第一篇：大任小學2016工作總結

求真務實 謀發展

總結2016，謀劃2017.大任小學工作匯報如下

一、2016年的主要成績

大任小學2016年三月份加大資金投入，改善辦學條件，科學規劃校園，調整布局，硬化校園、路面，改建廁所，整修線路，安裝監控，綠化校園草坪。十一小長假時學校教師利用假期時間為三個教室鋪設地板磚，大任小學教師積極參加論文評選，有兩位教師教育教學論文獲得市級，二等獎，三等獎，一位教師教育教學獲得區級二等獎。

2016我校認真做好“微課”的 錄制工作，我校五位教師每人都上傳了一節微課，我校積極做好一師一優課得工作，五位共曬課24節，并有一節微課獲得區三等獎，按質按量的完成了中心校布置任務。

二、存在問題

1、教學點學生年齡小，自主學習氣氛少。

2、校園文化，班級文化建設少。

三、2017年工作謀劃

1、堅持集體學習“嚴、轉、提、促”文件，不斷提高教師的政治覺悟，做好各項工作，并每周一都進行教師政治學習。

2、在學校管理上，下學期我們聽取老師的意見，進一步修訂各項制度，以制度去管理，在制度面前人人平等。完善學校的績效考核方案，對教師工作量、教師出勤、學科考試、班級管理、各類教育教學活動都進行具體細化，注重可操作性，力求在“多勞多得，相對公平”的基礎上調動教師工作的積極性。學生管理方面，加強溝通與交流，增進團結，積極引導教師早到校，早進班，關注后進生，努力提高學生成績，爭取在鎮質檢中由第12名進入前10名。3、2017年大任小學教師計劃每位教師錄一節微課，錄十節一師一優課，力爭一師一優課，微課，市優，區優 各1人

4、下學期加強對學生安全工作教育和宣傳，通過對學生家長發放防溺水宣傳單、家訪和“六個一”活動，讓同學們對防溺水的有關知識能很好的了解和掌握。加強交通安全教育，學校成立路隊，并加強宣傳和管理，確保了同學們上下學路上的安全。

5、活動引領，打造趣味在線課堂。我們圍繞在線課堂，開展繪畫比賽，手工制作等活動。并傾力打造第二課堂，先后組織全校性的拔河、跳繩等豐富多彩的課外活動，全面提高學生素質，學生個性得到發展，使我校學生的校園生活煥發光彩。

6、河南省西峽學習時我和肖莊小學李亮宏主任一共錄了七節課，在寒假值班期間學習河南省西峽縣西峽一小的三疑三探教學模式，播放給我校的教師學習，先在思想上轉變，給教師注入新鮮的血液，教師在今后教學時能把課堂還給學生，尋找適合我們自身的課堂

四、下期的工作打算。

為進一步改善教學環境，下學期我校需做把內外圍墻文化建設及綠化工作。新建圍墻80米；新修大門口兩側的下水道77米。

總之，在中心校的正確領導和大力支持下，在學校全體師生的共同努力下，我們相信2017年 大任小學各項工作會做得更好。

第二篇：大任莊村簡介

大任莊村簡介

天津市西青區大寺鎮大任莊村是一個改革開放以來不斷創新全面發展的社會主義新農村。該村座落在津港公路東、梨雙路北，緊靠外環線17號橋南側的城鄉交界處，全村常住人口5285人、1820戶。2009年起，該村完成了35萬平方米平房改造工程，徹底改變了村民的居住條件。近年來，該村村容村貌發生了巨大的變化，村民福利待遇不斷提升，村民生活水平得到了顯著提高。

在區、鎮黨委政府的領導下，大任莊村黨委、村委會團結帶領全村黨員、群眾緊緊抓住天津市濱海新區、西青經濟開發區的歷史性發展機遇，以“鄧小平理論”、“三個代表”重要思想和科學發展觀為指導，圍繞富民強村，在科學發展中實現轉型跨越，在和諧發展中凝心聚力，推動全村上下繼續解放思想，創新思路，真抓實干，促進全村經濟和各項事業又好又快發展。

村屬工業園區含醫藥、化工、商貿等民營、個體企業320多家。2009年，該村工業園區實現稅收收入8000多萬元，比2008年翻了一番。2010年，該村稅收收入在2009年基礎上再翻一番。2011年共招收掛靠企業40多家，新建廠房2萬多平米，與北京城環城汽車服務中心簽訂了合作意向書，通過努力，該園區2011年完成產值350億元，實現稅收2.2億元。2013年，在世界和全

國經濟出現下滑的情況下，園區通過不懈努力，克服萬難，完成產值400億元，實現稅收3億元。

2013年該村新成立了中燁科技發展有限公司、中迪石油化工有限公司、北斗衛星投資有限公司，發展后勁十足。

天津市西青經濟開發區大寺工業園，占地面積2平方公里，在各級黨委政府的大力支持幫助下，園區得到了長足的發展，現注冊企業320多家。但長期以來，由于設備、技術、管理等原因，許多老企業一度陷入困境。為使老企業重新煥發生機，必須打破原有的經營管理體制，引進新技術、新理念、新管理模式。為此，大寺工業園管委會專門成立了老企業嫁接改造推進工作組，對園區企業重點扶持，幫助企業進行騰籠換鳥、嫁接改造、上檔升級，促使困難企業走出困境，得到發展。

園區臺資制造業企業勝達集團勝興家具有限公司，在相當一段時間內，在各級黨委、政府的支持幫助下，生產經營得到了長足的發展，所屬產品遠銷歐美，企業職工一度多達5000多人，成為國內外銷企業的名牌企業。但是，自2008年全球金融危機以來，企業遇到了極大地困難，幾乎到了崩潰的邊緣。在此情況下，企業面臨著重大的抉擇。正在企業面臨重新選擇的時候，市、區、鎮黨委政府及大寺工業園管委會主要領導親自幫助企業進行調整改造，按照市委、市政府提出的“促、惠、上” 的要求，市委常委、市委統戰部部長劉長喜同志把企業列入調研聯系單位，區委書記周家彪帶隊企業現場服務，幫助企業解決實際困難，鎮領導張希文書記、張萬宇鎮長等領導多次現場指導，園區管委會多次到企業具體解決企業遇到的實際困難，幫助企業引進了101汽車文化廣場，為企業走出困境，調整產業結構，重新確定了新的經營方向。2013年6月14日，根據市、區“促、惠、上”的要求，在西青區組織的“互比、互學、互看”的活動中，由區委書記周家彪帶領各委辦局、街鎮及園區管委會領導到企業進行現場指導。目前，企業轉型嫁接改造進度進一步加快，為打造天津首座汽車文化創意產業園打下了良好的基礎。在企業完全建成后，可招商一線高端品牌服務商100家，目前已簽約40多家，主要以維修、改裝為主。其中車衣裳、3M車模、博世的營業額達10億元，稅收5000萬元，實現就業1000多人，可為地區社會經濟發展做出努力。

園區內企業天津紐斯特金屬結構有限公司在企業發展遇到瓶頸的情況下，嫁接改造工作組多次到企業調研，積極幫助企業進行嫁接改造，目前已引進了天津阜昭鋼研合金有限公司，其主要產品磁粉填補國內空白，預計年利稅收入達8000萬元。

同時，園區由管理型向經營型轉變，以天津市津發工貿有限公司為投資人成立了“中燁科技發展有限公司、中迪石油化工有限公司、北斗衛星投資有限公司”三家公司。目前已完成注冊，累計注冊資金為3.5億元。

中迪石油化工有限公司的項目進展順利，主要的業務為成品油和化工產品的經營。預計2013年全年成品油供、銷量達300萬噸，全年銷售收入240億元，已達成協議；預計2013年全年化工產品石腦油供、銷量為30萬噸，全年銷售收入為170億元，也已達成協議。

中曄科技發展有限公司、北斗衛星項目正在洽談中。通過對企業的嫁接改造，園區內老企業有了新的發展生機，園區經濟得到快速發展。2013年上半年，大寺工業園實現工業總產值300億元，完成稅收1.8億元。

下半年我村的經濟工作，要在學習貫徹黨的十八大精神的基礎上，按照國家“十二五”規劃的要求，繼續圍繞天津市委“促發展，惠民生，上水平”的整體思路，充分調動和發揮我村的積極性，為打造新西青、新城市貢獻我村的力量。

（一）加大園區經濟發展力度。加快工業園區建設，擴大招商引資，引進和新上一批牽動力大的項目。下半年園區要力爭實現稅收1.2億元，繼續提高招商力度，重點做好園區內三產項目的服務工作，提前完成區政府下達三年倍增的宏偉目標，為村集體創造更多利益。

（二）加大科技型中小企業發展力度。認真解決企業發展中面臨的資金、土地、市場開發等問題，加快推

進企業科技進步和創新，促進發展方式轉變。

（三）加大對外開放力度。組織好赴珠三角、長三角和香港等地招商引資工作，確保取得實效。落實扶持政策，做好招才引智工作。

（四）加大服務業發展力度。組織召開全村服務業發展大會，出臺促進服務業發展的政策。加強對服務業發展情況的調度、分析和考核，及時解決存在的問題。拓展服務業發展空間。

（五）加大重大基礎設施項目推進力度。全力抓好在建項目推進和接續，穩步推進基礎設施建設步伐，協調、完成對好美家精品陶瓷城及北京城環城汽車城的開工建設，爭取讓廣大村民盡早見到實效。進一步強化項目策劃工作，積極篩選、論證一批重大項目，搞好項目儲備。

（六）加大節能減排工作力度。加快淘汰落后生產能力，堅決關閉小火電、小冶煉等污染嚴重企業。加快污水處理廠建設，確保年內完成建設任務。繼續推進二氧化硫減排工程，推動大企業安裝除硫設備，關閉小煙囪、小鍋爐。

（七）加大民生工程實施力度。繼續完善新型農村合作醫療制度。

（八）提早研究明年經濟工作思路。按照黨中央、國務院、市委和區委近期關于經濟工作的部署，深入分

析經濟社會發展面臨的環境，既要充分看到各種有利條件和積極因素，更要深刻認識面臨的挑戰和可能出現的問題，繼續著眼“促、惠、上”的目標，緊緊圍繞抓項目、促發展、惠民生、上水平，研究有效措施，在思想上、工作上、物質上做好明年經濟工作的準備，推動我村經濟又好又快發展。在做好全村經濟工作的同時，要把安全穩定工作擺在更加突出的位置，加強領導，強化措施，落實責任，確保全村安全穩定。

第三篇：擁有夢想 當擔大任

各位評委老師，親愛的同學們： 大家好！今天我演講的題目是：《擁有夢想 當擔大任》

中國夢，是多么響亮的詞語，因為她擁有無限的激情；中國夢，是多么深刻的符號，因為她富有無窮的內涵；中國夢，又是多么華美的樂章，因為她充滿無盡的向往??而就是這份激情，這份內涵，這份夢想，使我癡迷于那美好的遠方，聽，那青春的號角，在催我去遠航。

在朝霞的麗影中，在絕美的天地間，乘風破浪，去人生的海洋中搏擊風浪??此時的中國夢應當是“長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海”的凌云壯志；擁有中國夢應當 “海闊憑魚躍，天高任鳥飛”的自由飛翔！

我驕傲，我是一名學生，我能在高崇入云的書山里，辛勤攀登，在浩瀚無邊的學海中，快樂行舟、博覽群書、蓄積智慧、讀懂人生、讀懂天地萬物，我的中國夢是“日月之行若出其中，星漢燦爛若出其里”囊括四海，包攬宇內的豪情與自信！是“天行健，自強不息；地勢坤，厚德載物”的堅強與厚重！

在中國夢這本大書中，我讀懂了“水能載舟，亦能覆舟”，我讀懂了中華民族五千年的燦爛輝煌的歷史是人民創造的，我讀懂了“江山如此多嬌引無數英雄竟折腰的真正含義”，近現代以來，有億萬個仁人志士特別是中國共產黨人，面對著滿目瘡痍的中華大地，懷揣著實現中華民族偉大復興的夢想，含淚喋血，前仆后繼，無數人為了民族的解放，民族的復興獻出了寶貴的生命。

中華大地孕育夢想，中國共產黨和中國人民創造夢想，我們親愛的中國共產黨來源于人民，扎根于群眾，為實現全體人民的共同富裕，他們用自己的智慧和汗水澆灌著最美的夢想之花。我愛我們的黨和人民，為了國家的富強，為了人民的幸福，我會努力學習，志存高遠，聽黨的話，永遠跟黨走，把我的青春和一切奉獻給黨和人民。

夢想，因為深刻，所以沒有吝嗇，鐵肩擔道義，腳下踏沃土，行于天地間！

我驕傲我是一名光榮的中學生，我深知中華民族的核心價值觀，我有無數的革命先輩做榜樣，我知道“人生自古誰無死，留取丹心照汗青”“春蠶到死絲方盡，蠟炬成灰淚始干”講的是一種什么境界的奉獻！

“自信人生二百年，會當水擊三千里”，夢想，兩臂化羽，鵬程萬里；夢想，化蛹成蝶，再造一段美麗的神話傳奇！夢想自己早日成才，在建設祖國和家鄉的激流中大展宏圖。

在民族生死存亡之際，那個時代的青年學生，挺身而出，冒著生命的危險和艱苦的考驗，毅然決然的肩負起了時代的責任，吹響了追求自由和平的革命號角！中國需要富強，中國人民需要好日子，我們再不能讓中華民族任人欺辱和踐踏！少年強則中國強，今天的我們應當努力學習科學文化知識，苦修身、樹大志，擔當時代的責任。

我們站在發展的風口浪尖，時代在召喚，黨和人民在召喚，讓我們帶著夢想，帶著希望，吹響建設祖國、復興中華的號角，在改革新天地中自由飛翔！在社會主義建設的今天，為實現中華民族的偉大復興之夢而奮斗！

第四篇：大任文庫-公司審計制度及相關管理辦法

大任文庫（www.tmdps.cn）

離任審計與經理離、接任工作交接管理辦法

第一條

為規范集團各公司總經理（負責人）的離任審計工作，協助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。

第二條

根據集團人事管理制度以及財務管理制度規定，結合國家相關管理辦法，集團各公司總經理（負責人）離任現職必須實施離任審計。第三條

離任審計由集團人力資源中心提供人員名單，集團審計中心實施，根據各公司具體情況，也可由集團聘請社會審計鑒證機構進行。第四條

離任審計的范圍包括：

1、財務收支審計，包括財務收支的合法性，財產物資的真實性、合規性審計；

2、經濟效益審計，包括對考核貢獻和硬性指標完成情況的評價；

3、管理制度審計，其核心為對公司內部控制制度的測試和評價。

第五條

離任審計的方法采用查證審閱法、核對法、計算法、盤點法、調節法、觀察法、鑒定法和大量的指標分析相結合。

第六條

在離任審計中，應分清經營者的主管責任與直接責任：

1、主管責任：共有六種應當承擔的主管責任。（1）任期經濟目標責任；（2）合法經營的責任；（3）資產安全完整的責任；（4）會計控制的責任；（5）財務管理的責任；（6）投資決策的責任。

2、直接責任：共有六種應予追究的直接責任。（1）玩忽職守造成重大損失的責任；（2）越權決策造成企業損失的責任；（3）私分公司資產的責任；（4）非法侵占公司財物的責任；（5）貪污賄賂挪用公司公款的責任；（6）其他以權謀私的責任。

第七條

離任審計的內容應包括：

1、上任時的公司財務狀況；

2、任期內財務收支合規、合法、真實性（會計報表審計內容）；

3、任期內凈資產的增減；

4、各項任期目標完成情況和分析；

5、任期內重大經營決策和法律訴訟（包括重大擔保）等情況；

6、任期內公司員工的各項收入變動趨勢；

7、任期內各項管理制度的健全和執行情況，有無損失、浪費和資產流失情況；

8、對遺留問題的財務清理情況。

第八條

在審計程序展開的準備工作中，公司必須提供充分的條件和書面資料，包括：

1、個人資料，主要應提供離任者的個人述職報告；

2、單位資料；

3、法律訴訟有關案卷材料；

4、對外擔保有關文件。

第九條

實施階段中應注意的問題：

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

1、書面證據材料務必詳盡，必要時甚至進行“外調”，并根據獲得的材料，落實到具體的經濟責任；

2、口頭證據要重視、要充分記錄，力爭對方簽字；在萬一得不到書面簽證的情況下，要有兩名審計人員簽字，以防止誤聽；

第十條

審計評價應注意的幾個問題：

1、審計評價應有充分依據或證明；

2、對審計過程中未予驗證的具體事項，或評價依據、評價標準不明確的事項不作評價；

3、對未來事項不作預測結果的評價；

4、評價使用的數據，應采用審計認定的數據；

5、分清直接責任與間接責任，如應考慮企業違規行為是否受到外來干擾，或是否應由上級主管部門承擔責任；

6、分清前任領導責任與現任領導責任；

7、分清玩忽職守與工作失誤的責任；

8、對經營業績的評價要分清客觀因素與主觀因素、歷史原因與現實原因、公司外部原因與公司內部原因、公司效益原因與社會貢獻等關系；

9、一般應采取寫實手法描述，實事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容，避比喻；

10、重大事項必須揭示。

第十一條

為使接任者了解接管公司（單位）情況，并與離任者核實情況，審計報告初稿應征求接、離任者意見：

1、初稿先征求接任者意見，應視其要求決定是否追加審計內容；在此基礎上，再征求離任者意見，接離任者均可對事實與報告中查明事項不符之處以及報告意見等提出自己的意見或補充；

2、報告初稿中如有“特殊性”問題，必須注意要在征求接任者、離任者意見以前，先向總裁或董事會匯報，根據不同情況，研究決定審計報告與接任者、離任者見面及內容表述的方式。

第十二條

離任審計報告的審定：審計中心依據審計查證的事實和掌握的情況，在征求接離任者意見的基礎上，出具正式審計報表，報集團總裁審定。第十三條

正式離任審計報告由人力資源部組織歸檔。第十四條

財務遺留問題的了結和工作交接：

1、離任審計報告正式報出后，由審計中心根據報告中的“遺留問題財務清理情況”督促離任者了結，待財務問題理清后，由人力資源部組織離任者與接任者雙方進行工作交接；

2、人力資源部根據實際交接情況，出具交接清單，由三方簽名認可，原件由人力資源部存檔；涉及財務變動應及時書面通知財務中心，并負責收集相關原始憑據，財務中心據此做帳；

3、如在2個月內不能順利或完全了結和交接的情況，由人力資源部督促當事人書面報告其原因，報董事會討論決定如何處理，并及時將書面處理意見反饋當事人，同時報財務中心及審計中心備案，待處理時做帳。

第十五條

對各公司經理聘期屆滿后，根據需要，由董事會決定是否進行任期審計。如需進行，參照本辦法執行。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

內部審計管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強公司內部審計監督，使審計工作制度化、法制化，根據國家審計法規結合實際情況，特制定本辦法。第二章 審計機構和人員

第二條 內部審計機構和人員方案有：

1.設立審計部，配置若干專職人員；

2.附屬財務部，設專職審計人員；

3.不設機構、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

公司根據發展規劃，逐步形成多層次、多功能的審計監督體系。

第三條 內審人員應具有一定的政治素質、審計專業職稱、專業知識和審計經驗。

第四條 內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條 內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。第六條 內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。第三章 審計對象、范圍和依據 第七條 內部審計的對象：

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業的派駐人員；

4.總經理認為需要檢查的其他事項和人員。第八條 內部審計范圍：

1.與財務收支有關的經濟活動；

2.財務計劃的執行和決算；

3.公司資產的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預、決算的真實合法性；

5.國家財經法律、法規執行情況；

6.公司領導離任的經濟責任；

7.管理活動、行政活動；

8.其他認定事項。第九條 內部審計依據：

1.國家法律、法規、政策；

2.公司規章制度；

3.公司經營方針、計劃、目標；

4.其他有關標準。第四章 審計種類和方式 第十條 公司內部審計包括：

1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括：

（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2)效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。（3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

（4)審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第十一條 公司內部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受 審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。第五章 內部審計和內容

第十二條 內部審計的內容包括：

1.財務計劃及其預算的執行的決算；

2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產管理情況；

4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業領導離任審計；

8.聯營、合資、合作企業和項目投入投入資金、財產使用及其效果；

9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的 審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。第六章 內部審計的主要職權

第十三條 內部審計行使下列職權：

1.召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議；

2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

5.對有關事項調查，有權要求有關單位和個人提供證明材料；

6.提出改進管理、提高效益的建議；

7.對違反財經法規行為提出糾正意見；

8.對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

9.對審計工作中發現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任；

11.參與制定、修訂有關規章制度。第七章 內部審計工作程序 第十四條 內部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施，必要時報送審計機關。

2.書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復議。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

7.進行后續審計。

第十五條 審計程序過程注意事項：

1.審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書；

2.審計處理決定由總經理批準下達；

3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執行；

4.重大事項審計報告報董事會、監事會備案；

5.審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告及時制止。第八章 審計檔案制度

第十六條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十七條 審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

4.反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5.總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

6.審計處理決定以及執行情況報告；

7.申訴、申請復審報告；

8.復審和后續審計的資料；

9.其他應保存的。

第十八條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。第九章 獎勵與處罰

第十九條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。

第二十條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建：

1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執行審計結論和決定的；

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十一條 對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類處罰：

1.利用職權謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二條 對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。第十章 附 則

第二十三條 本辦法由審計（財務）部門解釋、補充，經公司董事會通過頒行。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

怎樣撰寫任期經濟責任審計報告

一、任期經濟責任審計報告的特點

任期經濟責任審計與其它審計項目相比，由于審計客體和審計目標的變化，其報告的特點也各不相同。

1、審計報告的作用。任期經濟責任的客體是“單位領導人”，其作用是為干部管理部門的考核、任用干部提供依據，主要報送干部部門。其它審計項目的客體是“被審單位”，報告的作用在于為經營管理部門加強經濟管理，提高經濟效益服務。

2、審計報告的內容。任期經濟責任審計目標，從經濟事項的真實、合法、效益性轉移到“單位領導人”的經濟責任上。這一點必然導致審計報告內容的核心從反映“財政、財務收支的真實、合法和效益”轉移到對單位領導人任期內履行經濟責任的情況作出綜合的反映。

二、任期經濟責任審計報告的內容

根據《辭?！方獯?，經濟是指社會物質生產和再生產的活動。責任是指份內應做的事或沒有做好應予追究的事。因此，任期經濟責任，是指領導人員任職期間對其所在企業資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關經濟活動和國家財經法紀執行情況應當負有的責任，包括主管責任和直接責任。主要包括以下內容：

（一）財務責任

企業各項財務收支活動是否合規、真實，財務計劃或單位預算的執行和決定情況是否真實有效；

1、否適量、適度地籌集到滿足生產經營所需的資金，保持合理的資金結構；

2、無對投資項目進行可行性研究，合理確定企業的投資方向和投資規模，有效配置資金；

3、否加強日常資金管理，降低經營成本，提高資金使用率。特別是企業的債權、債務是否清楚，有無長期拖欠形成呆賬、壞賬和由于經營管理不善而造成的重大經濟損失問題。

4、收益分配上，能否處理好各種經濟關系，注重收益分配和維護生產發展潛力的協調，有無損害企業長遠利益和社會公益的短期行為；

5、無完善的經濟責任制，對財務的約束是否科學有效。

6、有資產的保值增值情況，任期內各種財務指標是否完成，包括內部利潤總額、固定資產加報率、不良資產率、投資收益率、凈資產保值增值率等。

（二）、會計責任

是否依據有關法律、法規和有關規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計制度，做到會計工作依法有序；

1、否根據本單位的業務需要，設置會計機構和配備必要的會計人員，會計機構負責人和主管人員是否符合國家的有關規定；

2、計人員的職業道德標準及相關內部控制制度是否健全有效；

3、計核算體系和方法是否安全、真實、可靠，有無化公為私、公款私存和私設“小金庫”，有無授意偽造、變造會計憑證、賬簿、報表，有無設置賬外賬等問題。

（三）管理責任

1、企業各項內部控制制度的健全有效性；

2、各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項管理職能的基礎上又能互相約束與牽制。

（四）經營責任

1、企業的生產經營方針是否與全公司保持一致；

2、是否樹立為用戶服務的思想；

3、經營目標責任是否分解落實，有無保證經濟目標實現的切實可行的措施和制度。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

（五）社會責任

1、企業員工的招募錄用、技術培訓、職務輪換和提升、工薪水平的提高、職工福利、勞動保護、企業環境等；

2、對文化、教育、體育及慈善事業的捐贈，為軍人、失業者、殘疾人提供就業機會情況等；

3、降低能源消耗、處理“三廢”以及對社會綜合環境治理提供的服務；

4、企業安全生產，提供產品的安全性、使用效能、耐用年限及社會咨詢情況。

（六）財經法紀責任

1、任期內企業資產、負債、損益的合法真實性，以及各種稅費、國有資產收益、電纜的收繳情況，有無隱匿、截留、濫支亂用等違反財經紀律情況；

2、任職期間有無利用職權侵占、挪用企業資產、收受非法所得，擅自對外投資、拆借、擔保或授意、暗示有關人員弄虛作假損害投資者和企業利益的行為；

3、任職期間，在對外交往中，有無不顧國家和企業利益利用職權索禮受賄，或內外勾結，牟取私利。

三、任期經濟責任審計報告的結構

任期經濟責任審計報告應由以下幾部分組成：

1、開頭部分。包括題目、編號和主送人或主送機關；

2、簡序部分。簡要說明審計依據、審計時間、審計范圍、審計方式及審計實施情況。

3、基本情況介紹。主要包括被審計單位的性質、隸屬關系、組織機構、職工人數及其知識結構或現職人員與退休人員比例，單位在本行業中所處地位如實力排名等，核算管理體制以及其它需要說明的情況。

4、審計情況部分。包括企業領導人任職期間單位經營管理情況，各項經營指標的完成情況、經營效益以及資產、負債、所有者權益等情況；

5、綜合評價部分。要概括評價被審計人員任職期間的主要業績，指出問題并確認或解除被審計者的經濟責任。應嚴格按照國家有關規定，對審計范圍的經濟責任情況，注重數據，作出真實、客觀、公正的評價，以肯定成績，分析原因，促進管理，提高效益；

6、對存在問題的處理意見和建議。一是一般性違紀違規、管理不善、損失浪費、國有資產流失、決策失誤、經濟效益不佳等問題，應針對審計中發現的問題提出處理意見和建議，以促進被審計單位嚴肅財經法紀，加強經營管理，提高經濟效益。二是因玩忽職守、嚴重官僚主義造成重大經濟損失或貪污受賄等觸犯刑法的問題，應建議移交司法機關處理；

7、結尾部分。包括落款、日期、抄報抄送單位等。

四、撰寫任期經濟責任審計報告應把握的原則

1、客觀公正，實事求是的原則。界定單位領導人任期內的經濟責任，應盡量使用量化指標和對比的方式來說明企業的經濟營運狀況，用寫實的手法來反映企業的對外投資、償債能力等方面的情況，切忌在無審計依據的情況下隨意評價。

2、責任相結合的原則。應客觀分清玩忽職守與工作失誤、前任與現任、上級與下級的責任。同時要注意企業所處的經營環境，實事求是地剖析企業盈虧的主、客觀原因，考慮國家宏觀經濟政策對企業經營的影響。

3、慎性原則

4、由于任期經濟責任審計評價理論體系尚未建立，審計人員應審慎考慮作出客觀公正評價的風險性和可操作性，措辭應當謹慎、恰當

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

企業審計工作制度

□ 總則

第一條 為了充分發揮審計工作，提高企業管理水平，根據國務院審計署(1985)審研字217號文《關于內部審計工作的若干規定》，結合我廠的具體情況，特制定本規定，作為審計工作的依據。

第二條 根據國家的方針政策、財政法規和我廠的方針目標、規章制度、對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。

□ 任務和范圍

第三條 審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法令制度以及財經紀律在工廠的正確貫徹執行，保護國家財產，強化企業管理，為提高經濟效益服務。

第四條 審計工作的范圍：

(一)廠部及各單位的方針目標的可行性；

(二)基建擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；

(三)專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性；

(四)財務收支、專項貸款等計劃的編制及執行情況；

(五)固定資產報廢的合理性；

(六)材料采購和產品銷售以外的合同是否合理合法；

(七)廠部及單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性；

(八)確定離任或改任的經濟責任情況；

(九)制定或參與研究制定工廠有關規章制度及檢查其執行情況；

(十)辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。

□ 機構

第五條 成立廠審計委員會，并逐步完善專業審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業務指導，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比較復雜的審計項目進行研究處理。

第六條 審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構。它依照本規定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，對審計委員會負責并報告工作。

第七條 根據審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務是為審計室提供生產經營管理等方面的信息，協助審計室對本單位的審計和交流審計工作經驗。

第八條 根據審計工作的需要，經過廠長或廠長授權人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。

第九條 審計室在業務上受上級審計機關的指導，并向其報告工作。

□ 職權

第十條 審計工作的主要職權：

(一)有權調審或就地審查各經濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；

(二)有權參加有關的會計；

(三)有權向有關單位和人員進行調查，并索取證明材料；

(四)有權提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見；

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經廠長批準，有權采取封存其帳冊和凍結資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；

(六)有權對審計工作中出現的重大問題及時向審計委員會報告，必要時向上級審計機關報告。

□ 程序

第十一條 審計工作的主要程序是：

(一)根據審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；

(二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發出審計決定，被審單位必須執行；

(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內向審計委員會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接到申訴后30日內作出處理，對不適當的處理決定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執行。

□ 獎懲

第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發檢舉違反財經紀律、抵制不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。

第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。

第十四條 審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。

□ 附則

第十五條 本規定如有與上級頒發的審計法規相抵觸的，應以上級審計法規為準。

第十六條 本規定的解釋權屬審計室。

企業內部審計工作規定

□ 總則

(一)根據有關于內部審計工作規定，結合公司的實際情況制定本規定。

(二)內部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。

(三)內部審計是在公司總經理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經濟效益等進行監督，獨立行使審計職權，對總經理負責并報告工作，在業務上同時受上級審計計機構的領導和地方審計機關的監督。

□ 內部審計的任務

1.主要任務有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產的完整安全進行監督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經濟合同的執行以及經濟效益進行審計監督。

(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經營責任的審計評議，配合上級審計機構對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經濟責任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執行、建設成本的真實性和經濟效益

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。

(7)對嚴重違反財經紀律，侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。

(8)貫徹執行有關審計法規，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規章制度。

2.辦理公司領導、上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：

(1)基建項目；

(2)經濟合同，包括采購合同；

(3)公司的會計報表。

4.審計部不定時對上述項目的執行情況進行抽查。

□ 職權

1.主要職權

(1)根據內部審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。

(3)參與有關的會議。

(4)索取有關的證明材料。

(5)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

(7)監督被審計單位嚴格執行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實反映。

2.對違反財經法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議公司總經理給予行政處分，情節特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。

□ 工作程序

1.審計部在年初應根據上級審計部門的部署結合公司的具體情況確定審計工作計劃，報請總經理批準后實施。

2.在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。

3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。

5.每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。

6.審計報告的要求；

(1)事實清楚(2)數據確實(3)依法有據(4)建議恰當

7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

9.被審計單位對總經理指示的審計報告必須執行，審計部必須在一定時期內向總經理報告執行結果。

10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數據，事實查明后，被審計單位應向審計部報告的同時向總經理報告，由總經理決定原審計報告修改或繼續執行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內整理裝訂成冊歸檔備查。

□ 獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。

3.對打擊、報復、檢舉、揭發的人員不論其職位高低，在公司內部由總經理根據情節嚴重情況給予行政經濟處分，情節特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。

□ 附則

本規定的修訂、補充由審計部報總經理批準后執行。

附：1.工程審計管理辦法

2.工程審計流程圖〖ZK)〗

工程審計管理辦法

為完善和規范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據上級有關文件規定，結合我公司的情況，特制定本辦法。

1.審計部工程審計工作范圍

(1)負責貫徹執行上級頒發的有關工程審計方面的方針、政策、規定和各處概(預)算定額及取費標準。并結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。

(2)負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。

(3)負責本公司及屬下公司內部預、結算的統一管理工作，制定公司內部統一的計費標準。

(4)檢查預算的執行情況，幫助解決預算執行過程中存在的問題。

(5)監督檢查各項基建程序是否合規合法。

(6)參與工程的投標招標會議，協助有關部門制定招標文件。

(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。

(8)按時編報工程審計統計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。

2.工程審計人員職責

(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指導思想，合理地審定造價。

(2)審計人員要對審計內容負責，嚴格監督執行標準定額和各項規定，審計時要做到依據充分，計價合理，計算準確。

(3)經常深入施工現場，掌握第一手資料，保證審計質量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。

3.工作流程

(1)根據我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領導同意后才能送審計部審計。

(2)審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續進行審核。若資料或報建手續不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經批準擅自定項的工程，則通知送審單

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

位，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。

(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調查。深入現場，一查到底。對審計內容要做到理由充分、數據準確、計價合理。被審單位和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。

(4)審計結束后應及時通知送審單位領回概預算，對較重要的概預算審計部應有復印件存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。

(6)審計部接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。

(7)結算的審計過程與第三、四、條相同。

4.工程審計具體要求

(1)對工程預、結算的內部管理要求

①本公司內(包括實行獨立核算自負盈虧的子公司)的所有工程概(預)、結算必須報審計部審計，經審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結算。但對2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數量和內容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經審計過的預算直接辦理結算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結算。財務部門必須要有審計部審計過的結算書才能付結算款。

②按公司有關規定，在報送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內工程金額在2萬元以內(含2萬元)的由部門經理批準，2萬元以上的由公司主管領導批準，需求單須經財務部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經公司主管領導批準立項。

③通信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經理批準，較大的工程應由公司主管領導批準。代辦可由工程管理職能部門經理批準。

④實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領導批準，預、結算也必須送公司審計部審計。各子公司應正式行文給審計部，明確分管領導及其簽字字樣。審計部將按規定收取審計費。

⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。

⑥工程投票招標會議必須要有審計人員參加。

⑦通信工程結算必須使用公司統一印制的表格。

(2)對送審預、結算的資料要求

①根據審計工作需要，在送審預、結算的同時必須報送有關資料。

②送審概(預)算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關設計補充材料、經領導批準立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應提供施工單位的營業執照和企業級別證明。

③送審結算時必須提供的資料有：經有關人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預算書、設計變更資料、現場技術經濟簽證。還應提供倉庫領料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應提供工程材料管理表(需經倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應出具物資供應部門批準自購的證明。

④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

(3)對工程審計的審計時間要求

①由于工程審計是基建流程中的重要一環，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應在規定的時間內完成。

②工程審計的時間，應根據不同復雜程度的工程規定不同的審計時間。一般規定：通信工程概(預)算7天，其它工程預算15天，100萬元以上的結算工程20天。

③下列情形之一審計時間應順延：

(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。

(B)審計結果與被審單位意見有分歧而未能統一，需報公司領導或市有關部門裁定時。

(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。

④以上規定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區別對待，靈活掌握。應急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應提前完成。對問題較多、情況較復雜的工程，為保證審計質量，可根據實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。

5.爭議的裁定

(1)屬本公司企業內部之間的爭議，報總經理或主管公司領導裁定。

(2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見后，報公司總經理或主管公司領導批準，再送有關仲裁機關或審計部門裁定。

6.本辦法自發布之日起執行，修改時亦同。

審計條例

總則

第一條 為充分發揮審計的監督管理作用，加強公司內部控制，根據政府頒發的有關內部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本條例。

第二條 公司審計部門，依據政府法規、政策、本公司董事會決議、公司規章制度及有關文件規定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經濟效益進行審計監督，以嚴明財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益，杜絕各種違紀違法現象。 □ 審計機構及審計工作人員

第三條 公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領導，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責并報告工作。 第四條 審計人員要努力學習和掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的有關規章制度，熟悉相關的理論和專業知識，精通審計業務。

第五條 審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：

(一)依法審計；(二)廉潔奉公；(三)忠于職守；(四)堅持原則；(五)客觀公正；(六)保守秘密。

第六條 審計工作人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

第七條 審計室根據審計工作需要可以聘請專業人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權。 □ 審計室的主要職責

第八條 審計室對下列單位的財務收支及經濟活動進行審計監督：

(一)總公司本部，包括財務部、資金部、貿易部和金融證券室。

(二)公司所屬的全資企業和合資企業，包括在境外和內地省份所設立的企業。 第九條 審計室對各單位的以下事項進行審計監督：

(一)國家有關政策、財經法規的貫徹、遵守情況；

(二)董事會決議及公司經營方針、目標、計劃落實及執行情況；(三)內部控制制度的制定和執行情況；

(四)公司財產、資金管理使用情況及安全完整程度；(五)公司大投資項目的可行性和有效性；

(六)違反財經法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為；(七)單位或個人承包、租賃經營的有關審計事項；(八)經理(廠長)離任的經濟責任等有關審計事項；(九)公司制度建設、經營管理情況；

(十)公司本部及各所屬企業經濟核算和會計報表的真實性和準確性；

(十一)公司本部及所屬企業有關經營方案、資金調配方案、經濟合同、協議等重要文件的合法性、有效性；

(十二)董事長交辦的其他審計事項。 □ 審計室的主要職權

第十條 審計室在審計過程中可行使下列監督檢查權：

(一)有權讓被審計單位按時報送財務計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關資料：(二)有權參加本單位和被審計單位的有關會議；

(三)有權檢查被審計單位的有關帳目、資產、查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。

(四)有權對審計中發現的問題進行調查核實，索取證明材料，并對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現場拍照等，有關單位、部門和個必須積極配合，不得設置障礙。

(五)對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經法規行為，提請公司領導或有關部門作出臨時的制止決定；(六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關帳冊、資產等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

第十一條 有權提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經法紀行為的意見。對違反財經法紀和公司董事會有關決議的單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議有關部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。 第十二條 審計室簽發的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認真執行。 □ 審計工作程序

第十三條 編制審計工作計劃，審計室應根據董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制審計的工作計劃，工作計劃經董事長批準后實施。 第十四條 確定審計對象和制訂計劃。審計室根據批準的審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，項目審計計劃經審計室主任批準后實施。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

第十五條 發出審計通知書，審計室根據批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始7天前，將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。

第十六條 在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。

第十七條 提出審計報告，作出審計決定。審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內容包括審計范圍、內容和發現的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。 第十八條 復審。被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在10天內向董事長提出復審申請，董事長接到復審小組復審申請后7日內作出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在30日內進行復審，在復審中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審期間原審計結論和決定照常執行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執行。

第十九條 建立審計檔案。審計室辦理的每一審計事項都必須按規定要求建立審計檔案，以備查考，非經批準不得銷毀

企業內部審計工作規定

總則

(一)根據有關于內部審計工作規定，結合公司的實際情況制定本規定。

(二)內部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。

(三)內部審計是在公司總經理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經濟效益等進行監督，獨立行使審計職權，對總經理負責并報告工作，在業務上同時受上級審計計機構的領導和地方審計機關的監督。 □ 內部審計的任務 1.主要任務有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產的完整安全進行監督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經濟合同的執行以及經濟效益進行審計監督。(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經營責任的審計評議，配合上級審計機構對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經濟責任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。

(7)對嚴重違反財經紀律，侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。

(8)貫徹執行有關審計法規，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規章制度。

2.辦理公司領導、上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：(1)基建項目；

(2)經濟合同，包括采購合同；(3)公司的會計報表。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

4.審計部不定時對上述項目的執行情況進行抽查。 □ 職權

1.主要職權

(1)根據內部審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。(3)參與有關的會議。(4)索取有關的證明材料。

(5)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。(7)監督被審計單位嚴格執行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實反映。

2.對違反財經法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議公司總經理給予行政處分，情節特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。 □ 工作程序

1.審計部在年初應根據上級審計部門的部署結合公司的具體情況確定審計工作計劃，報請總經理批準后實施。

2.在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。

3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。

5.每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。 6.審計報告的要求；

(1)事實清楚(2)數據確實(3)依法有據(4)建議恰當

7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。 9.被審計單位對總經理指示的審計報告必須執行，審計部必須在一定時期內向總經理報告執行結果。

10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數據，事實查明后，被審計單位應向審計部報告的同時向總經理報告，由總經理決定原審計報告修改或繼續執行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內整理裝訂成冊歸檔備查。 □ 獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。

3.對打擊、報復、檢舉、揭發的人員不論其職位高低，在公司內部由總經理根據情節嚴重情況給予行政經濟處分，情節特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。 □ 附則

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

本規定的修訂、補充由審計部報總經理批準后執行。 附：1.工程審計管理辦法 2.工程審計流程圖〖ZK)〗 工程審計管理辦法

為完善和規范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據上級有關文件規定，結合我公司的情況，特制定本辦法。 1.審計部工程審計工作范圍

(1)負責貫徹執行上級頒發的有關工程審計方面的方針、政策、規定和各處概(預)算定額及取費標準。并結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。(2)負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。

(3)負責本公司及屬下公司內部預、結算的統一管理工作，制定公司內部統一的計費標準。(4)檢查預算的執行情況，幫助解決預算執行過程中存在的問題。(5)監督檢查各項基建程序是否合規合法。

(6)參與工程的投標招標會議，協助有關部門制定招標文件。(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。

(8)按時編報工程審計統計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。 2.工程審計人員職責

(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指導思想，合理地審定造價。

(2)審計人員要對審計內容負責，嚴格監督執行標準定額和各項規定，審計時要做到依據充分，計價合理，計算準確。

(3)經常深入施工現場，掌握第一手資料，保證審計質量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。 3.工作流程

(1)根據我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領導同意后才能送審計部審計。

(2)審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續進行審核。若資料或報建手續不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經批準擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。

(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調查。深入現場，一查到底。對審計內容要做到理由充分、數據準確、計價合理。被審單位和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。

(4)審計結束后應及時通知送審單位領回概預算，對較重要的概預算審計部應有復印件存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。

(6)審計部接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

受理，交由專人審計。

(7)結算的審計過程與第三、四、條相同。 4.工程審計具體要求

(1)對工程預、結算的內部管理要求

①本公司內(包括實行獨立核算自負盈虧的子公司)的所有工程概(預)、結算必須報審計部審計，經審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結算。但對2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數量和內容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經審計過的預算直接辦理結算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結算。財務部門必須要有審計部審計過的結算書才能付結算款。 ②按公司有關規定，在報送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內工程金額在2萬元以內(含2萬元)的由部門經理批準，2萬元以上的由公司主管領導批準，需求單須經財務部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經公司主管領導批準立項。

③通信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經理批準，較大的工程應由公司主管領導批準。代辦可由工程管理職能部門經理批準。

④實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領導批準，預、結算也必須送公司審計部審計。各子公司應正式行文給審計部，明確分管領導及其簽字字樣。審計部將按規定收取審計費。

⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。 ⑥工程投票招標會議必須要有審計人員參加。 ⑦通信工程結算必須使用公司統一印制的表格。

(2)對送審預、結算的資料要求

①根據審計工作需要，在送審預、結算的同時必須報送有關資料。

②送審概(預)算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關設計補充材料、經領導批準立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應提供施工單位的營業執照和企業級別證明。

③送審結算時必須提供的資料有：經有關人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預算書、設計變更資料、現場技術經濟簽證。還應提供倉庫領料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應提供工程材料管理表(需經倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應出具物資供應部門批準自購的證明。 ④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。(3)對工程審計的審計時間要求

①由于工程審計是基建流程中的重要一環，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應在規定的時間內完成。

②工程審計的時間，應根據不同復雜程度的工程規定不同的審計時間。一般規定：通信工程概(預)算7天，其它工程預算15天，100萬元以上的結算工程20天。 ③下列情形之一審計時間應順延：

(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。

(B)審計結果與被審單位意見有分歧而未能統一，需報公司領導或市有關部門裁定時。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。

④以上規定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區別對待，靈活掌握。應急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應提前完成。對問題較多、情況較復雜的工程，為保證審

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

計質量，可根據實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。 5.爭議的裁定

(1)屬本公司企業內部之間的爭議，報總經理或主管公司領導裁定。

(2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見后，報公司總經理或主管公司領導批準，再送有關仲裁機關或審計部門裁定。

6.本辦法自發布之日起執行，修改時亦同。

集團有限公司內部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了加強集團公司內部管理和審計監督，促進廉政建設，維護集團有限公司合法權益，保障企業經營活動健康發展，保證國有資產的增值保值，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》和集團公司的實際情況，制定本制度。

第二條 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業單位依照本規定接受審計監督。

第二章 機構設置及職責

第三條 授權經營企業中財務收支金額較大或所屬單位較多的企業應設立獨立的內審機構，其他業務較少的企業，可以設置專職內部審計人員。

第四條 集團有限公司內部審計工作，在總經理的直接領導下，并接受上級審計部門的指導監督。

第五條 集團有限公司內部審計常設機構在財務審計部，代表集團公司實行審計監督。其職責是：

1、按照有關法律、法規和集團有限公司的要求，起草內部審計法規、制度等；

2、制訂和季度審計實施計劃；

3、負責組織實施內部審計監督，并向總經理報告審計結果；

4、指導監督有關單位建立建全內部審計機構，配備內部審計人員；

5、負責集團有限公司及所屬單位內部審計機構的業務指導和管理工作；

6、負責審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論研究等；

7、協助上級審計機關對集團有限公司的審計工作；

8、總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人；

9、完成領導交辦的其他審計事項。

第三章 審計范疇和權限

第六條 內審工作在總經理的直接領導下，依照國家法律、法規和政策以及集團公司的有關規章制度，對集團公司有關職能機構、全資子公司、控股公司、直屬企事業單位及其子公司的財務收支和經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計監督權，對集團公司負責報告工作。

第七條 內審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計：

1、財務計劃、成本計劃或單位預算的執行和決算；

2、財務收支及其有關的經濟活動；

3、經濟效益；

4、內部控制制度；

5、經濟責任；

6、承包經營或委托承包經營決算；

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

7、投資項目概（預）算、決算；

8、國家財經法規和單位規章制度的執行；

9、其他審計事項。

第八條 內部審計對集團有限公司與境內、外經濟組織興辦合資、合作經營企業以及合作項目等合同執行情況，投入資金、財產的經營狀況及其效益，依照有關規定進行內部審計監督。

第九條 財審部可以對企業經濟管理中的重要問題開展審計調查。

第十條 內部審計的工作成果，未經集團有限公司總經理批準，不得向外披露。

第十一條 財審部及各子公司審計機構的主要權限是：

1、根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

3、參加有關會議；

4、對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

5、對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，經有關單位負責人同意，作出臨時制止決定；

6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經有關單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

7、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

8、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上一級審計部門反映。

第十二條 集團有限公司授予財審部如下經濟處理、處罰權力：

1、集團成員法定代表人國有資產增值保值指標，未經財審部審計，不得兌現年終效益獎；

2、設收帳外資金上繳集團有限公司；

3、對嚴重違反財經法規的行為給予通報。

第四章 審計程序

第十三條 例行審計程序

1、內部審計根據上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經領導批準后實施；

2、實施審計前，應當先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發審計通知單，電話通知后直接進點；

3、審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業務檔案以及其他與財務收支有關的資料和資產，被審計單位必須如實提供，不得拒絕；

4、審計人員進點審計時，在正常的工作時間內可以根據需要就審計事項的問題向有關單位和個人進行調查及取證（如函證、外調），有關單位和個人應當支持和協助，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料；

5、審計人員以現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進建議。審計終結，執行人應提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領導審批。經批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執行；

6、內審部門有權對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況；

7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內審部門所在單位負責人提出，單位負責人應當及時處理。

第十四條 離任審計程序

1、各企業法定代表人任期終結，按干部管理權限，由人事部門提出《離任經濟責任審計通知》，審計部門據此列入當年工作計劃；

2、被審計單位在接到《離任經濟責任審計通知書》后，按規定要求準備好有關材料，包括：

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

經集團批準的國有資產增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內經濟指標完成情況資料；任期內各審計機構作出的審計報告和有關部門作出的調查報告；任期內重大經營管理計劃、決策；各種財產盤點表等；

3、審計結束后，審計組應提出《離任經濟責任審計報告》，對被審計人的工作業績、經濟責任和審計通知中規定的其他內容作出客觀公正的評價；

4、審計報告應請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；

5、《離任經濟責任審計報告》應報送集團總經理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；

6、被審計人對《離任經濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內，向集團總經理提出申訴，由集團領導決定是否請上一級審計部門復審或駁回申訴；

7、《離任經濟責任審計報告》是考核干部的重要依據，由審計部門作為審計檔案歸檔；

8、進行離任經濟責任審計，需充分占有資料和深入調查研究，有關部門和單位應密切配合，各內審機構也要在自身工作中注意整理和積累有關資料。

第十五條 除以上各項規定的審計事項以外，財審部有權對審計范圍內單位財務收支的特定事項進行專項審計調查；有權對集團的基建及維修項目預、決算和施工過程進行審計監督。

第五章 審計人員

第十六條 集團公司及屬下公司審計機構負責人及審計員任免或調動，應當事前征求集團公司財審處的意見。

第十七條 內部審計人員應當具備必要的專業知識。內部人員專業技術職務資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關規定執行。

第十八條 內審人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內審人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

第十九條 對違反審計工作規定的單位和個人由其管部門或單位在法定職權范圍內，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。

第六章 附 則

第二十條 集團有限公司下屬公司獨立設置的審計機構，開展內部審計工作，可參照本規定的有關條款執行。

第二十一條 本規定由集團公司財審部負責解釋。

第二十二條 本規定自頒布之日起實施

內部審計管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強公司內部審計監督，使審計工作制度化、法制化，根據國家審計法規結合實際情況，特制定本辦法。

第二章 審計機構和人員

第二條 內部審計機構和人員方案有：

1.設立審計部，配置若干專職人員；

2.附屬財務部，設專職審計人員；

3.不設機構、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

公司根據發展規劃，逐步形成多層次、多功能的審計監督體系。

第三條 內審人員應具有一定的政治素質、審計專業職稱、專業知識和審計經驗。

第四條 內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

第五條 內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。

第六條 內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

第三章 審計對象、范圍和依據

第七條 內部審計的對象：

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業的派駐人員；

4.總經理認為需要檢查的其他事項和人員。

第八條 內部審計范圍：

1.與財務收支有關的經濟活動；

2.財務計劃的執行和決算；

3.公司資產的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預、決算的真實合法性；

5.國家財經法律、法規執行情況；

6.公司領導離任的經濟責任；

7.管理活動、行政活動；

8.其他認定事項。

第九條 內部審計依據：

1.國家法律、法規、政策；

2.公司規章制度；

3.公司經營方針、計劃、目標；

4.其他有關標準。

第四章 審計種類和方式

第十條 公司內部審計包括：

1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括：

（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2)效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。

（3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

（4)審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第十一條 公司內部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受 審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

第五章 內部審計和內容

第十二條 內部審計的內容包括：

1.財務計劃及其預算的執行的決算；

2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產管理情況；

4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業領導離任審計；

8.聯營、合資、合作企業和項目投入投入資金、財產使用及其效果；

9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。

第六章 內部審計的主要職權

第十三條 內部審計行使下列職權：

1.召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議；

2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

5.對有關事項調查，有權要求有關單位和個人提供證明材料；

6.提出改進管理、提高效益的建議；

7.對違反財經法規行為提出糾正意見；

8.對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

9.對審計工作中發現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任；

11.參與制定、修訂有關規章制度。

第七章 內部審計工作程序

第十四條 內部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施，必要時報送審計機關。

2.書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復議。

7.進行后續審計。

第十五條 審計程序過程注意事項：

1.審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書；

2.審計處理決定由總經理批準下達；

3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執行；

4.重大事項審計報告報董事會、監事會備案；

5.審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告及時制止。

第八章 審計檔案制度

第十六條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第十七條 審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

4.反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5.總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

6.審計處理決定以及執行情況報告；

7.申訴、申請復審報告；

8.復審和后續審計的資料；

9.其他應保存的。

第十八條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章 獎勵與處罰

第十九條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。

第二十條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執行審計結論和決定的；

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十一條 對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類處罰：

1.利用職權謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二條 對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。

第十章 附 則

第二十三條 本辦法由審計（財務）部門解釋、補充，經公司董事會通過頒行。

企業內部審計工作規定

總則

(一)根據有關于內部審計工作規定，結合公司的實際情況制定本規定。

(二)內部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。

(三)內部審計是在公司總經理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經濟效益等進行監督，獨立行使審計職權，對總經理負責并報告工作，在業務上同時受上級審計計機構的領導和地方審計機關的監督。

□ 內部審計的任務

1.主要任務有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產的完整安全進行監督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經濟合同的執行以及經濟效益進行審計監督。

(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經營責任的審計評議，配合上級審計機構對公司主要領導人及

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

所屬公司的主要領導人的離任經濟責任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。

(7)對嚴重違反財經紀律，侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。

(8)貫徹執行有關審計法規，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規章制度。

2.辦理公司領導、上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：

(1)基建項目；

(2)經濟合同，包括采購合同；

(3)公司的會計報表。

4.審計部不定時對上述項目的執行情況進行抽查。

□ 職權

1.主要職權

(1)根據內部審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。

(3)參與有關的會議。

(4)索取有關的證明材料。

(5)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

(7)監督被審計單位嚴格執行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實反映。

2.對違反財經法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議公司總經理給予行政處分，情節特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。

□ 工作程序

1.審計部在年初應根據上級審計部門的部署結合公司的具體情況確定審計工作計劃，報請總經理批準后實施。

2.在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。

3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。

5.每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。

6.審計報告的要求；

(1)事實清楚(2)數據確實(3)依法有據(4)建議恰當

7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可以

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。

9.被審計單位對總經理指示的審計報告必須執行，審計部必須在一定時期內向總經理報告執行結果。

10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數據，事實查明后，被審計單位應向審計部報告的同時向總經理報告，由總經理決定原審計報告修改或繼續執行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內整理裝訂成冊歸檔備查。

□ 獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。

3.對打擊、報復、檢舉、揭發的人員不論其職位高低，在公司內部由總經理根據情節嚴重情況給予行政經濟處分，情節特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。

□ 附則

本規定的修訂、補充由審計部報總經理批準后執行。

附：1.工程審計管理辦法

2.工程審計流程圖〖ZK)〗

工程審計管理辦法

為完善和規范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據上級有關文件規定，結合我公司的情況，特制定本辦法。

1.審計部工程審計工作范圍

(1)負責貫徹執行上級頒發的有關工程審計方面的方針、政策、規定和各處概(預)算定額及取費標準。并結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。

(2)負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。

(3)負責本公司及屬下公司內部預、結算的統一管理工作，制定公司內部統一的計費標準。

(4)檢查預算的執行情況，幫助解決預算執行過程中存在的問題。

(5)監督檢查各項基建程序是否合規合法。

(6)參與工程的投標招標會議，協助有關部門制定招標文件。

(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。

(8)按時編報工程審計統計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。

2.工程審計人員職責

(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指導思想，合理地審定造價。

(2)審計人員要對審計內容負責，嚴格監督執行標準定額和各項規定，審計時要做到依據充分，計價合理，計算準確。

(3)經常深入施工現場，掌握第一手資料，保證審計質量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。

3.工作流程

(1)根據我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領導同意后才能送審計部審計。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

(2)審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續進行審核。若資料或報建手續不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經批準擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。

(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調查。深入現場，一查到底。對審計內容要做到理由充分、數據準確、計價合理。被審單位和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。

(4)審計結束后應及時通知送審單位領回概預算，對較重要的概預算審計部應有復印件存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。

(6)審計部接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。

(7)結算的審計過程與第三、四、條相同。

公司國有企業廠長經理離任經濟責任審計操作要點（試行）

第一條為規范國有企業廠長經理離任經濟責任審計，保證審計工作質量，根據《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《****公司內部審計制度》，提出審計操作要點。

第二條國有企業廠長經理離任，由決定或批準其離任的部門或組織，按離任審計管轄分工，屬內部審計機構管轄的，通知內審機構實施離任審計。

第三條內審機構應當在接到離任審計的通知之日起五日內作出受理決定，并組成審計組。第四條內審機構在實施審計三日前，應當向離任者所在單位送達審計通知書，同時抄送離任者本人。

審計通知書的內容包括；

一、被審計單位名稱；

二、審計的依據、范圍、內容、方式和時間；

三、審計組組長和其他成員名單；

四、對被審計單位配合審計工作的具體要求；

五、內審機構公章及簽發日期。

第五條離任審計可以同對該單位的資產、負債、損益審計結合。審計組在實施審計前應編制審計方案，審計方案的主要內容包括：

一、編制審計方案的依據；

二、被審計單位的名稱和基本情況；

三、審計的范圍、內容、目標、重點、實施步驟和預定的時間；

四、審計組組長、審計組成員名單及其分工；

五、編制審計方案的日期； 第六條被審計單位接受審計時，應當出具對會計憑證、賬薄、報表及其他會計資料的完整性、真實性所作的承諾書。

第七條審計組在實施審計過程中，必須認真編制審計工作底稿。審計工作底稿要求觀點明確，條理清楚，用詞妥當，字跡清晰，格式規范；審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

事人、數據、計量計算方法和因果關系必須準確無誤、前后一致；審計人員的判斷、評價應當準確，處理意見必須有法規依據；做到一事一稿或一項一稿。第八條遵守國家財經法律、法規情況審計

一、有無隱瞞收入、偷稅、漏稅、逃稅行為；

二、有無行賄受賄、貪污盜竊等行為；

三、有無營私舞弊，弄虛作假，潛虧掛賬，虛盈實虧，損失浪費的行為。第九條國有資產保值增值情況審計

國有資產保值增值率=期末國家所有者權益÷期初國家所有者權益×100％ 企業國有資產保值增值率等于100％，為國有資產保值；大于100％，為國有資產增值。

國家所有者權益=國家資本十專用撥款及各項建設基金形成的資本公積十資本公積-專用撥款及各項建設基金形成的資本公積十盈余公積十末分配利潤×國家資本十實收資本 在計算企業內國有資產保值指標時．應剔除以下客觀因素； 1．內（下同）因國家對企業的各種投資增加的資本金； 2．國家專項撥款、各項建設基金增加的資本金；

3．由于國家實行先征收稅費后返還辦法增加的資本金或資本公積金； 4．按國家規定進行資產重估、評估增加或減少的資本公積金； 5．按國家規定進行清產核資增加或減少的所有者權益； 6．企業接受捐贈增加的資本公積金；

7．國有資產管理部門確認的其他增加或減少的所有者權益的因素。第十條資產審計

一、審計貨幣資金的真實性、合規性；

二、審計應收賬款、應收票據、其他應收款及預付賬款的真實性，是否及時清理、追收，有無環賬、呆賬；

三、各種存貨核算是否合規，是否按規定定期進行清查盤點，盈虧處理是否合規；

四、長期投資是否合規，產權關系是否清楚。產權證明文書是否完備、有效，投資收益是否按期收回，有天隱瞞、轉移資產及收益的情況；

五、審查固定資產；在建工程核算的真實性、合規性、折舊計提是否正確、資產處置是否合規、作價是否合理；

六、審查無形資產、遞延資產和其他資產的真實性、合規性；有無未按規定期限攤銷及掛賬不攤的問題；

七、被審計單位與所辦經濟實體的產權關系是否清楚，收益分配是否合規。第十一條負債審計

一、審查流動負債的真實性，在會計報表上的反映是否充分，應付款項和預收款項是否及時清理；

二、工資內部管理控制制度是否健全完善，工資、獎金的提取和使用是否合規；

三、應付福利費的核算是否合規，有無超標準計提和使用福利費；

四、審查長期負債的真實性、合規性；長期負債的利息支出列支渠道是否符合規定。第十二條所有者權益審計

一、審查實收資本的真實性、合規性，實收資本的增減變動是否合規；

二、企業資產重估是否依法進行，會計核算是否合規；

三、企業接受捐贈的資產是否屬實，計價及賬務處理是否合規；

四、是否按規定的程序和比例分配利潤；

五、審查企業盈余公積金管理與核算是否合規。第十三條損益審計

更多文庫請查看：www.tmdps.cn 大任文庫（www.tmdps.cn）

一、產品銷售收入、其他銷售收入及營業外收入等各種收入是否按財務制度規定入賬；有無虛增、隱匿、截留、漏計收入的問題；

二、成本核算是否符合財務制度規定和企業既定的會計政策。有無人為調節成本和利潤的情況；

三、銷售費用、財務費用、管理費用是否按規定計入當期損益；

四、各種財產的變價凈收入及盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈損益工程施工中發生的固定資產清理凈損益除外是否計人當期損益；

五、投資收益是否按規定計人利潤總額，有無多計或少計利潤的問題。

第十四條經營目標完成情況審計 審計離任者任期內主要經營目標完成情況，上級考核的各項經濟指標是否完成。

第十五條有關生產經營方面的重大決策情況審計

一、投資項目是否符合國家規定的審批程序，可行地方案是否經過民主討論。

二、固定資產投資規模與資金籌措能力是否相適應，實際投資額與計劃投資額比較是超支還是節約，原因何在。

三、投資項目的生產能力是否達到設計要求，投資效益是否達到預期目標。

四、各項重大決策是否符合國家的產業政策，有無決策失誤造成損失。第十六條利潤是否按規定內容和比例進行分配，廠長經理個人收入是否符合規定，有無存在侵犯國家權益的問題。

第十七條需要審計的其他事項 如企業對外擔保情況，有無經濟糾紛、訴訟，正在執行或未執行的重大經濟合同。

第十八條審計組實施審計后，應當向內審機構提出離任審計報告。審計報告應當在實施審計終了后十五日內提出。

審計報告應當包括下列內容：

一、審計的內容、范圍、方式、時間；

二、被審計單位的有關情況；

三、實施審計的有關情況；

四、審計評價意見；

五、對違反國家規定的財務收支行為的定性、處理建議及其依據。審計報告應當有恰當的標題、明確的署名和報告日期，做到語言簡練，表達確切，觀點鮮明。

第十九條審計組在向內審機構報送審計報告前，應當征求離任者所在單位和離任者的意見、離任者所在單位和離任者收到審計報告后應出具回函，并自接到審計報告之日起十日內，將其意見以書面形式返回審計組

第二十條內審機構負責審定審計組提出的審計報告，對審計事項和離任者作出評價，出具審計意見書。

內審機構對違反國家規定的財務收支行為，應當提出處理意見，按審計管轄權限報請審計機關依法作出審計決定，或者向有關主管機關提出處理、處罰意見。第二十一條內審機構出具的審計意見書，應自出具之日起十五日內送交離任者所在單位、離任者和有關部門。

內審機構出具的審計意見書，應在出具之日起十日內按審計管轄權限報審計機關備案。第二十二條離任審計終結后，立卷責任人應對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規則進行組卷，經審計組組長或內市機構負責人復查后，按規定進行案卷的編目和裝訂。

第二十三條內審機構對非國有企業廠長經理、實行企業化管理的事業單位的領導人員離任經濟責任審計可參照本要點執行。

更多文庫請查看：www.tmdps.cn

第五篇：大任文庫-企業內部審計工作管理辦法規定

企業內部審計工作管理辦法規定

□總則

(一)根據有關于內部審計工作規定，結合公司的實際情況制定本規定。

(二)內部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。

(三)內部審計是在公司總經理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經濟效益等進行監督，獨立行使審計職權，對總經理負責并報告工作，在業務上同時受上級審計計機構的領導和地方審計機關的監督。

□內部審計的任務

1.主要任務有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產的完整安全進行監督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經濟合同的執行以及經濟效益進行審計監督。

(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經營責任的審計評議，配合上級審計機構對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經濟責任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。

(7)對嚴重違反財經紀律，侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。

(8)貫徹執行有關審計法規，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規章制度。

2.辦理公司領導、上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：

(1)基建項目；

(2)經濟合同，包括采購合同；

(3)公司的會計報表。

4.審計部不定時對上述項目的執行情況進行抽查。

□職權

1.主要職權

(1)根據內部審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。

(3)參與有關的會議。

(4)索取有關的證明材料。

(5)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

(7)監督被審計單位嚴格執行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實反映。

2.對違反財經法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議公司

總經理給予行政處分，情節特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。

□工作程序

1.審計部在年初應根據上級審計部門的部署結合公司的具體情況確定審計工作計

劃，報請總經理批準后實施。

2.在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內容、方式和時間，并通知被審計單

位要求提供必要的工作條件。

3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調查記錄并應

有相關人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據，實事求是地提出解決辦法，切忌

主觀、武斷。

5.每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。

6.審計報告的要求；

(1)事實清楚(2)數據確實(3)依法有據(4)建議恰當

7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數據是否確切

可提出補充意見，經審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規依據，處理建議的內容也

可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。

9.被審計單位對總經理指示的審計報告必須執行，審計部必須在一定時期內向總經理報

告執行結果。

10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數據，事實查明后，被審計單位應向審計部

報告的同時向總經理報告，由總經理決定原審計報告修改或繼續執行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內整理裝訂成冊歸檔備查。

□獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。

3.對打擊、報復、檢舉、揭發的人員不論其職位高低，在公司內部由總經理根據情節嚴

重情況給予行政經濟處分，情節特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。

□附則

本規定的修訂、補充由審計部報總經理批準后執行。

為完善和規范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據上級有關文件規定，結合我公

司的情況，特制定本辦法。

1.審計部工程審計工作范圍

(1)負責貫徹執行上級頒發的有關工程審計方面的方針、政策、規定和各處概(預)算定

額及取費標準。并結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。

(2)負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級

公司)所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由

審計部負責對外報批。

(3)負責本公司及屬下公司內部預、結算的統一管理工作，制定公司內部統一的計費標

準。

(4)檢查預算的執行情況，幫助解決預算執行過程中存在的問題。

(5)監督檢查各項基建程序是否合規合法。

(6)參與工程的投標招標會議，協助有關部門制定招標文件。

(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。

(8)按時編報工程審計統計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。2.工程審計人員職責

(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利

益”的指導思想，合理地審定造價。

(2)審計人員要對審計內容負責，嚴格監督執行標準定額和各項規定，審計時要做到依

據充分，計價合理，計算準確。

(3)經常深入施工現場，掌握第一手資料，保證審計質量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。

3.工作流程

(1)根據我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由

工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領導同意后才能送審計部審計。

(2)審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續進行審核。若資料

或報建手續不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經批準擅自定項的工程，則通知送

審單位，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續完備的工程，則由受理登記人員

及時受理，并交給專人審計。

(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真

調查。深入現場，一查到底。對審計內容要做到理由充分、數據準確、計價合理。被審單位

和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。

(4)審計結束后應及時通知送審單位領回概預算，對較重要的概預算審計部應有復印件

存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與

第一條相同。

(6)審計部接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還

未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時

登記受理，交由專人審計。

(7)結算的審計過程與第三、四、條相同。

4.工程審計具體要求

(1)對工程預、結算的內部管理要求

①本公司內(包括實行獨立核算自負盈虧的子公司)的所有工程概(預)、結算必須報審計

部審計，經審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結算。但對2萬元以下(含2

萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數量和內容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經審計過的預算直接辦理結算，但在竣工后所有工程必須辦理

竣工結算。財務部門必須要有審計部審計過的結算書才能付結算款。

②按公司有關規定，在報送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內工程

金額在2萬元以內(含2萬元)的由部門經理批準，2萬元以上的由公司主管領導批準，需求單須經財務部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經公司主管領導批準立項。

③通信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經理批準，較大的工程應由公司主管領導批準。代辦可由工程管理職能部門經理批準。

④實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領導批準，預、結算也必須送公司審計部審計。各子公司應正式行文給審計部，明確分管領導及其簽字字樣。審計部將按規定收取審計費。

⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。

⑥工程投票招標會議必須要有審計人員參加。

⑦通信工程結算必須使用公司統一印制的表格。

(2)對送審預、結算的資料要求

①根據審計工作需要，在送審預、結算的同時必須報送有關資料。

②送審概(預)算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關設計補充材料、經領導批準立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應提供施工單位的營業執照和企業級別證明。

③送審結算時必須提供的資料有：經有關人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預算書、設計變更資料、現場技術經濟簽證。還應提供倉庫領料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應提供工程材料管理表(需經倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應出具物資供應部門批準自購的證明。

④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。

(3)對工程審計的審計時間要求

①由于工程審計是基建流程中的重要一環，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應在規定的時間內完成。

②工程審計的時間，應根據不同復雜程度的工程規定不同的審計時間。一般規定：通信工程概(預)算7天，其它工程預算15天，100萬元以上的結算工程20天。

③下列情形之一審計時間應順延：

(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。

(B)審計結果與被審單位意見有分歧而未能統一，需報公司領導或市有關部門裁定時。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。

④以上規定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區別對待，靈活掌握。應急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應提前完成。對問題較多、情況較復雜的工程，為保證審計質量，可根據實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。

5.爭議的裁定

(1)屬本公司企業內部之間的爭議，報總經理或主管公司領導裁定。

(2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見后，報公司總經理或主管公司領導批準，再送有關仲裁機關或審計部門裁定。

6.本辦法自發布之日起執行，修改時亦同。