé)任，確保結(jié)果可信。

（四）注重整改，以查促改。以問(wèn)題為查庫(kù)導(dǎo)向，將整改貫穿始終。對(duì)各階段檢查發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題（包括現(xiàn)場(chǎng)已整改的問(wèn)題），均需在《檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題底稿》中現(xiàn)場(chǎng)記錄、簽字確認(rèn)并通過(guò)《檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題登統(tǒng)表》逐級(jí)匯總上報(bào)。屬于地方事權(quán)糧食庫(kù)存管理的問(wèn)題，能當(dāng)即整改的.，由檢查組下發(fā)整改通知書(shū)，落實(shí)整改措施；問(wèn)題突出不能當(dāng)即整改的，由檢查組上報(bào)省級(jí)相關(guān)部門(mén)研定整改措施。屬于中央事權(quán)糧食庫(kù)存管理的問(wèn)題，由檢查組現(xiàn)場(chǎng)提出整改建議并在《檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題底稿》記錄。督促企業(yè)建立問(wèn)題整改臺(tái)賬，對(duì)整改情況記錄備查。對(duì)重大問(wèn)題應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)披露的，要嚴(yán)格追究檢查人員責(zé)任。

（五）落實(shí)經(jīng)費(fèi)，保障檢查。糧食行政管理部門(mén)應(yīng)統(tǒng)籌安排工作經(jīng)費(fèi)，本著實(shí)事求是、勤儉節(jié)約的原則使用好檢查經(jīng)費(fèi)，確保不將檢查費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)。市、縣財(cái)政部門(mén)按照現(xiàn)行預(yù)算和經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，對(duì)檢查工作給予必要的經(jīng)費(fèi)支持。

（六）嚴(yán)格保密，按時(shí)上報(bào)。各市、縣、區(qū)糧食局及有關(guān)單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家保密制度規(guī)定，明確保密責(zé)任，指定專(zhuān)人做好糧食庫(kù)存數(shù)據(jù)錄入、匯總、傳送等環(huán)節(jié)保密工作，嚴(yán)防失泄密。庫(kù)存檢查工作完成情況納入工作目標(biāo)考核范圍，各地務(wù)必按時(shí)報(bào)送檢查工作總結(jié)、報(bào)表等相關(guān)資料。

糧食庫(kù)存檢查工作方案2

為做好20xx年全區(qū)糧食庫(kù)存檢查工作，根據(jù)《xx市糧食局關(guān)于開(kāi)展20xx年糧食庫(kù)存檢查工作方案》（市糧發(fā)［20xx］50號(hào)）和《xx市糧食局關(guān)于開(kāi)展春季糧油安全檢查的通知》（德市糧發(fā)［20xx］31號(hào)）文要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定我區(qū)糧食庫(kù)存檢查工作方案，安排春季糧油安全檢查工作。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)對(duì)我區(qū)糧食庫(kù)存檢查和春季糧油安全檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)發(fā)展和改革局成立庫(kù)存檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長(zhǎng)李嶸任組長(zhǎng)，副局長(zhǎng)胡宏任副組長(zhǎng)，林階勇、徐羅湘、林雪、肖成秀、楊華為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在業(yè)務(wù)辦，負(fù)責(zé)牽頭對(duì)庫(kù)存檢查工作的監(jiān)督檢查。各企業(yè)要成立相應(yīng)的糧食庫(kù)存檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦事機(jī)構(gòu)。

二、檢查范圍

本次庫(kù)存檢查的范圍包括存儲(chǔ)在xx市xx區(qū)境內(nèi)所有中央儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧（含最低收購(gòu)價(jià)糧、中央臨時(shí)儲(chǔ)備和臨時(shí)儲(chǔ)存進(jìn)口糧以及國(guó)家臨時(shí)儲(chǔ)存糧，下同）、地方儲(chǔ)備糧（含地方臨時(shí)儲(chǔ)備糧，下同），以及國(guó)有及國(guó)有控股（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)有”）糧食企業(yè)儲(chǔ)存的商品糧。

三、檢查內(nèi)容

（一）糧食庫(kù)存賬實(shí)相符、賬賬相符情況。重點(diǎn)檢查糧食庫(kù)存實(shí)物的數(shù)量、品種、性質(zhì)情況，與保管賬、統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬對(duì)應(yīng)賬實(shí)相符、賬賬相符情況，與銀行收購(gòu)代款掛鉤情況，以及相關(guān)賬務(wù)處理情況。

（二）庫(kù)存糧食質(zhì)量和衛(wèi)生安全情況。重點(diǎn)檢查中央儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧、地方儲(chǔ)備糧的質(zhì)量合格率、品質(zhì)宜存率和各類(lèi)糧食的衛(wèi)生安全指標(biāo)。

（三）儲(chǔ)備糧輪換情況。重點(diǎn)檢查20xx中央儲(chǔ)備糧、地方儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃下達(dá)和輪換任務(wù)執(zhí)行情況。

（四）政策性糧食補(bǔ)貼撥付使用情況。重點(diǎn)檢查中央儲(chǔ)備糧、地方儲(chǔ)備糧保管費(fèi)、輪換費(fèi)以及最低收購(gòu)價(jià)糧收購(gòu)費(fèi)、保管費(fèi)的撥付使用情況。

（五）糧食倉(cāng)儲(chǔ)管理情況。

一是中央儲(chǔ)備糧代儲(chǔ)政策執(zhí)行情況，包括代儲(chǔ)企業(yè)和倉(cāng)房是否具有代儲(chǔ)資格，資格企業(yè)的條件是否符合規(guī)定；省級(jí)地方儲(chǔ)備糧承儲(chǔ)企業(yè)和倉(cāng)房是否具備承儲(chǔ)資格，資格企業(yè)的條件是否符合規(guī)定等。

二是政策性糧食專(zhuān)倉(cāng)儲(chǔ)存、專(zhuān)賬記載情況。是否存在各級(jí)儲(chǔ)備糧混裝混存、儲(chǔ)備糧與企業(yè)商品糧混混裝混存等情況。

三是庫(kù)存糧食儲(chǔ)存安全情況，重點(diǎn)檢查有無(wú)嚴(yán)重蟲(chóng)糧、高水分糧、霉變糧、發(fā)熱糧等儲(chǔ)糧安全隱患。

四是企業(yè)安全生產(chǎn)情況。

（六）地方儲(chǔ)備糧油貨位監(jiān)管臺(tái)賬、省級(jí)儲(chǔ)備糧輪換臺(tái)賬實(shí)施情況。地方儲(chǔ)備糧油承儲(chǔ)企業(yè)是否按規(guī)定建立《地方儲(chǔ)備糧油貨位監(jiān)管臺(tái)賬》，登統(tǒng)是否及時(shí)、是否真實(shí)；各級(jí)糧食行政管理部門(mén)《地方儲(chǔ)備糧油監(jiān)管臺(tái)賬》《地方儲(chǔ)備糧油實(shí)際承儲(chǔ)庫(kù)點(diǎn)承儲(chǔ)情況表》是否建立，與實(shí)際承儲(chǔ)情況是否相符。

（七）涉及糧食庫(kù)存管理的其他情況。如《庫(kù)存管理責(zé)任書(shū)》落實(shí)情況。

（八）春季糧油安全檢查：

1、庫(kù)存糧油的“一符、四無(wú)”和儲(chǔ)備糧油的“三專(zhuān)、四落實(shí)”情況；

2、科學(xué)無(wú)公害儲(chǔ)糧，機(jī)械通風(fēng)、糧溫是否控制在規(guī)定范圍以?xún)?nèi)，微機(jī)測(cè)溫電路是否暢通準(zhǔn)確；

3、糧油質(zhì)量的管理情況；

4、儲(chǔ)糧規(guī)范化管理和各項(xiàng)制度的落實(shí)情況；

5、儲(chǔ)糧化學(xué)藥劑的管理及使用情況。

四、檢查時(shí)點(diǎn)和進(jìn)度安排

以20xx年3月末糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)結(jié)報(bào)日為檢查時(shí)點(diǎn)，檢查工作分準(zhǔn)備、企業(yè)自查、省級(jí)聯(lián)合復(fù)查、整改匯總上報(bào)等4個(gè)階段。

（一）準(zhǔn)備階段。各企業(yè)按要求做好企業(yè)自查的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并制定糧食庫(kù)存進(jìn)行檢查的工作方案，在3月28日前報(bào)區(qū)發(fā)展和改革局。

（二）企業(yè)自查階段。4月2日前，區(qū)發(fā)展和改革局會(huì)同農(nóng)發(fā)行和有關(guān)單位，指導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)的承儲(chǔ)企業(yè)認(rèn)真做好庫(kù)存自查工作，具體時(shí)間另行通知。納入檢查范圍的所有企業(yè)要對(duì)實(shí)際承儲(chǔ)在本庫(kù)的各種性質(zhì)糧食實(shí)物庫(kù)存進(jìn)行全面清查。通過(guò)自查，梳理發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題，并進(jìn)行切實(shí)整改，做好檢查數(shù)據(jù)的整理工作。

市糧食局、農(nóng)發(fā)行將組織對(duì)省級(jí)儲(chǔ)備糧進(jìn)行抽查，抽查比例不低于轄區(qū)內(nèi)省級(jí)儲(chǔ)備糧庫(kù)存總量的30%。

（三）省級(jí)聯(lián)合復(fù)查階段。4月20日前，省糧食局、農(nóng)發(fā)行省分行、中儲(chǔ)糧成都分公司等有關(guān)部門(mén)和單位，采取隨機(jī)選點(diǎn)和突擊檢查相結(jié)合的方式，對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，尤其是政策性糧食儲(chǔ)存量大、拍賣(mài)出庫(kù)量大、反映問(wèn)題較多的庫(kù)點(diǎn)進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查比例為糧食庫(kù)存總量的10%～15%。

結(jié)合省級(jí)聯(lián)合復(fù)查，國(guó)家糧食將安排糧食質(zhì)量和衛(wèi)生安全專(zhuān)項(xiàng)檢查，具體要求另文通知。

省級(jí)復(fù)查結(jié)束后，國(guó)家有關(guān)部門(mén)將派出工作組對(duì)重點(diǎn)地區(qū)的部分企業(yè)進(jìn)行隨機(jī)抽查和突擊檢查。

（四）整改匯總上報(bào)階段。在庫(kù)存檢查各個(gè)階段，都要立足于邊檢查邊整改，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，檢查人員要立即下達(dá)整改通知書(shū)，督促企業(yè)限期整改，并按期書(shū)面反饋整改結(jié)果。對(duì)由于體制機(jī)制原因造成企業(yè)自身難以解決的問(wèn)題，要作為檢查結(jié)果的重要內(nèi)容，逐級(jí)匯總上報(bào)。

企業(yè)自查匯總表和省級(jí)儲(chǔ)備糧抽查匯總有，包括糧食庫(kù)存數(shù)量匯總表、糧食儲(chǔ)存年限匯總表。對(duì)庫(kù)貸掛鉤、政策性糧食費(fèi)用補(bǔ)貼、儲(chǔ)備糧輪換、糧食儲(chǔ)存安全及庫(kù)存管理的其他情況，在檢查工作報(bào)告中只作文字說(shuō)明，重點(diǎn)反映檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況。各企業(yè)要依據(jù)本次檢查時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，更新《地方儲(chǔ)備糧油貨位監(jiān)管臺(tái)賬》、《地方儲(chǔ)備糧油實(shí)際承儲(chǔ)庫(kù)點(diǎn)承儲(chǔ)情況表》。

五、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。國(guó)家糧食庫(kù)存是應(yīng)對(duì)當(dāng)前農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害、保供穩(wěn)價(jià)和抑制通脹的重要物質(zhì)手段。夯實(shí)國(guó)家糧食宏觀調(diào)控的物質(zhì)基礎(chǔ)。各企業(yè)務(wù)必高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好協(xié)調(diào)配合，克服麻痹思想，采取有力措施，把糧食庫(kù)存檢查工作落到實(shí)處，確保檢查結(jié)果真實(shí)準(zhǔn)確。

（二）落實(shí)檢查責(zé)任。各企業(yè)要按規(guī)定及時(shí)正確處理賬務(wù)，做好自查準(zhǔn)備工作，確保按《糧食庫(kù)存檢查暫行辦法》和《20xx年全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)檢查方法》規(guī)定的方法、程序和要求開(kāi)展自查。按照“有倉(cāng)必到，有糧必查，有賬必核，查必徹底”的原則，確保企業(yè)自查工作客觀、公正，檢查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。企業(yè)法人代表、地方有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和相關(guān)檢查人員都要在檢查工作報(bào)告和相關(guān)報(bào)表上簽字，各環(huán)節(jié)檢查記錄必須完整、準(zhǔn)確，并妥善保存。對(duì)故意掩蓋真實(shí)情況、弄虛作假、妨礙檢查工作，或者檢查工作走過(guò)場(chǎng)的，要追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。要主動(dòng)接受人大、政協(xié)、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)和人民群眾、新聞媒體的監(jiān)督，增加檢查工作的透明度和公信力。

（三）嚴(yán)格保密工作。糧食庫(kù)存屬于國(guó)家保密范圍，承儲(chǔ)企業(yè)要嚴(yán)格遵守國(guó)家保密制度的規(guī)定，做好糧食庫(kù)存數(shù)據(jù)報(bào)送等保密工作，防止發(fā)生失泄密事件。

糧食庫(kù)存檢查工作方案3

各縣（區(qū)）糧食局、有關(guān)糧食儲(chǔ)備企業(yè)：

根據(jù)自治區(qū)糧食局下發(fā)的《關(guān)于開(kāi)展全區(qū)糧食庫(kù)存檢查工作的通知》精神，結(jié)合我市實(shí)際特制定本實(shí)施方案。

一、檢查時(shí)點(diǎn)

檢查時(shí)點(diǎn)為3月末糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)結(jié)報(bào)日。

二、檢查范圍

全市轄區(qū)所有中央儲(chǔ)備糧，國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧、地方儲(chǔ)備糧，國(guó)有糧食企業(yè)儲(chǔ)存的各種性質(zhì)商品糧。

三、檢查內(nèi)容

糧食庫(kù)存帳實(shí)相符、帳帳相符情況；庫(kù)存糧食質(zhì)量和衛(wèi)生安全情況；儲(chǔ)備糧輪換情況；政策性糧食補(bǔ)貼撥付使用情況；糧食倉(cāng)儲(chǔ)管理情況等。

四、檢查辦法及時(shí)間安排

（一）按照歸屬地原則，各縣（區(qū)）糧食局、負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)轄區(qū)內(nèi)的國(guó)有糧食企業(yè)和應(yīng)急成品糧承儲(chǔ)企業(yè)的自查工作，并匯總上報(bào)（含自治區(qū)直屬糧食企業(yè)、北海糧庫(kù)、軍供站）。

（二）市糧食局4月6—9日對(duì)縣（區(qū)）糧食局組織指導(dǎo)企業(yè)自查情況進(jìn)行檢查、抽查。

（三）各縣（區(qū)）糧食局，務(wù)必在4月6日前將匯總報(bào)表報(bào)送市糧食局庫(kù)存檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。

五、檢查工作組和具體分工

市局成立糧食庫(kù)存檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長(zhǎng)：馬文全

副組長(zhǎng)：穆占有

成員：尚勇屹 李守玲 張正東 祁莉莉 侯慧克

檢查科負(fù)責(zé)總體檢查工作、糧食庫(kù)存質(zhì)量、儲(chǔ)糧安全、原糧衛(wèi)生以及執(zhí)行相關(guān)政策、制度等情況，收集匯總表，起草檢查報(bào)告。

綜合科負(fù)責(zé)檢查庫(kù)存保管帳、糧食庫(kù)存年限、庫(kù)存性質(zhì)、品種、數(shù)量和統(tǒng)計(jì)賬務(wù)，儲(chǔ)備糧輪換等計(jì)劃執(zhí)行情況。并對(duì)儲(chǔ)備糧代儲(chǔ)資格，進(jìn)行核實(shí)，匯總糧食庫(kù)存檢查匯總表，（附件：匯總表一、二、三、四。）

六、要求

各縣（區(qū)）糧食局，有關(guān)各單位要成立糧食庫(kù)存檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)糧食庫(kù)存檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，精心組織，周密安排，制定本地區(qū)、本單位糧食庫(kù)存檢查實(shí)施方案，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，認(rèn)真組織糧食庫(kù)存檢查，真實(shí)、完整地填寫(xiě)檢查工作底稿，并作為匯總報(bào)表和各級(jí)檢查組復(fù)查、抽查的依據(jù)。

通過(guò)糧食庫(kù)存檢查，各單位要真實(shí)反映存在問(wèn)題，達(dá)到糧食庫(kù)存底子清、帳實(shí)相符，帳帳相符，對(duì)存在問(wèn)題，要認(rèn)真查明原因，認(rèn)真總結(jié)。并將檢查情況形成書(shū)面材料，于4月6日前上報(bào)市糧食局。