第一篇：關于2006年糧食庫存檢查情況匯報

關于2006年糧食庫存檢查情況匯報

蚌埠市糧食局

二○○六年九月十五日

根據省糧食局《關于開展2006年糧食庫存檢查工作的緊急通知》（皖糧明電[2006]45號）精神，市、縣糧食局十分重視，加強領導，成立組織，明確分工，9月1日至10日全市各企業開展了糧食庫存自查工作，9月12-14日市局、中央儲備糧蚌埠直屬庫對固鎮、懷遠兩縣的四個站點進行了復查，現將檢查情況匯報如下：

一、糧食庫存自查情況

1、糧食庫存賬務、實務情況。8月31日止，全市糧食庫存統計賬面數790369噸（小麥772853噸，稻谷16857噸），清查實際數786374噸（小麥772003噸，稻谷13712噸），統計賬面與庫存實際差數3995噸（小麥850噸，稻谷3145噸），差率0.51%，主要是糧食已出庫未下賬。從自查結果看，庫存糧食數量基本做到了賬賬、賬實相符，統計賬面數、會計賬面數和保管帳三帳相符，不同性質和品種的糧食按規定進行了分賬、分倉管理，地方儲備糧做到了定倉管理。

2、庫存糧食質量、原糧衛生及儲糧安全情況。地方儲備糧食庫存61018噸（小麥56400噸，稻谷4618噸），分別是2006年16249噸，2005年16751噸，2004年28018噸，糧食全部處于安全狀態。商品周轉糧庫存2300噸（小麥993噸，稻谷648噸，玉米659噸），2006年993噸，2005年1307噸。最低收購價糧食682979噸（小麥674533噸，稻谷8446噸），均是2006年生產糧食。從自查情況看，全市庫存糧食糧情穩定、糧溫正常，達到規定的安全保管、儲存要求。

二、糧食庫存復查情況

9月12至14日，市局和中儲糧直屬庫抽調人員，組織對固鎮縣的唐南、宋店糧站，懷遠縣的看疃、淝河糧站四個站點進行了復查。共查糧食24652噸，全部是今年收購的最低價小麥，統計賬面、會計賬面和保管賬賬賬相符，實物數量和儲糧安全情況，由于大多數糧食正在薰倉，無法測量測算。

第二篇：2016糧食庫存檢查匯報(素材1)

2016糧食庫存檢查匯報

根據省糧食局湘糧監（2016）47號文件精神和岳陽市2016年糧食庫存檢查工作方案，我市于5月11日至5月15日，按照“屬地管理”原則，組織了本市轄區內中央儲備糧、汨羅市汨興糧油購銷有限公司和地方儲備糧代儲企業的糧食庫存進行自查，現將自查情況匯報如下：

一、領導重視，責任明確

為認真做好這項工作，在省、市商務糧食局關于2016年糧食庫存檢查文件下達以后，我局立即召開了有關單位和業務股室會議，進行了研究部署：一是成立了由商務糧食局局長吳朝霞任組長，副局長吳世俊、紀委書記朱再文、財政局副局長朱明星、農發行副行長喻 明為副組長，商務糧食局糧食執法隊、監督檢查股、調控股、財政股主要負責人為組員的領導小組，確定由糧食執法大隊牽頭組織這次庫存檢查工作。領導小組下設辦公室，由執法大隊黃長德任辦公室主任，要求三個股室密切配合，分工合作。二是召開了由財政、農發行、中儲公司汨羅直屬庫有關部門參加的聯席會議，專門研究部署這次糧食庫存檢查工作，商務糧食局局長吳朝霞在會上強調了各相關單位要嚴格按湘糧監（2016）47號文件要求和岳陽市2016年糧食庫存檢查工作方案，做好相關工作，確保庫存檢查工作順利開展。三是下發了湘糧監（2016）47號文件岳陽市2016年糧食庫存檢查工作方案并制定了《汨羅市2016年糧食庫存檢查工作方案》。要求嚴格按照《糧食庫存檢查暫行辦法》，明確責任，確保糧食庫存檢查工作不走過場，各種數據真實可靠，并就檢查的范圍、內容、時間、檢查結果的匯總報送以及組織領導提出了具體要求。

二、自查結果。

本次共組織了轄區2家中央儲備糧企業、汨興糧油購銷有限公司及一家承擔地方儲備糧企業，對中央儲備糧、臨時儲備糧（最低價糧）、地方儲備糧和國有企業商品糧進行了自查，市局在企業自查的同時重點抽查了中央儲備糧企業，檢查結果表明：我市糧食庫存符合儲糧安全。

（一）糧食庫存統計帳務情況

截止2016年3月31日止，我市中儲糧、臨時儲備糧（最低價糧）、地方儲備糧統計總庫存80932噸，稻谷78150噸（早秈稻44907噸、中晚秈稻33243噸）、玉米2143噸。

1、儲糧性質： 中央儲備糧21391噸，稻谷19248噸（早秈稻14969噸、中晚秈稻4279），玉米2143噸。

地方儲備糧4000噸。其中：中晚秈稻4000噸。

商品糧7689噸。其中：早稻45噸、中晚秈稻7644噸。國家臨時存儲糧47852噸。其中最低價收購價糧47213噸（早秈稻29893噸、中晚稻17320噸）、國家臨時進口玉米639噸。

2、儲存年限情況（以糧食收購的年限為準）。截止2016年5月15日止：庫存72230噸，其中2013年及以前3436噸，2014年31172噸，2015年37622噸。

（1）庫存糧食的品種年限：

早秈稻：43023噸，其中：2013年959噸，2014年23130噸，2015年18934噸；

中晚稻：25294噸，其中：2013年1333噸，2014年8042噸，2015年15919噸；

玉米：3913噸，其中：2013年1144噸，2015年2769噸。

（2）庫存糧食的性質年限： 中央儲備糧：21017噸，其中：2013年2103噸，2014年8026噸，2015年10888噸；

地方儲備糧：4000噸，其中：2013年1333噸，2014年1333噸，2015年1334噸；

最低價糧：47213噸，其中：2014年21813噸，2015年25400噸；

（二）、糧食庫存實物情況

截止2016年5月15日止，我市中儲糧、臨時儲備糧（最低價糧）、地方儲備糧實際總庫存72230噸，稻谷68317噸（早秈稻43023噸、中晚秈稻25294噸）、玉米3913噸。

1、中央儲備糧統計帳面數原糧合計21391噸，其中玉米2143，實物原糧合計21017噸，帳面比實物大374噸，原因是：一是稻谷大2144噸，系糧食出庫（輪出）未減賬目；二是玉米實物比帳面大1770噸，系糧食入庫（輪入）未入帳。

2、地方儲備糧帳實相符。

3、商品糧帳面7689噸，實物無。其原因是2013年收購的最低價糧，由汨羅直屬庫分別劃給湘糧集團，稻谷全部出庫，而湘糧集團沒有減帳，統計帳面數在湘糧集團。

4、最低價糧統計帳面與實物相符，國家臨時進口玉米639噸，系2013年以前從美國進口1萬噸，留下來的篩下物，至今沒減帳，實物己經處理。

5、實物儲存地點見附表（附后）。

（三）中央儲備糧輪換情況。

1、長沙直屬庫中央儲備糧到檢查為止，全部輪出，現只有最低價糧1100噸。

2、汨羅直屬庫中央儲備糧，2015年輪換計劃分別為：中晚稻輪換計劃3974噸，全部完成計劃。

玉米輪換計劃10967噸，根據中儲糧湘聯（2015）169號，調整輪換計劃，劃出5467噸，汨羅只輪出輪入5500噸，劃出5467噸，由劃入方輪入。

（四）、庫存糧食質量、原糧衛生及儲糧安全情況

1、庫存糧食質量情況及原糧衛生狀況。庫存糧食質量檢查，重點檢查了儲備糧的質量合格率和宜存率，從檢查的情況看，儲備糧庫存質量合格率100%，儲存三年的有3436噸，分別是中儲糧玉米1144噸，早稻858噸；地方儲備糧中晚稻1333噸，正在輪換中。品種宜存率達100%。各承儲企業嚴格按照國家質量標準收購糧食，對每倉儲存糧食的倉號、品種、入庫時間、質量等級、水份、雜質等項目和指標建立了質量檔案，有的還標明了糧食儲存的品質指標，并對儲存質量進行了定期檢查，確保了糧食質量合格率和品種宜存率。在檢查中，發現各企業的倉庫防鼠、防水設施良好，糧食周圍沒有有毒有害氣體、粉末等污染源，儲存環節的原糧衛生狀況良好。

2、糧食儲存安全情況。檢查中發現有少量蟲害糧，無高水份糧、霉變糧、發熱糧等儲糧安全隱患，儲糧糧溫和水份都在安全標準以內，儲糧糧情穩定。各承儲企業都能嚴格按國家技術規范存儲保管糧食，并對糧食的儲存管理狀況進行經常性檢查，發現糧食有質量、安全等方面問題，能及時進行處理，確保了糧食質量良好、儲存安全。

三、建議

在檢查中，我們發現美中不足：承儲企業倉內糧面欠平整，且無標示，尚有少許蟲害。

（一）、對臨時儲存糧（最低收購價糧）的管理，建議中儲糧公司及時將臨時儲糧庫點、拍賣、銷售出庫等有關情況及時反饋給糧食行管理部門和承儲企業，加強信息溝通，維護好糧食安全。

（二）、今年庫存量大，空倉少，給今年新糧入庫帶來了重重壓力，希望上級領導高度重視，增加收購網點的布局，有效發揮講信譽，有資格的民營企業的倉儲網點優勢，解決農民賣糧難問題。

（三）、基層倉庫老化情況增多，中儲糧總公司應積極配合中央財政給予資金支持，進行有效改造。

（四）、中央儲備糧企業應對有蟲害的糧食及時督促承儲企業，封倉滅蟲，加強監管。

2016年5月17日

第三篇：2015糧食庫存檢查工作總結

一、基本情況

1、檢查情況。

2、儲糧情況。

二、檢查結果

1、帳實情況。經實物檢查結果匯總，截止2015年3月31日檢查時點，共儲有各種糧食64711噸，全部為早秈稻。

3、質量安全、倉儲管理情況。經檢查所儲存糧食質量均符合國家中等糧食質量標準。

4、政策性糧食補貼撥付情況

三、存在不足

檢查發現以下問題：

3、瑤圩3號倉、9號倉，崗上積1號倉，黎圩7號倉，均建于上世紀七十年代，年久失修，屬危倉改造對象。

第四篇：糧食庫存賬務檢查

附件3：

糧食庫存賬務檢查方法

一、概述

糧食庫存賬務檢查是指檢查企業與糧食庫存有關的報表、賬簿、記賬憑證和合同等資料，并與實物檢查認定的糧食庫存實際數量對比，驗證糧食庫存統計數據是否真實，以及統計賬與保管賬、會計賬、銀行臺賬的賬賬相符情況。糧食庫存賬務檢查包括統計賬檢查、會計賬檢查和重點非國有糧食經營企業和轉化用糧企業摸底調查。

二、準備工作

（一）檢查人員的準備工作

1.自上而下直至被檢查企業的糧食庫存統計報表。2.《實際儲存庫點糧食庫存分解登統表》（以下簡稱《分解統表》）。

3.儲備糧規模、輪換計劃等文件，國家臨時存儲糧收購、銷售和移庫等文件。

4.賬務檢查工作底稿和匯總表格。

（二）被檢查企業的準備工作 1.企業自查工作底稿及匯總表。

— 31 — 2.統計賬、保管賬和會計賬，以及相關的原始憑證和文件等資料。

3.涉及在途糧食、異地儲糧、委托代儲和受托儲存糧食業務的企業，準備相關合同、糧食權屬證明等資料。

4.已實際發生但尚未做賬務處理的糧食損失、損耗以及政策性借糧等情況，應提供詳細的書面說明。

三、統計賬檢查方法

（一）賬賬核對及賬實核對 1.核對企業糧食庫存統計報表。

按照自上而下的順序，直至被檢查企業，逐級檢查最近3個月糧食統計報表。

（1）上下級統計報表的庫存數據是否一致。檢查各級統計報表數據之間以及與企業上報統計數據之間是否一致，是否存在錯報、漏報、虛報、重復統計和數據修改等方面的問題。

（2）前后期統計報表的庫存數據是否銜接。檢查本期統計報表中“期初庫存”和上期的“期末庫存”是否一致，各期糧食庫存數量是否存在異常變化。

（3）表內平衡關系是否滿足。檢查糧食收支存報表中“期初庫存”＋“本期收入”－“本期支出”與“期末庫存”是否相等；各指標的分品種數量之和是否等于合計；原糧和貿易糧之間換算是否正確。

— 32 —（4）表間勾稽關系是否正確。檢查庫存分地區、分品種、分年限、分價位等統計報表中有關庫存數據是否一致。

上述檢查結果錄入《糧食庫存統計報表檢查工作底稿》（附表3－1）。

2.核對糧食庫存賬賬相符情況。

（1）核對“合并統計賬面數”和“保管賬面數”。將不同《分解登統表》中反映的同一實際儲存庫點的糧食庫存統計數累計相加，得出“合并統計賬面數”，和檢查時點保管總賬庫存數進行比對。

（2）核對“企業統計賬面數”和“會計賬面數”。將檢查時點被檢查企業統計報表庫存賬面數和會計商品賬中“商品糧油”、“儲備糧油”等賬戶反映的糧食庫存數進行比對。

賬賬之間如不相符，要查明原因。核對結果錄入《糧食庫存賬賬核對工作底稿》（附表3－2）。

3.核對糧食賬實相符情況。

糧食庫存賬實核對，是指通過一系列調整，將“實際查庫日認定的實物庫存”還原至“檢查時點實際庫存”，再與“檢查時點統計庫存”相比對，核對糧食庫存賬實相符情況，驗證糧食庫存統計數據的準確性。調整過程分為三步：

第一步為檢查時點至實際查庫日調整事項，主要是將糧食庫存實際數量還原檢查時點的狀態。從“實際查庫日認定的實物庫

— 33 — 存”中，扣除檢查時點至實際查庫日之間的糧食入庫數量，加上同時段糧食出庫數量，結果為檢查時點被檢查企業本庫儲存的全部糧食。

第二步為檢查時點的檢查范圍調整，主要是剔除檢查時點未納入檢查范圍的商品糧。從第一步的調整結果中扣除檢查時點未納入檢查范圍的糧食，包括被檢查企業本庫儲存的未納入檢查范圍的自有商品糧，受其他企業委托代儲和銷售未出庫糧食中未納入檢查范圍的商品糧。結果為檢查時點被檢查企業本庫儲存的納入檢查范圍的全部糧食。

第三步為檢查時點糧權調整。從第二步的調整結果中，扣除檢查時點銷售給省外企業但未出庫的納入檢查范圍糧食，扣除檢查時點受省外企業委托代儲的納入檢查范圍糧食，加上檢查時點在途的納入檢查范圍糧食，所得結果即為與《分解登統表》口徑一致的全部納入檢查范圍的糧食庫存實際數量。

需要注意的是，被檢查企業銷售給省外企業仍未出庫的糧食和受省外企業委托儲存的糧食中，納入檢查范圍的部分應另表單獨統計上報，檢查結果由糧食實際儲存地省級糧食行政管理部門轉交糧權企業所在地省級糧食行政管理部門。

（1）“實際查庫日認定的實物庫存”，指被檢查企業本庫倉房中儲存的全部糧食庫存，從《糧食實物檢查結果登記底稿》（附表2－4）獲取。

— 34 —（2）“糧食入庫”，指檢查時點至實際查庫日之間被檢查企業本庫的糧食實物入庫數量；“糧食出庫”，指檢查時點至實際查庫日之間被檢查企業本庫的糧食實物出庫數量。

“糧食入庫”和“糧食出庫”數量根據檢查時點至實際查庫日的糧食出入庫原始憑證、保管賬記錄、糧食購銷合同及發票，以及相關資金往來原始票據等進行核實。

（3）“本庫儲存未納入檢查范圍的自有商品糧”指被檢查企業有糧權，且檢查時點儲存在本庫的未納入檢查范圍商品糧，本次檢查中指重點非國有糧食經營企業和轉化用糧企業的自有商品糧；“銷售未出庫的未納入檢查范圍商品糧”指在被檢查企業在檢查時點已經銷售但未出庫的糧食中，購入方應按未納入檢查范圍商品糧統計的庫存；“受托代儲未納入檢查范圍商品糧”指被檢查企業在檢查時點代其他企業儲存的未納入檢查范圍商品糧。

（4）“銷往省外未出庫”指被檢查企業在檢查時點銷售給省外企業但未出庫的糧食中，由購入方統計應納入檢查范圍的糧食；“受省外委托代儲”指檢查時點被檢查企業受省外企業委托代儲的納入檢查范圍的糧食；“糧食在途”指被檢查企業在檢查時點前與其他企業簽訂購買合同，從對方買斷糧權，已經在檢查時點的統計賬中做了購進處理，截至檢查時點仍在運輸途中的納入檢查范圍的糧食。

“銷售未出庫”、“受托代儲”和“糧食在途”根據企業運

— 35 — 輸憑證、購銷合同、委托代儲合同等資料進行核實。

（5）“檢查時點統計庫存”按不同《分解登統表》中反映的被檢查企業全部糧食庫存填寫。

4.糧食庫存賬實差異的原因分析。

檢查時點實際庫存和《分解登統表》反映的統計庫存對比，如存在差異，檢查是否因以下因素所致。

（1）歷史未處理糧食損失、損耗。

（2）政策性借糧未歸還，統計上未核減庫存。

（3）糧食入庫未入賬：一是賬務處理不及時，二是自營商品糧未入賬，三是儲備糧承儲企業購進的輪換糧源或輪出的陳糧未計入商品庫存。

（4）糧食出庫未減賬：一是糧食銷售由于貨款沒有回籠等原因未減賬，二是擅自動用儲備糧或其他政策性糧食庫存未減賬。

（5）其他原因，如糧食業務的統計處理不正確，統計報表填報不準確等。

糧食庫存賬實不符的，要查明原因。其中，檢查核實的受托代儲糧食的實物數量與委托方提供的數據不符的，要在備注欄追溯注明糧權所在企業的名稱和數量差數。糧食庫存賬實核對檢查結果錄入《糧食庫存賬實核對工作底稿》（附表3－3）。

（二）糧食業務統計處理的規范性

結合賬賬核對、賬實核對，以及糧食購銷、委托代儲等業務— 36 — 的真實性檢查，對照統計制度和有關文件的規定，對糧食業務統計處理的規范性進行檢查。

1.不同性質糧食是否分賬記載，是否存在錯統、漏統或重復統計。

2.統計處理是否及時。糧權發生轉移，要及時進行統計處理，并相應增減糧食庫存。政策性糧食購銷等業務如有特殊規定的，按政策規定執行。

3.統計處理是否正確。儲備糧輪出（輪入）時是否按統計制度和有關文件規定進行了統計處理。儲備糧輪換形成的商品糧或自籌資金收購的商品糧是否已入賬。委托收購的商品糧統計處理是否符合統計制度規定。

（三）檢查中央儲備糧輪換計劃執行情況 1.檢查儲備糧輪換計劃的分解與下達情況。

自上而下逐級核對儲備糧輪換計劃的分解情況，直至被檢查企業。重點檢查儲備糧輪換計劃是否按規定的品種、數量要求逐級分解，是否擅自調整和變更，輪換計劃下達是否及時等。

2.檢查儲備糧輪換計劃執行情況。

（1）按照輪換計劃文件下達的內容核對儲備糧輪換進度報表，檢查儲備糧輪換的品種、數量、時間等是否符合計劃要求，并根據相關的賬務資料及原始憑證核實輪換糧食的具體批次和倉號。

— 37 —（2）在賬賬核對、賬實核對的基礎上，查閱與儲備糧輪換有關的糧食購銷合同及發票、出入庫單、收購憑證、運輸憑證、資金往來憑證等，檢查是否存在虛假輪換等問題。

（3）檢查儲備糧輪換質量是否符合規定。輪入糧源是否是新糧并達到國家標準規定的中等（含）以上質量；儲備糧屬于超期儲存的，輪出時是否經有資質的第三方質檢機構檢驗。

（4）檢查儲備糧輪換的輪空期是否符合規定。儲備糧輪換，應從開始輪換操作的當月起，逐月核對實際輪入和輪出數量，計算輪空量和輪空時間。在規定期限內不能輪入的，必須向國家有關部門報告；確需調整輪換計劃的，必須報國家有關部門審批。

（5）檢查儲備糧輪換業務統計處理是否準確。重點檢查儲備糧和商品糧在相關統計報表之間的轉入及轉出情況。

儲備糧輪換的檢查情況錄入《中央儲備糧輪換計劃執行情況檢查工作底稿》（附表3－4）。

在檢查儲存企業（庫點）中央儲備糧實物和賬務的基礎上，查閱中央儲備糧計劃規模文件或代儲合同、中央儲備糧代儲資格文件等資料，將檢查結果錄入《中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿》（附表3－5）。

四、會計賬檢查方法

（一）檢查糧食庫存及購銷業務的真實性 1.驗證糧食庫存真實性。

— 38 —（1）核實農發行臺賬與企業統計賬和會計賬是否賬賬相符。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧、地方其他政策性調控糧以及中儲糧直屬企業和地方儲備糧企業為輪換準備的糧食（含先購后銷和產銷協作的糧食），可按照“錢隨糧走、庫貸掛鉤、封閉運行”的原則，核實銀企賬賬是否相符。對企業會計賬庫存值大于銀行貸款的，主要原因有：一是企業有一部分自籌資金參與了糧食收購；二是政策性糧食跨省移庫已移入但貸款未劃入。對企業會計賬庫存值小于銀行貸款的，主要原因有：一是貨幣資金占用，即企業已經收到的貸款中尚未使用的部分；二是結算資金占用，主要是糧食銷售貨款未回籠的應收賬款及收購糧食產生的預付款；三是政策性糧食跨省移庫已移出但貸款未劃出；四是其他占用。

檢查結果錄入《糧食庫貸核查情況工作底稿》（附表3－6）。(2)根據財政補貼的收支情況核實糧食庫存。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧等由財政撥付儲存費用的政策性糧食，可查閱企業應收補貼款和補貼收入明細賬，根據企業保管費用等補貼的收支情況、計提標準和計提數額，核實政策性糧食庫存數量的真實性。

(3)根據糧食購銷情況核實糧食庫存。查閱企業糧食庫存和主營業務收入、成本明細賬，了解企業近期糧食購銷情況以及期末糧食賬面庫存數量和成本。對庫存成本畸高或畸低的，要延伸

— 39 — 檢查企業是否存在隱匿賬外糧、私設小金庫或者違規銷售、套取補貼等問題。

2.驗證糧食購銷業務真實性。

（1）以企業糧食庫存實物數量為依據，核查糧食庫存統計賬、保管賬、會計賬，根據相關政策性糧食購銷計劃文件、購銷合同及發票、出（入）庫單、磅碼單、運輸票據等原始憑證，核實糧食購銷業務的發生時間及糧食數量，判斷糧食購銷業務的真實性。

（2）審閱企業應收賬款、應付賬款、預付賬款、主營業務收入等明細賬，以及現金日記賬和銀行存款日記賬的摘要欄和金額欄，查看資金流量和流向與業務發生情況是否一致，并根據相關的資金往來票據、記賬憑證等驗證糧食購銷業務是否真實，賬務處理是否準確規范。

（3）查閱企業營業費用明細賬，可結合保管費、運雜費、整理費、裝卸費、檢驗費以及損失損耗等費用支出情況，輔證糧食購銷業務的真實性。

（二）檢查政策性糧食財政補貼的撥付和使用情況 根據承儲企業政策性糧食規模、補貼標準以及企業財政補貼收支情況等，檢查政策性糧食補貼資金的撥付和使用情況，重點核實相關單位和企業是否按約定及時、足額撥付補貼資金至承儲企業，有無擠占、截留、挪用等問題，以及承儲企業是否按規定— 40 — 如實申領補貼，有無套取補貼等問題。

（1）核實政策性糧食承儲規模和儲備糧輪換數量。根據雙方簽定的合同、監管協議以及相關的計劃文件，核實企業承儲政策性糧食的規模，正確區分直接儲糧、受托儲糧和租倉儲糧性質。根據相關輪換計劃文件、企業輪換臺賬、保管賬、統計賬、會計賬等資料，核實儲備糧輪換實際操作主體和輪換的具體數量、時間。根據收購進度報表、收購發票、驗收手續等核實臨時存儲糧食品種和收購、儲存數量。

（2）核實保管費用、輪換費用的撥付和使用情況。查閱企業應收補貼款、補貼收入、銷售收入、庫存成本、銀行存款等明細賬以及相關的原始憑證，根據有關規定以及企業實際承儲（輪換）政策性糧食數量、時間等情況，核實企業保管費用、輪換費用補貼的實際撥付、使用情況。

檢查結果錄入《政策性糧食承儲企業補貼情況檢查工作底稿》（附表3－7）。

（三）檢查中需要注意的問題 1.檢查在途糧食。

根據糧食購銷合同、發票、提貨單、運輸票據、付款憑據等資料，核查糧食庫存會計賬中反映的糧食購進業務發生時間、購進糧食數量和金額等是否準確，驗證在途糧食的真實性。檢查中還要認真核對有關原始憑證是否偽造。必要時，需延伸檢查發貨

— 41 — 方的統計賬、會計賬、報表等，核對該批糧食是否已經減賬，防止個別企業利用在途名義將糧食庫存互相抵頂。

2.檢查代儲糧食。

一是檢查委托代儲合同（協議）、實物保管備查賬記載的糧食品種、等級、數量與糧食庫存實物清查結果是否一致，相關運輸票據、檢斤記錄反映的糧食入庫時間、數量與合同是否相符。二是檢查保管費用收款憑證、糧食權屬證明等，進一步驗證代儲業務的真實性。

3.檢查異地儲糧。

一是檢查委托保管合同及糧食庫存會計賬、統計賬、保管賬，確認異地儲糧業務的品種、數量及發生時間。二是按照委托保管合同規定的保管費用標準核對有關費用支付憑證及資金往來賬目，驗證異地儲糧業務是否真實。三是檢查運輸票據的運輸目的地、業務發生時間等是否與異地儲糧地點、糧食入庫時間相吻合。四是采取函證、電話問詢等方式向受托方核實異地儲糧業務的真實性，必要時可派人實地查驗，或委托當地有關部門和單位代查。

4.檢查損失損耗和因災借糧。

對糧食損失損耗，要按照有關規定進行認定，確認損失損耗數量。對政策性貸款收購的糧食損失損耗數量過大的，要進一步核查原因，檢查是否有擠占挪用貸款、虛報庫存等違規行為。對已參加保險的政策性糧食發生損失，可根據保險公司理賠手續認— 42 — 定。對因災借糧，根據政府及有關部門要求糧食企業開倉借糧的相關會議記錄、文件等，核實企業因災借糧業務的真實性和具體數量。

五、重點非國有糧食經營企業及轉化用糧企業商品糧庫存摸底調查工作方法

1.了解企業基本情況。調閱企業工商登記材料，向管理人員詢問情況，了解企業的性質、經營范圍、經營規模等相關信息。

2.檢查核對企業統計報表。逐月核對企業近期各月份的商品糧庫存統計報表，查閱相關的統計臺賬、加工臺賬、銷售臺賬等，檢查企業糧食庫存統計是否準確規范，必要時檢查相關購銷合同、財務賬目、發票、出入庫憑證等，延伸核實情況。

3.現場檢查庫存數量。現場查看企業儲糧貨位，了解檢查當日商品糧庫存的實際數量，根據檢查時點至檢查當日庫存變動的情況，考查企業在檢查時點報送的統計月報數量是否準確。統計庫存與實際庫存存在差數的，要詳細了解具體原因。

4.填寫檢查工作底稿。檢查情況錄入《重點非國有糧食經營企業及轉化用糧企業商品糧庫存摸底調查工作底稿》（附表3－8）。

六、匯總表格的填寫

此次庫存檢查賬務檢查的匯總（登統）表格共7張，分別為《糧食庫存數量匯總表》（附表5－1）、《庫存糧食儲存（收獲）

— 43 — 年限情況匯總表》（附表5－2）、《中央儲備糧輪換計劃執行情況匯總表》（附表5－3）、《中央儲備糧承儲情況匯總表》（附表5－4）、《糧食庫貸核查情況匯總表》（附表5－5）、《政策性糧食承儲企業補貼檢查匯總表》（附表5－6）、《重點非國有糧食經營企業及轉化用糧企業商品糧庫存調查匯總表》（附表5－7）。各階段檢查工作都要認真填寫。

檢查實際承儲庫點的糧食庫存時，《庫存糧食儲存（收獲）年限情況匯總表》按企業的糧食分倉保管賬等資料填寫，其他表格根據企業相應的賬務檢查工作底稿填寫，填寫時注意相關表格之間的勾稽關系。庫存中有受外省企業委托儲存的納入檢查范圍的糧食庫存，檢查情況應單獨匯總，匯總表中應注明委托省份和委托企業名稱。

檢查數據逐級匯總階段，上一級的匯總表根據下一級匯總表累加形成，《糧食庫存數量匯總表》（附表5－1）中“檢查時點統計庫存”一列中的數據，應與本級同期統計月報核對，發現不一致的，應查明原因，并將有關情況在備注欄予以說明。省級匯總階段發現不一致的，必須按照統計月報調整“檢查時點統計庫存”一列數據，并另頁附詳細情況說明。各省（自治區、直轄市）檢查結果匯總后，應將單獨匯總的本省代外省儲存糧食的檢查情況函復委托方省份匯總。

— 44 — 附表：3-1 糧食庫存統計報表檢查工作底稿

3-2 糧食庫存賬賬核對工作底稿 3-3 糧食庫存賬實核對工作底稿

3-4 中央儲備糧輪換計劃執行情況檢查工作底稿 3-5 中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿 3-6 糧食庫貸核查情況工作底稿

3-7 政策性糧食承儲企業補貼情況檢查工作底稿 3-8 重點非國有糧食經營企業及轉化用糧企業商品糧庫存摸底調查工作底稿

— 45 —

第五篇：糧食庫存檢查工作方案

糧食庫存檢查工作方案

糧食庫存檢查工作方案 市糧食庫存檢查工作實施方案

各縣糧食局、有關糧食儲備企業： 根據自治區糧食局下發的《關于開展全區糧食庫存檢查工作的通知》精神，結合我市實際特制定本實施方案。

一、檢查時點

檢查時點為3月末糧食庫存統計結報日。

二、檢查范圍

全市轄區所有中央儲備糧，國家臨時存儲糧、地方儲備糧，國有糧食企業儲存的各種性質商品糧。

三、檢查內容

糧食庫存帳實相符、帳帳相符情況；庫存糧食質量和衛生安全情況；儲備糧輪

換情況；政策性糧食補貼撥付使用情況；糧食倉儲管理情況等。

四、檢查辦法及時間安排

按照歸屬地原則，各縣糧食局、負責組織、指導和協調轄區內的國有糧食企業和應急成品糧承儲企業的自查工作，并匯總上報。

市糧食局4月6—9日對縣糧食局組織指導企業自查情況進行檢查、抽查。各縣糧食局，務必在4月6日前將匯總報表報送市糧食局庫存檢查領導小組。

五、檢查工作組和具體分工

市局成立糧食庫存檢查工作領導小組：

組長：馬文全 副組長：穆占有 成員：尚勇屹 李守玲 張正東 祁莉莉 侯慧克

檢查科負責總體檢查工作、糧食庫存質量、儲糧安全、原糧衛生以及執行相關政策、制度等情況，收集匯總表，起

草檢查報告。

綜合科負責檢查庫存保管帳、糧食庫存年限、庫存性質、品種、數量和統計賬務，儲備糧輪換等計劃執行情況。并對儲備糧代儲資格，進行核實，匯總糧食庫存檢查匯總表，六、要求

各縣糧食局，有關各單位要成立糧食庫存檢查領導小組，切實加強對糧食庫存檢查工作的領導，抽調業務骨干，精心組織，周密安排，制定本地區、本單位糧食庫存檢查實施方案，嚴格按照規定的標準和要求，認真組織糧食庫存檢查，真實、完整地填寫檢查工作底稿，并作為匯總報表和各級檢查組復查、抽查的依據。

通過糧食庫存檢查，各單位要真實反映存在問題，達到糧食庫存底子清、帳實相符，帳帳相符，對存在問題，要認真查明原因，認真總結。并將檢查情況形成書面材料，于4月6日前上報市糧食局。

年三月十六日