第一篇：2010-2011.09月審計坐收坐支情況說明

關于2010年—2011年09月審計各社區及居民小組坐支坐收

情況的說明

高家屯社區居委會：

崔家屯居民小組：

1.、2011年6月4日收賣原抽水站電機、變壓器、電線、廢鐵等

20537.00元未存。

2、未批的坐支項：

（1）農歷二月初二辦好事支出

1000.00元（2）林業站盧站長幫助接待

1000.00元

（3）林業局黃科長到省廳辦理代證手續

3300.00元（4）辦新農村手續林業手續

4500.00元

（5）接待省林業廳領導、街道領導在福滿樓

2861.00元

（6）2011年8月27日購辦公家具

14000.00元（現金支付）（7）2011年11月1日新農村辦伙食

8383.20元

支出合計：35044.20元

晏官屯社區居委會

1、未存

2011.06.01收林地承包費28000.00元 2011.07.14賣羅小村舊電桿100.00元

共計28100元存現15000元余下13100元未存現

2、收現

（1）2010年抗旱救災捐贈50000元；2月1日三個：工程補助3000元、民房保險1080元、水費1852元。（合計：55932元未存）

（2）2010年2月3日抗旱救災經費20000元、押金300元（合計23000元，存入10500元余下12500元未存）

（3）2010年5月19日收果園承包費35000、電費3579.10元、電費14934.70元、落戶費2000元，（合計55513.80元存入53513.80元余下2000元未存）

（4）2010年收自來水保證金8789元、水費14228.60元、電費（1909+200+4364.90=6473.90元）、沼氣池押金7000、2筆承包費18900元，均未存

總共15筆合計金額138923.50元未存

西山社區居委會：未存

（1）西山社區：2010年3月份21900元

（2）下中屯：1月份收自來水安裝收入2370元、2月份自來水安裝破口費780元、4月份賣舊水管收入429元魚塘承包3600元（合計4029元）

（3）面店居民小組：2010年2月份護林防火補助1000元、3月份抗旱補助經費10000元、5月份南海子排污管道青苗附著物補償8200元

（4）關上居民小組：2010年1月份收自來水費1366.50元、果園承包費250元（合計1616.50元）12月份滬昆鐵路征地補償44900元；2011年1月份收自來水費2044元、2月份滬昆鐵路青苗補償費810（2011年合計2854元）。

（5）西屯居民小組：2011年1月收112999.70+1650元（合計114649.70元）；3月份收1348元；5月份收自來水150元、文化室租金102元、果園承包210元（共計462元）；7月份收果園承包1000元文化室辦公租金94元自來水破口費150元（合計1244元）；9月份收祥瑞頁巖磚廠盛泰磚廠青苗補償費及租金（共計191383.6只存入181800元、余下10183.60元未存）

（6）關下居民小組：2010年收自來水3588.50元；6月12日無證結婚罰款、7月13日自來水費、8月7日磚壓栽樹（共3584.30元）；2011年1月31收自來水2286元10月31 收自來水費

3011.50元存入2000元（未存1011.50元）

（7）上西山居民小組：2011年2月份收文化室租金200元滬昆鐵路附著物補償5660元（合計5860元）；3月份收自來水破口費100元。

（8）上中屯：2011年2月28收2908.50、3月7300元6月18日400+400元（合計11008.50元）

（9）下西山居民小組：2010年收9250元存入3000元（余下6250元未存）

（10）1月26日-3月3日收一孩生育保證金森林防火保證金7100元；4月1日-5月1日收計生罰款一、二孩保證金8900元；5-6月收一孩保證金農房建設罰款綜治辦罰款4500元；7-8月葡萄園魚塘承包一、二孩保證金38095元存入32000元（余下6095元未存）；9月收罰款一孩生育保證金2200元磚廠管理費36000元共計38200元存入23000元（余下15200元未存）；10月一孩生育保證金1200元，10月意外傷害保險20815元（未存20815元付現20815元）

整個西山社區居委會及各居民小組資金坐收坐支金額達到（321835.60元）也即有321835.60元現金未存入過賬戶

第二篇：坐收坐支整改報告

關于xx部資金收支整改的報告

根據《關于規范資金收支行為的緊急通知》xx公司文件精神，結合我部審計檢查實際情況，現就我部本次整改情況報告如下：

一、健全組織，強化領導

為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經理為組長的資金收支情況自查整改小組，積極開展自查整改工作。

二、嚴格清查，不走過場

成立整改小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照文件內容進行自查，制定了相應工作的方案，及時發現和解決存在的問題。以期達到“及時發現、及時溝通、及時處理、不留死角”的目標，使公司保持良性運行的軌道。

三、認真自查，及時整改

我部按照《財經紀律十五條禁令》及處罰實施細則，開展“整頓財經紀律、排查財務風險”活動，對本單位執行財經紀律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執行情況進行了自查整改。

1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規。無違規以虛假發票報銷獲取費用。

2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費 用、開具陰陽支票等多種違規形式獲取理賠資金。無以虛開中介發票形式獲取手續費資金等。

3、非稅收入征收合法合規，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、我部認真嚴格執行收支兩條線，無以支抵收和坐收坐支的現象。無串戶使用資金、混淆使用賬戶，無使用支出戶、費用戶收取保費收入等各類收入，無任何收入戶資金發生除支付銀行結算費、上劃資金以外的支出的行為；保費全額入賬，無一切形式的凈保費結算。

5、認真執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放獎金、補貼的行為。

6、國有資產帳實相符，核算規范，無違規處置國有資產、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部嚴格執行車險見費出單，大力推進非車險見費出單，嚴禁未收到現金而先代墊刷卡、待收取保費后再從公司退回帶刷卡的資金行為。

9、我部加強對員工費用報銷的審核和監控費用報銷，嚴格實行無現金管理，直接轉賬到費用使用人本人賬戶（直接轉賬到開票單位的除外），無委托他人收款，嚴禁由一人領款后再提取現金迸行“二次分配”的行為。對報銷金額較大（單筆金額1萬

元以上、每月累計報銷金額5萬元以上）或報銷頻率較高（每月5次以上）人員費用使用的合規性迸行分析監控，并向員工公開信息，發揮員工監督作用。

10、我部嚴禁編制虛假未達賬項或存在長期掛賬的未達賬項。

11、我部嚴禁任何洗錢行為。

12、我部根據本單位實際，建立并實施內部監督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規章制度，有效地實施了內部監督和控制。篇二：大檢查中發現問題進行整改的情況匯報

大檢查中發現問題進行整改的情況匯報

根據省局《關于對全省鹽政執法大檢查中發現問題進行整改的通知》文件要求，市局領導高度重視，及時召開專題會議，對此項工作進行了專門研究部署，成立了由主要領導任組長、分管領導任副組長、有關科室為成員的自查自糾領導小組，對照《通知》要求，針對查找出的問題，逐條進行落實、整改。現將整改情況匯報如下：

一、基本情況

（一）根據省局《通知》要求，及時下發了《關于對全省鹽政大檢查中發現問題進行整改的通知》，做出了具體的工作部署及整改期限、進行自查自糾相關要求。

（二）針對自查的情況，及時召開了專題會議。市鹽務局組織召開鹽政執法大檢查問題整改落實工作會議。市、縣區鹽務局分管領導、鹽政科科長、文書負責人，共21人參加了會議。

會上，對6個縣區局2012全部執法文書進行了交叉檢查，對存在問題進行了逐一點評。

（三）根據檢查情況，進行了全市通報并提出了具體的相關要求。

二、整改措施

根據自查情況，制定了整改措施，規范了執法程序，切實做到了依法行政。

一是完善執法程序。要進一步細化執法流程，明確執法步驟，明示執法環節和時限，確保程序公正。要根據不斷變化的執法形勢要求，規范執法文書的制作和使用，文字要嚴謹、字體要規范，字跡要清晰。要健全鹽政執法檢查和取證規則，堅決杜絕未經法律法規授權的檢查行為。凡不符合法定程序規定的取證，一律不得作為定案、處罰的依據。

二是規范執法行為。首先，要嚴格執行罰繳分離政策，不得違規代收代繳。嚴禁以任何形式坐收坐支、截留、挪用罰沒款項。嚴禁私設違規賬戶和在辦案過程中收繳任何形式的預交罰款、保證金和押金。第二，要進一步規范違法鹽產品的處理程序。各單位要將違法鹽產品統一變賣給同級鹽業經營部門，變賣價格必須經物價部門價格認證中心認定，不得擅自制定標準。變賣款項要足額上繳同級財政，不得私自截留、挪用或坐收坐支。第三，要完善舉報獎勵制度，規范舉報獎金的領取、發放程序，確保不出現違規發放和貪污、挪用、截留等違法違規現象。第四，要堅決糾正罰沒收入與鹽政執法人員收入掛鉤或發放獎金、提成的錯誤做法，這要作為一條紀律和硬杠杠。第五，要文明執法，堅決杜絕粗暴執法、野蠻執法。

三是加強執法監督。要認真落實《錯案追究制度》，堅持有錯必糾、有責必問。對行政不作為或失職瀆職、濫用職權、以權謀私的行為，對超越法定權限、違反法定程序導致嚴重違法行政案件發生、造成重大社會影響的行為，要堅決追究相關責任人的責任。0一二年九月三十日 二篇三：整改報告

部門主管簽字 行政部： 彩印廠： 品管部： 倉儲部：

部門主管簽字 行政部： 彩印廠： 品管部： 倉儲部：

部門主管簽字 行政部： 彩印廠： 品管部： 倉儲部：篇四：2014年xxx藥店整改報告 xxxxxx大藥房

關于gsp認證現場檢查不合格項目

情況的整改報告 xxx市食品藥品監督管理局： 2014年5月16日，gsp認證檢查組對xxxxxx大藥房進行了現場檢查，通過這次檢查，使我們深刻領會了gsp的精神，進一步提高了認識。針對現場檢查中存在的缺陷項目，我藥房負責人非常重視，召集全體人員認真分析了缺陷項目存在的問題和原因，并相應地制定出整改措施。經過我們認真的糾正，均以規范完善，現將整改情況匯報如下：

一、現場檢查缺陷項目 gsp認證檢查組對xxxxxx大藥房現場檢查結果為：嚴重缺陷項目0項,一般缺陷項目4項,一般缺陷項目如下 1、6012 質量負責人對職工藥品質量管理方面繼續教育與培訓不力； 2、7709：部分藥品直接放置在水泥地面上； 3、7712：藥品冷藏柜中存放私人物品； 4、7801：陳列藥品未按要求進行檢查和記錄；

二、缺陷項目的整改情況

檢查結束當天，我藥房店長召集全體員工開會，認真討論了檢查組提出的一般缺陷項，針對問題查找原因，明確相應的整改措施，根據質量責任制度的規定，每一項責任到人，進行了認真整改 1、6012：質量負責人對職工藥品質量管理方面繼續教育與培訓不力：

整改措施：

（1）將藥品管理法律法規、藥品經營質量管理規范、藥品分類 管理知識、驗收儲存和養護等專業知識的內容進行匯總，重新學習，加大培訓力度。

（2）、按照gsp零售驗收標準要求，準確理解相關概念及知識。2、7709：部分藥品直接放置在水泥地面上；

整改措施：

針對我藥房企部分藥品直接放置在水泥地面上這一事，對營業員進行培訓教育，對地上的藥品進行移除，按要求存放。3、7712：藥品冷藏柜中存放私人物品；

整改措施：

針對在藥品冷藏柜存放私人物品這一事對所有營業員進行教育，明確藥品冷藏的重要性，對冷藏柜進行整理，按要求對藥品進行擺放，杜絕再次發生。4、7801：陳列藥品未按要求進行檢查和記錄 整改措施：

針對此項工作中存在的問題，我藥店立即做出對陳列藥品不全的記錄進行清查，對該養護的藥品進行檢查記錄，認真落實gsp的規定。

通過這次gsp認證檢查，將進一步提高員工的藥品知識和業務技能，同時，也讓我們認識到在工作中一定要恪守職責，認真仔細，熱情服務，才能使藥房走上一條健康的發展之路。

特此報告 xxxxxx大藥房

2014年5月18日篇五：安全生產整改報告

整改報告 xx市xx區食品藥品臨督管理局：

今年xx月xx日，貴局組織人員對我公司進行了檢查，發現我公司存在許多問題。我公司非常重視，專門召集有關人員，研究了整改的方法及措施，并及時進行了整改。整改情況報告如下： 問題一：未制定安全生產制度，未制定安全生產崗位責任制，未制定安全生產管理員； 完成情況：已整改完畢。

整改措施：

1、制定安全生產制度；

2、制定安全生產崗位責任制；

3、這次安全生產檢查，我公司專門選拔出對安全工作有豐富經驗的xxx作為安全生產管理人員；因為有豐富的安全生產工作的實踐經驗，所以對安全生產工作有著深刻的認識，思想上能真正深刻的重視安全生產工作。

問題二：對安全生產風險未進行疏理，并制定預防措施；

完成情況：已整改完畢。

整改措施：首先對用電、防火等做為重點來加強員工的安全生產意識。我們認真進行了安全生產的學習教育工作。并在每個出口增加了“安全出口”標識。嚴抓安全生產管理人員的在崗在位情況； 問題三：滅火器已過期

整改措施：廠區的滅火器也都已經拿去送檢，告知保管人員定期檢查試驗，并新購進了數個滅火器。在每個操作間都放置相應的滅火設備。

問題四：酒精存放不當，添酒精操作不安全；

完成情況：已整改完畢。

整改措施：根據區藥監局提出的整改意見，迅速進行了整改。現酒精設有獨立的房間存放，時

刻保持整個房間的通風情況，降低空氣中的酒精濃度，并組織工作人員一定要在儲

存室添加酒精，遠離明火，并加強工作人員的安全意識。整個整改工作取得了良好的效果。

問題五：未進行滅火器操作練習，未進行應急演練 完成情況：已整改完畢。

整改措施：消防安全素質，不僅是適應社會，適應生活的技能和特長，更是涉及他們自身安全，保

護生命的基本素質，我司面向全體員工進行消防安全教育，進行消防演練，使每一位員工都能了解并掌握一定的消防知識，具備一定的消防能力。，努力避免消防安全事故的發生。我們熱忱歡迎領導經常前來檢查指導，對我們工作提出寶貴意見。我們有決心做到生產必須安全，安全促進生產的目標。

第三篇：審計情況說明

關于FBO、MRO項目情況說明

通航管委會與北京中航天宇公司簽訂協議，協議規定FBO、MRO項目由中航天宇公司投資建設，在建設工程中，中航天宇公司內部出現問題，無法繼續建設FBO、MRO項目，由于第二屆飛行大會的日益臨近，通航管委會決定繼續建設，同時管委會面臨資金緊張的問題，因此強行壓低了FBO、MRO項目的裝修工程招標價，在建設過程中發現招標價格無法完成招標清單規定的內容，在這種情況下出現了配電柜安裝工程、外墻裝飾、塑鋼窗安裝及零散工程在招標范圍外進行。考慮到資金工期等問題，所以決定招標范圍外工程繼續與中標單位合作。

特此說明。

關于2011-2014

縣以上投資所有建設項目情況的說明

我單位的2011-2014縣以上投資的所有建設項目均未辦理施工許可證。經發改審批立項的有FBO項目，給排水管網及配套工程，10千伏配電工程，其余均未立項。做測繪的有：CBD土方平整工程、預留停機坪土方平整工程。有施工圖設計的有：FBO項目、給排水管網及配套工程，其余均未做設計或者測繪。有監理的項目：FBO、MRO裝修工程、CBD土方平整工程、給排水管網及配套工程、10千伏配電工程、特此說明。

關于與中航天宇投資管理有限公司 項目合作及土地置換等相關情況的說明

2011年12月9日，法庫縣人民政府與北京中航天宇投資管理有限公司簽訂《法庫縣人民政府與中航天宇投資管理有限公司合作框架協議》，協議約定雙方合作中航天宇北方總部項目（包括通航機場基礎設施建設、通航運營、航空地產及旅游等項目的開發）、航展及航空體育節的合作。中航天宇于2012年9月初建設完成了FBO綜合服務樓、MRO航空服務中心的主體框架，這時候，中航天宇公司內部出現問題，沒有進行后續建設。通航管委會接手進行了內部裝修。2013年12月27日，通航管委會與中航天宇公司簽訂了《法庫財湖機場項目置換開發用地協議》，雙方約定：通航管委會用位于沈陽市法庫縣通航園區內財湖南側，土地面積約為160000平方米的商業服務用地置換財湖機場綜合辦公樓（FBO）、機庫、新建滑行道及C聯絡道等所有地上建筑物和MRO的部分建筑。中航天宇用于置換的資產無詳細的資產清單，無評估價格。

特此說明。

關于FBO綜合服務樓、MRO 航空服務中心裝修工程情況說明

2013年4月12日，遼寧建工集團有限公司在《沈陽通用航空產業基地FBO綜合服務樓、MRO航空服務中心裝修工程》的公開招標中中標。中標內容為沈陽通用航空產業基地FBO綜合服務樓、MRO航空服務中心裝修工程，FBO綜合服務樓約5539平方米，MRO航空服務中心約220平方米。中標金額為1930402.39元。2013年4月27日，沈陽通用航空產業基地管理委員會與遼寧建工集團有限公司簽訂《建設工程施工合同》，約定由遼寧建工集團進行該項目的施工。在項目的施工過程中，遼寧建工集團發現該中標金額進行全部施工明顯不足，故陸續與通航管委會簽訂了一系列合同。包括配電柜安裝、外墻保溫及涂料粉刷、消防管網及消防栓、電源線鋪設、檢查井、電纜溝砌筑、分線箱、室內電氣改造、樓內外樓梯白鋼扶手、圍欄、室內上下水改造工程、潔具衛具、采暖工程、塑鋼窗安裝工程。合同價款共323.334萬元。

關于合同簽訂及結算審核情況說明

在通航管委會的2011-2014年政府投資建設項目中，管委會與施工單位簽訂的施工合同中約定的合同價款為雙方大致認可的金額，未編制相應的工程預算。后期在提交給造價中介機構編制結算審核時的預算為工程建設完成后補做。

特此說明。

關于門衛房及應急 公廁建設及拆除情況說明

2013年5月，沈陽通用航空產業基地管理委員會與遼寧建工集團有限公司簽訂《補充協議書》，雙方約定進行門衛房制作安裝，合同總造價為193122.09元。該門衛房建成后由于機場大門向外移，于2013年9月份拆除。由于飛行大會需要，2012年7月14日，沈陽通用航空產業基地管理委員會與沈陽富生建筑安裝工程有限公司簽訂《建筑工程施工承包協議書》，建設飛行大會期間應急公廁建設，設計蹲位100個，材料為鋼構。合同金額為9.5萬元，飛行大會結束后，于2012年8月末拆除。2013年5月，沈陽通用航空產業基地管理委員會與遼寧昌泰建筑安裝工程有限公司簽訂《協議書》，建設飛行大會期間臨時廁所7處，合同金額為26萬元。飛行大會結束后，陸續拆除4處，目前還有3處在用。

特此說明。

關于《沈陽通用航空產業基地FBO綜合服務樓、MRO航空服務中心裝修工程》招標情

況的說明

2013年4月12日，遼寧建工集團有限公司在《沈陽通用航空產業基地FBO綜合服務樓、MRO航空服務中心裝修工程》的公開招標中中標。中標內容為沈陽通用航空產業基地FBO綜合服務樓、MRO航空服務中心裝修工程，FBO綜合服務樓約5539平方米，MRO航空服務中心約220平方米。中標金額為1930402.39元。在該項目招標中，未進行網上公告，在招標文件中，也未編制工程量清單。

特此說明。

關于邀請招標的情況說明

通航管委會在2011-2014年的工程項目中，CBD土方平整項目預留停機坪土方平整項目采用邀請招標。原因是招標價格低，管委會資金緊張無法按時支付工程款，導致基本無人愿意投標，所以沒有采用公開招標。

特此說明。

關于北機庫內房裝修工程及機庫大門改型

工程情況說明

北機庫內房裝修工程完成同時，機庫大門也安裝完畢，后發現大門開關不夠方便實用，因此進行了大門改型，所以兩個工程沒有一起進行，由于管委會資金緊張，無法立即支付工程款，所以沒有公司或個人愿意施工，同時飛行大會馬上開幕，時間緊迫，在這種情況下找到之前有合作關系的施工單位來完成這個工程。單獨合同誰干的？147萬合同，機庫大門

特此說明。

MRO項目情況說明

2011年12月9日，法庫縣人民政府與北京中航天宇投資管理有限公司簽訂《法庫縣人民政府與中航天宇投資管理有限公司合作框架協議》，協議約定雙方合作中航天宇北方總部項目（包括通航機場基礎設施建設、通航運營、航空地產及旅游等項目的開發）、航展及航空體育節的合作。MRO項目是通航機場基礎設施建設中的一項，由中航天宇公司投資建設，該項目于2012年9月初主體框架建設完成，這時候，中航天宇公司內部出現問題，沒有進行后續建設。通航管委會進行了內部裝修。2013年5月20日，通航管委會與遼寧銳翔通用航空有限公司簽訂了《MRO廠房出讓合同書》，將MRO廠房及其東側土地整體出售給遼寧銳翔通用航空有限公司，出讓項目包括機庫、輔樓及土地7944平方米。出讓金額為450萬元，該出讓金額找誰估算的，該出讓價款包括征地成本 元，建設成本 元。該資產出售未進行審批。截至審計時止，共收到遼寧銳翔通用航空有限公司出讓價款425萬元，該筆收入未上繳財政。

特此說明。

航空產業基地機場停車場土方平整工程

情況說明

2012年6月4日，沈陽通用航空產業基地管理委員會與沈陽云華建筑安裝有限公司簽訂《航空產業基地機場停車場土方平整工程》，合同工程價款為：343,322元，審定金額為：431，311元，該工程在施工過程中挖到泉眼，導致積水淤泥，因此為了排水和清理淤泥增加了工程量，超出了合同價款范圍，因此出現審定金額高于合同金額的情況。

特此說明。

第四篇：審計說明匯總

目錄

一、資產類 1．貨幣資金

2．交易性金融資產 3．應收票據 4．應收賬款 5．預付款項 6．應收利息 7．應收股利 8．其他應收款 9．存貨

10．可供出售金融資產 11．持有至到期投資 12．長期應收款 13.長期股權投資 14.投資性房地產 15.固定資產 16.在建工程 17.工程物資 18.固定資產清理 19.無形資產 20.開發支出 21.商譽

22.長期待攤費用 23．遞延所得稅資產

二、負債類 1．短期借款

2.交易性金融負債 3.應付票據 4.應付賬款 5.預收賬款

6.應付職工薪酬 7.應交稅費 8.應付利息 9.應付股利 10.其他應付款 11.長期借款 12.應付債券 13.長期應付款 14.專項應付款 15.預計負債 16.遞延所得稅負債

三、權益類 1.實收資本（股本）2.資本公積 3.盈余公積 4.未分配利潤

四、損益類 1.營業收入 2.營業成本

3.營業稅金及附加 4.銷售費用 5.管理費用 6.財務費用

7.資產減值損失

8.公允價值變動損益 9.投資收益 10.營業外收入 11.營業外支出 12.所得稅費用

一、資產類

（一）貨幣資金 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、監盤現金，取得現金盤點表。

3、編制銀行存款明細表，銀行存款明細賬與銀行對賬單調節相符。

4、函證銀行存款，回函確認無誤。

5、測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（二）交易性金融資產 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制交易性資產明細表。

3、獲取交易中心結算作證，與賬務核對處理。

4、測試原始憑證，未見異常。

（三）應收票據

審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、檢查年末應收票據原件。

3、應收票據均為中國網通（集團）天津市分公司開出，無貼現情況。

4、測試原始憑證，未見異常。

審計結論

經審計無調整事項，余額可以確認。

（四）應收賬款 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制其他應收款明細表，檢查發生額記余額，分析應收賬款賬齡。

3、函證大額應收款，回函確認無誤。

4、壞賬準備均為以前計提，本增減為分公司并賬轉賬及 款項收回形成。

5、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（五）預付賬款

審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（六）應收利息 暫無

（七）應收股利 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制應收賬款明細表，檢查發生額及余額。

3、本年減少的應收股利系收回郵電設計院分配的股利123，123，000.00

4、測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（八）其他應收款 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制其他應收款明細表，檢查發生額及余額，分析其他應收款賬齡。

3、函證大額其他應收款，回函確認無誤。

4、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（九）存貨 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制存貨明細表。

3、監盤存貨，取得存貨盤點表。

4、存貨跌價準備本期增減由分公司并賬轉入及存貨處置形成。

5、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（十）可供出售金融資產

暫無

（十一）持有至到期投資 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、持有至到期投資系委托貸款，借款人網通集團天津分公司。

3、獲取委托借款合同。

（十二）長期應收款 暫無

（十三）長期股權投資 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、獲取長期股權投資明細表。

3、長期股權投資本期增加系分公司轉賬形成。

4、長期股權投資減值準備本期增加系收回長期投資形成。

5、測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（十四）投資性房地產

審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、監盤投資性房地產，取得盤點表。

3、測試原始憑證，未見異常。

4、投資性房地產累計折舊按直線法計提。審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（十五）固定資產

審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、取得固定資產明細表。

3、監盤固定資產，取得固定資產盤點表。

4、測試原始憑證，未見異常。

5、固定資產按直線法計提折舊。審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。（十六）在建工程 暫無

（十七）工程物資 暫無

（十八）固定資產清理 審計說明

無

審計結論：

經審計無調整事項，余額可以確認。

（十九）無形資產

審計說明：

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、取得無形資產明細表。

3、取得土地使用證。

4、測試原始憑證，未見異常。

5、無形資產按直線法計提折舊。審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。（二十）開發支出 暫無

（二十一）商譽 暫無

（二十）長期待攤費用 暫無

（二十三）遞延所得稅資產 暫無

二、負債類

（一）短期借款 暫無

（二）交易性金融負債 暫無

（三）應付票據 暫無

（四）應付賬款 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制應付賬款明細表，檢查發生額及余額，分析應付賬款賬齡。

3、檢查重要購貨合同。

4、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（五）預收賬款 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制預收賬款明細表，檢查發生額及余額，分析應付賬款賬齡。

3、檢查重要購貨合同。

4、測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（六）應付職工薪酬

審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、獲取應付職工薪酬明細表，檢查發生額及余額。

3、檢查應付福利費、工會經費、職工教育經費的計提，未見異常。

4、測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（七）應交稅費 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、獲取應交稅費明細表，檢查發生額及余額。

3、檢查營業稅金、城建稅、教育費附加的計算，未見異常。

4、測試原始憑證，未見異常。

5、增值稅按17%計算，城建稅按7%計算，教育費附加按3%計算。審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（八）應付利息 暫無

（九）應付股利

審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、測試原始憑證，未見異常。

3、編制明細表 審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（十）其他應付款 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制其他應付款明細表，檢查發生額及余額，分析其他應付款賬齡。

3、函證其他應付款回函確認無誤。

4、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（十一）長期借款 暫無

（十二）應付債券 暫無

（十三）長期應付款 暫無

（十四）專項應付款 暫無

（十五）預計負債 暫無

（十六）遞延所得稅負債

暫無

三、權益類

（一）實收資本（股本）審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、實收資本本期無變動。

3、獲取驗資報告。

審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（二）資本公積 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、資本公積本期增減系集團內部資產調撥形成。

3、檢查資本公積的發生額。

4、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（三）盈余公積 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、檢查盈余公積的計提、結轉，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

（四）未分配利潤 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、檢查未分配利潤的形成、結轉，未見異常。審計結論：

1、經審計無調整事項，余額可以確認。

四、損益類

（一）營業收入 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、檢查收入的確認，未見異常。

3、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，發生額可以確認。

（二）營業成本 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制營業成本明細表。

3、檢查營業成本的確認。

4、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，發生額可以確認。

（三）營業稅金及附加 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制營業稅金及附加明細表。

3、檢查營業稅金及附加的計算。

4、測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、經審計無調整事項，發生額可以確認。

（四）銷售費用 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制銷售費用明細表。

3、檢查銷售費用的發生額。

4、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，發生額可以確認。

（五）管理費用 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制管理費用明細表。

3、檢查管理費用的發生額。

4、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，發生額可以確認。

（六）財務費用 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制財務費用明細表。

3、檢查財務費用的發生額。

4、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，發生額可以確認。

（七）資產減值損失

審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制資產減值損失明細表。

3、檢查資產減值損失的發生額。

4、本期發生額主要為收回投資后沖減以前形成的減值準備。

5、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，發生額可以確認。

（八）公允價值變動損益 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制公允價值變動損益明細表。

3、公允價值變動損益系交易性金融資產-國債升值產生的公允價值變動收益。

4、測試原始憑證，未見異常。審計結論

1、經審計無調整事項，發生額可以確認。

（九）投資收益

審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制投資收益明細表。

3、檢查投資收益的發生額。

4、測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、經審計無調整事項，發生額可以確認。

（十）營業外收入 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制營業外收入明細表。

3、檢查營業外收入的發生額。

4、營業外收入主要為固定資產處理及盤盈收益。

5、測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、經審計無調整事項，發生額可以確認。

（十一）營業外支出 審計說明

1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。

2、編制營業外支出明細表。

3、檢查營業外支出發生額。

4、營業外支出主要為固定資產清理損失。

5、測試原始憑證，未見異常。

審計結論

1、經審計無調整事項，發生額可以確認。

第五篇：審計 月記

校外分散教學學生月實習小結

本月主要實習內容與體會（1200字左右）

經過對清遠供電局5個子公司幾個月的審計，這個月就要整理相關的審計發現問題，擬定審計報告。在整個審計的過程中，查閱分析相關資料、發現問題時，要復印相關的文件資料作為問題的支撐資料，并編寫取證表，對問題的時間、發生、及相關資料名稱要描述清楚，并在問題支撐資料上寫上跟確證表對應的編號，以便查找。擬定審計報告前，要先與各被審計單位的各部門負責人溝通，確認他們是否對審計發現的問題有不同的意見，對問題的描述是否認同，根據他們回復意見進行編寫。首先，要對本次審計的整體情況進行說明，然后，在對發現問題的總體情況進行分析，最后，分別對前期管理方面、招投標管理方面、工程合同管理方面、工程施工管理方面、工程監理管理方面、工程資金管理方面、工程造價控制方面、物資管理方面、財務管理方面、竣工驗收與啟動投運方面、工程竣工決（結）算方面、工程檔案管理方面等12個方面所發現的問題進行陳述、分析，并針對問題結合實際情況提出審計建議。

本月的工作除了整理審計發現問題，擬定審計報告外，還做了一個關于工程合同的審計項目。本次項目的主要任務是對被審計單位2011年的工程合同管理情況進行審計。進點前，要先根據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招投標法》以及被審計單位關于合同管理方面的規定編制審計工作底稿。分為合同文本的基本檢查，如：合同內容與招投標文件和中標通知書內容是否一致、合同的審批時間與簽訂時間是否符合一定的邏輯關系、合同檔案是否完備等；其次是對施工合同、物資采購合同、設計合同、監理合同等進行專項檢查，查看分析各類合同是否符合其自身標準，如：施工合同需要對工程的工期、轉包、分包等進行規定，重要設備采購合同則需附有技術協議書等。通過查閱、分析、詢問等方法，對合同管理進行3天的審查，并把相關的問題進行記錄，編寫取證表及建議書。

通過這個月的工作，我對審計工作有了進一步的了解，也學會了很多不同方面的東西，體會到學習不止是學習書本上的東西，學以致用才是最關鍵的。

2011年11月29日